審計學教學大綱2

《審計學》課程大綱合用專業(yè)：會計學編制單位：會計學教研室編制日期：03月06日經(jīng)濟管理系制《審計學》教學大綱課程信息開課單位

會計學教研室課程編號課程名稱

審計學英文名稱auditingprinciples課程性質(zhì)

學科基礎(chǔ)課學分

4總學時

64先修課程基礎(chǔ)會計學、中級財務(wù)會計、稅法等開課學期

第六學期適應(yīng)專業(yè)會計學、審計學、財務(wù)管理二、課程內(nèi)容（一）課程教學目的

1、課程定位

審計學是研究審計產(chǎn)生和發(fā)展規(guī)律的學科，涉及審計的性質(zhì)、審計關(guān)系、審計對象和辦法等一系列理論問題，以及與之有關(guān)的實務(wù)問題。為會計學專業(yè)主干核心課程，面對會計學院會計學、審計學和財務(wù)管理專業(yè)本科以及財政金融專業(yè)開設(shè)。2、課程目的通過本課程的學習，學生應(yīng)能夠掌握審計學基本理論、基本原理和基本辦法；在實踐工作中如何干審計工作，在特定場合審查什么、如何進行審查；理解當代審計發(fā)展的現(xiàn)狀及其趨勢；把握審計與會計以及其它專業(yè)經(jīng)濟監(jiān)督的關(guān)系；以及如何應(yīng)付注冊會計師考試中《審計》課程的復習與應(yīng)試等。（二）基本教學內(nèi)容第一章總論第一章總論審計的產(chǎn)生與發(fā)展一、審計產(chǎn)生動因的不同觀點1、審計來源于會計2、審計來源于財政監(jiān)督的需要；3、審計來源于經(jīng)濟監(jiān)督的需要。二、審計產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)與條件1、經(jīng)濟責任關(guān)系的存在是審計產(chǎn)生的根本前提；2、審計是社會經(jīng)濟發(fā)展的產(chǎn)物；3、審計是階級社會的產(chǎn)物三、我國審計的產(chǎn)生與發(fā)展1、我國國家審計的產(chǎn)生與發(fā)展2、我國民間審計的產(chǎn)生和發(fā)展3、我國內(nèi)部審計的產(chǎn)生與發(fā)展三、國外審計的產(chǎn)生與發(fā)展第二節(jié)審計的概念及本質(zhì)一、審計的概念二、審計的本質(zhì)1、獨立性2、權(quán)威性第三節(jié)審計的對象、職能和作用一、審計的對象1、被審計單位的財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)營管理活動2、被審計單位的多個作為提供財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)營管理活動信息載體的會計資料和其它有關(guān)資料二、審計的職能1、經(jīng)濟監(jiān)督2、經(jīng)濟評價3、經(jīng)濟鑒證三、審計的作用1、制約性作用2、增進性作用3、證明性作用第二章審計組織及審計人員形式第一節(jié)國家審計機關(guān)及其審計人員一、政府審計機關(guān)的附屬模式二、我國政府審計機關(guān)1、我國政府審計機關(guān)的設(shè)立2、政府審計機關(guān)及其人員3、政府審計機關(guān)的職責權(quán)限三、國際政府審計組織第二節(jié)內(nèi)部審計機構(gòu)及審計人員一、內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)立方式二、我國內(nèi)部審計機構(gòu)三、國際內(nèi)部審計組織第三節(jié)民間審計組織及審計人員一、會計師事務(wù)所的組織形式二、我國的民間審計組織1、會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范疇2、中國注冊會計師協(xié)會3、民間審計人員4、注冊會計師行業(yè)的管理體制三、國際民間審計組織第三章審計辦法和審計程序第一節(jié)審計程序與辦法概述第二節(jié)審計的常規(guī)辦法一、審計辦法的選用1、審計辦法的選用要適應(yīng)審計的目的2、審計辦法要適合審計方式3、審計辦法要聯(lián)系被審計單位的實際二、審計的技術(shù)辦法1、審查書面資料的辦法：審視法、核對法、查詢法、比較法、分析法2、證明客觀事物的辦法：監(jiān)盤法、調(diào)節(jié)法、觀察法、鑒定法第三節(jié)審計抽樣技術(shù)一、審計抽樣的意義二、審計抽樣的種類1、按抽樣決策的根據(jù)不同，可分為統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣2、按審計抽樣所理解的總體特性不同，可分為屬性抽樣和變量抽樣三、審計抽樣與專業(yè)判斷四、樣本的設(shè)計應(yīng)考慮的因素五、樣本的選用辦法六、抽樣成果的評價七、審計抽樣的具體運用第四節(jié)審計程序一、審計的準備階段二、審計的實施階段三、審計的終止階段第四章審計規(guī)范審計規(guī)范概述一、審計規(guī)范的含義二、審計規(guī)范體系三、審計準則的含義四、審計準則體系的構(gòu)造五、審計準則的作用第二節(jié)審計準則的產(chǎn)生與發(fā)展一、審計準則產(chǎn)生的背景二、審計準則的演進三、當代審計準則的新發(fā)展第三節(jié)國家審計準則一、最高審計機關(guān)國際組織審計準則概述二、美國政府審計準則三、我國國家審計準則四、我國國家審計基本準則第四節(jié)民間審計準則一、國際會計師聯(lián)合會國際審計準則二、美國民間審計準則三、我國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則第五節(jié)中國注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)基本準則一、鑒證業(yè)務(wù)的定義、要素和目的二、業(yè)務(wù)承接三、鑒證業(yè)務(wù)的三方關(guān)系四、鑒證對象五、鑒證原則六、鑒證證據(jù)七、鑒證報告第五章審計證據(jù)和審計工作底稿第一節(jié)審計證據(jù)一、審計證據(jù)的概念和特性二、審計證據(jù)的種類三、審計證據(jù)的收集四、審計證據(jù)的評價五、審計證據(jù)的整頓第二節(jié)審計工作底稿一、審計工作底稿的概念、分類和作用二、審計工作底稿的基本內(nèi)容和編制規(guī)定三、審計工作底稿的復核四、審計工作底稿的保管第六章風險評定與應(yīng)對風險評定與應(yīng)對概述第一節(jié)理解被審計單位及其環(huán)境一、總體規(guī)定二、行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其它外部因素三、被審計單位的性質(zhì)四、被審計單位對會計政策的選擇和運用五、被審計單位的目的、戰(zhàn)略以及有關(guān)經(jīng)營風險六、被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價第二節(jié)理解被審計單位的內(nèi)部控制一、內(nèi)部控制的含義、要素及目的二、內(nèi)部控制的歷史演變?nèi)?、?nèi)部控制的重要性及局限性四、理解內(nèi)部控制和評定控制風險第三節(jié)針對評定的重大錯報風險實施的程序一、控制測試二、實質(zhì)性程序第七章銷售與收款循環(huán)的審計第一節(jié)銷售與收款循環(huán)審計概述一、業(yè)務(wù)循環(huán)與審計二、銷售與收款循環(huán)第二節(jié)銷售與收款循環(huán)的控制風險評定一、理解和描述內(nèi)部控制二、初步評定控制風險三、控制測試四、進一步評定控制風險第三節(jié)銷售與收款循環(huán)的實質(zhì)性程序一、主營業(yè)務(wù)收入審計二、應(yīng)收賬款審計三、應(yīng)收票據(jù)審計四、應(yīng)交稅費的審計五、營業(yè)稅金及附加審計六、銷售費用審計第八章購貨與付款循環(huán)的審計第一節(jié)購貨與付款循環(huán)審計概述一、購貨與付款循環(huán)的特點二、購貨與付款循環(huán)的審計目的第二節(jié)購貨與付款循環(huán)的控制風險評定一、購貨與付款循環(huán)的控制測試二、固定資產(chǎn)的控制測試第三節(jié)購貨與付款循環(huán)的實質(zhì)性程序一、應(yīng)付賬款審計二、應(yīng)付票據(jù)審計三、預付賬款審計四、固定資產(chǎn)和累計折舊審計五、無形資產(chǎn)審計六、長久待攤費用審計第九章存貨與倉儲循環(huán)審計第一節(jié)存貨與倉儲循環(huán)審計概述一、存貨與倉儲循環(huán)二、存貨與倉儲循環(huán)的審計目的第二節(jié)存貨與倉儲循環(huán)的控制風險評定一、理解和描述內(nèi)部控制二、初步評定控制風險三、控制測試四、進一步評定控制風險第三節(jié)存貨與倉儲循環(huán)的實質(zhì)性程序一、存貨審計二、應(yīng)付職工薪酬審計第十章籌資與投資循環(huán)審計第一節(jié)籌資與投資循環(huán)審計概述一、籌資與投資循環(huán)二、籌資與投資循環(huán)的審計目的第二節(jié)籌資與投資循環(huán)的控制風險評定一、籌資循環(huán)的控制測試二、投資循環(huán)的控制風險評定第三節(jié)籌資與投資循環(huán)的實質(zhì)性程序一、籌資循環(huán)的實質(zhì)性程序二、投資循環(huán)的實質(zhì)性程序三、其它項目的實質(zhì)性程序第十一章貨幣資金審計第一節(jié)貨幣資金審計概述一、貨幣資金的特點二、貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán)三、貨幣資金的審計目的第二節(jié)貨幣資金的控制風險評定一、理解和描述貨幣資金的內(nèi)部控制二、初步評定控制風險三、控制測試四、進一步評定控制風險第三節(jié)貨幣資金的實質(zhì)性程序一、庫存現(xiàn)金的審計二、銀行存款審計第十二章完畢審計工作第一節(jié)期初余額和關(guān)聯(lián)方交易審計一、期初余額審計二、關(guān)聯(lián)方交易審計第二節(jié)期后事項和或有事項審計一、期后事項審計二、或有事項審計第三節(jié)非貨幣交易審計一、非貨幣交易的概念與特點二、非貨幣交易的審計規(guī)定三、非貨幣交易的審計程序第四節(jié)持續(xù)經(jīng)營審計一、管理層的責任和注冊會計師的責任二、計劃審計工作與實施風險評定程序三、評價管理層對持續(xù)經(jīng)營能力做出的評定四、超出管理層評定時間的事項或狀況五、進一步審計程序六、審計結(jié)論與報告第五節(jié)現(xiàn)金流量表審計一、現(xiàn)金流量表審計的目的二、現(xiàn)金流量表審計程序第六節(jié)管理層和律師的聲明書一、管理層聲明書二、律師聲明書第十三章審計報告第一節(jié)審計報告概述一、審計報告的含義二、審計報告的作用二、審計報告的種類三、審計報告的內(nèi)容三、學時分派章節(jié)內(nèi)容學時學時分派理論實踐一總論2二審計組織及審計人員形式2三審計辦法和審計程序8四審計規(guī)范4五審計證據(jù)和審計工作底稿42六風險評定與應(yīng)對8七銷售與收款循環(huán)的審計62八購貨與付款循環(huán)的審計62九存貨與倉儲循環(huán)審計62十籌資與投資循環(huán)審計62十一貨幣資金審計42十二完畢審計工作2十三審計報告2累計6412四、考核方式本課程以審計知識和技能訓練考核為根本，建立開放式的全程考核體系，采用形成性考試和終止性考試相結(jié)合的方式。形成性考試涉及4次平時作業(yè)，平時作業(yè)成績占學期總成績的40%，終止性考試成績即期末考試成績占課程總成績的60%。沒有完畢平時作業(yè)者不能獲得該課程