企業(yè)財(cái)務(wù)管理調(diào)查報(bào)告

公司財(cái)務(wù)管理調(diào)查報(bào)告我于5月對三家公司進(jìn)行了“公司財(cái)務(wù)管理”問卷調(diào)查，本次調(diào)查的目的是理解公司的崗位設(shè)計(jì)，營運(yùn)資金、投資、融資管理，財(cái)務(wù)分析以及公司會計(jì)電算化等的現(xiàn)狀，找出存在的問題并提出可行的建議。現(xiàn)將調(diào)查狀況總結(jié)以下：一、調(diào)查單位的狀況本次調(diào)查由于地區(qū)限制，只能選用中小公司作為調(diào)核對象，但是三家調(diào)查單位分別屬于餐飲業(yè)、郵政業(yè)、零售業(yè)，行業(yè)代表性比較明顯。二、調(diào)查內(nèi)容我們將公司的崗位設(shè)計(jì)，營運(yùn)資金、投資、融資管理，財(cái)務(wù)分析狀況等作為調(diào)查內(nèi)容，具體涉及：（1）崗位設(shè)計(jì)狀況涉及：與否設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，會計(jì)、出納崗位與否分設(shè)。（2）營運(yùn)資金管理狀況涉及：現(xiàn)金結(jié)算與否日清月結(jié)，資金需求量的預(yù)測辦法，賒銷政策與收賬政策等。（3）融資管理狀況涉及：公司的資金來源渠道，籌資方式。（4）投資管理狀況涉及：項(xiàng)目決策時(shí)，與否進(jìn)行充足地調(diào)研、分析，有無健全的審批機(jī)制。（5）財(cái)務(wù)分析狀況涉及：公司進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的頻率，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)重視的方面以及選用的財(cái)務(wù)指標(biāo)。（6）財(cái)務(wù)預(yù)算狀況涉及：財(cái)務(wù)預(yù)算編制的內(nèi)容及編制辦法。（7）納稅策劃狀況涉及：與否進(jìn)行納稅策劃，效果如何，有來自哪方面的阻力。（8）會計(jì)電算化狀況涉及：與否進(jìn)行會計(jì)電算化。三、調(diào)查成果被調(diào)查者從事財(cái)務(wù)工作的占，從事銷售與采購工作的占，職稱在中級以上的占。這些狀況表明，被調(diào)查者工作經(jīng)驗(yàn)比較豐富、閱歷較深、思想較成熟，對財(cái)務(wù)管理重要性及本公司財(cái)務(wù)管理方法的認(rèn)識與體會比較到位，能比較可靠地確保本次問卷調(diào)查的效度。在三家中小公司中：（1）設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的2家，占調(diào)查戶數(shù)的；會計(jì)、出納崗位分設(shè)的1家，占調(diào)查顧客的。（2）現(xiàn)金結(jié)算做到日清月結(jié)的2家，占調(diào)查顧客的；資金需求量的預(yù)測辦法均采用定性預(yù)測法；收賬政策均采用主動催收；有明確內(nèi)部牽制制度的1家，占調(diào)查顧客的；帳物分管，有明確分管制度的1家，占調(diào)查顧客的。（3）公司的資金來源渠道均以銀行資金和公司資金為主，籌資方式則以銀行借款和自有資金為主。（4）項(xiàng)目決策時(shí)，進(jìn)行充足地調(diào)研、分析，有健全的審批機(jī)制的1家，占調(diào)查顧客的。（5）公司均定時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，2家一季度一次，占，1家六個(gè)月一次，占；進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，3家公司均關(guān)注收入、利潤分析和成本控制，1家關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)分析和現(xiàn)金流量，占調(diào)查顧客的；慣用的財(cái)務(wù)指標(biāo)中，3家均選擇利潤總額和稅后利潤，1家選擇凈資產(chǎn)酬勞率，占調(diào)查顧客的。（6）進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的1家，占調(diào)查顧客的。（7）進(jìn)行納稅策劃的1家，占調(diào)查顧客的。（8）實(shí)施會計(jì)電算化的2家，占調(diào)查顧客的。四、調(diào)查成果分析從以上調(diào)查成果，能夠看出中小公司財(cái)務(wù)管理狀況不容樂觀，結(jié)合我從公司調(diào)查的其它狀況來看，公司的財(cái)務(wù)管理重要存在下列幾個(gè)問題：1、會計(jì)、出納崗位職責(zé)劃分不清，缺少監(jiān)督和牽制機(jī)制中小公司由于規(guī)模小、業(yè)務(wù)頻繁、會計(jì)核算簡樸、會計(jì)制度不健全，同時(shí)公司老板出于管理成本的考慮，往往規(guī)定財(cái)務(wù)人員一人多崗，不考慮不相容職務(wù)的分離，有的公司出納除了辦理涉及現(xiàn)金、銀行存款的本職業(yè)務(wù)外，同時(shí)還兼保管銀行存款全套印鑒、審核會計(jì)憑證等會計(jì)業(yè)務(wù)，而有的公司會計(jì)，偶然也收取現(xiàn)金，一種人辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的全過程。加上財(cái)會人員素質(zhì)參差不齊，會計(jì)、出納崗位職責(zé)劃分不清，缺少監(jiān)督和牽制機(jī)制，混崗和職能的交叉最容易引發(fā)貨幣資金的挪用和侵吞。2、財(cái)務(wù)制度不健全、不規(guī)范和財(cái)務(wù)解決不恰當(dāng)。財(cái)務(wù)制度是制約和管理財(cái)務(wù)的。在調(diào)查過程中，有的公司管理制度不健全，特別是財(cái)務(wù)解決程序不正規(guī)、內(nèi)部牽制制度、稽核制度等還不完善，造成財(cái)務(wù)管理漏洞多、損失浪費(fèi)嚴(yán)重。沒有設(shè)立具體的會計(jì)科目，沒有設(shè)立合理的會計(jì)人員工作崗位。帳證、帳帳、帳務(wù)嚴(yán)重不符，記帳結(jié)轉(zhuǎn)不及時(shí)，不日清月結(jié)，改錯(cuò)不規(guī)范，會計(jì)科目運(yùn)用不合理等問題層出不窮。3、中小公司投資規(guī)模逐年增加，資金籌集渠道單一。無論是過去的投資還是新的投資，公司的資金來源重要依靠自籌和銀行貸款兩種方式，這既闡明資本性融資與債務(wù)性融資在中小公司融資中的重要性，又闡明公司融資渠道過于單一。公司在加強(qiáng)管理，提高自我積累能力的同時(shí)，致力于拓寬融資渠道。公司老板告訴我，在新的投資計(jì)劃中，公司自籌資金比重有所增加，銀行貸款所占比重呈下降趨勢，股票或債券融資增幅較大；同時(shí)，隨著公司的規(guī)范發(fā)展，親友借款在公司籌資方案中逐步淡化，公司開始考慮引進(jìn)外部公司或是自然人作為戰(zhàn)略投資者。但是，除銀行貸款外，股票等其它融資方式所占籌資比重仍然很小。4、投資決策專業(yè)化程度偏低，融資觀念落后有的中小公司不能掌握一定的投資決策辦法,在決策中靠拍腦袋,這是極不科學(xué)的。由于中小公司投資風(fēng)險(xiǎn)性大,業(yè)主在投資時(shí)更應(yīng)當(dāng)注意對投資項(xiàng)目的評價(jià)和分析。由于公司本身規(guī)模較小,貸款投資所占的比例比大公司多得多,所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也更大,因此它們總是盡快收回投資,極少考慮擴(kuò)展本身規(guī)模。5、財(cái)務(wù)分析指標(biāo)存在一定的局限性公司財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的數(shù)據(jù)來源于會計(jì)報(bào)表和會計(jì)資料，而會計(jì)報(bào)表是反映公司一定時(shí)期經(jīng)營成果及一定時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況的書面文獻(xiàn)。對中小公司來說，財(cái)務(wù)報(bào)表反映的數(shù)據(jù)在某種程度上存在著一定的局限性，必然造成財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的局限性和局限。6、公司進(jìn)行納稅策劃的意識單薄公司的領(lǐng)導(dǎo)人還沒有認(rèn)識到納稅策劃的重要性，對納稅策劃的概念和操作還顯得很陌生；社會輿論特別是某些稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅策劃的誤解，在某種程度上也妨礙了納稅策劃的正常開展。7、經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算管理缺少中小公司在經(jīng)營管理中缺少戰(zhàn)略思路和規(guī)劃，決策時(shí)由于無計(jì)劃和無預(yù)算，其經(jīng)營政策往往脫離宏觀行業(yè)環(huán)境，對行業(yè)中公司發(fā)展規(guī)律不能全方面深刻理解，依公司領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)驗(yàn)或直覺照葫蘆畫瓢制訂所謂的戰(zhàn)略，沒有明確的方向，員工對公司發(fā)展方向沒有形成統(tǒng)一的認(rèn)識，大量資源投入后成為沉沒成本，造成無法彌補(bǔ)的損失。8、管理模式僵化，管理觀念陳舊中小公司典型的管理模式是全部權(quán)和經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，公司的投資者同時(shí)就是經(jīng)營者，體現(xiàn)出公司領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重?，F(xiàn)場調(diào)查發(fā)現(xiàn)，多數(shù)管理者思想落后，管理能力差，僅憑經(jīng)驗(yàn)和感覺管理，缺少對財(cái)務(wù)管理理論辦法的認(rèn)識和研究，更缺少當(dāng)代財(cái)務(wù)管理觀念，經(jīng)常出現(xiàn)公司財(cái)產(chǎn)與個(gè)人家庭財(cái)產(chǎn)互相占用的狀況，使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)監(jiān)控不到位，會計(jì)信息失真，財(cái)務(wù)管理失去了在公司管理中應(yīng)有的地位和作用。五、對加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理的建議切實(shí)加強(qiáng)中小公司會計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理，增進(jìn)中小公司健康發(fā)展已迫在眉睫，通過思考，我認(rèn)為要做好下列幾個(gè)方面的工作：1、完善公司內(nèi)部控制制度。強(qiáng)化內(nèi)部控制，完善公司內(nèi)部會計(jì)控制制度，真正做到不相容職務(wù)互相分離、互相制約、互相監(jiān)督，是提高公司財(cái)務(wù)管理的有效方法。公司內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：（1）記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并互相分離、互相制約；（2）重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其它重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行的互相監(jiān)督、互相制約程序應(yīng)當(dāng)明確；（3）財(cái)產(chǎn)清查的范疇、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確；（4）對會計(jì)資料定時(shí)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的方法和程序應(yīng)明確。2、加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理，理順財(cái)務(wù)工作秩序。公司應(yīng)依法建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)制度。建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化外部監(jiān)督工作，推廣會計(jì)工作電算化。3、進(jìn)一步加緊中小公司信用擔(dān)保體系建設(shè)步伐?，F(xiàn)在中小公司信用擔(dān)保體系建設(shè)已全方面啟動，并獲得了重要進(jìn)展，但仍需加緊步伐，進(jìn)一步規(guī)范和完善，注意信用擔(dān)保和建立其它社會化服務(wù)體系結(jié)合起來，為中小公司融資提供形式多樣的服務(wù)。4、加強(qiáng)投資項(xiàng)目分析，減少投資風(fēng)險(xiǎn)。在投資決策中應(yīng)以對內(nèi)投資方式為主。對內(nèi)投資緊要有下列幾個(gè)方面：（1）對研發(fā)新產(chǎn)品的投資，（2）對技術(shù)設(shè)備更新改革的投資，（3）對人力資源的投資。實(shí)施多元化經(jīng)營，加強(qiáng)對投資項(xiàng)目的評價(jià)與分析，分散投資風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范項(xiàng)目投資程序。待時(shí)機(jī)成熟后實(shí)施投資監(jiān)理，對投資活動的各個(gè)階段采用實(shí)施跟進(jìn)戰(zhàn)略，規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)。5、增加非財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，支持公司決策從數(shù)年來公司財(cái)務(wù)分析的理論和實(shí)踐來看，財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系除定量指標(biāo)和定性闡明公司背景以及多個(gè)分析指標(biāo)資料以外，對中小公司來說還應(yīng)增加產(chǎn)品市場占有率、勞動生產(chǎn)率、產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)等非財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，使財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系更符合中小公司的特點(diǎn)，在公司快速發(fā)展決策過程中更加好地發(fā)揮支撐和保障的作用。6、實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理，合理安排公司資源預(yù)算管理能夠使公司管理的重心從經(jīng)營成果（目的利潤）延伸到經(jīng)營過程（業(yè)務(wù)預(yù)算和資金預(yù)算），進(jìn)而擴(kuò)展到經(jīng)營質(zhì)量（資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算），為提高經(jīng)濟(jì)效益提供了更加廣闊的空間和時(shí)間。首先財(cái)務(wù)預(yù)算體系的完善能夠促使公司謹(jǐn)慎看待多個(gè)投資誘惑，其所涉及的資金籌措與使用的計(jì)劃數(shù)據(jù)能夠協(xié)助決策者做出更加科學(xué)合理的決策；另首先運(yùn)用預(yù)算制度能夠更加客觀地根據(jù)市場安排好公司的資源計(jì)劃，對財(cái)務(wù)資源搞好綜合平衡，使之與公司的發(fā)展相適應(yīng)。7、中小公司管理者要樹立對的的納稅策劃意識,端正納稅策劃態(tài)度中小公司管理者要明確納稅策劃的含義,這是進(jìn)行納稅策劃的基礎(chǔ)。納稅策劃的含義是納稅人在稅法允許的范疇內(nèi),從多個(gè)納稅方案中進(jìn)行科學(xué)合理的事前選擇和規(guī)劃,運(yùn)用稅法予以的對自己有利的可能選擇與優(yōu)惠政策,選出適宜的納稅辦法,從而使本身稅負(fù)得以延緩或減輕,以實(shí)現(xiàn)稅后收益最大化的目的而采用的行為。中小公司管理者還要樹立對的的納稅策劃意識,應(yīng)當(dāng)認(rèn)識到納稅策劃有助于減少公司本身稅收違法行為的發(fā)生,強(qiáng)化納稅意識,實(shí)現(xiàn)誠信納稅，有助于提高公司本身的經(jīng)營管理水平。納稅策劃不僅會為公司帶來經(jīng)濟(jì)利益,更是納稅人的一種權(quán)利和義務(wù),納稅人應(yīng)當(dāng)以主動的態(tài)度進(jìn)行納稅策劃。六、調(diào)查體會通過這次的調(diào)查，我體會到面對現(xiàn)今激烈競爭的市場，在公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀當(dāng)中，面對新環(huán)境的變化，公司對財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算的規(guī)定也越來越高，建立健全財(cái)務(wù)制度，特別是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的應(yīng)用，提高財(cái)務(wù)管理水平顯得十分必要。公司應(yīng)當(dāng)不停強(qiáng)化本身各項(xiàng)管理方法，及時(shí)進(jìn)行技術(shù)、管理、制度等方面的創(chuàng)新，才干逐步解決其財(cái)務(wù)管理中存在的多個(gè)問題，從而推動公司和整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。讀書節(jié)活動方案一、

活動目的：書是人類的朋友，書是人類進(jìn)步的階梯！為了拓寬學(xué)生的知識面，通過開展“和書交朋友，遨游知識大海洋”系列讀書活動，激發(fā)學(xué)生讀書的愛好，讓每一種學(xué)生都想讀書、愛讀書、會讀書，從小養(yǎng)成熱愛書籍，博覽群書的好習(xí)慣，并在讀書實(shí)踐活動中陶冶情操，獲取真知，樹立抱負(fù)！二、活動目的：1、通過活動，建立起以學(xué)校班級、個(gè)人為主的班級圖書角和個(gè)人小書庫。2、通過活動，在校園內(nèi)形成熱愛讀書的良好風(fēng)氣。3、通過活動，使學(xué)生養(yǎng)成博覽群書的好習(xí)慣。4、通過活動，增進(jìn)學(xué)生知識更新、思維活躍、綜合實(shí)踐能力的提高。三、活動實(shí)施的計(jì)劃1、做好讀書登記簿（1）每個(gè)學(xué)生結(jié)合實(shí)際，準(zhǔn)備一本讀書登記簿，具體格式可讓學(xué)生根據(jù)自己喜好來設(shè)計(jì)、裝飾，使其生動活潑、各具特色，其中要有讀書的內(nèi)容、容量、實(shí)現(xiàn)時(shí)間、好詞佳句集錦、心得體會等欄目，高年級可適宜作讀書筆記。（2）每個(gè)班級結(jié)合學(xué)生的計(jì)劃和班級實(shí)際狀況，也制訂出對應(yīng)的