年某建設(shè)項目工程造價全過程跟蹤審計投標(biāo)文件

（招標(biāo)投標(biāo)）年某建設(shè)項目工程造價全過程跟蹤審計投標(biāo)文件目錄目錄 1投標(biāo)編制明...........................................................................3前言 4第一部分資質(zhì)證明部分 5 一、法定代表人資格證明書 7 二、授權(quán)委托書 8 三、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件 9 四、資質(zhì)證書復(fù)印件 10 五、投標(biāo)人企業(yè)概況 11六、審計機(jī)構(gòu)簡介……….12七、建設(shè)工程跟蹤審計業(yè)績及證明材料（合同復(fù)印件）……13第二部分審計方案部分 34第一標(biāo)段跟蹤審計方案 36第二標(biāo)段跟蹤審計方案…………………..57第三標(biāo)段跟蹤審計方案…………………..78公司管理度…………….101第三部分人員配備及經(jīng)驗(yàn)業(yè)績 ..104一、近三年承擔(dān)的工程跟蹤審計業(yè)績一覽表 .107二、中介機(jī)構(gòu)所報各類專業(yè)技術(shù)人員名單及基本情況表…..110三、第一標(biāo)段擬派人員配備情況………………111四、第二標(biāo)段擬派人員配備情況……………...142五、第三標(biāo)段擬派人員配備情況……………..174六、業(yè)務(wù)回訪情況證明………..205第四部分商務(wù)報價部分 210投標(biāo)函 ..212唱標(biāo)單……………………..213跟蹤審計報單…………...214竟標(biāo)勢…………………...215投標(biāo)人對本工程的服務(wù)承諾及優(yōu)惠條件 216附件：全過程咨詢項目使用表格………..217投標(biāo)編制說明本次投標(biāo)根據(jù)本公司的實(shí)際情況，擬投三個標(biāo)段，因投標(biāo)書的一般內(nèi)容是相同的，所以沒有裝訂三套投標(biāo)書，只是對審計方案及擬派人員進(jìn)行了分別編制。但是，這次投標(biāo)一旦贏得貴單位的認(rèn)可，具體服務(wù)哪個標(biāo)段都絕對服從委托單位的安排，保證優(yōu)質(zhì)、高效地做好全過程跟蹤審計服務(wù)。****工程造價咨詢事物所有限公司二OO五年三月二十日前言**大學(xué)招標(biāo)辦：接到貴單位投標(biāo)邀請函，我公司感到無比欣慰，首先感謝貴單位給我公司一個投標(biāo)的機(jī)會，并敬請有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對我公司進(jìn)行全面考察和評審。我公司是經(jīng)國家建設(shè)部批準(zhǔn)的甲級工程造價咨詢單位，技術(shù)力量雄厚、設(shè)備先進(jìn)，是**省規(guī)模最大的專營工程造價機(jī)構(gòu)之一，對貴單位建設(shè)工程的跟蹤審計責(zé)無旁貸。我公司從業(yè)人員中大學(xué)本科以上學(xué)歷并具有高級、中級職稱的人員占百分之八十以上，從業(yè)人員絕大多數(shù)來自各大建筑施工企業(yè)的預(yù)算精英、知名開發(fā)公司的造價業(yè)務(wù)主管以及造價管理部門的優(yōu)秀人才，為做好跟蹤審計奠定了基礎(chǔ)。公司人員素質(zhì)好、水平高、經(jīng)驗(yàn)豐富、知識面廣、責(zé)任心強(qiáng)為我公司服務(wù)質(zhì)量提供了有效的保證。我公司近兩年來在中國重汽集團(tuán)、**永達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司、**房地產(chǎn)開發(fā)公司、**警官學(xué)校、**師范大學(xué)、鄒平審計局、**財政學(xué)院、石油大學(xué)等單位做過高層住宅樓、綜合樓等許多項目的跟蹤審計業(yè)務(wù)，也曾為貴單位做過許多項目的結(jié)算審計及跟蹤審計業(yè)務(wù)。為業(yè)主節(jié)約了大量建設(shè)資金，確實(shí)讓業(yè)主的投資收到了最佳效益。我公司一旦中標(biāo)，我們將恪守職業(yè)道德，以“客觀公正、精益求精、誠信為本、熱情服務(wù)”為宗旨，充分發(fā)揮我公司設(shè)備先進(jìn)、技術(shù)力量雄厚的優(yōu)勢，將我公司在多年跟蹤審計工作實(shí)踐中，摸索總結(jié)出的行之有效的質(zhì)量管理措施和工程造價控制手段，再次運(yùn)用于該項目的跟蹤審計。我公司決心優(yōu)質(zhì)、高效地做好該項目的服務(wù)，在展示我公司絕對優(yōu)勢的同時，讓貴單位該項目的投資收到最好的效益。****工程造價咨詢事務(wù)所有限公司二00六年一月十九日第一部分資質(zhì)證明部分目錄法定代表人資格證明書授權(quán)委托書企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件資質(zhì)證書復(fù)印件投標(biāo)人企業(yè)概況審計機(jī)構(gòu)簡介建設(shè)工程跟蹤審計業(yè)績及證明材料（合同復(fù)印件）一、法定代表人資格證明書單位名稱：****工程造價咨詢事務(wù)所有限公司單位性質(zhì)：股份制企業(yè)地址：**省**市**路16號成立時間：___2001__年___12__月___24__日經(jīng)營期限：姓名：_**__性別：__男__年齡：37職務(wù)__總經(jīng)理系_****工程造價咨詢事務(wù)所有限公司的法定代表人或其授權(quán)委托代理人。特此證明。投標(biāo)人：(蓋公章)日期：__2005_年_03_月_20_日二、授權(quán)委托書本授權(quán)委托書聲明：我**系****工程造價咨詢事務(wù)所有限公司的法定代表人，現(xiàn)授權(quán)委托****工程造價咨詢事務(wù)所有限公司的**為我公司簽署本合同的投標(biāo)文件的法定代表人授權(quán)委托代理人，我承認(rèn)代理人全權(quán)代表我所簽署的本工程的投標(biāo)文件的內(nèi)容。代理人無轉(zhuǎn)委托權(quán)，特此委托。代理人：(簽字)性別：男年齡：48職務(wù)：審計部經(jīng)理投標(biāo)人：(蓋章)法定代表人：(簽字或蓋章)授權(quán)委托日期：2006年01月19日營執(zhí)副本資質(zhì)正本五、投標(biāo)人企業(yè)概況企業(yè)名稱****工程造價咨詢事務(wù)所有限公司建立日期1984．1資質(zhì)等級建設(shè)部甲級資質(zhì)名稱工程造價企業(yè)性質(zhì)股份有限批準(zhǔn)單位******地址**市**路16號企業(yè)職工總數(shù)46人有職稱管理人員注冊造價工程師高工中級助工12人6人27人13人名稱型號數(shù)量產(chǎn)地制造年份主要辦公設(shè)備轎車寶萊轎車1一汽大眾2002年轎車北京現(xiàn)代1北京2003年轎車本田飛度1廣州2004年轎車福特1長安2004年汽車昌河面包1江西2002年微機(jī)聯(lián)想P46中國2002年筆記本清華同方6中國2003年打印機(jī)HP10003中國2002年數(shù)碼相機(jī)SHARP1日本2000年掃描儀明基1中國2001年攝像機(jī)SONY1日本2000年六、機(jī)構(gòu)簡介****工程造價咨詢事務(wù)所有限責(zé)任公司是經(jīng)國家建設(shè)部審核通過，**省工商行政管理局批準(zhǔn)成立的有限責(zé)任公司，公司前身是******工程局定額站，成立于1984年1月1日。于1998年7月27日正式取得在建設(shè)部1998年第11號公告的造價咨詢甲級資質(zhì)，編號為甲******。2001年12月24日依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行了脫鉤改制，依法登記注冊，公司注冊資金人民幣壹百零陸萬元正。按照公司法建立了相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)，設(shè)立了四部二室和七個辦事處。公司現(xiàn)有專業(yè)技術(shù)人員46名，其中：注冊造價師12名，高級職稱人員6名，中級職稱人員及概、預(yù)算人員及辦公室人員共計34名，大學(xué)本科以上學(xué)歷并具有中、高級職稱人員占公司人員總數(shù)的80%。公司從業(yè)人員絕大多數(shù)來自各大建筑施工企業(yè)的預(yù)算精英、知名開發(fā)公司的造價業(yè)務(wù)主管以及造價管理部門的優(yōu)秀人才，公司人員的高素質(zhì)及多年的工作經(jīng)驗(yàn)為保證服務(wù)質(zhì)量奠定了基礎(chǔ)。公司建立起完整的內(nèi)控管理制度和執(zhí)業(yè)規(guī)范守則，以保證業(yè)務(wù)質(zhì)量和保障客戶的利益，同時建立了一套考核和培訓(xùn)制度，使更多的優(yōu)秀人才脫穎而出。經(jīng)過近幾年的快速發(fā)展，成為我省規(guī)模最大、實(shí)力最強(qiáng)的專營工程造價咨詢機(jī)構(gòu)之一。公司在工程項目建設(shè)中的主要任務(wù)和作用體現(xiàn)于工程項目投資決策階段、工程項目設(shè)計階段、工程項目發(fā)包階段、工程項目實(shí)施階段和工程項目竣工結(jié)算階段。尤其是對建設(shè)工程全過程跟蹤審計有相當(dāng)豐富的經(jīng)驗(yàn)和獨(dú)到之處。公司立足于“誠信第一，質(zhì)量至上”的出發(fā)點(diǎn)，要求業(yè)務(wù)人員時刻替客戶著想，工作中與客戶密切配合，按照現(xiàn)行的規(guī)章制度最大可能地維護(hù)客戶的利益。同時，嚴(yán)格遵守各項法律法規(guī)，依法執(zhí)業(yè)，依法審計，自覺接受行業(yè)的監(jiān)督與管理，本著實(shí)事求是、客觀公正的原則，竭誠為廣大客戶提供工程造價咨詢服務(wù)。本公司的服務(wù)宗旨：客觀公正、精益求精、誠信為本、熱情服務(wù)。七建設(shè)工程跟蹤審計業(yè)績及證明材料（合同復(fù)印件）第二部分審計方案部分目錄第一標(biāo)段跟蹤審計方案第二標(biāo)段跟蹤審計方案第三標(biāo)段跟蹤審計方案公司管理制度第一標(biāo)段跟蹤審計方案一、第一標(biāo)段跟蹤審計實(shí)施方案**大學(xué)18#學(xué)生公寓一標(biāo)段工程受**大學(xué)審計處委托，我公司對**大學(xué)18#學(xué)生公寓一標(biāo)段工程進(jìn)行跟蹤審計。為了保證審計質(zhì)量，規(guī)范資金運(yùn)用，合理控制工程造價，結(jié)合本工程實(shí)際情況，特制定如下實(shí)施方案：工程概況本項目為**大學(xué)18#學(xué)生公寓一標(biāo)段，位于**路27號，總建筑面積約為30648m2，結(jié)構(gòu)形式為框架及框剪結(jié)構(gòu)。審計范圍：**大學(xué)18#學(xué)生公寓一標(biāo)段全過程跟蹤審計。審計原則：客觀公正、實(shí)事求是、合理合法。審計目的：規(guī)范資金運(yùn)用，控制工程進(jìn)度拔款，合理確定工程造價，依法維護(hù)建設(shè)及施工方的合法權(quán)益及市場經(jīng)濟(jì)制度。審計依據(jù)：1．《中華人民共和國建筑法》、《中華人民共和國合同法》，國家和省市有關(guān)工程審計的法律、法規(guī)、規(guī)章和其它有關(guān)規(guī)定。行業(yè)主管部門頒發(fā)的有關(guān)工程造價的定額和計價依據(jù)、政策性文件。2．本工程的招投標(biāo)文件、合同、協(xié)議、施工圖紙、圖紙會審資料、設(shè)計變更、隱蔽簽證等有關(guān)資料。工程實(shí)施過程中業(yè)主、監(jiān)理、承包商之間，委托方與工程造價咨詢單位之間形成的其他文字記錄。3．貴單位制定的《建設(shè)項目工程造價全過程跟蹤審計實(shí)施細(xì)則》。審計機(jī)構(gòu)組成及分工審計組組長：**：工程造價高級專業(yè)人員該項目負(fù)責(zé)人審計組成員：**：高級工程師注冊造價師負(fù)責(zé)土建**：工程師注冊造價師負(fù)責(zé)裝飾**：工程師工程造價中級專業(yè)人員負(fù)責(zé)水暖安裝**：工程師注冊造價師負(fù)責(zé)電氣安裝七造價控制的任務(wù)及方法（一）、造價控制任務(wù)：1．依照建設(shè)單位與施工單位簽訂的施工合同約定的付款方式，制定資金使用計劃報請業(yè)主批準(zhǔn)，并嚴(yán)格進(jìn)行付款控制，做到不超付，不少付，不重復(fù)支付。2．嚴(yán)格控制工程變更，力求減少變更費(fèi)用。3．研究確定預(yù)防費(fèi)用索賠措施，以避免或減少對方的索賠量。4．及時處理費(fèi)用索賠，并協(xié)助業(yè)主進(jìn)行反索賠。5．根據(jù)有關(guān)合同要求，協(xié)助做好應(yīng)由業(yè)主方完成的各項工作。6．做好工程計量工作，簽署工程付款憑證。7．審查工程結(jié)算書。（二）、造價控制方法：1．根據(jù)業(yè)主和施工單位正式簽訂的工程總承包合同（以下簡稱“合同”）中所確定的工程總價款，作為投資控制的總目標(biāo)。2．根據(jù)“合同”中所確定的工程款支付方式，審查撥付款并簽認(rèn)。3．根據(jù)“合同”中所確定的工程款結(jié)算方式，進(jìn)行竣工結(jié)算審查。（三）、造價控制工作程序：造價控制程序八、造價控制措施：（一）、組織措施：1、建立項目跟蹤審計的組織保證體系，在項目跟蹤審計班子中落實(shí)從投資控制方面進(jìn)行投資跟蹤，現(xiàn)場監(jiān)督和控制的人員，明確任務(wù)及職責(zé)，如對工程變更的造價核算、對已完工程的計量、支付款審核、設(shè)計挖潛復(fù)查、處理索賠事宜，進(jìn)行投資計劃值和實(shí)際值比較，投資控制的分析與預(yù)測，報表的數(shù)據(jù)處理，資金籌措和編制資金使用計劃等。2、編制本階段投資控制詳細(xì)工作流程圖。（二）、經(jīng)濟(jì)措施：1、進(jìn)行已完成的實(shí)物工程量的計量或復(fù)核，未完工程量的預(yù)測。2、工程價款預(yù)付、工程進(jìn)度付款、工程款結(jié)算、備料款和預(yù)付款的合理回扣等審核、簽署。3、在施工實(shí)施全過程中進(jìn)行投資跟蹤、動態(tài)控制和分析預(yù)測，對投資目標(biāo)計劃值按費(fèi)用構(gòu)成、工程構(gòu)成、實(shí)施階段、計劃進(jìn)度分解。4、定期向建設(shè)單位有關(guān)負(fù)責(zé)人提供投資控制報表和必要的投資支出分析對比。5、編制施工階段詳細(xì)的費(fèi)用支出計劃，依據(jù)投資控制計劃的進(jìn)度要求編制，并控制其執(zhí)行和復(fù)核付款帳單，進(jìn)行資金籌措和分階段到位。6、及時辦理和審核工程結(jié)算。7、制定行之有效的節(jié)約投資的獎勵機(jī)制和約束機(jī)制。（三）、技術(shù)措施：1、對設(shè)計變更嚴(yán)格把關(guān)，并對設(shè)計變更進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和審查認(rèn)可。2、進(jìn)一步尋找通過設(shè)計、施工工藝、材料、設(shè)備、管理等多方面挖潛節(jié)約投資的可能，組織審核降低造價的技術(shù)措施。3、加強(qiáng)設(shè)計交底和施工圖會審工作，把問題解決在施工之前。（四）、合同措施：1、參與處理索賠事宜時以合同為依據(jù)2、參與合同的修改、補(bǔ)充工作，并分析研究會給投資控制的影響。3、監(jiān)督、控制、處理工程建設(shè)中的有關(guān)問題時以合同為依據(jù)。九、工程預(yù)、結(jié)算審查實(shí)施方案（一）、工作流程承包方報審工程預(yù)（結(jié)）算資料------審計方計算審核------發(fā)包方組織三方核對------爭議項目咨詢上級造價主管部門------三方達(dá)成一致簽字認(rèn)可形成正式預(yù)（結(jié)）算------發(fā)包方跟據(jù)合同撥付工程款見下圖整理標(biāo)底或三方會審定案書整理標(biāo)底或三方會審定案書依據(jù)合同和工程實(shí)際確定預(yù)結(jié)算實(shí)施方案確定咨詢業(yè)務(wù)作業(yè)人員搜集咨詢業(yè)務(wù)資料擬定咨詢業(yè)務(wù)作業(yè)方案實(shí)地勘測現(xiàn)場依據(jù)圖紙和現(xiàn)場實(shí)際，對預(yù)結(jié)算、標(biāo)底、投標(biāo)報價的編制和審查標(biāo)底復(fù)查或預(yù)、結(jié)算三方會審建設(shè)單位、施工單位、咨詢單位審核簽字確認(rèn)，撰寫審查咨詢報告咨詢資料整理歸檔信息處理（二）、審查步驟1、做好審查前準(zhǔn)備工作：a、熟悉施工圖紙；b、根據(jù)編制說明了解預(yù)（結(jié)）算所包括的內(nèi)容；c、弄清所采用的單位估價表，搜集熟悉相應(yīng)得單價、定額資料。2、選擇合適的審查方法，按相應(yīng)內(nèi)容審查。對于本工程，我們采用全面審查法。此種方法雖然工作量大，但是全面、細(xì)致，經(jīng)審查的工程預(yù)（結(jié)）算差錯比較少，質(zhì)量比較高。3、綜合整理審查資料，并與編制單位交換意見，定案后編制調(diào)整預(yù)（結(jié)）算。（三）、預(yù)算審查內(nèi)容1、審查工程量。是否符合工程量計算規(guī)則，是否高估或漏算。2、審核預(yù)算單價的套用。a、預(yù)算單價是否與預(yù)算定額相符，名稱、規(guī)格、數(shù)量和工程內(nèi)容是否與單位估價表一致；b、審查換算的單價，是否是允許換算的，換算是否準(zhǔn)確。C、審查補(bǔ)充定額和單位估價表的編制是否符合編制原則，單位估價表計算是否正確。3、審查其他有關(guān)費(fèi)用。a、計取基礎(chǔ)是否符合規(guī)定。有無不能作為計費(fèi)基礎(chǔ)的費(fèi)用列入了計費(fèi)基礎(chǔ)；b、預(yù)算外調(diào)增的材料差價是否計取了間接費(fèi)；c、有無亂計費(fèi)、亂攤費(fèi)用現(xiàn)象。（四）、結(jié)算審查內(nèi)容1、核對合同條款。首先，只有按合同要求完成全部工程并驗(yàn)收合格才能列入竣工結(jié)算。其次，按合同約定結(jié)算方法、計價定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、主材價格和優(yōu)惠條款等，對工程竣工結(jié)算進(jìn)行審核。2、檢查隱蔽驗(yàn)收記錄。核對隱蔽工程施工紀(jì)錄和驗(yàn)收簽證，手續(xù)齊全，工程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算。3、落實(shí)設(shè)計變更簽證。設(shè)計變更應(yīng)由原設(shè)計單位出具，并由相關(guān)人員簽字加蓋公章，經(jīng)建設(shè)單位和監(jiān)理工程師審查同意、簽證；重大設(shè)計變更應(yīng)經(jīng)原審批部門審批，否則不應(yīng)列入結(jié)算。4、按圖核實(shí)工程數(shù)量。依據(jù)竣工圖、變更、簽證核算工程量，并按計算規(guī)則計算。5、嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算單價。按合同約定的計價原則執(zhí)行。6、注意各項費(fèi)用計取。7、防止各種計算誤差。十、形象進(jìn)度付款審查實(shí)施方案（一）、工作流程承包方報審進(jìn)度結(jié)算資料------各專業(yè)審計人員復(fù)核工程量------對有異議項目進(jìn)行協(xié)商或共同核算測量------達(dá)不成一致項目咨詢上級造價主管部門------三方達(dá)成一致簽字認(rèn)可形成正式進(jìn)度結(jié)算------審計部門提出進(jìn)度撥款建議------發(fā)包方跟據(jù)合同撥付工程款（見下圖）月工程計量和支付基本程序三方協(xié)商修改三方協(xié)商修改雙方協(xié)商工承包單位按審批的工程量填寫《工程進(jìn)度付款申請表》承包單位申報造價工程師審批造價工程師審核建設(shè)單位向承包單位支付設(shè)計變更費(fèi)用合同變更費(fèi)用索賠費(fèi)用等建設(shè)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)不同意每月30日每月25日月工程進(jìn)度款審查控制程序（二）、審查步驟、方法、內(nèi)容同結(jié)算審查（三）、工程量確認(rèn)原則1、承包方按約定提交已完工程量報告。造價審計人員應(yīng)在7天內(nèi)按圖紙核實(shí)已完工程量，并在計量前24小時通知承包方。如承包方不參加計量，審計人員自行計量，結(jié)果有效，作為工程價款支付的依據(jù)。2、造價審計人員收到承包方報告后7天內(nèi)不予計量，自第8天起，視為報告已認(rèn)可，作為工程價款支付依據(jù)。造價審計人員不按約定時間通知承包方，使承包方不能參加計量，計量結(jié)果無效。3、造價審計人員對承包方超出圖紙范圍和因其自身原因造成返工的工程量，不予計量。（四）、進(jìn)度款支付注意事項1、同期用于工程上的甲方供應(yīng)材料設(shè)備的價款，以及按約定時間甲方應(yīng)按比例扣回的預(yù)付款，應(yīng)同期結(jié)算。2、符合規(guī)定范圍的合同價款的調(diào)整，工程變更調(diào)整的合同價款及其他條款中約定的追加合同價款，應(yīng)與工程進(jìn)度款同期調(diào)整支付。3、甲方應(yīng)按合同約定及時支付工程進(jìn)度款。十一、變更簽證的造價審核及協(xié)商調(diào)整實(shí)施方案（一）、工作流程提出設(shè)計變更------造價審計人員分析提出變更對項目目標(biāo)的影響------分析有關(guān)的合同條款和會議、通信記錄------初步確定處理變更所需費(fèi)用------向業(yè)主提交變更評估報告------確認(rèn)工程變更設(shè)計變更、洽商管理的基本程序（二）、變更簽證控制原則1、造價審計工程師在施工過程中應(yīng)嚴(yán)格控制設(shè)計變更，嚴(yán)禁通過設(shè)計變更擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模，增加建設(shè)內(nèi)容，提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。重大變更事前必須進(jìn)行投資分析論證。2、對必須變更的應(yīng)先作工程量和造價的增減分析，經(jīng)建設(shè)單位同意，設(shè)計單位審查簽證，發(fā)出相應(yīng)圖紙和說明后，方可發(fā)出變更通知，調(diào)整原合同所確定的工程造價。3、項目跟蹤審計機(jī)構(gòu)首先要了解工程變更的實(shí)際情況和收集工程變更有關(guān)的資料；按照施工合同的有關(guān)條款，對工程變更的費(fèi)用和工期等進(jìn)行評估。從而確定工程變更項目的工程量、工程變更的單價或總價。4、項目跟蹤審計機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)工程變更指令監(jiān)督承包單位實(shí)施。a、項目跟蹤審計機(jī)構(gòu)在工程變更的費(fèi)用、工期、質(zhì)量等方面取得建設(shè)單位授權(quán)后，按施工承包合同規(guī)定與承包單位進(jìn)行協(xié)商，經(jīng)協(xié)商達(dá)成一致后，由項目跟蹤審計負(fù)責(zé)人將協(xié)商結(jié)果報建設(shè)單位，并由建設(shè)單位與承包單位在變更文件上簽字。b、項目跟蹤審計機(jī)構(gòu)未能就工程變更的費(fèi)用、工期、質(zhì)量等方面取得建設(shè)單位授權(quán)時，項目跟蹤審計負(fù)責(zé)人應(yīng)主持并促使建設(shè)單位和承包單位進(jìn)行協(xié)商，并達(dá)成一致；c、在建設(shè)單位和承包單位未能就工程變更的費(fèi)用、工期、質(zhì)量等方面達(dá)成協(xié)議時，項目跟蹤審計機(jī)構(gòu)應(yīng)提出一個暫定的價格，以便于支付進(jìn)度款。未按規(guī)定程序辦理的工程變更，造價跟蹤審計機(jī)構(gòu)不得予以計量。十二、協(xié)助招標(biāo)人對材料、設(shè)備價格進(jìn)行確認(rèn)實(shí)施方案（一）、工作流程協(xié)助業(yè)主選擇材料設(shè)備招標(biāo)方式-----協(xié)助業(yè)主編制招標(biāo)文件------協(xié)助業(yè)主評標(biāo)選擇中標(biāo)單位------協(xié)助業(yè)主同中標(biāo)單位洽商合同條款確定價格（二）、價格控制原則1、甲方采購的材料設(shè)備盡量采用招標(biāo)方式確定供貨商，評標(biāo)過程公開、公平、公正。2、采用詢價方式確定供應(yīng)商時，應(yīng)進(jìn)行多方詢價，考察，比較。3、訂閱各種有關(guān)的材料價格信息的資料。及時了解各種材料的性能，規(guī)格及種類，了解材料價格的市場行情。4、對施工單位提出的材料價格認(rèn)證要仔細(xì)對比，多方詢價。深入現(xiàn)場，對施工中需要的材料價格、質(zhì)量及時了解，做到準(zhǔn)確及時。十三、協(xié)助招標(biāo)人處理材料轉(zhuǎn)帳實(shí)施方案建設(shè)方咨詢方材料及設(shè)備采購方案建設(shè)方咨詢方材料及設(shè)備采購方案供應(yīng)商提供材料及設(shè)備清單報價建設(shè)方供應(yīng)商定價商務(wù)談判建設(shè)方咨詢方定價草案建設(shè)方咨詢方等考察調(diào)研建設(shè)方供應(yīng)商確定材料及設(shè)備價格施工方提供材料及備需單（二）、材料轉(zhuǎn)帳控制原則1、由承包單位自行采購材料，發(fā)包單位可在雙方簽訂工程合同后按年度工作量的一定比例向承包單位預(yù)付備料資金。預(yù)付的備料款，可從竣工前未完工程所需材料價值相當(dāng)于預(yù)付備料款額度時起，在工程價款結(jié)算時按材料款占結(jié)算價款的比重陸續(xù)抵扣。2、按工程承包合同規(guī)定，由承包方包工包料的，由發(fā)包方按規(guī)定支付備料款。3、按工程承包合同規(guī)定，由發(fā)包單位供應(yīng)材料的，其材料可按材料預(yù)算價格轉(zhuǎn)給承包單位。材料價款在計算工程款時陸續(xù)扣回。這部分材料，承包單位不應(yīng)收取備料款。4、造價跟蹤審計人員應(yīng)嚴(yán)格控制材料供應(yīng)數(shù)量，避免材料超供。對于超供的材料，應(yīng)按采購價格在結(jié)算工程款時扣回。5、建設(shè)方材料管理部門根據(jù)材料及設(shè)備供應(yīng)給施工方的收到條和采購合同單價提供材料及設(shè)備供應(yīng)清單；6、建設(shè)方財務(wù)部門和咨詢方根據(jù)工程預(yù)算、資金狀況等確定轉(zhuǎn)帳價格；7、建設(shè)方、施工方材料管理部門根據(jù)材料及設(shè)備供應(yīng)清單的數(shù)量和轉(zhuǎn)帳價格做材料及設(shè)備轉(zhuǎn)帳清單；8、咨詢方根據(jù)材料及設(shè)備供應(yīng)清單的數(shù)量、轉(zhuǎn)帳價格和工程實(shí)際使用情況復(fù)核轉(zhuǎn)帳清單；9、財務(wù)部門審查確認(rèn)咨詢方復(fù)核的轉(zhuǎn)帳清單；10、建設(shè)方施工方財務(wù)部門辦理材料及設(shè)備財務(wù)轉(zhuǎn)帳。十四、合同管理的任務(wù)及方法：（一）、合同管理的工作任務(wù)：1、根據(jù)審計合同要求，對工程承包合同的簽訂、履行、變更和解除進(jìn)行監(jiān)督檢查。2、對合同雙方的爭議進(jìn)行及時調(diào)解，并提出處理建議。3、確保有效合同的全面履行。（二）、合同關(guān)系結(jié)構(gòu)圖：合同關(guān)系承建單位合同關(guān)系承建單位審計公司設(shè)計單位合同關(guān)系監(jiān)理關(guān)系業(yè)務(wù)往來關(guān)系業(yè)主業(yè)務(wù)往來關(guān)系（三）、合同管理措施：1、弄清合同中每一項內(nèi)容，明確各方面的責(zé)、權(quán)、利，正確處理三方關(guān)系。2、用書面指示或文件代替口頭指示。3、考慮問題要靈活，管理工作要做在其他工作前面，如需某項資料應(yīng)提前發(fā)出索取信函。4、工程進(jìn)行中細(xì)節(jié)文件資料包括：信件、會議記錄；建設(shè)單位的要求、指示、決定；施工單位的請示、報告、記錄、信函及各種報表資料等。5、對合同中的詞意表達(dá)“含混”字句及時提出正確解釋。（四）、合同管理制度：1、向有關(guān)單位索取合同副本，了解掌握合同內(nèi)容，以便進(jìn)行合同的跟蹤管理。2、審核工程設(shè)計變更和核定施工單位申報的實(shí)物工程量。3、督促承包單位落實(shí)工程進(jìn)度計劃,根據(jù)工程進(jìn)度計劃進(jìn)行實(shí)際值與計劃值的比較、分析，提出意見，并準(zhǔn)確及時提供有關(guān)資料。（五）、索賠的處理：為了維護(hù)業(yè)主的利益，保證業(yè)主和各方簽訂的合同順利進(jìn)行，避免索賠事項的發(fā)生，應(yīng)努力做好以下工作:1、協(xié)助業(yè)主審查業(yè)主與各方簽訂的合同條款有無含混字句及分工不明、責(zé)任界線不清的地方，索賠條款內(nèi)容是否明確，為做好索賠預(yù)控創(chuàng)造條件。2、協(xié)助業(yè)主,要求有關(guān)各方嚴(yán)格按合同辦事,以達(dá)到控制質(zhì)量、進(jìn)度、造價的目的。3、在工程實(shí)施過程中，嚴(yán)格控制工程設(shè)計變更，盡量減少不必要的工程洽商，特別要控制有可能發(fā)生經(jīng)濟(jì)索賠的工程的洽商。4、對于有可能發(fā)生經(jīng)濟(jì)索賠的變更或洽商，事先要報告業(yè)主，在征得業(yè)主同意的前提下，再簽訂有關(guān)變更或洽商。5、在本工程（或分部工程）完成后，進(jìn)行工程結(jié)（決）算，本著“合理合法、實(shí)事求是”的原則，劃清索賠界限，處理好索賠爭議。十五、組織協(xié)調(diào)的工作任務(wù)及方法：（一）組織協(xié)調(diào)工作的任務(wù)：組織協(xié)調(diào)工作是審計工作的一項重要內(nèi)容，通過組織協(xié)調(diào)手段,創(chuàng)造好內(nèi)部人際、組織關(guān)系及與政府和社會組織間的良好關(guān)系，使與工程有關(guān)的各單位、部門和個人勁往一起使,形成合力,才能確保工程進(jìn)度、質(zhì)量和投資目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。1、工程項目內(nèi)部關(guān)系的協(xié)調(diào)；a工程項目內(nèi)部人際關(guān)系的協(xié)調(diào)：（1）在人員安排上量才錄用；（2）在工作委任上要職責(zé)分明；（3）在效績評價上要實(shí)事求是；（4）在矛盾調(diào)解上要恰到好處。b工程項目內(nèi)部組織關(guān)系的協(xié)調(diào)：（1）在職能劃分的基礎(chǔ)上設(shè)置組織機(jī)構(gòu)；（2）明確規(guī)定機(jī)構(gòu)的目標(biāo)、職責(zé)及權(quán)限；（3）約定各個機(jī)構(gòu)的相互關(guān)系；（4）建立信息溝通；（5）及時消除工作中的矛盾和沖突。c工程項目內(nèi)部需求關(guān)系的協(xié)調(diào)：（1）抓計劃環(huán)節(jié)平衡人、財、物的需求；（2）對建設(shè)力量的平衡；（3）對專業(yè)工種配合要抓住環(huán)節(jié)。2、工程項目系統(tǒng)與近外層關(guān)系的協(xié)調(diào)；3、業(yè)主與承包單位關(guān)系的協(xié)調(diào)：（1）招標(biāo)階段的協(xié)調(diào)；（2）施工準(zhǔn)備階段的協(xié)調(diào)；（3）施工階段的協(xié)調(diào)；（4）交工驗(yàn)收階段的協(xié)調(diào)；（5）總包與分包單位關(guān)系的協(xié)調(diào)。4、協(xié)調(diào)業(yè)主與設(shè)計單位的關(guān)系；5、遠(yuǎn)外層關(guān)系的協(xié)調(diào)：1與政府各部門關(guān)系的協(xié)調(diào)；2與社會團(tuán)體之間的關(guān)系協(xié)調(diào)。（二）、組織協(xié)調(diào)的工作方法：1、通過預(yù)控手段事先確定協(xié)調(diào)內(nèi)容，協(xié)調(diào)方式和具體流程；2、經(jīng)常通過監(jiān)理組織系統(tǒng)和項目組織系統(tǒng)，利用權(quán)責(zé)體系，采取指令等方式進(jìn)行協(xié)調(diào)；3、設(shè)置專門機(jī)構(gòu)或安排專人進(jìn)行協(xié)調(diào)；4、召開各種類型的會議進(jìn)行協(xié)調(diào)。（三）、組織協(xié)調(diào)的工作內(nèi)容：1、協(xié)調(diào)業(yè)主與施工、安裝單位之間的工作，調(diào)解業(yè)主與施工、安裝單位之間發(fā)生的糾紛和爭議,以確保工程順利實(shí)施。2、協(xié)調(diào)業(yè)主與質(zhì)監(jiān)、規(guī)劃、消防、市政、園林、環(huán)保、衛(wèi)生防疫等部門的工作關(guān)系，聽取有關(guān)部門的意見。3、協(xié)調(diào)業(yè)主與設(shè)計、勘察部門的工作，協(xié)調(diào)業(yè)主與設(shè)計單位達(dá)成共識、督促設(shè)計單位努力按照業(yè)主的意愿進(jìn)行設(shè)計并督促其按期出圖。4、協(xié)調(diào)業(yè)主與材料設(shè)備供應(yīng)商之間的工作，在協(xié)調(diào)工作中貫徹業(yè)主的意圖，在協(xié)調(diào)處理材料、設(shè)備的質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格、時間、價格、運(yùn)輸?shù)葼幾h時，維護(hù)業(yè)主的利益。5、協(xié)調(diào)總包單位與分包單位之間的工作,解決因工作范圍、施工場地、工序穿插、水電使用、材料堆放、生活住宿等引起的糾紛。十六、從事同類工程審計的經(jīng)驗(yàn)：經(jīng)過多年來對于同類工程跟蹤審計經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)，我公司形成了一套行之有效的工作方法，特別是通過采取“三嚴(yán)、三加強(qiáng)”的控制方式開展工作，在進(jìn)行工程造價跟蹤審計全過程控制中取得了良好效果。（一）、“三嚴(yán)”：嚴(yán)格“施工組織設(shè)計”審查；嚴(yán)格程序控制；嚴(yán)把材料入場關(guān)。1、嚴(yán)格前期工作：熟悉圖紙、造價范圍、適用的規(guī)范、定額和造價信息。2、嚴(yán)格程序控制：現(xiàn)場跟蹤審計實(shí)行隱蔽工程、關(guān)鍵工序、部位旁站、巡視檢查。3、嚴(yán)把材料入場關(guān)，把好四道關(guān)：合同審查關(guān)、材料質(zhì)量關(guān)、價格關(guān)，對來貨與樣品校對關(guān)。（二）、“三加強(qiáng)”：加強(qiáng)在崗培訓(xùn)、加強(qiáng)合同管理、加強(qiáng)監(jiān)督考核。1、加強(qiáng)在崗培訓(xùn)，抓好四方面培訓(xùn)：（1）國家有關(guān)造價政策、信息的培訓(xùn)；（2）新技術(shù)、新材料、新標(biāo)準(zhǔn)、新規(guī)范的培訓(xùn)；（3）強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)的培訓(xùn)；（4）關(guān)鍵工序前的培訓(xùn)。2、加強(qiáng)合同管理：（1）把好合同登記關(guān)；（2）建立“合同履行檢查跟蹤制”。3、加強(qiáng)監(jiān)督考核，采用“四項監(jiān)督考核制”：施工現(xiàn)場實(shí)行季度綜合檢查制。審計工作實(shí)行月度考核制。審計業(yè)務(wù)季度考核制。審計制度隨機(jī)抽查制。另外，根據(jù)過去對上述同類工程工作經(jīng)驗(yàn)，我們認(rèn)為并建議，在施工過程中，要本著確保結(jié)構(gòu)安全和滿足功能要求時要注意造價的控制，用最少的錢辦最好的事，提高工程項目最大經(jīng)濟(jì)效益。第二標(biāo)段跟蹤審計方案二、第二標(biāo)段跟蹤審計實(shí)施方案**大學(xué)18#學(xué)生公寓二標(biāo)段工程受**大學(xué)審計處委托，我公司對**大學(xué)18#學(xué)生公寓二標(biāo)段工程進(jìn)行跟蹤審計。為了保證審計質(zhì)量，規(guī)范資金運(yùn)用，合理控制工程造價，結(jié)合本工程實(shí)際情況，特制定如下實(shí)施方案：一、工程概況本項目為**大學(xué)18#學(xué)生公寓二標(biāo)段，位于**路27號，總建筑面積約為29648m2，結(jié)構(gòu)形式為框剪結(jié)構(gòu)。審計范圍：**大學(xué)18#學(xué)生公寓二標(biāo)段全過程跟蹤審計。審計原則：客觀公正、實(shí)事求是、合理合法。審計目的：規(guī)范資金運(yùn)用，控制工程進(jìn)度拔款，合理確定工程造價，依法維護(hù)建設(shè)及施工方的合法權(quán)益及市場經(jīng)濟(jì)制度。審計依據(jù)：1．《中華人民共和國建筑法》、《中華人民共和國合同法》，國家和省市有關(guān)工程審計的法律、法規(guī)、規(guī)章和其它有關(guān)規(guī)定。行業(yè)主管部門頒發(fā)的有關(guān)工程造價的定額和計價依據(jù)、政策性文件。2．本工程的招投標(biāo)文件、合同、協(xié)議、施工圖紙、圖紙會審資料、設(shè)計變更、隱蔽簽證等有關(guān)資料。工程實(shí)施過程中業(yè)主、監(jiān)理、承包商之間，委托方與工程造價咨詢單位之間形成的其他文字記錄。3．貴單位制定的《建設(shè)項目工程造價全過程跟蹤審計實(shí)施細(xì)則》。審計機(jī)構(gòu)組成及分工審計組組長：**：高級工程師注冊造價師該項目負(fù)責(zé)人審計組成員：**：高級工程師注冊造價師負(fù)責(zé)土建**：工程師工程造價中級專業(yè)人員負(fù)責(zé)裝飾**：工程師工程造價中級專業(yè)人員負(fù)責(zé)水暖安裝**：工程師工程造價高級專業(yè)人員負(fù)責(zé)電氣安裝七、造價控制的任務(wù)及方法（一）、造價控制任務(wù)：1．依照建設(shè)單位與施工單位簽訂的施工合同約定的付款方式，制定資金使用計劃報請業(yè)主批準(zhǔn)，并嚴(yán)格進(jìn)行付款控制，做到不超付，不少付，不重復(fù)支付。2．嚴(yán)格控制工程變更，力求減少變更費(fèi)用。3．研究確定預(yù)防費(fèi)用索賠措施，以避免或減少對方的索賠量。4．及時處理費(fèi)用索賠，并協(xié)助業(yè)主進(jìn)行反索賠。5．根據(jù)有關(guān)合同要求，協(xié)助做好應(yīng)由業(yè)主方完成的各項工作。6．做好工程計量工作，簽署工程付款憑證。7．審查工程結(jié)算書。（二）、造價控制方法：1．根據(jù)業(yè)主和施工單位正式簽訂的工程總承包合同（以下簡稱“合同”）中所確定的工程總價款，作為投資控制的總目標(biāo)。2．根據(jù)“合同”中所確定的工程款支付方式，審查撥付款并簽認(rèn)。3．根據(jù)“合同”中所確定的工程款結(jié)算方式，進(jìn)行竣工結(jié)算審查。（三）、造價控制工作程序：造價控制程序八、、造價控制措施：（一）、組織措施：1、建立項目跟蹤審計的組織保證體系，在項目跟蹤審計班子中落實(shí)從投資控制方面進(jìn)行投資跟蹤，現(xiàn)場監(jiān)督和控制的人員，明確任務(wù)及職責(zé)，如對工程變更的造價核算、對已完工程的計量、支付款審核、設(shè)計挖潛復(fù)查、處理索賠事宜，進(jìn)行投資計劃值和實(shí)際值比較，投資控制的分析與預(yù)測，報表的數(shù)據(jù)處理，資金籌措和編制資金使用計劃等。2、編制本階段投資控制詳細(xì)工作流程圖。（二）、經(jīng)濟(jì)措施：1、進(jìn)行已完成的實(shí)物工程量的計量或復(fù)核，未完工程量的預(yù)測。2、工程價款預(yù)付、工程進(jìn)度付款、工程款結(jié)算、備料款和預(yù)付款的合理回扣等審核、簽署。3、在施工實(shí)施全過程中進(jìn)行投資跟蹤、動態(tài)控制和分析預(yù)測，對投資目標(biāo)計劃值按費(fèi)用構(gòu)成、工程構(gòu)成、實(shí)施階段、計劃進(jìn)度分解。4、定期向建設(shè)單位有關(guān)負(fù)責(zé)人提供投資控制報表和必要的投資支出分析對比。5、編制施工階段詳細(xì)的費(fèi)用支出計劃，依據(jù)投資控制計劃的進(jìn)度要求編制，并控制其執(zhí)行和復(fù)核付款帳單，進(jìn)行資金籌措和分階段到位。6、及時辦理和審核工程結(jié)算。7、制定行之有效的節(jié)約投資的獎勵機(jī)制和約束機(jī)制。（三）、技術(shù)措施：1、對設(shè)計變更嚴(yán)格把關(guān)，并對設(shè)計變更進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和審查認(rèn)可。2、進(jìn)一步尋找通過設(shè)計、施工工藝、材料、設(shè)備、管理等多方面挖潛節(jié)約投資的可能，組織審核降低造價的技術(shù)措施。3、加強(qiáng)設(shè)計交底和施工圖會審工作，把問題解決在施工之前。（四）、合同措施：1、參與處理索賠事宜時以合同為依據(jù)2、參與合同的修改、補(bǔ)充工作，并分析研究會給投資控制的影響。3、監(jiān)督、控制、處理工程建設(shè)中的有關(guān)問題時以合同為依據(jù)。九、工程預(yù)、結(jié)算審查實(shí)施方案（一）、工作流程承包方報審工程預(yù)（結(jié)）算資料------審計方計算審核------發(fā)包方組織三方核對------爭議項目咨詢上級造價主管部門------三方達(dá)成一致簽字認(rèn)可形成正式預(yù)（結(jié)）算------發(fā)包方跟據(jù)合同撥付工程款見下圖整理標(biāo)底或三方會審定案書整理標(biāo)底或三方會審定案書依據(jù)合同和工程實(shí)際確定預(yù)結(jié)算實(shí)施方案確定咨詢業(yè)務(wù)作業(yè)人員搜集咨詢業(yè)務(wù)資料擬定咨詢業(yè)務(wù)作業(yè)方案實(shí)地勘測現(xiàn)場依據(jù)圖紙和現(xiàn)場實(shí)際，對預(yù)結(jié)算、標(biāo)底、投標(biāo)報價的編制和審查標(biāo)底復(fù)查或預(yù)、結(jié)算三方會審建設(shè)單位、施工單位、咨詢單位審核簽字確認(rèn)，撰寫審查咨詢報告咨詢資料整理歸檔信息處理（二）、審查步驟1、做好審查前準(zhǔn)備工作：a、熟悉施工圖紙；b、根據(jù)編制說明了解預(yù)（結(jié)）算所包括的內(nèi)容；c、弄清所采用的單位估價表，搜集熟悉相應(yīng)得單價、定額資料。2、選擇合適的審查方法，按相應(yīng)內(nèi)容審查。對于本工程，我們采用全面審查法。此種方法雖然工作量大，但是全面、細(xì)致，經(jīng)審查的工程預(yù)（結(jié)）算差錯比較少，質(zhì)量比較高。3、綜合整理審查資料，并與編制單位交換意見，定案后編制調(diào)整預(yù)（結(jié)）算。（三）、預(yù)算審查內(nèi)容1、審查工程量。是否符合工程量計算規(guī)則，是否高估或漏算。2、審核預(yù)算單價的套用。a、預(yù)算單價是否與預(yù)算定額相符，名稱、規(guī)格、數(shù)量和工程內(nèi)容是否與單位估價表一致；b、審查換算的單價，是否是允許換算的，換算是否準(zhǔn)確。C、審查補(bǔ)充定額和單位估價表的編制是否符合編制原則，單位估價表計算是否正確。3、審查其他有關(guān)費(fèi)用。a、計取基礎(chǔ)是否符合規(guī)定。有無不能作為計費(fèi)基礎(chǔ)的費(fèi)用列入了計費(fèi)基礎(chǔ)；b、預(yù)算外調(diào)增的材料差價是否計取了間接費(fèi)；c、有無亂計費(fèi)、亂攤費(fèi)用現(xiàn)象。（四）、結(jié)算審查內(nèi)容1、核對合同條款。首先，只有按合同要求完成全部工程并驗(yàn)收合格才能列入竣工結(jié)算。其次，按合同約定結(jié)算方法、計價定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、主材價格和優(yōu)惠條款等，對工程竣工結(jié)算進(jìn)行審核。2、檢查隱蔽驗(yàn)收記錄。核對隱蔽工程施工紀(jì)錄和驗(yàn)收簽證，手續(xù)齊全，工程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算。3、落實(shí)設(shè)計變更簽證。設(shè)計變更應(yīng)由原設(shè)計單位出具，并由相關(guān)人員簽字加蓋公章，經(jīng)建設(shè)單位和監(jiān)理工程師審查同意、簽證；重大設(shè)計變更應(yīng)經(jīng)原審批部門審批，否則不應(yīng)列入結(jié)算。4、按圖核實(shí)工程數(shù)量。依據(jù)竣工圖、變更、簽證核算工程量，并按計算規(guī)則計算。5、嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算單價。按合同約定的計價原則執(zhí)行。6、注意各項費(fèi)用計取。7、防止各種計算誤差。十、形象進(jìn)度付款審查實(shí)施方案（一）、工作流程承包方報審進(jìn)度結(jié)算資料------各專業(yè)審計人員復(fù)核工程量------對有異議項目進(jìn)行協(xié)商或共同核算測量------達(dá)不成一致項目咨詢上級造價主管部門------三方達(dá)成一致簽字認(rèn)可形成正式進(jìn)度結(jié)算------審計部門提出進(jìn)度撥款建議------發(fā)包方跟據(jù)合同撥付工程款（見下圖）月工程計量和支付基本程序三方協(xié)商修改三方協(xié)商修改雙方協(xié)商工承包單位按審批的工程量填寫《工程進(jìn)度付款申請表》承包單位申報造價工程師審批造價工程師審核建設(shè)單位向承包單位支付設(shè)計變更費(fèi)用合同變更費(fèi)用索賠費(fèi)用等建設(shè)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)不同意每月30日每月25日月工程進(jìn)度款審查控制程序（二）、審查步驟、方法、內(nèi)容同結(jié)算審查（三）、工程量確認(rèn)原則1、承包方按約定提交已完工程量報告。造價審計人員應(yīng)在7天內(nèi)按圖紙核實(shí)已完工程量，并在計量前24小時通知承包方。如承包方不參加計量，審計人員自行計量，結(jié)果有效，作為工程價款支付的依據(jù)。2、造價審計人員收到承包方報告后7天內(nèi)不予計量，自第8天起，視為報告已認(rèn)可，作為工程價款支付依據(jù)。造價審計人員不按約定時間通知承包方，使承包方不能參加計量，計量結(jié)果無效。3、造價審計人員對承包方超出圖紙范圍和因其自身原因造成返工的工程量，不予計量。（四）、進(jìn)度款支付注意事項1、同期用于工程上的甲方供應(yīng)材料設(shè)備的價款，以及按約定時間甲方應(yīng)按比例扣回的預(yù)付款，應(yīng)同期結(jié)算。2、符合規(guī)定范圍的合同價款的調(diào)整，工程變更調(diào)整的合同價款及其他條款中約定的追加合同價款，應(yīng)與工程進(jìn)度款同期調(diào)整支付。3、甲方應(yīng)按合同約定及時支付工程進(jìn)度款。十一、變更簽證的造價審核及協(xié)商調(diào)整實(shí)施方案（一）、工作流程提出設(shè)計變更------造價審計人員分析提出變更對項目目標(biāo)的影響------分析有關(guān)的合同條款和會議、通信記錄------初步確定處理變更所需費(fèi)用------向業(yè)主提交變更評估報告------確認(rèn)工程變更設(shè)計變更、洽商管理的基本程序（二）、變更簽證控制原則1、造價審計工程師在施工過程中應(yīng)嚴(yán)格控制設(shè)計變更，嚴(yán)禁通過設(shè)計變更擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模，增加建設(shè)內(nèi)容，提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。重大變更事前必須進(jìn)行投資分析論證。2、對必須變更的應(yīng)先作工程量和造價的增減分析，經(jīng)建設(shè)單位同意，設(shè)計單位審查簽證，發(fā)出相應(yīng)圖紙和說明后，方可發(fā)出變更通知，調(diào)整原合同所確定的工程造價。3、項目跟蹤審計機(jī)構(gòu)首先要了解工程變更的實(shí)際情況和收集工程變更有關(guān)的資料；按照施工合同的有關(guān)條款，對工程變更的費(fèi)用和工期等進(jìn)行評估。從而確定工程變更項目的工程量、工程變更的單價或總價。4、項目跟蹤審計機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)工程變更指令監(jiān)督承包單位實(shí)施。a、項目跟蹤審計機(jī)構(gòu)在工程變更的費(fèi)用、工期、質(zhì)量等方面取得建設(shè)單位授權(quán)后，按施工承包合同規(guī)定與承包單位進(jìn)行協(xié)商，經(jīng)協(xié)商達(dá)成一致后，由項目跟蹤審計負(fù)責(zé)人將協(xié)商結(jié)果報建設(shè)單位，并由建設(shè)單位與承包單位在變更文件上簽字。b、項目跟蹤審計機(jī)構(gòu)未能就工程變更的費(fèi)用、工期、質(zhì)量等方面取得建設(shè)單位授權(quán)時，項目跟蹤審計負(fù)責(zé)人應(yīng)主持并促使建設(shè)單位和承包單位進(jìn)行協(xié)商，并達(dá)成一致；c、在建設(shè)單位和承包單位未能就工程變更的費(fèi)用、工期、質(zhì)量等方面達(dá)成協(xié)議時，項目跟蹤審計機(jī)構(gòu)應(yīng)提出一個暫定的價格，以便于支付進(jìn)度款。未按規(guī)定程序辦理的工程變更，造價跟蹤審計機(jī)構(gòu)不得予以計量。十二、協(xié)助招標(biāo)人對材料、設(shè)備價格進(jìn)行確認(rèn)實(shí)施方案（一）、工作流程協(xié)助業(yè)主選擇材料設(shè)備招標(biāo)方式-----協(xié)助業(yè)主編制招標(biāo)文件------協(xié)助業(yè)主評標(biāo)選擇中標(biāo)單位------協(xié)助業(yè)主同中標(biāo)單位洽商合同條款確定價格（二）、價格控制原則1、甲方采購的材料設(shè)備盡量采用招標(biāo)方式確定供貨商，評標(biāo)過程公開、公平、公正。2、采用詢價方式確定供應(yīng)商時，應(yīng)進(jìn)行多方詢價，考察，比較。3、訂閱各種有關(guān)的材料價格信息的資料。及時了解各種材料的性能，規(guī)格及種類，了解材料價格的市場行情。4、對施工單位提出的材料價格認(rèn)證要仔細(xì)對比，多方詢價。深入現(xiàn)場，對施工中需要的材料價格、質(zhì)量及時了解，做到準(zhǔn)確及時。十三、協(xié)助招標(biāo)人處理材料轉(zhuǎn)帳實(shí)施方案建設(shè)方咨詢方材料及設(shè)備采購方案建設(shè)方咨詢方材料及設(shè)備采購方案供應(yīng)商提供材料及設(shè)備清單報價建設(shè)方供應(yīng)商定價商務(wù)談判建設(shè)方咨詢方定價草案建設(shè)方咨詢方等考察調(diào)研建設(shè)方供應(yīng)商確定材料及設(shè)備價格施工方提供材料及備需單（二）、材料轉(zhuǎn)帳控制原則1、由承包單位自行采購材料，發(fā)包單位可在雙方簽訂工程合同后按年度工作量的一定比例向承包單位預(yù)付備料資金。預(yù)付的備料款，可從竣工前未完工程所需材料價值相當(dāng)于預(yù)付備料款額度時起，在工程價款結(jié)算時按材料款占結(jié)算價款的比重陸續(xù)抵扣。2、按工程承包合同規(guī)定，由承包方包工包料的，由發(fā)包方按規(guī)定支付備料款。3、按工程承包合同規(guī)定，由發(fā)包單位供應(yīng)材料的，其材料可按材料預(yù)算價格轉(zhuǎn)給承包單位。材料價款在計算工程款時陸續(xù)扣回。這部分材料，承包單位不應(yīng)收取備料款。4、造價跟蹤審計人員應(yīng)嚴(yán)格控制材料供應(yīng)數(shù)量，避免材料超供。對于超供的材料，應(yīng)按采購價格在結(jié)算工程款時扣回。5、建設(shè)方材料管理部門根據(jù)材料及設(shè)備供應(yīng)給施工方的收到條和采購合同單價提供材料及設(shè)備供應(yīng)清單；6、建設(shè)方財務(wù)部門和咨詢方根據(jù)工程預(yù)算、資金狀況等確定轉(zhuǎn)帳價格；7、建設(shè)方、施工方材料管理部門根據(jù)材料及設(shè)備供應(yīng)清單的數(shù)量和轉(zhuǎn)帳價格做材料及設(shè)備轉(zhuǎn)帳清單；8、咨詢方根據(jù)材料及設(shè)備供應(yīng)清單的數(shù)量、轉(zhuǎn)帳價格和工程實(shí)際使用情況復(fù)核轉(zhuǎn)帳清單；9、財務(wù)部門審查確認(rèn)咨詢方復(fù)核的轉(zhuǎn)帳清單；10、建設(shè)方施工方財務(wù)部門辦理材料及設(shè)備財務(wù)轉(zhuǎn)帳。十四、合同管理的任務(wù)及方法：（一）、合同管理的工作任務(wù)：1、根據(jù)審計合同要求，對工程承包合同的簽訂、履行、變更和解除進(jìn)行監(jiān)督檢查。2、對合同雙方的爭議進(jìn)行及時調(diào)解，并提出處理建議。3、確保有效合同的全面履行。（二）、合同關(guān)系結(jié)構(gòu)圖：合同關(guān)系承建單位合同關(guān)系承建單位審計公司設(shè)計單位合同關(guān)系監(jiān)理關(guān)系業(yè)務(wù)往來關(guān)系業(yè)主業(yè)務(wù)往來關(guān)系（三）、合同管理措施：1、弄清合同中每一項內(nèi)容，明確各方面的責(zé)、權(quán)、利，正確處理三方關(guān)系。2、用書面指示或文件代替口頭指示。3、考慮問題要靈活，管理工作要做在其他工作前面，如需某項資料應(yīng)提前發(fā)出索取信函。4、工程進(jìn)行中細(xì)節(jié)文件資料包括：信件、會議記錄；建設(shè)單位的要求、指示、決定；施工單位的請示、報告、記錄、信函及各種報表資料等。5、對合同中的詞意表達(dá)“含混”字句及時提出正確解釋。（四）、合同管理制度：1、向有關(guān)單位索取合同副本，了解掌握合同內(nèi)容，以便進(jìn)行合同的跟蹤管理。2、審核工程設(shè)計變更和核定施工單位申報的實(shí)物工程量。3、督促承包單位落實(shí)工程進(jìn)度計劃,根據(jù)工程進(jìn)度計劃進(jìn)行實(shí)際值與計劃值的比較、分析，提出意見，并準(zhǔn)確及時提供有關(guān)資料。（五）、索賠的處理：為了維護(hù)業(yè)主的利益，保證業(yè)主和各方簽訂的合同順利進(jìn)行，避免索賠事項的發(fā)生，應(yīng)努力做好以下工作:1、協(xié)助業(yè)主審查業(yè)主與各方簽訂的合同條款有無含混字句及分工不明、責(zé)任界線不清的地方，索賠條款內(nèi)容是否明確，為做好索賠預(yù)控創(chuàng)造條件。2、協(xié)助業(yè)主,要求有關(guān)各方嚴(yán)格按合同辦事,以達(dá)到控制質(zhì)量、進(jìn)度、造價的目的。3、在工程實(shí)施過程中，嚴(yán)格控制工程設(shè)計變更，盡量減少不必要的工程洽商，特別要控制有可能發(fā)生經(jīng)濟(jì)索賠的工程的洽商。4、對于有可能發(fā)生經(jīng)濟(jì)索賠的變更或洽商，事先要報告業(yè)主，在征得業(yè)主同意的前提下，再簽訂有關(guān)變更或洽商。5、在本工程（或分部工程）完成后，進(jìn)行工程結(jié)（決）算，本著“合理合法、實(shí)事求是”的原則，劃清索賠界限，處理好索賠爭議。十五、組織協(xié)調(diào)的工作任務(wù)及方法：（一）組織協(xié)調(diào)工作的任務(wù)：組織協(xié)調(diào)工作是審計工作的一項重要內(nèi)容，通過組織協(xié)調(diào)手段,創(chuàng)造好內(nèi)部人際、組織關(guān)系及與政府和社會組織間的良好關(guān)系，使與工程有關(guān)的各單位、部門和個人勁往一起使,形成合力,才能確保工程進(jìn)度、質(zhì)量和投資目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。1、工程項目內(nèi)部關(guān)系的協(xié)調(diào)；a工程項目內(nèi)部人際關(guān)系的協(xié)調(diào)：（1）在人員安排上量才錄用；（2）在工作委任上要職責(zé)分明；（3）在效績評價上要實(shí)事求是；（4）在矛盾調(diào)解上要恰到好處。b工程項目內(nèi)部組織關(guān)系的協(xié)調(diào)：（1）在職能劃分的基礎(chǔ)上設(shè)置組織機(jī)構(gòu)；（2）明確規(guī)定機(jī)構(gòu)的目標(biāo)、職責(zé)及權(quán)限；（3）約定各個機(jī)構(gòu)的相互關(guān)系；（4）建立信息溝通；（5）及時消除工作中的矛盾和沖突。c工程項目內(nèi)部需求關(guān)系的協(xié)調(diào)：（1）抓計劃環(huán)節(jié)平衡人、財、物的需求；（2）對建設(shè)力量的平衡；（3）對專業(yè)工種配合要抓住環(huán)節(jié)。2、工程項目系統(tǒng)與近外層關(guān)系的協(xié)調(diào)；3、業(yè)主與承包單位關(guān)系的協(xié)調(diào)：（1）招標(biāo)階段的協(xié)調(diào)；（2）施工準(zhǔn)備階段的協(xié)調(diào)；（3）施工階段的協(xié)調(diào)；（4）交工驗(yàn)收階段的協(xié)調(diào)；（5）總包與分包單位關(guān)系的協(xié)調(diào)。4、協(xié)調(diào)業(yè)主與設(shè)計單位的關(guān)系；5、遠(yuǎn)外層關(guān)系的協(xié)調(diào)：1與政府各部門關(guān)系的協(xié)調(diào)；2與社會團(tuán)體之間的關(guān)系協(xié)調(diào)。（二）、組織協(xié)調(diào)的工作方法：1、通過預(yù)控手段事先確定協(xié)調(diào)內(nèi)容，協(xié)調(diào)方式和具體流程；2、經(jīng)常通過監(jiān)理組織系統(tǒng)和項目組織系統(tǒng)，利用權(quán)責(zé)體系，采取指令等方式進(jìn)行協(xié)調(diào)；3、設(shè)置專門機(jī)構(gòu)或安排專人進(jìn)行協(xié)調(diào)；4、召開各種類型的會議進(jìn)行協(xié)調(diào)。（三）、組織協(xié)調(diào)的工作內(nèi)容：1、協(xié)調(diào)業(yè)主與施工、安裝單位之間的工作，調(diào)解業(yè)主與施工、安裝單位之間發(fā)生的糾紛和爭議,以確保工程順利實(shí)施。2、協(xié)調(diào)業(yè)主與質(zhì)監(jiān)、規(guī)劃、消防、市政、園林、環(huán)保、衛(wèi)生防疫等部門的工作關(guān)系，聽取有關(guān)部門的意見。3、協(xié)調(diào)業(yè)主與設(shè)計、勘察部門的工作，協(xié)調(diào)業(yè)主與設(shè)計單位達(dá)成共識、督促設(shè)計單位努力按照業(yè)主的意愿進(jìn)行設(shè)計并督促其按期出圖。4、協(xié)調(diào)業(yè)主與材料設(shè)備供應(yīng)商之間的工作，在協(xié)調(diào)工作中貫徹業(yè)主的意圖，在協(xié)調(diào)處理材料、設(shè)備的質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格、時間、價格、運(yùn)輸?shù)葼幾h時，維護(hù)業(yè)主的利益。5、協(xié)調(diào)總包單位與分包單位之間的工作,解決因工作范圍、施工場地、工序穿插、水電使用、材料堆放、生活住宿等引起的糾紛。十六、從事同類工程審計的經(jīng)驗(yàn)：經(jīng)過多年來對于同類工程跟蹤審計經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)，我公司形成了一套行之有效的工作方法，特別是通過采取“三嚴(yán)、三加強(qiáng)”的控制方式開展工作，在進(jìn)行工程造價跟蹤審計全過程控制中取得了良好效果。（一）、“三嚴(yán)”：嚴(yán)格“施工組織設(shè)計”審查；嚴(yán)格程序控制；嚴(yán)把材料入場關(guān)。1、嚴(yán)格前期工作：熟悉圖紙、造價范圍、適用的規(guī)范、定額和造價信息。2、嚴(yán)格程序控制：現(xiàn)場跟蹤審計實(shí)行隱蔽工程、關(guān)鍵工序、部位旁站、巡視檢查。3、嚴(yán)把材料入場關(guān)，把好四道關(guān)：合同審查關(guān)、材料質(zhì)量關(guān)、價格關(guān)，對來貨與樣品校對關(guān)。（二）、“三加強(qiáng)”：加強(qiáng)在崗培訓(xùn)、加強(qiáng)合同管理、加強(qiáng)監(jiān)督考核。1、加強(qiáng)在崗培訓(xùn)，抓好四方面培訓(xùn)：（1）國家有關(guān)造價政策、信息的培訓(xùn)；（2）新技術(shù)、新材料、新標(biāo)準(zhǔn)、新規(guī)范的培訓(xùn)；（3）強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)的培訓(xùn)；（4）關(guān)鍵工序前的培訓(xùn)。2、加強(qiáng)合同管理：（1）把好合同登記關(guān)；（2）建立“合同履行檢查跟蹤制”。3、加強(qiáng)監(jiān)督考核，采用“四項監(jiān)督考核制”：施工現(xiàn)場實(shí)行季度綜合檢查制。審計工作實(shí)行月度考核制。審計業(yè)務(wù)季度考核制。審計制度隨機(jī)抽查制。另外，根據(jù)過去對上述同類工程工作經(jīng)驗(yàn)，我們認(rèn)為并建議，在施工過程中，要本著確保結(jié)構(gòu)安全和滿足功能要求時要注意造價的控制，用最少的錢辦最好的事，提高工程項目最大經(jīng)濟(jì)效益。第三標(biāo)段跟蹤審計方案三、第三標(biāo)段跟蹤審計實(shí)施方案**大學(xué)生命學(xué)院教學(xué)樓工程受**大學(xué)審計處委托，我公司對**大學(xué)生命學(xué)院教學(xué)樓工程進(jìn)行跟蹤審計。為了保證審計質(zhì)量，規(guī)范資金運(yùn)用，合理控制工程造價，結(jié)合本工程實(shí)際情況，特制定如下實(shí)施方案：工程概況本項目為**大學(xué)生命學(xué)院教學(xué)樓，位于**路27號，總建筑面積約為10922.7m2，結(jié)構(gòu)形式為框架結(jié)構(gòu)。審計范圍：**大學(xué)生命學(xué)院教學(xué)樓全過程跟蹤審計。審計原則：客觀公正、實(shí)事求是、合理合法。審計目的：規(guī)范資金運(yùn)用，控制工程進(jìn)度拔款，合理確定工程造價，依法維護(hù)建設(shè)及施工方的合法權(quán)益及市場經(jīng)濟(jì)制度。審計依據(jù)：1．《中華人民共和國建筑法》、《中華人民共和國合同法》，國家和省市有關(guān)工程審計的法律、法規(guī)、規(guī)章和其它有關(guān)規(guī)定。行業(yè)主管部門頒發(fā)的有關(guān)工程造價的定額和計價依據(jù)、政策性文件。2．本工程的招投標(biāo)文件、合同、協(xié)議、施工圖紙、圖紙會審資料、設(shè)計變更、隱蔽簽證等有關(guān)資料。工程實(shí)施過程中業(yè)主、監(jiān)理、承包商之間，委托方與工程造價咨詢單位之間形成的其他文字記錄。3．貴單位制定的《建設(shè)項目工程造價全過程跟蹤審計實(shí)施細(xì)則》。審計機(jī)構(gòu)組成及分工審計組組長：**：工程師注冊造價師該項目負(fù)責(zé)人審計組成員：**：工程師注冊造價師負(fù)責(zé)土建**：工程師工程造價中級專業(yè)人員負(fù)責(zé)裝飾**：工程師工程造價中級專業(yè)人員負(fù)責(zé)水暖安裝**：工程師工程造價中級專業(yè)人員負(fù)責(zé)電氣安裝七、造價控制的任務(wù)及方法（一）、造價控制任務(wù)：1．依照建設(shè)單位與施工單位簽訂的施工合同約定的付款方式，制定資金使用計劃報請業(yè)主批準(zhǔn)，并嚴(yán)格進(jìn)行付款控制，做到不超付，不少付，不重復(fù)支付。2．嚴(yán)格控制工程變更，力求減少變更費(fèi)用。3．研究確定預(yù)防費(fèi)用索賠措施，以避免或減少對方的索賠量。4．及時處理費(fèi)用索賠，并協(xié)助業(yè)主進(jìn)行反索賠。5．根據(jù)有關(guān)合同要求，協(xié)助做好應(yīng)由業(yè)主方完成的各項工作。6．做好工程計量工作，簽署工程付款憑證。7．審查工程結(jié)算書。（二）、造價控制方法：1．根據(jù)業(yè)主和施工單位正式簽訂的工程總承包合同（以下簡稱“合同”）中所確定的工程總價款，作為投資控制的總目標(biāo)。2．根據(jù)“合同”中所確定的工程款支付方式，審查撥付款并簽認(rèn)。3．根據(jù)“合同”中所確定的工程款結(jié)算方式，進(jìn)行竣工結(jié)算審查。（三）、造價控制工作程序：造價控制程序八、造價控制措施：（一）、組織措施：1、建立項目跟蹤審計的組織保證體系，在項目跟蹤審計班子中落實(shí)從投資控制方面進(jìn)行投資跟蹤，現(xiàn)場監(jiān)督和控制的人員，明確任務(wù)及職責(zé)，如對工程變更的造價核算、對已完工程的計量、支付款審核、設(shè)計挖潛復(fù)查、處理索賠事宜，進(jìn)行投資計劃值和實(shí)際值比較，投資控制的分析與預(yù)測，報表的數(shù)據(jù)處理，資金籌措和編制資金使用計劃等。2、編制本階段投資控制詳細(xì)工作流程圖。（二）、經(jīng)濟(jì)措施：1、進(jìn)行已完成的實(shí)物工程量的計量或復(fù)核，未完工程量的預(yù)測。2、工程價款預(yù)付、工程進(jìn)度付款、工程款結(jié)算、備料款和預(yù)付款的合理回扣等審核、簽署。3、在施工實(shí)施全過程中進(jìn)行投資跟蹤、動態(tài)控制和分析預(yù)測，對投資目標(biāo)計劃值按費(fèi)用構(gòu)成、工程構(gòu)成、實(shí)施階段、計劃進(jìn)度分解。4、定期向建設(shè)單位有關(guān)負(fù)責(zé)人提供投資控制報表和必要的投資支出分析對比。5、編制施工階段詳細(xì)的費(fèi)用支出計劃，依據(jù)投資控制計劃的進(jìn)度要求編制，并控制其執(zhí)行和復(fù)核付款帳單，進(jìn)行資金籌措和分階段到位。6、及時辦理和審核工程結(jié)算。7、制定行之有效的節(jié)約投資的獎勵機(jī)制和約束機(jī)制。（三）、技術(shù)措施：1、對設(shè)計變更嚴(yán)格把關(guān)，并對設(shè)計變更進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和審查認(rèn)可。2、進(jìn)一步尋找通過設(shè)計、施工工藝、材料、設(shè)備、管理等多方面挖潛節(jié)約投資的可能，組織審核降低造價的技術(shù)措施。3、加強(qiáng)設(shè)計交底和施工圖會審工作，把問題解決在施工之前。（四）、合同措施：1、參與處理索賠事宜時以合同為依據(jù)2、參與合同的修改、補(bǔ)充工作，并分析研究會給投資控制的影響。3、監(jiān)督、控制、處理工程建設(shè)中的有關(guān)問題時以合同為依據(jù)。九、工程預(yù)、結(jié)算審查實(shí)施方案（一）、工作流程承包方報審工程預(yù)（結(jié)）算資料------審計方計算審核------發(fā)包方組織三方核對------爭議項目咨詢上級造價主管部門------三方達(dá)成一致簽字認(rèn)可形成正式預(yù)（結(jié)）算------發(fā)包方跟據(jù)合同撥付工程款見下圖整理標(biāo)底或三方會審定案書整理標(biāo)底或三方會審定案書依據(jù)合同和工程實(shí)際確定預(yù)結(jié)算實(shí)施方案確定咨詢業(yè)務(wù)作業(yè)人員搜集咨詢業(yè)務(wù)資料擬定咨詢業(yè)務(wù)作業(yè)方案實(shí)地勘測現(xiàn)場依據(jù)圖紙和現(xiàn)場實(shí)際，對預(yù)結(jié)算、標(biāo)底、投標(biāo)報價的編制和審查標(biāo)底復(fù)查或預(yù)、結(jié)算三方會審建設(shè)單位、施工單位、咨詢單位審核簽字確認(rèn)，撰寫審查咨詢報告咨詢資料整理歸檔信息處理（二）、審查步驟1、做好審查前準(zhǔn)備工作：a、熟悉施工圖紙；b、根據(jù)編制說明了解預(yù)（結(jié)）算所包括的內(nèi)容；c、弄清所采用的單位估價表，搜集熟悉相應(yīng)得單價、定額資料。2、選擇合適的審查方法，按相應(yīng)內(nèi)容審查。對于本工程，我們采用全面審查法。此種方法雖然工作量大，但是全面、細(xì)致，經(jīng)審查的工程預(yù)（結(jié)）算差錯比較少，質(zhì)量比較高。3、綜合整理審查資料，并與編制單位交換意見，定案后編制調(diào)整預(yù)（結(jié)）算。（三）、預(yù)算審查內(nèi)容1、審查工程量。是否符合工程量計算規(guī)則，是否高估或漏算。2、審核預(yù)算單價的套用。a、預(yù)算單價是否與預(yù)算定額相符，名稱、規(guī)格、數(shù)量和工程內(nèi)容是否與單位估價表一致；b、審查換算的單價，是否是允許換算的，換算是否準(zhǔn)確。C、審查補(bǔ)充定額和單位估價表的編制是否符合編制原則，單位估價表計算是否正確。3、審查其他有關(guān)費(fèi)用。a、計取基礎(chǔ)是否符合規(guī)定。有無不能作為計費(fèi)基礎(chǔ)的費(fèi)用列入了計費(fèi)基礎(chǔ)；b、預(yù)算外調(diào)增的材料差價是否計取了間接費(fèi)；c、有無亂計費(fèi)、亂攤費(fèi)用現(xiàn)象。（四）、結(jié)算審查內(nèi)容1、核對合同條款。首先，只有按合同要求完成全部工程并驗(yàn)收合格才能列入竣工結(jié)算。其次，按合同約定結(jié)算方法、計價定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、主材價格和優(yōu)惠條款等，對工程竣工結(jié)算進(jìn)行審核。2、檢查隱蔽驗(yàn)收記錄。核對隱蔽工程施工紀(jì)錄和驗(yàn)收簽證，手續(xù)齊全，工程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算。3、落實(shí)設(shè)計變更簽證。設(shè)計變更應(yīng)由原設(shè)計單位出具，并由相關(guān)人員簽字加蓋公章，經(jīng)建設(shè)單位和監(jiān)理工程師審查同意、簽證；重大設(shè)計變更應(yīng)經(jīng)原審批部門審批，否則不應(yīng)列入結(jié)算。4、按圖核實(shí)工程數(shù)量。依據(jù)竣工圖、變更、簽證核算工程量，并按計算規(guī)則計算。5、嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算單價。按合同約定的計價原則執(zhí)行。6、注意各項費(fèi)用計取。7、防止各種計算誤差。十、形象進(jìn)度付款審查實(shí)施方案（一）、工作流程承包方報審進(jìn)度結(jié)算資料------各專業(yè)審計人員復(fù)核工程量------對有異議項目進(jìn)行協(xié)商或共同核算測量------達(dá)不成一致項目咨詢上級造價主管部門------三方達(dá)成一致簽字認(rèn)可形成正式進(jìn)度結(jié)算------審計部門提出進(jìn)度撥款建議------發(fā)包方跟據(jù)合同撥付工程款（見下圖）月工程計量和支付基本程序三方協(xié)商修改三方協(xié)商修改雙方協(xié)商工承包單位按審批的工程量填寫《工程進(jìn)度付款申請表》承包單位申報造價工程師審批造價工程師審核建設(shè)單位向承包單位支付設(shè)計變更費(fèi)用合同變更費(fèi)用索賠費(fèi)用等建設(shè)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)不同意每月30日每月25日月工程進(jìn)度款審查控制程序（二）、審查步驟、方法、內(nèi)容同結(jié)算審查（三）、工程量確認(rèn)原則1、承包方按約定提交已完工程量報告。造價審計人員應(yīng)在7天內(nèi)按圖紙核實(shí)已完工程量，并在計量前24小時通知承包方。如承包方不參加計量，審計人員自行計量，結(jié)果有效，作為工程價款支付的依據(jù)。2、造價審計人員收到承包方報告后7天內(nèi)不予計量，自第8天起，視為報告已認(rèn)可，作為工程價款支付依據(jù)。造價審計人員不按約定時間通知承包方，使承包方不能參加計量，計量結(jié)果無效。3、造價審計人員對承包方超出圖紙范圍和因其自身原因造成返工的工程量，不予計量。（四）、進(jìn)度款支付注意事項1、同期用于工程上的甲方供應(yīng)材料設(shè)備的價款，以及按約定時間甲方應(yīng)按比例扣回的預(yù)付款，應(yīng)同期結(jié)算。2、符合規(guī)定范圍的合同價款的調(diào)整，工程變更調(diào)整的合同價款及其他條款中約定的追加合同價款，應(yīng)與工程進(jìn)度款同期調(diào)整支付。3、甲方應(yīng)按合同約定及時支付工程進(jìn)度款。十一、變更簽證的造價審核及協(xié)商調(diào)整實(shí)施方案（一）、工作流程提出設(shè)計變更------造價審計人員分析提出變更對項目目標(biāo)的影響------分析有關(guān)的合同條款和會議、通信記錄------初步確定處理變更所需費(fèi)用------向業(yè)主提交變更評估報告------確認(rèn)工程變更設(shè)計變更、洽商管理的基本程序（二）、變更簽證控制原則1、造價審計工程師在施工過程中應(yīng)嚴(yán)格控制設(shè)計變更，嚴(yán)禁通過設(shè)計變更擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模，增加建設(shè)內(nèi)容，提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。重大變更事前必須進(jìn)行投資分析論證。2、對必須變更的應(yīng)先作工程量和造價的增減分析，經(jīng)建設(shè)單位同意，設(shè)計單位審查簽證，發(fā)出相應(yīng)圖紙和說明后，方可發(fā)出變更通知，調(diào)整原合同所確定的工程造價。3、項目跟蹤審計機(jī)構(gòu)首先要了解工程變更的實(shí)際情況和收集工程變更有關(guān)的資料；按照施工合同的有關(guān)條款，對工程變更的費(fèi)用和工期等進(jìn)行評估。從而確定工程變更項目的工程量、工程變更的單價或總價。4、項目跟蹤審計機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)工程變更指令監(jiān)督承包單位實(shí)施。a、項目跟蹤審計機(jī)構(gòu)在工程變更的費(fèi)用、工期、質(zhì)量等方面取得建設(shè)單位授權(quán)后，按施工承包合同規(guī)定與承包單位進(jìn)行協(xié)商，經(jīng)協(xié)商達(dá)成一致后，由項目跟蹤審計負(fù)責(zé)人將協(xié)商結(jié)果報建設(shè)單位，并由建設(shè)單位與承包單位在變更文件上簽字。b、項目跟蹤審計機(jī)構(gòu)未能就工程變更的費(fèi)用、工期、質(zhì)量等方面取得建設(shè)單位授權(quán)時，項目跟蹤審計負(fù)責(zé)人應(yīng)主持并促使建設(shè)單位和承包單位進(jìn)行協(xié)商，并達(dá)成一致；c、在建設(shè)單位和承包單位未能就工程變更的費(fèi)用、工期、質(zhì)量等方面達(dá)成協(xié)議時，項目跟蹤審計機(jī)構(gòu)應(yīng)提出一個暫定的價格，以便于支付進(jìn)度款。未按規(guī)定程序辦理的工程變更，造價跟蹤審計機(jī)構(gòu)不得予以計量。十二、協(xié)助招標(biāo)人對材料、設(shè)備價格進(jìn)行確認(rèn)實(shí)施方案（一）、工作流程協(xié)助業(yè)主選擇材料設(shè)備招標(biāo)方式-----協(xié)助業(yè)主編制招標(biāo)文件------協(xié)助業(yè)主評標(biāo)選擇中標(biāo)單位------協(xié)助業(yè)主同中標(biāo)單位洽商合同條款確定價格（二）、價格控制原則1、甲方采購的材料設(shè)備盡量采用招標(biāo)方式確定供貨商，評標(biāo)過程公開、公平、公正。2、采用詢價方式確定供應(yīng)商時，應(yīng)進(jìn)行多方詢價，考察，比較。3、訂閱各種有關(guān)的材料價格信息的資料。及時了解各種材料的性能，規(guī)格及種類，了解材料價格的市場行情。4、對施工單位提出的材料價格認(rèn)證要仔細(xì)對比，多方詢價。深入現(xiàn)場，對施工中需要的材料價格、質(zhì)量及時了解，做到準(zhǔn)確及時。十三、協(xié)助招標(biāo)人處理材料轉(zhuǎn)帳實(shí)施方案建設(shè)方咨詢方材料及設(shè)備采購方案建設(shè)方咨詢方材料及設(shè)備采購方案供應(yīng)商提供材料及設(shè)備清單報價建設(shè)方供應(yīng)商定價商務(wù)談判建設(shè)方咨詢方定價草案建設(shè)方咨詢方等考察調(diào)研建設(shè)方供應(yīng)商確定材料及設(shè)備價格施工方提供材料及備需單（二）、材料轉(zhuǎn)帳控制原則1、由承包單位自行采購材料，發(fā)包單位可在雙方簽訂工程合同后按年度工作量的一定比例向承包單位預(yù)付備料資金。預(yù)付的備料款，可從竣工前未完工程所需材料價值相當(dāng)于預(yù)付備料款額度時起，在工程價款結(jié)算時按材料款占結(jié)算價款的比重陸續(xù)抵扣。2、按工程承包合同規(guī)定，由承包方包工包料的，由發(fā)包方按規(guī)定支付備料款。3、按工程承包合同規(guī)定，由發(fā)包單位供應(yīng)材料的，其材料可按材料預(yù)算價格轉(zhuǎn)給承包單位。材料價款在計算工程款時陸續(xù)扣回。這部分材料，承包單位不應(yīng)收取備料款。4、造價跟蹤審計人員應(yīng)嚴(yán)格控制材料供應(yīng)數(shù)量，避免材料超供。對于超供的材料，應(yīng)按采購價格在結(jié)算工程款時扣回。5、建設(shè)方材料管理部門根據(jù)材料及設(shè)備供應(yīng)給施工方的收到條和采購合同單價提供材料及設(shè)備供應(yīng)清單；6、建設(shè)方財務(wù)部門和咨詢方根據(jù)工程預(yù)算、資金狀況等確定轉(zhuǎn)帳價格；7、建設(shè)方、施工方材料管理部門根據(jù)材料及設(shè)備供應(yīng)清單的數(shù)量和轉(zhuǎn)帳價格做材料及設(shè)備轉(zhuǎn)帳清單；8、咨詢方根據(jù)材料及設(shè)備供應(yīng)清單的數(shù)量、轉(zhuǎn)帳價格和工程實(shí)際使用情況復(fù)核轉(zhuǎn)帳清單；9、財務(wù)部門審查確認(rèn)咨詢方復(fù)核的轉(zhuǎn)帳清單；10、建設(shè)方施工方財務(wù)部門辦理材料及設(shè)備財務(wù)轉(zhuǎn)帳。十四、合同管理的任務(wù)及方法：（一）、合同管理的工作任務(wù)：1、根據(jù)審計合同要求，對工程承包合同的簽訂、履行、變更和解除進(jìn)行監(jiān)督檢查。2、對合同雙方的爭議進(jìn)行及時調(diào)解，并提出處理建議。3、確保有效合同的全面履行。（二）、合同關(guān)系結(jié)構(gòu)圖：合同關(guān)系承建單位合同關(guān)系承建單位審計公司設(shè)計單位合同關(guān)系監(jiān)理關(guān)系業(yè)務(wù)往來關(guān)系業(yè)主業(yè)務(wù)往來關(guān)系（三）、合同管理措施：1、弄清合同中每一項內(nèi)容，明確各方面的責(zé)、權(quán)、利，正確處理三方關(guān)系。2、用書面指示或文件代替口頭指示。3、考慮問題要靈活，管理工作要做在其他工作前面，如需某項資料應(yīng)提前發(fā)出索取信函。4、工程進(jìn)行中細(xì)節(jié)文件資料包括：信件、會議記錄；建設(shè)單位的要求、指示、決定；施工單位的請示、報告、記錄、信函及各種報表資料等。5、對合同中的詞意表達(dá)“含混”字句及時提出正確解釋。（四）、合同管理制度：1、向有關(guān)單位索取合同副本，了解掌握合同內(nèi)容，以便進(jìn)行合同的跟蹤管理。2、審核工程設(shè)計變更和核定施工單位申報的實(shí)物工程量。3、督促承包單位落實(shí)工程進(jìn)度計劃,根據(jù)工程進(jìn)度計劃進(jìn)行實(shí)際值與計劃值的比較、分析，提出意見，并準(zhǔn)確及時提供有關(guān)資料。（五）、索賠的處理：為了維護(hù)業(yè)主的利益，保證業(yè)主和各方簽訂的合同順利進(jìn)行，避免索賠事項的發(fā)生，應(yīng)努力做好以下工作:1、協(xié)助業(yè)主審查業(yè)主與各方簽訂的合同條款有無含混字句及分工不明、責(zé)任界線不清的地方，索賠條款內(nèi)容是否明確，為做好索賠預(yù)控創(chuàng)造條件。2、協(xié)助業(yè)主,要求有關(guān)各方嚴(yán)格按合同辦事,以達(dá)到控制質(zhì)量、進(jìn)度、造價的目的。3、在工程實(shí)施過程中，嚴(yán)格控制工程設(shè)計變更，盡量減少不必要的工程洽商，特別要控制有可能發(fā)生經(jīng)濟(jì)索賠的工程的洽商。4、對于有可能發(fā)生經(jīng)濟(jì)索賠的變更或洽商，事先要報告業(yè)主，在征得業(yè)主同意的前提下，再簽訂有關(guān)變更或洽商。5、在本工程（或分部工程）完成后，進(jìn)行工程結(jié)（決）算，本著“合理合法、實(shí)事求是”的原則，劃清索賠界限，處理好索賠爭議。十五、組織協(xié)調(diào)的工作任務(wù)及方法：（一）組織協(xié)調(diào)工作的任務(wù)：組織協(xié)調(diào)工作是審計工作的一項重要內(nèi)容，通過組織協(xié)調(diào)手段,創(chuàng)造好內(nèi)部人際、組織關(guān)系及與政府和社會組織間的良好關(guān)系，使與工程有關(guān)的各單位、部門和個人勁往一起使,形成合力,才能確保工程進(jìn)度、質(zhì)量和投資目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。1、工程項目內(nèi)部關(guān)系的協(xié)調(diào)；a工程項目內(nèi)部人際關(guān)系的協(xié)調(diào)：（1）在人員安排上量才錄用；（2）在工作委任上要職責(zé)分明；（3）在效績評價上要實(shí)事求是；（4）在矛盾調(diào)解上要恰到好處。b工程項目內(nèi)部組織關(guān)系的協(xié)調(diào)：（1）在職能劃分的基礎(chǔ)上設(shè)置組織機(jī)構(gòu)；（2）明確規(guī)定機(jī)構(gòu)的目標(biāo)、職責(zé)及權(quán)限；（3）約定各個機(jī)構(gòu)的相互關(guān)系；（4）建立信息溝通；（5）及時消除工作中的矛盾和沖突。c工程項目內(nèi)部需求關(guān)系的協(xié)調(diào)：（1）抓計劃環(huán)節(jié)平衡人、財、物的需求；（2）對建設(shè)力量的平衡；（3）對專業(yè)工種配合要抓住環(huán)節(jié)。2、工程項目系統(tǒng)與近外層關(guān)系的協(xié)調(diào)；3、業(yè)主與承包單位關(guān)系的協(xié)調(diào)：（1）招標(biāo)階段的協(xié)調(diào)；（2）施工準(zhǔn)備階段的協(xié)調(diào)；（3）施工階段的協(xié)調(diào)；（4）交工驗(yàn)收階段的協(xié)調(diào)；（5）總包與分包單位關(guān)系的協(xié)調(diào)。4、協(xié)調(diào)業(yè)主與設(shè)計單位的關(guān)系；5、遠(yuǎn)外層關(guān)系的協(xié)調(diào)：1與政府各部門關(guān)系的協(xié)調(diào)；2與社會團(tuán)體之間的關(guān)系協(xié)調(diào)。（二）、組織協(xié)調(diào)的工作方法：1、通過預(yù)控手段事先確定協(xié)調(diào)內(nèi)容，協(xié)調(diào)方式和具體流程；2、經(jīng)常通過監(jiān)理組織系統(tǒng)和項目組織系統(tǒng)，利用權(quán)責(zé)體系，采取指令等方式進(jìn)行協(xié)調(diào)；3、設(shè)置專門機(jī)構(gòu)或安排專人進(jìn)行協(xié)調(diào)；4、召開各種類型的會議進(jìn)行協(xié)調(diào)。（三）、組織協(xié)調(diào)的工作內(nèi)容：1、協(xié)調(diào)業(yè)主與施工、安裝單位之間的工作，調(diào)解業(yè)主與施工、安裝單位之間發(fā)生的糾紛和爭議,以確保工程順利實(shí)施。2、協(xié)調(diào)業(yè)主與質(zhì)監(jiān)、規(guī)劃、消防、市政、園林、環(huán)保、衛(wèi)生防疫等部門的工作關(guān)系，聽取有關(guān)部門的意見。3、協(xié)調(diào)業(yè)主與設(shè)計、勘察部門的工作，協(xié)調(diào)業(yè)主與設(shè)計單位達(dá)成共識、督促設(shè)計單位努力按照業(yè)主的意愿進(jìn)行設(shè)計并督促其按期出圖。4、協(xié)調(diào)業(yè)主與材料設(shè)備供應(yīng)商之間的工作，在協(xié)調(diào)工作中貫徹業(yè)主的意圖，在協(xié)調(diào)處理材料、設(shè)備的質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格、時間、價格、運(yùn)輸?shù)葼幾h時，維護(hù)業(yè)主的利益。5、協(xié)調(diào)總包單位與分包單位之間的工作,解決因工作范圍、施工場地、工序穿插、水電使用、材料堆放、生活住宿等引起的糾紛。十六、從事同類工程審計的經(jīng)驗(yàn)：經(jīng)過多年來對于同類工程跟蹤審計經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)，我公司形成了一套行之有效的工作方法，特別是通過采取“三嚴(yán)、三加強(qiáng)”的控制方式開展工作，在進(jìn)行工程造價跟蹤審計全過程控制中取得了良好效果。（一）、“三嚴(yán)”：嚴(yán)格“施工組織設(shè)計”審查；嚴(yán)格程序控制；嚴(yán)把材料入場關(guān)。1、嚴(yán)格前期工作：熟悉圖紙、造價范圍、適用的規(guī)范、定額和造價信息。2、嚴(yán)格程序控制：現(xiàn)場跟蹤審計實(shí)行隱蔽工程、關(guān)鍵工序、部位旁站、巡視檢查。3、嚴(yán)把材料入場關(guān)，把好四道關(guān)：合同審查關(guān)、材料質(zhì)量關(guān)、價格關(guān)，對來貨與樣品校對關(guān)。（二）、“三加強(qiáng)”：加強(qiáng)在崗培訓(xùn)、加強(qiáng)合同管理、加強(qiáng)監(jiān)督考核。1、加強(qiáng)在崗培訓(xùn)，抓好四方面培訓(xùn)：（1）國家有關(guān)造價政策、信息的培訓(xùn)；（2）新技術(shù)、新材料、新標(biāo)準(zhǔn)、新規(guī)范的培訓(xùn)；（3）強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)的培訓(xùn)；（4）關(guān)鍵工序前的培訓(xùn)。2、加強(qiáng)合同管理：（1）把好合同登記關(guān)；（2）建立“合同履行檢查跟蹤制”。3、加強(qiáng)監(jiān)督考核，采用“四項監(jiān)督考核制”：施工現(xiàn)場實(shí)行季度綜合檢查制。審計工作實(shí)行月度考核制。審計業(yè)務(wù)季度考核制。審計制度隨機(jī)抽查制。另外，根據(jù)過去對上述同類工程工作經(jīng)驗(yàn)，我們認(rèn)為并建議，在施工過程中，要本著確保結(jié)構(gòu)安全和滿足功能要求時要注意造價的控制，用最少的錢辦最好的事，提高工程項目最大經(jīng)濟(jì)效益。四、公司管理制度（一）、執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度****工程造價咨詢事務(wù)所有限公司建立起完整的內(nèi)控管理制度和執(zhí)業(yè)規(guī)范守則，以保證業(yè)務(wù)質(zhì)量和保障客戶的利益，同時建立了一套考核和培訓(xùn)制度，使更多的優(yōu)秀人才脫穎而出。

1、咨詢成果文件的完備性

咨詢成果文件均應(yīng)以書面形式體現(xiàn)，其中間成果文件及最終成果文件須按規(guī)定經(jīng)技術(shù)總負(fù)責(zé)人或項目負(fù)責(zé)人或?qū)I(yè)造價工程師簽發(fā)后才能交付。所交付的咨詢成果文件的數(shù)量、規(guī)格、形式等應(yīng)滿足咨詢合同的規(guī)定。

2、確定咨詢成果文件的完備性

在咨詢服務(wù)的終結(jié)階段，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)確定所交付的咨詢成果文件已滿足咨詢合同的要求與范圍，且所有咨詢成果文件的格式、內(nèi)容、深度等均符合國家及行業(yè)相關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。

3、咨詢資料的整理與歸檔

咨詢單位的技術(shù)管理部門應(yīng)根據(jù)本單位的特點(diǎn)制訂符合國家及行業(yè)相關(guān)規(guī)定的咨詢資料收集、整理與留存歸檔制度。咨詢資料應(yīng)在技術(shù)總負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，由項目負(fù)責(zé)人或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)整理歸檔。整理歸檔的資料一般應(yīng)包括下列內(nèi)容：

1）、咨詢合同及相關(guān)補(bǔ)充協(xié)議；

2）、作為咨詢依據(jù)的相關(guān)項目資料、設(shè)計成果文件、會議紀(jì)要和文函；

3）、經(jīng)簽發(fā)的所有中間及最終咨詢成果文件；

4）、與所有中間及最終咨詢成果文件相關(guān)的計算、計量文件、校核、審核記錄；

5）、作為咨詢單位內(nèi)部質(zhì)量管理所需的其它資料。

4、咨詢服務(wù)回訪與總結(jié)

大型或技術(shù)復(fù)雜及某些特殊工程，咨詢單位的技術(shù)管理部門應(yīng)制訂相關(guān)的咨詢服務(wù)回訪與總結(jié)制度?；卦L與總結(jié)一般應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1）、咨詢服務(wù)回訪由項目負(fù)責(zé)人組織有關(guān)人員進(jìn)行，回訪對象主要是咨詢業(yè)務(wù)的委托方，必要時也可包括使用咨詢成果資料的項目相關(guān)參與單位?；卦L前由相關(guān)專業(yè)造