8農(nóng)民專業(yè)合作社會計制度下的財務會計報表格式及填報

說明資產(chǎn)負債表年 月 日01表資產(chǎn)行資產(chǎn)行次年初數(shù)年末數(shù)負債及全部者權(quán)益行次年初數(shù)年末數(shù)流淌資產(chǎn)：存貨流淌資產(chǎn)合計15610流淌負債：應付盈余返還應付剩余盈余3031323335長期資產(chǎn)：流淌負債合計36對外投資11農(nóng)業(yè)資產(chǎn)：牲畜(禽)資產(chǎn)林木資產(chǎn)固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原值12131516長期負債：長期借款負債合計40414243減：累計折舊17在建工程其他資產(chǎn)：無形資產(chǎn)資產(chǎn)總計20212225272829股金專項基金資本公積盈余公積全部者權(quán)益合計負債和全部者權(quán)益總計44454647505154補充資料：工程工程無法收回、尚未批準核銷的應收款項無法收回、尚未批準核銷的對外投資死亡毀損、尚未批準核銷的農(nóng)業(yè)資產(chǎn)毀損和報廢、尚未批準核銷的在建工程注銷和無效、尚未批準核銷的無形資產(chǎn)金額資產(chǎn)負債表編制說明：本表反映合作社肯定日期全部資產(chǎn)、負債和全部者權(quán)益狀況。相全都，應對上年末資產(chǎn)負債表各工程的名稱和數(shù)字依據(jù)本年度的規(guī)定進展調(diào)整，填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)，并加以書面說明。本表“年末數(shù)”各工程的內(nèi)容及其填列方法：“貨幣資金”工程，反映合作社庫存現(xiàn)金、銀行結(jié)算賬戶存款等貨幣?！皯湛铐棥惫こ?，反映合作社應收而未收回和暫付的各種款項。本工程應依據(jù)“應收款”和“成員往來”各明細科目年末借方余額合計數(shù)合計填列?！按尕洝惫こ?，反映合作社年末在庫、在途和在加工中的各項存貨的價值，包括各種材料、燃料、機械零配件、包裝物、種子、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)產(chǎn)品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。本工程應依據(jù)“產(chǎn)品物資合計填列?！皩ν馔顿Y”工程，反映合作社的各種投資的賬面余額。本工程應依據(jù)“牲畜〔禽〕資產(chǎn)”工程，反映合作社購入或培育的幼畜及育肥畜和產(chǎn)役畜的賬面余額。本工程應依據(jù)“牲畜〔禽〕資產(chǎn)”科目的年末余額填列?！傲帜举Y產(chǎn)”工程，反映合作社購入或營造的林木的賬面余額。本工程應依據(jù)“林木資產(chǎn)”科目的年末余額填列。“固定資產(chǎn)原值”工程和“累計折舊”工程，反映合作社各種固定資產(chǎn)末余額填列?！肮潭ㄙY產(chǎn)清理”工程，反映合作社因出售、報廢、毀損等緣由轉(zhuǎn)入年末借方余額填列；如為貸方余額，本工程數(shù)字應以“﹣”號表示。末余額填列?！盁o形資產(chǎn)”工程，反映合作社持有的各項無形資產(chǎn)的賬面余額。本工程應依據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的年末余額填列?！埠荒辍车慕杩?。本工程應依據(jù)“短期借款”科目的年末余額填列?！皯犊铐棥惫こ?，反映合作社應付而未付及暫收的各種款項。本工程應依據(jù)“應付款”科目年末余額和“成員往來”各明細科目年末貸方余額合計數(shù)合計填列。“應付工資”工程，反映合作社已提取但尚未支付的人員工資。本工程應依據(jù)“應付工資”科目的年末余額填列。“應付盈余返還”工程，反映合作社按交易量〔額〕應支付但尚未填列。“應付剩余盈余”工程，反映合作社以成員賬戶中記載的出資額和公科目的年末余額填列?！伴L期借款”工程，反映合作社借入尚未歸還的一年期以上〔不含一年〕的借款。本工程應依據(jù)“長期借款”科目的年末余額填列?！皩ｍ棏犊睢惫こ?，反映合作社實際收到國家財政直接補助而尚未使用和結(jié)轉(zhuǎn)的資金數(shù)額。本工程應依據(jù)“專項應付款”科目的年末余額填列?！肮山稹惫こ?，反映合作社實際收到成員投入的股金總額。本工程應依據(jù)“股金”科目的年末余額填列?！皩ｍ椈稹惫こ蹋从澈献魃缤ㄟ^國家財政直接補助轉(zhuǎn)入和他人捐贈形成的專項基金總額。本工程應依據(jù)“專項基金”科目年末余額填列?！百Y本公積”工程，反映合作社資本公積的賬面余額。本工程應依據(jù)“盈余公積”工程，反映合作社盈余公積的賬面余額。本工程應依據(jù)本年盈余”科目和“盈余安排”科目的年末余額計算填列；未彌補的虧損，在本工程內(nèi)數(shù)字以“﹣”號表示。盈余及盈余安排表年02表編制單位： 單位：元本年盈余一、經(jīng)營收入二、經(jīng)營收益加：其他收入減：其他支出1256101112盈余安排四、本年盈余其他轉(zhuǎn)入五、可安排盈余盈余返還剩余盈余安排16171821222324三、本年盈余15六、年末未安排盈余28工程行次工程行次金額工程行次金額本表反映合作社肯定期間內(nèi)實現(xiàn)盈余及其安排的實際狀況。本表主要工程的內(nèi)容及填列方法如下：“經(jīng)營收入”工程，反映合作社進展生產(chǎn)、銷售、效勞、勞務等活動取得的收入總額。本工程應依據(jù)“經(jīng)營收入”科目的發(fā)生額分析填列?！巴顿Y收益”工程，反映合作社以各種方式對外投資所取得的收益。本工程應依據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列；如為投資損失，以“﹣”號填列?！敖?jīng)營支出”工程，反映合作社進展生產(chǎn)、銷售、效勞、勞務等活動發(fā)生的支出。本工程應依據(jù)“經(jīng)營支出”科目的發(fā)生額分析填列。費用。本工程應依據(jù)“治理費用”科目的發(fā)生額分析填列?！捌渌杖搿惫こ毯汀捌渌С觥惫こ?，反映合作社除從事主要生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)生額分析填列?！氨灸暧唷惫こ?，反映合作社本年實現(xiàn)的盈余總額。如為虧損總額，本工程數(shù)字以“﹣”號填列。上年度盈余及盈余安排表中的“年末未安排盈余”數(shù)額填列?！捌渌D(zhuǎn)入”工程，反映合作社按規(guī)定用公積金彌補虧損等轉(zhuǎn)入的數(shù)額。本工程應依據(jù)實際轉(zhuǎn)入的公積金數(shù)額填列。“可安排盈余”工程，反映合作社年末可供安排的盈余總額。本工程應依據(jù)“本年盈余”工程列。“提取盈余公積”工程，反映合作社按規(guī)定提取的盈余公積數(shù)額。本工程應依據(jù)實際提取的盈余公積數(shù)額填列?！坝喾颠€”工程，反映按交易量〔額〕應返還給成員的盈余。本工程應依據(jù)“盈余安排”科目的發(fā)生額分析填列?！笆Ｓ嘤喟才拧惫こ?，反映按規(guī)定應安排給成員的剩余可安排盈余。本工程應依據(jù)“盈余安排”科目的發(fā)生