消費稅練習(xí)題

消費稅一、單選題1．消費稅重要采用在()環(huán)節(jié)計征。A．流通B．消費C．生產(chǎn)或進口D．出口答案：C2．消費稅是選擇部分消費品列舉品目征收的，現(xiàn)在，我國的消費稅共列舉()個稅目的征稅范疇。A．14B．11C答案：A4．應(yīng)稅消費品的全國平均成本利潤率由()擬定。A．國家稅務(wù)總局B．國務(wù)院C．財政部D．省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局答案：A5．某外貿(mào)進出口公司當(dāng)月從日本進口140輛小轎車，每輛車的關(guān)稅完稅價格為8萬元，已知小轎車關(guān)稅稅率為110%，消費稅為5%。進口這些轎車應(yīng)繳納()萬元消費稅。A．61.6B．123.79C答案：B6．進口的應(yīng)稅消費品，實施從價定率方法計算應(yīng)納稅額，按照()計算納稅。A．完稅價格B．消費品價格C．構(gòu)成計稅價格D．同類商品價格答案：C7．金銀首飾與其它產(chǎn)品構(gòu)成成套消費品銷售的，應(yīng)按()征收消費稅。A．分別核算銷售額B．銷售額全額C．構(gòu)成計稅價格計算D．同類商品價格計算答案：B9．根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對化妝品按()征收消費稅。A．17%B．10%C．15%D．30%答案：D10．下列應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅的有()。A．委托加工的應(yīng)稅消費品(受托方已代收代繳消費稅)，委托方收回后用于直接銷售的B．自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于持續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的C．委托非個體經(jīng)營者加工的應(yīng)稅消費品(受托方已代收代繳消費稅)，委托方收回后用于持續(xù)加工生產(chǎn)應(yīng)稅消費D．自產(chǎn)自用消費品，用于在建工程的答案：D11．納稅人用委托加工收回的應(yīng)稅消費品持續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，在計算納稅時，其委托加工應(yīng)稅消費品的已納消費稅稅款應(yīng)按下列方法解決()。A．該已納稅款不得扣除B．該已納稅款當(dāng)期可全部扣除C．該已納稅款當(dāng)期可扣除50％D．可對收回的委托加工應(yīng)稅消費品當(dāng)期動用部分的已納稅款予以扣除答案：D12．某生產(chǎn)公司將本廠生產(chǎn)的某產(chǎn)品作為福利發(fā)給本廠職工。該類產(chǎn)品沒有同類消費品銷售價格，生產(chǎn)成本為10000元，成本利潤率為5％，且合用的消費稅稅率為17％，則擬定的構(gòu)成計稅價格為()元。A．13068B．14096C．11700答案：D13．某酒廠3月生產(chǎn)銷售散裝啤酒400噸，每噸售價3800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸。已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為10%，該廠當(dāng)月應(yīng)納的消費稅為()元。A．102566.67B．88000C．86166.60答案：A14．某外資公司進口一批汽車輪胎，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價格為600萬元，已知關(guān)稅稅率為60%，消費稅稅率為10%，該公司應(yīng)納消費稅為()萬元。A．1066.67B．60C．106.67答案：C15．糧食白酒的定額稅率為()。A．0.8元／斤B．1.0元／斤C．0.5元／斤D．1.2元／斤答案：C16．卷煙的定額稅率為每原則箱()元。A．150B．100C．200答案：A19．現(xiàn)行消費稅規(guī)定，委托加工應(yīng)稅消費品，普通由受托方代扣代繳消費稅，但個別狀況由委托方回原地納稅。下列哪種狀況委托方回原地納稅()。A．受托方是外商投資公司B．受托方是國有公司C．受托方是個體經(jīng)營者D．受托方是股份制公司答案：C21．根據(jù)消費稅法規(guī)，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品不繳納消費稅的是()。A．煉油廠用于基建單位車輛的自產(chǎn)汽油B．汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車C．日化廠用于交易會樣品的自產(chǎn)化妝品D．卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲答案：D22．從4月1日起，下列消費品不征消費稅的是()。A．彩電B．高爾夫球C．果啤D．一次性筷子答案：A23．某日化廠為增值稅普通納稅人，3月洗發(fā)水生產(chǎn)成本20元／瓶，不含稅售價25元／瓶，護發(fā)素生產(chǎn)成本18元／瓶，不含稅售價20元／瓶；該公司將自產(chǎn)的3000瓶洗發(fā)水和瓶護發(fā)素移交用于持續(xù)生產(chǎn)二合一洗發(fā)香波；將洗發(fā)水和護發(fā)素各500瓶分給職工作福利。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅()元。A．0B．21600C．1734.78答案：D24．某酒廠12月銷售糧食白酒1斤，售價為5元／斤，連同包裝物一起銷售，另獲得包裝物價值累計6200元；將特制的糧食白酒2斤(單價80元)，干紅酒2斤(單價70元)構(gòu)成禮物盒，本月銷售禮物盒6000套，每套售價為300元／盒。該公司12月應(yīng)納消費稅()元(題中的價格均為不含稅價格)。A．483000B．351000C．352550答案：D25．某汽車廠為增值稅普通納稅人，5月銷售達成低污染排放值小轎車200輛，不含稅單價為12萬元／輛，同時負責(zé)運輸，獲得運費收入0．5萬元／輛；將1輛同型號的小轎車免費贈予給但愿工程；本月購進材料獲得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，支付價款300萬元、增值稅51萬元，支付購貨運費15萬元，獲得稅務(wù)機關(guān)認定的運輸公司開具的運費發(fā)票。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅()萬元(小轎車消費稅稅率為5％，本月獲得的有關(guān)發(fā)票均在本月認證并抵扣)。A．460.13B．493.32C．459.61答案：A26、下列納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，不需繳納消費稅的是（）。A、日化廠自產(chǎn)化妝品用于廣告樣品B、原油加工廠自產(chǎn)應(yīng)稅汽油調(diào)合溶劑汽油C、汽車制造廠將自產(chǎn)汽車贊助給汽車拉力賽D、釀酒廠用自產(chǎn)酒精勾兌白酒答案:D解析:納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于持續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不繳納消費稅。27、下列各項中不屬于消費稅特點的是（）。A、征稅環(huán)節(jié)含有單一性B、中性C、征稅項目含有選擇性D、征收辦法含有多樣性答案:B解析:增值稅含有中性的特點。28、某公司從國外進口一批葡萄酒，關(guān)稅完稅價格100萬元人民幣，關(guān)稅稅率為20％，則進口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅（）萬元。A、13.33B、11.11C、12D、10答案:A解析:（100＋100×20％）÷（1－10％）×10％＝13.33（萬元）。30、某增值稅普通納稅人從另一單位（普通納稅人）購入某種化妝品用于持續(xù)生產(chǎn)另一種化妝品，外購化妝品的含稅價40萬元，對方開具的是普通發(fā)票，生產(chǎn)的化妝品對外銷售獲得含稅收入60萬元，則該業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅（）萬元。A、29059.82B、40638.62C、51282.05D、56603.78答案:C解析:（60）÷（1+17％）×30％＝51282.05元。31．按照國家有關(guān)規(guī)定，納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品，一律(

)消費稅。

A．由受托人在受托方所在地繳納

B．由委托方收回后在委托方所在地繳納

C．由委托方在委托方所在地繳納

D．不繳納答案：B

解析：納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品，一律由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅。

32．按現(xiàn)行消費稅規(guī)定，公司下列行為中，不征收消費稅的有(

)。

A．抵償債務(wù)的護膚護發(fā)品

B．用于本公司職工福利的卷煙

C．用于廣告宣傳用的樣品白酒

D．委托某公司加工收回后直按銷售的藥酒答案：D

解析：委托加工收回后直接銷售的藥酒，由于在委托加工收回環(huán)節(jié)已由受托方代扣代繳消費稅，因此收回后直接銷售的藥酒就不用再交消費稅了。34．A廠委托B廠加工一批應(yīng)稅消費品，A廠提供的原材料成本為54000元，B廠收取加工費9000元，該應(yīng)稅消費品合用稅率為3o％，受托的B廠沒有同類消費品的銷售價格。A廠將委托加工的已稅消費品二分之一用于直接銷售，二分之一用于繼續(xù)生產(chǎn)最后應(yīng)稅消費晶后銷售，獲得銷售收入額89000元，合用稅率為40％。A廠實際負擔(dān)的消費稅額為(

)。

A．8600元

B．49100元

C．24028.5元

D．22100元答案：B

解析：A廠涉及兩項消費稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)，一項是委托加工應(yīng)稅消費品，另一項是銷售最后應(yīng)稅消費品業(yè)務(wù)，因此A廠實際負擔(dān)的消費稅稅額是兩項業(yè)務(wù)應(yīng)納稅額的累計數(shù)，委托加工業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅=(54000+9000)÷(1—30％)*30％＝27000(元)。銷售最后應(yīng)消贊品業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅＝89000*40％--27000/2=35600-13500=22100

(元)。兩項業(yè)務(wù)累計應(yīng)承當(dāng)消贅稅稅額＝270004-22100=49100(元)，

35．進口應(yīng)稅消費品構(gòu)成計稅價格的計算公式為(

)

．

A．關(guān)稅完稅價格÷(1—消費稅稅率)

B．(關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅)÷(1＋消費稅稅率)

C．關(guān)稅÷(1＋消費稅稅率)

D．(關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅)÷(1—消費稅稅率)答案：D

解析：進口應(yīng)稅消費品構(gòu)成計稅價格應(yīng)涉及關(guān)稅和消費稅本身．

二、多選題1．消費稅是對我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工應(yīng)稅消費品的單位和個人，就其()在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。A．銷售額B．所得額C．生產(chǎn)額D．銷售數(shù)量答案：AD2．下列哪種狀況屬于自制應(yīng)稅消費品()。A．由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品B．受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費品C．由委托方提供原料和重要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費品D．由受托方以委托方名義購進原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品答案：ABD3．消費稅納稅人發(fā)生下列行為，其具體納稅地點是()。A．納稅人到外縣(市)銷售應(yīng)稅消費品的，應(yīng)向銷售地稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅B．納稅人直接銷售應(yīng)稅消費品的，應(yīng)當(dāng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C．委托非個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品的，由受托方向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款D．進口應(yīng)稅消費品，由進口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅答案：BCD4．我國消費稅分別采用()的計征辦法。A．從價定率B．從量定額C．從價定額D．從量定額和從價定率相結(jié)合答案：ABD7．實施從量定額與從價定率相結(jié)合征稅方法的產(chǎn)品有()。A．卷煙B．啤酒C．糧食白酒D．薯類白酒答案：ACD8．下列狀況中，可按委托加工應(yīng)稅消費品的規(guī)定征收消費稅的有()。A．由委托方提供原料、重要材料和全部輔助材料加工的應(yīng)稅消費品B．由受托方代墊原料，委托方提供輔助材料加工的應(yīng)稅消費品C．受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費品D．由委托方提供原料和重要材料，受托方代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費品答案：AD10．按消費稅暫行條例的規(guī)定，下列情形的應(yīng)稅消費品，以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅根據(jù)計算消費稅的有()。A．用于抵債的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品B．用于對外投資入股的外購應(yīng)稅消費品C．用于換取生產(chǎn)資料的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品D．用于換取消費資料的外購應(yīng)稅消費品答案：AC11．有關(guān)應(yīng)稅消費品銷售額的擬定，下列表述對的的有()。A．應(yīng)稅消費品的銷售額涉及向購置方收取的增值稅款B．隨同應(yīng)稅消費品出售的包裝物，無論與否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應(yīng)并入銷售額中征收消費稅C．自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，按照本公司同類產(chǎn)品的銷售價格擬定銷售額D．隨同應(yīng)稅消費品出售的包裝物，其合用的消費稅稅率和應(yīng)稅消費品的消費稅稅率相似答案：BCD12．下列說法對的的有()。A．但凡征收消費稅的貨品都征增值稅B．但凡征收增值稅的貨品都征消費稅C．應(yīng)稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅D．應(yīng)稅消費品征收消費稅的，其稅基含有增值稅答案：AC15．消費稅的納稅環(huán)節(jié)分為（）。A、生產(chǎn)環(huán)節(jié)B、批發(fā)環(huán)節(jié)C、進口環(huán)節(jié)D、零售環(huán)節(jié)答案:ACD解析:消費稅重要在生產(chǎn)、進口和零售環(huán)節(jié)繳納。16．下列各項中，不能按委托加工應(yīng)稅消費品的規(guī)定征收消費稅的有（）。A、受托方代墊原料，委托方提供輔助材料的B、委托方提供原料和重要材料，受托方代墊部分輔助材料的C、受托方負責(zé)采購委托方所需原材料的D、受托方提供原料、材料和全部輔助材料的答案:ACD解析:按消費稅暫行條例實施細則的解釋，委托加工的應(yīng)稅消費品，是指由委托方提供原材料和重要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費品18．在實施從價