會(huì)計(jì)學(xué)-中小企業(yè)資金緊張的原因及對(duì)策-以廣州市頂騰貿(mào)易有限公司為例

ReasonsandCountermeasuresforShortageofFundsinSmallandMedium-sizedEnterprises-TakingGuangzhouDingtengTradingCo.,Ltd.asanExampleAbstract:TherapidandsustainabledevelopmentofChina'ssmallandmedium-sizedenterpriseshasmadeimportantcontributionstotheeconomy,butmostofthemareshortoffundsintheirproductionandoperationactivities.Thereasonsfortheshortageoffundsforsmallandmedium-sizedenterprisesincludetheimpersonalityofsalesvolume,theseriousdefaultofpaymentforgoodsandthedifficultyofcollection,ortherisingcostofgoods,etc.Therearealsofactorsthatdonothaveascientificandeffectivemanagementsystemwithintheenterpriseitself.Inordertosolvethesedifficulties,smallandmedium-sizedenterprisesmustactivelyadaptthemselvestothecurrentmarketcompetition,choosemarketingstrategiesthatmeettheirownconditions,andcontinuouslystrengthentheirownmanagement.TakingtheproblemofcapitalshortageinGuangzhoudingtengtradingco.,ltd.asanexample,thispaperanalyzestheproblemsfromthefollowingaspects:thepoorsalesofgoodsintheenterprise'sstoresleadtothedifficultyinrecoveringthegoodspayment;Theinternalmanagementoftheenterpriseisdefective,whichpreventstheefficientuseofworkingcapital.Impropermanagementofenterpriseaccountsreceivableleadstoproblemsincapitalturnover.Enterprisecreditlevelisnothighanditisdifficulttoobtainfundsfromoutside.Accordingtotheabove-mentionedproblemsinthecapitalofGuangzhoudingtengtradingco.,ltd.,thereasonsfortheshortageofenterprisecapitalareanalyzedanddiscussed,andthencorrespondingcountermeasuresareputforwardtodealwiththeshortageofcapitalofGuangzhoudingtengtradingco.,ltd.,soastopromotethereformanddevelopmentofGuangzhoudingtengtradingco.,ltd.Keywords:Guangzhoudingtengtradingco.,ltd.Moneyistight;Currentsituationoffundmanagement目錄TOC\o"1-3"\h\u第1章緒論 緒論1.1課題的背景和意義1.1.1選題的背景隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，中小企業(yè)的發(fā)展來到了一個(gè)全新的成長(zhǎng)階段。中小企業(yè)的發(fā)展給我國(guó)帶來了不少的經(jīng)驗(yàn)和財(cái)富，在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的同時(shí)，創(chuàng)造了許多的就業(yè)機(jī)會(huì)，解決的就業(yè)的難題，特別是解決了許多大學(xué)生的就業(yè)問題。我國(guó)的中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面發(fā)揮了顯著的作用，是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展得力的一把手。但是，現(xiàn)在市場(chǎng)的局面是競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，許多中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)上要面臨困局。為了迎面戰(zhàn)勝困難，中小企業(yè)應(yīng)重視企業(yè)自身的規(guī)劃與管理，完善企業(yè)管理中的各項(xiàng)制度要求，明確企業(yè)的各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)。在企業(yè)管理中，資金管理是很重要的一部分。因此，科學(xué)、高效、合理地管理與監(jiān)督流動(dòng)資金的使用，是解決企業(yè)資金緊張的有效措施，是中小企業(yè)提升地位、提高競(jìng)爭(zhēng)力、向前發(fā)展的緊要之處。1.1.2選題的意義資金是企業(yè)各組成部分之間的潤(rùn)滑劑，有了資金，企業(yè)才能正常運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)。資金貫穿于企業(yè)各部門，是企業(yè)的生命的源泉，對(duì)企業(yè)的健康成長(zhǎng)發(fā)揮的不可忽視的作用。因此，科學(xué)有效地管理與控制資金的使用就是控制住了企業(yè)前進(jìn)發(fā)展的方向。資金內(nèi)外合理均衡的流動(dòng)為企業(yè)能夠更好地生存和發(fā)展奠定了基石；當(dāng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生資金流出時(shí)，就要有相對(duì)應(yīng)的資金流入，才能使收支相平衡，否則可能會(huì)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難的情況，導(dǎo)致企業(yè)資金緊張。當(dāng)企業(yè)有現(xiàn)金流流入時(shí)，應(yīng)當(dāng)做好資金的使用規(guī)劃，除了維持日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本流動(dòng)資金之外，其余資金要做好及時(shí)的價(jià)值規(guī)劃，尋找合適的投資機(jī)會(huì)，發(fā)揮剩余資金的最高價(jià)值。中小企業(yè)存在整體規(guī)模不大，運(yùn)營(yíng)體系不成熟，資金來源大部分僅靠出資人支撐等這些問題的，是企業(yè)資金管理中存在的缺陷，使中小企業(yè)在發(fā)展過程中經(jīng)常要遇到阻礙，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中面臨巨大的困難。資金緊張便是中小企業(yè)面臨的主要困難之一，科學(xué)的分析中小企業(yè)資金緊張的原因，探究其對(duì)策，可以有效的促進(jìn)中小企業(yè)穩(wěn)步前進(jìn)發(fā)展。1.2國(guó)內(nèi)外研究1.2.1國(guó)外研究現(xiàn)狀法國(guó)學(xué)者法約爾提出控制資金是與企業(yè)利益目標(biāo)相聯(lián)系的，資金集中控制也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)利益目標(biāo)的重要方式。既而得出有效的控制資金是資金短缺的主要方法。JuanColina(2002)指出全面的資金管理計(jì)劃應(yīng)包括收入、渠道、支出管理三個(gè)部分，同時(shí)將企業(yè)資金管理過程細(xì)化，使資金管理擴(kuò)展到公司運(yùn)營(yíng)的各個(gè)方面。1.2.2國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀徐葉峰在《企業(yè)流動(dòng)資金短缺的原因及對(duì)策分析》（2017）中指出，管理好企業(yè)流動(dòng)資金，使之處于良性運(yùn)轉(zhuǎn)、科學(xué)籌劃、有效運(yùn)用、合理配置流動(dòng)資金是小企業(yè)目前應(yīng)繼續(xù)解決的問題。流動(dòng)資金如同企業(yè)的血液，貫穿于采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)，其使用效率的高低對(duì)企業(yè)能否在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大潮中立于不敗之地起著舉足輕重的作用，企業(yè)的命脈就在于有足夠可以周轉(zhuǎn)的流動(dòng)資金。牛瑞新在《淺析民營(yíng)中小企業(yè)融資難的成因及解決措施》（2009）中提出，資金是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，而資金緊張是企業(yè)普遍存在的問題，民營(yíng)中小企業(yè)尤為嚴(yán)重，如何有效的籌集資金，擺托資金緊缺的困境，保證企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，是民營(yíng)中小企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急。孫學(xué)敏的《中小企業(yè)金融支持問題與對(duì)策》分析了中小企業(yè)融資困難的原因，提出了中小企業(yè)如何在當(dāng)前既定的融資環(huán)境下通過對(duì)融資渠道的研究和改善管理水平，來提高融資效率，以解決中小企業(yè)資金緊張的問題。李鳳鳴的《內(nèi)部控制學(xué)》（2002）在加強(qiáng)中小企業(yè)管理方面提出了很多意義的意見和辦法，對(duì)中小企業(yè)資金管理起到了基石的作用。1.3研究的基本內(nèi)容與擬解決的主要問題1.3.1研究的基本內(nèi)容第1章：緒論。本文研究的背景與意義、國(guó)內(nèi)外研究、內(nèi)容安排的總體框架等。第2章：企業(yè)資金及管理相關(guān)理論概述。主要內(nèi)容是資金的定義、資金對(duì)中小企業(yè)的重要性、資金緊張對(duì)中小企業(yè)的影響以及資金管理的作用。第3章：中小企業(yè)資金緊張的原因第4章：廣州市頂騰貿(mào)易有限公司的資金緊張的現(xiàn)狀。這一章的主要內(nèi)容有廣州市頂騰貿(mào)易有限公司簡(jiǎn)介、資金緊張的基本情況以及提出廣州市頂騰貿(mào)易有限公司資金緊張存在的問題。第5章：廣州市頂騰貿(mào)易有限公司資金緊張的原因及對(duì)策。第6章：基于廣州市頂騰貿(mào)易有限公司為例的解決中小企業(yè)資金緊張的對(duì)策。1.3.2擬解決的主要問題本文從有關(guān)資金的相關(guān)理論出發(fā)，對(duì)資金短缺的各項(xiàng)原因進(jìn)行闡述，研究廣州市頂騰貿(mào)易有限公司資金緊張的原因以及對(duì)策。通過對(duì)企業(yè)資金緊張存在的問題進(jìn)行分析，可以考察企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的能力和風(fēng)險(xiǎn)，指出其存在的風(fēng)險(xiǎn)與問題并提出有效的解決措施，有助于企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理。1.4研究的方法與技術(shù)路線1.4.1研究方法本文主要采用了案例分析法和文獻(xiàn)綜述法，具體如下：案例分析法：本文結(jié)合廣州市頂騰貿(mào)易有限公司資金緊張的現(xiàn)狀及存在的問題，分析其成因，并針資金緊張存在的問題提出改進(jìn)廣州市頂騰貿(mào)易有限公司資金緊張的相應(yīng)對(duì)策。文獻(xiàn)綜述法：本文列舉、概述了中小企業(yè)資金緊張研究的國(guó)內(nèi)外部分資料，為本文資金緊張的研究打下理論基礎(chǔ)，并提供理論指導(dǎo)。1.4.2技術(shù)路線本文首先通過對(duì)廣州市頂騰貿(mào)易有限公司資金緊張現(xiàn)狀進(jìn)行研究，分析廣州市頂騰貿(mào)易有限公司資金緊張的問題成因，并結(jié)合對(duì)廣州市頂騰貿(mào)易有限公司資金管理體系的分析，提出解決廣州市頂騰貿(mào)易有限公司資金緊張問題的對(duì)策。1.5研究的內(nèi)容主要分為五部分緒論企業(yè)資金及管理相關(guān)理論概述中小企業(yè)資金緊張的原因廣州市頂騰貿(mào)易有限公司資金緊張的現(xiàn)狀廣州市頂騰貿(mào)易有限公司資金緊張的原因及對(duì)策基于廣州市頂騰貿(mào)易有限公司為例的解決中小企業(yè)資金緊張的對(duì)策

企業(yè)資金及管理相關(guān)理論概述2.1企業(yè)資金的概念及其對(duì)中小企業(yè)的重要性2.1.1資金的概念資金是維持企業(yè)運(yùn)營(yíng)的貨幣性資本的，對(duì)資金的定義有很多，如資金是墊支于社會(huì)再生產(chǎn)過程，用于創(chuàng)造新價(jià)值，并增加社會(huì)剩余產(chǎn)品價(jià)值的媒介價(jià)值；也有人說資金是以貨幣表現(xiàn)，用來進(jìn)行周轉(zhuǎn)，滿足創(chuàng)造社會(huì)物質(zhì)財(cái)富需要的價(jià)值，它體現(xiàn)著以資料公有制為基礎(chǔ)的社會(huì)主義生產(chǎn)關(guān)系，是國(guó)民經(jīng)濟(jì)中財(cái)產(chǎn)物資的貨幣表現(xiàn)。從中可以看出一些共性，那就是資金是一種貨幣表現(xiàn)，是流通中價(jià)值的一種貨幣表現(xiàn)。2.1.2資金對(duì)企業(yè)的重要性中小企業(yè)進(jìn)行正常的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)時(shí)，必須具備一定量的原材料、勞動(dòng)力、生廠廠房等一系列，這一系列的取得都需要流動(dòng)資金的供應(yīng)。資金作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理過程中的潤(rùn)滑油，它貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的每一部分，可以使企業(yè)的原本處于離散狀態(tài)下生產(chǎn)要素通過一定的方式融合在一起，創(chuàng)造出企業(yè)的生產(chǎn)力。資金同樣是企業(yè)各部門運(yùn)轉(zhuǎn)的潤(rùn)滑油，部門間相互協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)都需要資金的周轉(zhuǎn)。企業(yè)在發(fā)展過程中，最基本的生存要求是收入的資金要大于支出的資金，否則企業(yè)就不能實(shí)現(xiàn)盈利，進(jìn)而企業(yè)就無法繼續(xù)經(jīng)營(yíng)。當(dāng)企業(yè)資金入不敷出時(shí)，企業(yè)出現(xiàn)資金緊張的情況，就沒有足夠的資金去購(gòu)進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)的必需品，缺少生產(chǎn)必需品就不能進(jìn)行正常的生產(chǎn)活動(dòng)，沒有正常的生產(chǎn)供給就會(huì)影響正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到影響的時(shí)候收入也會(huì)受到影響。以此循環(huán)，企業(yè)陷入無法持續(xù)經(jīng)營(yíng)的困局。企業(yè)應(yīng)積極加強(qiáng)資金管理，科學(xué)完善資金管理系統(tǒng)，使企業(yè)資金可以得到高效的運(yùn)轉(zhuǎn)，最大程度的增加資金的利用價(jià)值。2.2資金緊張對(duì)中小企業(yè)的影響資金緊張對(duì)中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)存在一定程度上的影響，主要表現(xiàn)為：資金緊張會(huì)影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。中小企業(yè)陷入資金緊張的困局時(shí)，企業(yè)只能維持當(dāng)前狀態(tài)下的簡(jiǎn)單生產(chǎn)，原地踏步，無法擴(kuò)大企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，進(jìn)而阻礙了企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。企業(yè)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的地位下降。企業(yè)資金緊張會(huì)導(dǎo)致企業(yè)無法常規(guī)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，影響企業(yè)履行與合作商之間簽訂的合約，既影響企業(yè)的效益，又影響企業(yè)的信譽(yù)，對(duì)后續(xù)的經(jīng)營(yíng)合作也造成很大的影響。資金緊張使得企業(yè)不能在市場(chǎng)價(jià)格偏低時(shí)，以低價(jià)大量購(gòu)進(jìn)原材料或者庫存商品等必需品，當(dāng)在市場(chǎng)價(jià)格發(fā)生上漲時(shí)，就在無形中增加了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的成本。資金緊張會(huì)影響到管理者的經(jīng)營(yíng)策略。在節(jié)奏飛快的的市場(chǎng)環(huán)境中，企業(yè)管理者可能由于資金周轉(zhuǎn)困難而不得不眼睜睜的看著企業(yè)發(fā)展的良機(jī)在眼前消失。在企業(yè)資金緊張時(shí)，企業(yè)管理者往往是心有余而力不足，沒有資金周轉(zhuǎn)，很多決策無法正常執(zhí)行。2.3資金管理的概念及作用資金管理是社會(huì)主義國(guó)家對(duì)國(guó)營(yíng)企業(yè)資金來源和資金使用進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核等項(xiàng)工作的總稱。財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。資金管理包括固定資金管理、流動(dòng)資金管理和專項(xiàng)資金管理。對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行規(guī)范化管理，合理地計(jì)劃安排與監(jiān)督資金的使用，保證資金使用的安全性、規(guī)范性，可以提高企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)率，增大企業(yè)資金的利用價(jià)值；資金管理可以促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化，提高財(cái)務(wù)人員的資金管理意識(shí)，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的謹(jǐn)慎性，提高企業(yè)的管理水平；有效的資金管理可以避免企業(yè)出現(xiàn)資金緊張的情況，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展打下牢固的基礎(chǔ)。因此，企業(yè)加大自身資金管理的力度，可以有效地改善企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，從而滿足企業(yè)未來的發(fā)展需求。第3章中小企業(yè)資金緊張的原因3.1中小企業(yè)資金管理體系不完善，造成資金緊張由于中小企業(yè)內(nèi)部制定的資金管理體制不完善造成企業(yè)資金緊張。許多中小企業(yè)對(duì)資金的管理制度不夠重視，資金使用用途不明確或沒有規(guī)范限制管理，各種開銷控制不明確、不嚴(yán)謹(jǐn)，流動(dòng)資金浪費(fèi)現(xiàn)象普遍，使得企業(yè)資金被無意義的占用，造成企業(yè)資金緊張；另外，企業(yè)存貨積壓，使得貨款回收效率低，流動(dòng)資金使用率底，造成企業(yè)資金緊張。3.2企業(yè)之間資金往來拖欠嚴(yán)重，造成資金緊張部分企業(yè)之間，為了促進(jìn)合作，會(huì)以賒銷的形式進(jìn)行合作交易，這樣會(huì)存在應(yīng)收賬款不能回收的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)應(yīng)收賬款不能按時(shí)收回時(shí)，會(huì)影響企業(yè)對(duì)這筆預(yù)計(jì)收回的款項(xiàng)的用途計(jì)劃，影響企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)的安排。再者，應(yīng)收賬款不能按時(shí)收回時(shí)，可能會(huì)出現(xiàn)壞賬的情況，這樣企業(yè)預(yù)計(jì)能收回的款項(xiàng)就會(huì)少于實(shí)際收回的款項(xiàng)，從而導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難的情況。企業(yè)應(yīng)收賬款管理，《新聞前哨》，2014年，張小艷3.3企業(yè)盲目投資，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展快，熱點(diǎn)變化也比較快，對(duì)于比較熱銷的產(chǎn)品或者熱門的行業(yè)，一些中小企業(yè)就會(huì)準(zhǔn)備對(duì)其進(jìn)行投資。但是在投資之前缺乏風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)，就可能會(huì)出現(xiàn)投資回報(bào)率低甚至投資失敗、血本無歸的情況，造成資金無效益的占用。當(dāng)中小企業(yè)出現(xiàn)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)困難的局面時(shí)，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)上存在難處，既而影響企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)上取得資金，資金周轉(zhuǎn)陷入死循環(huán)。因此，盲目的投資活動(dòng)會(huì)給中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來不可估量的風(fēng)險(xiǎn)。3.4中小企業(yè)信用水平不高，融資困難多數(shù)中小企業(yè)知名度不高，信用水平低。銀行等金融機(jī)構(gòu)在收到企業(yè)的貸款申請(qǐng)時(shí)，會(huì)考慮到貸款給中小企業(yè)會(huì)有款項(xiàng)難收回的情況，就會(huì)進(jìn)行多方面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，層層把控，嚴(yán)格要求，中小企業(yè)最終能貸到款項(xiàng)就比較困難。同樣，投資者對(duì)知名度不高的中小企業(yè)，會(huì)格外謹(jǐn)慎對(duì)待，對(duì)中小企業(yè)的方方面面進(jìn)行嚴(yán)格評(píng)估，符合要求，才會(huì)向中小企業(yè)注入投資資金。所以，信用水平低的中小企業(yè)從社會(huì)投資者處取得融資也是比較困難的。3.5物價(jià)上漲，企業(yè)生產(chǎn)成本上升，占用流動(dòng)資金市場(chǎng)物價(jià)上漲，資金購(gòu)買力下降，企業(yè)購(gòu)買與上一年度相同的生產(chǎn)用原材料以及支付的職工薪酬，要支付比上一年多的資金，各類支出的費(fèi)用也會(huì)相應(yīng)上漲，導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)成本上升的幅度高于產(chǎn)品賣價(jià)上升的幅度，使得企業(yè)流動(dòng)資金被消耗。如果企業(yè)出現(xiàn)產(chǎn)品滯銷的情況，成本更加是被壓制，占用了流動(dòng)資金，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)資金短缺的情況。例如，如圖3-1所示飲料行業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格上漲對(duì)飲料成本的影響有：飲料用農(nóng)產(chǎn)品或初加工后的原材料價(jià)格漲幅達(dá)50%以上，包裝材料的價(jià)格上升20%以上等等。圖3-1物價(jià)上漲導(dǎo)致飲料行業(yè)生產(chǎn)成本上升的數(shù)據(jù)分析圖第4章廣州市頂騰貿(mào)易有限公司資金緊張的現(xiàn)狀4.1廣州市頂騰貿(mào)易有限公司簡(jiǎn)介廣州市頂騰貿(mào)易有限公司是一家主要從事鐵路食品零售的公司，為鐵路站車、客運(yùn)段旅客提供食品、餐飲、百貨等供貨銷售服務(wù)。廣州市頂騰貿(mào)易有限公司有四個(gè)分公司，公司人員在100-120人左右，分別在廣州東站、廣州站、深圳車站、東莞站等火車站場(chǎng)所設(shè)有直營(yíng)連鎖便利店，主要業(yè)務(wù)有批發(fā)與零售方便食品、快餐盒飯、地方特產(chǎn)以及煙草零售等。公司主要設(shè)有市場(chǎng)部、財(cái)務(wù)部、物控部以及行政人事部，具體結(jié)構(gòu)分布如圖4-1所示：圖4-1廣州市頂騰貿(mào)易有限公司廣州總部組織結(jié)構(gòu)圖4.2廣州市頂騰貿(mào)易有限公司資金管理的基本情況廣州市頂騰貿(mào)易有限公司的財(cái)務(wù)部代表公司行使資金管理的職能，監(jiān)督、管理、控制資金的使用，總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)及其他相關(guān)人員在公司資金管理工作中承擔(dān)各自的責(zé)任。財(cái)務(wù)部設(shè)置出納崗位負(fù)責(zé)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)款的清點(diǎn)、登記與核算，設(shè)置會(huì)計(jì)崗位負(fù)責(zé)銷售成本核算。同時(shí)根據(jù)職權(quán)不相容原則設(shè)置不同崗位來相互制約與監(jiān)督，現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理的全過程不得由一人單獨(dú)完成。4.3廣州市頂騰貿(mào)易有限公司資金緊張存在的問題4.3.1銷售不暢，貨款回收難度大。通過在車站工作的大半年時(shí)間觀察，多數(shù)旅客會(huì)選擇自帶方便食品去乘車，而不在車站內(nèi)的便利店進(jìn)行消費(fèi)，在一定程度上影響便利店商品的銷售情況。另外，車站內(nèi)便利店的客流量不均勻，有時(shí)店內(nèi)顧客多到應(yīng)付不過來，有時(shí)卻空無一人，生意慘淡，客流量不均勻也是影響銷售的因素。如表4-1所示，選取7月份暑假期間、10月份國(guó)慶期間、以及11、12月份無節(jié)假日時(shí)間段各8天東站門店銷售額進(jìn)行對(duì)比，可以直觀的看出7月份暑假期間和10月份國(guó)慶期間的營(yíng)業(yè)額高于11、12月份平常時(shí)間的營(yíng)業(yè)額，明顯能體現(xiàn)出客流量不均勻?qū)﹂T店銷售的影響。因此，這兩個(gè)因素影響企業(yè)在車站內(nèi)所設(shè)立的便利店中商品的銷售情況，繼而影響企業(yè)商品的變現(xiàn)周期，貨款回收難度大，導(dǎo)致企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)速度慢。表4-1廣州市頂騰貿(mào)易有限公司不同月份銷售額情況對(duì)比表單位：元1日2日3日4日5日6日7日8日7月94787.581572.588593.58195599563846389693884210.510月9912484581.583106.57661974573.58021074775.54969811月53076389745074846171.54154240358.5389154784812月5066339865.53899341873.544094447514649753082.5資料來源：廣州市頂騰貿(mào)易有限公司檔口營(yíng)收月報(bào)4.3.2管理不當(dāng)，造成資金使用效益差。缺乏透明科學(xué)、完善的財(cái)務(wù)管理制度是廣州市頂騰貿(mào)易有限公司資金管理中存在的主要問題，不完善的管理體系直接影響資金使用的效率。導(dǎo)致企業(yè)資金不能高效的發(fā)揮作用與價(jià)值，造成資金使用效益差。資金管理制度不夠具備科學(xué)性與可行性可能導(dǎo)致企業(yè)資金緊張，對(duì)企業(yè)成長(zhǎng)的道路上產(chǎn)生逆向風(fēng)的影響。4.3.3中小企業(yè)往來的資金拖欠嚴(yán)重，加劇資金緊張廣州市頂騰貿(mào)易有限公司、食品供應(yīng)商企業(yè)和批發(fā)銷售方企業(yè)之間的賬務(wù)往來關(guān)系：廣州市頂騰貿(mào)易有限公司向食品供應(yīng)方企業(yè)購(gòu)進(jìn)商品產(chǎn)生應(yīng)付賬款，廣州市頂騰貿(mào)易有限公司把商品批發(fā)銷售給銷售方企業(yè)產(chǎn)生應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款息息相關(guān)，當(dāng)應(yīng)收賬款不能按計(jì)劃收回時(shí)，就會(huì)打亂企業(yè)的資金使用計(jì)劃，影響資金周轉(zhuǎn)的節(jié)奏，緊接著會(huì)影響企業(yè)應(yīng)付賬款的處理，從而影響資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)，導(dǎo)致企業(yè)資金緊張。4.3.4企業(yè)從外部獲取資金難度大廣州市頂騰貿(mào)易有限公司是一家中小規(guī)模企業(yè)，資金來源僅靠出資人支撐。從銀行等金融機(jī)構(gòu)貸款會(huì)受到層層阻礙，銀行等金融機(jī)構(gòu)會(huì)優(yōu)先考慮的是企業(yè)的還款能力。像廣州市頂騰貿(mào)易有限公司這樣的中小企業(yè)資金來源單薄，可抵押的資產(chǎn)少，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不像大企業(yè)般穩(wěn)固等，銀行從這些層面考核貸款給中小企業(yè)的可行性，中小企業(yè)從銀行取得貸款就可能存在困難。再者，廣州市頂騰貿(mào)易有限公司的信用水平低會(huì)使得各行業(yè)的投資者考慮到資金增值空間不大、風(fēng)險(xiǎn)較高等因素，從而想要在投資者這里取得融資也是存在一定的難度。第5章廣州市頂騰貿(mào)易有限公司資金緊張的原因及對(duì)策5.1廣州市頂騰貿(mào)易有限公司資金緊張的原因分析5.1.1商品價(jià)格高，客流量受車次與出行時(shí)間影響在車站消費(fèi)過的人應(yīng)該都知道，車站便利店的商品價(jià)格比平常要貴至少一倍甚至更多。車站便利店的店面租金比尋常地方要貴很多，加上一些其他的費(fèi)用，為了回本，售價(jià)上自然要比較高。消費(fèi)高這一點(diǎn)給旅客留下很深的印象，導(dǎo)致旅客會(huì)盡量避免來車站便利店消費(fèi)。一般只有匆匆忙忙趕時(shí)間的旅客，才會(huì)在車站內(nèi)就近買一些方便食品，或者經(jīng)濟(jì)條件富裕，不在乎商品差價(jià)的旅客才會(huì)選擇在車站內(nèi)便利店消費(fèi)，所以銷售價(jià)格導(dǎo)致銷售不暢。車站客流量高峰一般是受節(jié)假日影響，逢假期客流量大，商品銷售量也增加，但在平常時(shí)間，特別是法定上班時(shí)間周一至周五，車站內(nèi)客流量較少，進(jìn)店購(gòu)買的消費(fèi)者也少；車站內(nèi)客流量還收到其它因素影響，例如今年春運(yùn)期間發(fā)生的新型冠狀病毒感染的肺炎疫情，原本春運(yùn)是一年內(nèi)車站客流量最高的一段時(shí)間，但是由于新型冠狀病毒的影響，客流量大幅減少，造成銷售不暢。圖5-1是廣州市頂騰貿(mào)易有限公司2019年與2020年春運(yùn)期間部分門店銷售額對(duì)比。今年春運(yùn)期間發(fā)生的新型冠狀病毒肺炎疫情導(dǎo)致車站客流量十分少，從而導(dǎo)致2020年春運(yùn)期間的銷售額相較于上一年春運(yùn)期間大幅度減少。原本備于春運(yùn)期間銷售的商品因疫情而滯銷，部分商品發(fā)生過期甚至損壞，商品變現(xiàn)周期也被延長(zhǎng)，影響公司資金來源，收入減少，利潤(rùn)也降低，支出不變，造成企業(yè)資金緊張，從而影響企業(yè)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)。圖5-1廣州市頂騰貿(mào)易有限公司2019-2020年春運(yùn)期間部分門店的銷售額對(duì)比圖5.1.2企業(yè)資金管理意識(shí)薄弱廣州市頂騰貿(mào)易有限公司對(duì)于資金的管理存在不科學(xué)不合理的情況，造成資金使用效益差的主要原因是企業(yè)出資者和管理者是同一人，所具備的管理知識(shí)深度不夠，容易出現(xiàn)管理不協(xié)調(diào)，管理不全面的情況。管理模式落后，管理觀念陳舊這是廣州市頂騰貿(mào)易有限公司管理工作面臨的重要難題，在管理上，企業(yè)的出資人沒有專業(yè)的企業(yè)管理知識(shí)，對(duì)企業(yè)各部門間的工作安排不夠恰當(dāng)，使得各部門運(yùn)轉(zhuǎn)不協(xié)調(diào)；對(duì)企業(yè)資金的管理缺乏科學(xué)性、合理性，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)不協(xié)調(diào)。廣州市頂騰貿(mào)易有限公司自身管理方法運(yùn)用的不得當(dāng)，造成企業(yè)資金緊張。5.1.3應(yīng)收賬款管理有缺失導(dǎo)致資金緊張廣州市頂騰貿(mào)易有限公司為了在激烈的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中爭(zhēng)取客戶，采取賒銷的方式與客戶開展合作，因此企業(yè)應(yīng)收賬款余額越來越大。但是，應(yīng)收賬款按時(shí)收回的比率不高，或者因疏于對(duì)合作企業(yè)的資信評(píng)測(cè)，合作企業(yè)一而再再而三的拖欠貨款，甚至出現(xiàn)壞賬的情況，使得在利潤(rùn)上出現(xiàn)一定程度縮水的情況，與企業(yè)預(yù)算的利潤(rùn)不相符合，企業(yè)在經(jīng)濟(jì)上要承受資金的損失，打亂企業(yè)資金的使用計(jì)劃，導(dǎo)致出現(xiàn)企業(yè)流動(dòng)資金緊張的局面。淺談企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在的問題及對(duì)策，《經(jīng)濟(jì)技術(shù)協(xié)作信息》，2019年第26期，劉強(qiáng)5.1.4企業(yè)信用水平低，導(dǎo)致融資困難由于廣州市頂騰貿(mào)易有限公司是一家中小規(guī)模企業(yè)，信用水平較低，銀行因怕給中小企業(yè)貸出而無法收回的款項(xiàng)，所以當(dāng)由中小企業(yè)來申請(qǐng)貸款時(shí)，審核資格會(huì)更加嚴(yán)格，條件要求也會(huì)比較嚴(yán)格，中小企業(yè)貸款難度就會(huì)增加。企業(yè)沒有良好的信用水平，是很難從銀行等金融機(jī)構(gòu)貸到款項(xiàng)的，因?yàn)榘l(fā)放貸款給信用水平低的企業(yè)會(huì)增加金融機(jī)構(gòu)自身的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。西北大學(xué)經(jīng)理管理學(xué)院的副教授韋省明認(rèn)為，在現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)體制下，銀行作為金融市場(chǎng)的主體之一，也有自身發(fā)展的要求，同樣一筆貸款，銀行貸給大企業(yè)必然成本較低、利潤(rùn)較高，小企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大，本著中小企業(yè)的發(fā)展前景不清晰的想法，令銀行不得不從穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的角度出發(fā)，優(yōu)先為大企業(yè)貸款，所以廣州市頂騰貿(mào)易有限公司想要從銀行借款存在一定程度上困難。同樣，投資者對(duì)廣州市頂騰貿(mào)易有限公司進(jìn)行投資前都會(huì)對(duì)該企業(yè)進(jìn)行專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)測(cè)，企業(yè)信用水平較低通常無法滿足投資者風(fēng)險(xiǎn)評(píng)測(cè)的硬性要求，使得投資者會(huì)選擇規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。因此，想要從投資者手上取得融資也是相應(yīng)存在困難的。5.2廣州市頂騰貿(mào)易有限公司資金緊張的解決對(duì)策5.2.1適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境，選擇適合的營(yíng)銷策略在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈的情況下，想要使廣州市頂騰貿(mào)易有限公司的商品銷售量增加，來增加企業(yè)的流動(dòng)資金，就要適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境，選擇適合企業(yè)成長(zhǎng)的營(yíng)銷策略，增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力。首先，企業(yè)要從價(jià)格上調(diào)整，做到貨比三家，與食品供應(yīng)商擬談更低的成本價(jià)，從而可以在保證盈利的前提下適當(dāng)調(diào)整商品價(jià)格，利用價(jià)格調(diào)整來吸引乘客消費(fèi)。在客流量少的時(shí)候，可以采取促銷活動(dòng)，吸引閑游乘客流量參觀，促進(jìn)消費(fèi)，改善銷售情況。5.2.2加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理，聘請(qǐng)職業(yè)經(jīng)理人協(xié)助管理廣州市頂騰貿(mào)易有限公司要想改變現(xiàn)有的情況，就要先打破原本落后陳舊的管理觀念，不能依靠出資人自身的管理經(jīng)驗(yàn)盲目的管理企業(yè)。制定新的管理理念，堅(jiān)持具有科學(xué)性、可行性、有價(jià)值的規(guī)范化管理理念。廣州市頂騰貿(mào)易有限公司可以聘請(qǐng)專業(yè)的經(jīng)理人對(duì)企業(yè)進(jìn)行規(guī)范化管理，他們可以利用專業(yè)的知識(shí)對(duì)企業(yè)進(jìn)行管理，嚴(yán)格監(jiān)督、控制資金的使用，增加資金的使用效益，提高資金的利用價(jià)值。并且，職業(yè)經(jīng)理人會(huì)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況做出科學(xué)的資金管理方案，培養(yǎng)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人員，提升企業(yè)人員財(cái)務(wù)管理的水平，進(jìn)而提高企業(yè)整體的素質(zhì)水平，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理的整個(gè)流程實(shí)行規(guī)范化的管理，這是加快廣州市頂騰貿(mào)易有限公司發(fā)展平穩(wěn)有序的必然條件。5.2.3企業(yè)應(yīng)制定科學(xué)有效地管理應(yīng)收賬款體系廣州市頂騰貿(mào)易有限公司要想在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中保持競(jìng)爭(zhēng)力,增加企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的地位，加快企業(yè)的發(fā)展腳步，那么首先應(yīng)該先對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款進(jìn)行科學(xué)規(guī)范化的管理。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金和應(yīng)收賬款的控制管理。資金的管理不單單是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，它涉及到廣州市頂騰貿(mào)易有限公司的各個(gè)部門，各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，因?yàn)槠髽I(yè)的每個(gè)部門都需要資金來運(yùn)轉(zhuǎn)，所以需要企業(yè)全體人員上下共同努力。通過控制、管理提高資金的使用效率，組成科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)馁Y金結(jié)構(gòu)，使企業(yè)流動(dòng)資金應(yīng)用發(fā)揮出最大的作用。廣州市頂騰貿(mào)易有限公司陷入資金緊張局面的一個(gè)重要原因是應(yīng)收賬款管理不夠具有科學(xué)性，當(dāng)要以賒銷的方式進(jìn)行銷售時(shí)，要先對(duì)客戶進(jìn)行資信評(píng)測(cè)，確認(rèn)信用水平良好才可以以賒銷的方式銷售商品。同時(shí)要在合同中明確規(guī)定貨款收回的時(shí)間，也可以應(yīng)用一些鼓勵(lì)政策，早還貨款的就可以適當(dāng)增加一些優(yōu)惠力度，鼓勵(lì)客戶提早支付貨款。針對(duì)不同金額、不同時(shí)間的應(yīng)收賬款，要做出相對(duì)應(yīng)的、符合實(shí)際的催收方案。遇到可能收不回的應(yīng)收賬款，要及時(shí)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，預(yù)算好企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，并及時(shí)上報(bào)給管理者，共同研究出補(bǔ)救方案，最大程度上減少企業(yè)的損失。應(yīng)收賬款的管理僅靠廣州市頂騰貿(mào)易有限公司的一個(gè)財(cái)務(wù)部門很難管好，需要企業(yè)上下形成統(tǒng)一的應(yīng)收賬款管理體系?？茖W(xué)的管理企業(yè)應(yīng)收賬款，使企業(yè)的流動(dòng)資金能夠得到高效利用，在資金運(yùn)轉(zhuǎn)的同時(shí)不斷為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值，這樣可以有效地避免企業(yè)資金緊張的情況。5.2.4加強(qiáng)企業(yè)自身信用建設(shè)，積極尋找融資渠道廣州市頂騰貿(mào)易有限公司可以通過改變目前陳舊的經(jīng)營(yíng)觀念，積極向社會(huì)募集資金，尋得投資，有新的資金來源注入企業(yè)，增加企業(yè)的資本，企業(yè)便有資本進(jìn)行項(xiàng)目投標(biāo)，尋求新的機(jī)會(huì)，不斷地壯大企業(yè)自身；積極地和銀行等金融機(jī)構(gòu)合作，爭(zhēng)取可以從銀行等金融機(jī)構(gòu)取得貸款資格，增加流動(dòng)資金，可增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。強(qiáng)化企業(yè)信用水平，梳理良好信譽(yù)?！叭藷o信而不立，企業(yè)無信則不興”，一個(gè)信用水平不高的企業(yè)是很難的市場(chǎng)環(huán)境中立足的。因此，廣州市頂騰貿(mào)易有限公司想獲得銀行等金融機(jī)構(gòu)的貸款支持，必須自覺樹立良好的信用形象，自主自覺按時(shí)還貸，建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)制度，取得社會(huì)公允的信用好形象，以此來獲取銀行等金融機(jī)構(gòu)的認(rèn)可；企業(yè)還可以通過規(guī)范自己的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、自覺監(jiān)督、規(guī)范化管理企業(yè)的資金用途與流向來獲取銀行等金融機(jī)構(gòu)的認(rèn)可，以此來獲取銀行的貸款。第6章基于廣州市頂騰貿(mào)易有限公司為例的解決中小企業(yè)資金緊張的對(duì)策6.1制定科學(xué)的資金管理制度，強(qiáng)化資金管理企業(yè)制定嚴(yán)謹(jǐn)有序的資金管理制度是企業(yè)的健康發(fā)展必不可少的一部分。因此，企業(yè)應(yīng)該注重對(duì)流動(dòng)資金的管理，建立健全資金管理體系，嚴(yán)格控制資金流動(dòng)來源與去向，明確資金使用的用途、預(yù)算資金的收益率等。為適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境的變化，企業(yè)應(yīng)制定備用的、科學(xué)的資金管理計(jì)劃。讓每一筆流動(dòng)資金的利用價(jià)值最大化，是資金管理有效與否的重要指標(biāo)。6.2有效的控制應(yīng)收賬款，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理管理好應(yīng)收賬款，主要是對(duì)賒銷業(yè)務(wù)進(jìn)行強(qiáng)化管理。在企業(yè)之間進(jìn)行合作之前，應(yīng)對(duì)賒銷合作單位進(jìn)行信用評(píng)估，再?zèng)Q定是否以賒銷的方式與其進(jìn)行合作，可以有效地保證應(yīng)收賬款能夠按時(shí)、完整的收回，避免出現(xiàn)壞賬。對(duì)于不同的單位，要采取與之情況相符的應(yīng)收賬款催收策略，盡量在雙方友好的情況下收回款項(xiàng)。6.3謹(jǐn)慎投資，評(píng)估投資風(fēng)險(xiǎn)中小企業(yè)在對(duì)某樣新興產(chǎn)品或者某個(gè)熱門行業(yè)進(jìn)行投資時(shí)，需對(duì)該產(chǎn)品或者該行業(yè)進(jìn)行投資的可行性分析，預(yù)算投資的回報(bào)率與風(fēng)險(xiǎn)高低。對(duì)于投資風(fēng)險(xiǎn)較高的項(xiàng)目，要謹(jǐn)慎為之。雖然說高風(fēng)險(xiǎn)高收益，但是要估測(cè)好企業(yè)能否承擔(dān)得起這個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)，此風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響有多大。企業(yè)還需合理的運(yùn)用資金，不能挪用企業(yè)維持日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所必需的流動(dòng)資金去做投資資金，應(yīng)當(dāng)合理安排閑置資金進(jìn)行恰當(dāng)?shù)耐顿Y，使得閑置資金也能為企業(yè)帶來收益，發(fā)揮價(jià)值。6.4注重發(fā)展企業(yè)文化，提高信用水平中小企業(yè)由于企業(yè)規(guī)模較小，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中存在地位也不高，在行業(yè)內(nèi)的名聲不大，影響信用水平。企業(yè)可以通過豐富自身的企業(yè)文化，強(qiáng)化企業(yè)的發(fā)展思想，構(gòu)建良好的企業(yè)形象。企業(yè)形象提升可以吸引更多的客戶，在業(yè)務(wù)上越做越好；還可以吸引投資者來了解企業(yè)的方方面面，增加投資關(guān)注度。企業(yè)有了自己獨(dú)一無二的企業(yè)文化，適當(dāng)宣傳自身，打造出良好形象。這樣一來，企業(yè)在行業(yè)內(nèi)的名聲就會(huì)得到一定程度上的提升，信用水平也會(huì)提高，向銀行貸款時(shí)會(huì)容易一些。6.5積極尋找替代品，節(jié)約成本企業(yè)在面臨某類原材料物價(jià)上漲，導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)成本上升時(shí)，可以考慮尋找原材料的替代品，通過材料替代品降低原材料成本。再者，在條件允許的情況下，企業(yè)可以更新自己的生產(chǎn)線，減少材料損耗，降低生產(chǎn)成本；提高生產(chǎn)線的生產(chǎn)速度與質(zhì)量，縮小企業(yè)的生產(chǎn)周期，使得企業(yè)的生產(chǎn)效率提高，有利于企業(yè)承接更多業(yè)務(wù)，給