技能認(rèn)證財(cái)政稅收知識(shí)考試(習(xí)題卷18)

試卷科目：技能認(rèn)證財(cái)政稅收知識(shí)考試技能認(rèn)證財(cái)政稅收知識(shí)考試(習(xí)題卷18)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能認(rèn)證財(cái)政稅收知識(shí)考試第1部分：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題，共69題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.首次將?非贊同毋納稅?以法律形式確定下來的是（）A)《大憲章》B)《權(quán)利法案》C)《統(tǒng)一基金法》D)《預(yù)算與會(huì)計(jì)法》答案:A解析:本題考查現(xiàn)代政府預(yù)算的產(chǎn)生。在英國(guó)的《大憲章》中確立了：一是確立了?法律至上，王在法下?的原則，這一原則成為英國(guó)憲法政治的基礎(chǔ)；二是向國(guó)王宣告國(guó)民有被協(xié)商權(quán)，并明確規(guī)定國(guó)王必須召開有若干貴族組成的議會(huì)，為會(huì)議制度的形成奠定基礎(chǔ)；三是首次將?非贊同毋納稅?和?無代表權(quán)不納稅?等預(yù)算原則以法律形式確立下來。選項(xiàng)BCD法律文書均不符合題意。[單選題]2.進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格由海關(guān)以該貨物的（）為基礎(chǔ)審查確定。A)進(jìn)口國(guó)市場(chǎng)價(jià)格B)出口國(guó)市場(chǎng)價(jià)格C)離岸加運(yùn)費(fèi)價(jià)格D)實(shí)際成交價(jià)格答案:D解析:本題考查關(guān)稅的完稅價(jià)格和應(yīng)納稅額的計(jì)算。進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格由海關(guān)以該貨物的實(shí)際成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，D項(xiàng)正確。C項(xiàng)中離岸加運(yùn)費(fèi)價(jià)格指的是CFR，AB兩項(xiàng)教材并未涉及。[單選題]3.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)所取得的收入中，應(yīng)按6%的稅率征收增值稅的是()。A)搬家公司從事的搬家業(yè)務(wù)B)航空公司從事的干租業(yè)務(wù)C)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司從事的光租業(yè)務(wù)D)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司從事的程租業(yè)務(wù)答案:A解析:本題考查增值稅的稅率。選項(xiàng)BC屬于提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為13%。選項(xiàng)D屬于提供交通運(yùn)輸服務(wù)稅率為9%。[單選題]4.年終結(jié)算指各級(jí)財(cái)政在（）的基礎(chǔ)上，結(jié)清上下級(jí)財(cái)政總預(yù)算之間的預(yù)算調(diào)撥收支和往來款項(xiàng)。A)擬定國(guó)家決算的編審辦法B)年終清理C)季度收支計(jì)劃D)本年度政府預(yù)算報(bào)告答案:B解析:本題考查年終結(jié)算。年終結(jié)算指各級(jí)財(cái)政在年終清理的基礎(chǔ)上，結(jié)清上下級(jí)財(cái)政總預(yù)算之間的預(yù)算調(diào)撥收支和往來款項(xiàng)。因此選項(xiàng)ACD均為干擾選項(xiàng)，說法不正確。[單選題]5.在計(jì)算財(cái)產(chǎn)租賃的印花稅應(yīng)納稅款時(shí),稅款金額不足1元的應(yīng)按()征收。A)如實(shí)征收B)四舍五入C)免征D)1元答案:D解析:[單選題]6.貨物運(yùn)輸合同應(yīng)按（）稅率繳納印花稅。A)每件5元B)0.1%C)0.05%D)不需繳納答案:C解析:《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》規(guī)定，貨物運(yùn)輸合同按比例稅率繳納印花稅，其稅率為0.05%。[單選題]7.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)使用的企業(yè)所得稅的稅率為()。A)10%B)15%C)20%D)25%答案:B解析:多選[單選題]8.政府委托推銷機(jī)構(gòu)利用金融市場(chǎng)直接售出公債，這種發(fā)行方式是（）。A)公募法B)出賣法C)支付發(fā)行法D)承受法答案:B解析:本題考查公債發(fā)行的方式。公債的發(fā)行方式主要有出賣法、公募法、承受法、支付發(fā)行法、強(qiáng)制攤派法。A選項(xiàng)，公募法，也稱為公募拍賣法或公募投標(biāo)法，通過在金融市場(chǎng)上公開招標(biāo)的方式發(fā)行公債。B選項(xiàng)，出賣法，政府委托推銷機(jī)構(gòu)利用金融市場(chǎng)直接售出公債。C選項(xiàng)，支付發(fā)行法，政府對(duì)應(yīng)支付現(xiàn)金的支出改為債券代付。D選項(xiàng)，承受法，由金融機(jī)構(gòu)承購(gòu)全部公債，然后轉(zhuǎn)向社會(huì)銷售，未能售出的差額由金融機(jī)構(gòu)自身承擔(dān)。[單選題]9.下列權(quán)力中，不屬于各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)權(quán)力的是（）A)預(yù)算審批權(quán)B)預(yù)算調(diào)整權(quán)C)預(yù)算編制權(quán)D)預(yù)算撤銷權(quán)答案:C解析:[單選題]10.當(dāng)購(gòu)買性支出增加時(shí)，其對(duì)市場(chǎng)價(jià)格和企業(yè)利潤(rùn)的影響是()A)價(jià)格上升，利潤(rùn)提高B)價(jià)格上升，利潤(rùn)下降C)價(jià)格下降，利潤(rùn)上升D)價(jià)格下降，利潤(rùn)下降答案:A解析:[單選題]11.由國(guó)家對(duì)勞動(dòng)者在年老、失業(yè)、患病、傷殘時(shí)給予的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助稱為A)社會(huì)保險(xiǎn)支出B)社會(huì)救濟(jì)支出C)社會(huì)優(yōu)撫支出D)社會(huì)福利支出答案:A解析:[單選題]12.在比例稅制中，邊際稅率（）平均稅率。A)低于B)高于C)等于D)以上均有可能答案:C解析:本題考查稅率的其他形式。在比例稅制中，邊際稅率等于平均稅率。[單選題]13.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，2019年6月收取乙企業(yè)的預(yù)付貨款2260元，甲企業(yè)應(yīng)做的正確賬務(wù)處理為（）。A)借：銀行存款2260貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）260B)借：銀行存款2260貸：預(yù)收賬款2260C)借：銀行存款2260貸：預(yù)收賬款2000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）260D)借：銀行存款2260貸：其他應(yīng)付款-預(yù)付款2260答案:B解析:本題考查銷項(xiàng)稅額的檢查。采用預(yù)收貨款方式銷售產(chǎn)品，于企業(yè)發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)銷售實(shí)現(xiàn)。在收到預(yù)收款時(shí)，應(yīng)該借記銀行存款，貸記預(yù)收賬款。[單選題]14.影響財(cái)政收入規(guī)模的最主要的因素是（）。A)市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)B)經(jīng)濟(jì)體制C)收入分配政策D)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平答案:D解析:本題考查財(cái)政收入規(guī)模。在影響財(cái)政收入規(guī)模的各因素中，最主要的影響因素是一國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。[單選題]15.國(guó)家在設(shè)計(jì)稅制時(shí)，不考慮或基本不考慮稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控作用，而是由市場(chǎng)對(duì)資源進(jìn)行配置，政府不施加任何干預(yù)，這稱為（）。A)中性稅收B)稅基廣闊C)弱性稅收D)自由稅收答案:A解析:中性稅收是指國(guó)家在設(shè)計(jì)稅制時(shí)，不考慮或基本不考慮稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控作用，而是由市場(chǎng)對(duì)資源進(jìn)行配置，政府不施加任何干預(yù)。[單選題]16.按照對(duì)經(jīng)濟(jì)周期的調(diào)節(jié)作用劃分，財(cái)政政策可以分為（）。A)宏觀財(cái)政政策、中觀財(cái)政政策和微觀財(cái)政政策B)自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策和相機(jī)抉擇的財(cái)政政策C)擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策和中性財(cái)政政策D)短期財(cái)政政策、中期財(cái)政政策和長(zhǎng)期財(cái)政政策答案:B解析:本題考查財(cái)政政策的類型與效應(yīng)。按照對(duì)經(jīng)濟(jì)周期的調(diào)節(jié)作用劃分，財(cái)政政策可以分為自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策和相機(jī)抉擇的財(cái)政政策。[單選題]17.涉及中央與地方各級(jí)政府收支范圍和管理權(quán)限劃分的體制是()。A)行政事業(yè)財(cái)務(wù)管理體制B)稅收管理體制C)預(yù)算管理體制D)財(cái)政監(jiān)督管理體制答案:C解析:本題考查政府間收支劃分的制度安排。預(yù)算管理體制涉及中央與地方各級(jí)政府收支范圍和管理權(quán)限劃分，直接關(guān)系到財(cái)政資金的集中與分散、管理權(quán)限上的集權(quán)與分權(quán)。C項(xiàng)正確。ABD項(xiàng)教材未涉及，為干擾項(xiàng)。[單選題]18.某大型水果超市為增值稅一般納稅人，某日從農(nóng)民手中收購(gòu)一批蘋果，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的收購(gòu)價(jià)款為8000元，該超市對(duì)蘋果做了清洗包裝后，出售給了甲企業(yè)，開具增值稅專用發(fā)票上注明的金額為12000元。已知，該超市銷售農(nóng)產(chǎn)品適用的稅率為9%，則該超市應(yīng)繳納增值稅（）元。A)360B)09.19C)500.53D)680答案:A解析:本題考查一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算。納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工?9%稅率貨物?（如將農(nóng)產(chǎn)品清洗、封裝的簡(jiǎn)單加工業(yè)務(wù)），按照?農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票?或?農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票?上注明的買價(jià)和9%的扣除率，計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額=12000×9%－8000×9%＝360（元）[單選題]19.財(cái)政用于文教科學(xué)衛(wèi)生方面的支出屬于()A)補(bǔ)償性支出B)購(gòu)買性支出C)轉(zhuǎn)移性支出D)積累性支出答案:B解析:[單選題]20.下列科學(xué)技術(shù)支出中，應(yīng)當(dāng)由政府承擔(dān)的是()。A)基礎(chǔ)科學(xué)研究的經(jīng)費(fèi)支出B)應(yīng)用型研究支出C)全部的科學(xué)研究支出D)通過市場(chǎng)交換能彌補(bǔ)成本的科學(xué)研究支出答案:A解析:本題考查教育、科學(xué)技術(shù)、醫(yī)療衛(wèi)生支出。用于那些外部效應(yīng)較強(qiáng)的科學(xué)研究活動(dòng)的經(jīng)費(fèi)，主要是基礎(chǔ)性、公益性以及高新科技的科研經(jīng)費(fèi)，必須由政府承擔(dān)，而用于那些可以通過市場(chǎng)交換充分彌補(bǔ)成本的科學(xué)研究的經(jīng)費(fèi)，主要是應(yīng)用性的科研經(jīng)費(fèi)，則可由微觀經(jīng)濟(jì)主體來承擔(dān)。[單選題]21.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于會(huì)計(jì)核算制度不健全的納稅人，在能夠控制其原材料或進(jìn)貨的情況下可采用A)查賬征收B)查定征收C)查驗(yàn)征收D)定期定額征收答案:B解析:[單選題]22.下列關(guān)于稅法生效的說法，錯(cuò)誤的是（）。A)稅法通過一段時(shí)間后開始生效B)稅法自通過發(fā)布之日起生效C)稅法公布后授權(quán)地方政府自行確定實(shí)施日期D)稅法自征求意見起生效答案:D解析:在我國(guó)，稅法的生效主要分為3種情況：①稅法通過一段時(shí)間后開始生效；②稅法自通過發(fā)布之日起生效；③稅法公布后授權(quán)地方政府自行確定實(shí)施日期。[單選題]23.政府為履行職能，取得所需商品和勞務(wù)而進(jìn)行的財(cái)政資金支付，是()A)政府預(yù)算B)財(cái)政收入C)財(cái)政支出D)財(cái)政政策答案:C解析:[單選題]24.下列支出中，屬于人員經(jīng)費(fèi)支出最主要的項(xiàng)目是（）。A)辦公費(fèi)B)職工福利費(fèi)C)工作人員差旅費(fèi)D)工資答案:D解析:本題考查文教科學(xué)衛(wèi)生支出的性質(zhì)與內(nèi)容。人員經(jīng)費(fèi)支出主要用于文教科衛(wèi)等單位的工資、職工福利、補(bǔ)助工資、離退休人員、獎(jiǎng)學(xué)金費(fèi)用等開支項(xiàng)目，其中，工資是人員經(jīng)費(fèi)支出中最主要的內(nèi)容。選項(xiàng)ABC都不是最主要的內(nèi)容。[單選題]25.（）作為國(guó)庫(kù)管理的基本制度，是指通過建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，規(guī)范財(cái)政資金收入和支付運(yùn)行機(jī)制。A)國(guó)庫(kù)集中收付管理B)國(guó)庫(kù)管理C)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理D)國(guó)債管理答案:A解析:國(guó)庫(kù)集中收付管理作為現(xiàn)代國(guó)庫(kù)管理的基本制度，是指通過建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，規(guī)范財(cái)政資金收入和支付運(yùn)行機(jī)制，進(jìn)而提高預(yù)算執(zhí)行的透明度以及資金運(yùn)行效率和使用效益的財(cái)政管理活動(dòng)。[單選題]26.在不發(fā)達(dá)的商品經(jīng)濟(jì)時(shí)代，政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的主要手段是（），而且主要是為了籌集必要的財(cái)政收入。A)補(bǔ)貼B)稅收C)預(yù)算D)公債答案:B解析:本題考查財(cái)政政策工具。在不發(fā)達(dá)的商品經(jīng)濟(jì)時(shí)代，政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的主要手段是稅收，而且主要是為了籌集必要的財(cái)政收入。[單選題]27.在公債的償債資金來源中，在理論上成立，而實(shí)際生活中很難實(shí)現(xiàn)的是()。A)建立償債基金B(yǎng))依靠財(cái)政盈余C)通過預(yù)算列支D)舉借新債答案:B解析:本題考查償還公債的資金來源。償還公債的資金來源：①設(shè)立償債基金；②依靠財(cái)政盈余；③通過預(yù)算列支；④舉借新債財(cái)政盈余只是個(gè)假定，在實(shí)際生活中很難實(shí)現(xiàn)。[單選題]28.納稅人兼營(yíng)不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品為分別核算的，消費(fèi)稅的計(jì)稅方法是()。A)按應(yīng)稅消費(fèi)品的最低稅率計(jì)征B)按應(yīng)稅消費(fèi)品的不同稅率，分別計(jì)征C)按應(yīng)稅消費(fèi)品的平均稅率計(jì)征D)按應(yīng)稅消費(fèi)品的最高稅率計(jì)征答案:B解析:本題考查消費(fèi)稅的稅率。納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，即生產(chǎn)銷售兩種稅率以上的應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量，未分別核算的，按最高稅率征稅。[單選題]29.下列說法正確的是()。A)物價(jià)穩(wěn)定始終是一個(gè)國(guó)家政府不斷追求的重要目標(biāo)B)充分就業(yè)是實(shí)現(xiàn)百分之百的就業(yè)C)應(yīng)通過稅收及建立社會(huì)保障制度來實(shí)現(xiàn)共同富裕的目標(biāo)D)為避免通貨膨脹，政府應(yīng)通過行政手段使物價(jià)保持固定不動(dòng)答案:A解析:本題考查財(cái)政政策的目標(biāo)。A選項(xiàng)：物價(jià)穩(wěn)定始終是一個(gè)國(guó)家政府不斷追求的重要目標(biāo)，正確。B選項(xiàng)：這里的?充分?就業(yè)，并不意味著就業(yè)人口的100%的就業(yè)，而是指就業(yè)率達(dá)到了某一社會(huì)認(rèn)可的比率，錯(cuò)誤。C選項(xiàng)：應(yīng)通過稅收及建立社會(huì)保障制度來實(shí)現(xiàn)收入合理分配的目標(biāo)，錯(cuò)誤。D選項(xiàng)：在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，政府應(yīng)通過財(cái)政政策和貨幣政策來避免通貨膨脹，錯(cuò)誤。[單選題]30.對(duì)軍人退休后實(shí)行的社會(huì)保障是（）。A)社會(huì)保險(xiǎn)B)社會(huì)救助C)社會(huì)優(yōu)撫D)社會(huì)福利答案:C解析:社會(huì)優(yōu)撫是對(duì)革命軍人及其家屬提供的社會(huì)保障，主要包括：①對(duì)退役軍人的安置；②對(duì)現(xiàn)役軍人及其家屬的優(yōu)撫；③對(duì)烈屬和殘疾軍人的撫恤；④對(duì)軍人退休后的保障等內(nèi)容。[單選題]31.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其他應(yīng)稅活動(dòng).行為實(shí)行法定登記的一項(xiàng)管理制度，也是納稅人履行納稅義務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的一項(xiàng)法律手續(xù)。下列不屬于稅務(wù)登記的是()。A)開業(yè)登記B)納稅登記C)停復(fù)業(yè)登記D)注銷登記答案:B解析:[單選題]32.稅收首要和基本職能是（）A)財(cái)政職能B)補(bǔ)貼職能C)經(jīng)濟(jì)職能D)監(jiān)督職能答案:A解析:本題考查稅收的職能。財(cái)政職能是稅收首要的和基本的職能，故A項(xiàng)正確。財(cái)政職能中不包括補(bǔ)貼職能，故B項(xiàng)錯(cuò)誤；經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能不屬稅收的首要職能，故CD項(xiàng)錯(cuò)誤。[單選題]33.政府對(duì)應(yīng)支付現(xiàn)金的支出改為以政府債券代付，這種公債發(fā)行方式稱為()。A)強(qiáng)制攤派法B)支付發(fā)行法C)承受法D)出賣法答案:B解析:本題考查公債發(fā)行的方式。公債的發(fā)行方式主要有出賣法、公募法、承受法、支付發(fā)行法、強(qiáng)制攤派法。A選項(xiàng)，強(qiáng)制攤派法，國(guó)家利用政治強(qiáng)權(quán)迫使國(guó)民購(gòu)買公債。B選項(xiàng)，支付發(fā)行法，政府對(duì)應(yīng)支付現(xiàn)金的支出改為債券代付。C選項(xiàng)，承受法，由金融機(jī)構(gòu)承購(gòu)全部公債，然后轉(zhuǎn)向社會(huì)銷售，未能售出的差額由金融機(jī)構(gòu)自身承擔(dān)。D選項(xiàng)，出賣法，政府委托推銷機(jī)構(gòu)利用金融市場(chǎng)直接售出公債。[單選題]34.某企業(yè)(增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13％)將自產(chǎn)產(chǎn)品100件無償捐贈(zèng)給客戶，己知該產(chǎn)品每件對(duì)外不含稅售價(jià)為1000元，每件成本價(jià)為800元，其正確的賬務(wù)處理為()。A借：營(yíng)業(yè)外支出93000貸：庫(kù)存商品80000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)13000B借：銀行存款113000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)13000C借：銀行存款113000A)貸：營(yíng)業(yè)外支出113000B)DC)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本113000D)貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)113000答案:A解析:本題考查視同銷售方式下銷項(xiàng)稅額的檢查。對(duì)外無償捐贈(zèng)屬于改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確確認(rèn)收入計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，借方確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外支出，視同銷售貸方確認(rèn)銷項(xiàng)稅13000。因此選項(xiàng)BCD均不正確。[單選題]35.根據(jù)（），財(cái)政政策可以分為擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策和中性財(cái)政政策。A)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量方面的功能不同B)對(duì)經(jīng)濟(jì)周期的的調(diào)節(jié)作用不同C)政策作用的對(duì)象不同D)與貨幣政策的關(guān)系不同答案:A解析:根據(jù)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量方面的不同功能，財(cái)政政策可以分為擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策和中性財(cái)政政策；按照對(duì)經(jīng)濟(jì)周期的調(diào)節(jié)作用劃分，財(cái)政政策可劃分為自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策和相機(jī)抉擇的財(cái)政政策；按照財(cái)政政策作用的對(duì)象劃分，財(cái)政政策可分為宏觀財(cái)政政策、中觀財(cái)政政策和微觀財(cái)政政策。[單選題]36.社會(huì)保障資金的缺口所形成的政府債務(wù)屬于（）A)直接顯性債務(wù)B)直接隱形債務(wù)C)或有顯性債務(wù)D)或有隱形債務(wù)答案:B解析:[單選題]37.根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于棚戶區(qū)改造有關(guān)稅收政策的通知》，個(gè)人首次購(gòu)買90平方米以下改造安置住房的，其契稅稅率為()。A)1%B)2%C)2.5%D)5%答案:A解析:本題考查契稅的減免?！敦?cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于棚戶區(qū)改造有關(guān)稅收政策的通知》規(guī)定，個(gè)人首次購(gòu)買90平方米以下改造安置住房的，按1%的稅率計(jì)征契稅。[單選題]38.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，錯(cuò)誤的是（）。A)征稅對(duì)象是企業(yè)的法定利潤(rùn)B)征稅范圍僅限于內(nèi)資企業(yè)C)其征收有利于企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理D)實(shí)行統(tǒng)一的比例稅率答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。A選項(xiàng)，征稅對(duì)象是企業(yè)的法定利潤(rùn)。說法正確。B選項(xiàng)，企業(yè)所得稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織，包括依照中國(guó)法律、行政法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織。因此B選項(xiàng)表示錯(cuò)誤。C選項(xiàng)，其征收有利于企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理。說法正確。D選項(xiàng)，實(shí)行統(tǒng)一的比例稅率。說法正確。[單選題]39.根據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，以下不視同買賣房屋征收契稅的是()。A)以房產(chǎn)抵債或?qū)嵨锝粨Q房屋B)以房產(chǎn)作為投資或作股權(quán)轉(zhuǎn)讓C)買房拆料或翻建新房D)房屋贈(zèng)與答案:D解析:本題考查契稅的征稅范圍。視同房屋買賣的情況包括：以房產(chǎn)抵債或?qū)嵨锝粨Q房屋；以房產(chǎn)作為投資或股權(quán)轉(zhuǎn)讓；買房拆料或翻建新房。根據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，房屋贈(zèng)與不視同買賣房屋征收契稅。[單選題]40.關(guān)于稅法的效力，下列說法正確的是（）。A)稅法的效力即稅法的時(shí)間效力B)直接宣布廢止某項(xiàng)稅法是稅法失效最常見的方式C)我國(guó)稅法堅(jiān)持不溯及既往的原則D)稅法的行政解釋具備與被解釋的稅收法律、法規(guī)相同的效力答案:C解析:本題考查稅法的效力。A項(xiàng)錯(cuò)誤，稅法的效力包括空間效力和時(shí)間效力。B項(xiàng)錯(cuò)誤，以新法代替舊法，這是最常見的稅法失效方式。D項(xiàng)錯(cuò)誤，稅法的行政解釋在行政執(zhí)法中一般具有普遍的約束力，但是不具備與被解釋的稅收法律、法規(guī)相同的效力，不能作為法庭判案的直接依據(jù)。[單選題]41.下列各選項(xiàng)關(guān)于增值稅納稅人的相關(guān)規(guī)定，表述不正確的是()。A)在境內(nèi)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人為增值稅納稅人B)以發(fā)包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的承包經(jīng)營(yíng)，以承包人為納稅人C)境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)銷售勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的且無境內(nèi)代理人的，以購(gòu)買方為扣繳義務(wù)人D)資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷售行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人答案:B解析:本題考查增值稅的納稅人。選項(xiàng)B，單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營(yíng)的承包人、承租人、掛靠人以發(fā)包人、出租人、被掛靠人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該發(fā)包人為納稅人。[單選題]42.北達(dá)公司（增值稅一般納稅人）2019年5月從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明價(jià)款113000元，貨款通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，其正確的賬務(wù)處理為（）。A借：原材料113000貸：銀行存款113000B借：原材料100000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13000C借：原材料113490應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3510A)貸：銀行存款113000B)DC)借：原材料113000D)貸：應(yīng)付賬款113000答案:A解析:本題考查不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的檢查。①?gòu)囊话慵{稅人處購(gòu)進(jìn)貨物的會(huì)計(jì)處理：借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款②從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)貨物的會(huì)計(jì)處理：借：原材料貸：銀行存款又因?yàn)槠胀òl(fā)票不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，所以：借：原材料113000貸：銀行存款113000[單選題]43.某個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動(dòng)影響了他人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒有為之承擔(dān)相應(yīng)的成本或沒有獲得相應(yīng)的收益，這種情況稱為（）。A)不完全競(jìng)爭(zhēng)B)效率缺失C)競(jìng)爭(zhēng)障礙D)外部效應(yīng)答案:D解析:外部效應(yīng)是指私人費(fèi)用與社會(huì)費(fèi)用之間或私人收益與社會(huì)收益之間的非一致性，其關(guān)鍵是指某個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動(dòng)影響了他人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒有獲得應(yīng)有的收益。[單選題]44.下列資源項(xiàng)目中，不屬于資源稅征收范圍的是（）。A)原油B)天然氣C)液體鹽D)成品油答案:D解析:《資源稅暫行條例》只將原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽（包括固體鹽和液體鹽）列入征稅范圍。成品油不屬于資源稅征收范圍。[單選題]45.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2015年8月份有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：（1）銷售A產(chǎn)品l00件，每件不含稅價(jià)款1000元，成本800元，貨款已收到；（2）收取大華公司匯來的A產(chǎn)品的預(yù)付款20000元；（3）為銷售貨物支付運(yùn)費(fèi)1000元，并取得運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)專用發(fā)票；（4）進(jìn)口一批原材料，已知該批原材料的關(guān)稅完稅價(jià)格為50000元，關(guān)稅稅率為20%。該批原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。根據(jù)上述資料，回答下列問題：本月收取的20000元預(yù)付款應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額為（）。A)0B)2905.98元C)3400元D)4096.39元答案:A解析:本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。根據(jù)不同的銷售結(jié)算方式，分別適用不同的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，其中，納稅人采取預(yù)售貨款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。收取大華公司匯來的A產(chǎn)品的預(yù)付款20000元本月，不計(jì)銷項(xiàng)稅額。因此為0[單選題]46.關(guān)于以公募法拍賣公債的說法，錯(cuò)誤的是()。A)公債的拍賣價(jià)格不能低于其面值B)發(fā)行機(jī)構(gòu)根據(jù)投標(biāo)利率的高低，從低到高依次出售C)發(fā)行機(jī)構(gòu)按照拍賣價(jià)格及購(gòu)買數(shù)額從高到低依次出售D)采用非競(jìng)爭(zhēng)性出價(jià)拍賣方法，通常只限于小額認(rèn)購(gòu)者答案:A解析:本題考查公募法拍賣公債的具體方法。公募法拍賣公債具體的拍賣方法有：1.價(jià)格拍賣：即公債的利率與票面價(jià)格相聯(lián)系固定不變，認(rèn)購(gòu)者根據(jù)固定的利率和未來的金融市場(chǎng)利率走勢(shì)的預(yù)期對(duì)價(jià)格進(jìn)行投標(biāo)。投標(biāo)價(jià)格可低于債券面值也可高于債券面值。發(fā)行機(jī)構(gòu)則按價(jià)格及購(gòu)買數(shù)額由高到低依次出售，額滿為止。所以A不正確。所以C正確。2.收益拍賣：即固定債券出售價(jià)，認(rèn)購(gòu)者對(duì)固定價(jià)格的利息率，也就是投資收益率進(jìn)行投標(biāo)。發(fā)行機(jī)構(gòu)根據(jù)投標(biāo)利率的高低，由低到高依次出售，額滿為止。所以B正確。3.競(jìng)爭(zhēng)性出價(jià)：即財(cái)政部門事先公布債券發(fā)行量，認(rèn)購(gòu)者據(jù)此自報(bào)愿接受的利率和價(jià)格。發(fā)行機(jī)構(gòu)按認(rèn)購(gòu)者自報(bào)的價(jià)格和利率，或從高價(jià)開始，或從低利率開始，依次決定中標(biāo)者，一直到完成預(yù)定的發(fā)行數(shù)量時(shí)為止。4.非競(jìng)爭(zhēng)性出價(jià)：即對(duì)一般小額認(rèn)購(gòu)者或不懂此項(xiàng)業(yè)務(wù)的認(rèn)購(gòu)者，可只報(bào)擬購(gòu)債券數(shù)量。發(fā)行機(jī)構(gòu)對(duì)其按當(dāng)天成交的競(jìng)爭(zhēng)性出價(jià)的最高價(jià)與最低價(jià)的平均價(jià)格出售。這種拍賣方法通常只限于認(rèn)購(gòu)者在一定額度之內(nèi)(如美國(guó)為100美元)的認(rèn)購(gòu)者采用。所以D正確。[單選題]47.在各種償債資金來源中，比較可行的做法是（）。A)通過預(yù)算列支B)依靠財(cái)政盈余C)舉借新債D)提高稅率答案:C解析:本題考查償還公債的資金來源。償還公債的資金來源：①設(shè)立償債基金；②依靠財(cái)政盈余；③通過預(yù)算列支；④舉借新債其中舉借新債是比較可行的方式。選項(xiàng)ABD都不是比較可行的方式。[單選題]48.下列不是事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的是（）。A)國(guó)家撥給事業(yè)單位的資產(chǎn)B)事業(yè)單位按照國(guó)家規(guī)定運(yùn)用國(guó)有資產(chǎn)組織收入形成的資產(chǎn)C)事業(yè)單位接受捐贈(zèng)和其他經(jīng)法律確認(rèn)為國(guó)家所有的資產(chǎn)D)行政單位用國(guó)家財(cái)政性資金形成的資金答案:D解析:本題考查事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的含義。事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)包括：國(guó)家撥給事業(yè)單位的資產(chǎn)、事業(yè)單位按照國(guó)家規(guī)定運(yùn)用國(guó)有資產(chǎn)組織收入形成的資產(chǎn)，以及接受捐贈(zèng)和其他經(jīng)法律確認(rèn)為國(guó)家所有的資產(chǎn)，其表現(xiàn)形式為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。D選項(xiàng)是行政單位國(guó)有資產(chǎn)。故此題正確答案為D。[單選題]49.2019年5月8日，甲公司與乙公司簽訂了買賣電腦的合同，雙方約定總價(jià)款為80萬元。6月3日，甲公司就80萬元貨款全額開具了增值稅專用發(fā)票，6月10日，甲公司收到乙公司第一筆貨款45萬元，6月25日，甲公司收到乙公司第二筆貨款35萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A)5月8日B)6月3日C)6月10日D)6月25日答案:B解析:本題考查增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。因此甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為6月3日。[單選題]50.從政府預(yù)算對(duì)總需求的影響而言，()代表相應(yīng)的貨幣購(gòu)買力從民間部門轉(zhuǎn)移到政府部門。A)預(yù)算支出B)預(yù)算收入C)預(yù)算D)決算答案:B解析:本題考查財(cái)政政策的工具。從對(duì)總需求的影響而言，預(yù)算收入代表相應(yīng)的貨幣購(gòu)買力從民間部門轉(zhuǎn)移到政府部門，對(duì)總需求產(chǎn)生收縮效果；預(yù)算支出代表政府擁有的貨幣購(gòu)買力轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的消費(fèi)支出或投資支出，對(duì)總需求產(chǎn)生擴(kuò)張效果。[單選題]51.行政事業(yè)單位為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，完成日常工作任務(wù)所必需的開支屬于()。A)基本支出B)行政事業(yè)單位支出C)項(xiàng)目支出D)基本建設(shè)支出答案:A解析:本題考查部門預(yù)算的基本內(nèi)容。A選項(xiàng)，基本支出是指行政事業(yè)單位為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，完成日常工作任務(wù)所必需的開支。C選項(xiàng)，項(xiàng)目支出預(yù)算是單位為完成其特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制的年度項(xiàng)目支出計(jì)劃。[單選題]52.下列不屬于特定減免稅情形的是（）。A)科教用品B)殘疾人專用品C)加工貿(mào)易產(chǎn)品D)供安裝、檢測(cè)設(shè)備時(shí)使用的儀器答案:D解析:本題考查關(guān)稅的稅收優(yōu)惠。特定減免稅，也稱為政策性減免稅，主要包括科教用品、殘疾人專用品、加工貿(mào)易產(chǎn)品、邊境貿(mào)易進(jìn)口物資、保稅區(qū)進(jìn)出口貨物、出口加工區(qū)進(jìn)出口貨物、國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的國(guó)內(nèi)投資項(xiàng)目和外商投資項(xiàng)目進(jìn)口設(shè)備等。D項(xiàng)屬于可以暫不繳納關(guān)稅的情形。[單選題]53.關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律，下列說法正確的是（）。A)供給彈性較小的商品稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁B)需求彈性較大的商品稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁C)對(duì)壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn))征稅范圍窄的稅種較易轉(zhuǎn)嫁答案:C解析:稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律包括：①對(duì)供給彈性較大、需求彈性較小的商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁；②對(duì)壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁；③流轉(zhuǎn)稅較易轉(zhuǎn)嫁；④征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁。[單選題]54.2018年5月，某房屋中介公司購(gòu)置價(jià)值3000元的電腦一臺(tái)，作為固定資產(chǎn)處理，該公司2018年可在企業(yè)所得稅前扣除的該電腦折舊金額為（）元。A)1375B)1500C)2000D)3000答案:D解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。[單選題]55.在我國(guó)造成納稅人與負(fù)稅人不一致的主要原因有（）。A)由于價(jià)格和價(jià)值背離，引起稅負(fù)轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)嫁造成的B)由于稅法規(guī)定兩者不一致造成的C)由于稅收優(yōu)惠造成的D)由于稅率差異造成的答案:A解析:本題考查納稅人。納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位和個(gè)人，納稅人如果能夠通過一定的途徑把稅款轉(zhuǎn)嫁出去，納稅人就不再是負(fù)稅人，否則納稅人同時(shí)也是負(fù)稅人。選項(xiàng)BCD說法錯(cuò)誤，不符合題意。[單選題]56.將增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的目的是（）。A)配合增值稅專用發(fā)票的管理B)加強(qiáng)對(duì)征稅效果的管理C)提高增值稅稅收收入D)減少納稅人的稅收負(fù)擔(dān)答案:A解析:本題考查增值稅的納稅人。將增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的目的是配合增值稅專用發(fā)票的管理。[單選題]57.稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款，屬于稅款征收措施中的（）。A)稅收保全措施B)稅收擔(dān)保措施C)稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施D)責(zé)令繳納答案:C解析:本題考查稅款征收。從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列強(qiáng)制執(zhí)行措施：①書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；②扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。[單選題]58.財(cái)政的可控支出是（）A)債務(wù)利息支出B)基本建設(shè)投資支出C)社會(huì)保障支出D)失業(yè)救濟(jì)金支出答案:B解析:[單選題]59.下列銷售行為中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是（）。A)銷售自來水B)銷售古舊圖書C)銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品D)銷售避孕藥品答案:A解析:本題考查增值稅的稅收優(yōu)惠。銷售自來水適用低稅率。[單選題]60.關(guān)于征稅對(duì)象，下列說法中不正確的是（）。A)征稅對(duì)象是稅制中最基本的要素之一B)沒有征稅對(duì)象，就無法確定稅率C)不同稅種的計(jì)稅依據(jù)可以是相同的D)計(jì)稅依據(jù)從量的方面對(duì)征稅進(jìn)行了規(guī)定答案:C解析:本題考查征稅對(duì)象。C項(xiàng)錯(cuò)誤，計(jì)稅依據(jù)，又稱稅基，是指稅法中規(guī)定的據(jù)以計(jì)算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)。不同稅種的計(jì)稅依據(jù)是不同的。[單選題]61.城建稅征收稅率為7%的地區(qū)是（）。A)納稅人在市區(qū)B)納稅人在縣城C)納稅人在鄉(xiāng)鎮(zhèn)D)納稅人在農(nóng)村答案:A解析:（1）納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%。（2）納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%。（3）納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。[單選題]62.稅務(wù)機(jī)關(guān)是納稅檢查的（）。A)主體B)客體C)對(duì)象D)行為答案:A解析:本題考查納稅檢查的主體。納稅檢查的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)。[單選題]63.關(guān)于稅收原則理論發(fā)展的說法，錯(cuò)誤的是（）。A)威廉配第的簡(jiǎn)便原則要求征稅方法要簡(jiǎn)明B)亞當(dāng)斯密的平等原則要求按個(gè)人收入的一定比例征稅C)阿道夫瓦格納認(rèn)為稅收收入要能隨財(cái)政支出的變化做出相應(yīng)調(diào)整D)提倡采用累進(jìn)稅率方式的是亞當(dāng)斯密答案:D解析:本題考查稅收原則理論的形成與發(fā)展。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，阿道夫-瓦格納的社會(huì)公平原則包括普遍和平等兩方面，與平等原則相對(duì)應(yīng)，提倡采用累進(jìn)的稅率方式。[單選題]64.管理學(xué)的研究觀點(diǎn)主張：影響組織行為唯一的、最有效的工具是()。A)結(jié)構(gòu)B)計(jì)劃C)控制D)預(yù)算答案:D解析:本題考查管理學(xué)視角下的政府預(yù)算。管理學(xué)的研究觀點(diǎn)主張，影響組織行為唯一的、最有效的工具是預(yù)算。主要強(qiáng)調(diào)政府預(yù)算的功能性特征，即預(yù)算的控制、管理和計(jì)劃等功能。[單選題]65.我國(guó)現(xiàn)行制度規(guī)定，非稅收入實(shí)行的管理方式是（）。A)分級(jí)分類管理B)中央財(cái)政集中管理C)主管部門集中管理D)全國(guó)統(tǒng)一管理答案:A解析:本題考查政府非稅收入法制建設(shè)的健全完善?！墩嵌愂杖牍芾磙k法》規(guī)范了政府非稅收入的概念、范圍，明確了政府非稅收入實(shí)行分級(jí)分類管理體制和依法、規(guī)范、透明、高效的管理原則[單選題]66.下列屬于政府直接調(diào)控的手段的是（）。A)通過稅收制約非政府投資的條件B)通過財(cái)政補(bǔ)貼制約非政府投資的條件C)通過產(chǎn)業(yè)政策制約非政府投資的條件D)安排政府投資自身投資的方向、規(guī)模和結(jié)構(gòu)答案:D解析:本題考查財(cái)政投資性支出。所謂直接調(diào)控，就是根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)，結(jié)合非政府投資的狀態(tài)，安排政府自身投資的方向、規(guī)模和結(jié)構(gòu)，從而使全社會(huì)的投資達(dá)到優(yōu)化狀態(tài)。[單選題]67.?一照一碼?登記制度適用的主體不包括（）。A)合伙企業(yè)B)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C)個(gè)體工商業(yè)主D)農(nóng)民專業(yè)合作社答案:C解析:本題考查稅收管理制度。?一照一碼?登記制度適用于公司、非公司企業(yè)法人、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社等企業(yè)類市場(chǎng)主體。[單選題]68.甲首飾店是增值稅一般納稅人。2019年11月采取?以舊換新?方式銷售一批金項(xiàng)鏈。該批金項(xiàng)鏈含增值稅售價(jià)為140400元，換回的舊項(xiàng)鏈作價(jià)128700元，甲首飾店實(shí)際收取差價(jià)款11300元。已知增值稅稅率為13%。甲首飾店當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額是（）元。A)20400B)18700C)23868D)1300答案:D解析:本題考查增值稅的計(jì)稅依據(jù)。以舊換新銷售方式下，金銀首飾按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅。故應(yīng)納稅額=11300÷（1＋13%）×13%＝1300（元）第2部分：多項(xiàng)選擇題，共24題，每題至少兩個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]69.某商貿(mào)企業(yè)2015年度有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：(1)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為200萬元；(2)全年實(shí)現(xiàn)銷售收入2000萬元;(3)?管理費(fèi)用?中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元，壞賬準(zhǔn)備50萬元；(4)?銷售費(fèi)用?中列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬元：(5)?營(yíng)業(yè)外支出?中列支稅收滯納金1萬元，贊助支出10萬元，公益性捐贈(zèng)支出40萬元；(6)?投資收益?中有國(guó)債利息收入5萬元，從子公司（非上市公司）分回稅后利潤(rùn)17萬元，己知子公司適用的企業(yè)所得稅稅率為15%．該企業(yè)所得稅稅率為25%。關(guān)于該企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說法，正確的有()。A)壞賬準(zhǔn)備不得在稅前扣除B)稅收滯納金可以全額在稅前扣除C)贊助支出不得在稅前扣除D)公益性捐贈(zèng)支出可以全額在稅前扣除答案:AC解析:本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除的主要項(xiàng)目。A選項(xiàng)正確，壞賬準(zhǔn)備不得在稅前扣除。B選項(xiàng)錯(cuò)誤，稅收滯納金不能在稅前扣除。C選項(xiàng)正確，贊助支出不得在稅前扣除。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除[多選題]70.屬于中央固定收入的有A)關(guān)稅B)消費(fèi)稅C)房產(chǎn)稅D)土地使用稅E)增值稅答案:AB解析:[多選題]71.關(guān)于財(cái)政收入分配職能的說法，正確的有（）。A)征收資源稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等可剔除或減少由于資源、房產(chǎn)、土地狀況的不同而形成的級(jí)差收入的影響B(tài))征收土地增值稅可調(diào)節(jié)土地增值收益對(duì)企業(yè)利潤(rùn)水平的影響C)征收財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅，可縮小個(gè)人收入間的差距D)征收個(gè)人所得稅、社會(huì)保障稅，可調(diào)節(jié)個(gè)人財(cái)產(chǎn)分布E)社會(huì)保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼支出等轉(zhuǎn)移支付，可以維持居民最低生活水平和福利水平答案:ABE解析:本題考查財(cái)政的收入分配職能。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，財(cái)政通過征收個(gè)人所得稅、社會(huì)保障稅而縮小個(gè)人收入間的差距。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，財(cái)政通過征收財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅而調(diào)節(jié)個(gè)人財(cái)產(chǎn)分布。[多選題]72.抵免限額的規(guī)定具體包括以下方法（）。A)分國(guó)抵免限額B)分項(xiàng)抵免限額C)綜合抵免限額D)稅收資本化E)后轉(zhuǎn)答案:ABC解析:本題考查抵免法。抵免限額的規(guī)定具體有三種方法，即分國(guó)抵免限額、綜合抵免限額和分項(xiàng)抵免限額，故ABC項(xiàng)正確。稅收資本化和后轉(zhuǎn)屬于稅收負(fù)擔(dān)的形式，故DE項(xiàng)錯(cuò)誤。[多選題]73.在公債的發(fā)行方式中，必須通過金融市場(chǎng)或金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的是（）。A)公募法B)承受法C)出賣法D)支付發(fā)行法E)強(qiáng)制發(fā)行法答案:ABC解析:本題考查公債的發(fā)行方式。公債的發(fā)行方式主要包括：（1）公募法，亦稱公募拍賣法，公募投標(biāo)法，即通過在金融市場(chǎng)上公開招標(biāo)的方式發(fā)行公債。故選項(xiàng)A正確。（2）承受法，即由金融機(jī)構(gòu)承購(gòu)全部公債，然后轉(zhuǎn)向社會(huì)銷售，未能售出的差額由金融機(jī)構(gòu)自身承擔(dān)。故選項(xiàng)B正確。（3）出賣法，即政府委托推銷機(jī)構(gòu)利用金融市場(chǎng)直接售出公債。故選項(xiàng)C正確。[多選題]74.關(guān)于公債的結(jié)構(gòu)，下列說法中正確的是（）。A)公債的結(jié)構(gòu)是一國(guó)各種性質(zhì)債務(wù)的互相搭配，以及債務(wù)收入來源和發(fā)行方式的有機(jī)結(jié)合B)應(yīng)債主體結(jié)構(gòu)是社會(huì)資金或收入在各經(jīng)濟(jì)主體之間的分配格局C)公債的期限結(jié)構(gòu)是各應(yīng)債主體實(shí)際認(rèn)購(gòu)和持有的比例D)發(fā)行短期公債主要用于平衡國(guó)庫(kù)短期收支E)公債期限結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)多樣化，使投資者具有一定的投資選擇性答案:BDE解析:本題考查公債的結(jié)構(gòu)。A項(xiàng)錯(cuò)誤，公債的結(jié)構(gòu)指一國(guó)各種性質(zhì)債務(wù)的互相搭配，以及債務(wù)收入來源和發(fā)行期限的有機(jī)結(jié)合。C項(xiàng)錯(cuò)誤，公債持有者結(jié)構(gòu)是各應(yīng)債主體即各類企業(yè)和各階層居民實(shí)際認(rèn)購(gòu)公債和持有的比例，又可稱為公債資金來源結(jié)構(gòu)。[多選題]75.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收耕地占用稅的有（）。A)鐵路線路占用耕地B)學(xué)校占用耕地C)公路線路占用耕地D)軍事設(shè)施占用耕地E)養(yǎng)老院占用地答案:AC解析:本題考查耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。學(xué)校、軍事設(shè)施、養(yǎng)老院占用的耕地免征耕地占用稅。鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。[多選題]76.關(guān)于稅收的說法，正確的有()。A)稅收權(quán)利歸國(guó)家所有B)稅收的職能具有客觀性C)監(jiān)督職能是稅收的首要職能D)稅收可以調(diào)節(jié)居民消費(fèi)結(jié)構(gòu)E)稅收的監(jiān)督職能涉及宏觀和微觀兩個(gè)層次答案:ABDE解析:本題考查稅收的本質(zhì)和職能。選項(xiàng)A正確，稅收這種工具是由國(guó)家來掌握和運(yùn)用的，因此征稅權(quán)利歸國(guó)家所有。選項(xiàng)B正確，盡管在不同的社會(huì)形態(tài)和經(jīng)濟(jì)形態(tài)下，稅收形式不盡相同，但其體現(xiàn)特殊分配關(guān)系的本質(zhì)是不變的，因此稅收的職能也具有客觀性。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，財(cái)政職能或稱收入職能是稅收首要的和基本的職能。選項(xiàng)D正確，稅收的經(jīng)濟(jì)職能是指為實(shí)現(xiàn)社會(huì)總需求和總供給的平衡，通過稅收分配，對(duì)資源配置、國(guó)民經(jīng)濟(jì)的地區(qū)分配格局、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、社會(huì)財(cái)富分配和居民消費(fèi)結(jié)構(gòu)等進(jìn)行調(diào)節(jié)的功能。選項(xiàng)E正確，稅收的監(jiān)督職能既涉及宏觀層次，也涉及微觀層次，對(duì)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)不同地區(qū)、不同產(chǎn)業(yè)、不同所有制的各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都能產(chǎn)生作用。[多選題]77.下列車船中，以?整備質(zhì)量?為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的有（）。A)貨車B)摩托車C)專用作業(yè)車D)船舶E)輪式專業(yè)機(jī)械車答案:ACE解析:本題考查車船稅的計(jì)稅依據(jù)。乘用車、客車、摩托車以輛為車船稅的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)。船舶以凈噸位為車船稅的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)。貨車、專用作業(yè)車、輪式專業(yè)車以整備質(zhì)量為車船稅的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)。[多選題]78.價(jià)外費(fèi)用，是指價(jià)格之外又向購(gòu)買方收取的（）。A)手續(xù)費(fèi)B)基金C)增值稅D)消費(fèi)稅E)延期付款利息答案:ABE解析:本題考查價(jià)外費(fèi)用。價(jià)外費(fèi)用是指向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金（延期付款利息）、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。增值稅和消費(fèi)稅不屬于價(jià)外費(fèi)用的范圍。[多選題]79.下列屬于按財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類的是（）。A)價(jià)格補(bǔ)貼B)財(cái)政貼息C)企業(yè)虧損補(bǔ)貼D)生產(chǎn)補(bǔ)貼E)消費(fèi)補(bǔ)貼答案:ABC解析:按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)確定的財(cái)政補(bǔ)貼。財(cái)政補(bǔ)貼以經(jīng)濟(jì)性質(zhì)為標(biāo)準(zhǔn)，可分為價(jià)格補(bǔ)貼、財(cái)政貼息和企業(yè)虧損補(bǔ)貼等。[多選題]80.市場(chǎng)失靈主要表現(xiàn)在（）等方面。A)公共物品的缺失B)外部效應(yīng)C)完全競(jìng)爭(zhēng)D)收入分配不公E)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡答案:ABDE解析:本題考查市場(chǎng)失靈的表現(xiàn)。市場(chǎng)失靈的表現(xiàn)：（1）公共物品缺失；（2）外部效應(yīng)；（3）不完全競(jìng)爭(zhēng)；（4）收入分配不公；（5）經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡。[多選題]81.財(cái)政支出按照國(guó)家職能分為A)經(jīng)濟(jì)發(fā)展支出B)社會(huì)發(fā)展與保障支出C)行政支出D)國(guó)防支出E)國(guó)家投資支出答案:ABCD解析:[多選題]82.車船稅的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)包括（）。A)輛B)整備質(zhì)量C)凈噸位D)價(jià)格E)租金答案:ABC解析:本題考查車船稅的計(jì)稅依據(jù)。車船稅的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)有輛、整備質(zhì)量、凈噸位或艇身長(zhǎng)度。[多選題]83.預(yù)算草案由()編制。A)財(cái)政部門B)各級(jí)人大C)各級(jí)人大常委會(huì)D)預(yù)算部門E)立法機(jī)關(guān)答案:AD解析:本題考查政府預(yù)算的決策程序。政府或政府部門編制提出預(yù)算草案應(yīng)當(dāng)遵循法定程序。通常情況下，先由財(cái)政部門或預(yù)算部門在認(rèn)真計(jì)算、充分論證的基礎(chǔ)上拿出預(yù)算草案；立法機(jī)構(gòu)審議政府預(yù)算草案應(yīng)當(dāng)遵循法定的程序，即經(jīng)過立法或權(quán)力機(jī)構(gòu)就政府預(yù)算草案進(jìn)行充分討論或辯論，按照少數(shù)服從多數(shù)原則形成預(yù)算執(zhí)行方案；預(yù)算執(zhí)行的調(diào)整應(yīng)當(dāng)遵循法定的程序。[多選題]84.關(guān)于部門預(yù)算的說法，正確的有（）。A)部門預(yù)算是總預(yù)算的基礎(chǔ)B)部門僅指與財(cái)政直接發(fā)生經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系的一級(jí)預(yù)算單位C)部門預(yù)算是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家財(cái)政預(yù)算管理的基本組織形式D)部門預(yù)算是一個(gè)綜合預(yù)算E)政府基金預(yù)算收支計(jì)劃不包括在部門預(yù)算中答案:ABCD解析:本題考查部門預(yù)算。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，部門預(yù)算是一個(gè)綜合預(yù)算，既包括一般預(yù)算收支計(jì)劃，又包括政府基金預(yù)算收支計(jì)劃。[多選題]85.屬于車船稅法定免稅的有（）。A)非機(jī)動(dòng)駁船B)警用車船C)捕撈漁船D)養(yǎng)殖漁船E)政府機(jī)關(guān)所擁有的車輛答案:BCD解析:本題考查車船稅的減免。車船稅的法定減免包括：（1）捕撈、養(yǎng)殖漁船免征（2）軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用的車船免征（3）警用車船免征（4）新能源汽車：①免征車船稅的?新能源汽車?是指純電動(dòng)商用車、插電式混合動(dòng)力汽車、燃料電池商用車。②不征車船稅?純電動(dòng)乘用車?和?燃料電池乘用車?。③節(jié)約能源車船（1.6升以下小排量）（5）國(guó)家綜合性消防救援車輛由部隊(duì)號(hào)牌改掛應(yīng)急救援專用號(hào)牌的，一次性免征改掛當(dāng)年車船稅（自2019年2月13日起執(zhí)行）。（6）省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，可以對(duì)公共交通車船，農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車定期減征或者免征車船稅。（7）依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使領(lǐng)館、國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船（8）境內(nèi)單位和個(gè)人租入外國(guó)國(guó)籍船舶的，不征收車船稅；境內(nèi)單位和個(gè)人將船舶出租到境外的，應(yīng)依法征收車船稅。故BCD項(xiàng)正確。政府機(jī)關(guān)所擁有的車輛、非機(jī)動(dòng)駁船應(yīng)該照章征收車船稅，故AE項(xiàng)錯(cuò)誤。[多選題]86.下列各項(xiàng)中征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A)某市政府辦公樓所占用的土地B)某國(guó)有企業(yè)綠化所占用的土地C)農(nóng)業(yè)用地D)林業(yè)用地E)商場(chǎng)所占用的土地答案:BE解析:本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。選項(xiàng)A，國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)CD，直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免予征稅。選項(xiàng)B，對(duì)企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收土地使用稅。選項(xiàng)E，商場(chǎng)所占用的土地需繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。[多選題]87.納稅人以（）為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。A)15日B)10日C)1個(gè)月D)1個(gè)季度E)1年答案:CD解析:本題考查增值稅的納稅期限。納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。[多選題]88.政府直接顯性債務(wù)包括（）。A)政府性金融債券B)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政債務(wù)C)欠發(fā)公辦學(xué)校教師工資D)金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)E)國(guó)有企業(yè)未彌補(bǔ)虧損答案:BC解析:本題考查我國(guó)政府直接隱性債務(wù)和或有債務(wù)。從我國(guó)當(dāng)前的情況看，政府除了公債以外，還有一些較明顯的直接顯性債務(wù)：（1）欠發(fā)職工工資而形成的債務(wù)。（2）糧食收購(gòu)和流通中的虧損掛賬。（3）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政債務(wù)。[多選題]89.下列有關(guān)契稅的說法正確的有（）。A)契稅是向轉(zhuǎn)移人征收的一種稅B)契稅的征稅對(duì)象是在我國(guó)境內(nèi)發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移的土地.房屋C)對(duì)于經(jīng)批準(zhǔn)減免契稅的納稅人改變有關(guān)土地、房屋用途的，不再繳納契稅D)房屋買賣的計(jì)稅依據(jù)是成交價(jià)格E)契稅實(shí)行3%－5%的幅度稅率答案:BDE解析:本題考查契稅。契稅是向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅，A選項(xiàng)錯(cuò)誤。改變有關(guān)土地、房屋用途，不再屬于減免稅范圍。[多選題]90.關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的說法，錯(cuò)誤的有（）。A)企業(yè)自年度終了之日起4個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款B)企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳C)企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度D)企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)E)依照《企業(yè)所得稅法》繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算并繳納稅款答案:AB解析:本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)。向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。[多選題]91.經(jīng)批準(zhǔn)從事提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)的試點(diǎn)納稅人，其應(yīng)稅銷售額中不包括（）。A)價(jià)外費(fèi)用B)支付的借款利息C)發(fā)行債券利息D)車輛購(gòu)置稅E)安裝費(fèi)答案:BCD解析:本題考查銷項(xiàng)稅額。經(jīng)中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人，提供融資租賃服務(wù)，以收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息和車輛購(gòu)置稅后的余額為銷售額。[多選題]92.退稅的形式主要包括（）。A)征稅不退稅B)不征不退C)免、抵、退D)先征后退E)超稅負(fù)返還答案:BCD解析:本題考查出口退稅的形式。出口退稅的形式包括不征不退的形式，免、抵、退的形式和先征后退的形式。選項(xiàng)AE不是出口退稅的形式。第3部分：判斷題，共2題，請(qǐng)判斷題目是否正確。[判斷題]93.各級(jí)政府對(duì)于必須進(jìn)行的預(yù)算調(diào)整，應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案，并提請(qǐng)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得調(diào)整預(yù)算。()A)正確B)錯(cuò)誤答案:對(duì)解析:[判斷題]94.基于我國(guó)正處于社會(huì)主義初級(jí)階段的現(xiàn)狀，我國(guó)財(cái)政政策的主要目標(biāo)應(yīng)設(shè)定為謀求盡可能快的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。()A)正確B)錯(cuò)誤答案:錯(cuò)解析:第4部分：?jiǎn)柎痤}，共5題，請(qǐng)?jiān)诳瞻滋幪顚懻_答案。[問答題]95.2019年5月，某事務(wù)所稅務(wù)代理人員受托對(duì)該市A皮包生產(chǎn)公司2011年賬冊(cè)資料進(jìn)行審查時(shí)發(fā)現(xiàn)，2011年6月，公司將一批皮包作為禮品發(fā)給本企業(yè)職工，成本價(jià)格為14200元，同類產(chǎn)品售價(jià)為20000元，企業(yè)的會(huì)計(jì)處