反舞弊與舉報(bào)機(jī)制條例

ChinaSecurity&SurveillanceTechnology,Inc.第5頁共12頁CSST反舞弊與舉報(bào)機(jī)制條例第一章

總則第一條為了防治舞弊，加強(qiáng)CSST（以下簡稱“公司”）治理和內(nèi)部控制，降低公司風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范經(jīng)營行為，維護(hù)公司合法權(quán)益，確保公司經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展，保護(hù)股東合法權(quán)益，根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)及上市公司法律、法規(guī)、證券交易市場和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的規(guī)定和要求，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本條例。第二條本條例主要明確了反舞弊工作的宗旨、舞弊的概念及形式；反舞弊的責(zé)任歸屬；舞弊的預(yù)防和控制；舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查和報(bào)告；反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)及職能；反舞弊工作的指導(dǎo)和監(jiān)督；舞弊的補(bǔ)救措施和處罰；適用范圍。第三條反舞弊工作的宗旨是規(guī)范本公司董事、高、中級管理層職員和普通員工的職業(yè)行為，嚴(yán)格遵守相關(guān)法律、行業(yè)規(guī)范和準(zhǔn)則、職業(yè)道德及公司規(guī)章制度，樹立廉潔從業(yè)和勤勉敬業(yè)的良好風(fēng)氣，防止損害公司及股東利益的行為發(fā)生。第二章舞弊的概念及形式第四條

本條例所稱舞弊，是指公司內(nèi)、外人員采用欺騙等違法違規(guī)手段，謀取個(gè)人不正當(dāng)利益，損害正當(dāng)?shù)墓窘?jīng)濟(jì)利益的行為；或謀取不當(dāng)?shù)墓窘?jīng)濟(jì)利益，同時(shí)可能為個(gè)人帶來不正當(dāng)利益的行為。第五條損害公司正當(dāng)經(jīng)濟(jì)利益的舞弊，是指公司內(nèi)、外人員為謀取自身利益，采用欺騙等違法違規(guī)手段使公司正當(dāng)經(jīng)濟(jì)利益、股東正當(dāng)經(jīng)濟(jì)利益遭受損害的不正當(dāng)行為。有下列情形之一者屬于此類舞弊行為；(一)收受賄賂或回扣；(二)將正常情況下可以使組織獲利的交易事項(xiàng)轉(zhuǎn)移給他人；(三)非法使用公司資產(chǎn)，貪污、挪用、盜竊公司資財(cái)；(四)使公司為虛假的交易事項(xiàng)支付款項(xiàng)；(五)故意隱瞞、錯(cuò)報(bào)交易事項(xiàng)；(六)偽造、變造會(huì)計(jì)記錄或憑證；(七)泄露公司的商業(yè)或技術(shù)秘密；(八)其他損害公司經(jīng)濟(jì)利益的舞弊行為。第六條謀取不當(dāng)?shù)墓窘?jīng)濟(jì)利益的舞弊，是指組織內(nèi)部人員為使公司獲得不當(dāng)經(jīng)濟(jì)利益而其自身也可能獲得相關(guān)利益，采用欺騙等違法違規(guī)手段，損害國家、其他組織、個(gè)人或股東利益的不正當(dāng)行為。有下列情形之一者屬于此類舞弊；(一)為不適當(dāng)?shù)哪康亩С?，如支付賄賂或回扣；(二)出售不存在或不真實(shí)的資產(chǎn)；(三)故意錯(cuò)報(bào)交易事項(xiàng)、記錄虛假的交易事項(xiàng)，包括虛增收入和低估負(fù)債，出具錯(cuò)誤的財(cái)務(wù)報(bào)告，從而使財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀或使用者誤解而作出不適當(dāng)?shù)耐度谫Y決策；(四)隱瞞或刪除應(yīng)對外披露的重要信息；(五)從事違法違規(guī)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；(六)偽造、變造會(huì)計(jì)記錄或憑證；(七)偷逃稅款；(八)其他謀取組織不當(dāng)經(jīng)濟(jì)利益的舞弊行為。第三章反舞弊的責(zé)任歸屬第七條

公司管理層應(yīng)對舞弊行為的發(fā)生承擔(dān)責(zé)任。公司管理層負(fù)責(zé)建立、健全并有效實(shí)施包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)評估和預(yù)防舞弊在內(nèi)的反舞弊程序和控制并進(jìn)行自我評估，執(zhí)行委員會(huì)（以下簡稱“執(zhí)委會(huì)”）承擔(dān)對公司跨部門的和全面的反舞弊工作的協(xié)調(diào)和指導(dǎo)工作；公司建立的反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)（審計(jì)部）具體組織及執(zhí)行跨部門的、公司范圍內(nèi)的反舞弊工作。各業(yè)務(wù)部門承擔(dān)本部門的反舞弊工作。第四章

舞弊的預(yù)防和控制第八條

公司管理層的反舞弊工作主要包括：倡導(dǎo)誠信正直的企業(yè)文化，營造反舞弊的企業(yè)文化環(huán)境；評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)并建立具體的控制程序和機(jī)制，以降低舞弊發(fā)生的機(jī)會(huì)；建立反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)，進(jìn)行舞弊舉報(bào)的接收、調(diào)查、報(bào)告和提出處理意見，并接受來自董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)的監(jiān)督。第九條

倡導(dǎo)誠信正直的企業(yè)文化包括（但不限于）如下多種方式：（一）最高管理層堅(jiān)持以身作則，并以實(shí)際行動(dòng)帶頭遵守公司各項(xiàng)制度和規(guī)范。（二）公司的反舞弊政策和程序及有關(guān)措施應(yīng)在公司內(nèi)部以多種形式（通過員工手冊、公司規(guī)章制度發(fā)布、宣傳或者局域網(wǎng)等方式）進(jìn)行有效溝通或培訓(xùn)，確保員工接受有關(guān)法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范的培訓(xùn)，使其明白行為準(zhǔn)則涉及的概念；幫助員工識別合法與違法、誠信道德與非誠信道德的行為。所有的員工都必須清楚公司對防止舞弊行為的嚴(yán)肅態(tài)度和員工自己在反舞弊方面的責(zé)任并自覺努力提高反舞弊思想水平和技能。（三）對新員工要進(jìn)行反舞弊培訓(xùn)和法律法規(guī)及誠信道德教育；（四）鼓勵(lì)員工在公司日常工作和交往中遵紀(jì)守法和從事遵守誠信道德的行為，幫助員工正確處理工作中發(fā)生的利益沖突、不當(dāng)利益誘惑；并將企業(yè)倡導(dǎo)遵紀(jì)守法和遵守誠信道德的信息以適當(dāng)形式告知與企業(yè)直接或間接發(fā)生關(guān)系的社會(huì)所有利益相關(guān)方，包括外部相關(guān)方（客戶，供應(yīng)商，監(jiān)管機(jī)構(gòu)和股東）。（五）針對不道德行為和非誠信行為可以通過舉報(bào)渠道進(jìn)行實(shí)名或匿名舉報(bào)；公司應(yīng)制定并實(shí)施行之有效的教育和處罰政策。第十條

評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)并建立具體的控制機(jī)制，以減少舞弊發(fā)生的機(jī)會(huì)，主要通過以下手段：（一）管理層在每年年初進(jìn)行的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估（含針對為滿足《薩奧法案》404條款而進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)評估）時(shí)，將舞弊風(fēng)險(xiǎn)評估納入其中。管理層要在公司層面、業(yè)務(wù)部門層面和主要帳戶層面中進(jìn)行舞弊風(fēng)險(xiǎn)識別和評估，評估包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)的重要性和可能性。這些評估還包括虛假財(cái)務(wù)報(bào)告、公司資產(chǎn)的盜用和未授權(quán)或不恰當(dāng)?shù)氖杖牖蛑С?，以及對包括高層管理人員或董事會(huì)進(jìn)行舞弊風(fēng)險(xiǎn)的評估。（二）實(shí)施控制措施以降低舞弊發(fā)生的機(jī)會(huì)。管理層要建立并采取有關(guān)確認(rèn)、防止和減少虛假財(cái)務(wù)報(bào)告或者濫用公司資產(chǎn)的措施；公司各個(gè)層次和各個(gè)部門應(yīng)建立反舞弊控制措施，這些措施可以是不同的形式：如批準(zhǔn)、授權(quán)、核查、核對、權(quán)責(zé)分工、工作業(yè)績復(fù)核以及公司資產(chǎn)安全的保護(hù)等。針對發(fā)生舞弊行為的高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域，如財(cái)務(wù)報(bào)告虛假和管理層越權(quán)，以及信息系統(tǒng)和技術(shù)領(lǐng)域，建立必要的內(nèi)部控制措施。這些措施包括繪制業(yè)務(wù)流程圖和制定管理制度，將業(yè)務(wù)舞弊和財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)與控制措施相聯(lián)系，從而在舞弊發(fā)生的源頭建立控制機(jī)制并發(fā)揮作用。第十一條

公司對準(zhǔn)備聘用或晉升到重要崗位的人員進(jìn)行背景調(diào)查，例如教育背景、工作經(jīng)歷、犯罪記錄等。背景調(diào)查過程應(yīng)有正式的文字記錄，并保存在員工檔案中。

第十二條

建立反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)接收舞弊舉報(bào)、調(diào)查、報(bào)告和提出處理意見，并接受來自審計(jì)委員會(huì)和董事會(huì)的監(jiān)督。第十三條

管理層對舞弊的持續(xù)監(jiān)督應(yīng)融入到日常的控制活動(dòng)中，包括日常的管理和監(jiān)督活動(dòng)，也包括為符合《薩奧法案》404條款而進(jìn)行的測試活動(dòng)。第五章

舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、報(bào)告第十四條

反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)建立職業(yè)道德問題及舞弊案件的舉報(bào)電話熱線、電子郵件信箱、舉報(bào)箱等，并將舉報(bào)熱線號碼、電子郵箱地址、舉報(bào)箱位置加以公布，作為各級員工及與公司直接或間接發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系的社會(huì)各方反映、舉報(bào)公司及其人員違反職業(yè)道德問題的情況，或檢舉、揭發(fā)實(shí)際或疑似舞弊案件的渠道；熱線還接收包括對有關(guān)會(huì)計(jì)、內(nèi)部控制或者審計(jì)事宜的投訴、舉報(bào)信息。反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)應(yīng)將這一工作流程化，建立書面程序及制度，規(guī)定如何接受、保留、處理指控以及員工實(shí)名或匿名、外部第三方實(shí)名或匿名舉報(bào)，并留下書面記錄供高級管理層、審計(jì)委員會(huì)和董事會(huì)檢查。第十五條

反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)對涉及一般員工的可疑的、被控但未經(jīng)證實(shí)的舉報(bào)，將視其輕重緩急，會(huì)同公司法律、人力資源等部門人員共同進(jìn)行評估并作出是否調(diào)查的決定。若舉報(bào)牽涉到公司高層管理人員，可以由公司董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后，由公司反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)人員和相關(guān)部門管理人員共同組成特別調(diào)查小組進(jìn)行聯(lián)合調(diào)查。在進(jìn)行有關(guān)調(diào)查時(shí)，視需要還可使用外部專家參與調(diào)查；對受影響的業(yè)務(wù)單位的內(nèi)部控制要進(jìn)行評估并提出改進(jìn)建議。第十六條

對舉報(bào)和調(diào)查處理后的舞弊案件報(bào)告材料，公司反舞弊常設(shè)工作機(jī)構(gòu)按歸檔工作的規(guī)定，及時(shí)立卷歸檔。對有關(guān)舞弊案件的調(diào)查結(jié)果及反舞弊常設(shè)工作機(jī)構(gòu)的工作報(bào)告要依據(jù)報(bào)告性質(zhì)按季度向公司執(zhí)委會(huì)和董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)分別報(bào)告。第六章反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)及職能第十七條

公司指定審計(jì)部為公司反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織及執(zhí)行公司反舞弊工作中的跨部門的、公司范圍內(nèi)的反舞弊工作，包括協(xié)助公司執(zhí)委會(huì)牽頭組織管理層各部門進(jìn)行年度舞弊風(fēng)險(xiǎn)評估工作；協(xié)助含執(zhí)委會(huì)在內(nèi)的管理層各部門進(jìn)行年度反舞弊工作的自我評估；進(jìn)行公司反舞弊工作的獨(dú)立評估；協(xié)助開展公司反舞弊宣傳活動(dòng)；審核及評估公司為滿足《薩奧法案》404條款進(jìn)行的反舞弊控制機(jī)制的建立和實(shí)施；受理舞弊舉報(bào)并進(jìn)行舉報(bào)登記、組織舞弊案件的調(diào)查、出具處理意見及向管理層和審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)報(bào)告等事項(xiàng)。審計(jì)部承擔(dān)本條例第五章賦予反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)的任務(wù)。第十八條

審計(jì)部作為審計(jì)委員會(huì)的常設(shè)工作機(jī)構(gòu)，同時(shí)負(fù)責(zé)對審計(jì)委員會(huì)就公司反舞弊工作計(jì)劃、開展情況等提出評估報(bào)告，及就舞弊案件的舉報(bào)接收情況、調(diào)查結(jié)果及處理意見提出報(bào)告，并聽取審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)的工作指導(dǎo)。第十九條

審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)自覺提高反舞弊的意識和反舞弊技術(shù)能力水平，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，積極要求并主動(dòng)接受有關(guān)國內(nèi)外上市的證券交易場所和監(jiān)管機(jī)構(gòu)反舞弊法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則、知識技能的培訓(xùn)，主動(dòng)了解公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)展?fàn)顩r及計(jì)劃，會(huì)計(jì)政策和其他有關(guān)規(guī)章制度。第二十條

鑒于公司外部的有關(guān)機(jī)構(gòu)，如地方政府有關(guān)機(jī)構(gòu)、外部審計(jì)有關(guān)機(jī)構(gòu)，也可能接到來自公司內(nèi)部人員的對舞弊事件的舉報(bào)，審計(jì)部應(yīng)主動(dòng)與其建立聯(lián)系，交流，開展工作上的必要合作。第七章

反舞弊工作的指導(dǎo)和監(jiān)督第二十一條

公司管理層既要把反舞弊工作作為日常管理工作的一部分，也要積極支持反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)的日常工作，并從預(yù)算、人員配置、工作條件準(zhǔn)備上給與充分保障。第二十二條

公司執(zhí)委會(huì)至少每年召開一次反舞弊情況通報(bào)會(huì)，遇有涉及公司執(zhí)委會(huì)成員、總部部門總經(jīng)理、子（分）公司總經(jīng)理級別人員舞弊事件，導(dǎo)致公司正常生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)受到較大影響的舞弊事件，影響公司財(cái)務(wù)報(bào)告正常出具或發(fā)生錯(cuò)報(bào)等舞弊事件等重要情況或重大問題時(shí)，隨時(shí)召開會(huì)議。各部門負(fù)責(zé)人在通報(bào)會(huì)上向執(zhí)委會(huì)匯報(bào)有關(guān)本部門反舞弊工作的開展情況，并聽取執(zhí)委會(huì)的有關(guān)意見及指示；審計(jì)部對公司反舞弊工作計(jì)劃、開展情況等提出評估報(bào)告，及就舞弊案件的舉報(bào)接收情況、調(diào)查結(jié)果及處理意見提出報(bào)告，并聽取執(zhí)委會(huì)的有關(guān)意見及指示；

第二十三條

審計(jì)部應(yīng)一年至少向?qū)徲?jì)委員會(huì)和董事會(huì)進(jìn)行一次反舞弊工作匯報(bào)。針對管理層及審計(jì)部開展的工作，董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)應(yīng)進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督及必要的參與。具體表現(xiàn)為:（一）帶頭參與、督促管理層建立公司范圍內(nèi)的反舞弊文化環(huán)境；監(jiān)督管理層依照公司反舞弊條例開展工作；（二）審核管理層的反舞弊程序和控制措施，包括管理層對舞弊風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)定和反舞弊措施的實(shí)施；（三）審核審計(jì)部每年一次的舞弊風(fēng)險(xiǎn)評估及其工作計(jì)劃和報(bào)告;（四）審核管理層跨越控制的可能性，或者其他對財(cái)務(wù)報(bào)告過程能夠施加不適當(dāng)影響的行為；（五）了解員工舉報(bào)的機(jī)制，并監(jiān)督其運(yùn)行和有效性；（六）取得管理層、內(nèi)部或外部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的舞弊事件的調(diào)查報(bào)告和處理意見；并與外部審計(jì)溝通公司反舞弊工作情況。（七）查問管理層就有關(guān)已證實(shí)的或疑似的舞弊或不法行為的按季度報(bào)告的接收和復(fù)核，內(nèi)容包括舞弊行為的性質(zhì)、狀態(tài)和最終處理情況；（八）了解管理層對內(nèi)部和外部審計(jì)人員提出的關(guān)于加強(qiáng)反舞弊控制建議的反饋（九）深入?yún)⑴c或指派相關(guān)人員參與對重大舞弊事件或有關(guān)財(cái)務(wù)人員舞弊事件的調(diào)查；（十）審核針對舞弊風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃；（十一）聽取審計(jì)部對公司管理層反舞弊工作的匯報(bào)；（十二）復(fù)核管理層運(yùn)用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的情況；（十三）復(fù)核管理層進(jìn)行的重大非尋常交易、關(guān)聯(lián)方交易的情況；第二十四條

審計(jì)委員會(huì)和董事會(huì)進(jìn)行的獨(dú)立的及一起進(jìn)行的有關(guān)討論及所作指示，應(yīng)留有書面記錄；并將管理層針對上述機(jī)構(gòu)所作詢問、意見、指示的反饋意見、執(zhí)行結(jié)果以書面形式加以記錄，并妥善保管備查。第二十五條

審計(jì)部在制定和執(zhí)行年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)要考慮舞弊風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)部在公司反舞弊工作中應(yīng)發(fā)揮必要的指導(dǎo)和監(jiān)督作用，同時(shí)其工作計(jì)劃和工作成果要與管理層進(jìn)行必要溝通，并接受審計(jì)委員會(huì)和董事會(huì)的指導(dǎo)和監(jiān)督。第二十六條審計(jì)部可以在公司審計(jì)委員會(huì)和董事會(huì)授權(quán)下進(jìn)行獨(dú)立的或與公司業(yè)務(wù)部門一道進(jìn)行被舉報(bào)舞弊案件的調(diào)查；也可以接受管理層委托，為管理層進(jìn)行特別舞弊事項(xiàng)調(diào)查，及針對特別事項(xiàng)進(jìn)行反舞弊制度及流程的專門評估。審計(jì)部所作調(diào)查報(bào)告、處理意見、評估報(bào)告應(yīng)向高級管理層、董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)分別報(bào)告。第八章

舞弊的補(bǔ)救措施和處罰第二十七條

公司發(fā)生舞弊案件后，在補(bǔ)救措施中應(yīng)有評估和改進(jìn)內(nèi)部控制的書面報(bào)告，對違規(guī)者采取適當(dāng)?shù)拇胧?，并將結(jié)果向內(nèi)部及必要的外部第三方通報(bào)。第二十八條

所有犯有舞弊行為的員工，無論是否達(dá)到刑事犯罪的程度，審計(jì)部均應(yīng)建議公司管理層按有關(guān)規(guī)定予以相應(yīng)的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)和行政紀(jì)律處罰；行為觸犯刑律的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。第二十九條

犯有舞弊行為的黨員干部，移交紀(jì)檢監(jiān)察部門按黨紀(jì)政紀(jì)處理。第九章適用范圍第三十條

本條例適用于CSST。CSST的所屬公司可參考此條例并結(jié)合公司具體情況制訂本公司的