冷鏈項目績效評價報告

市供銷合作社農(nóng)產(chǎn)品冷鏈物流產(chǎn)業(yè)園資金項目績效評價報告會所審專字（2023）第186號事務所名稱：會計師事務所有限責任公司通訊地址：聯(lián)系電話：

目錄TOC\o"1-2"\h\u一、基本情況 1（一）項目立項的目的和依據(jù) 1（二）項目概況 2（三）項目績效目標 4二、項目評價工作開展情況 5（一）績效評價目的、對象和范圍 5（二）績效評價原則、指標體系、評價方法及評價標準 6（三）績效評價工作過程 7三、綜合評價情況和評價結(jié)論 8四、績效評價指標分析 9（一）項目決策情況 9（二）項目過程情況 10（三）項目產(chǎn)出情況 10（四）項目效益情況 11五、存在的主要問題及原因 11六、有關(guān)建議 .12七、附件 13市供銷合作社農(nóng)產(chǎn)品冷鏈物流產(chǎn)業(yè)園資金項目績效評價報告根據(jù)市委市政府關(guān)于《全面實施預算績效管理的實施意見》（承發(fā)〔2019〕9號）、市財政局關(guān)于印發(fā)《市市級預算績效重點評價管理辦法》的通知（承財績〔2020〕2號）、市財政局《關(guān)于印發(fā)市級項目支出績效財政和部門重點評價工作規(guī)程（試行）的通知》（承財評價〔2021〕10號）等文件精神，會計師事務所有限責任公司受市財政局委托，對市供銷合作社承擔的“農(nóng)產(chǎn)品冷鏈物流產(chǎn)業(yè)園資金項目”進行績效評價，現(xiàn)將基本情況、評價過程以及評價結(jié)論等報告如下：一、基本情況（一）項目立項的目的和依據(jù)農(nóng)產(chǎn)品冷鏈物流產(chǎn)業(yè)園（公司名稱為市南區(qū)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場有限公司）是市委、市政府推動農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)型升級和實施脫貧攻堅的重大項目，是“環(huán)京津一小時鮮活農(nóng)產(chǎn)品流通圈”的重要組成部分，也是市“菜籃子”工程。園區(qū)位于高新區(qū)上板鎮(zhèn)，占地面積506畝。2020年8月，供銷集團向市政府提出《關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品冷鏈物流產(chǎn)業(yè)園需資金支持的請示》（承供集團字[2020]13號），經(jīng)市政府批準，請市財政局研究意見，從培育市場出發(fā)，應給予支持。2021年度安排專項資金500萬元。為縮短園區(qū)市場培育周期，早日擴大運營規(guī)模，政府加大投入和政策扶持力度，2022年2月10日，市財政局《關(guān)于批復2022年市本級部門收支預算的通知》（承財預[2022]13號）安排2022年度預算內(nèi)資金300萬元，用于市供銷社農(nóng)產(chǎn)品冷鏈物流產(chǎn)業(yè)園市場培育專項財政補貼，目的是推動園區(qū)盡快形成規(guī)模經(jīng)營優(yōu)勢，增加就業(yè)崗位，增加財政收入，同時緩解農(nóng)產(chǎn)品與市場對接不暢問題，促進農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)型升級、助力實現(xiàn)鄉(xiāng)村振興將發(fā)揮重要推動作用。（二）項目概況1、項目主要內(nèi)容根據(jù)供銷集團和市南區(qū)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場有限公司向市供銷社申請撥付市場培育專項資金的請示，項目主要內(nèi)容為市場培育專項補貼，主要計劃用于以下方面：序號項目內(nèi)容金額（萬元）1外聘團隊招商、商務接待、食宿等費用702外聘團隊管理費2003宣傳推廣204園區(qū)大型商戶配套實施補助費10合計300項目實施情況根據(jù)項目實施單位南區(qū)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場有限公司的自評報告，2022年市供銷合作社農(nóng)產(chǎn)品冷鏈物流產(chǎn)業(yè)園資金項目工作開展情況如下：（1）交易情況2022年度實現(xiàn)交易6.3萬噸，交易額6億元，收入184萬元，其中租金收入136萬元。交易量比較大的有康潤食品、康師傅、融糧匯、老干媽、李樹全洋蔥等企業(yè)。園區(qū)運營穩(wěn)定，平均每天交易量達170噸左右。（2）運營情況充分發(fā)揮老干媽等大廠家的獨特的產(chǎn)品優(yōu)勢和自帶流量優(yōu)勢，為園區(qū)高質(zhì)量發(fā)展奠定基礎(chǔ);筷車一族中央廚房等加工企業(yè)高度迎合互聯(lián)網(wǎng)時代的源頭加工優(yōu)勢，直接或間接吸引商戶投資;價實娃娃菜、李樹全洋蔥、常金星胡蘿卜等基地產(chǎn)品不僅減少交易環(huán)節(jié)，降低流通成本，而且保證產(chǎn)品質(zhì)量。3、資金投入及使用情況根據(jù)市財政局《關(guān)于批復2022年市本級部門收支預算的通知》（承財預[2022]13號），本項目2022年度安排預算資金300萬元。2022年9月28日，市供銷合作社以國庫集中支付方式向市南區(qū)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場有限公司撥付項目資金300萬元。市南區(qū)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場有限公司資金使用情況如下：日期金額（萬元）收款單位2022年8月3日6北京新農(nóng)金匯供應鏈管理有限公司2022年9月7日202022年10月27日62022年12月29日62023年2月22日50合計88剩余資金包括外聘團隊管理費112萬元，因服務單位北京新農(nóng)金匯供應鏈管理有限公司未完成委托運營協(xié)議書中的合作目標，且雙方協(xié)商未果，因此南區(qū)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場暫未支付協(xié)議款。外聘團隊招商、商務接待、食宿等費用70萬元、宣傳推廣20萬元、園區(qū)大型商戶配套實施補助費10萬元，未使用。（三）項目績效目標根據(jù)2022年市供銷社農(nóng)產(chǎn)品冷鏈物流產(chǎn)業(yè)園專項資金項目績效目標表，該項目績效目標及指標設(shè)定情況如下：績效目標：（1）入駐園區(qū)供應商、采購商3000戶；（2）當年收支平衡，市場占有率80%，年交易額15億元；（3）保障農(nóng)產(chǎn)品市場穩(wěn)定，集團農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)營兩增長50%。績效指標：該項目指標設(shè)定情況如下表：一級指標二級指標三級指標績效指標描述指標值指標值確定依據(jù)產(chǎn)出指標數(shù)量指標入駐園區(qū)供應商、采購商3000戶入駐園區(qū)供應商、采購商3000戶≥3000質(zhì)量指標平抑價格蔬菜水果等農(nóng)場產(chǎn)品價格平抑價格蔬菜水果等農(nóng)場產(chǎn)品價格≥90%承財農(nóng)[2020]96號文件時效指標完成年初制定的項目任務完成年初制定的項目任務≥90%承財農(nóng)[2020]96號文件成本指標本年度園區(qū)開支不超過政府預算安排本年度園區(qū)開支不超過政府預算安排≦300萬元承財農(nóng)[2020]96號文件效益指標經(jīng)濟效益指標當年收支平衡，市場占有率80%，市場輻射范圍當年收支平衡，市場占有率80%，年交易額10億元≥80%承財農(nóng)[2020]96號文件社會效益指標保障農(nóng)產(chǎn)品市場穩(wěn)定，集團農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)營兩增長50%保障農(nóng)產(chǎn)品市場穩(wěn)定，集團農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)營兩增長50%有效保障生態(tài)效益指標環(huán)保節(jié)能環(huán)保節(jié)能節(jié)能可持續(xù)影響指標不涉及不涉及不涉及滿意度指標服務對象滿意度指標客戶滿意度客戶滿意度≥80%二、績效評價工作開展情況（一）績效評價目的、對象和范圍為全面實施預算績效管理，提高財政資金使用效益，根據(jù)我市《全面實施預算績效管理的實施意見》（承發(fā)〔2019〕9號）、市財政局《關(guān)于印發(fā)市級項目支出績效財政和部門重點評價工作規(guī)程（試行）的通知》（承財評價〔2021〕10號）等文件要求及市財政局的委托，對“農(nóng)產(chǎn)品冷鏈物流產(chǎn)業(yè)園專項資金”項目開展績效評價工作，目的是通過評價了解項目背景，對項目的立項、實施以及成效的全過程進行梳理，評價項目立項的規(guī)范性、合理性，并結(jié)合實施情況，考察該項目實施過程、實施效果。全面反映項目的決策、過程、產(chǎn)出以及效果情況，對發(fā)現(xiàn)存在的問題，尋求整改的意見和建議，有效提高財政資金的使用效益。評價資金范圍：2022年度項目預算資金300萬元。評價時間段：2022年1月至2022年12月（二）績效評價原則、指標體系、評價方法及評價標準1、評價原則項目評價遵循“科學公正、統(tǒng)籌兼顧、激勵約束、公開透明”的原則，在項目承擔單位自評的基礎(chǔ)上由第三方機構(gòu)采用定量與定性分析相結(jié)合的方法，對項目績效進行客觀公正的反映。評價結(jié)果依法公開并接受社會監(jiān)督。2、評價指標體系本項目績效評價指標體系由4個一級指標（決策、過程、產(chǎn)出、效益）、10個二級指標和18個三級指標組成（見附表）。(1)項目決策方面：核實評價項目立項程序的充分性、規(guī)范性，績效目標和指標的合理性和明確性，預算編制的科學性等。項目決策（14分），具體包括立項依據(jù)充分性2分，立項程序規(guī)范性2分，績效目標合理性2分，績效指標明確性4分，預算編制科學性4分。(2)項目過程管理方面：核實評價項目資金到位與預算執(zhí)行情況及使用合規(guī)性，財務及業(yè)務管理制度的健全性和執(zhí)行情況，及項目實施過程監(jiān)管情況。過程管理（26分），具體包括預算執(zhí)行率4分，資金使用合規(guī)性4分，管理制度健全性6分，制度執(zhí)行有效性6分，項目實施過程監(jiān)管情況6分。(3)項目產(chǎn)出方面：核實評價項目產(chǎn)出數(shù)量、質(zhì)量、成本和效率等。項目產(chǎn)出（30分），具體包括實際完成率10分，質(zhì)量達標率10分，完成及時性5分，成本節(jié)約率5分。(4)項目效益方面：核實評價項目實現(xiàn)的經(jīng)濟效益、社會效益、可持續(xù)影響、服務對象滿意度等。項目效益（30分）：具體包括經(jīng)濟效益8分、社會效益7分、可持續(xù)影響7分、服務對象滿意度8分。3、評價方法本次評價屬于項目結(jié)果評價、以現(xiàn)場評價和非現(xiàn)場評價相結(jié)合的方式，運用成本效益分析法、比較法、因素分析法、公眾評判法等，對項目支出評價指標體系所包括的內(nèi)容逐項分析評價，從而對項目整體支出做出綜合評價。4、評價標準本項目評價采用的標準主要是計劃標準和行業(yè)標準，參照財政部《項目支出績效評價管理辦法》（財預[2020]10號）等文件規(guī)定，主要以項目預定的目標、計劃、預算及行業(yè)相關(guān)政策等作為評價標準。通過對指標體系量化評分，績效評價分為四檔，即：90（含）-100分為優(yōu)、80（含）-90分為良、60（含）-80分為中、60分以下為差?？冃гu價工作過程該項目績效評價按照前期準備階段、組織實施階段、分析評價階段的程序開展工作，具體程序如下：前期準備階段為順利完成績效評價工作，會計師事務所有限責任公司根據(jù)項目具體情況成立了評價小組，由具有豐富經(jīng)驗的注冊會計師作為項目組長，配備業(yè)務能力較強的專業(yè)助理人員3-4名。通過搜集和調(diào)取資料的方式了解項目基本情況、績效目標、項目執(zhí)行情況等基本信息，撰寫評價工作方案，并對評價小組成員進行培訓。2、組織實施階段根據(jù)擬定的工作方案，評價小組成員首先到項目實施單位收集相關(guān)資料，通過查閱資料，核實、了解項目立項與批復、項目實施情況等具體內(nèi)容，對疑點問題進行詢問，聽取項目實施單位對有關(guān)問題解釋和答復。并采取實地進行調(diào)查、觀察和填寫調(diào)查問卷等方式收集相關(guān)產(chǎn)出與效益方面的評價資料。召開評價小組工作會，就項目決策管理、過程管理、產(chǎn)出效果及效益實現(xiàn)程度等方面進行充分討論及論證，做出小組評價意見。3、分析評價階段評價小組根據(jù)收集的相關(guān)資料及小組評價意見，撰寫績效評價報告，整理評價資料，并將報告初稿發(fā)給市供銷合作社交換意見，根據(jù)反饋意見和補充佐證材料進行修改，形成初步報告，報告進行內(nèi)部三級復核后形成正式報告上報市財政局。綜合評價情況及評價結(jié)論市供銷合作社農(nóng)產(chǎn)品冷鏈物流產(chǎn)業(yè)園資金項目綜合評價得分82.47分，等級為“良”，見下表：評價內(nèi)容分值評價得分決策1412過程2619.17產(chǎn)出3023.3效益3028綜合得分10082.47績效評價級別良具體評價指標得分情況見附件2。四、績效評價指標分析（一）項目決策情況項目決策管理評價指標滿分14分，評價實際得分12分。其中：項目立項指標滿分4分，實際得分4分。農(nóng)產(chǎn)品冷鏈物流產(chǎn)業(yè)園（公司名稱為市南區(qū)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場有限公司）是市委、市政府推動農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)型升級和實施脫貧攻堅的重大項目，是“環(huán)京津一小時鮮活農(nóng)產(chǎn)品流通圈”的重要組成部分，也是市“菜籃子”工程。2020年8月，供銷集團向市政府提出《關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品冷鏈物流產(chǎn)業(yè)園需資金支持的請示》（承供集團字[2020]13號），經(jīng)市政府批準，請市財政局研究意見，從培育市場出發(fā)，應給予支持。為縮短園區(qū)市場培育周期，早日擴大運營規(guī)模，政府加大投入和政策扶持力度，2022年2月10日，市財政局《關(guān)于批復2022年市本級部門收支預算的通知》（承財預[2022]13號）安排2022年度預算內(nèi)資金300萬元，用于市供銷社農(nóng)產(chǎn)品冷鏈物流產(chǎn)業(yè)園市場培育專項財政補貼。立項依據(jù)充分，立項程序合規(guī)，得滿分。績效目標指標滿分6分，實際得分5分。市供銷合作社市級農(nóng)產(chǎn)品冷鏈物流產(chǎn)業(yè)園資金項目績效目標表未設(shè)置可持續(xù)影響指標，滿意度指標值設(shè)置為≥80%，偏低。綜合考量扣1分。資金投入指標滿分4分，實際得分3分。市供銷合作社及南區(qū)批發(fā)市場均未對項目資金的使用編制詳細的預算，僅按預計使用方向大概分配資金數(shù)額，結(jié)合項目資金實際使用情況綜合考量，預算編制科學性指標扣1分。項目過程情況項目過程管理評價指標滿分26分，評價實際得分19.17分。其中：資金管理指標滿分8分，實際得分4.17分。項目預算資金實際到位300萬元，市供銷合作社實際撥付南區(qū)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場300萬元，南區(qū)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場實際支出資金88萬元，預算執(zhí)行率29.33%，按比例扣2.83分；資金使用單位南區(qū)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場未按計劃的用途及時使用項目資金，綜合考量扣1分。組織實施指標滿分18分，實際得分15分。市供銷合作社制定了專項資金使用管理辦法，對供銷集團財政專項資金使用情況進行了監(jiān)督并下發(fā)整改通知書，但從本項目實情執(zhí)行情況看，落實不到位。制度執(zhí)行有效性和項目實施過程監(jiān)管情況指標合并扣3分。項目產(chǎn)出情況項目產(chǎn)出評價指標滿分30分，評價實際得分23.3分。其中：產(chǎn)出數(shù)量指標滿分10分，實際得分8.3分。本項目計劃入駐園區(qū)供應商、采購商戶數(shù)≥3000戶，根據(jù)自評表及提供的其他佐證材料，實際入駐2700戶；項目資金計劃完成任務數(shù)4項（外聘團隊招商、商務接待、住宿等；外聘團隊管理；宣傳推廣；園區(qū)大型商戶配套實施補助），實際有3項未實施。數(shù)量指標按比例扣1.7分。產(chǎn)出質(zhì)量指標滿分10分，實際得分8分。本項目質(zhì)量指標設(shè)置為平抑蔬菜水果等農(nóng)場產(chǎn)品價格，但年度計劃完成的任務數(shù)未全部實施，質(zhì)量指標依據(jù)不充分，綜合考量扣2分。產(chǎn)出時效（完成及時性）指標滿分5分，實際得分3分。南區(qū)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場專項資金申請計劃完成4項任務，實際有3項未實施，產(chǎn)出時效指標綜合考量扣2分。產(chǎn)出成本（成本節(jié)約率）指標滿分5分，實際得分4分。項目資金多數(shù)款項未支付，成本情況存在不確定因素，綜合考量扣1分。項目效益情況項目效益評價指標滿分30分，評價實際得分28分。根據(jù)南區(qū)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場2022年度市供銷社農(nóng)產(chǎn)品冷鏈物流產(chǎn)業(yè)園資金項目自評報告，對農(nóng)產(chǎn)品市場占有率計劃達到80%，實際完成指標為70%，按比例扣1分。通過對轄區(qū)居民滿意度問卷調(diào)查，存在個別對農(nóng)產(chǎn)品市場供應情況及交易價格不滿意的問卷，綜合考量滿意度指標扣1分。五、存在的主要問題1、績效指標的設(shè)置存在不足本項目未設(shè)置可持續(xù)影響指標，受益對象滿意度指標值設(shè)置≥80%，偏低。2、預算編制科學性存在不足未針對項目資金預計使用情況編制詳細的資金預算。3、預算資金使用執(zhí)行率不足項目預算資金300萬元，市供銷社已足額支付南區(qū)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場300萬元，南區(qū)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場僅使用88萬元。4、項目計劃產(chǎn)出不足按項目績效目標表及自評表，本項目設(shè)置的產(chǎn)出數(shù)量