2023年內(nèi)控管理制度篇

2023年內(nèi)控管理制度篇內(nèi)控管理制度1

投融資管理

●按年度預(yù)算做好全年投融資安排。

●組織協(xié)調(diào)各商業(yè)銀行和與非金融機(jī)構(gòu)貸款，確保公司資金平安供應(yīng)。

●負(fù)責(zé)到期貸款還本付息安排工作。

●負(fù)責(zé)年度資金平衡安排工作。

●負(fù)責(zé)向各商業(yè)銀行和非金融機(jī)構(gòu)供應(yīng)評級授信和貸款資料報(bào)送工作。

價(jià)格與成本費(fèi)用管理

●組織公司制定成本核算規(guī)程、成本費(fèi)用管理制度。

●制定成本費(fèi)用管理制度，負(fù)責(zé)組織公司編制產(chǎn)品成本安排和短期預(yù)料。

●負(fù)責(zé)組織公司做好公司費(fèi)用指標(biāo)的管理與考核工作。

●負(fù)責(zé)組織編制月、季、年度成本異動(dòng)分析報(bào)告。

●負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用考核工作，指導(dǎo)公司開展車間班組成本核算。

●監(jiān)督關(guān)聯(lián)交易價(jià)格，規(guī)范公司與合資企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)交易價(jià)格。

稅務(wù)與關(guān)聯(lián)交易管理

●負(fù)責(zé)組織公司對稅法規(guī)定的實(shí)行及稅收文件資料的收集、整理工作。

●負(fù)責(zé)組織公司進(jìn)行稅收籌劃，提出合理的納稅方案，督辦公司減免稅業(yè)務(wù)。

●負(fù)責(zé)定期組織公司的稅收狀況進(jìn)行分析，定期向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

●協(xié)作稽查、審計(jì)、稅務(wù)等部門以及上級公司的檢查，發(fā)覺問題，剛好組織整改。

●監(jiān)督公司關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的.簽訂，降低關(guān)聯(lián)交易引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

資產(chǎn)股權(quán)管理

●制訂并規(guī)范資產(chǎn)的購置、運(yùn)用、調(diào)撥、損毀、報(bào)廢、處置等相關(guān)的制度、流程。

●對公司所轄資產(chǎn)的運(yùn)用及維護(hù)狀況實(shí)施監(jiān)督管理。

●定期組織公司資產(chǎn)盤點(diǎn)，編制資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告。

●制訂并規(guī)范股權(quán)管理等相關(guān)的制度、規(guī)定和流程。

●負(fù)責(zé)公司股權(quán)的管理，動(dòng)態(tài)跟進(jìn)下屬公司股權(quán)結(jié)構(gòu)。

●參加、監(jiān)督公司股權(quán)收購、轉(zhuǎn)讓、重組、清算等事項(xiàng)。

財(cái)務(wù)績效管理

●負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，建立、健全公司及公司關(guān)鍵財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制。

●負(fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)人員績效考核方案。

●負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員績效考核工作。

●負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)工作。

項(xiàng)目成本管理

●負(fù)責(zé)建立、完善、落實(shí)《項(xiàng)目成本管理方法》及相關(guān)制度。

●負(fù)責(zé)組織或托付第三方審計(jì)對項(xiàng)目完工進(jìn)度、項(xiàng)目決算進(jìn)行審核。

●負(fù)責(zé)對合同付款及投資執(zhí)行狀況進(jìn)行審核與跟蹤，剛好反映在建項(xiàng)目的成本限制狀況。

●參加及監(jiān)督項(xiàng)目的招投標(biāo)審核工作。

●參加工程項(xiàng)目的概預(yù)算審核，組織項(xiàng)目竣工決算工作、協(xié)調(diào)開展決算審計(jì)。

●負(fù)責(zé)建立非生產(chǎn)性支出超預(yù)算預(yù)警機(jī)制，對預(yù)算外重大非生產(chǎn)性支出的合理性進(jìn)行監(jiān)督與審核。

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一、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度有哪些內(nèi)容

１、內(nèi)部會計(jì)限制體系；

２、會計(jì)人員崗位責(zé)任制度；

３、賬務(wù)處理程序制度；

４、內(nèi)部牽制制度；

５、稽核制度；

６、原始記錄管理制度；

７、定額管理制度；

８、計(jì)量驗(yàn)收制度；

９、財(cái)產(chǎn)愛護(hù)制度；

10、預(yù)算限制制度；

11、財(cái)務(wù)收支審批制度；

12、成本核算制度；

13、財(cái)務(wù)會計(jì)分析制度。

二、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的原則

１、合法性原則，就是指企業(yè)必需以國家的法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，在國家的規(guī)章制度范圍內(nèi)，制定本企業(yè)切實(shí)可行的財(cái)務(wù)內(nèi)限制度。

２、整體性原則，就是指企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)限制度必需充分涉及到企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)工作的各個(gè)方面的限制，它既要符合企業(yè)的長期規(guī)劃，又要注意企業(yè)的短期目標(biāo)，還要與企業(yè)的其他內(nèi)限制度相互協(xié)調(diào)。

３、針對性原則，是指內(nèi)限制度的建立要依據(jù)企業(yè)的實(shí)際狀況，針對企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)工作中的薄弱環(huán)節(jié)制定企業(yè)切實(shí)有效的內(nèi)限制度，將各個(gè)環(huán)節(jié)和細(xì)微環(huán)節(jié)加以有效限制，以提高企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)水平。

４、一貫性原則，就是指企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)限制度必需具有連續(xù)性和一樣性。

５、適應(yīng)性原則，指企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)限制度應(yīng)依據(jù)企業(yè)改變了的狀況及財(cái)務(wù)會計(jì)專業(yè)的發(fā)展及社會發(fā)展?fàn)顩r剛好補(bǔ)充企業(yè)的`財(cái)務(wù)內(nèi)限制度。

６、經(jīng)濟(jì)性原則，是指企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)限制度的建立要考慮成本效益原則也就是說企業(yè)財(cái)務(wù)限制度的操作性要強(qiáng)，要切實(shí)可行。

７、發(fā)展性原則，制定企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)限制度要充分考慮宏觀政策和企業(yè)的發(fā)展，親密洞察競爭者的動(dòng)向，制定出具有發(fā)展性或?qū)碇埸c(diǎn)的規(guī)章制度。

三、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的執(zhí)行措施

１、企業(yè)必需重視對內(nèi)部限制制度管理人員的選用

內(nèi)部限制制度設(shè)計(jì)得再完善，若沒有稱職的人員來執(zhí)行，也不能發(fā)揮作用。企業(yè)的用人政策干脆影響著企業(yè)能否汲取有較高實(shí)力的人員來執(zhí)行內(nèi)部限制制度。要杜絕帳戶設(shè)置不合理、記錄不真實(shí)的狀況，充分發(fā)揮會計(jì)限制制度的職能作用，則必需重視對內(nèi)部限制制度管理人員的選用和培訓(xùn)，提高財(cái)會人員的素養(yǎng)，定期進(jìn)行考評，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。

２、企業(yè)必需發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的作用

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是強(qiáng)化內(nèi)部限制制度的一項(xiàng)基本措施，內(nèi)部審計(jì)工作的職責(zé)不僅包括審核會計(jì)賬目，還包括稽查、評價(jià)內(nèi)部限制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門提出報(bào)告，從而保證企業(yè)的內(nèi)部限制制度更加完善嚴(yán)密。

３、應(yīng)發(fā)揮國家審計(jì)機(jī)關(guān)、部門審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)威性和監(jiān)督作用

定期或不定期的對企業(yè)內(nèi)部限制制度進(jìn)行評價(jià)，以杜絕企業(yè)管理部門負(fù)責(zé)人濫用職權(quán)所造成的內(nèi)部限制制度形同虛設(shè)的狀況。

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第一章總則

第一條為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部限制,規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為,提升經(jīng)營管理水平和效益,適應(yīng)企業(yè)進(jìn)展的須要,根據(jù)有關(guān)的規(guī)定,結(jié)合本公司實(shí)際狀況,特制定本制度。

其次條本公司財(cái)務(wù)內(nèi)部限制制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé),其基本任務(wù)和方法是:做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的方案、限制、核算、分析和考核等內(nèi)部限制工作,以達(dá)到合理籌集資金、參與經(jīng)營投資決算、有效通過公司各項(xiàng)資產(chǎn),努力提升公司的經(jīng)濟(jì)效益。

第三條建立和健全公司的內(nèi)部限制制度。第四條本公司內(nèi)部限制的基本原則。

1.權(quán)力分隔,每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序,不能由一個(gè)部門和一個(gè)人全部包辦,以防止出現(xiàn)差錯(cuò)和弊端。

2.合理分管,實(shí)行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。3.審批稽核,任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批,同時(shí)要經(jīng)過財(cái)務(wù)部門的審核與稽核。

4.責(zé)任明確,各部門和人員要職責(zé)分明,以便任何狀況都能落實(shí)到個(gè)人責(zé)任。

5.憑證限制,建立和健全憑證制度及嚴(yán)格傳遞程序,直到會計(jì)資料歸檔。

6.例行核對,對每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會計(jì)記錄,都要實(shí)行例行核對,以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對全都。

其次章財(cái)務(wù)收支內(nèi)部限制

第五條實(shí)行財(cái)務(wù)收支預(yù)算限制。

1.在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下,公司各部門要編好月份和年度現(xiàn)金收支預(yù)算。

月份提前一周,年度提前一個(gè)月編報(bào)財(cái)務(wù)部。

2.在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下,公司所屬企業(yè)要編好月份和年度資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務(wù)往來的財(cái)務(wù)收支預(yù)算。

月份提前一周,年度提前一個(gè)月編報(bào)財(cái)務(wù)部。

3.財(cái)務(wù)部和所屬企業(yè)財(cái)務(wù)收支預(yù)算匯總,加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分,即為全公司的財(cái)務(wù)收支預(yù)算,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

4.凡預(yù)算外的財(cái)務(wù)收支,需單列項(xiàng)目呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。

第六條建立定額備用金制度。

1.各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下:

生產(chǎn)部××元

經(jīng)銷部××元

綜合部××元

工程部××元

辦公室××元

2.對各部門零用現(xiàn)金實(shí)行限額開支審核報(bào)銷方法。

各部門單項(xiàng)支出低于1000元的,先備用現(xiàn)金開支,然后匯總填制“備用金支付單”,將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面,經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽批后,再到財(cái)務(wù)部辦理審核報(bào)銷手續(xù),由會計(jì)填制“付款憑證”,憑此證到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金,以補(bǔ)充部門備用金。

各部門單項(xiàng)支出高于1000元的,不能在備用金中支付,應(yīng)由用款部門填制“請款單”,經(jīng)歸口的負(fù)責(zé)人簽批后,到財(cái)務(wù)部辦理預(yù)支款手續(xù),由會計(jì)填制“付款憑證”,憑此單到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。

用款部門辦妥購置物品驗(yàn)收或付費(fèi)等業(yè)務(wù)手續(xù)后,應(yīng)準(zhǔn)時(shí)將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在原“請款單”存根聯(lián)后面,到財(cái)務(wù)部辦理單項(xiàng)報(bào)銷審核手續(xù)。

如預(yù)支款與實(shí)際支付不符時(shí),應(yīng)在報(bào)銷時(shí)辦理多退款手續(xù)。

單項(xiàng)低于1000元的零用金支出,所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前準(zhǔn)時(shí)報(bào)銷,不得跨月。

單項(xiàng)在1000元以上的支出,所取得的發(fā)票單據(jù)要準(zhǔn)時(shí)報(bào)銷,不得掛賬。

第七條執(zhí)行按簽批金額權(quán)限審批付款。

1.2000元以上支出,由各部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

2.2000元以下辦公支出,由財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)。

3.專項(xiàng)用途資金支出,在確定的金額內(nèi),由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

4.因經(jīng)營須要代收、代付款項(xiàng),由財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn),必需堅(jiān)持先收后付,不轉(zhuǎn)變原款形式及用途原則。

第三章貨幣資金內(nèi)部限制

第八條建立會計(jì)和出納職責(zé)分工制度。

財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職出納員,負(fù)責(zé)辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。

會計(jì)不得兼任出納,出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。

除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外,不得保管憑證及其他賬目。

第九條加強(qiáng)對現(xiàn)金的稽核管理。

全部現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入,應(yīng)憑收入憑證和收入日報(bào)表,并經(jīng)內(nèi)部稽核和兌換外幣。

第十條限制現(xiàn)金的運(yùn)用范圍。

依照有關(guān)部門現(xiàn)金管理規(guī)定,庫存現(xiàn)金只能用于工資支出,個(gè)人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費(fèi)、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項(xiàng)。

其他特殊狀況需經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后方可運(yùn)用現(xiàn)金。

第十一條嚴(yán)格付款審批和支票的簽發(fā)。

全部付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限及兩人以上有關(guān)人員辦理。

付款支票必需經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。

財(cái)務(wù)和支票專用圖章,須分別掌管,不得由一人包辦。

不準(zhǔn)開“空頭票”和“空白支票”,開出支票要實(shí)行登記。

第十二條收付款項(xiàng)要利用會計(jì)填制記賬憑證。

全部現(xiàn)金和銀行存款的收支,均須利用經(jīng)辦會計(jì)審核原始憑證無誤后填制收付款憑證,由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款,并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

第十三條遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結(jié)算紀(jì)律。

按日常3~5天開支的現(xiàn)金須要核定現(xiàn)金庫存限額,不得超額,不準(zhǔn)以白條抵庫存;企業(yè)單位間的經(jīng)濟(jì)往來,一般應(yīng)利用銀行實(shí)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。

第十四條準(zhǔn)時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結(jié)賬。

現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置,銀行日記賬按賬號分別設(shè)置,每日均須結(jié)出余額。

由出納每日核對庫存現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金是否相符,由會計(jì)每月核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單,并調(diào)整其相符。

第四章對外投資內(nèi)部限制

第十五條許久投資包括股票投資、債券投資和其他投資。

1.許久投資項(xiàng)目要在市場預(yù)料的基礎(chǔ)上,立項(xiàng)實(shí)行可行性探討,考慮資金的時(shí)間價(jià)值和投資的風(fēng)險(xiǎn),經(jīng)過經(jīng)理辦公會探討準(zhǔn)備后方可實(shí)施。

財(cái)務(wù)部門要為決策提出參考看法,履行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)手續(xù),督促、檢查項(xiàng)目的執(zhí)行和效益狀況。

2.健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴(yán)格記名登記制度。

主管許久投資的部門,要有兩人以上的人員共同管理,對股票、債券和投資憑證的名稱,數(shù)量、價(jià)值及存放日期做好詳細(xì)記錄,分別建立登記簿。

除無記名證券外,企業(yè)購入的應(yīng)登記于企業(yè)名下,切忌登記于經(jīng)辦人員名下。

3.對許久投資項(xiàng)目做好詳細(xì)記錄,實(shí)施定期盤點(diǎn)。

對投資企業(yè),每隔半年清點(diǎn)一次資產(chǎn)負(fù)債和檢查經(jīng)營狀況;對非控股企業(yè)必需每年檢查一次投資收益狀況。

對股票和債券投資,由財(cái)務(wù)部門做好會計(jì)記錄,對每一種股票和債券分別設(shè)立明細(xì)賬,并記錄其名稱、面值、證券編號、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀(jì)人、購入成本、收取的股息或利息等。

對個(gè)別其他投資應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬,核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。

每年至少一次清查盤點(diǎn),保證賬實(shí)相符。

4.如許久投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有須要時(shí),公司視具體狀況授權(quán)財(cái)務(wù)部或托付會計(jì)師事務(wù)所,對虧損單位或項(xiàng)目實(shí)行審計(jì),并據(jù)此對虧損予以確認(rèn),并做出相應(yīng)處理。

第十六條短期投資。

1.短期投資業(yè)務(wù),要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負(fù)責(zé)人辦理。

一般依據(jù)經(jīng)辦提出―主管審核―總經(jīng)理批準(zhǔn)―實(shí)際投資―驗(yàn)收登記―到期收回的程序辦理。

2.有價(jià)證券的會計(jì)記錄、登記保管和定期盤點(diǎn)等制度可參照許久投資方法實(shí)行。

3.短期投資如出現(xiàn)虧損時(shí),公司應(yīng)授權(quán)財(cái)務(wù)部對業(yè)務(wù)部門經(jīng)營狀況實(shí)行審計(jì),并呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)列虧。

如虧損較大,公司可托付會計(jì)師事務(wù)所對該項(xiàng)目實(shí)行審計(jì)。

第十七條對外大額存款。

1.對外大額存款業(yè)務(wù),由總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。

一般按信用調(diào)查―利息比較―主管審查―總經(jīng)理批準(zhǔn)―對外存款―到期收回的程序辦理。

2.對大額存款利息約定要有兩人在場,還款收回、利息收入等要做好詳細(xì)記錄,準(zhǔn)時(shí)入賬。

第五章銷貨與收款內(nèi)部限制

第十八條銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由營業(yè)部辦理,其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。

銷售業(yè)務(wù)一般按接受訂單―通知生產(chǎn)―銷貨通知―賒銷審查―發(fā)貨―開票―收票結(jié)算等程序辦理。

第十九條營業(yè)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和市場預(yù)料,編制營業(yè)收入方案,承接購貨客戶的“訂貨單”,通知生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務(wù)工作。

其次十條銷售發(fā)票由財(cái)務(wù)部專人登記保管,營業(yè)部負(fù)責(zé)開票,發(fā)出銷貨通知給倉庫發(fā)貨和運(yùn)輸部門發(fā)運(yùn)或送貨。

其次十一條銷貨業(yè)務(wù)的貨款,應(yīng)全部利用財(cái)務(wù)部審核結(jié)算收款,在發(fā)票上加蓋財(cái)務(wù)收款專用章。

賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查,財(cái)務(wù)部應(yīng)相互核對銷貨發(fā)票、銷貨單、訂貨單、運(yùn)貨單。

其次十二條由營業(yè)部制定價(jià)格名目或定價(jià)方法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規(guī)定,由財(cái)務(wù)部實(shí)行審核監(jiān)督。

其次十三條銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換、修理和補(bǔ)件等三包事項(xiàng),由營業(yè)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后,憑證到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

第六章購貨與付款內(nèi)部限制

其次十四條企業(yè)的購貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由供應(yīng)部負(fù)責(zé)辦理,其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。

購貨和付款業(yè)務(wù)一般按申購―訂貨―到貨―驗(yàn)收―付款等程序辦理,按合同承付貨款有據(jù),拒付有理。

其次十五條供應(yīng)部應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營須要和庫存狀況編制選購供應(yīng)方案,對方案選購訂貨要簽訂合同或訂貨單。

合同訂單要求條款清楚、責(zé)任明確、內(nèi)容全面。

其次十六條市場短暫選購,由運(yùn)用部門根據(jù)需求提出“請購單”,報(bào)經(jīng)供應(yīng)部審批后辦理,較大選購項(xiàng)目須報(bào)總經(jīng)理審批。

其次十七條全部購貨業(yè)務(wù)須做到情報(bào)準(zhǔn)、質(zhì)量好、價(jià)格低、數(shù)量清、供貨準(zhǔn)時(shí)、運(yùn)輸便利等。

其次十八條選購到貨,要由倉庫和質(zhì)量檢驗(yàn)部門實(shí)行驗(yàn)收,并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負(fù)責(zé)人在驗(yàn)收單上簽章。

其次十九條不論是方案合同訂貨還是市場短暫選購,購貨付款手續(xù)均由供應(yīng)部辦理。

第三十條到貨驗(yàn)收付款后,由供應(yīng)部請款經(jīng)辦人將審核無誤的訂貨單、驗(yàn)收單、發(fā)票賬單附在請款單第一聯(lián)后,經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)主管審批,到財(cái)務(wù)部辦理審核報(bào)銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

第三十一條財(cái)務(wù)部核對從倉庫簽收的驗(yàn)收單和供應(yīng)部報(bào)銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票賬單所附的驗(yàn)收單,以把握購貨業(yè)務(wù)的請款、報(bào)銷及在途物資的狀況。

第七章生產(chǎn)與費(fèi)用內(nèi)部限制

第三十二條有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)。

對于原材料的消耗及成本費(fèi)用的發(fā)生和限制,應(yīng)由生產(chǎn)部和財(cái)務(wù)部及全部有關(guān)部門建立成本責(zé)任制,嚴(yán)格管理成本費(fèi)用的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。

第三十三條建立嚴(yán)格的領(lǐng)退料制度,按技術(shù)消耗定額發(fā)料,按實(shí)際消耗計(jì)算材料成本。

第三十四條加強(qiáng)人事和工資管理,核實(shí)工資的計(jì)算與發(fā)放,正確處理工資及福利費(fèi)的核算與安排。

第三十五條重視創(chuàng)建費(fèi)用發(fā)生的核算與安排。

注意物料消耗、折舊費(fèi)的計(jì)算、費(fèi)用項(xiàng)目的設(shè)置等是否合法合理。

第三十六條生產(chǎn)成本、運(yùn)輸成本、營業(yè)成本的計(jì)算要真實(shí)合理,不得亂擠亂攤成本。

要?jiǎng)澢逶诋a(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。

第三十七條對期間費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、銷售費(fèi)用的項(xiàng)目要合法合理,支出要符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),憑證手續(xù)要合規(guī)。

第八章存貨與倉庫內(nèi)部限制

第三十八條加強(qiáng)存貨和倉庫的管理,建立倉庫經(jīng)濟(jì)核算,必需做到賬、卡、物和資金的全都。

第三十九條對存貨數(shù)量較大的企業(yè),應(yīng)實(shí)行“永續(xù)盤存制”。

建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計(jì)量、計(jì)價(jià)、檢驗(yàn)及定期盤存與賬面結(jié)存核對的方法。

其本期耗用或銷貨成本,按領(lǐng)發(fā)貨憑證計(jì)價(jià)確定。

第四十條對存貨實(shí)行“永續(xù)盤存制”有困難的企業(yè),可實(shí)行“實(shí)地盤存制”。

第四十一條存貨計(jì)價(jià)方法。

1.按實(shí)際成本實(shí)行日常核算的,接受加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。

2.按方案成本實(shí)行日常核算的,接受方案價(jià)格計(jì)價(jià),期末分?jǐn)們r(jià)格差異。

第四十二條低值易耗品,接受一次攤銷。

如一次領(lǐng)用數(shù)額較大,影響當(dāng)期成本費(fèi)用,可利用待攤費(fèi)用分次攤銷。

第九章工資與人事內(nèi)部限制

第四十三條職工的`聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動(dòng)等事項(xiàng),應(yīng)由人力資源部準(zhǔn)時(shí)以書面憑證通知財(cái)務(wù)部和員工所在單位,作為人事管理和計(jì)算發(fā)放工資的依據(jù)。

第四十四條工資的計(jì)算和支付,要嚴(yán)格依據(jù)考勤制度、工時(shí)產(chǎn)量記錄、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定實(shí)行。

并根據(jù)工資總額和有關(guān)部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),正確計(jì)提應(yīng)付職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)。

第四十五條對職工的責(zé)任賠款,應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人力資源部依據(jù)有關(guān)規(guī)則,并經(jīng)職工本人簽字同意后,方可轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部扣款。

第四十六條領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。

本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)并簽章。

在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資,應(yīng)退回財(cái)務(wù)部記入“其他應(yīng)付款”賬戶。

第四十七條根據(jù)成本核算方法,將工資及職工福利,按職工類別、工時(shí)產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)和單位工資標(biāo)準(zhǔn),合理安排計(jì)入產(chǎn)品干脆工資成本、創(chuàng)建費(fèi)用、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用等有關(guān)賬戶。

第十章收入利潤內(nèi)部限制

第四十八條當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入包括銷售收入、運(yùn)輸收入、營業(yè)收入和經(jīng)營收入,要全部準(zhǔn)時(shí)入賬,并和與之對應(yīng)的銷售成本、運(yùn)輸成本、營業(yè)成本和經(jīng)營成本相互配比,減去當(dāng)期應(yīng)變的營業(yè)稅金及附加和期間費(fèi)用后的余額,即為主營業(yè)務(wù)利潤。

第四十九條當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部準(zhǔn)時(shí)入賬,并和與之對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比,求出其他業(yè)務(wù)利潤。

第五十條按規(guī)定計(jì)算投資收益,對投資收益的取得要合法,確定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制,計(jì)算要合規(guī)、入賬要準(zhǔn)時(shí)、處理要恰當(dāng);對投資損失的計(jì)算要合法、正確和實(shí)事求是。

第五十一條對營業(yè)外收支項(xiàng)目的設(shè)置要合法、合理,收支項(xiàng)目的數(shù)額要真實(shí)、正確,賬務(wù)處理要恰當(dāng)。

第五十二條企業(yè)利潤總額依照有關(guān)部門規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅,再按規(guī)定的挨次和肯定比例實(shí)行安排。

第五十三條企業(yè)發(fā)生年度虧損,可用下一年度的稅前利潤等彌補(bǔ),下一年度的利潤不足彌補(bǔ)的,可以在5年內(nèi)連續(xù)彌補(bǔ)。

5年內(nèi)仍不足彌補(bǔ)的,用稅后利潤等彌補(bǔ)。

第十一章固定資產(chǎn)內(nèi)部限制

第五十四條實(shí)行財(cái)產(chǎn)主管部門、財(cái)產(chǎn)運(yùn)用部門和財(cái)務(wù)核算管理部門綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制。

1.財(cái)產(chǎn)主管部門,系指本公司工程部,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理、建設(shè)和購置、處置和報(bào)廢等業(yè)務(wù)。

2.財(cái)產(chǎn)運(yùn)用部門,是指占有、運(yùn)用固定資產(chǎn)的各部門,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理運(yùn)用,保管修理。

3.財(cái)產(chǎn)核算管理部門,指本公司財(cái)務(wù)部,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算,綜合價(jià)值管理,每年組織清查盤點(diǎn)一次。

第五十五條固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置,一般按下列程序辦理。

1.申請購建:由各運(yùn)用部門提出增加固定資產(chǎn)的報(bào)告,交工程部實(shí)行可行性探討后,提出購建報(bào)告。

2.審核批準(zhǔn):呈報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

3.對外訂貨:由工程部負(fù)責(zé)對外訂貨,簽訂建設(shè)安裝工程合同。

4.建設(shè)安裝:由工程部負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位施工,按工程進(jìn)度付款。

5.驗(yàn)收運(yùn)用:由工程部組織驗(yàn)收,交付運(yùn)用部門運(yùn)用。

6.結(jié)算付款:根據(jù)固定資產(chǎn)購建報(bào)告,以訂貨、驗(yàn)收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù),經(jīng)工程部審核無誤后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),到財(cái)務(wù)部辦理付款結(jié)算手續(xù)。

第五十六條固定資產(chǎn)的處理與報(bào)廢。

固定資產(chǎn)的停用、出售或報(bào)廢處理,均由各保管運(yùn)用部門提出看法,交工程部審核,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)行處理,并報(bào)財(cái)務(wù)部審核后作財(cái)務(wù)處理。

第十二章分析和考核

第五十七條本公司和所屬企業(yè),可依據(jù)行業(yè)的特點(diǎn),運(yùn)用下列財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo):

1.流淌比率=流淌資產(chǎn)/流淌負(fù)債×100%

2.速動(dòng)比率=/流淌負(fù)債×100%

3.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入/應(yīng)收賬款平均余額×100%

4.存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨×100%

5.資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%

6.資本利潤率=利潤總額/資本金總額×100%

7.營業(yè)收入利稅率=利稅總額/營業(yè)收入×100%

8.成本費(fèi)用利潤率=利潤總額/成本費(fèi)用總額×100%

第五十八條本公司和所屬各分公司內(nèi)部,實(shí)行分部核算。

核算單位實(shí)行自定目標(biāo)、核定收入、限制成本、責(zé)任考核、資產(chǎn)承包及超額有獎(jiǎng)的方法。

第十三章內(nèi)部審計(jì)

第五十九條公司設(shè)專職內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員,負(fù)責(zé)公司各部門和所屬各分公司的內(nèi)部審計(jì)工作。

第六十條公司每年對所屬企業(yè)實(shí)行一次年度例行審計(jì)。

第六十一條如董事會或總經(jīng)理認(rèn)為有須要,可隨時(shí)對所屬公司實(shí)行專項(xiàng)審計(jì)。

第十四章附則

第六十二條本制度經(jīng)公司董事會批準(zhǔn),于公布之日起實(shí)行。

第六十三條本制度說明和修訂權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。

內(nèi)控管理制度4

第一章:財(cái)務(wù)管理

第一部分:會計(jì)制度

第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際狀況，特制定本制度。

其次條公司會計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:

(一)籌集資金和有效運(yùn)用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金平安，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，仔細(xì)做好財(cái)務(wù)收支的安排、限制、核算、分析和考核工作。

(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會計(jì)資訊的剛好性和精確性。

(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和運(yùn)用，協(xié)作綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

(五)按期編制各類會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的'一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會人員要仔細(xì)執(zhí)行《會計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司隱私。

第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不行缺少的書面證明，是會計(jì)記錄的主要依據(jù)。

第六條公司應(yīng)依據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必需具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑

內(nèi)控管理制度5

一、以改革為動(dòng)力，推動(dòng)公司內(nèi)部各項(xiàng)管理制度的創(chuàng)新

國內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)過近幾年的快速發(fā)展，在公司業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)經(jīng)營規(guī)劃、業(yè)務(wù)經(jīng)營區(qū)域、目標(biāo)客戶群體、銷售代理渠道等方面，在對公司組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行安排、監(jiān)督、評估和管理等方面，進(jìn)行了很多大膽和有益的改革創(chuàng)新，在防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和加強(qiáng)公司內(nèi)部限制管理制度方面取得了顯著成效。但同時(shí)，由于保險(xiǎn)公司數(shù)量增加、規(guī)模擴(kuò)大和業(yè)務(wù)活動(dòng)日益困難化，保險(xiǎn)市場中也出現(xiàn)一些違法違規(guī)的突出問題，在國內(nèi)保險(xiǎn)市場對外開放步伐加快和市場競爭日益加劇的狀況下，為了防范和及早發(fā)覺經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，從而避開或者削減可能遭遇的經(jīng)營損失，保證保險(xiǎn)業(yè)能夠穩(wěn)定健康快速發(fā)展，在加強(qiáng)保險(xiǎn)監(jiān)管的同時(shí)，各保險(xiǎn)公司經(jīng)營決策者應(yīng)當(dāng)仔細(xì)制定和切實(shí)執(zhí)行公司限制風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)管理、穩(wěn)健經(jīng)營的內(nèi)部限制管理制度。

在日益激烈的市場競爭中，保險(xiǎn)公司的競爭優(yōu)勢主要取決于公司的人才技術(shù)優(yōu)勢和組織管理優(yōu)勢，而不是傳統(tǒng)的資源優(yōu)勢和資金優(yōu)勢，保險(xiǎn)資源配置和經(jīng)營管理實(shí)力的差異性和保險(xiǎn)公司利用這些資源的獨(dú)特方式，形成了各自公司的競爭優(yōu)勢和比較優(yōu)勢。建立內(nèi)限制度和管理制度的目的是提高保險(xiǎn)公司自我約束意識，防范和剛好發(fā)覺經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，建立公司內(nèi)部相互制衡機(jī)制，確保正確反映公司的經(jīng)營效益，提高公司核心競爭力。健全有效的內(nèi)限制度可以監(jiān)督和彌補(bǔ)公司管理功能可能存在的缺陷，使公司在市場環(huán)境改變和人員素養(yǎng)差異的狀況下，實(shí)現(xiàn)公司市場經(jīng)營目標(biāo)。

保險(xiǎn)公司的內(nèi)部限制管理制度建設(shè)應(yīng)注意體制創(chuàng)新和機(jī)制創(chuàng)新，應(yīng)參照國際先進(jìn)的管理模式進(jìn)行公司內(nèi)部管理體制方面的改革創(chuàng)新，比如公司價(jià)值鏈管理、組織結(jié)構(gòu)管理、業(yè)務(wù)績效管理、客戶關(guān)系管理、公司價(jià)值管理、銷售渠道管理、服務(wù)質(zhì)量管理、公司品質(zhì)管理、人力資源管理、激勵(lì)約束機(jī)制管理等。根據(jù)公司內(nèi)部限制管理制度，保險(xiǎn)公司總分支公司之間應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的管控機(jī)制和費(fèi)率反饋機(jī)制，總公司對分支公司的經(jīng)營活動(dòng)必需做到心中有數(shù)，剛好指導(dǎo)，監(jiān)控到位；應(yīng)建立嚴(yán)格的核保和核賠分別制度，建立必要的審核制度和檢查制度；對分支公司擅自越權(quán)和違法違規(guī)的經(jīng)營行為，對違反公司內(nèi)部限制管理制度的行為，必需仔細(xì)進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督和檢查，加大懲罰力度，并剛好修改和完善內(nèi)部限制管理制度，否則，保險(xiǎn)監(jiān)管部門可以追究總公司的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

二、以監(jiān)管為核心，監(jiān)控和指導(dǎo)公司內(nèi)控管理制度建設(shè)

加強(qiáng)保險(xiǎn)監(jiān)管部門對保險(xiǎn)公司內(nèi)部限制管理制度建設(shè)的目的是在新的市場和法律環(huán)境下，將以往部分監(jiān)管責(zé)任轉(zhuǎn)變?yōu)楸ｋU(xiǎn)公司的管理責(zé)任。保險(xiǎn)監(jiān)管部門的監(jiān)管責(zé)任是愛護(hù)被保險(xiǎn)人的利益，保證投資人的正值投資回報(bào)權(quán)益不受侵害，監(jiān)督保險(xiǎn)公司合法合規(guī)經(jīng)營，具備足夠的償付實(shí)力，以往這種監(jiān)管職能是通過對保險(xiǎn)公司現(xiàn)場和非現(xiàn)場的例行檢查來實(shí)現(xiàn)的，但由于保險(xiǎn)公司管理體制和業(yè)務(wù)經(jīng)營的困難程度增高，增加了保險(xiǎn)公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)監(jiān)管部門例行的檢查和抽查的真實(shí)性、精確性、剛好性、有效性遇到了現(xiàn)實(shí)的挑戰(zhàn)，增大了保險(xiǎn)有效監(jiān)管的難度。在國際化競爭的大背景下，保險(xiǎn)監(jiān)管部門必需仔細(xì)探討和充分發(fā)揮保險(xiǎn)公司的內(nèi)部限制管理制度的主動(dòng)作用，將內(nèi)部限制管理制度建設(shè)作為強(qiáng)化監(jiān)管的重要內(nèi)容，加強(qiáng)事后監(jiān)管和償付實(shí)力監(jiān)管，保險(xiǎn)公司則應(yīng)當(dāng)仔細(xì)檢討和諦視公司內(nèi)部限制管理制度執(zhí)行的現(xiàn)狀，增加對公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、投資等方面的風(fēng)險(xiǎn)管理，完善和彌補(bǔ)內(nèi)部限制管理制度方面的缺陷和不足。保險(xiǎn)監(jiān)管部門在加強(qiáng)保險(xiǎn)法律法規(guī)建設(shè)的同時(shí)，應(yīng)督促保險(xiǎn)公司加強(qiáng)公司內(nèi)部限制管理制度建設(shè)，兩者是相輔相成、不行替代、互為補(bǔ)充、缺一不行的。

國際上一般對內(nèi)部限制按職能劃分為內(nèi)部會計(jì)限制和內(nèi)部管理限制兩類。保險(xiǎn)公司內(nèi)部會計(jì)限制包括涉及干脆與財(cái)產(chǎn)愛護(hù)和財(cái)務(wù)記錄牢靠性有關(guān)的全部方法和程序，包括分支機(jī)構(gòu)授權(quán)和批準(zhǔn)制度、責(zé)任分別制度以及對財(cái)產(chǎn)的實(shí)物限制和內(nèi)部審計(jì)等。保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理限制包括與管理層業(yè)務(wù)授權(quán)相關(guān)的組織機(jī)構(gòu)的安排、決策程序、限制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、限制手段、信息溝通、監(jiān)督管理以及各種內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行狀況。

保險(xiǎn)公司總公司必需對分支公司的經(jīng)營范圍和經(jīng)營規(guī)模是否相適應(yīng)，內(nèi)部限制管理制度建設(shè)是否完備和完善，權(quán)力與責(zé)任的平衡是否對稱，重要職能和關(guān)鍵崗位的設(shè)立是否相互制約，獨(dú)立的'內(nèi)部稽核和公正的外部審計(jì)是否健全，內(nèi)部制度建設(shè)和內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是否執(zhí)行落實(shí)，職業(yè)道德水平和培訓(xùn)質(zhì)量是否提升，違法違規(guī)行為和有意誤導(dǎo)行為是否得到遏制，財(cái)務(wù)制度和會計(jì)準(zhǔn)則是否得到執(zhí)行等進(jìn)行探討和評估。全部這些內(nèi)容要求保險(xiǎn)公司必需建立科學(xué)完善的內(nèi)部限制管理體系，提高操作效率，確保現(xiàn)有規(guī)章制度的執(zhí)行，同時(shí)，保險(xiǎn)監(jiān)管部門必需對公司內(nèi)部限制管理制度的建立和執(zhí)行狀況進(jìn)行仔細(xì)檢查和監(jiān)督指導(dǎo)。

三、以競爭為手段，建立內(nèi)外資保險(xiǎn)公司競爭合作機(jī)制

國內(nèi)保險(xiǎn)市場的對外開放，為內(nèi)外資保險(xiǎn)公司供應(yīng)了一個(gè)競爭與合作的大市場，使國內(nèi)保險(xiǎn)公司事實(shí)上干脆或間接地參加了國際保險(xiǎn)業(yè)的競爭，因此，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)從國際競爭的高度，提高公司經(jīng)營管理水平和質(zhì)量，應(yīng)當(dāng)具備全球化的經(jīng)營視野和更強(qiáng)的合作意識，主動(dòng)主動(dòng)地參加業(yè)內(nèi)的競爭與合作。內(nèi)外資保險(xiǎn)公司各自具有不同的優(yōu)勢，如何在激烈的競爭中獲得最低成本、最佳產(chǎn)品、最優(yōu)服務(wù)、最大份額、最高利潤，是公司競爭所追求的目標(biāo)。在全球經(jīng)濟(jì)一體化的過程中，保險(xiǎn)公司共同開發(fā)和利用保險(xiǎn)資源、保險(xiǎn)科技、保險(xiǎn)信息，以及保險(xiǎn)公司經(jīng)營過程中的合作與聯(lián)系，是國際化經(jīng)營的必定要求和發(fā)展趨勢。

從管理層面上看，外資保險(xiǎn)公司在內(nèi)部限制管理制度建設(shè)方面的先進(jìn)閱歷和做法值得國內(nèi)保險(xiǎn)公司學(xué)習(xí)和借鑒。首先，內(nèi)外資保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對國際通行的內(nèi)部限制管理制度的信息溝通和溝通，增加公司管理者對加強(qiáng)內(nèi)部限制管理的意識；其次，應(yīng)注意公司內(nèi)部限制管理水平和質(zhì)量的提高，以適應(yīng)競爭與合作的要求；第三，應(yīng)加強(qiáng)對業(yè)務(wù)無序競爭的管控，在管理創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新、機(jī)制創(chuàng)新等方面開展競爭活動(dòng)；第四，共同營造一種合作創(chuàng)新、共同發(fā)展的市場協(xié)作精神和協(xié)作方式，提高公司的獲利水平和競爭力。

四、以管理為目標(biāo)，提高公司經(jīng)營管理整體素養(yǎng)和水平

保險(xiǎn)公司的組織結(jié)構(gòu)是保證公司各部門和總分支公司各司其責(zé)、有序結(jié)合、分工明確和有效運(yùn)作的組織保障，合理的組織管理結(jié)構(gòu)可以把分散的、單個(gè)的力氣聚集成為集中的、強(qiáng)大的集體力氣；可以使保險(xiǎn)公司每個(gè)員工的工作職權(quán)在組織管理結(jié)構(gòu)中以肯定形式固定下來，保證保險(xiǎn)公司經(jīng)營活動(dòng)的連續(xù)性和穩(wěn)定性；有利于明確經(jīng)營者的責(zé)任和權(quán)利，避開相互推諉，克服官僚主義，提高工作效率，克服辦事拖拉的弊端；可以確保公司領(lǐng)導(dǎo)制度的實(shí)現(xiàn)，公司各級領(lǐng)導(dǎo)只有依靠一套完善的組織管理機(jī)構(gòu)才能有效地行使自己的權(quán)力。

圍繞風(fēng)險(xiǎn)限制和增進(jìn)效益兩個(gè)目標(biāo)，保險(xiǎn)公司應(yīng)如何加強(qiáng)內(nèi)部限制管理水平，增加競爭實(shí)力，在日漸市場化和日益開放的經(jīng)營環(huán)境中立于不敗之地，一是應(yīng)建立起高效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心，嚴(yán)格限制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保證其業(yè)務(wù)收益的穩(wěn)定，滿意被保險(xiǎn)人日益增長的保險(xiǎn)需求；二是運(yùn)用高新技術(shù)手段和先進(jìn)方法對風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)趨勢進(jìn)行科學(xué)預(yù)料，有效地進(jìn)行公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的限制和管理；三是完善保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部限制機(jī)制，對經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控，建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測反饋系統(tǒng)，提高公司經(jīng)營效益；四是完善公司內(nèi)部限制管理制度，用制度管人、管機(jī)構(gòu)、管業(yè)務(wù)、管經(jīng)營，并接受保險(xiǎn)監(jiān)管部門的指導(dǎo)和檢查。

五、以服務(wù)為理念，提升產(chǎn)品創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新的科技含量

首先，產(chǎn)品創(chuàng)新實(shí)力反映公司管理和競爭水平，保險(xiǎn)產(chǎn)品的系列結(jié)構(gòu)、規(guī)格品種，特殊是產(chǎn)品更新?lián)Q代的頻度，對保險(xiǎn)公司產(chǎn)品管理實(shí)力的凹凸有著非常重要的影響，因此，依據(jù)競爭的客觀須要，保險(xiǎn)公司都把優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、增加和更新產(chǎn)品作為提高其管理水平和國際競爭力的一個(gè)重要方面，但同時(shí)必需看到，國內(nèi)保險(xiǎn)市場中仍舊不同程度地存在保險(xiǎn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)雷同、業(yè)務(wù)單一、創(chuàng)新不足、粗放經(jīng)營等問題。業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)方面，財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)收入來源80％以上為機(jī)動(dòng)車保險(xiǎn)，經(jīng)營缺乏特色和品牌；業(yè)務(wù)品種方面，財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)傳統(tǒng)型業(yè)務(wù)比重大，創(chuàng)新型業(yè)務(wù)、高附加值業(yè)務(wù)和延長型業(yè)務(wù)比較少或基本上沒有開展。

隨著新《保險(xiǎn)法》的實(shí)施，保險(xiǎn)監(jiān)管部門對保險(xiǎn)條款費(fèi)率的管制得以放松，保險(xiǎn)公司有了更大的條款費(fèi)率制定權(quán)，因此，在日益激烈的市場競爭中，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)跳出傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)框架，仔細(xì)分析市場需求，建立推動(dòng)產(chǎn)品更新?lián)Q代的產(chǎn)品管理制度，加速開發(fā)和創(chuàng)新公司自身的產(chǎn)品系列，提高公司產(chǎn)品的國際化、多樣化、專業(yè)化水平，努力開拓各種市場空間。培育適應(yīng)產(chǎn)品創(chuàng)新的人才隊(duì)伍，造就一支駕馭現(xiàn)代產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)管理技能和方法的高素養(yǎng)管理隊(duì)伍，是對保險(xiǎn)公司管理水平和內(nèi)控機(jī)制是否完善的考驗(yàn)。因此，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)注意培育自己的專業(yè)技術(shù)人才，建立適應(yīng)市場發(fā)展的產(chǎn)品創(chuàng)新機(jī)制。

其次，科技創(chuàng)新引導(dǎo)保險(xiǎn)公司的服務(wù)創(chuàng)新。北京市保險(xiǎn)市場近年來能有快速發(fā)展，同保險(xiǎn)公司重視服務(wù)創(chuàng)新親密相關(guān)。目前，北京市保險(xiǎn)市場中的服務(wù)創(chuàng)新表現(xiàn)為：服務(wù)科技方面有電話語音服務(wù)、網(wǎng)絡(luò)和電子商務(wù)、銀行結(jié)算支付方式；服務(wù)管理方面有計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理、承保、理賠、結(jié)算中心、代理人業(yè)績管理、營銷管理；服務(wù)方式方面有服務(wù)之家、客戶回訪、24小時(shí)電話詢問服務(wù)；服務(wù)理念方面得到不斷提升和轉(zhuǎn)變。

保險(xiǎn)公司應(yīng)在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上，加快電子化和網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)的步伐，采納電子計(jì)算機(jī)和現(xiàn)代通訊技術(shù)設(shè)備，促進(jìn)辦公自動(dòng)化、電子商務(wù)和網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)以及由此延長的服務(wù)手段和領(lǐng)域，提高保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)處理實(shí)力和運(yùn)作效率，以高效、快捷、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，主動(dòng)參加保險(xiǎn)業(yè)的國際和國內(nèi)競爭。

在信息技術(shù)引發(fā)的保險(xiǎn)創(chuàng)新浪潮中，公司間競爭的重點(diǎn)不再是產(chǎn)品的價(jià)格競爭，而是服務(wù)質(zhì)量和方式的競爭。只有通過高質(zhì)、高效、高附加值的服務(wù)競爭，才能將各種保險(xiǎn)產(chǎn)品更快更好地送達(dá)顧客，才有利于擴(kuò)大和穩(wěn)定客戶關(guān)系，占有更高的市場份額，增加業(yè)務(wù)創(chuàng)新的機(jī)會。

第三，加強(qiáng)代理人管理制度促進(jìn)服務(wù)質(zhì)量提升。新《保險(xiǎn)法》修改的一條重要內(nèi)容，是加重了保險(xiǎn)公司對保險(xiǎn)中介人和中介業(yè)務(wù)管理的法律責(zé)任和管理責(zé)任，保險(xiǎn)公司應(yīng)依據(jù)中介業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際，制定相應(yīng)的保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)管理方法，加強(qiáng)和完善對保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)的管理。國內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)的代理營銷方式最終將建立在市場導(dǎo)向型、客戶需求型這樣一種新的發(fā)展模式基礎(chǔ)上，使人壽保險(xiǎn)這一“以人為本”的保險(xiǎn)服務(wù)行業(yè)在服務(wù)意識、服務(wù)效益、服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)渠道、服務(wù)方式、服務(wù)內(nèi)容等多方面和多層次發(fā)生根本改變。

保險(xiǎn)服務(wù)質(zhì)量的提高關(guān)鍵是靠保險(xiǎn)公司的服務(wù)意識的提高，靠保險(xiǎn)公司服務(wù)創(chuàng)新。我國加入世界貿(mào)易組織后，保險(xiǎn)業(yè)的制度體制改革、機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)管理、人事安排制度等方面的改革，歸根結(jié)底都將落實(shí)在服務(wù)競爭上，因此，提高保險(xiǎn)服務(wù)與促進(jìn)保險(xiǎn)發(fā)展是相輔相成的，是保險(xiǎn)公司在今后激烈的市場競爭中能否立于不敗之地的客觀要求。保險(xiǎn)公司必需高度重視售前服務(wù)、售中服務(wù)、售后服務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)遵循公司的工作流程和管理制度運(yùn)行，不能因人而易，降低服務(wù)水平和質(zhì)量。

第四，高度重視銀行保險(xiǎn)的發(fā)展機(jī)遇和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。銀行保險(xiǎn)最干脆的含義就是通過銀行網(wǎng)絡(luò)來銷售保險(xiǎn)產(chǎn)品。充分利用浩大的金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)，增加保險(xiǎn)的銷售渠道，高效率地覆蓋市場與客戶是保險(xiǎn)公司熱衷于銀行保險(xiǎn)的最現(xiàn)實(shí)的愿望。銀行保險(xiǎn)所顯示出來的獨(dú)特魅力和廣袤前景對保險(xiǎn)公司拓展銷售渠道意義重大，一是可以建立客戶資源共享機(jī)制，為雙方客戶供應(yīng)綜合性互惠服務(wù)；二是加強(qiáng)銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的深層次合作；三是適應(yīng)網(wǎng)上保險(xiǎn)的需求，實(shí)現(xiàn)雙方網(wǎng)站的便利連接，為客戶供應(yīng)更便利，更快捷的網(wǎng)上保險(xiǎn)、網(wǎng)上查詢和網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬等多方面、多渠道的服務(wù)。

銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展勢頭迅猛，已經(jīng)成為人壽保險(xiǎn)另一個(gè)主要銷售渠道，但同時(shí)，各保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)醒悟地相識到，銀行保險(xiǎn)不是零風(fēng)險(xiǎn)，由于保險(xiǎn)公司在內(nèi)部限制管理制度方面的滯后性，目前有些問題已經(jīng)暴露，如經(jīng)營效益風(fēng)險(xiǎn)、資金回報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)負(fù)債匹配風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)操作和誤導(dǎo)宣揚(yáng)等事務(wù)也時(shí)有發(fā)生，必需引起保險(xiǎn)公司的高度重視，同時(shí)加快制定相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)限制管理規(guī)定。銀行保險(xiǎn)注意的是品牌形象和誠信經(jīng)營，保險(xiǎn)公司要嚴(yán)格依法合規(guī)經(jīng)營，塑造自己穩(wěn)健經(jīng)營、誠信經(jīng)營、合法守規(guī)的品牌形象，形成自己值得信任的品牌優(yōu)勢。銀行保險(xiǎn)須要強(qiáng)調(diào)的是加強(qiáng)人才培育和培訓(xùn)，保險(xiǎn)公司必需加強(qiáng)培訓(xùn)內(nèi)容和時(shí)間。銀行保險(xiǎn)的核心產(chǎn)品是服務(wù)，服務(wù)質(zhì)量是確定銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵所在。

六、以效益為中心，用內(nèi)限制度管控公司全部經(jīng)營行為

保險(xiǎn)公司的經(jīng)營目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值的最大化，這就須要保險(xiǎn)公司對其分支公司的管理層進(jìn)行監(jiān)督，保證分支公司的管理層能夠根據(jù)公司的既定目標(biāo)履行職責(zé)，有序、有效地開展業(yè)務(wù)，確保公司的經(jīng)營目標(biāo)能夠得以實(shí)現(xiàn)。以實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值的最大化為基礎(chǔ)的管理是一個(gè)綜合的管理工具，它可以用來推動(dòng)創(chuàng)建價(jià)值的觀念深化到公司一線員工中去，用效益的觀點(diǎn)，通過內(nèi)部限制管理制度和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)施，監(jiān)督和限制公司管理層的全部經(jīng)營行為。內(nèi)部限制管理制度是保證保險(xiǎn)公司經(jīng)營效益的實(shí)現(xiàn)，而分支公司的管理層既是相關(guān)制度的制定者，又是執(zhí)行者，其經(jīng)營行為干脆影響內(nèi)部限制管理制度的執(zhí)行績效。

目前，在保險(xiǎn)市場中時(shí)有發(fā)生的分支機(jī)構(gòu)違法違規(guī)經(jīng)營行為，反映出上級公司仍舊存在以保費(fèi)論英雄，以規(guī)模為發(fā)展目標(biāo)的經(jīng)營指導(dǎo)思想，有些內(nèi)部限制制度對部分分支機(jī)構(gòu)管理者的經(jīng)營行為缺乏必要的約束和監(jiān)督，不能保證會計(jì)和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和精確性，內(nèi)部稽核和外部審計(jì)制度形同虛設(shè)，減弱了內(nèi)部限制制度的監(jiān)督效力，同時(shí)增加了保險(xiǎn)公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和保險(xiǎn)監(jiān)管的難度和成本。

保險(xiǎn)公司內(nèi)部限制管理制度必需引入有效的激勵(lì)和約束機(jī)制，一是應(yīng)當(dāng)提高管理者和員工的風(fēng)險(xiǎn)限制意識，增加自覺遵紀(jì)遵守法律的觀念和氛圍；二是制定切實(shí)可行的內(nèi)部限制管理制度和監(jiān)督檢查制度，并在運(yùn)行中不斷補(bǔ)充完善；三是強(qiáng)化會計(jì)核算的內(nèi)部限制系統(tǒng)，確保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表的真實(shí)性和完整性；四是加強(qiáng)和保證內(nèi)部限制管理制度的有效運(yùn)行，加大公司內(nèi)部稽核和外部審計(jì)的檢查力度；五是建立和完善公司的法人治理機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對決策者和管理者的監(jiān)督和制約作用；六是加大對公司內(nèi)部限制管理制度的檢查和完善，確?？偣緦Ψ种Ч镜挠行ПO(jiān)督和管理；七是保險(xiǎn)監(jiān)管部門可以依據(jù)公司內(nèi)部限制管理制度建設(shè)的實(shí)際狀況，制定激勵(lì)或限制公司業(yè)務(wù)和機(jī)構(gòu)發(fā)展的監(jiān)管政策。

內(nèi)控管理制度6

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)我局政府選購 內(nèi)部限制，規(guī)范選購 與付款行為，防范選購 與付款過程中的差錯(cuò)與舞弊，依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《中華人民共和國政府選購 法》和《內(nèi)部會計(jì)限制規(guī)范——選購 與付款(試行)》等法律法規(guī)，特制定本制度。

其次條本制度適用于局機(jī)關(guān)各科室。對已納入政府選購 范圍的選購 與付款業(yè)務(wù)，還要執(zhí)行政府選購 方面的有關(guān)規(guī)定。

第三條單位負(fù)責(zé)人對本單位選購 與付款內(nèi)部限制的建立健全和有效實(shí)施以及選購 與付款業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

其次章崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)

第四條建立選購 與付款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理選購 與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分別、制約和監(jiān)督。

(一)成立財(cái)政局選購 小組：分管領(lǐng)導(dǎo)任組長，局辦公室主任和局紀(jì)檢監(jiān)察室主任任副組長，選購 需求科室的負(fù)責(zé)人、選購 需求科室的其他人員1人為組員，財(cái)監(jiān)人員為監(jiān)督人員。選購 小組負(fù)責(zé)制訂選購 文件、擬定供應(yīng)商備選名單、會審(簽)選購 合同條款。

(二)請購與審批：由選購 需求科室依據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算和實(shí)際須要?jiǎng)偤锰岢鲞x購 申請和安排選購 的標(biāo)的物清單，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)，單位負(fù)責(zé)人審批后方可辦理。

(三)選購 合同的訂立與審計(jì)：大宗商品須依照《合同法》簽定供貨合同，并由業(yè)務(wù)部門審查質(zhì)量技術(shù)指標(biāo)，財(cái)務(wù)部門審查結(jié)算金額和付款方式，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批后才能訂立。

(四)選購 與驗(yàn)收：購入的商品須由選購 人員之外的專人負(fù)責(zé)驗(yàn)收，并登記相關(guān)驗(yàn)收入庫記錄，再由申請人辦理領(lǐng)用手續(xù)。

(五)選購 、驗(yàn)收與相關(guān)會計(jì)記錄：選購 記錄(包括合同)由辦公室保管，驗(yàn)收記錄由驗(yàn)收部門保管。

(六)付款審批與付款執(zhí)行：選購 及驗(yàn)收過程完成后，由業(yè)務(wù)部門提出付款申請，財(cái)務(wù)部門對全部的憑證、票據(jù)審核無誤，單位負(fù)責(zé)人審批后，予以辦理付款。

第五條審批人應(yīng)當(dāng)依據(jù)選購 與付款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。

經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，根據(jù)審批人的批準(zhǔn)看法辦理選購 與付款業(yè)務(wù)。對于審核人超越授權(quán)范圍審批的選購 與付款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理。

第六條單位對于重要和技術(shù)性較強(qiáng)的選購 業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織專家進(jìn)行論證，集體決策，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)峻損失。

第三章請購與審批限制

第七條屬于政府選購 范圍內(nèi)的商品選購 ，由業(yè)務(wù)部門牽頭、財(cái)務(wù)部門協(xié)作，按第四條其次款規(guī)定請購與審批后，由選購 小組嚴(yán)格根據(jù)《政府選購 法》規(guī)定要求進(jìn)行辦理。

第八條加強(qiáng)選購 業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。每年度嚴(yán)格根據(jù)政府選購 預(yù)算進(jìn)行選購 。建立選購 與驗(yàn)收環(huán)節(jié)的`管理制度，對選購 方式確定、供應(yīng)商選擇、驗(yàn)收程序等作出明確規(guī)定，確保選購 過程的透亮化。

第四章選購 與驗(yàn)收限制

第九條依據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和經(jīng)批準(zhǔn)的訂單、合同等選購 文件，由獨(dú)立的驗(yàn)收部門或指定專人對所購物品或勞務(wù)等的品種、規(guī)格、數(shù)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收證明。

對驗(yàn)收過程發(fā)覺的異樣狀況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門或人員應(yīng)當(dāng)馬上向有關(guān)部門報(bào)告；有關(guān)部門應(yīng)查明緣由，剛好處理。

第五章付款限制

第十條單位財(cái)務(wù)部門在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，要對選購 發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及規(guī)范性進(jìn)行嚴(yán)格審核。

第十一條財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)。如有不符，應(yīng)查明緣由，剛好處理。

第六章監(jiān)督檢查

第十二條紀(jì)檢監(jiān)察部門要不定期檢查選購 與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部限制制度是否健全，各項(xiàng)規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。

第十三條選購 與付款內(nèi)部限制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

(一)選購 與付款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置狀況。重點(diǎn)檢查是否存在選購 與付款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

(二)選購 與付款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行狀況。重點(diǎn)檢查大宗選購 與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批的行為。

(三)有關(guān)單據(jù)、憑證和文件的運(yùn)用和保管狀況。重點(diǎn)審查憑證的登記、領(lǐng)用、傳遞、保管、注銷手續(xù)是否健全，運(yùn)用和保管制度是否存在漏洞。

第十四條對監(jiān)督檢查過程中發(fā)覺的選購 與付款內(nèi)部限制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行措施，剛好加以訂正和完善。

第七章附則

第十五條本制度所稱的選購 ，包括貨物、工程和服務(wù)的選購 。

第十六條本制度由財(cái)政局辦公室負(fù)責(zé)說明。

內(nèi)控管理制度7

第一章總則

第一條為規(guī)范集團(tuán)行政選購 行為,加強(qiáng)對選購 過程的管理和監(jiān)控,本著“保證質(zhì)量、節(jié)約開支、堵塞漏洞、避開損失、提高效益”的原則，特制定本方法。

其次條基本原則

一、遵循公開、公允、公正原則，維護(hù)公共利益，保證行政效率，最大限度地提高資金的運(yùn)用效益。

二、選購 應(yīng)當(dāng)符合節(jié)能和環(huán)境愛護(hù)的要求，優(yōu)先選購 低能耗低污染的貨物和工程。

三、行政部作為選購 工作的管理和執(zhí)行部門，須具體進(jìn)行選購 物資的成本核算，有權(quán)依據(jù)各部門的詳細(xì)運(yùn)用狀況選擇產(chǎn)品的品牌、檔次及供貨渠道，從而限制產(chǎn)品價(jià)位，降低物資成本。

四、在物資選購 過程中要做到選購 經(jīng)手人員、保管人員、審批人員分別制衡。

第三條適用范圍

一、本方法適用集團(tuán)及直屬全資子公司辦公用品、辦公設(shè)備、辦公家具及工程的選購 管理(不包括生產(chǎn)材料及生產(chǎn)設(shè)備的選購 )，集團(tuán)控股公司參照執(zhí)行。

二、集團(tuán)行政選購 實(shí)行集中選購 和分散選購 兩種形式。符合下列條件之一的，原則上實(shí)行集中選購 ：

1、單價(jià)在1萬元，批量在2萬元以上的辦公設(shè)備、辦公用品和家具；

2、合同價(jià)值5萬元以上公共工程按工程招標(biāo)、投標(biāo)方法執(zhí)行。

3、合同價(jià)值5萬元以上的服務(wù)項(xiàng)目。

其次章選購 方式

第四條集中選購 原則上統(tǒng)一到集團(tuán)指定的選購 定點(diǎn)單位實(shí)施選購 ；假如沒有集中的選購 定點(diǎn)單位，則由各企業(yè)行政部與運(yùn)用單位共同確定專人組成不少于3人的選購 小組，按選購 規(guī)定及程序?qū)嵤┻x購 ，分散選購 由各企業(yè)行政部依據(jù)本企業(yè)狀況組織選購 。

第五條行政選購 以競爭性談判選購 、詢價(jià)選購 為主，同時(shí)，可依據(jù)實(shí)際，實(shí)行公開招標(biāo)選購 、邀請招標(biāo)選購 和干脆選購 等方法。

一、公開招標(biāo)選購 指招標(biāo)人以公告的方式邀請不特定的法人或其它組織參加投標(biāo)。

二、邀請招標(biāo)是指招標(biāo)人以投標(biāo)邀請書的方式邀請?zhí)囟ǖ姆ㄈ嘶蛘咂渌M織投標(biāo)。

三、競爭性談判選購 是干脆邀請三家以上的供應(yīng)商就選購 事宜進(jìn)行談判的選購 。

四、詢價(jià)選購 是對三家以上的供應(yīng)商供應(yīng)的報(bào)價(jià)進(jìn)行比較，以確保競爭性價(jià)格的選購 。

五、干脆選購 是指選購 人向供應(yīng)商(廠家)干脆購買的方式。

第六條實(shí)行競爭性談判選購 的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)遵循下列基本程序：

一、確定選購 談判小組成員、談判程序、談判內(nèi)容、定標(biāo)準(zhǔn)等。

二、談判人擬定合同條款，提出邀請參與談判的供應(yīng)商名單。

三、參與談判的全部供應(yīng)商應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出最終報(bào)價(jià)及有關(guān)承諾，談判人據(jù)此確定中標(biāo)供應(yīng)商。

第七條實(shí)行詢價(jià)選購 的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)遵循下列基本程序：

一、定詢價(jià)小組成員、價(jià)格構(gòu)成、定標(biāo)準(zhǔn)等。

二、詢價(jià)人擬定合同條款，提出報(bào)價(jià)供應(yīng)商名單。

三、詢價(jià)活動(dòng)必需公允進(jìn)行，詢價(jià)人應(yīng)要求供應(yīng)商書面一次報(bào)出不得更改的價(jià)格，詢價(jià)人確定的中標(biāo)人是符合選購 要求且報(bào)價(jià)最低的供應(yīng)商。

第八條選購 員對于小額物品的選購 ,應(yīng)盡量去正規(guī)商場選購 ,并做到貨比三家,嚴(yán)格限制選購 物品的質(zhì)量價(jià)格及售后服務(wù)。

第三章選購 程序

第九條選購 安排與申請

一、屬行政選購 項(xiàng)目，申請部門須擬訂本部門年度選購 安排，并附選購 項(xiàng)目的名稱、數(shù)量、估計(jì)價(jià)值、供貨時(shí)間等有關(guān)材料，報(bào)行政部審核。

二、行政部對申請部門上報(bào)的年度選購 安排進(jìn)行審核后，制定公司年度選購 安排預(yù)案。

三、公司年度選購 安排須經(jīng)總裁批準(zhǔn)方可實(shí)施。

四、依據(jù)選購 安排制作的選購 預(yù)算表，分別需經(jīng)行政部負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)、總裁按權(quán)限簽批核準(zhǔn)。

五、屬于臨時(shí)選購 項(xiàng)目，申請部門須供應(yīng)按權(quán)限簽批核準(zhǔn)的申購單，并附選購 項(xiàng)目的名稱、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量、性能、供貨時(shí)間等有關(guān)資料，報(bào)行政部辦理。

第十條選購 實(shí)施

一、選購 員收到被批復(fù)后的請購單或選購 安排，立即開展多方詢價(jià)、比價(jià)、議價(jià)，根據(jù)貨比三家的原則，詢價(jià)人員將三家以上候選供應(yīng)商的品種、規(guī)格型號、報(bào)價(jià)、數(shù)量、性能指標(biāo)等狀況整理填寫報(bào)行政負(fù)責(zé)

人，行政部負(fù)責(zé)人填寫選購 看法報(bào)財(cái)務(wù)部及主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

二、對大宗、珍貴、批量性的選購 可實(shí)行公開競價(jià)、招標(biāo)、產(chǎn)品訂貨會等方式進(jìn)行選購 。盡量提高每次選購 批量，獲得批量折扣，降低選購 成本。

三、報(bào)價(jià)審批獲準(zhǔn)后，如需簽定合同，選購 員即與供應(yīng)商洽談買賣合同條款。合同文本經(jīng)法律室審核后須經(jīng)行政部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)及總裁按權(quán)限簽批核準(zhǔn)。

四、選購 合同經(jīng)雙方簽章生效。生效后的選購 合同交財(cái)務(wù)部備案，行政部留復(fù)印件。選購 員按合同付款進(jìn)度，向財(cái)務(wù)部申請借款，支付給供應(yīng)方。

五、選購 員按合同交貨進(jìn)度，剛好督促供應(yīng)方按時(shí)發(fā)貨。

六、選購 員對全部選購 單位的基本狀況(包括單位名稱地址辦公電話傳真聯(lián)系人手機(jī)號碼營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件及資信狀況等)應(yīng)建立一個(gè)完整的供應(yīng)商檔案,報(bào)行政部備案。

七、選購 員要定期或不定期對市場辦公用品的價(jià)格行情進(jìn)行調(diào)查了解,駕馭市場信息,擅長收集相關(guān)資料,剛好選購 到質(zhì)好價(jià)廉的物品,建立各類辦公用品價(jià)格數(shù)據(jù)庫,做為核價(jià)的依據(jù)。

第十一條驗(yàn)收與結(jié)算

一、貨到，選購 員會同運(yùn)用部門進(jìn)行驗(yàn)收,清點(diǎn)貨物品種、質(zhì)量、數(shù)量或重量，相符后簽收并填寫驗(yàn)收報(bào)告。

二、如發(fā)覺貨物品種、數(shù)量或重量與合同不符，質(zhì)量經(jīng)檢測與合同約定標(biāo)準(zhǔn)不符，選購 員將貨物退回供應(yīng)方，并與供貨方就退貨、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償、賠償和罰款事宜進(jìn)行談判。

三、選購 員對缺貨、供貨延遲、驗(yàn)收不合格、貨款詐騙等問題，應(yīng)剛好上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)處置。

四、驗(yàn)收合格的貨物剛好運(yùn)抵倉庫，辦理移交入庫手續(xù)，行政部做好固定資產(chǎn)或低值易耗品的登記建賬工作。

五、選購 員持請購單、入庫單及有關(guān)發(fā)票到財(cái)務(wù)部銷帳；財(cái)務(wù)部作好資產(chǎn)登記入帳工作。

六、實(shí)施大額(壹仟元或以上)物品選購 原則上以支票形式支付。臨時(shí)選購 或以支票形式支付不便時(shí),需將狀況予以說明并經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施選購 。

第四章選購 監(jiān)督

第十二條財(cái)務(wù)部結(jié)合選購 付款、報(bào)銷及年度盤點(diǎn)實(shí)施監(jiān)督；審計(jì)部結(jié)合財(cái)務(wù)審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施監(jiān)督。

第十三條被檢查的人必需照實(shí)供應(yīng)檢查所必需的材料和狀況，不得拒絕。

第十四條有下列行為之一的，將依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，追究有關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任；觸犯刑律的`，將移交司法機(jī)關(guān)追究法律責(zé)任。

一、選購 活動(dòng)中拒絕監(jiān)督，或招標(biāo)實(shí)行走過場，明招暗送，泄露標(biāo)底的；

二、與投標(biāo)者相互串通，阻撓、排擠其他投標(biāo)者公允競爭或干擾招標(biāo)活動(dòng)，使招投標(biāo)不能正常進(jìn)行的；

三、與供貨單位相互溝通，高估冒算，有意多付貨款的；

四、選購 過程中，接受供貨方的吃請、消遣和旅游等，私自參加供貨方組織的活動(dòng)的；

五、接受供貨方的回扣或有價(jià)證券等各種好處而不上交的；

六、揮霍奢侈或挪用、貪污、私分選購 款的；

七、不履行或不正確履行職責(zé)，購進(jìn)的貨物為以次充好、價(jià)高貨次、假冒偽劣產(chǎn)品的；

八、利用各種理由把選購 款和選購 物品化整為零進(jìn)行選購 ，躲避上述條款約束的。

第十五條行政選購 接受各部門的監(jiān)督。任何部門和個(gè)人有權(quán)對選購 活動(dòng)中的違法行為進(jìn)行控告和檢舉。

第五章附則

第十六條本方法由集團(tuán)行政部負(fù)責(zé)說明，自發(fā)布之日起施行。

內(nèi)控管理制度8

第一章總則

第一條為全面推動(dòng)公立醫(yī)院內(nèi)部限制建設(shè)，進(jìn)一步規(guī)范公立醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)，有效防范和管控內(nèi)部運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，建立健全科學(xué)有效的內(nèi)部制約機(jī)制，促進(jìn)公立醫(yī)院服務(wù)效能和內(nèi)部治理水平不斷提高，依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部限制規(guī)范))((關(guān)于全面推動(dòng)行政事業(yè)單位內(nèi)部限制建設(shè)的指導(dǎo)看法》等要求，制定本方法。

其次條本方法適用于全國各級衛(wèi)生健康行政部門、中醫(yī)藥主管部門舉辦的各級各類公立醫(yī)院(以下簡稱醫(yī)院)。其他部門舉辦的公立醫(yī)院參照執(zhí)行。

第三條本方法所稱的內(nèi)部限制，是指在堅(jiān)持公益性原則的前提下，為了實(shí)現(xiàn)合法合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)可控、高質(zhì)高效和可持續(xù)發(fā)展的運(yùn)營目標(biāo)，醫(yī)院內(nèi)部建立的一種相互制約、相互監(jiān)督的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工制度;是通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范和管控的一系列方法和手段的總稱。

第四條醫(yī)院內(nèi)部限制的目標(biāo)主要包括:保證醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)平安和運(yùn)用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗、提高資源配置和運(yùn)用效益。

第五條醫(yī)院內(nèi)部限制主要包括:風(fēng)險(xiǎn)評估、內(nèi)部限制建設(shè)、內(nèi)部限制報(bào)告、內(nèi)部限制評價(jià)。

第六條醫(yī)院內(nèi)部限制應(yīng)當(dāng)以規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)有序開展為主線，以內(nèi)部限制量化評價(jià)為導(dǎo)向，以信息化為支撐，突出規(guī)范重點(diǎn)領(lǐng)域、重要事項(xiàng)、關(guān)鍵崗位的流程管控和制約機(jī)制，建立與本行業(yè)和本單位治理體系和治理實(shí)力相適應(yīng)的、權(quán)貴一樣、制衡有效、運(yùn)行順暢、執(zhí)行有力的內(nèi)部限制體系，規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)依法辦事、推動(dòng)廉政建設(shè)、保障事業(yè)發(fā)展。

第七條醫(yī)院內(nèi)部限制應(yīng)當(dāng)覆蓋醫(yī)療教學(xué)科研等業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，要把內(nèi)部限制要求融入到單位制度體系和業(yè)務(wù)流程，貫穿內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，形成內(nèi)部限制監(jiān)管合力。

其次章管理職責(zé)

第八條醫(yī)院黨委要發(fā)揮在醫(yī)院內(nèi)部限制建設(shè)中的領(lǐng)導(dǎo)作用;主要負(fù)責(zé)人是內(nèi)部限制建設(shè)的首要責(zé)任人，對內(nèi)部限制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé);醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員要抓好各自分管領(lǐng)域的內(nèi)部限制建設(shè)工作。

第九條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部限制領(lǐng)導(dǎo)小組，主要負(fù)責(zé)人任組長。領(lǐng)導(dǎo)小組主要職責(zé)包括:建立健全內(nèi)部限制建設(shè)組織體系，審議內(nèi)部限制組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé);審議內(nèi)部限制規(guī)章制度、建設(shè)方案、工作安排、工作報(bào)告等;組織內(nèi)部限制文化培育，推動(dòng)內(nèi)部限制建設(shè)常態(tài)化。

第十條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)明確本單位內(nèi)部限制建設(shè)職能部門或確定牽頭部門，組織落實(shí)本單位內(nèi)部限制建設(shè)工作，包括探討建立內(nèi)部限制制度體系，編訂內(nèi)部限制手冊;組織編制年度內(nèi)部限制工作安排并實(shí)施;推動(dòng)內(nèi)部限制信息化建設(shè);組織編寫內(nèi)部限制報(bào)告等。

第十一條醫(yī)院由內(nèi)部審計(jì)部門或確定其他部門牽頭負(fù)責(zé)本單位風(fēng)險(xiǎn)評估和內(nèi)部限制評價(jià)工作，制定相關(guān)制度;組織開展風(fēng)險(xiǎn)評估;制定內(nèi)部限制評價(jià)方案并實(shí)施，編寫評價(jià)報(bào)告等。

第十二條醫(yī)院內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)責(zé)本單位廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作，建立廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，開展內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行監(jiān)控;建立重點(diǎn)人員、重要崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)廉政風(fēng)險(xiǎn)信息收集和評估等制度。

第十三條醫(yī)院醫(yī)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)本單位醫(yī)療業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部限制工作，加強(qiáng)臨床科室在藥品、醫(yī)用耗材、醫(yī)療設(shè)備的引進(jìn)和運(yùn)用過程中的管理，規(guī)范醫(yī)療服務(wù)行為，防范相關(guān)內(nèi)涵經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的醫(yī)療業(yè)務(wù)(即實(shí)施該醫(yī)療業(yè)務(wù)可以獲得收入或消耗人財(cái)物等資源)風(fēng)險(xiǎn)，剛好訂正存在的問題等。

第十四條醫(yī)院內(nèi)部各部門(含科室)是本部門內(nèi)部限制建設(shè)和實(shí)施的責(zé)任主體，部門負(fù)責(zé)人對本部門的內(nèi)部限制建設(shè)和實(shí)施的有效性負(fù)責(zé)，應(yīng)對相關(guān)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)進(jìn)行梳理，確定主要風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵限制點(diǎn)，制定相應(yīng)的限制措施，持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部限制缺陷。

第三章風(fēng)險(xiǎn)評估管理

第十五條本方法所稱風(fēng)險(xiǎn)評估，是指醫(yī)院全面、系統(tǒng)和客觀地識別、分析本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略的過程。

第十六條風(fēng)險(xiǎn)評估至少每年進(jìn)行一次;外部環(huán)境、業(yè)務(wù)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大改變的，應(yīng)當(dāng)剛好對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重新評估。

第十七條醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門或確定的牽頭部門應(yīng)當(dāng)自行或聘請具有相應(yīng)資質(zhì)的第三方機(jī)構(gòu)開展風(fēng)險(xiǎn)評估工作，風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報(bào)告，作為完善內(nèi)部限制的依據(jù)。

第十八條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)依據(jù)本單位設(shè)定的內(nèi)部限制目標(biāo)和建設(shè)規(guī)劃，有針對性地選擇風(fēng)險(xiǎn)評估對象。風(fēng)險(xiǎn)評估對象可以是整個(gè)單位或某個(gè)部門(科室)，也可以是某項(xiàng)業(yè)務(wù)、某個(gè)項(xiàng)目或詳細(xì)事項(xiàng)。

第十九條單位層面的風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面:

（一）內(nèi)部限制組織建設(shè)狀況。包括是否建立領(lǐng)導(dǎo)小組，是否確定內(nèi)部限制職能部門或牽頭部門;是否建立部門間的內(nèi)部限制溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動(dòng)機(jī)制等。

（二）內(nèi)部限制機(jī)制建設(shè)狀況。包括經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實(shí)現(xiàn)有效分別;權(quán)責(zé)是否對等;是否建立健全議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等機(jī)制。

（三）內(nèi)部限制制度建設(shè)狀況。包括內(nèi)部管理制度是否健全，內(nèi)部管理制度是否體現(xiàn)內(nèi)部限制要求，相關(guān)制度是否有效執(zhí)行等。

（四）內(nèi)部限制隊(duì)伍建設(shè)狀況。包括關(guān)鍵崗位人員是否具備相應(yīng)的資格和實(shí)力;是否建立相關(guān)工作人員評價(jià)、輪崗等機(jī)制;是否組織內(nèi)部限制相關(guān)培訓(xùn)等。

（五）內(nèi)部限制流程建設(shè)狀況。包括是否建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部限制流程;是否將科學(xué)規(guī)范有效的內(nèi)部限制流程嵌入相關(guān)信息化系統(tǒng);內(nèi)部限制方法的應(yīng)用是否完整有效等。

（六）其他須要關(guān)注的內(nèi)容。

其次十條業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面:

（一）預(yù)算管理狀況。包括在預(yù)算編制過程中醫(yī)院內(nèi)部各部門之間溝通協(xié)調(diào)是否充分;預(yù)算編制是否符合本單位戰(zhàn)略目標(biāo)和年度工作安排;預(yù)算編制與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合、與詳細(xì)工作是否相對應(yīng);是否根據(jù)批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算，進(jìn)度是否合理，是否存在無預(yù)算、超預(yù)算支出等問題;決算編報(bào)是否真實(shí)、完整、精確、剛好等。

（二）收支管理狀況。包括收入來源是否合法合規(guī)，是否符合價(jià)格和收費(fèi)管理相關(guān)規(guī)定，是否實(shí)現(xiàn)歸口管理，是否根據(jù)規(guī)定剛好供應(yīng)有關(guān)憑據(jù)，是否根據(jù)規(guī)定保管和運(yùn)用印章和票據(jù)等;發(fā)生支出事項(xiàng)時(shí)是否根據(jù)規(guī)定程序?qū)徍藢徟?，是否審核各類憑據(jù)的真實(shí)性、合法性，是否存在運(yùn)用虛假票據(jù)套取資金的情形等。

（三）政府選購 管理狀況。包括是否實(shí)現(xiàn)政府選購 業(yè)務(wù)歸口管理;是否根據(jù)預(yù)算和安排組織政府選購 業(yè)務(wù);是否根據(jù)規(guī)定組織政府選購 活動(dòng)和執(zhí)行驗(yàn)收程序;是否根據(jù)規(guī)定保管政府選購 業(yè)務(wù)相關(guān)檔案等。

（四）資產(chǎn)管理狀況。包括是否實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確運(yùn)用責(zé)任;是否定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對賬實(shí)不符的狀況是否剛好處理;是否根據(jù)規(guī)定處置資產(chǎn)等。

（五）建設(shè)項(xiàng)目管理狀況。包括是否實(shí)行建設(shè)項(xiàng)目歸口管理;是否根據(jù)概算投資實(shí)施基本建設(shè)項(xiàng)目;是否嚴(yán)格履行審核審批程序;是否建立有效的招投標(biāo)限制機(jī)制;是否存在截留、擠占、挪用、套取建設(shè)項(xiàng)目資金的情形;是否根據(jù)規(guī)定保存建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)檔案并剛好辦理移交手續(xù)等。

（六）合同管理狀況。包括是否實(shí)現(xiàn)合同歸口管理;是否建立并執(zhí)行合同簽訂的審核機(jī)制;是否明確應(yīng)當(dāng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍和條件;是否有效監(jiān)控合同履行狀況，是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制等。

（七）醫(yī)療業(yè)務(wù)管理狀況。包括醫(yī)院是否執(zhí)行臨床診療規(guī)范;是否建立合理檢查、合理用藥管控機(jī)制;是否建立按規(guī)定引進(jìn)和運(yùn)用藥品、耗材、醫(yī)療設(shè)備的規(guī)則;是否落實(shí)醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目規(guī)范;是否定期檢查與強(qiáng)制性醫(yī)療平安衛(wèi)生健康標(biāo)準(zhǔn)的相符性;是否對存在問題剛好整改等。

（八）科研項(xiàng)目和臨床試驗(yàn)項(xiàng)目管理狀況。包括是否實(shí)現(xiàn)科研或臨床試驗(yàn)項(xiàng)目歸口管理;是否建立項(xiàng)目立項(xiàng)管理程序，項(xiàng)目立項(xiàng)論證是否充分;是否根據(jù)批復(fù)的預(yù)算和合同約定運(yùn)用科研或臨床試驗(yàn)資金;是否實(shí)行有效措施愛護(hù)技術(shù)成果;是否建立科研檔案管理規(guī)定等。

（九）教學(xué)管理狀況。是否實(shí)現(xiàn)教學(xué)業(yè)務(wù)歸口管理;是否制定教學(xué)相關(guān)管理制度;是否按批復(fù)預(yù)算運(yùn)用教學(xué)資金，是否專款專用等。

（十）互聯(lián)網(wǎng)診療管理狀況。包括實(shí)現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)診療業(yè)務(wù)歸口管理;是否取得互聯(lián)網(wǎng)診療業(yè)務(wù)準(zhǔn)入資格;開展的互聯(lián)網(wǎng)診療項(xiàng)目是否經(jīng)有關(guān)部門核準(zhǔn);是否建立信息平安管理制度;電子病歷及處方等是否符合相關(guān)規(guī)定等。

（十一）醫(yī)聯(lián)體管理狀況。包括是否實(shí)現(xiàn)醫(yī)聯(lián)體業(yè)務(wù)歸口管理;是否明確內(nèi)部責(zé)任分工;是否建立內(nèi)部協(xié)調(diào)協(xié)作機(jī)制等。

（十二）信息系統(tǒng)管理狀況。包括是否實(shí)現(xiàn)信息化建設(shè)歸口管理;是否制定信息系統(tǒng)建設(shè)總體規(guī)劃;是否符合信息化建設(shè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范;是否將內(nèi)部限制流程和要求嵌入信息系統(tǒng)，是否實(shí)現(xiàn)各主要信息系統(tǒng)之間的互聯(lián)互通、信息共享和業(yè)務(wù)協(xié)同;是否實(shí)行有效措施強(qiáng)化信息系統(tǒng)平安等。

第四章單位層面的內(nèi)部限制建設(shè)

其次十一條單位層面內(nèi)部限制建設(shè)主要包括:單位決策機(jī)制，內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)分工，決策和執(zhí)行的.制衡機(jī)制;內(nèi)部管理制度的健全;關(guān)鍵崗位管理和信息化建設(shè)等。

其次十二條醫(yī)院內(nèi)部限制領(lǐng)導(dǎo)小組每年至少召開一次會議，探討本單位內(nèi)部限制管理工作。內(nèi)部限制職能部門或牽頭部門應(yīng)當(dāng)圍繞本單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作安排等制訂內(nèi)部限制工作安排。充分發(fā)揮醫(yī)務(wù)、教學(xué)、科研、預(yù)防、資產(chǎn)(藥品、設(shè)備、耗材等)、醫(yī)保、財(cái)務(wù)、人事、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、選購 、基建、后勤、信息等部門在內(nèi)部限制中的作用。

其次十三條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)根據(jù)分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)的原則，在職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位等方面規(guī)范授權(quán)和審批程序，確保不相容崗位相互分別、相互制約、相互監(jiān)督，規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行，建立責(zé)任追究制度。

其次十四條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部管理制度，包括運(yùn)營管理制度、組織決策制度、人事管理制度、財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理制度、內(nèi)部審計(jì)制度、平安管理制度等，并將權(quán)力制衡機(jī)制嵌入各項(xiàng)內(nèi)部管理制度。

其次十五條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)關(guān)鍵崗位人員的管理和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，明確崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)流程，關(guān)鍵崗位人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和實(shí)力，建立定期輪崗機(jī)制。醫(yī)院內(nèi)部限制關(guān)鍵崗位主要包括:運(yùn)營管理、預(yù)算管理、收支管理、選購 管理、醫(yī)保結(jié)算管理、資產(chǎn)管理、基建項(xiàng)目管理、合同管理、績效獎(jiǎng)金核算管理、人力資源與薪酬管理、醫(yī)教研防業(yè)務(wù)管理以及內(nèi)部監(jiān)督管理等。

其次十六條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》等法律法規(guī)要求建立健全會計(jì)機(jī)構(gòu)，明確會計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限，依法合理設(shè)置會計(jì)工作崗位，配備具備資格條件的會計(jì)工作人員，加強(qiáng)會計(jì)人員專業(yè)技能培訓(xùn)。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計(jì)制度，對醫(yī)院發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告，確保財(cái)務(wù)會計(jì)信息真實(shí)完整，充分發(fā)揮會計(jì)系統(tǒng)的限制職能。

其次十七條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)充分利用信息技術(shù)加強(qiáng)內(nèi)部限制建設(shè)，將內(nèi)部限制流程和關(guān)鍵點(diǎn)嵌入醫(yī)院信息系統(tǒng);加強(qiáng)信息平臺化、集成化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)主要信息系統(tǒng)互聯(lián)互通、信息共享，包含但不限于預(yù)算、收支、庫存、選購 、資產(chǎn)、建設(shè)項(xiàng)目、合同、科研管理等模塊;應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部限制信息化建設(shè)狀況進(jìn)行評價(jià)，推動(dòng)信息化建設(shè)，削減或消退人為因素，增加經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)處理過程與結(jié)果的公開和透亮。

第五章業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部限制建設(shè)

其次十八條預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部限制

（一）建立健全預(yù)算管理制度，涵蓋預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算和績效評價(jià)等內(nèi)容。

（二）明確預(yù)算管理委員會、預(yù)算牽頭部門、預(yù)算歸口管理部門和預(yù)算執(zhí)行部門的職責(zé)，分級設(shè)立預(yù)算業(yè)務(wù)審批權(quán)限，履行審批程序，重大事項(xiàng)須要集體決策。

（三）合理設(shè)置預(yù)算業(yè)務(wù)關(guān)鍵崗位，配備關(guān)鍵崗位人員，明確崗位的職責(zé)權(quán)限，確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的預(yù)算編制與預(yù)算審批，預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行，預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核，決算編制與審核，決算審核與審批，財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、審核與審批等不相容崗位相互分別。

（四）建立預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算的分析考核工作流程及業(yè)務(wù)規(guī)范;加強(qiáng)預(yù)算論證、編制、審批、下達(dá)、執(zhí)行等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。

（五）強(qiáng)化對醫(yī)療、教學(xué)、科研、預(yù)防、基本建設(shè)等活動(dòng)的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿醫(yī)院業(yè)務(wù)活動(dòng)全過程。強(qiáng)化預(yù)算績效管理，建立"預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價(jià)、評價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用"的全過程預(yù)算績效管理機(jī)制。

其次十九條收支業(yè)務(wù)內(nèi)部限制

（一）建立健全收入、支出業(yè)務(wù)管理制度。收入管理制度應(yīng)當(dāng)涵蓋價(jià)格確定、價(jià)格執(zhí)行、票據(jù)管理、款項(xiàng)收繳、收入核算等內(nèi)容;支出管理制度應(yīng)當(dāng)涵蓋預(yù)算與安排、支出范圍與標(biāo)精確定、審批權(quán)限與審批流程、支出核算等內(nèi)容。

（二）醫(yī)院收入、支出業(yè)務(wù)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)實(shí)行歸口管理。明確各類收入的歸口管理部門及職責(zé)，各項(xiàng)收入必需納入醫(yī)院統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬;支出業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)行分類管理，明確各類業(yè)務(wù)事項(xiàng)的歸口管理部門及職責(zé);設(shè)立收入、支出業(yè)務(wù)的分類審批權(quán)限，履行審批程序，重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及大額資金支付須經(jīng)集體決策。

（三）合理設(shè)置收入、支出業(yè)務(wù)關(guān)鍵崗位，配備關(guān)鍵崗位人員，明確其職責(zé)權(quán)限，確保醫(yī)療服務(wù)價(jià)格的確認(rèn)和執(zhí)行、收入款項(xiàng)的收取與會計(jì)核算、支出事項(xiàng)申請與審批、支出事項(xiàng)審批與付款、付款審批與付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計(jì)核算等不相容崗位相互分別。

（四）規(guī)范收入管理、票據(jù)管理、支出管理、公務(wù)卡管理等業(yè)務(wù)工作流程，加強(qiáng)醫(yī)療服務(wù)價(jià)格管理、醫(yī)療收費(fèi)、退費(fèi)、結(jié)算、票據(jù)、支出業(yè)務(wù)審核、款項(xiàng)支付等重點(diǎn)環(huán)節(jié)的限制。

（五）醫(yī)院應(yīng)當(dāng)依法組織各類收入。嚴(yán)格執(zhí)行診療規(guī)范、價(jià)格政策和醫(yī)保政策，定期核查醫(yī)療行為規(guī)范及物價(jià)收費(fèi)的相符性;定期核查收入合同的履行狀況;加強(qiáng)票據(jù)管理，建立票據(jù)臺賬，專人管理。

（六）醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格支出管理。明確經(jīng)濟(jì)活動(dòng)各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)和范圍，規(guī)范報(bào)銷流程，加強(qiáng)支出審核和支付限制;實(shí)行國庫集中支付的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)財(cái)政管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（七）醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立債務(wù)管理制度。實(shí)行事前論證和集體決策，定期與債權(quán)人核對債務(wù)余額;醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制債務(wù)規(guī)模，防范風(fēng)險(xiǎn)。

（八）醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)成本管理，推動(dòng)成本核算，開展成本分析，真實(shí)反映醫(yī)院成本狀況;加強(qiáng)成本管控，優(yōu)化資源配置，務(wù)實(shí)績效管理基礎(chǔ)，提升單位內(nèi)部管理水平。

第三十條選購 業(yè)務(wù)內(nèi)部限制

（一）建立健全選購 管理制度，堅(jiān)持質(zhì)量優(yōu)先、價(jià)格合理、陽光操作、嚴(yán)格監(jiān)管的原則，涵蓋選購 預(yù)算與安排、需求申請與審批、過程管理、驗(yàn)收入庫等方面內(nèi)容。

（二）選購 業(yè)務(wù)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)實(shí)行歸口管理，明確歸口管理部門和職責(zé)，明確各類選購 業(yè)務(wù)的審批權(quán)限，履行審批程序，建立選購 、資產(chǎn)、醫(yī)務(wù)、醫(yī)保、財(cái)務(wù)、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的相互協(xié)調(diào)和監(jiān)督制約機(jī)制。

（三）合理設(shè)置選購 業(yè)務(wù)關(guān)鍵崗位，配備關(guān)鍵崗位人員，明確崗位職責(zé)權(quán)限，確保選購 預(yù)算編制與審定、選購 需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件打算與復(fù)核、合同簽訂與驗(yàn)收、選購 驗(yàn)收與保管、付款審批與付款執(zhí)行、選購 執(zhí)行與監(jiān)督檢查等不相容崗位相互分別。

（四）醫(yī)院應(yīng)當(dāng)優(yōu)化選購 業(yè)務(wù)申請、選購 文件內(nèi)部審核、選購 組織形式確定、選購 方式確定及變更、選購 驗(yàn)收、選購 資料記錄管理、選購 信息統(tǒng)計(jì)分析等業(yè)務(wù)工作流程及規(guī)范，并加強(qiáng)上述業(yè)務(wù)工作重點(diǎn)環(huán)節(jié)的限制。

（五）醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守政府選購 及藥品、耗材和醫(yī)療設(shè)備等集中選購 規(guī)定。政府選購 項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定選擇選購 方式，執(zhí)行政府集中選購 書目及標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)政府選購 項(xiàng)目驗(yàn)收管理。

第三十一條資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部限制

（一）建立健全資產(chǎn)管理制度，涵蓋資產(chǎn)購置、保管、運(yùn)用、核算和處置等內(nèi)容。資產(chǎn)業(yè)務(wù)的種類包括貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資、在建工程等。完善所屬企業(yè)的監(jiān)管制度。

（二）醫(yī)院資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)實(shí)行歸口管理，明確歸口管理部門和職責(zé)，明確資產(chǎn)配置、運(yùn)用和處置固有資產(chǎn)的審批權(quán)限，履行審批程序。

（三）合理設(shè)置各類資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)關(guān)鍵崗位，明確崗位職責(zé)及權(quán)限，確保增減資產(chǎn)執(zhí)行與審批、資產(chǎn)保管與登記、資產(chǎn)實(shí)物管理與會計(jì)記錄、資產(chǎn)保管與清查等不相容崗位相互分別。

（四）建立流淌資產(chǎn)、非流淌資產(chǎn)和對外投資等各類資產(chǎn)工作流程及業(yè)務(wù)規(guī)范，加強(qiáng)各類資產(chǎn)核查盤點(diǎn)、債權(quán)和對外投資項(xiàng)目跟蹤管理等重點(diǎn)環(huán)節(jié)限制。

（五）醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)流淌資產(chǎn)管理。加強(qiáng)銀行賬戶管理、貨幣資金核查;定期分析、剛好清理應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng);合理確定存貨的庫存，加快資金周轉(zhuǎn)，定期盤點(diǎn)。

（六）醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)房屋、設(shè)備、無形資產(chǎn)等非流淌資產(chǎn)管理。嚴(yán)禁舉債建設(shè);按規(guī)定配置大型醫(yī)用設(shè)備并開展運(yùn)用評價(jià)，推動(dòng)資產(chǎn)共享共用，提高資產(chǎn)運(yùn)用效率;依法依規(guī)出租出借處置資產(chǎn);建立健全"三賬一卡"制度，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符，定期盤點(diǎn)清查。

（七）醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對外投資管理。對外投資應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性論證，根據(jù)規(guī)定報(bào)送相關(guān)主管及財(cái)政部門審核審批;加強(qiáng)項(xiàng)目和投資管理，開展投資效益分析并建立責(zé)任追究制度。

（八）醫(yī)院所辦企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部限制基本規(guī)范))((企業(yè)內(nèi)部限制應(yīng)用指引))((企業(yè)內(nèi)部限制評價(jià)指引》等企業(yè)內(nèi)部限制規(guī)范性文件的要求全面開展內(nèi)部限制規(guī)范建設(shè)。

第三十二條基本建設(shè)業(yè)務(wù)內(nèi)部限制

（一）醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立健全基本建設(shè)項(xiàng)目管理制度，建立項(xiàng)目議事決策機(jī)制、項(xiàng)目工作機(jī)制、項(xiàng)目審核機(jī)制和項(xiàng)目考核監(jiān)督機(jī)制。

（二）明確建設(shè)項(xiàng)目決策機(jī)構(gòu)、歸口管理部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門、資產(chǎn)部門等內(nèi)部相關(guān)部門在建設(shè)項(xiàng)目管理中的職責(zé)權(quán)限。

（三）