技能認(rèn)證財(cái)政稅收知識(shí)考試(習(xí)題卷33)

試卷科目：技能認(rèn)證財(cái)政稅收知識(shí)考試技能認(rèn)證財(cái)政稅收知識(shí)考試(習(xí)題卷33)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能認(rèn)證財(cái)政稅收知識(shí)考試第1部分：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題，共68題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.下列關(guān)于地方性公共物品和服務(wù)下列說(shuō)法正確的是（）。A)提供者為中央政府B)其受益范圍具有地方局限性C)其受益范圍被限定在整個(gè)國(guó)家的疆域之內(nèi)D)數(shù)量巨大答案:B解析:地方性公共物品和服務(wù)，是指那些只能滿足某一特定區(qū)域（而非全國(guó)）范圍內(nèi)居民的公共需要的產(chǎn)品和服務(wù)，其受益范圍具有地方局限性。地方性公共物品和服務(wù)的提供者是各級(jí)地方政府，并且這類公共物品和服務(wù)的受益者主要是本轄區(qū)的居民。[單選題]2.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款的，可責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可采取的正確措施是（）A)書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)暫停支付納稅人存款B)書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款C)扣押納稅人的價(jià)值高于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)D)查封納稅人的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)答案:B解析:本題考查稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的內(nèi)容。從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列強(qiáng)制執(zhí)行措施：1，書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；2，扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)有關(guān)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。[單選題]3.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，繳納消費(fèi)稅稅款的時(shí)間是（）。A)次月起7日內(nèi)B)次月起10日內(nèi)C)海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書次日起15日內(nèi)D)海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起15日內(nèi)答案:D解析:本題考查消費(fèi)稅的征收管理。納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。[單選題]4.競(jìng)爭(zhēng)充分而不受任何阻礙和干擾的一種市場(chǎng)結(jié)構(gòu)是（）。A)完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)B)壟斷競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)C)寡頭壟斷市場(chǎng)D)完全壟斷市場(chǎng)答案:A解析:本題考查市場(chǎng)效率。完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)是指競(jìng)爭(zhēng)充分而不受任何阻礙和干擾的一種市場(chǎng)結(jié)構(gòu)。[單選題]5.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)最低折舊年限為（）年。A)3B)5C)10D)20答案:C解析:本題考查企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理。林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)最低折舊年限為10年，畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)為3年。[單選題]6.當(dāng)社會(huì)的總需求明顯大于社會(huì)的總供給時(shí)，為盡快抑制社會(huì)總需求的增加，應(yīng)當(dāng)采取（）政策。A)松財(cái)政、緊貨幣B)?雙松?C)?雙緊?D)緊財(cái)政、松貨幣答案:C解析:本題考查財(cái)政政策與貨幣政策的配合運(yùn)用。當(dāng)社會(huì)的總需求明顯大于社會(huì)的總供給時(shí)，為盡快抑制社會(huì)總需求的增加，應(yīng)采用?雙緊?政策。[單選題]7.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納的印花稅在計(jì)算土地增值稅時(shí)()扣除。A)可以B)不可以C)不一定D)以上都不對(duì)答案:B解析:[單選題]8.關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說(shuō)法，正確的是（）。A)稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人B)作為家庭唯一代步工具的轎車，不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行的范圍之內(nèi)C)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)工資、薪金收入未按期繳納個(gè)人所得稅的個(gè)人實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施D)稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可對(duì)納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行答案:D解析:A項(xiàng)，稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用范圍包括未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。B項(xiàng)，轎車不屬于個(gè)人及其家屬維持生活必需的住房和用品，也不屬于單價(jià)5000元以下的其他生活用品，在稅收強(qiáng)制執(zhí)行的范圍之內(nèi)。C項(xiàng)，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。工資、薪金收入未按期繳納個(gè)人所得稅的個(gè)人不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行的適用范圍內(nèi)。D項(xiàng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)有關(guān)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。[單選題]9.下列可以作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A)海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅B)納稅人違反增值稅有關(guān)稅法而加收的滯納金C)納稅人違反消費(fèi)稅有關(guān)稅法而加收的罰款D)納稅人補(bǔ)繳上年未繳增值稅、消費(fèi)稅稅款答案:D解析:本題考查城市維護(hù)建設(shè)稅。海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅。納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款。不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。[單選題]10.某公司從國(guó)外進(jìn)口一批貨物共計(jì)1000噸，成交價(jià)格為FOB倫敦10萬(wàn)英鎊/噸，已知單位運(yùn)費(fèi)為0.1萬(wàn)英鎊，保險(xiǎn)費(fèi)率為0.3%，填發(fā)稅款書當(dāng)日的外匯買賣中間價(jià)：1英鎊＝11.500人民幣。已知該批貨物的稅率為15%，則該公司進(jìn)口貨物需要繳納人民幣關(guān)稅（）元。A)15332.63B)15832.56C)17456.82D)17474.77答案:D解析:進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格（CIF）作為完稅價(jià)格，需在FOB基礎(chǔ)上加上運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)。由題意，完稅價(jià)格＝（FOB＋運(yùn)費(fèi)）×（1＋保險(xiǎn)費(fèi)率）＝（10＋0.1）×（1＋0.3%）＝10.1303（萬(wàn)英鎊），折合成人民幣為10.1303×11.5＝116.49845（萬(wàn)元）。則應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅＝116.49845×1000×15%＝17474.77（元）。[單選題]11.以下不屬于零基預(yù)算優(yōu)點(diǎn)的是()。A)預(yù)算收支安排不受以往年度收支的約束B)可以充分發(fā)揮預(yù)算政策的調(diào)控功能C)編制工作簡(jiǎn)便易行D)可突出當(dāng)年政府的經(jīng)濟(jì)社會(huì)政策重點(diǎn)答案:C解析:本題考查政府預(yù)算編制模式。零基預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)在于預(yù)算收支安排不受以往年度收支的約束，預(yù)算編制有較大回旋余地，可突出當(dāng)年政府經(jīng)濟(jì)社會(huì)政策重點(diǎn)，充分發(fā)揮預(yù)算政策的調(diào)控功能。[單選題]12.關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A)《環(huán)境保護(hù)稅法》自2018年1月1日起施行，同時(shí)不再征收排污費(fèi)B)應(yīng)稅大氣污染物的具體適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府進(jìn)行確定和調(diào)整，在規(guī)定的稅額幅度內(nèi)提出C)應(yīng)稅噪聲按照分貝數(shù)分為六檔稅額D)規(guī)模化養(yǎng)殖的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放應(yīng)稅污染物的，不得免征環(huán)境保護(hù)稅答案:C解析:本題考查環(huán)境保護(hù)稅。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，應(yīng)稅噪聲按照超標(biāo)分貝數(shù)分為六檔稅額。[單選題]13.可以明確體現(xiàn)政府財(cái)政收支規(guī)模和基本結(jié)構(gòu)，便于立法機(jī)構(gòu)審議和公眾監(jiān)督，但是不能反映各項(xiàng)財(cái)政收支的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，不利于監(jiān)督和管理的政府預(yù)算模式是（）。A)零基預(yù)算B)績(jī)效預(yù)算C)單式預(yù)算D)復(fù)式預(yù)算答案:C解析:本題考查政府預(yù)算的模式。單式預(yù)算可以明確體現(xiàn)政府財(cái)政收支規(guī)模和基本結(jié)構(gòu)，便于立法機(jī)構(gòu)審議和公眾監(jiān)督，但是不能反映各項(xiàng)財(cái)政收支的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，不利于監(jiān)督和管理。[單選題]14.收費(fèi)的核心是A)收費(fèi)項(xiàng)目B)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)C)收費(fèi)資金分配D)收費(fèi)性質(zhì)答案:B解析:[單選題]15.對(duì)利息收入的檢查主要是檢查（）的發(fā)生額。A)銀行存款賬戶B)銀行貸款賬戶C)財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶D)企業(yè)收入賬戶答案:A解析:對(duì)利息收入的檢查主要是：①檢查?銀行存款?賬戶的發(fā)生額，核實(shí)納稅人取得的利息收入是否及時(shí)、準(zhǔn)確入賬；②檢查?長(zhǎng)期借款??短期借款??財(cái)務(wù)費(fèi)用?等賬戶借方紅字發(fā)生額，看企業(yè)是否存在用利息收入直接沖減借款或財(cái)務(wù)費(fèi)用等現(xiàn)象。[單選題]16.征收個(gè)人所得稅體現(xiàn)的是財(cái)政的（）。A)資源配置職能B)收入分配職能C)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能D)經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能答案:B解析:財(cái)政收入分配職能主要是通過(guò)調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤(rùn)水平和居民的個(gè)人收入水平來(lái)實(shí)現(xiàn)的。其中，財(cái)政調(diào)節(jié)居民的個(gè)人收入水平，既要合理拉開收入差距，又要防止貧富懸殊，逐步實(shí)現(xiàn)共同富裕，主要通過(guò)兩方面的手段：①通過(guò)稅收進(jìn)行調(diào)節(jié)，如通過(guò)征收個(gè)人所得稅、社會(huì)保障稅來(lái)縮小個(gè)人收入之間的差距，通過(guò)征收財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅來(lái)調(diào)節(jié)個(gè)人財(cái)產(chǎn)分布等；②通過(guò)轉(zhuǎn)移支付，如社會(huì)保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼支出等，以維持居民最低的生活水平和福利水平。[單選題]17.要求按充分就業(yè)條件下估計(jì)的國(guó)民收入規(guī)模來(lái)安排預(yù)算收支，這樣的預(yù)算平衡政策是（）。A)功能財(cái)政預(yù)算政策B)周期平衡預(yù)算政策C)健全財(cái)政政策D)充分就業(yè)預(yù)算平衡政策答案:D解析:本題考查政府預(yù)算的基本特征。充分就業(yè)預(yù)算平衡政策是指要求按充分就業(yè)條件下估計(jì)的國(guó)民收入規(guī)模來(lái)安排預(yù)算收支，這樣達(dá)到的平衡。[單選題]18.主要適用于中短期政府債券，特別是國(guó)庫(kù)券發(fā)行的公債發(fā)行方式是（）。A)承受法B)支付發(fā)行法C)出賣法D)公募法答案:D解析:本題考查公債的發(fā)行方式。公募法主要適用于中短期政府債券，特別是國(guó)庫(kù)券的發(fā)行。[單選題]19.國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位及其他組織在向公民、法人和其他社會(huì)組織提供自愿接受的服務(wù)時(shí)，向服務(wù)對(duì)象收取的費(fèi)用稱為（）。A)政府性基金B(yǎng))行政性收費(fèi)C)事業(yè)性收費(fèi)D)罰沒(méi)收入答案:C解析:事業(yè)性收費(fèi)是國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位及其他組織在向公民、法人和其他社會(huì)組織提供自愿接受的服務(wù)時(shí)，向服務(wù)對(duì)象收取的費(fèi)用。[單選題]20.某些行業(yè)因具有經(jīng)營(yíng)規(guī)模越大、經(jīng)濟(jì)效益越好、邊際成本不斷下降、規(guī)模報(bào)酬遞增的特點(diǎn)，而可能為少數(shù)企業(yè)控制，產(chǎn)生壟斷現(xiàn)象，這種情況稱為（）。A)競(jìng)爭(zhēng)障礙B)外部效應(yīng)C)不完全競(jìng)爭(zhēng)D)效率缺失答案:C解析:不完全競(jìng)爭(zhēng)是指某些行業(yè)因具有經(jīng)營(yíng)規(guī)模越大、經(jīng)濟(jì)效益越好、邊際成本不斷下降、規(guī)模報(bào)酬遞增的特點(diǎn)，而可能為少數(shù)企業(yè)控制，產(chǎn)生壟斷現(xiàn)象。[單選題]21.最終能夠形成各種類型固定資產(chǎn)的財(cái)政政策工具是（）。A)稅收B)政府預(yù)算C)公債D)政府投資答案:D解析:政府投資是指財(cái)政用于資本項(xiàng)目的建設(shè)支出，最終形成各種類型的固定資產(chǎn)。[單選題]22.中央銀行實(shí)現(xiàn)其職能的核心所在是（）。A)發(fā)行貨幣B)制定利率C)監(jiān)管金融機(jī)構(gòu)D)制定貨幣政策答案:D解析:本題考查貨幣政策概述。一個(gè)國(guó)家的貨幣策是由該國(guó)的中央銀行制定的，是中央銀行實(shí)現(xiàn)其職能的核心所在。[單選題]23.2017年6月份，某科技型中小企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)而實(shí)際發(fā)生研發(fā)費(fèi)用50萬(wàn)元，該項(xiàng)研發(fā)費(fèi)用可稅前扣除（）萬(wàn)元。A)50B)75C)87．5D)100答案:C解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。[單選題]24.財(cái)政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)小額現(xiàn)金賬戶的作用是（）。A)用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的預(yù)算外支出活動(dòng)B)用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的自由資金支持活動(dòng)C)用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的零星支出活動(dòng)D)由于記錄、核算和反映預(yù)算單位的未納入國(guó)庫(kù)統(tǒng)一賬戶的支持活動(dòng)答案:C解析:本題考查國(guó)庫(kù)單一賬戶體系的構(gòu)成及功能。國(guó)庫(kù)單一賬戶體系的構(gòu)成及功能是：（1）財(cái)政部門在中國(guó)人民銀行開設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶，按收入和支出設(shè)置分類賬，收入賬按預(yù)算科目進(jìn)行明細(xì)核算，支出賬按資金使用性質(zhì)設(shè)立分賬冊(cè)。（2）財(cái)政部門按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開設(shè)零余額賬戶，用于財(cái)政直接支付和與國(guó)庫(kù)單一賬戶支出清算。（3）財(cái)政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶，用于財(cái)政授權(quán)支付和清算。目的是用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的零星支出活動(dòng)。因此C選項(xiàng)說(shuō)法正確。（4）財(cái)政部門按照國(guó)務(wù)院規(guī)定，對(duì)于有法律明確規(guī)定或者經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的特定專用資金在商業(yè)銀行開設(shè)的財(cái)政專戶。選項(xiàng)ABD說(shuō)法不符合題意，為干擾選項(xiàng)。[單選題]25.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律是（）。A)供給彈性較小的商品稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁B)需求彈性較大的商品稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁C)對(duì)壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn))征稅范圍窄的稅種較易轉(zhuǎn)嫁答案:C解析:【知識(shí)點(diǎn)】稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律。選項(xiàng)AB錯(cuò)誤，供給彈性較大、需求彈性較小的商品的征稅較易轉(zhuǎn)嫁。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁。[單選題]26.某生產(chǎn)企業(yè)2016年銷售貨物取得收入1518萬(wàn)元，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)180萬(wàn)元，上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)46萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算2016年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)金額是（）。A)227.7萬(wàn)元B)226萬(wàn)元C)225萬(wàn)元D)232.2萬(wàn)元答案:B解析:本題考查稅前扣除的主要項(xiàng)目。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額=銷售（營(yíng)業(yè)）收入×15%=1518×15%=227.7（萬(wàn)元）當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額180萬(wàn)元與上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)46萬(wàn)元共226萬(wàn)元，小于了扣除限額227.7萬(wàn)元，當(dāng)年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的廣告費(fèi)金額為226萬(wàn)元。[單選題]27.關(guān)于公共物品的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A)區(qū)分公共物品與私人物品的依據(jù)是物品的所有制性質(zhì)B)增加一個(gè)消費(fèi)者，公共物品的邊際成本為零，體現(xiàn)了公共物品的取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性特征C)公共物品具有共同受益與消費(fèi)的特點(diǎn)D)公共物品的受益的非排他性特征體現(xiàn)在某人對(duì)公共物品的消費(fèi)，既不影響別人同時(shí)消費(fèi)該公共物品，也不影響別人消費(fèi)該公共物品的數(shù)量和質(zhì)量答案:A解析:本題考查公共物品的特征。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，公共物品與私人物品的區(qū)別主要是就消費(fèi)該物品的不同特征來(lái)加以區(qū)別的，并不是指物品的所有制性質(zhì)。[單選題]28.我國(guó)的預(yù)算年度是（）。A)4月1日至次年3月31日B)10月1日至次年9月30日C)每年的1月1日至12月31日D)每年的1月31日至12月1日答案:C解析:本題考查政府預(yù)算的原則。我國(guó)的預(yù)算年度是每年的1月1日至12月31日。C項(xiàng)正確。ABD不是我國(guó)的預(yù)算年度，錯(cuò)誤。[單選題]29.對(duì)于影響上年度的所得，在賬務(wù)調(diào)整時(shí)可計(jì)入的會(huì)計(jì)科目為（）A)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)B)本年利潤(rùn)C(jī))利潤(rùn)分配D)以前年度損益調(diào)整答案:D解析:[單選題]30.下列條件不屬于出口貨物退稅的必要條件()。A)必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍內(nèi)的貨物，并取得增值稅專用發(fā)票B)有出口收匯憑證C)必須報(bào)關(guān)離境垮D)在財(cái)務(wù)上作出口銷售答案:B解析:本題考查出口退稅的范圍。出口貨物退稅的必要條件包括：①屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍內(nèi)的貨物，并取得增值稅專用發(fā)票；因此A選項(xiàng)正確。②必須報(bào)關(guān)離境；因此C選項(xiàng)正確。③在財(cái)務(wù)上作出口銷售。因此D選項(xiàng)正確。[單選題]31.下列各項(xiàng)中，教育費(fèi)附加和地方教育附加可以減免的是()。A)對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅B)對(duì)海關(guān)出口的產(chǎn)品征收的關(guān)稅發(fā)生退還的C)對(duì)出口產(chǎn)品退還的增值稅D)對(duì)海關(guān)出口的產(chǎn)品征收的增值稅答案:A解析:本題考查教育費(fèi)附加和地方教育附加。教育費(fèi)附加和地方教育附加的減免包括兩種情況：(1)對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加和地方教育附加。(2)對(duì)由于減免代征的增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生的退稅，可同時(shí)退還已征收的教育費(fèi)附加和地方教育附加。但對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征的教育費(fèi)附加和地方教育附加。[單選題]32.要正確處理國(guó)家、集體、個(gè)人三者之間以及中央政府和地方政府之間的物質(zhì)利益關(guān)系，體現(xiàn)了組織財(cái)政收入的（）原則。A)從發(fā)展經(jīng)濟(jì)入手，增加財(cái)政收入B)利益兼顧C(jī))合理負(fù)擔(dān)D)公平與效率兼顧答案:B解析:本題考查組織財(cái)政收入的原則?；I集財(cái)政收入必須遵守的一條重要原則，即利益兼顧原則，就是要兼顧和處理好國(guó)家與有關(guān)各方面的物質(zhì)利益，即我們通常所說(shuō)的，要正確處理國(guó)家、集體、個(gè)人三者之間以及中央政府和地方政府之間的物質(zhì)利益關(guān)系。[單選題]33.某服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月在銷售產(chǎn)品的同時(shí)向購(gòu)貨方收取包裝物押金1130元，并分別核算。該項(xiàng)業(yè)務(wù)正確的賬務(wù)處理為（）。A)借：銀行存款1130貸：其他應(yīng)付款1130B)借：銀行存款1130貸：其他業(yè)務(wù)收入1130C)借：銀行存款1130貸：其他應(yīng)付款1000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）130D)借：銀行存款1130貸：其他業(yè)務(wù)收入1000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）130答案:A解析:本題考查包裝物的增值稅檢查。周轉(zhuǎn)使用的包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的。不并入銷售額征稅。[單選題]34.失業(yè)保險(xiǎn)應(yīng)采用的籌資模式是（）。A)現(xiàn)收現(xiàn)付制B)完全基金制C)部分基金制D)預(yù)算撥款制答案:A解析:本題本題考查社會(huì)保障資金的管理模式。失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、疾病保險(xiǎn)等由于其對(duì)未來(lái)的不確定性和短期性，難以預(yù)測(cè)，以實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付制為宜。選項(xiàng)B：完全基金制：為社會(huì)保險(xiǎn)設(shè)立一種基金，這項(xiàng)基金在數(shù)量上能夠滿足今后向投保人支付保險(xiǎn)津貼的需要。特點(diǎn)：實(shí)施初期繳費(fèi)率較高，以建立基金，但繳費(fèi)水平在相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)保持穩(wěn)定不變。選項(xiàng)C：部分基金制：即繳費(fèi)水平在滿足一定階段支出需要前提下，留有一定的儲(chǔ)備。特點(diǎn)：繳費(fèi)率在保險(xiǎn)舉辦初期較低，以后隨支出的提高分階段提高。[單選題]35.按照事權(quán)和支出責(zé)任劃分屬于地方事權(quán)，中央為幫助地方應(yīng)對(duì)因自然災(zāi)害等發(fā)生的增支而設(shè)立的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付指的是（）。A)應(yīng)急類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付B)共擔(dān)類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付C)引導(dǎo)類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付D)救濟(jì)類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付答案:D解析:本題考查我國(guó)政府間轉(zhuǎn)移支付制度。應(yīng)急類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付是指按照事權(quán)和支出責(zé)任劃分屬于地方事權(quán)，中央為幫助地方應(yīng)對(duì)和處理影響區(qū)域大，影響面積廣的突發(fā)事件而設(shè)立的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付。共擔(dān)類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付是指按照事權(quán)和支出責(zé)任劃分屬于中央與地方共同事權(quán)，中央將應(yīng)分擔(dān)部分委托地方實(shí)施而設(shè)立的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付。引導(dǎo)類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付是指按照事權(quán)和支出責(zé)任劃分屬于地方事權(quán)，中央為鼓勵(lì)和引導(dǎo)地方按照中央的政策意圖辦理事務(wù)而設(shè)立的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付。救濟(jì)類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付是指按照事權(quán)和支出責(zé)任劃分屬于地方事權(quán)，中央為幫助地方應(yīng)對(duì)因自然災(zāi)害等發(fā)生的增支而設(shè)立的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付。[單選題]36.納稅人發(fā)生的下列捐贈(zèng)中，不允許在稅前扣除的是（）。A)通過(guò)紅十字會(huì)對(duì)地震災(zāi)區(qū)的物資捐贈(zèng)B)直接對(duì)福利院的捐款C)通過(guò)縣人民政府對(duì)某小學(xué)的捐款D)通過(guò)政府部門捐款給西部地區(qū)用于修建道路的支出答案:B解析:捐贈(zèng)支出區(qū)分為?公益救濟(jì)性捐贈(zèng)?和?非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)?。公益性捐贈(zèng)是指企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國(guó)公益事業(yè)捐贈(zèng)法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng)。B項(xiàng)，直接對(duì)福利院的捐款不符合公益性捐贈(zèng)的規(guī)定。[單選題]37.下列項(xiàng)目中，不作為城建稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A)納稅人被認(rèn)定為偷稅少繳的增值稅款B)納稅人被認(rèn)定為抗稅少繳的消費(fèi)稅款C)納稅人欠繳的營(yíng)業(yè)額D)對(duì)欠繳增值稅加收的滯納金答案:D解析:城建稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的?兩稅?稅額，納稅人違反?兩稅?有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。[單選題]38.發(fā)行公債應(yīng)根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況而定，必須有利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展，遵循的是公債發(fā)行的（）原則。A)景氣發(fā)行B)穩(wěn)定市場(chǎng)秩序C)發(fā)行成本最小D)發(fā)行有度答案:A解析:本題考查公債的發(fā)行原則。景氣發(fā)行原則，是指發(fā)行公債應(yīng)根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況而定，必須有利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展。發(fā)行成本最小原則，是指證券的利息支出及其發(fā)行費(fèi)用支出應(yīng)盡量節(jié)約，最大限度的降低其籌集資金的成本。發(fā)行有度原則,即公債發(fā)行量要適度，既要考慮到財(cái)政資金運(yùn)用的需要，也要考慮到社會(huì)、居民的應(yīng)債能力，即所能籌集到的資金。穩(wěn)定市場(chǎng)秩序原則，指發(fā)行公債不應(yīng)導(dǎo)致證券市場(chǎng)的巨大波動(dòng)，特別是要維持債券市場(chǎng)價(jià)格的穩(wěn)定。[單選題]39.根據(jù)稅法的規(guī)定，人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的公益性社會(huì)組織及國(guó)家機(jī)關(guān)向教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額的一定比例的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除，該比例為()。A)3%B)10%C)30%D)100%答案:C解析:本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的公益性社會(huì)組織及國(guó)家機(jī)關(guān)向教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。[單選題]40.下列政府非稅收入中，具有強(qiáng)制性和無(wú)償性特點(diǎn)的是（）。A)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益B)債務(wù)收入C)國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入D)罰沒(méi)收入答案:D解析:罰沒(méi)收入是執(zhí)法單位依據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，對(duì)公民、法人或者其他組織實(shí)施處罰所取得的罰款、沒(méi)收的現(xiàn)金收入、沒(méi)收的物品折價(jià)收入，既具有強(qiáng)制性，又具有無(wú)償性，屬于典型的利用國(guó)家權(quán)力取得的收入。[單選題]41.按照招標(biāo)公開的程度對(duì)招標(biāo)采購(gòu)進(jìn)行分類，其類型不包括（）。A)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)采購(gòu)B)公開招標(biāo)采購(gòu)C)選擇性招標(biāo)采購(gòu)D)限制性招標(biāo)采購(gòu)答案:A解析:招標(biāo)采購(gòu)的分類包括：①按照招標(biāo)公開的程度，招標(biāo)采購(gòu)可分為公開招標(biāo)采購(gòu)、選擇性招標(biāo)采購(gòu)和限制性招標(biāo)采購(gòu)；②按照投標(biāo)人的范圍，招標(biāo)采購(gòu)可分為國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)采購(gòu)、國(guó)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)采購(gòu)、國(guó)際限制性招標(biāo)采購(gòu)和國(guó)內(nèi)限制性招標(biāo)性采購(gòu)。[單選題]42.下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（）。A)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天B)自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天C)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天D)采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天答案:B解析:消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：（1）納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，按不同的銷售結(jié)算方式分別為：1）采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒(méi)有約定收款日期或者無(wú)書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。2）采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。3）采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。4）采取其他結(jié)算方式的，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。（2）納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天。（3）納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天。（4）納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。[單選題]43.當(dāng)購(gòu)買性支出增加時(shí)，給社會(huì)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的影響是（）。A)社會(huì)總供給減少B)社會(huì)總需求減少C)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)繁榮D)造成經(jīng)濟(jì)萎縮答案:C解析:社會(huì)總需求由個(gè)人與經(jīng)濟(jì)組織的消費(fèi)、投資需求和政府的消費(fèi)性需求所構(gòu)成。當(dāng)財(cái)政的購(gòu)買性支出增加時(shí)，政府對(duì)貨物和勞務(wù)的需求增長(zhǎng)，這將導(dǎo)致市場(chǎng)價(jià)格水平上升，生產(chǎn)企業(yè)利潤(rùn)率提高，企業(yè)會(huì)因利潤(rùn)率提高而擴(kuò)大生產(chǎn)，擴(kuò)大生產(chǎn)又引起勞動(dòng)力和生產(chǎn)資料增多，就業(yè)人數(shù)增多，消費(fèi)品需求膨脹，社會(huì)總需求增加，在各個(gè)企業(yè)相互刺激之下出現(xiàn)社會(huì)生產(chǎn)膨脹，經(jīng)濟(jì)繁榮的局面。[單選題]44.企業(yè)所得稅的納稅人不包括（）。A)基金會(huì)B)外國(guó)商會(huì)C)農(nóng)民專業(yè)合作社D)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案:D解析:本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織，包括依照中國(guó)法律、行政法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織。企業(yè)所得稅的納稅人，不包括依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)。因此ABC均為企業(yè)所得稅的納稅人。[單選題]45.（）的財(cái)政政策，是指那些無(wú)須借助外力即可根據(jù)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)狀況而自動(dòng)發(fā)揮調(diào)控效果，起到穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)作用的政策。A)相機(jī)抉擇B)自動(dòng)穩(wěn)定C)宏觀D)微觀答案:B解析:本題考查財(cái)政政策的類型。相機(jī)抉擇的財(cái)政政策：政府有意識(shí)地運(yùn)用政策來(lái)調(diào)節(jié)社會(huì)總供求，A項(xiàng)錯(cuò)誤。自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策，是指那些無(wú)須借助外力即可根據(jù)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)狀況而自動(dòng)發(fā)揮調(diào)控效果，起到穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)作用的政策，B項(xiàng)正確。宏觀財(cái)政政策：通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)總量發(fā)揮作用，來(lái)調(diào)節(jié)總需求和總供給的財(cái)政政策，也稱為經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定政策，C項(xiàng)錯(cuò)誤。微觀財(cái)政政策：通過(guò)影響經(jīng)濟(jì)個(gè)體的經(jīng)濟(jì)行為或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而發(fā)揮作用，D項(xiàng)錯(cuò)誤。[單選題]46.通過(guò)直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅屬于（）。A)稅率式減免B)稅額式減免C)稅基式減免D)稅源式減免答案:C解析:本題考查稅制其他要素。稅基式減免是通過(guò)直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅。[單選題]47.關(guān)于財(cái)政補(bǔ)貼的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A)財(cái)政補(bǔ)貼是社會(huì)財(cái)富的再分配B)財(cái)政補(bǔ)貼的對(duì)象是企業(yè)和居民C)財(cái)政補(bǔ)貼是政府的購(gòu)買性支出D)財(cái)政補(bǔ)貼的主體是國(guó)家答案:C解析:本題考查財(cái)政補(bǔ)貼支出。財(cái)政補(bǔ)貼支出與社會(huì)保障支出同屬財(cái)政的轉(zhuǎn)移性支出。[單選題]48.以下征收消費(fèi)稅的是()。A)高檔筷子B)木制一次性筷子C)竹制一次性筷子D)護(hù)膚品答案:B解析:本題考查消費(fèi)稅的征收范圍。木制一次性筷子征收消費(fèi)稅，故B項(xiàng)正確，AC項(xiàng)錯(cuò)誤。高檔化妝品征收消費(fèi)稅，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。[單選題]49.就其應(yīng)用范圍來(lái)看，盈虧相抵辦法通常只能適用于（）。A)所得稅B)財(cái)產(chǎn)稅C)資源稅D)貨物與勞務(wù)稅答案:A解析:本題考查稅收支出的形式。盈虧相抵是指準(zhǔn)許企業(yè)以某一年度的虧損，抵消以后年度的盈余，以減少其以后年度的應(yīng)納稅款；或者沖抵以前年度的盈余，申請(qǐng)退還以前年度已納的部分稅款。就其應(yīng)用范圍來(lái)看，盈虧相抵辦法通常只能適用于所得稅方面。[單選題]50.下列關(guān)于部門預(yù)算的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A)部門是預(yù)算編制的基礎(chǔ)單元，財(cái)政預(yù)算從部門編起，從基層單位編起B(yǎng))財(cái)政預(yù)算要落實(shí)到每一個(gè)具體部門，預(yù)算管理以部門為依托C)部門預(yù)算是財(cái)政總預(yù)算的基礎(chǔ)，它由各預(yù)算部門編制D)部門預(yù)算只包括行政單位的正常經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)支出預(yù)算答案:D解析:D項(xiàng)，部門預(yù)算是一個(gè)綜合預(yù)算，既包括行政單位預(yù)算，又包括事業(yè)單位預(yù)算；既包括一般預(yù)算收支計(jì)劃，又包括政府基金預(yù)算收支計(jì)劃；既包括正常經(jīng)費(fèi)預(yù)算，又包括專項(xiàng)支出預(yù)算；既包括預(yù)算撥款收支計(jì)劃，又包括部門其他收支計(jì)劃。[單選題]51.某工廠系增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月份銷售自己使用過(guò)的設(shè)備一臺(tái)，取得含稅銷售額8.24萬(wàn)元，已知該設(shè)備于2014年1月購(gòu)入時(shí)的不含稅價(jià)款為9萬(wàn)元，已計(jì)提折舊2.8萬(wàn)元；另銷售自己使用過(guò)的包裝物，取得含稅銷售額1.2萬(wàn)元。則該工廠應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A)0B)0.19C)0.24D)1.20答案:B解析:小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，依3%征收率實(shí)際減按2%征收；小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的物品，按照法定征收率3%計(jì)算應(yīng)納稅額。因此該工廠應(yīng)繳納的增值稅額＝8.24÷（1＋3%）×2%＋1.2÷（1＋3%）×3%＝0.19（萬(wàn)元）。[單選題]52.建立轉(zhuǎn)移支付制度的前提是（）。A)中央的權(quán)威性B)地方政府的附屬性C)中央與地方政府實(shí)行真正的分級(jí)管理D)中央與地方政府的統(tǒng)一管理答案:C解析:本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付制度。中央與地方政府實(shí)行真正的分級(jí)管理是建立轉(zhuǎn)移支付制度的前提，而規(guī)范的轉(zhuǎn)移支付制度是實(shí)施分稅制財(cái)政管理體制的保障。[單選題]53.國(guó)庫(kù)集中收付制度又稱（）。A)國(guó)庫(kù)專項(xiàng)收付制度B)國(guó)庫(kù)基本收付制度C)國(guó)庫(kù)單一賬戶制度D)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理制度答案:C解析:本題考查國(guó)庫(kù)集中收付制度。國(guó)庫(kù)集中收付制度作為現(xiàn)代國(guó)庫(kù)管理的基本制度，是指通過(guò)建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，規(guī)范財(cái)政資金收入和支付運(yùn)行機(jī)制，進(jìn)而提高預(yù)算執(zhí)行的透明度以及資金運(yùn)行效率和使用效益的財(cái)政管理制度。選項(xiàng)ABD均為干擾混淆選項(xiàng)，不符合題意。不是國(guó)庫(kù)集中收付制度的內(nèi)容。[單選題]54.政府預(yù)算的原則隨社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而不斷變化，早期的預(yù)算原則比較注重（）。A)控制性B)周密性C)年度性D)分類性答案:A解析:早期的預(yù)算原則比較注重控制性，即將預(yù)算作為監(jiān)督和控制政府的工具；而后開始強(qiáng)調(diào)預(yù)算的周密性，即注重研究預(yù)算技術(shù)的改進(jìn)；在功能預(yù)算理論發(fā)展后，政府預(yù)算的功能趨于多樣化，由此，預(yù)算原則又更注重發(fā)揮預(yù)算的功能性作用，即正確合理地運(yùn)用預(yù)算功能來(lái)實(shí)現(xiàn)國(guó)家的整體利益。[單選題]55.蘇珊女士為甲國(guó)居民，2019年度在乙國(guó)取得經(jīng)營(yíng)所得100萬(wàn)元，利息所得10萬(wàn)元。甲、乙兩國(guó)經(jīng)營(yíng)所得的稅率分別為30%和20%，利息所得的稅率分別為10%和20%。假設(shè)甲國(guó)對(duì)本國(guó)居民的境外所得實(shí)行分項(xiàng)抵免限額法計(jì)稅，則蘇珊女士應(yīng)在甲國(guó)納稅（）萬(wàn)元。A)0B)9C)10D)30答案:C解析:分項(xiàng)抵免限額法是指對(duì)不同項(xiàng)目的收入采用單獨(dú)計(jì)算抵免限額。由題意，經(jīng)營(yíng)所得在乙國(guó)應(yīng)納稅額＝100×20%＝20（萬(wàn)元），在甲國(guó)應(yīng)納稅額＝100×30%＝30（萬(wàn)元），所以經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)補(bǔ)納稅額10萬(wàn)元；利息收入在乙國(guó)應(yīng)納稅額＝10×20%＝2（萬(wàn)元），大于甲國(guó)抵免限額10×10%＝1（萬(wàn)元），所以不需要再納稅。故蘇珊女士應(yīng)在甲國(guó)納稅10萬(wàn)元。[單選題]56.扣繳義務(wù)人在向居民個(gè)人支付（）所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款。A)勞務(wù)報(bào)酬所得B)稿酬所得C)特許權(quán)使用費(fèi)所得D)工資、薪金所得答案:D解析:本題考查個(gè)人所得稅征收管理?？劾U義務(wù)人在向居民個(gè)人支付工資，薪金所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，并按月辦理預(yù)繳申報(bào)。[單選題]57.某小型微利企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額80萬(wàn)元，則該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A)20B)4C)16D)8答案:B解析:自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。因此，該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅=80×25％×20％=4（萬(wàn)元）。[單選題]58.下列小規(guī)模納稅人不可以自行開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A)全面開展住宿業(yè)小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)的B)全國(guó)范圍內(nèi)月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元的鑒證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供認(rèn)證服務(wù)的C)月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元的建筑業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)D)試點(diǎn)納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，需要開具專用發(fā)票的答案:D解析:本題考查一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算。D選項(xiàng)不可以自行開具增值稅專用發(fā)票，試點(diǎn)納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，仍須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。ABC選項(xiàng)均可以自行開具增值稅專用發(fā)票。[單選題]59.管理學(xué)對(duì)政府預(yù)算的研究，主要強(qiáng)調(diào)政府預(yù)算的（）。A)功能性特征B)政治性問(wèn)題C)效率問(wèn)題D)公平問(wèn)題答案:A解析:本題考查管理學(xué)對(duì)政府預(yù)算的研究?jī)?nèi)容。管理學(xué)角度的研究，主要強(qiáng)調(diào)政府預(yù)算的功能性特征，即預(yù)算的控制、管理和計(jì)劃等功能。[單選題]60.下列關(guān)于進(jìn)口貨物稅率，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A)在《進(jìn)出口稅則》列名的全部稅種，除規(guī)定免稅的之外，都要征收進(jìn)口關(guān)稅B)進(jìn)口關(guān)稅有普通稅率和優(yōu)惠稅率之分C)對(duì)原產(chǎn)于我國(guó)未訂有關(guān)稅互惠協(xié)議的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，按普通稅率征稅D)對(duì)于原產(chǎn)于與我國(guó)有關(guān)稅互惠協(xié)議的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，不征收關(guān)稅答案:D解析:本題考查進(jìn)口貨物的稅率。進(jìn)口貨物的稅率：①在《進(jìn)出口稅則》列名的全部稅種，除規(guī)定免稅的之外，都要征收進(jìn)口關(guān)稅；②進(jìn)口關(guān)稅有普通稅率和優(yōu)惠稅率之分；③對(duì)原產(chǎn)于我國(guó)未訂有關(guān)稅互惠協(xié)議的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，按普通稅率征稅；④對(duì)于原產(chǎn)于與我國(guó)有關(guān)稅互惠協(xié)議的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，按優(yōu)惠稅率征收。[單選題]61.高新技術(shù)企業(yè)若按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，則其應(yīng)符合的條件之一是最近一年銷售收入在5000萬(wàn)元至2億元(含)，其近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研究開發(fā)費(fèi)用占同期銷售收入總額的比例不低于()。A)6%B)5%C)4%D)3%答案:C解析:本題考查企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。應(yīng)符合的條件之一是最近一年銷售收入在5000萬(wàn)元至2億元(含)，其近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研究開發(fā)費(fèi)用占同期銷售收入總額的比例不低于4%。[單選題]62.按資金來(lái)源的性質(zhì)不同，財(cái)政投資支出可分為A)無(wú)償性支出和有償性支出B)中央財(cái)政投資支出和地方財(cái)政投資支出C)生產(chǎn)性投資支出和非生產(chǎn)性投資支出D)國(guó)有企業(yè)投資支出和私營(yíng)企業(yè)投資支出答案:A解析:[單選題]63.本年度，某房地產(chǎn)公司擁有房產(chǎn)20棟，使用情況如下：（1）公司經(jīng)營(yíng)用房10棟，價(jià)值3000萬(wàn)元。（2）今年1月，將1棟出租給某公司作辦公用房，租期1年，租金合計(jì)5萬(wàn)元，由于特殊情況，于6月初收回進(jìn)行大修理，大修理時(shí)間為7個(gè)月。（3）2棟用于本公司職工幼兒園，價(jià)值為400萬(wàn)元。（4）3棟已被有關(guān)部門認(rèn)定為危房，于今年7月開始停止使用，價(jià)值為600萬(wàn)元。（5）另外4棟是待售開發(fā)產(chǎn)品，價(jià)值為900萬(wàn)元。該企業(yè)所在地房產(chǎn)稅計(jì)稅余值的扣除比例為20％。出租房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。A)0．083B)0．25C)0．50D)0．60答案:B解析:本題考查房產(chǎn)稅。納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅。依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的，稅率為12％。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=（5÷12×5）×12％=0．25（萬(wàn)元）。[單選題]64.稅收征管的基本工作是A)稅款征收B)納稅申報(bào)C)稅務(wù)登記D)稅務(wù)檢查答案:C解析:[單選題]65.甲國(guó)對(duì)乙國(guó)居民在甲國(guó)取得的專利收入征稅，對(duì)甲國(guó)居民在乙國(guó)取得的專利收入不征稅的規(guī)定遵循了稅收管轄權(quán)的（）。A)屬地主義原則B)屬人主義原則C)屬地兼屬人主義原則D)全面征稅原則答案:A解析:本題考查稅收管轄權(quán)。屬地主義原則是以納稅人的收入來(lái)源地或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所在地為標(biāo)準(zhǔn)確定國(guó)家行使稅收管轄權(quán)的范圍的原則。屬人主義原則是以納稅人的國(guó)籍和住所為標(biāo)準(zhǔn)確定國(guó)家行使稅收管轄權(quán)范圍的原則，即對(duì)該國(guó)的居民行使征稅權(quán)力的原則。甲國(guó)只對(duì)來(lái)源于甲國(guó)的所得征稅，這遵循的是屬地主義原則。[單選題]66.下列關(guān)于政府投資的特點(diǎn)與范圍的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A)政府投資包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資B)政府投資可以不盈利C)政府財(cái)力雄厚，可以投資于大型項(xiàng)目D)政府投資只能投資于見(jiàn)效快的項(xiàng)目答案:D解析:A項(xiàng)，一般而言，財(cái)政投資即為政府投資，包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資；B項(xiàng)，非政府投資追求微觀上的盈利性，而政府投資可以不盈利或微盈利，但是，政府投資項(xiàng)目的建成，可以極大地提高國(guó)民經(jīng)濟(jì)的整體效益；CD兩項(xiàng)，企業(yè)或個(gè)人投資要追求盈利，就只能從事周轉(zhuǎn)快、見(jiàn)效快的短期性投資。政府財(cái)力雄厚，而且資金來(lái)源多半是無(wú)償?shù)模梢酝顿Y于大型項(xiàng)目和長(zhǎng)期項(xiàng)目。[單選題]67.發(fā)行公債對(duì)認(rèn)購(gòu)者形成的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)稱為（）A)納稅人的負(fù)擔(dān)B)債權(quán)人的負(fù)擔(dān)C)債務(wù)人的負(fù)擔(dān)D)代際負(fù)擔(dān)答案:B解析:本題考查公債的負(fù)擔(dān)。發(fā)行公債對(duì)認(rèn)購(gòu)者形成的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)是認(rèn)購(gòu)者即債權(quán)人的負(fù)擔(dān)。[單選題]68.從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，計(jì)稅銷售額中不應(yīng)包括（）。A)價(jià)款B)價(jià)外費(fèi)用C)消費(fèi)稅D)增值稅答案:D解析:本題考查自行銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按稅額的計(jì)算。實(shí)行從價(jià)定率辦法征稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，包括從購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。由于消費(fèi)稅和增值稅實(shí)行交叉征收，消費(fèi)稅實(shí)行價(jià)內(nèi)稅，增值稅實(shí)行價(jià)外稅，決定了實(shí)行從價(jià)定率征收的消費(fèi)品，以含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額作為計(jì)稅基數(shù)。因此從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，計(jì)稅銷售額中包括價(jià)款、價(jià)外費(fèi)用、消費(fèi)稅，但是不包括增值稅。第2部分：多項(xiàng)選擇題，共25題，每題至少兩個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]69.稅率是應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象之間的比例，是計(jì)算稅額的尺度，代表課稅的深度，關(guān)系著國(guó)家的收入多少和納稅人的負(fù)擔(dān)程度，因而它是體現(xiàn)稅收政策的中心環(huán)節(jié)。根據(jù)以上信息，回答下列問(wèn)題：下列關(guān)于累進(jìn)稅率的表述，正確的是（）。A)全額累進(jìn)稅率計(jì)算較為簡(jiǎn)單B)全額累進(jìn)稅率下稅收負(fù)擔(dān)比較合理C)超額累進(jìn)稅率下稅收負(fù)擔(dān)的透明度較差D)超額累進(jìn)稅率下稅收負(fù)擔(dān)不夠合理答案:AC解析:本題考查稅率的基本形式。全額累進(jìn)稅率是以征稅對(duì)象的全額數(shù)額為基礎(chǔ)計(jì)征稅款的累進(jìn)稅率，其計(jì)算較為簡(jiǎn)單，但稅收負(fù)擔(dān)不合理；因此A選項(xiàng)正確，B選項(xiàng)錯(cuò)誤。超額累進(jìn)稅率的邊際稅率和平均稅率不一致，稅收負(fù)擔(dān)的透明度較差，超額累進(jìn)稅率的累進(jìn)幅度比較緩和，稅收負(fù)擔(dān)較為合理。因此C選項(xiàng)正確，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。[多選題]70.按政府預(yù)算的級(jí)次劃分，政府預(yù)算分為（）。A)經(jīng)常預(yù)算B)資本預(yù)算C)預(yù)算編制D)中央預(yù)算E)地方預(yù)算答案:DE解析:本題考查政府預(yù)算的組成。按政府預(yù)算的級(jí)次劃分，政府預(yù)算分為中央預(yù)算和地方預(yù)算。[多選題]71.屬于福利補(bǔ)貼的有A)交通費(fèi)補(bǔ)貼B)生活補(bǔ)貼C)冬天取暖補(bǔ)貼D)副食品價(jià)格補(bǔ)貼E)洗理費(fèi)補(bǔ)貼答案:ABCDE解析:[多選題]72.下列行業(yè)的企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，不適用企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除政策的有（）。A)煙草制造業(yè)B)住宿和餐飲業(yè)C)批發(fā)和零售業(yè)D)生物藥品制造業(yè)E)租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)答案:ABCE解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。下列行業(yè)的企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用不適用企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除政策：（1）煙草制造業(yè)；（2）住宿和餐飲業(yè)；（3）批發(fā)和零售業(yè)；（4）房地產(chǎn)業(yè)；（5）租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)；（6）娛樂(lè)業(yè)；（7）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。[多選題]73.積累性支出包括（）。A)基本建設(shè)支出B)企業(yè)挖潛改造支出C)國(guó)家物資儲(chǔ)備支出D)生產(chǎn)性支農(nóng)支出E)國(guó)防支出答案:ACD解析:積累性支出是財(cái)政直接增加社會(huì)物質(zhì)財(cái)富及國(guó)家物資儲(chǔ)備的支出，主要包括基本建設(shè)支出、國(guó)家物資儲(chǔ)備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等項(xiàng)。[多選題]74.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除中，既可以在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除，也可以在匯算清繳時(shí)扣除的有()。A)子女教育B)贍養(yǎng)老人支出C)住房貸款利息支出D)住房租金支出E)大病醫(yī)療支出答案:ABCD解析:本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。大病醫(yī)療支出在匯算清繳時(shí)扣除。[多選題]75.關(guān)于資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理的說(shuō)法，正確的有（）。A)自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)B)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除C)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值確定以后，可以根據(jù)情況變更D)企業(yè)自固定資產(chǎn)投入使用月份起計(jì)算折舊E)企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除答案:ABE解析:本題考查企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊。[多選題]76.以下屬于稅收分割方式的有（）。A)分割稅額B)分割稅率C)分割稅種D)分割稅制E)分割稅基答案:ABCD解析:本題考查政府間收入的劃分。稅收分割的方式主要包括分割稅額、分割稅率、分割稅種、分割稅制和混合型。[多選題]77.在政府采購(gòu)活動(dòng)中，采購(gòu)人員及相關(guān)人員與供應(yīng)商有下列利害關(guān)系中的()時(shí)，應(yīng)當(dāng)回避。A)參加采購(gòu)活動(dòng)前3年內(nèi)與供應(yīng)商存在勞動(dòng)關(guān)系B)參加采購(gòu)活動(dòng)前3年內(nèi)擔(dān)任供應(yīng)商的董事、監(jiān)事C)參加采購(gòu)活動(dòng)前3年內(nèi)是供應(yīng)商的控股股東或者實(shí)際控制人D)參加采購(gòu)活動(dòng)前3年內(nèi)與供應(yīng)商存在業(yè)務(wù)往來(lái)E)與供應(yīng)商的法定代表人或者負(fù)責(zé)人有夫妻、直系血親、三代以內(nèi)旁系血親或者近姻親關(guān)系答案:ABCE解析:本題考查政府采購(gòu)制度。在政府采購(gòu)活動(dòng)中，采購(gòu)人員及相關(guān)人員與供應(yīng)商有下列利害關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避：(1)參加采購(gòu)活動(dòng)前3年內(nèi)與供應(yīng)商存在勞動(dòng)關(guān)系；(2)參加采購(gòu)活動(dòng)前3年內(nèi)擔(dān)任供應(yīng)商的董事、監(jiān)事；(3)參加采購(gòu)活動(dòng)前3年內(nèi)是供應(yīng)商的控股股東或者實(shí)際控制人；(4)與供應(yīng)商的法定代表人或者負(fù)責(zé)人有夫妻、直系血親、三代以內(nèi)旁系血親或者近姻親關(guān)系；(5)與供應(yīng)商有其他可能影響政府采購(gòu)活動(dòng)公平、公正進(jìn)行的關(guān)系。[多選題]78.目前影響較大并為世界大多數(shù)國(guó)家所接受的預(yù)算原則有()A)公開性B)可靠性C)完整性D)統(tǒng)一性E)年度性答案:ABCDE解析:[多選題]79.在政府財(cái)政支出中，屬于不可控制性支出的有（）。A)養(yǎng)老金支出B)食品補(bǔ)貼支出C)基本建設(shè)支出D)債務(wù)利息支出E)失業(yè)救濟(jì)支出答案:ABDE解析:本題考查財(cái)政支出的分類。按政府對(duì)財(cái)政支出的控制能力劃分，財(cái)政支出可以分為可控制性支出和不可控制性支出。不可控制性支出可解釋為根據(jù)現(xiàn)行法律、法規(guī)所必須進(jìn)行的支出，也就是說(shuō)，在法律和法規(guī)的有效期限內(nèi)，必須按照規(guī)定準(zhǔn)時(shí)如數(shù)支付，不得隨意停付或逾期支付，也不得任意削減其數(shù)額，即表現(xiàn)為剛性很強(qiáng)的支出。這類財(cái)政支出一般包括兩類：一是國(guó)家法律、法規(guī)已經(jīng)明確規(guī)定的個(gè)人享受的最低收入保障和社會(huì)保障，如失業(yè)救濟(jì)、養(yǎng)老金、職工生活補(bǔ)貼等；另一類是政府遺留義務(wù)和以前年度設(shè)置的固定支出項(xiàng)目，如債務(wù)利息支出、對(duì)地方政府的補(bǔ)貼等。[多選題]80.下列可以作為納稅擔(dān)保人的是()。A)有納稅擔(dān)保能力的公民B)檢察院C)審計(jì)署D)財(cái)政局E)具有納稅擔(dān)保能力的經(jīng)濟(jì)組織答案:AE解析:本題考查納稅擔(dān)保。在中國(guó)境內(nèi)具有納稅擔(dān)保能力的公民、法人或者其他經(jīng)濟(jì)組織可以作為納稅擔(dān)保人，國(guó)家機(jī)關(guān)包括國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)和檢察機(jī)關(guān)由于其所處的地位的特殊性，不論其是否具有納稅擔(dān)保能力，均不得做納稅擔(dān)保人，以保證稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)，防止權(quán)力干預(yù)和各種違紀(jì)情況的發(fā)生。選項(xiàng)BCD不是納稅擔(dān)保人。[多選題]81.下列經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)暫時(shí)進(jìn)境或者暫時(shí)出境的（），繳納了保證金的可以暫不繳納關(guān)稅，并應(yīng)當(dāng)自進(jìn)境或者出境之日起6個(gè)月內(nèi)復(fù)運(yùn)出境或者復(fù)運(yùn)進(jìn)境。A)在展覽會(huì)、交易會(huì)、會(huì)議及類似活動(dòng)中展示或者使用的貨物B)進(jìn)開展科研、教學(xué)、醫(yī)療活動(dòng)使用的儀器、設(shè)備及用品C)外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資D)貨樣E)盛裝貨物的容器答案:ABDE解析:本題考查關(guān)稅的稅收優(yōu)惠。下列進(jìn)出口貨物，可以暫不繳納關(guān)稅:經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)暫時(shí)進(jìn)境或者暫時(shí)出境的下列貨物，在進(jìn)境或者出境時(shí)納稅人向海關(guān)繳納相當(dāng)于應(yīng)納稅款的保證金或者提供其他擔(dān)保的，可以暫不繳納關(guān)稅，并應(yīng)當(dāng)自進(jìn)境或者出境之日起6個(gè)月內(nèi)復(fù)運(yùn)出境或者復(fù)運(yùn)進(jìn)境；經(jīng)納稅人申請(qǐng)，海關(guān)可以根據(jù)海關(guān)總署的規(guī)定延長(zhǎng)復(fù)運(yùn)出境或者復(fù)運(yùn)進(jìn)境的期限：（1）在展覽會(huì)、交易會(huì)、會(huì)議及類似活動(dòng)中展示或者使用的貨物；（2）文化、體育交流活動(dòng)中使用的表演、比賽用品；（3）進(jìn)行新聞報(bào)道或者攝制電影、電視節(jié)目使用的儀器、設(shè)備及用品；（4）開展科研、教學(xué)、醫(yī)療活動(dòng)使用的儀器、設(shè)備及用品；（5）在第（1）至第（4）項(xiàng)所列活動(dòng)中使用的交通工具及特種車輛；（6）貨樣；（7）供安裝、調(diào)試、檢測(cè)設(shè)備時(shí)使用的儀器、工具；（8）盛裝貨物的容器；（9）其他用于非商業(yè)目的的貨物。以上所列暫準(zhǔn)進(jìn)境貨物在規(guī)定的期限內(nèi)未復(fù)運(yùn)出境的，或者暫準(zhǔn)出境貨物在規(guī)定的期限內(nèi)未復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)依法征收關(guān)稅。選項(xiàng)C屬于免征關(guān)稅的情形。[多選題]82.關(guān)于企業(yè)當(dāng)年發(fā)生以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈(zèng)支出的企業(yè)所得稅處理的說(shuō)法，正確的有()。A)不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入12%的部分，準(zhǔn)予扣除B)不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除C)超過(guò)按規(guī)定準(zhǔn)予扣除的部分，不得扣除D)超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后五年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除E)超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除答案:BE解析:本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除的主要項(xiàng)目。企業(yè)當(dāng)年發(fā)生以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。[多選題]83.關(guān)于增值稅減稅免稅的說(shuō)法正確的有()。A)跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出租不動(dòng)產(chǎn)的小規(guī)模納稅人，按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元的，當(dāng)期無(wú)須預(yù)繳稅款B)個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)的銷售額達(dá)到起征點(diǎn)的，僅對(duì)超過(guò)部分計(jì)算繳納增值稅C)社會(huì)團(tuán)體收取的會(huì)費(fèi)免征增值稅D)增值稅起征點(diǎn)的調(diào)整由財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定E)納稅人將國(guó)有農(nóng)用地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免征增值稅答案:ACDE解析:本題考查增值稅的減免。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)的銷售額達(dá)到起征點(diǎn)的，全額計(jì)算繳納增值稅。[多選題]84.下列各項(xiàng)支出中，稅前扣除比率在10%以上的有（）。A)稅收滯納金B(yǎng))公益性捐贈(zèng)支出C)職工教育經(jīng)費(fèi)D)業(yè)務(wù)招待費(fèi)E)職工福利費(fèi)答案:BDE解析:本題考查稅前扣除的主要項(xiàng)目。①職工福利費(fèi)(不超過(guò)工資薪金總額的14%的部分)②工會(huì)經(jīng)費(fèi)(不超過(guò)工資薪金總額的2%部分)③職工教育經(jīng)費(fèi)(不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除）④業(yè)務(wù)招待費(fèi)(按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰)⑤廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)(不超過(guò)當(dāng)年銷售或營(yíng)業(yè)收入15%的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除)⑥公益性捐贈(zèng)支出(不超過(guò)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除）A選項(xiàng)稅收滯納金屬于禁止稅前扣除的項(xiàng)目。C選項(xiàng)職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額為8%。[多選題]85.納稅人在發(fā)票的使用過(guò)程中，不得發(fā)生的行為有（）。A)轉(zhuǎn)借B)轉(zhuǎn)讓C)偽造D)變?cè)霦)使用電子計(jì)算機(jī)開具發(fā)票答案:ABCD解析:本題考查發(fā)票的管理。任何單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，不得有下列行為：（1）轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品；（2）知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、仿造、變?cè)?、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸；（3）拆本使用發(fā)票；（4）擴(kuò)大發(fā)票使用范圍；（5）以其他憑證代替發(fā)票使用。選項(xiàng)ABCD都是發(fā)票使用中不得發(fā)生的行為。[多選題]86.納稅申報(bào)的形式有A)直接申報(bào)B)委托申報(bào)C)郵寄申報(bào)D)代理申報(bào)E)數(shù)據(jù)電文方式申報(bào)答案:ACE解析:[多選題]87.當(dāng)為了彌補(bǔ)財(cái)政赤字而造成流通中過(guò)多的貨幣投放時(shí)，政府收入通常包括（）。A)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值正常增量的分配所得B)財(cái)政稅收C)價(jià)格再分配所得D)發(fā)行公債E)行政性收費(fèi)答案:AC解析:本題考查財(cái)政赤字彌補(bǔ)方式的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。當(dāng)為了彌補(bǔ)財(cái)政赤字而造成流通中過(guò)多的貨幣投放時(shí)，政府就會(huì)通過(guò)財(cái)政赤字從國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的再分配中分得更大的份額；在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值因物價(jià)上升形成名義增長(zhǎng)而無(wú)實(shí)際增長(zhǎng)的情況下，政府收入的增長(zhǎng)就是通過(guò)價(jià)格再分配機(jī)制實(shí)現(xiàn)的。因此，政府收入通常可以分為兩部分：一部分是國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值正常增量的分配所得；另一部分是價(jià)格再分配所得。后者就是西方經(jīng)濟(jì)學(xué)者所說(shuō)的通貨膨脹稅。[多選題]88.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人不包括()。A)土地的實(shí)際使用人B)農(nóng)用耕地的承包人C)擁有土地使用權(quán)的單位D)土地使用權(quán)共有的各方E)林地的承包人答案:BE解析:本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅。城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，不包括農(nóng)村。直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地。因此BE選項(xiàng)不是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。[多選題]89.根據(jù)我國(guó)的現(xiàn)實(shí)以及外部性、信息復(fù)雜性和激勵(lì)相容原則，()由中央管理。A)養(yǎng)老保險(xiǎn)B)工傷保險(xiǎn)C)生育保險(xiǎn)D)國(guó)防E)海域和流域管理答案:ADE解析:本題考查我國(guó)分稅財(cái)政管理體制的主要內(nèi)容。工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)可由地方自行管理。[多選題]90.從公共物品和服務(wù)及個(gè)人偏好角度出發(fā)來(lái)構(gòu)建財(cái)政分權(quán)理論框架的，最具代表性的是（）的理論。A)大衛(wèi)·李嘉圖B)查爾斯·提布特C)洛倫茲D)亞當(dāng)·斯密E)沃倫斯·歐茨答案:BE解析:本題考查財(cái)政分權(quán)理論。從公共物品和服務(wù)及個(gè)人偏好角度出發(fā)來(lái)構(gòu)建財(cái)政分權(quán)理論框架的，以沃倫斯·歐茨和查爾斯·提布特的理論最具代表性。[多選題]91.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述正確的有（）。A)從事林產(chǎn)品采集的企業(yè)免征企業(yè)所得稅B)從事牲畜、家禽飼養(yǎng)的企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅C)企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得免征企業(yè)所得稅D)外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得免征企業(yè)所得稅E)國(guó)際金融組織向中國(guó)政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得免征企業(yè)所得稅答案:ADE解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，從事牲畜、家禽飼養(yǎng)的企業(yè)免征企業(yè)所得稅。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅，即?三免三減半?。[多選題]92.下列項(xiàng)目中，屬于土地增值稅免稅范圍的是（）。A)國(guó)家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)B)因國(guó)家建設(shè)需要而自行轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)C)房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)外投資的商品房D)企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為經(jīng)濟(jì)適用房房源，且增值稅額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額之和20%的E)居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房答案:BDE解析:本題考查土地增值稅。國(guó)家機(jī)關(guān)自有房產(chǎn)，免征土地增值稅；轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)，需要征收土地增值稅，A項(xiàng)錯(cuò)誤。因國(guó)家建設(shè)需要而自行轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，免征土地增值稅，B項(xiàng)正確。房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)外投資的商品房，屬于土地增值稅的征收范圍，C項(xiàng)錯(cuò)誤。企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為經(jīng)濟(jì)適用房房源，且增值稅額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額之和20%的，免征土地增值稅，D項(xiàng)正確。居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房的，免征土地增值稅，E項(xiàng)正確。第3部分：判斷題，共2題，請(qǐng)判斷題目是否正確。[判斷題]93.購(gòu)買性支出是指政府按照一定方式，把一部分財(cái)政資金無(wú)償?shù)亍畏矫娴剞D(zhuǎn)移給居民和其他受益者的支出，它體現(xiàn)的是政府的非市場(chǎng)型再分配活動(dòng)。()A)正確B)錯(cuò)誤答案:錯(cuò)解析:[判斷題]94.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)所有污染環(huán)境的污染物征收的稅。()A)正確B)錯(cuò)誤答案:錯(cuò)解析:第4部分：?jiǎn)柎痤}，共5題，請(qǐng)?jiān)诳瞻滋幪顚懻_答案。[問(wèn)答題]95.黨的十八屆三中全會(huì)指出，劃轉(zhuǎn)部分國(guó)有資本充實(shí)社會(huì)保障基金，完善國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度，提高國(guó)有資本收益上繳公共財(cái)政比例，2020年提高到百分之三十，更多用于保障和改善民生。2014年5月6日，財(cái)政部發(fā)布通知，從2014年起，適當(dāng)提高中央企業(yè)國(guó)有資本收益收取比例，最高達(dá)25%，而此前上繳比例為5%～15%不等。2014年中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出安排1578.03億元。其中企業(yè)調(diào)入公共財(cái)政預(yù)算用于社保等民生支出184億元。完善國(guó)有金融資本管理的基本原則，應(yīng)做好哪些方面？答案:完善國(guó)有金融資本管理的基本原則，應(yīng)做好以下?五個(gè)堅(jiān)持?：（1）堅(jiān)持服務(wù)大局毫不動(dòng)搖地鞏固和發(fā)展公有制經(jīng)濟(jì)，保持國(guó)有金融資本在金融領(lǐng)域的主導(dǎo)地位，保持國(guó)家對(duì)重點(diǎn)金融機(jī)構(gòu)的控制力，更好地服務(wù)于我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。（2）堅(jiān)持統(tǒng)一管理通過(guò)法治思維和法治方式推動(dòng)國(guó)有金融資本管理制度創(chuàng)新。加強(qiáng)國(guó)有金融資本的統(tǒng)一管理、穿透管理和統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)，強(qiáng)化國(guó)有產(chǎn)權(quán)的全流程監(jiān)管，落實(shí)全口徑報(bào)告制度。（3）堅(jiān)持權(quán)責(zé)明晰厘清金融監(jiān)管部門、履行國(guó)有金融資本出資人職責(zé)