財(cái)務(wù)分析利潤表分析

姓名：邵馨慧學(xué)號(hào)：2339020專業(yè)：財(cái)務(wù)管理年紀(jì)：08級(jí)工作：利潤表分析一．利潤增減變動(dòng)狀況分析萬科公司股份有限公司合并利潤水平分析表金額單位：元項(xiàng)目增減額增減率（%)一、營業(yè)收入48,881,013,143.4940,991,779,214.967,889,233,928.5316.14%減：營業(yè)成本34,514,717,705.0025,005,274,464.919,509,443,240.0927.55%營業(yè)稅費(fèi)3,602,580,351.824,533,872,994.46-931,292,642.64-25.85%銷售費(fèi)用1,513,716,869.351,860,350,084.01-346,633,214.66-22.90%管理費(fèi)用1,441,986,772.291,530,799,165.46-88,812,393.17-6.16%財(cái)務(wù)費(fèi)用573,680,423.04657,253,346.42-83,572,923.38-14.57%資產(chǎn)減值損失-524,239,596.141,268,113,233.13-1,792,352,829.27341.90%加：公允價(jià)值變動(dòng)凈收益2,435,350.7719,262,232.00-16,826,881.23-690.94%投資收益924,076,829.10209,411,393.50714,665,435.6077.34%三、營業(yè)利潤8,685,082,798.006,364,789,552.072,320,293,245.9326.72%加：營業(yè)外收入70,678,786.7457,455,149.7013,223,637.0418.71%減：營業(yè)外支出138,333,776.6599,959,075.7438,374,700.9127.74%其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失1,577,638.382,336,423.46-758,785.08-48.10%四、利潤總額8,617,427,808.096,322,285,626.032,295,142,182.0626.63%減：所得稅費(fèi)用2,187,420,269.401,682,416,473.30505,003,796.1023.09%五、凈利潤6,430,007,538.694,639,869,152.731,790,138,385.9627.84%六、每股收益（一）基本每股收益0.480.370.1122.92%（二）稀釋每股收益0.480.370.1122.92%二．萬科公司股份有限公司母公司利潤水平分析表金額單位：元項(xiàng)目增減額增減率（%)一、營業(yè)收入443,874,739.01333,724,838.31110,149,900.724.82%減：營業(yè)成本2,748,677.222,069,918.44678,758.824.69%營業(yè)稅費(fèi)30,285,020.8849,599,350.46-19,314,329.6-63.78%管理費(fèi)用374,053,612.54526,892,194.86-152,838,582.3-40.86%財(cái)務(wù)費(fèi)用237,232,417.12-125,373,501.49362,605,918.6152.85%資產(chǎn)減值損失5,459,738.62152,162,413.36-146,702,674.7-2686.99%加：投資收益3,079,448,983.671,856,299,860.121,223,149,123.639.72%三、營業(yè)利潤2,873,544,256.301,584,674,322.801,288,869,933.544.85%加：營業(yè)外收入1,118,761.008,950.001,109,811.099.20%減：營業(yè)外支出187,739.022,663,510.45-2,475,771.4-1318.73%其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失15,049.02138,751.45-123,702.4-822.00%四、利潤總額2,874,475,278.281,582,019,762.351,292,455,515.944.96%減：所得稅費(fèi)用五、凈利潤2,874,475,278.281,582,019,762.351,292,455,515.944.96%六、每股收益（一）基本每股收益0.260.140.146.15%（二）稀釋每股收益0.260.140.146.15%三．合并利潤表增減變動(dòng)水平分析評(píng)價(jià)1．凈利潤分析萬科公司合并實(shí)現(xiàn)凈利潤64.30億元，比上年增加了17億元，增加率為27.84%，增加幅度較高。從水平分析表來看，公司凈利潤增加重要是由于利潤總額比上年增加了22.95億元引發(fā)的；由于所得稅比上年增加5.05億元，兩者相抵，造成凈利潤增加了17億元。2.利潤總額分析萬科公司合并利潤總額增加22.95億元，核心因素是公司投資收益增加了7億元，增加率為77.34%；同時(shí)營業(yè)利潤增加也是造成利潤總額增加的有利因素，營業(yè)利潤比上年增加了23.20億元，增加率為18.71%，但由于營業(yè)外支出的不利影響，是利潤總額減少了3800萬元，增減因素相抵，利潤總額增加了22.95億元。3.營業(yè)利潤分析萬科公司合并營業(yè)利潤增加重要是營業(yè)收入增加和銷售費(fèi)用減少所致。營業(yè)收入比上年增加78.89億元,增加率為16.14%。根據(jù)該公司的年報(bào)，其營業(yè)收入大幅增加的重要因素在于公司不停調(diào)節(jié)產(chǎn)品構(gòu)造，增加產(chǎn)量，不停滿足市場需求，從而造成的主營業(yè)務(wù)收入大幅上升；銷售費(fèi)用的大幅減少；但由于營業(yè)成本，營業(yè)稅費(fèi)，財(cái)務(wù)費(fèi)用，管理費(fèi)用，資產(chǎn)減值損失的增加，以及投資凈收益的下降的影響，減利50.67億元，增減相抵，營業(yè)利潤增加了23.20億元,增加率為18.71%。四．母公司利潤表增減變動(dòng)水平分析評(píng)價(jià)萬科公司母公司實(shí)現(xiàn)凈利潤28.74億元，比上年增加了12.92億元，增加率為44.96%，增加幅度較高。從水平分析表來看，公司凈利潤增加重要是由于利潤總額比上年增加了12.92億元引發(fā)的；由于所得稅比上年增加5.05億元，兩者相抵，造成凈利潤增加了12.92億元。2.利潤總額分析萬科公司母公司利潤總額增加12.92億元，核心因素是公司營業(yè)利潤比上年增加了12.88億元，增加率為44.85%；同時(shí)投資收益增加也是造成利潤總額增加的有利因素，投資收益比上年增加了12.23億元，增加率為39.72%，但由于財(cái)務(wù)費(fèi)用的不利影響，是利潤總額減少了12.10億元，增減因素相抵，利潤總額增加了12.92億元。3.營業(yè)利潤分析萬科公司母公司營業(yè)利潤增加重要是營業(yè)收入增加和銷售費(fèi)用減少所致。營業(yè)收入比上年增加1.1億元,增加率為24.82%。根據(jù)該公司的年報(bào)，其營業(yè)收入大幅增加的重要因素在于公司不停調(diào)節(jié)生產(chǎn)關(guān)系，調(diào)節(jié)管理方式，營業(yè)成本，營業(yè)稅費(fèi)，財(cái)務(wù)費(fèi)用，管理費(fèi)用，資產(chǎn)減值損失的減少，以及投資凈收益的下降的影響，增利11.67億元，增減相抵，營業(yè)利潤增加了12.88億元,增加率為44.85%。五．利潤構(gòu)成變動(dòng)分析萬科公司股份有限公司合并利潤垂直分析表（%）項(xiàng)目一、營業(yè)收入100.00100.00減：營業(yè)成本70.6161.00營業(yè)稅費(fèi)10.4411.06銷售費(fèi)用3.104.54管理費(fèi)用2.953.73財(cái)務(wù)費(fèi)用1.171.60資產(chǎn)減值損失-1.073.09加：公允價(jià)值變動(dòng)凈收益0.000.05投資收益1.890.51三、營業(yè)利潤17.7715.53加：營業(yè)外收入0.140.14減：營業(yè)外支出0.280.24其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失0.000.01四、利潤總額17.6315.42減：所得稅費(fèi)用4.474.10五、凈利潤13.0511.32六．萬科公司股份有限公司母公司利潤垂直分析表（%）項(xiàng)目一、營業(yè)收入100.00100.00減：營業(yè)成本0.620.62營業(yè)稅費(fèi)6.8214.86管理費(fèi)用84.27157.88財(cái)務(wù)費(fèi)用53.45-37.57資產(chǎn)減值損失1.2345.60加：投資收益693.77556.24三、營業(yè)利潤647.38474.84加：營業(yè)外收入0.250.00減：營業(yè)外支出0.040.80其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失0.000.04四、利潤總額647.59474.05減：所得稅費(fèi)用0.000.00五、凈利潤647.59474.05六．萬科公司股份有限公司合并利潤構(gòu)造變動(dòng)分析評(píng)價(jià)萬科公司股份有限公司合并利潤垂直分析表能夠看出萬科公司本年度各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果的構(gòu)成狀況營業(yè)利潤和營業(yè)收入的比重為17.77%，比上年度的15.53%增加了2.24%；本年度利潤總額的比重為17.63%，比上年度的15.42%增加了2.21%；本年度凈利潤的比重為13.05%，比上年度的11.32%增加了1.73%?？梢?，從公司的構(gòu)成狀況來看，盈利能力較上年度都有所提高。各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果構(gòu)造增加的因素，從營業(yè)利潤構(gòu)造增加看，重要是資產(chǎn)減值損失構(gòu)造下降所致，闡明營業(yè)成本及營業(yè)稅金和財(cái)務(wù)費(fèi)用下降是提高營業(yè)利潤比重的根本因素。但是利潤總額構(gòu)造增加的重要因素，除受營業(yè)利潤影響以外，重要還在于資產(chǎn)減值損失比重的下降。另外投資收益比重下降和營業(yè)外支出的提高，對營業(yè)利潤，利潤總額和凈利潤構(gòu)造都帶來了一定的不利影響。七．萬科公司股份有限公司母公司利潤構(gòu)造變動(dòng)分析評(píng)價(jià)萬科公司股份有限公司合并利潤垂直分析表能夠看出萬科公司本年度各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果的構(gòu)成狀況營業(yè)利潤和營業(yè)收入的比重為647.38%，比上年度的474.84%增加了172.54%；本年度利潤總額的比重為647.59%，比上年度的474.05%增加了173.54%；本年度凈利潤的比重為647.59%，比上年度的474.05%增加了173.54%?？梢姡瑥墓镜臉?gòu)成狀況來看，盈利能力較上年度都有所提高。各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果構(gòu)造增加的因素，從營業(yè)利潤構(gòu)造增加看，重要是銷售費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用，管理費(fèi)用和營業(yè)稅費(fèi)構(gòu)造下降所致，闡明營業(yè)成本及營業(yè)稅金和財(cái)務(wù)費(fèi)用下降是提高營業(yè)利潤比重的根本因素。但是利潤總額構(gòu)造增加的重要因素，除受營業(yè)利潤影響以外，重要還在于營業(yè)外收入比重的大幅提高。另外財(cái)務(wù)費(fèi)用的提高，對營業(yè)利潤，利潤總額和凈利潤構(gòu)造都帶來了一定的不利影響。八．萬科公司股份有限公司合并營業(yè)利潤分析萬科公司股份有限公司合并營業(yè)利潤水平分析表金額單位：元項(xiàng)目一、營業(yè)收入48,881,013,143.4940,991,779,214.96減：營業(yè)成本34,514,717,705.0025,005,274,464.91二.營業(yè)毛利14,366,295,438.4915,986,504,750.05減：營業(yè)稅費(fèi)3,602,580,351.824,533,872,994.46銷售費(fèi)用1,513,716,869.351,860,350,084.01管理費(fèi)用1,441,986,772.291,530,799,165.46財(cái)務(wù)費(fèi)用573,680,423.04657,253,346.42資產(chǎn)減值損失-524,239,596.141,268,113,233.13加：公允價(jià)值變動(dòng)凈收益2,435,350.7719,262,232.00投資收益924,076,829.10209,411,393.50三、營業(yè)利潤8,685,082,798.006,364,789,552.07八．萬科公司股份有限公司母公司營業(yè)利潤分析萬科公司股份有限公司母公司營業(yè)利潤水平分析表金額單位：元項(xiàng)目一、營業(yè)收入443,874,739.01333,724,838.31減：營業(yè)成本2,748,677.222,069,918.44二.營業(yè)毛利441,126,061.79331,654,919.87減：營業(yè)稅費(fèi)30,285,020.8849,599,350.46管理費(fèi)用374,053,612.54526,892,194.86財(cái)務(wù)費(fèi)用237,232,417.12-125,373,501.49資產(chǎn)減值損失5,459,738.62152,162,413.36投資收益3,079,448,983.671,856,299,860.12三、營業(yè)利潤2,873,544,256.301,584,674,322.80九．萬科公司股份有限公司合并營業(yè)利潤分析評(píng)價(jià)1.萬科公司股份有限公司合并營業(yè)利潤分析萬科公司股份有限公司合并度實(shí)現(xiàn)營業(yè)利潤2,873,54萬元，比上年增加了2,320,29萬元，增加率為44.85%，增加幅度較大。從水平分析表看，萬科公司合并營業(yè)利潤增加重要是營業(yè)收入增加和銷售費(fèi)用減少所致。營業(yè)收入比上年增加78.89億元,增加率為16.14%。根據(jù)該公司的年報(bào)，其營業(yè)收入大幅增加的重要因素在于公司不停調(diào)節(jié)產(chǎn)品構(gòu)造，增加產(chǎn)量，不停滿足市場需求，從而造成的主營業(yè)務(wù)收入大幅上升；銷售費(fèi)用的大幅減少；但由于