內(nèi)部管理(新版高級)

高級專賣管理員知識點梳理培訓

內(nèi)部監(jiān)管部分知識框架日常監(jiān)管定期檢查對煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)的日常監(jiān)管對日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)問題的反饋處理定期檢查的概述對煙葉復烤加工企業(yè)的日常監(jiān)管對煙草薄片、煙絲、卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束、煙草專用機械生產(chǎn)企業(yè)的日常監(jiān)管對批發(fā)企業(yè)的定期檢查信息化監(jiān)管對煙葉生產(chǎn)企業(yè)的定期檢查對工業(yè)企業(yè)的定期檢查對復烤加工企業(yè)的定期檢查知識點1：對卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)的日常監(jiān)管（重點

）卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)行模式、業(yè)務流程卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務的規(guī)范要求卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)日常監(jiān)管的主要內(nèi)容對卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)日常監(jiān)管的主要方法

（一）卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)行模式、業(yè)務流程X1、卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)業(yè)務流程。（1）生產(chǎn)、銷售、打掃碼流程（2）煙葉購進、調(diào)出業(yè)務流程（3）煙用輔料購進、調(diào)出業(yè)務流程。（4）專用機械采購、大修、調(diào)撥業(yè)務流程（5）專賣品報廢業(yè)務流程生產(chǎn)打碼掃碼銷售煙葉購進調(diào)出輔料購進調(diào)出煙機采購大修調(diào)撥專賣品報廢（1）生產(chǎn)、銷售、打掃碼業(yè)務流程第一個子流程：計劃下達

通過“國家局生產(chǎn)經(jīng)營決策管理系統(tǒng)”接收（省級工業(yè)公司）制定當月生產(chǎn)計劃（工廠或生產(chǎn)點）分解下發(fā)

安排生產(chǎn)進度，組織生產(chǎn)第二個子流程：卷煙生產(chǎn)制絲卷接包第三個子流程：

成品銷售★①合同簽訂：批發(fā)企業(yè)確定半年的需求計劃---工業(yè)企業(yè)審核確認半年協(xié)議---

中國煙草交易中心鑒章確認---形成正式的半年銷售協(xié)議。②合同執(zhí)行：分解協(xié)議，生成訂單，中煙電子商務公司進行鑒章，合同生效。③發(fā)貨：持卷煙交易正式合同、增值稅發(fā)票、準運證組織發(fā)貨。第四個子流程：打掃碼流程（重要）：“一打一掃”一打：計劃取碼→安排生產(chǎn)→生產(chǎn)打碼→數(shù)據(jù)上傳；

一掃：出庫掃碼→數(shù)據(jù)上傳

（2）煙葉購進、調(diào)出業(yè)務流程：煙葉合同簽訂：種類繁多、集中交易和日常交易相結合

入庫：入庫后做到貨確認

領用（調(diào)出）：出庫單

調(diào)劑：異地需要辦理準運證（3）煙用輔料購進、調(diào)出業(yè)務流程：合同簽訂：

省級中煙工業(yè)公司同意、在“中國煙草物資網(wǎng)”上簽訂，雙方簽章后生效入庫：

卷煙紙驗收入庫后要進行網(wǎng)上準運證到貨確認領用（調(diào)出）：領料單調(diào)劑：異地需要辦理準運證

（4）卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)煙草專用機械采購、大修、調(diào)撥業(yè)務流程：（1）購進（2）大修（3）調(diào)撥：有償調(diào)撥注意：這三個環(huán)節(jié)都要經(jīng)國家局批準，大修和調(diào)撥要辦理準運證。5．卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)專賣品報廢業(yè)務流程（1）申請報廢國家局管理的煙草專用機械必須經(jīng)國家局批準報廢，其他由省級工業(yè)公司批準。（2）銷毀處理按程序審批后，在當?shù)責煵輰Ｙu行政主管部門現(xiàn)場監(jiān)督下，企業(yè)組織將專賣品進行銷毀，并保留存檔現(xiàn)場銷毀的記錄、照片、音像等資料。練習題1.卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)打、掃碼流程為（）安排生產(chǎn)→計劃取碼→生產(chǎn)打碼→數(shù)據(jù)上傳；出庫掃碼→數(shù)據(jù)上傳；計劃取碼→安排生產(chǎn)→生產(chǎn)打碼→數(shù)據(jù)上傳；出庫掃碼→數(shù)據(jù)上傳；出庫打碼→數(shù)據(jù)上傳；安排生產(chǎn)→計劃取碼→生產(chǎn)掃碼→數(shù)據(jù)上傳；出庫打碼→數(shù)據(jù)上傳；安排生產(chǎn)→生產(chǎn)掃碼→計劃取碼→數(shù)據(jù)上傳；2.每年

月份和

月份，工業(yè)企業(yè)根據(jù)全年生產(chǎn)計劃和國家局政策制定相應的銷售計劃，與客戶達成初步的銷售協(xié)議。每年

月份和

月份（根據(jù)國家煙草專賣局的規(guī)定執(zhí)行），各卷煙批發(fā)企業(yè)確定半年需求計劃，登陸“中國煙草交易系統(tǒng)”錄入需求信息，形成待確認的協(xié)議。（）A、1,6；2,7；B、9,11；10,12；C、1,3；2,4；D、4,10；5,11；3.卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)購進煙用輔料，應經(jīng)

核準同意；購進煙機設備，應經(jīng)

審批同意。（）A、省級中煙公司，國家局；B、市級中煙公司，省級局；C、國家局，省級中煙公司；D、省級局，市級中煙公司；4.對報廢煙葉、煙絲常用的銷毀方式是（）焚燒，水浸；焚燒，液壓；砸壞，切割；焚燒，填埋；5.卷煙、雪茄煙生產(chǎn)、打掃碼必須經(jīng)過的流程是（）機臺生產(chǎn)→下達計劃（碼段）→打碼→成品入庫→掃碼→成品出庫；機臺生產(chǎn)→下達計劃（碼段）→掃碼→成品入庫→打碼→成品出庫；下達計劃（碼段）→機臺生產(chǎn)→打碼→成品入庫→掃碼→成品出庫；下達計劃（碼段）→打碼→機臺生產(chǎn)→掃碼→成品入庫→成品出庫；（二）卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務的規(guī)范要求X1.卷煙、雪茄煙生產(chǎn)的規(guī)范要求（X）：持證生產(chǎn)，并在持證范圍內(nèi)組織生產(chǎn)按計劃生產(chǎn)100%打碼入庫不得無碼生產(chǎn)、無碼備貨

記憶思路生產(chǎn)：許可證和計劃打碼：100%和杜絕無碼生產(chǎn)的規(guī)范要求2.樣品煙、試制煙、促銷煙生產(chǎn)及管理的規(guī)范要求(X)：應建立“福樣促試”卷煙管理制度；“福樣促試”卷煙生產(chǎn)應納入生產(chǎn)計劃內(nèi)，打碼入庫；不得將樣品煙、試制煙、促銷煙用于銷售或違規(guī)促銷

。記憶思路制度：單列生產(chǎn)要求：計劃和打碼不得促銷和銷售福樣促試煙的規(guī)范要求3.卷煙、雪茄煙銷售的規(guī)范要求(X)銷售價格：歧視、折讓、促銷、表現(xiàn)給費用銷售渠道：只能銷售給商業(yè)企業(yè)銷售結算：不準使用現(xiàn)金結算。促銷

記憶思路價格渠道結算銷售的規(guī)范要求促銷注意：關于促銷的有關規(guī)定(了解)：1、通過網(wǎng)內(nèi)促銷2、所需煙從當?shù)責煵莨举徣?、張貼“吸煙有害健康”警語4、不得以中小學生為促銷對象5、促銷宣傳品單位價值不得高于所促銷卷煙的單條價格。6、報告當?shù)責煵輰Ｙu局并接受監(jiān)督4.煙葉管理的規(guī)范要求購進：渠道、合同（不得直接到產(chǎn)區(qū)購煙，不得委托其它單位和個人購煙）復烤：渠道、合同；使用：煙葉只能自用，不得用于經(jīng)營；（調(diào)劑例外，省局批準）結算：必須通過煙葉結算專用帳戶進行。記憶思路購進：渠道與合同復烤：渠道與合同使用:自用與經(jīng)營煙葉管理的規(guī)范要求結算：專用賬戶5.煙用輔料管理的規(guī)范要求購進：購進輔助材料應從取得煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證的單位手中購進，購進煙用輔料必須簽定合同；

禁止向無煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證的單位購買輔助材料，禁止購買走私輔助材料和非正常渠道進口的輔助材料；

嚴格執(zhí)行卷煙紙到貨確認制度；委托加工：委托加工嘴棒必須委托取得煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證的嘴棒生產(chǎn)企業(yè)加工。記憶思路購進：渠道與到貨確認委托加工：渠道煙用輔料的規(guī)范要求6.煙草專用機械管理的規(guī)范要求購進：從取得煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證的單位手中購進煙草專用機械并必須簽定合同；禁止向無煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證的單位購買煙草專用機械，禁止購買走私煙機和非正常渠道進口的煙機；大修：在煙機設備定點大修單位進行大修應簽定大修合同；調(diào)出：煙草專用機械調(diào)劑（調(diào)出）必須報批，不許企業(yè)自行銷售，嚴禁直接或間接出售給無煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證的單位或個人。記憶思路購進：渠道大修：定點調(diào)出:報批和渠道煙機管理的規(guī)范要求7.煙草專賣品報廢處理的規(guī)范要求企業(yè)應建立報廢專賣品管理制度；銷毀報廢專賣品需在專賣部門監(jiān)督下進行；報廢專賣品的銷毀必須徹底，不留隱患；銷售報廢專賣品的對象必須是有資格接受的單位。（專用機械）記憶思路制度：單獨建立監(jiān)督：專賣部門程度:必須徹底報廢處理的規(guī)范要求流向:行業(yè)內(nèi)（三）對卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)日常監(jiān)管的主要內(nèi)容X1、對卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部專賣監(jiān)督管理的重點（重點）：

一是卷煙工業(yè)企業(yè)是否嚴格按照計劃組織生產(chǎn)；二是卷煙工業(yè)企業(yè)是否嚴格按照專賣法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范要求嚴格對專賣品進行管理。記憶思路計劃問題專賣品管理問題生產(chǎn)企業(yè)的監(jiān)管重點2、對卷煙、雪茄煙生產(chǎn)、打掃碼入庫的日常監(jiān)管主要從那幾個方面：生產(chǎn)方面監(jiān)管的重點是：企業(yè)是否嚴格按照計劃組織生產(chǎn)；有無超計劃、超進度生產(chǎn)卷煙的情況；生產(chǎn)的卷煙、雪茄煙是否100%打碼入庫，有無違反卷煙打碼規(guī)定的情況。對成品卷煙掃碼出庫監(jiān)管的重點是：卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)卷煙出庫是否建立了嚴格的管理制度；是否存在未經(jīng)掃碼出庫的卷煙（自用等用途除外）；對報廢、不能識別碼是否建立了登記制度。記憶思路生產(chǎn)方面掃碼出庫生產(chǎn)打掃碼入庫的監(jiān)管重點是否按計劃組織生產(chǎn)是否100%打碼是否建立管理制度是否未掃描出庫是否建立登記制度3、卷煙運輸?shù)谋O(jiān)管內(nèi)容監(jiān)管的重點是：企業(yè)是否建立準運證、攜帶證管理臺帳；運輸卷煙是否按程序辦理了準運證，攜帶促銷煙是否辦理了攜帶證，準運證、攜帶證是否貨證相符，是否存在無證運輸行為和違規(guī)郵寄行為。記憶思路是否建立了管理臺賬是否按規(guī)定申辦和使用準運證卷煙運輸?shù)谋O(jiān)管重點4、對工業(yè)企業(yè)卷煙銷售促銷的監(jiān)管內(nèi)容監(jiān)管的重點是：是否建立了促銷管理制度；促銷煙的管理、使用是否規(guī)范，促銷煙的運輸是否開具了準運證；促銷的方案是否得到審批，是否存在超審批時間、超范圍、超地域開展促銷活動，是否直接以煙向零售戶開展宣傳促銷等情況。記憶思路是否建立了管理制度促銷煙的管理和使用、準運是否規(guī)范促銷的監(jiān)管重點促銷方案的審批和實施5、對專賣品報廢環(huán)節(jié)的監(jiān)管內(nèi)容監(jiān)管的重點是：是否建立了專賣品報廢內(nèi)控制度報廢專賣品是否嚴格履行了報批手續(xù)，手續(xù)是否齊全；是否有向行業(yè)外單位銷售廢棄煙葉的情況；報廢處理卷煙、雪茄煙、卷煙紙、絲束、嘴棒是否徹底報廢煙草專用機械是否及時進行了銷毀，是否存在報廢設備繼續(xù)使用的情況；是否在專賣部門的監(jiān)督下銷毀專賣品；報廢專賣品的檔案如圖片、音像資料等是否保存齊全。記憶思路內(nèi)控制度？專賣品報廢的監(jiān)管重點審批手續(xù)？行業(yè)外銷售？報廢是否徹底？煙機及時報廢？在監(jiān)督下銷毀？報廢的檔案資料齊全？（四）對卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)日常監(jiān)管的主要方法（重點掌握）1、生產(chǎn)、打掃碼環(huán)節(jié)檢查方式：數(shù)據(jù)分析調(diào)查核實（★★★★★）實地監(jiān)管檢查

（1）數(shù)據(jù)分析調(diào)查核實方法的運用。★★★★★第一步——數(shù)據(jù)采集：第二步——數(shù)據(jù)的分析對比：第三步——判斷分析常見異常情況：第四步——調(diào)查核實第一步——數(shù)據(jù)采集：生產(chǎn)計劃產(chǎn)量：“生產(chǎn)經(jīng)營決策管理系統(tǒng)”＆計劃下達文件采集；實際生產(chǎn)量：車間機臺臺帳；生產(chǎn)報表產(chǎn)量：企業(yè)生產(chǎn)報表;成品入庫量：成品庫入庫臺帳;碼段使用量：“生產(chǎn)經(jīng)營決策管理系統(tǒng)”并考慮報廢碼段量,并將異型碼進行折算。掃碼數(shù)量：“生產(chǎn)經(jīng)營決策管理系統(tǒng)”銷售出庫數(shù)量：成品庫倉儲管理臺賬。第二步——數(shù)據(jù)的分析對比：生產(chǎn)計劃量實際生產(chǎn)量企業(yè)生產(chǎn)報表產(chǎn)量碼段使用量成品入庫量相互映證，理論上，以上產(chǎn)量數(shù)據(jù)應相互平衡。

第三步：常見異常情況★★★★★

實際生產(chǎn)量>計劃產(chǎn)量、碼段使用量：需要進一步核實是否存在超計劃、超進度生產(chǎn)。實際生產(chǎn)量>報表產(chǎn)量；需要進一步生產(chǎn)車間暫存產(chǎn)成品數(shù)量是否合理，是否存在成品卷煙未打碼入庫情況。成品入庫量>碼段使用量：需要進一步核實是否存在先入庫，后打碼情況。成品庫銷售出庫數(shù)量>掃碼數(shù)量：需要進一步核實企業(yè)是否未按規(guī)定及時掃碼，是否存在無碼出庫的情況。第四步——調(diào)查核實核實原始資料的真實性效益工資發(fā)放推算企業(yè)產(chǎn)量原輔料消耗推算企業(yè)產(chǎn)量其他渠道推算企業(yè)產(chǎn)量：企業(yè)能源消耗、設備運行、生產(chǎn)一線人員考勤等相關資料

（2）實地監(jiān)管檢查方法的內(nèi)容：

檢查卷煙入庫打碼情況。檢查卷煙出庫掃碼情況檢查車間機臺臺帳登記情況盤存相關專賣品倉儲情況卷煙入庫打碼卷煙出庫掃碼車間臺賬登記盤存相關專賣品存儲生產(chǎn)打掃碼環(huán)節(jié)實地監(jiān)管內(nèi)容2、卷煙運輸環(huán)節(jié)檢查方式：數(shù)據(jù)分析調(diào)查核實實地監(jiān)管檢查（1）數(shù)據(jù)分析調(diào)查核實方法的運用。如果出現(xiàn):準運證的開具數(shù)量≠實際銷售出庫卷煙數(shù)量，攜帶證的開具數(shù)量≠實際出庫促銷煙、試制煙數(shù)量（跨區(qū)攜帶應開據(jù)），需要進一步核實是否存在無證運輸。如果出現(xiàn)準運證的開具數(shù)量≠卷煙到貨確認數(shù)量，需要進一步核實是否存在卷煙未落地的情況。

（2）實地監(jiān)管檢查方法的運用。檢查準運證、攜帶證辦理的手續(xù)是否齊全，審批是否嚴格，是否按照流程制證。登錄準運證管理系統(tǒng)查詢被檢查企業(yè)準運證辦理、卷煙運輸?shù)截洿_認相關信息，也可以到業(yè)務、倉儲部門實地檢查卷煙發(fā)運、準運證登記情況。

每年1月5日、7月5日前，省級局組織各工業(yè)企業(yè)（生產(chǎn)點）所在地的市級局對卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)無準運證運輸卷煙的情況進行專項檢查.運輸環(huán)節(jié)實地監(jiān)管的內(nèi)容準運證、攜帶證的辦理、審批、制證流程實地查詢卷煙發(fā)運、準運證登記情況信息系統(tǒng)查詢準運證辦理和到貨確認情況3、卷煙銷售促銷環(huán)節(jié)主要采用實地監(jiān)管檢查的方式開展檢查。實地監(jiān)管檢查的對象是:屬地卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)的營銷部門和外地卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)駐本地的營銷分中心或辦事機構。實地監(jiān)督檢查內(nèi)容：被檢查對象的卷煙促銷方案以及促銷方案方案的執(zhí)行情況；檢查促銷用煙的管理情況判斷被檢查對象的促銷行為是否符合國家局的相關規(guī)范要求。促銷環(huán)節(jié)實地監(jiān)管的內(nèi)容對象：本地營銷中心和外地駐本地營銷分中心內(nèi)容：1、方案及方案執(zhí)行情況2、促銷煙管理情況3、促銷符合國家局規(guī)定情況《工作規(guī)范》規(guī)定省級局每半年應對省級工業(yè)公司營銷部門檢查一次，檢查卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)在各地開展促銷的方案是否得到當?shù)厥〖壘謱徟?，是否存在超審批時間、超范圍、超地域開展促銷活動，是否直接以煙向零售戶開展宣傳促銷等情況。4、報廢專賣品管理環(huán)節(jié)主要采用實地監(jiān)管檢查的方式開展:三個角度：實地監(jiān)管報廢專賣品的倉儲管理情況實地監(jiān)督銷毀報廢專賣品監(jiān)督檢查報廢專賣品的流向

報廢品管理環(huán)節(jié)實地監(jiān)管的內(nèi)容報廢品管理情況報廢品的流向問題實地監(jiān)督銷毀情況例題2011年，A市煙草專賣局內(nèi)管科對轄區(qū)內(nèi)卷煙生產(chǎn)企業(yè)第一季度生產(chǎn)環(huán)節(jié)進行檢查，通過數(shù)據(jù)對比分析方法采集到相關數(shù)據(jù)，如下：時間生產(chǎn)計劃量

（碼段下發(fā)量）機臺實

際產(chǎn)量生產(chǎn)報

表產(chǎn)量成品入庫量碼段使用量一月18001900190019001800二月15001500140014001400三月160016001600160015001、通過對以上表格數(shù)據(jù)的分析，判斷分析某市卷煙生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)、打掃碼環(huán)節(jié)存在什么異常情況并應進一步核實哪些問題？（14分）2、除對上述數(shù)據(jù)的分析外，還可通過哪些渠道推算企業(yè)產(chǎn)量？（2分）3、對卷煙生產(chǎn)、打掃碼的重點環(huán)節(jié)進行實地檢查，應該重點監(jiān)管檢查哪些環(huán)節(jié)？（4分）

1、一月：實際生產(chǎn)量>計劃產(chǎn)量、碼段使用量（1.5分）：需要進一步核實是否存在超計劃、超進度生產(chǎn)。（2分）成品入庫量>碼段使用量（1.5分）：需要進一步核實是否存在先入庫，后打碼情況。（2分）二月：實際生產(chǎn)量>報表產(chǎn)量（1.5分）；需要進一步核實期末產(chǎn)成品數(shù)量是否合理，是否存在成品卷煙未打碼入庫情況。（2分）三月：成品入庫量>碼段使用量（1.5分）：需要進一步核實是否存在先入庫，后打碼情況。（2分）2、原輔料消耗推算企業(yè)產(chǎn)量（1分）、效益工資發(fā)放推算企業(yè)產(chǎn)量（0.5分）、其他渠道推算企業(yè)產(chǎn)量（0.5分）。3、（1）檢查卷煙入庫打碼情況（1分）；（2）檢查卷煙出庫掃碼情況（1分）；（3）檢查車間機臺臺帳登記情況（1分）；（4）盤存相關專賣品倉儲情況（1分）。

知識點2：對煙葉復烤加工企業(yè)的日常監(jiān)管卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)行模式、業(yè)務流程卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務的規(guī)范要求卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)日常監(jiān)管的主要內(nèi)容對卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)日常監(jiān)管的主要方法（一）煙葉復烤加工企業(yè)現(xiàn)行業(yè)務模式、流程

煙葉復烤是對煙葉的第二次干燥。類型：委托加工企業(yè)，它只能開展對煙葉的受托加工業(yè)務，按標準收取復烤加工費（主體）；國家局授權的具有對外經(jīng)營職能的煙葉復烤加工企業(yè)（少數(shù)）。煙葉委托復烤加工企業(yè)的業(yè)務流程為：與煙葉需方簽訂委托加工合同及協(xié)議→原煙調(diào)入→到貨確認→簽訂實施加工協(xié)議→復烤加工→成品調(diào)出→開具準運證→成品發(fā)出→復烤加工費結算。

(二) 煙葉復烤加工企業(yè)的規(guī)范要求嚴禁無合同、超合同加工煙葉；嚴禁擅自加工暫無調(diào)撥流向的煙葉，確需的，報省級局、國家局批準；嚴禁無準運證接受和運輸煙葉；規(guī)范煙葉復烤加工企業(yè)產(chǎn)成品準運證辦理程序；煙葉復烤加工企業(yè)應按實際出片率將片煙交付給委托方，不得截留；殘次、廢棄煙草專賣品處理渠道應限制為行業(yè)內(nèi)再造煙葉、薄片等有關生產(chǎn)企業(yè)，不得提供給行業(yè)外的企業(yè)和單位。(三) 對煙葉復烤加工企業(yè)日常監(jiān)管的主要內(nèi)容全面、全過程的日常監(jiān)管：加工合同簽定原煙調(diào)入復烤加工成品返回等生產(chǎn)經(jīng)營行為《工作規(guī)范》規(guī)定，對煙葉復烤加工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營日常監(jiān)管的重點是對加工過程中產(chǎn)生的煙梗、碎煙、煙末等副產(chǎn)品及廢棄煙草專賣品處置的監(jiān)管，查處對未取得相應煙草專賣許可證的單位或個人銷售或提供加工過程中產(chǎn)生的副產(chǎn)品及廢棄煙草專賣品未徹底毀形就出廠出庫等問題，對其他環(huán)節(jié)的監(jiān)管一般作為定期檢查的內(nèi)容。(四) 對煙葉復烤加工企業(yè)日常監(jiān)管的主要方法主要采用現(xiàn)場檢查、實地監(jiān)管的方法重點關注以下環(huán)節(jié)和場所：煙梗、碎煙、煙末等副產(chǎn)品及廢棄專賣品的倉儲場所實地監(jiān)督銷毀處理煙梗、碎煙、煙末等副產(chǎn)品及廢棄專賣品成品返回等生產(chǎn)經(jīng)營行為例題A省即將對全省行業(yè)內(nèi)工商企業(yè)開展一次內(nèi)部專賣管理監(jiān)督日常監(jiān)管，您作為檢查組的成員之一，負責對煙葉復烤企業(yè)的重點檢查。1、煙葉復烤加工的主要包括哪幾個環(huán)節(jié)？2、簡述煙葉復烤加工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的規(guī)范要求。（回答出5點即可）1、煙葉復烤加工的主要環(huán)節(jié)：加工計劃、加工合同、煙葉加工、成品及副產(chǎn)品返回、廢棄物處理。（5分）2、煙葉復烤加工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的規(guī)范要求:嚴禁無合同、超合同加工煙葉；嚴禁委托煙葉復烤加工企業(yè)擅自加工暫無調(diào)撥流向的煙葉；嚴禁無準運證接受和運輸煙葉；規(guī)范煙葉復烤加工企業(yè)產(chǎn)成品準運證辦理程序，產(chǎn)成品等級與委托加工合同等級不符的，按委托加工煙葉的產(chǎn)成品實際登記辦理準運證；煙葉復烤加工企業(yè)應按實際出片率將片煙交付給委托方，不得截留；嚴格執(zhí)行《國家煙草專賣局關于加強殘次和廢棄煙草專賣品管理的通知》，殘次、廢棄煙草專賣品處理渠道應限制為行業(yè)內(nèi)再造煙葉、薄片等有關生產(chǎn)企業(yè)，不得提供給行業(yè)外的企業(yè)和單位。（5分）知識點3：對煙草薄片、煙絲、卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束、煙草專用機械生產(chǎn)企業(yè)的日常監(jiān)管

（一）主要業(yè)務流程：煙草薄片企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營流程與煙葉復烤加工企業(yè)類似。卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束、煙草專用機械生產(chǎn)企業(yè)均為煙草專賣品的生產(chǎn)企業(yè)，生產(chǎn)流程大致相同，一般生產(chǎn)經(jīng)營流程為：申請計劃、簽定合同、原料進出庫、成品銷售、運輸、殘次品及廢棄處理等。（二）規(guī)范要求：國家局對煙草薄片生產(chǎn)企業(yè)的許可范圍是：煙草薄片委托加工、煙葉購進、煙草薄片生產(chǎn)銷售。持證生產(chǎn)。按計劃組織生產(chǎn)。渠道內(nèi)按合同進行銷售。（三）日常監(jiān)管主要內(nèi)容：（1）是否取得有效生產(chǎn)許可證。（2）原料購進渠道是否合規(guī)，是否按合同進行。（3）殘次品及廢棄品的報廢是否規(guī)范。（4）準運證開具/使用及到貨確認是否規(guī)范。（5）銷售對象是否是持有煙草專賣許可證。（6）是否嚴格執(zhí)行生產(chǎn)計劃和銷售合同。（四）日常監(jiān)管的主要方法

收集信息、調(diào)查核實方法現(xiàn)場檢查、實地監(jiān)管的方法知識點4：對日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)問題的反饋處理對查出的不規(guī)范問題，各級局要在收到調(diào)查報告后2周內(nèi)進行核實處理。對煙葉復烤加工企業(yè)，市級局發(fā)現(xiàn)煙葉復烤加工企業(yè)（復烤生產(chǎn)線）違規(guī)問題，要在當天向省級局報告，由省級局責成有關單位按規(guī)定進行處理。對輕微違規(guī)問題，提出整改意見，并監(jiān)督整改落實情況；對派出監(jiān)管和檢查的主管部門，采用檢查報告的方式反饋檢查的情況；對行業(yè)其他單位或被查單位的上級主管部門，采用檢查情況通報的方式通報檢查結果。對企業(yè)內(nèi)部一般違法違規(guī)行為，由有管轄權的煙草專賣行政主管部門處理；對重大違法違規(guī)案件或問題，應當及時上報并移交有處理權限和管轄權限的單位和部門進行處理。問題或對象方式輕微違規(guī)問題整改意見一般違法問題有管轄權的煙草局處理重大違法問題及時上報并移交對主管部門檢查報告被查單位的上級部門檢查情況通報知識點5：信息化監(jiān)管以對卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)的信息化監(jiān)管為例，介紹專賣內(nèi)管信息系統(tǒng)的特點與運行管理方法。一、專賣內(nèi)管信息系統(tǒng)的主要特點省級、地市級、縣級局三級貫穿全面覆蓋“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營智能分析數(shù)據(jù)，自動準確預警統(tǒng)一工作標準，規(guī)范調(diào)查程序二、專賣內(nèi)管信息系統(tǒng)的作用有效實施日常監(jiān)管，可操作性強有效實施責任追究促進專賣內(nèi)管機構專業(yè)化，利于垂直監(jiān)管和同級監(jiān)管三、專賣內(nèi)管信息系統(tǒng)設計專賣內(nèi)管信息系統(tǒng)設計框架預警的形成及工作原理專賣內(nèi)管信息系統(tǒng)常見預警設置專賣內(nèi)管信息系統(tǒng)運行管理專賣內(nèi)管信息系統(tǒng)設計框架專賣內(nèi)管信息系統(tǒng)的主要功能包括：數(shù)據(jù)自動抽取，數(shù)據(jù)對比分析，自動預警提示，內(nèi)置調(diào)查程序。預警形成的工作原理專賣內(nèi)管信息系統(tǒng)預警生成由主動獲取違法違規(guī)線索、系統(tǒng)自動預警兩部分構成。主動獲取違法違規(guī)線索受理舉報投訴

上級交辦任務人工綜合分析

專賣內(nèi)管信息系統(tǒng)常見預警設置以批發(fā)企業(yè)為例，一共15個預警，注意分析和理解。專賣內(nèi)管信息系統(tǒng)常見預警設置超計劃預警。市級煙草公司執(zhí)行的合同數(shù)量超出半年度計劃和增補計劃總和的預警提示。準運證到貨無法(過期)確認預警。接收到準運證到貨無法（過期）確認的預警提示。卷煙到貨異常預警。合同、準運證到貨確認數(shù)據(jù)與實物掃碼數(shù)據(jù)不符的預警提示。單品銷量月預警。單品牌銷售數(shù)量超過（低于）上個月該品牌銷售量50%的預警提示。單品銷量周預警。單品牌一個星期銷量超過該品牌本月銷量50%以上的預警提示。卷煙銷售價格預警。卷煙實際銷售價格與省局下發(fā)的卷煙批發(fā)價格不一致的預警提示。訂單總量異常預警。某零售戶單次訂貨總量超過前三個訂貨周期平均數(shù)的200%的預警提示。單次訂貨數(shù)量異常預警。零售戶單次訂購單品牌數(shù)量超過前三個訂貨周期該品牌訂貨量平均數(shù)50%的預警提示。多次訂貨異常預警。超過營銷部門規(guī)定的訂貨頻率提預警提示。銷售月限量預警。對零售戶當月銷售總數(shù)量超出營銷部門規(guī)定的供貨量的預警提示。銷售與打碼數(shù)量比對異常預警。當日銷售數(shù)量與打碼數(shù)量不一致的預警提示。零售戶屬性頻繁變動預警。卷煙零售戶類別（業(yè)態(tài)）、供貨類別、訪銷電話一個月內(nèi)有兩次以上變動的預警提示?？梢刹饐晤A警。多戶共用一個電話號碼訂貨，多戶使用同一電子結算帳戶的預警提示。零售戶逾期未進貨預警。正常狀態(tài)的零售戶超過兩周期未進貨的預警提示。違規(guī)供貨預警。對停業(yè)、歇業(yè)、注銷的零售戶仍有供貨的預警提示。四、專賣內(nèi)管信息系統(tǒng)運行管理（1）專賣內(nèi)管信息系統(tǒng)預警設置和排查科學分析，合理定值綜合因素，區(qū)別對待（2）預警篩選的方法★排除新品引進、到貨不均衡、節(jié)假日等因素的影響形成的無效預警。確保不規(guī)范問題能及時發(fā)現(xiàn)處理。將已出現(xiàn)批零價格倒掛、外流到其他地區(qū)的品牌作為需要重點關注的品牌。對異常品牌的預警，要輔助以品牌銷量時間曲線圖、區(qū)域銷量時間曲線圖、線路銷量時間曲線圖等分析工具，確定異常品牌銷量突增的時間段、區(qū)域或配送線路，進一步確定訂貨不正常的零售戶作為內(nèi)部違法違規(guī)線索。要從總量異常的訂單中篩選出需要重點關注的品牌突增的訂單，確定為內(nèi)部違法違規(guī)線索。要從均價異常訂單中篩選出需要重點關注的高檔品牌突增或緊俏的高檔品牌突增的訂單，尤其是地理位置偏僻、經(jīng)營規(guī)模小、結構低的零售戶突然訂購數(shù)量較多高檔卷煙的情況，確定為內(nèi)部違法違規(guī)線索。例題2010年7月28日，A市煙草專賣局所轄的5個縣級局在內(nèi)管信息系統(tǒng)共產(chǎn)生預警800起，當天，A市內(nèi)管科內(nèi)管員篩選和排查掉760條無效預警，另40起預警通過下發(fā)任務的方式下發(fā)給縣局內(nèi)管部門處理；經(jīng)縣局內(nèi)管部門調(diào)查核實，發(fā)現(xiàn)營銷部門為完成卷煙銷量任務，月底集中時間段、超出市場需求投放“軟中華”品牌卷煙，導致部分零售戶所訂購的該品牌卷煙被煙販子套購倒賣到省外，沖擊省外轄區(qū)卷煙市場。請根據(jù)以上材料回答以下問題：1、A市內(nèi)管科內(nèi)管員篩選預警的方法主要有哪些？2、在專賣內(nèi)管工作中，監(jiān)管人員獲取違法違規(guī)線索的方式包括哪幾種？1、預警篩選的方法：排除新品引進、到貨不均衡、節(jié)假日等因素的影響形成的無效預警。（2分）確保不規(guī)范問題能及時發(fā)現(xiàn)處理。（2分）將已出現(xiàn)批零價格倒掛、外流到其他地區(qū)的品牌作為需要重點關注的品牌。（2分）對異常品牌的預警，要輔助以品牌銷量時間曲線圖、區(qū)域銷量時間曲線圖、線路銷量時間曲線圖等分析工具，確定異常品牌銷量突增的時間段、區(qū)域或配送線路，進一步確定訂貨不正常的零售戶作為內(nèi)部違法違規(guī)線索。（3分）要從總量異常的訂單中篩選出需要重點關注的品牌突增的訂單，確定為內(nèi)部違法違規(guī)線索。（2分）要從均價異常訂單中篩選出需要重點關注的高檔品牌突增或緊俏的高檔品牌突增的訂單，尤其是地理位置偏僻、經(jīng)營規(guī)模小、結構低的零售戶突然訂購數(shù)量較多高檔卷煙的情況，確定為內(nèi)部違法違規(guī)線索。（3分）2、獲取違法違規(guī)線索的方式：（6分，每答對一項1.5分）（1）受理舉報投訴；（2）上級交辦任務；（3）人工綜合分析；（4）系統(tǒng)自動預警第二節(jié)定期檢查

一、定期檢查概述1、定期檢查的概念定期檢查是指內(nèi)部專賣管理監(jiān)督部門對轄區(qū)內(nèi)的行業(yè)內(nèi)企業(yè)煙草專賣品生產(chǎn)經(jīng)營活動定期開展的監(jiān)督檢查。定期檢查主要由省級、地市級煙草專賣局開展。定期檢查的對象是轄區(qū)內(nèi)煙草專賣品生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)。2、定期檢查的內(nèi)容對于卷煙商業(yè)企業(yè)：內(nèi)控機制建設方面的檢查內(nèi)容：要對貨源分配、卷煙打碼到條等方面制訂明確的內(nèi)管內(nèi)控制度；營銷系統(tǒng)中的客戶信息要與專賣許可證信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)一致，要明確修改客戶信息、調(diào)整類別的權限及程序。商業(yè)企業(yè)制訂并執(zhí)行有關內(nèi)管內(nèi)控制度規(guī)定的情況，主要在省級局、市級局定期檢查時進行監(jiān)管。省級局要制訂對卷煙打碼到條進行管理監(jiān)督的具體辦法。生產(chǎn)經(jīng)營方面的檢查內(nèi)容：商業(yè)企業(yè)卷煙經(jīng)營購進環(huán)節(jié)中的按合同購進、準運證到貨確認、掃碼入庫等內(nèi)容；貨源分配、卷煙打碼到條情況；客戶基礎信息管理情況等。對于煙葉商業(yè)企業(yè)內(nèi)控機制建設方面的檢查內(nèi)容：就農(nóng)戶種煙申請、預留煙田、建立煙農(nóng)信息檔案、煙種領取發(fā)放、計劃分解、合同簽訂、煙苗發(fā)放、合同變更等方面制訂工作規(guī)程。省級局在定期檢查時要對市、縣級局煙葉生產(chǎn)經(jīng)營管理制度制訂、執(zhí)行情況進行檢查。生產(chǎn)經(jīng)營方面的檢查內(nèi)容：煙葉生產(chǎn)經(jīng)營過程中的調(diào)撥銷售、準運證開具使用、資金結算等方面的規(guī)范情況；煙葉計劃分解、合同簽訂、煙種購進使用庫存、育苗移栽等情況；查處超計劃種植、合同簽訂不規(guī)范、虛假合同、只簽不種、多簽少種、少簽多種、多戶簽一份合同等問題。對于卷煙工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營方面的檢查內(nèi)容：卷煙工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的原輔材料購進、儲存、調(diào)撥，卷煙交易合同的執(zhí)行，到貨確認等環(huán)節(jié)的規(guī)范情況。對于煙葉復烤企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營方面的檢查內(nèi)容：按委托加工合同、協(xié)議調(diào)入原煙、投料加工、產(chǎn)成品發(fā)運等環(huán)節(jié)的規(guī)范情況，未經(jīng)審批加工暫無調(diào)撥流向的煙葉、卷煙工業(yè)企業(yè)所屬打葉復烤車間違規(guī)承攬煙葉委托加工業(yè)務等內(nèi)容。3、定期檢查的組織開展《煙草行業(yè)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作規(guī)范》規(guī)定，省級局每年對轄區(qū)行業(yè)內(nèi)所有煙草專賣品生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)進行一次全面檢查，市級局每半年開展一次全面檢查。省、市級局要制訂定期檢查方案，分期分批組織實施。每批定期檢查結束后要形成檢查報告，通報檢查結果，對發(fā)現(xiàn)的問題要依法依規(guī)進行處理并責成有關單位限期報告整改情況。（1）制定檢查方案內(nèi)容：指導思想和工作目標；檢查組人員組成；檢查對象和內(nèi)容；檢查時間和步驟；檢查培訓安排；檢查紀律要求等（2）定期檢查工作準備發(fā)放檢查通知。組成檢查組。開展檢查人員培訓收集資料

（3）定期檢查工作開展召開檢查見面動員會。發(fā)布公告、公布舉報方式

發(fā)放調(diào)查問卷。召開座談會。

（4）實地檢查分組開展實地檢查召開碰頭會開展調(diào)查核實收集證據(jù)、資料填寫檢查工作日志

4、定期檢查反饋意見及檢查報告定期檢查反饋意見：定期檢查結束時，檢查組要與被檢查單位交換意見，按定期檢查內(nèi)容對被檢查單位進行評價，肯定被檢查單位在內(nèi)管工作開展及規(guī)范經(jīng)營方面好的做法，通報查出的問題，提出下一步的工作意見和建議，并對發(fā)現(xiàn)問題的整改提出明確要求，在規(guī)定的期限內(nèi)上報整改情況。定期檢查報告：是定期檢查組在結束檢查工作后對煙草專賣行政主管部門提交的工作報告。一是檢查組工作情況，簡要介紹人員組成、工作開展等情況；二是對各被檢查單位專賣內(nèi)管檢查工作開展情況的評價；三是對各被檢查單位內(nèi)部專賣管理監(jiān)督長效機制以及各被檢查企業(yè)內(nèi)部控制體系建設和運行情況的評價；四是檢查出的問題，分類列出檢查組查出的違規(guī)問題，按要求填寫專賣內(nèi)管檢查定期檢查發(fā)現(xiàn)的違規(guī)經(jīng)營問題明細表；五是加強內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作的意見和建議。5、檢查中發(fā)現(xiàn)問題的處理和跟蹤督導對專賣內(nèi)管履責不到位和輕微違規(guī)問題，應向對被查單位下發(fā)整改意見通知書，提出整改意見；對企業(yè)內(nèi)部一般違法違規(guī)行為，由有管轄權的煙草專賣行政主管部門處理；對重大違法違規(guī)案件或問題，應當及時上報并移交有處理權限和管轄權限的單位和部門進行處理。二、對煙草專賣品生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的定期檢查商業(yè)企業(yè)卷煙經(jīng)營煙葉生產(chǎn)經(jīng)營卷煙工業(yè)企業(yè)煙葉復烤加工企業(yè)

定期檢查的主要方法（一）對商業(yè)企業(yè)卷煙經(jīng)營的定期檢查

重點檢查：有無違規(guī)購進卷煙的問題有無虛假確認的問題有無違反掃碼規(guī)定的問題有無違規(guī)投放貨源有無無碼銷售卷煙銷售卷煙的問題1.對卷煙購進環(huán)節(jié)的檢查購進環(huán)節(jié)檢查主要檢查按合同購進、準運證到貨確認、掃碼入庫等內(nèi)容。（1）需收集的材料：內(nèi)控制度：卷煙合同管理制度、卷煙入庫管理制度、卷煙倉儲管理制度、卷煙到貨確認制度、卷煙掃碼制度等。經(jīng)營資料:卷煙合同簽訂情況、卷煙倉庫保管賬、入庫手續(xù)及驗收單等原始憑證、月購銷存報表、卷煙貨款結算手續(xù)及憑證、貨款資金往來帳、月到貨確認數(shù)據(jù)、月掃碼入庫數(shù)據(jù)等。（2）涉及的部門：營銷中心、物流中心、財務部門等（3）檢查方法：A：數(shù)據(jù)對比分析方法的運用

B：實地監(jiān)管檢查方法的運用A：數(shù)據(jù)對比分析方法的運用

“卷煙入庫量”從卷煙倉儲臺帳上采集；“卷煙到貨確認量”從準運證管理系統(tǒng)上采集；“入庫掃碼量”從卷煙生產(chǎn)經(jīng)營決策管理系統(tǒng)上次采集★★★★★異常情況：如果卷煙入庫量>入庫掃碼量，應進一步核實是否存在無碼入庫問題。

卷煙到貨確認量>入庫掃碼量，應進一步核實是否存在虛假到貨確認的問題。“合同簽訂量”從卷煙交易系統(tǒng)上采集“卷煙入庫量”從卷煙倉儲臺帳上采集；“財務結算量”從財務應付賬款賬冊或原始記賬憑證上采集。合同簽訂量≥卷煙入庫量=財務結算量（正常）

★★★★★異常情況：卷煙入庫量>合同簽訂量，應進一步核實是否存在無合同或超合同購進卷煙如果購進單位為行業(yè)外單位，應進一步核實是否存在在從無資質(zhì)單位購進卷煙的行為。B:實地監(jiān)管檢查方法的運用卷煙入庫掃碼環(huán)節(jié)卷煙倉儲庫房卷煙調(diào)撥、退貨、移庫環(huán)節(jié)（1）要收集的材料內(nèi)控制度：卷煙打碼到條管理辦法、客戶分類標準、貨源分配辦法、緊俏貨源分配辦法、新產(chǎn)品投放辦法、應急用煙管理辦法、貨款結算管理辦法、卷煙訂貨（電訪、網(wǎng)訂）管理辦法、卷煙送貨管理辦法等、對卷煙銷售的考核辦法等。經(jīng)營資料：歷史經(jīng)營狀況、人均銷量、毛利率、費用率、主銷品牌、月購銷存報表、卷煙貨款繳存憑證及日記賬、業(yè)務系統(tǒng)訪銷配送數(shù)據(jù)、配送到戶記錄等。其他資料：轄區(qū)人口數(shù)量、地域情況、訪銷配送周期和線路、查扣違法真煙臺帳、上級部門交辦任務通知書、舉報投訴記錄、日常監(jiān)管開展記錄、內(nèi)管信息系統(tǒng)預警數(shù)據(jù)等。2.對銷售環(huán)節(jié)的檢查（2）涉及的部門：營銷部門、物流配送部門、客戶服務部、電訪部門、財務部門等。A:數(shù)據(jù)對比分析方法的運用第一步——查找貨源投放異常的品牌和對應的時間段。重點品牌和重點時間段得確定：找出庫存充足情況下，銷量波動大的品牌、月份作為重點關注的品牌和重點關注的時間段，銷量波動大一般是以月銷量超過上期銷量50%作為標準。除了以上方法外，還有其他方法確定重點品牌和重點時間段：個別品牌卷煙當月銷量、庫存為整數(shù)；單日銷量占月銷量15%以上的，單個訪銷周期銷量占月銷量50%以上的；暢銷、滯銷、新上市品牌；銷售考核指標中重點考核銷量的品牌；上級交辦任務中或同級查扣違法真煙中數(shù)量較多的品牌；應急用煙、補貨數(shù)量較大的品牌；現(xiàn)金結算較多，銷售時間與結算時間不一致的品牌；客戶舉報有強壓、搭配銷售行為的品牌；客戶經(jīng)理、配送員、稽查隊員反饋信息有外地煙販來套購收購卷煙的品牌內(nèi)管信息系統(tǒng)中頻繁預警的品牌和時間段；第二步——查找該品牌和對應的時間段的具體貨源投放情況。以下情況應該予以重點關注：貨源集中區(qū)域投放：指該品牌這一時間段集中投放給了某一區(qū)域的零售戶。貨源集中客戶投放：指訂購數(shù)量排序靠前的少部份客戶訂購了該品牌較大比例的銷量?？蛻粲唵螖?shù)量整齊：指較多數(shù)量的客戶訂單數(shù)量整齊，例如在同一訪銷期內(nèi)均為100條、50條等?？蛻粲唵谓Y構異常：例如農(nóng)村、山區(qū)客戶突然訂購較多高檔卷煙等。第三個步驟——查找訂購數(shù)據(jù)異常的零售客戶將檢查到的情況進行分析，查找訂購數(shù)據(jù)明顯異常的零售客戶，收集這些客戶的基本信息，開展調(diào)查核實

調(diào)查核實后，綜合相關情況，判斷是否存在集中投放貨源、搭配銷售、傾斜銷售、為煙販套購卷煙提供便利及經(jīng)營人員違法違規(guī)倒賣卷煙、截留客戶卷煙等行為。B:實地監(jiān)管檢查方法的運用實地監(jiān)管檢查方法主要用于對無碼出庫及無碼銷售的檢查。無碼銷售必然伴隨無碼出庫。檢查人員應檢查物流中心分揀環(huán)節(jié)是否對即將配送的卷煙100%噴打了32位激光碼，有無不打碼，打通碼、測試碼的現(xiàn)象。3.對零售客戶信息的檢查（1）要收集的材料內(nèi)控制度：零售客戶信息管理制度。其他資料：專賣許可證系統(tǒng)中的零售戶數(shù)據(jù)、營銷系統(tǒng)中的零售戶數(shù)據(jù)。（2）涉及的部門：營銷部門、專賣部門（3）主要運用實地監(jiān)管檢查方法的開展，具體檢查方法如下：分析被查單位零售客戶信息管理制度的相關規(guī)定，看是否明確規(guī)定了修改客戶信息、調(diào)整類別的權限和程序，相關規(guī)定是否有漏洞，再對照檢查具體執(zhí)行中，是否嚴格執(zhí)行了該管理規(guī)定。查找營銷系統(tǒng)中的客戶信息與專賣許可證系統(tǒng)中的零售戶信息，并進行對比，看是否一致，如果不一致，要找出是哪些零售戶存在差異。如果營銷系統(tǒng)中的客戶數(shù)量>專賣許可證系統(tǒng)的客戶數(shù)量，要進一步核實是否存在向無證戶供貨的情形；如果專賣許可證系統(tǒng)的客戶數(shù)量>營銷系統(tǒng)中的客戶數(shù)量，要進一步核實具體原因。4、對三產(chǎn)公司（直營店）的檢查（1）要收集的材料內(nèi)控制度：卷煙貨源投放制度，三產(chǎn)公司（直營店）管理制度等。經(jīng)營資料：對三產(chǎn)公司（直營店）銷售數(shù)據(jù)、三產(chǎn)公司（直營店）進銷存報表、卷煙零售臺帳等。（2）涉及的部門：營銷部門、三產(chǎn)公司（直營店）（3）檢查方法對三產(chǎn)公司（直營店）的檢查，主要運用實地監(jiān)管檢查方法開展，具體檢查方法如下：從營銷系統(tǒng)上提取三產(chǎn)公司（直營店）的訂單數(shù)據(jù)，與三產(chǎn)公司（直營店）的進銷存報表上的購進數(shù)據(jù)核對，看是否一致，判斷三產(chǎn)公司（直營店）的購進渠道是否合規(guī)。分析三產(chǎn)公司（直營店）的訂單，判斷其購進的緊俏煙數(shù)量是否合理。檢查三產(chǎn)公司的卷煙銷售情況，還要重點檢查是否存在無證批發(fā)卷煙的行為，是否存在特供卷煙的行為，是否存在不執(zhí)行高價卷煙零售限價的行為。例題B市煙草局內(nèi)管部門對同級煙草公司經(jīng)營業(yè)務部門開展了2010年下半年定期檢查，通過數(shù)據(jù)對比分析方法采集了相關數(shù)據(jù)，如下：月份合同簽訂量卷煙入庫量卷煙到貨確認量入庫掃碼量財務結算量103200320032003100320011400040004000400040001243004350430043504300請根據(jù)以上采集到數(shù)據(jù)，回答以下問題：1、對商業(yè)企業(yè)卷煙經(jīng)營定期檢查應重點檢查哪些內(nèi)容？對卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)卷煙經(jīng)營購進環(huán)節(jié)主要檢查哪些內(nèi)容？（8分）2、簡述B市煙草公司經(jīng)營業(yè)務部門存在哪些異常問題，分別應進一步核實哪些問題？（12分）答案1、重點檢查內(nèi)容：有無違規(guī)購進卷煙的問題，有無虛假確認的問題，有無違反掃碼規(guī)定的問題，有無違規(guī)投放貨源、無碼銷售卷煙銷售卷煙的問題。（4分）對卷煙購進環(huán)節(jié)的檢查：主要檢查按合同購進、準運證到貨確認、掃碼入庫等內(nèi)容。（4分）答案2（1）10月份的卷煙入庫量>入庫掃碼量，應進一步核實是否存在無碼入庫問題。（4分）（2）10月份卷煙到貨確認量>入庫掃碼量，應進一步核實是否存在虛假到貨確認的問題。（4分）（3）12月份卷煙入庫量>合同簽訂量，應進一步核實是否存在無合同或超合同購進卷煙，如果購進單位為行業(yè)外單位，應進一步核實是否存在在從無資質(zhì)單位購進卷煙的行為。（4分）例題E省煙草專賣局對轄區(qū)的A市煙草公司開展定期檢查，提取了該公司2010年的卷煙進銷存報表的部分數(shù)據(jù)，部分品牌銷售、庫存數(shù)據(jù)如下：時間段黃果樹(軟)紅雙喜(硬)長征(硬)銷量庫存量銷量庫存量銷量庫存量10月1006253420010011月220150628689812月955828078113經(jīng)調(diào)查，黃果樹(軟)、長征(硬)為A市煙草公司常銷品牌，貨源較充足，紅雙喜(硬)為滯銷品牌卷煙，12月28日的銷量為25萬支。1、請簡述對卷煙銷售環(huán)節(jié)的檢查數(shù)據(jù)對比分析方法的步驟？2、對卷煙銷售、庫存數(shù)據(jù)分析，應確定哪些品牌及時間段為重點品牌、重點時間段？簡單說明理由。（3分）答案1：數(shù)據(jù)對比分析方法的步驟為：（1）查找貨源投放異常的品牌和對應的時間段；（2）查找該品牌和對應的時間段的具體貨源投放情況；（3）查找訂購數(shù)據(jù)異常的零售客戶。答案2：（1）確定黃果樹(軟)的11月份銷售為重點品牌、重點時間段。理由：黃果樹(軟)的11月份銷量超過上期銷量50%（2）確定長征(硬)10月份銷售為重點品牌、重點時間段。理由：長征(硬)10月份銷量、庫存為整數(shù)；（3）確定紅雙喜(硬)12月份銷售為重點品牌、重點時間段。理由：紅雙喜(硬)為滯銷煙，且12月28日的銷量為25萬支，單日銷量占月銷量15%以上的；例題某省煙草專賣局對轄區(qū)的B市煙草公司的2010年度卷煙經(jīng)營開展情況進行了定期檢查，通過查閱內(nèi)管信息系統(tǒng)，發(fā)現(xiàn)在2010年12月20-30日，內(nèi)管信息系統(tǒng)中頻繁出現(xiàn)“黃鶴樓（1916）”、“軟中華”、“芙蓉王”等品牌“單品牌單次訂貨數(shù)量異常預警”，經(jīng)調(diào)查，“黃鶴樓（1916）”品牌卷煙為B市煙草公司銷售考核指標中重點考核銷量的品牌，且日常應急用煙、補貨數(shù)量較大，同時也是同級查扣違法真煙中數(shù)量較多的品牌。請回答：1、根據(jù)以上材料，應確定哪些品牌及時間段為重點品牌、重點時間段？簡單說明理由。（4分）2、針對以上情況，檢查組該如何開展下一步檢查工作？（16分）答案1：（1）應確定“黃鶴樓（1916）”的2010年12月20-30日銷售為重點品牌、重點時間段。理由為：該品牌卷煙為B市煙草公司銷售考核指標中重點考核銷量的品牌，在內(nèi)管信息系統(tǒng)中頻繁出現(xiàn)預警，且日常應急用煙、補貨數(shù)量較大，同時也是同級查扣違法真煙中數(shù)量較多的品牌。（4分）答案2：（1）下一步是檢查該時間段內(nèi)“黃鶴樓（1916）”品牌的具體投放情況。具體的檢查方法是登陸營銷系統(tǒng)，將該時間段內(nèi)該品牌的具體投放情況用表格方式羅列，營銷系統(tǒng)支持自動排序的，將貨源投放數(shù)據(jù)從高到到低排序；重點關注投放量靠前的客戶數(shù)據(jù)，看該品牌主要投放到了那些地區(qū)和哪些零售戶，并對以下情況引起重點關注（4分）：貨源集中區(qū)域投放：指該品牌這一時間段集中投放給了某一區(qū)域的零售戶。（2分）貨源集中客戶投放：指訂購數(shù)量排序靠前的少部份客戶訂購了該品牌較大比例的銷量。（2分）客戶訂單數(shù)量整齊：指較多數(shù)量的客戶訂單數(shù)量整齊，例如在同一訪銷期內(nèi)均為100條、50條等。（2分）客戶訂單結構異常：例如農(nóng)村、山區(qū)客戶突然訂購較多高檔卷煙等。（2分）（2）開展調(diào)查核實工作，查找訂購數(shù)據(jù)異常的零售客戶，綜合相關情況，判斷是否存在集中投放貨源、搭配銷售、傾斜銷售、為煙販套購卷煙提供便利及經(jīng)營人員違法違規(guī)倒賣卷煙、截留客戶卷煙等行為（4分）例題某省煙草局對B、C兩家煙草公司經(jīng)營業(yè)務部門進行定期檢查，發(fā)現(xiàn)B市煙草公司營銷系統(tǒng)中的客戶數(shù)量為21053戶，專賣許可證系統(tǒng)中的零售戶數(shù)量為21000戶。C市煙草公司營銷系統(tǒng)中的客戶數(shù)量為16800戶，專賣許可證系統(tǒng)中的零售戶數(shù)量為17100戶。根據(jù)檢查情況，檢查組編寫了定期檢查報告。請根據(jù)以上材料及定期檢查內(nèi)容回答以下問題：1、以上對零售戶信息進行檢查過程中，發(fā)現(xiàn)了哪些異常問題及應如何處理？（4分）2、定期檢查報告的編寫包括哪些內(nèi)容？（16分）答案1：營銷系統(tǒng)中的客戶數(shù)量>專賣許可證系統(tǒng)的客戶數(shù)量，要進一步核實是否存在向無證戶供貨的情形（2分）；如果專賣許可證系統(tǒng)的客戶數(shù)量>營銷系統(tǒng)中的客戶數(shù)量，要進一步核實具體原因（2分）。答案2：定期檢查報告一般應分為五個部分（1分）：一是檢查組工作情況，簡要介紹人員組成、工作開展等情況（3分）；二是對各被檢查單位專賣內(nèi)管檢查工作開展情況的評價（3分）；三是對各被檢查單位內(nèi)部專賣管理監(jiān)督長效機制以及各被檢查企業(yè)內(nèi)部控制體系建設和運行情況的評價（3分）；四是檢查出的問題，分類列出檢查組查出的違規(guī)問題，按要求填寫專賣內(nèi)管檢查定期檢查發(fā)現(xiàn)的違規(guī)經(jīng)營問題明細表（3分）；五是加強內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作的意見和建議（3分）。

對商業(yè)企業(yè)煙葉生產(chǎn)經(jīng)營定期檢查重點檢查:煙葉合同管理煙葉移栽煙葉調(diào)撥銷售廢棄煙葉處理。（二）對煙葉生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的定期檢查

1.對煙葉生產(chǎn)環(huán)節(jié)的檢查（1）要收集的材料內(nèi)控制度：煙葉種植收購合同管理辦法、（煙種）煙苗管理辦法、煙用物資管理辦法、煙葉種植收購合同變更辦法等。經(jīng)營資料：煙葉生產(chǎn)收購計劃（含各級分解計劃和調(diào)整、補充計劃）、煙葉種植收購合同簽訂及審核簽章信息、煙種（煙苗）的發(fā)放、使用、回收（銷毀）信息等。（2）涉及的部門：煙葉生產(chǎn)經(jīng)營部門、煙葉站（3）檢查方法1）數(shù)據(jù)對比分析方法的運用“煙葉計劃收購量”、“煙葉計劃種植面積”從上級部門下達的煙葉種植計劃文件中采集；“煙葉種植收購合同簽訂量”、“煙葉種植收購合同簽訂面積”從煙葉合同管理系統(tǒng)上采集，并和實際簽訂發(fā)放的煙葉合同數(shù)量對照；“從煙種（煙苗）發(fā)放倒推種植面積”是指統(tǒng)計煙種（煙苗）實際發(fā)放數(shù)量，將實際發(fā)放數(shù)量除以每畝發(fā)放標準，得出倒推的種植面積。異常情況：★★★★★“從煙種（煙苗）發(fā)放倒推種植面積”或“煙葉種植收購合同簽訂面積”>“煙葉計劃種植面積”，“煙葉種植收購合同簽訂量”>“煙葉計劃種植量”，則需要進一步核實是否存在超計劃種植煙葉的問題。2）實地監(jiān)管檢查方法的運用對煙葉生產(chǎn)階段的定期檢查中，主要對以下環(huán)節(jié)開展實地監(jiān)管檢查：合同簽訂情況煙葉移栽階段2.對煙葉調(diào)撥銷售環(huán)節(jié)的檢查（1）要收集的材料內(nèi)控制度：煙葉銷售調(diào)撥制度、煙葉準運證辦理制度等經(jīng)營資料：煙葉銷售合同（合同總量、合同明細、加工地點、合同執(zhí)行數(shù)量、剩余數(shù)量）、調(diào)撥單（份數(shù)、調(diào)撥廠家、總量、等級、調(diào)撥地點）、啟運單（份數(shù)、調(diào)撥廠家、總量、等級、調(diào)撥地點、車號）、分、縣公司結算憑據(jù)、煙葉發(fā)出準運證的開具情況等。（2）涉及的部門：煙葉銷售部門、儲運部門、財務部門、專賣部門等。（3）檢查方法“煙葉銷售合同簽訂量”從煙葉交易平臺采集；“煙葉實際出庫量”從煙葉倉儲帳上采集；“煙葉發(fā)出準運證開具量”、“煙葉到貨確認量”從準運證管理系統(tǒng)上采集；“財務結算量”從財務部門往來帳款或結算原始憑證上采集。理論上，“煙葉銷售合同簽訂量”≥“煙葉實際出庫量”=“煙葉發(fā)出準運證開具量”=“煙葉到貨確認量”=“財務結算量”。如果“煙葉實際出庫量”>“煙葉銷售合同簽訂量”，則需進一步核實是否存在超合同、無合同銷售煙葉的情況；如果“煙葉實際出庫量”>“煙葉發(fā)出準運證開具量”，則需進一步核實是否存在無證運輸煙葉的行為。另外檢查組還要從財務環(huán)節(jié)核實貨款結算單位是否都是行業(yè)內(nèi)有資質(zhì)接受煙葉的單位，煙葉貨款的結算是否都是通過煙葉結算專戶結算，有無現(xiàn)金結算。檢查中發(fā)現(xiàn)調(diào)撥庫存煙葉到復烤企業(yè)加工的，要特別關注是否向省局、國家局報批并取得了審批件，跨區(qū)運輸這些煙葉是否開具了準運證。3.對廢棄煙葉的檢查（1）要收集的材料內(nèi)控制度：廢棄煙葉管理制度等經(jīng)營資料：廢棄煙葉倉儲臺帳、廢棄煙葉出入庫記錄、廢棄煙葉銷毀記錄、殘次煙葉銷售合同、殘次煙葉準運證的開具情況等。（2）涉及的部門：煙葉銷售部門、儲運部門、財務部門、專賣部門等。（3）檢查方法理論上存在以下平衡關系：期初結存+接受廢棄煙葉數(shù)量—發(fā)出廢棄煙葉數(shù)量=期末結存，如果平衡關系不成立的，要進一步核實原因，判斷是否有廢棄煙葉流失、廢棄煙葉管理不規(guī)范的問題。另外檢查組還需進一步檢查廢棄煙葉銷毀情況，查閱銷毀審批手續(xù)、監(jiān)督銷毀記錄是否齊備；檢查殘次煙葉變賣的接收單位是否是行業(yè)有資質(zhì)接受的單位，殘次煙葉銷售是否簽訂了合同，并辦理了準運證，從財務環(huán)節(jié)核實廢棄煙葉結算情況，貨款結算是否存在現(xiàn)金交易。對發(fā)現(xiàn)的異常情況進一步開展調(diào)查核實，查清真實情況。例題以下是某省局內(nèi)管檢查組對轄區(qū)某市公司一煙葉收購站2010年煙葉種植收購情況進行檢查所得的數(shù)據(jù)：問題：根據(jù)上表檢查數(shù)據(jù)，回答下列問題：1、該市公司在煙葉生產(chǎn)環(huán)節(jié)中存在什么問題？2、對煙葉生產(chǎn)環(huán)節(jié)進行檢查時，需要收集哪些材料？3、請結合上述案例，簡述該內(nèi)管檢查組在對煙葉生產(chǎn)環(huán)節(jié)檢查時所使用的檢查方法。煙葉收購站計劃種植面積（畝）計劃收購數(shù)量（擔）合同簽訂面積(畝)實際收購數(shù)量（擔）超計劃面積（畝）超計劃數(shù)量（擔）××煙葉站800024000900027000100030001、超計劃種植、超計劃收購。（2分）2、（1）內(nèi)控制度，主要包括煙葉種植收購合同管理辦法、（煙種）煙苗管理辦法、煙用物資管理辦法、煙葉種植收購合同變更辦法等；（2分）（2）經(jīng)營資料：煙葉生產(chǎn)收購計劃（含各級分解計劃和調(diào)整、補充計劃）、煙葉種植收購合同簽訂及審核簽章信息、煙種（煙苗）的發(fā)放、使用、回收（銷毀）信息等。（1.5分）3、數(shù)據(jù)對比分析法（1分），檢查組在檢查表中計算出超計劃種植面積（合同簽訂面積-計劃種植面積）（0.5分）和超計劃收購數(shù)量（實際收購數(shù)量-計劃收購數(shù)量）（0.5分），通過對煙葉生產(chǎn)環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)對比分析（1分），從多角度核實煙葉生產(chǎn)計劃的落實情況（0.5分），進一步核實是否存在超計劃收購、超計劃種植煙葉的違規(guī)行為（1分）例題以下是某省內(nèi)管檢查組對轄區(qū)甲、乙兩市煙草公司煙葉調(diào)撥情況檢查后得出的表格：問題：1、通過上表中數(shù)據(jù)分析，如果對甲、乙兩煙草公司煙葉調(diào)撥情況進行內(nèi)管檢查，應重點檢查什么內(nèi)容？2、如果從財務方面對兩公司煙葉調(diào)撥情況進行檢查，簡述檢查方法。3、對煙葉調(diào)撥環(huán)節(jié)進行檢查，重點檢查哪幾個方面？甲公司煙葉調(diào)撥情況統(tǒng)計表廠家銷售合同數(shù)量出庫量已執(zhí)行合同量準運證量煙葉賬戶結算量××中煙公司28.629.228.628.628.6乙公司煙葉調(diào)撥情況統(tǒng)計表廠家銷售合同數(shù)量出庫量已執(zhí)行合同量準運證量煙葉賬戶結算量××中煙公司35.835.835.83535.81、甲公司重點檢查有無超合同、無合同違規(guī)銷售煙葉情況，乙公司重點檢查有無無證運輸煙葉行為。（3分）2、在財務檢查方面，主要檢查煙葉貨款結算收入憑條（1分），看煙葉貨款結算是否通過煙葉賬戶結算（1分），對未經(jīng)過專戶結算的，通過原始憑證找出結算的時間、數(shù)量、來款單位的單位（1分），看煙葉是否銷售給行業(yè)外無經(jīng)營權的單位或個人（1分）。3、重點檢查以下幾個方面：（1）有無違規(guī)銷售調(diào)撥煙葉，是否存在無合同、超合同銷售煙葉；（2）調(diào)撥手續(xù)是否完整，是否存在無證運輸煙葉行為；（3）煙葉貨款結算是否規(guī)范，核實是否存在將煙葉銷售給行業(yè)外無經(jīng)營資質(zhì)的單位或個人。（3分）1.對原輔料管理的檢查需要收集的資料：內(nèi)控制度方面包括企業(yè)原副料購進辦法、領用制度、倉儲制度、委托加工制度、操作規(guī)程等。具體生產(chǎn)經(jīng)營資料將重點介紹。涉及到企業(yè)的有關部門：原料部、物資部，原料庫、輔料庫、財務部等（三）對卷煙工業(yè)企業(yè)的定期檢查

（1）原輔料進耗存平衡情況需要收集的材料：原輔料庫原始出入庫、庫存臺賬，原輔料購進、使用、庫存報表、生產(chǎn)車間原輔料領料單及報表等。檢查方法：一般采用數(shù)據(jù)分析對比的方式開展檢查，通常借助表格進行分析統(tǒng)計。正常的邏輯關系：期初庫存+原輔料入庫量-原輔料出庫量=期末庫存量從庫存臺賬、原輔料消耗報表、生產(chǎn)車間原輔料領料單及報表采集相關數(shù)據(jù)，如果不能建立上述平衡關系的，進一步調(diào)查核實，查明原因。（2）原輔料購進環(huán)節(jié)的檢查需要收集的材料：煙葉方面的資料：某農(nóng)業(yè)年度分產(chǎn)地分等級網(wǎng)上交易購銷合同匯總報表以及調(diào)整、增補、解除合同的手續(xù)；分產(chǎn)地購進煙葉的調(diào)撥單、磅碼單、質(zhì)檢單、準運證等原始憑證；實際購進情況匯總表（含進口煙葉）；分產(chǎn)地年度購進結算清單（含未進行財務結算部分）及結算的有關原始憑證。輔料方面的資料：卷煙紙、煙用絲束、濾嘴棒：采購合同（或上級主管部門分配的計劃）、實際到貨臺賬（供應商、品種、數(shù)量、到貨時間）、相應的煙草專賣品準運證、收發(fā)存報表。檢查方法：采用數(shù)據(jù)分析對比的方式檢查購進合同簽訂和執(zhí)行情況

理論上，已執(zhí)行購銷合同量=實際入庫量=到貨準運證開具量=到貨確認量=財務結算量。異?，F(xiàn)象：已執(zhí)行合同量>合同簽訂數(shù)量：需要進一步核實是否存在無合同、超合同購進行為。到貨準運證開具數(shù)量<實際入庫數(shù)量：需要進一步核實是否存在接收無證運輸專賣品的問題。若到貨確認數(shù)量>實際入庫數(shù)量：核實是否存在虛假確認情況。另外檢查組還應開展實地檢查來確定否則存在各類問題（3）對煙葉、絲束委托加工環(huán)節(jié)的檢查常見異常情況：實際加工量﹥合同簽定量：需要進一步核實是否存在無合同、超合同加工行為；如果成品總量與實際加工量之間的比例超出了正常值，例如復烤加工煙葉，成品總量應為實際加工量的97%以下，超過正常的成品率，則需要進一步核實是否存在超合同加工、超合同調(diào)入原料的行為。2、對卷煙銷售環(huán)節(jié)的檢查銷售合同簽定數(shù)量可以通過交易系統(tǒng)采集，也可以讓營銷部門提供。實際銷售數(shù)量指銷售開票數(shù)量，從銷售部門采集，并與成品庫銷售出庫數(shù)量（出庫總量扣除企業(yè)自用領取數(shù)量、移庫數(shù)量）、掃碼數(shù)量、準運證開具數(shù)量等相互映證在理論上，以上數(shù)據(jù)應相互平衡。

常見異常情況：實際銷售數(shù)量﹥合同簽定數(shù)量：需要進一步核實是否存在無合同、超合同銷售行為；掃碼數(shù)量＜成品庫出庫數(shù)量：需要進一步核實是否未按規(guī)定及時打掃碼；成品庫銷售出庫數(shù)量≠準運證開具數(shù)量：需要進一步核實是否存在無證運輸；例題某市煙草專賣局對轄區(qū)內(nèi)X工業(yè)企業(yè)進行重點檢查時收集到如下信息：（1）上級部門下達2010年計劃產(chǎn)量為100000萬支；（2）運輸試制品卷煙50萬支，跨區(qū)運輸?shù)郊椎?，未開具準運證（3）企業(yè)耗用煙葉定額為8公斤/萬