財(cái)務(wù)管理資料2023年整理-大集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)規(guī)劃

財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)一.出納崗工作流程 3-5二.銷售費(fèi)用崗工作流程 三.管理費(fèi)用崗工作流程 四.固定資產(chǎn)崗工作流程 五.材料審核崗工作流程 六.成本核算崗工作流程 20-24七.銷售核算崗工作流程 24-26八.工資福利崗工作流程 26-31九.稅務(wù)崗工作流程 31-33十.內(nèi)部審計(jì)崗工作流程 十一.主管崗工作流程 (一)現(xiàn)金收付根據(jù)會(huì)計(jì)崗開具的收據(jù)(銷售會(huì)計(jì)開具的發(fā)票)收款——→檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名——→在收據(jù)(發(fā)票)上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章——→將收據(jù)第②聯(lián)(或發(fā)票聯(lián))給交款人——→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證——→工資及固定資產(chǎn)崗(水電費(fèi)、代收款項(xiàng))——→管理費(fèi)用崗(其他應(yīng)收款)——→銷售核算崗(貨款)——→成本核算崗(加工費(fèi)、材料款)注：(1)原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀(2)隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng)，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以2、付現(xiàn)(1)費(fèi)用報(bào)銷審核各會(huì)計(jì)崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領(lǐng)款人簽名——→據(jù)記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”(2)人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放憑人力資源部開具的支出證明單付款(包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等款項(xiàng))——→在支出證明單上加蓋“記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登每天上午按用款計(jì)劃開具現(xiàn)金支票(或憑建行存折)提取現(xiàn)金——→安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金——→及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金——→下午3:30視庫存現(xiàn)金余貸：營業(yè)費(fèi)用——宣傳品(策劃部)(紅字金額>——→傳主(3)推廣會(huì)借：營業(yè)費(fèi)用一推廣會(huì)(部門專項(xiàng))貸：現(xiàn)金/其他應(yīng)收款——→分品種登記手工賬——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金注：(1)審核推廣會(huì)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)查詢是否為辦事處借款(四)管理性工作2、每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)3、每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報(bào)告。(五)工作要求(一)部門日常費(fèi)用疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門(四)管理性工作1、每月5日根據(jù)GMP部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請注意超支或有超5、加強(qiáng)對預(yù)付賬款——設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報(bào)賬，及(五)工作要求(一)材料采購報(bào)賬根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購員報(bào)賬——→審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票及收料單(④采購報(bào)賬正聯(lián)④采購報(bào)賬副聯(lián))——→編制應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)——→將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號(hào)后抽出注：(1)采購發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。(2)取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。(3)運(yùn)雜費(fèi)須以收料單的形式與材料合計(jì)或單獨(dú)計(jì)入相應(yīng)材料價(jià)款中。(4)100元以上運(yùn)輸專用發(fā)票須按運(yùn)費(fèi)金額(不包括包裝費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、(2)盤虧(四)力資費(fèi)簽收生產(chǎn)部倉庫傳來的力資費(fèi)領(lǐng)用單——→按部門匯總——→編制力資費(fèi)用分借：制造費(fèi)用——倉儲(chǔ)費(fèi)(生產(chǎn)相關(guān)系統(tǒng)用工)管理費(fèi)用——其他(管理相關(guān)系統(tǒng)用工)營業(yè)費(fèi)用——市內(nèi)中轉(zhuǎn)(營銷相關(guān)系統(tǒng)用工)應(yīng)交稅金——增值稅(進(jìn)項(xiàng))用用庫數(shù)量庫輔助費(fèi)用品產(chǎn)成(4)準(zhǔn)確使用明細(xì)科目(見科目表)。(5)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑(6)報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開(三)其他核算收受出納崗傳來的水(電)費(fèi)委托收款憑證——→分出非生產(chǎn)用水(電)發(fā)票——→將生產(chǎn)用水(電)發(fā)票傳生產(chǎn)部相關(guān)崗位換取增值稅票——→編制記賬憑證應(yīng)交稅金——增值稅(進(jìn)項(xiàng))(七)工作要求(一)流程框架上庫存賬B類銷售單銷售發(fā)銷售發(fā)賬—→(兌現(xiàn))上上款(二)庫存商品核算每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表”的數(shù)量及成本——→分出調(diào)庫品種的數(shù)量及成本，登記庫存商品賬借方——→計(jì)算庫存商品賬加權(quán)平均單價(jià)——→憑據(jù)從業(yè)務(wù)相關(guān)系統(tǒng)倒出的B類銷售單匯總表，登記庫存商品賬貸方(三)發(fā)出商品的核算每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表”的數(shù)量及成本——→分出銷售品A類銷售單匯總表，登記發(fā)出商品賬借方——→計(jì)算發(fā)出商品賬加權(quán)平均單價(jià)——→憑“主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表”登記發(fā)出商品賬貸方——→結(jié)發(fā)出商品賬(四)退貨的核算每月月底審核成本崗傳來的退貨銷售單——→根出辦事處退貨數(shù)量和業(yè)務(wù)單位退貨數(shù)量——→根據(jù)庫存商品賬和發(fā)出商品賬上(五)主營業(yè)務(wù)收入核算根據(jù)本月銷售會(huì)計(jì)銷售核算崗傳來的銷售發(fā)票記賬聯(lián)，分出老賬(2000年6月1日以前發(fā)貨)和新賬(2000年6月1日以后發(fā)貨)——→將發(fā)票分品種、分辦(1)新賬：運(yùn)行新業(yè)務(wù)相關(guān)系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)生成憑證應(yīng)交稅金——增值稅(銷項(xiàng))(2)老賬：直接在財(cái)務(wù)相關(guān)系統(tǒng)中編制記賬憑證應(yīng)交稅金——增值稅(銷項(xiàng))2、退貨發(fā)票或客戶單位開出的發(fā)票開具紅字發(fā)票(當(dāng)月開出的發(fā)票可作作廢處理)。核(六)主營業(yè)務(wù)成本核算根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表”及中轉(zhuǎn)庫加權(quán)平均單價(jià)計(jì)算當(dāng)月主營業(yè)務(wù)成本(2)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)生成的回款記賬憑證，經(jīng)過修訂后，摘要欄“應(yīng)(3)修訂自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，應(yīng)確保銀行存款明細(xì)科目與回款(4)若一張回款單同時(shí)有老賬和新賬，應(yīng)將老賬應(yīng)收賬款補(bǔ)充(八)編制產(chǎn)品銷售利潤表(九)管理性工作1、按月編制各產(chǎn)品利潤表，每季度結(jié)束后15日提交銷售情況分析。3、理順業(yè)務(wù)相關(guān)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)相關(guān)系統(tǒng)之間的核算程(八)工作要求1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度，熟練掌握銷售業(yè)務(wù)相關(guān)系(一)工資發(fā)放(1)日常零星工資性支出款注：(1)注明“工資”字樣的支出記入“應(yīng)付工資”,未注明的記入相關(guān)部門費(fèi)(2)差額工資、兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等工資性支出管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其他(1)整理異動(dòng)信息簽收人力資源部、行政事務(wù)部、車間核算員及其他會(huì)計(jì)崗傳來的相關(guān)異動(dòng)信息(2)須根據(jù)分類后的異動(dòng)信息準(zhǔn)確登記備忘錄。(3)備忘錄須將異動(dòng)信息在預(yù)計(jì)發(fā)生月份分別登記一次。(2)根據(jù)備忘錄編制工資表制工資表——→計(jì)算應(yīng)發(fā)工資——→輸入所得稅計(jì)算公式計(jì)算應(yīng)扣所得稅注：(1)只要不是正常增減本次項(xiàng)目全須在異動(dòng)信息字段中反映。(2)不能代扣代發(fā)的事項(xiàng)須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反饋。(3)驗(yàn)算工資表工資計(jì)算完畢——→驗(yàn)算：上期實(shí)發(fā)工資±上期(4)打印、拷盤(5)銀行代發(fā)工資款付出每月9日前填寫付款審批單——→財(cái)務(wù)部長審批——→連同工資軟盤交出納崗注：(1)工資發(fā)放日須委托出納領(lǐng)回新開戶存折，登記后由領(lǐng)取人簽字發(fā)放。(6)編制正式工資表從Foxbase中拷出月度工資表——→按人力資源部相關(guān)要(7)編制記賬憑證(二)工資分配的14%計(jì)提福利費(fèi)、2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)——→編制記賬憑證——輔助生產(chǎn)—車間—工資福利(五車間)(2)及時(shí)向各會(huì)計(jì)崗位宣傳抵扣聯(lián)發(fā)票的填寫、簽章規(guī)則，以便能及時(shí)抵扣。(三)申報(bào)稅款每月10日前填寫各類稅款申報(bào)表——→傳主管崗審核——→財(cái)務(wù)部長簽章注：(1)增值稅、所得稅、城建稅及其他附加稅、公積于元月、7月分兩次申報(bào)，車船使用稅、土地使用稅于每季度第1個(gè)月申報(bào)，印(2)填寫申報(bào)表時(shí)，應(yīng)查詢并扣除提前開具稅票的稅款金額，(3)各類稅款申報(bào)金額以相關(guān)稅法為依據(jù)。(5)全年申報(bào)表應(yīng)按稅種分類裝訂成冊。(四)代辦出口退稅相關(guān)手續(xù)復(fù)印開給出口貿(mào)易單位發(fā)票記賬聯(lián)——→填寫出口交稅申報(bào)表——→傳主管崗(五)稅款交納2、稅款繳納交出納辦理銀行結(jié)算手續(xù)——→登記資金計(jì)劃表——→簽收出納傳來的銀行進(jìn)(1)完稅一所得稅—企業(yè)所得稅/個(gè)(2)劃卡(3)從卡中完稅(六)發(fā)票的領(lǐng)購及使用根據(jù)發(fā)票和收據(jù)相關(guān)需求量及時(shí)填寫票據(jù)領(lǐng)購憑證——→財(cái)務(wù)部長蓋章——→去稅務(wù)局購買——→登記所購票據(jù)——→存保險(xiǎn)柜——→登記發(fā)放情況——→注：(1)及時(shí)購買所需的票據(jù)，隨時(shí)滿足領(lǐng)用相關(guān)需求。(2)票據(jù)按本發(fā)放，領(lǐng)用人須交回用完后的票據(jù)存根，換領(lǐng)新的票據(jù)。(3)領(lǐng)購的空白票據(jù)須妥善保管，謹(jǐn)防丟失。(七)管理性工作(八)工作要求5、每月18前編制出調(diào)節(jié)表，并按調(diào)節(jié)表掛賬情況催促相應(yīng)會(huì)計(jì)崗清理掛(一)資產(chǎn)審計(jì)(1)審計(jì)目標(biāo)(2)內(nèi)部控制相關(guān)系統(tǒng)測試調(diào)查了解貨幣資金內(nèi)部控制相關(guān)系統(tǒng)——→查驗(yàn)簽發(fā)支票登記簿與簽發(fā)支票存根——→抽驗(yàn)資金收付款憑證——→核實(shí)收入貨幣資金收款收據(jù)——→檢查日記賬，抽查銀行存款調(diào)節(jié)表與庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表——→檢查不相容職務(wù)劃分情況(3)實(shí)質(zhì)性審查場的情況下清點(diǎn)現(xiàn)金，并作記錄。填制“庫存現(xiàn)金清點(diǎn)表抽查現(xiàn)金日記賬記錄，至少抽查1至2個(gè)月的現(xiàn)金日記賬，審查原始憑證。2、存貨審計(jì)(1)審計(jì)目標(biāo)(2)內(nèi)部控制相關(guān)系統(tǒng)測試(3)實(shí)質(zhì)性審查(1)審計(jì)目標(biāo)(2)內(nèi)部控制相關(guān)系統(tǒng)測試調(diào)查了解并描述應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)部控制相關(guān)系統(tǒng)——→檢查不相容職責(zé)的劃分——→驗(yàn)證期末余額的合理性——→抽查客戶賬齡分析表——→審查銷貨折扣與收款的合理性——→審核壞賬損失的賬簿記錄及相應(yīng)的手續(xù)——→評價(jià)應(yīng)收(3)實(shí)質(zhì)性審查取得應(yīng)收款明細(xì)表——→發(fā)出詢證應(yīng)收賬款——→分析詢證函及應(yīng)收賬款余額取得應(yīng)收票據(jù)分析表——→清點(diǎn)庫存應(yīng)收票據(jù)——→詢證應(yīng)收票據(jù)——→對應(yīng)收票據(jù)發(fā)生和收回的審查——→對票據(jù)貼現(xiàn)的審查——→分析評價(jià)應(yīng)收票據(jù)的(1)審計(jì)目標(biāo)(2)內(nèi)部控制相關(guān)系統(tǒng)測試深入了解固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制相關(guān)系統(tǒng)——→驗(yàn)證固定資產(chǎn)的新增手續(xù)——→(2)實(shí)質(zhì)性審查(1)審計(jì)目標(biāo)(2)內(nèi)部控制相關(guān)系統(tǒng)的測試了解并描述內(nèi)部控制相關(guān)系統(tǒng)——→測試銷售計(jì)劃——→審查銷貨合同——→檢查崗位職責(zé)的執(zhí)行——→測試銷貨制度的執(zhí)行——→評價(jià)主營業(yè)務(wù)收入的內(nèi)(3)實(shí)質(zhì)性審查①分析檢查主營業(yè)務(wù)收入的變動(dòng)趨勢——→將企業(yè)的年度主營業(yè)務(wù)收入與該年實(shí)主營業(yè)務(wù)收入的截止期——→一般可對決算日前后一周有關(guān)收入的記錄進(jìn)行銷貨退回的審查——→銷貨退回的合理性——→退回批準(zhǔn)手續(xù)的性——→退回折扣和折讓的審查——→折扣和折讓的合理性——→折扣和折讓沖減當(dāng)期銷售2、產(chǎn)品成本審計(jì)(1)審計(jì)目標(biāo)(2)內(nèi)部控制相關(guān)系統(tǒng)的測試調(diào)查了解并描述產(chǎn)品成本的內(nèi)部控制相關(guān)系統(tǒng)——→審查產(chǎn)品成本計(jì)劃——→審查產(chǎn)品成本管理責(zé)任制的執(zhí)行——→審查成本基礎(chǔ)工作——→評價(jià)產(chǎn)品成本(3)實(shí)質(zhì)性審查直接材料耗用量的審查——→直接材料計(jì)價(jià)的審查——→直接材料費(fèi)用分配的審查審查直接人工費(fèi)的真實(shí)性——→審查工資結(jié)算的正確性——→審查工資分配的正確性——→審查職工福利費(fèi)計(jì)提及分配的正確性——→審查直接人工費(fèi)賬務(wù)審查制造費(fèi)用的真實(shí)性——→審查制造費(fèi)用本次項(xiàng)目的合規(guī)性——→審查制造3、費(fèi)用審計(jì)(1)審計(jì)目標(biāo)(2)內(nèi)部控制相關(guān)系統(tǒng)的測試(3)實(shí)質(zhì)性審查分析主要費(fèi)用的變動(dòng)趨勢——→審查費(fèi)用開支的真實(shí)性與合規(guī)性——→核查期了解描述利潤的內(nèi)部控制相關(guān)系統(tǒng)——→審查利潤計(jì)劃——→審查崗位責(zé)任制(1)產(chǎn)品銷售利潤的審查審查產(chǎn)品銷售利潤的合規(guī)性——→產(chǎn)品銷售合適的內(nèi)容應(yīng)符合企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)審查產(chǎn)品銷售利潤組成本次項(xiàng)目的真實(shí)性和賬務(wù)處理的正確性——→①產(chǎn)品銷(2)其他銷售利潤的審查審查材料銷售的合法性——→審查材料銷售手續(xù)的合規(guī)性——→審查材料銷售②審查相關(guān)技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入(3)投資凈收益的審查(4)營業(yè)外收支的審查審查營業(yè)外收入的合法性——→審查營業(yè)外收入數(shù)額的正確性——→審核營業(yè)審查營業(yè)外支出的合規(guī)性——→審查營業(yè)外支出數(shù)額的正確性——→審查營業(yè)(5)利潤總額的審查(6)凈利潤的審查審查所得稅征收范圍——→審查所得稅的計(jì)稅依據(jù)——→審查所得稅率和稅額(四)管理性工作(五)工作要求(一)月末結(jié)轉(zhuǎn)及提取相關(guān)稅金查詢當(dāng)月應(yīng)交稅金各地方小稅的明細(xì)賬——→將當(dāng)月地方小稅中存在借方發(fā)生貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交房產(chǎn)稅\應(yīng)交土地使用稅\應(yīng)交車船使用稅2、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月增值稅(1)結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月增值稅查詢當(dāng)月應(yīng)交稅金中應(yīng)交增值稅的明細(xì)賬——→將當(dāng)月應(yīng)交增值稅的各子科目(2)轉(zhuǎn)出當(dāng)月未交或多交的增值稅根據(jù)當(dāng)月應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅各明細(xì)賬計(jì)算出其貸方余額同借方余額的差額查詢以及計(jì)算出當(dāng)月增值稅額的應(yīng)交數(shù)和主營業(yè)務(wù)收入——→根據(jù)國家以及地(二)復(fù)核會(huì)計(jì)憑證學(xué)會(huì)計(jì)論壇將出納崗傳來的涉及現(xiàn)金的憑證以及所有核算崗傳來的不涉及現(xiàn)金的憑證統(tǒng)一進(jìn)行逐個(gè)復(fù)核——→發(fā)現(xiàn)有編制會(huì)計(jì)憑證出現(xiàn)差錯(cuò)的情況——→提請各核算崗改正(其中出現(xiàn)的異常差錯(cuò)應(yīng)先征求副部長意見后才能予以改正)——→將憑證中含有需要抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣聯(lián)或運(yùn)輸發(fā)票抽出并在發(fā)票右上角寫上該稅票的月份及憑證號(hào)——→傳稅務(wù)崗驗(yàn)票以及編制抵扣聯(lián)清單——→將已復(fù)(三)編制以及出具會(huì)計(jì)報(bào)表將所有已經(jīng)過人工復(fù)核的會(huì)計(jì)憑證在微機(jī)的賬務(wù)相關(guān)系統(tǒng)進(jìn)行逐個(gè)復(fù)核——→將所有賬務(wù)相關(guān)系統(tǒng)中已經(jīng)復(fù)核的憑證進(jìn)行電腦記賬——→通過微機(jī)中的賬務(wù)相關(guān)系統(tǒng)進(jìn)行所有結(jié)轉(zhuǎn)憑證的生存——→復(fù)核所有已生成的結(jié)轉(zhuǎn)憑證看其是否正確——→對已核準(zhǔn)無誤的結(jié)轉(zhuǎn)憑證進(jìn)行電腦記賬——→出具會(huì)計(jì)報(bào)表——→交由副部長審定——→審定無誤后將其復(fù)印若干份——→填寫用章審批單到檔案室請章后蓋公司蓋——→再蓋上“法定代表人.財(cái)務(wù)總監(jiān).財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人”三章——→將要上傳到國資公司財(cái)務(wù)部和寶安集團(tuán)財(cái)務(wù)處的會(huì)計(jì)報(bào)表先予以傳真后再寄出——→再將會(huì)計(jì)報(bào)表下發(fā)給其他各相關(guān)部門和單位并要求在發(fā)文簽注：每月的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)在下月的10日之前出具，出具后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審定無誤才(四)編制以及出具會(huì)計(jì)報(bào)表附注將各核算崗提供的相關(guān)資料收齊