102-高新技術企業(yè)認定管理辦法

高新技術企業(yè)認定管理辦法解

讀1目

錄2第一章第二章第三章第四章第五章第六章第七章概

論認定工作體系認定條件認定材料認定與復審研究開發(fā)活動及費用的歸集2008年度工作總結和2009年度工作計劃第一章3概論1991年由國務院授權開始國家高新區(qū)內高新技術企業(yè)的認定工作（國發(fā)[1991]12號）1996年開始國家高新區(qū)外認定——《關于國家高新技術開發(fā)區(qū)外高新技術企業(yè)認定工作有關執(zhí)行規(guī)定的通知》（國科發(fā)火字[1996]018號）2000年修訂《國家高新技術開發(fā)區(qū)高新技術企業(yè)認定條件和辦法》（國科發(fā)火字［2000］324號）4第一節(jié) 高新技術企業(yè)認定工作歷史回顧第一節(jié) 高新技術企業(yè)認定工作歷史回顧5截止2007年底：全國高新技術企業(yè)共56047家，其中高新區(qū)內約32347家科技經費支出總額4622.8億元，比上年增長45.1%研究開發(fā)經費支出1995.4億元，占全社會研究開發(fā)經費支出的54.5%完成工業(yè)增加值22109.9億元，占全國工業(yè)企業(yè)工業(yè)增加值的20.6%;實現(xiàn)利潤6684.1億元;上繳稅額4851.4億元;出口創(chuàng)匯3683.5億美元第一節(jié) 高新技術企業(yè)認定工作歷史回顧6以上數(shù)字表明，我國的高新技術企業(yè)在經歷了十幾年的發(fā)展后，無論在數(shù)量上還是在質量上均取得了長足的進展,對促進科技與經濟的結合、推動新興產業(yè)發(fā)展、實現(xiàn)經濟增長都起到了極為重要的作用。高新技術企業(yè)已成為我國經濟發(fā)展中最具有活力的產業(yè)大軍。第二節(jié) 原認定辦法的不足7部分條款過時(依據(jù)產品目錄認定，以有限和有形的產品掩蓋了無限和無形的技術)領域涵蓋面不全（新興技術和產業(yè)，技術服務業(yè)）研發(fā)投入與銷售收入之比指標統(tǒng)一為5%，不符企業(yè)發(fā)展規(guī)模與研發(fā)投入強度的一般規(guī)律。指標體系不健全（無自主知識產權等指標）缺少監(jiān)督機制，重認定，輕管理區(qū)內外企業(yè)不同待遇財稅部門不參與認定過程，認同度低第二節(jié) 原認定辦法的不足8導致高新技術企業(yè)發(fā)展出現(xiàn)困境：處于產業(yè)鏈低端的加工產品研發(fā)投入偏低對國外技術依存度較高整體創(chuàng)新能力不足產業(yè)升級發(fā)展問題亟待解決第三節(jié) 新辦法出臺的必要性9近年來，國際科技競爭激烈，自主創(chuàng)新能力已成為一

個國家的核心競爭力。創(chuàng)新能力不足則成為當前制約我國

高新技術企業(yè)發(fā)展和產業(yè)升級的瓶頸問題。全國科學技術

大會和黨的十七大的召開，為我國新時期的發(fā)展提出了明

確的戰(zhàn)略目標，也為我國高新技術及其產業(yè)的發(fā)展，提出

了新的更高的要求。我國要在激烈的國際競爭中掌握主動

權，就必須提高自主創(chuàng)新能力，加大研究開發(fā)投入，在若

干重要領域掌握一批核心技術，擁有一批自主知識產權，

造就一批具有國際競爭力的企業(yè)，大幅度提高國家競爭力。因此，出臺符合新形勢要求的高新技術企業(yè)認定辦法及其

配套文件勢在必行。第三節(jié) 新辦法出臺的必要性10建設創(chuàng)新型國家對高新技術企業(yè)作為創(chuàng)新主體和研發(fā)投入主體的要求（現(xiàn)實：全國規(guī)模以上企業(yè)開展科技活動的僅占25%，研究開發(fā)支出占企業(yè)銷售收入的比重僅占0.56%，只有萬分之三的企業(yè)擁有自主知識產權）落實《國家中長期科技發(fā)展規(guī)劃》的配套政策《企業(yè)所得稅法》及實施條例的要求:“國家需要重點扶持的高新技術企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅;國家相關部門制訂實施辦法”第四節(jié) 新辦法的總體目標和主要特點11總體目標：在建設創(chuàng)新型國家的戰(zhàn)略指引下，通過鼓勵創(chuàng)新的政策導向和新稅制優(yōu)化產業(yè)結構的引導功能，進一步增強我國高新技術企業(yè)以自主研發(fā)為核心的綜合創(chuàng)新能力，促進高新技術產業(yè)升級發(fā)展。總體思路：通過進一步明確認定標準、規(guī)范操作程序、改革管理體制、加強政策協(xié)調，做好高新技術企業(yè)認定管理工作，把優(yōu)惠政策真正落到實處。第四節(jié) 新辦法的總體目標和主要特點12主要特點：貫徹國家自主創(chuàng)新戰(zhàn)略，以企業(yè)自主研發(fā)和創(chuàng)新能力 為核心來認定高新技術企業(yè)，是新辦法最重要的一個

特點。新辦法明確了研究開發(fā)等關鍵認定指標的測度依據(jù)， 避免了認定工作的隨意性。新辦法用《國家重點支持的高新技術領域》指導認定 工作，避免了《高新技術產品目錄》的局限性。第四節(jié) 新辦法的總體目標和主要特點13主要特點：4.新辦法根據(jù)形勢的發(fā)展和我國企業(yè)的實際情況，對研發(fā)費用占銷售收入的比例進行了必要的調整。5.建立部門合作與政策協(xié)調的長效機制，構建責權分明、監(jiān)管與操作分離的認定管理工作體系，是高新技術企業(yè)認定工作的一次重大改革。5.取消地域界限，不分區(qū)內區(qū)外，統(tǒng)一認定高新技術企業(yè)，實現(xiàn)了由區(qū)域政策向產業(yè)政策的轉移。第二章 認定工作體系14第一節(jié) 全國高新技術企業(yè)認定管理工作15領導小組主要職責：（一）確定全國高新技術企業(yè)認定管理工作方向，適時審議修訂《重點領域》和《工作指引》。（二）裁決高新技術企業(yè)認定事項中的重大爭議，協(xié)調解決認定及相關政策落實中出現(xiàn)的重大問題。（三）監(jiān)督、檢查各地區(qū)認定管理工作及相關政策的實施；對高新技術企業(yè)認定工作出現(xiàn)重大問題的地區(qū)提出整改意見，整改期間暫停其認定工作。（四）審議《高新技術企業(yè)認定管理年度工作報告》。（五）發(fā)布《中國高新技術企業(yè)發(fā)展報告》。第二節(jié) 國家領導小組辦公室16主要職責：（一）向領導小組提交工作報告和發(fā)展報告。（二）提出《重點領域》和《工作指引》的修訂方案。（三）受理認定機構提交的重大爭議，并向領導小組報告（四）受領導小組委托，檢查全國高企認定工作及稅收優(yōu)惠政策的實施情況；對高企認定工作出現(xiàn)重大問題的地區(qū)提出整改建議報領導小組，并負責落實領導小組的決議。第二節(jié) 國家領導小組辦公室17第三節(jié) 河南省高新技術企業(yè)認定管理工作領導小組18河南省高新技術企業(yè)認定管理工作領導小組于2008年6月16日正式成立（豫科高[2008]25號文）。領導小組由省科技廳趙琛廳長任組長，省科技廳、省財政廳、省國稅局、省地稅局相關領導和負責同志組成。下設領導小組辦公室，辦公室設在省科技廳，由高新處劉英鋒處長兼任辦公室主任。第三節(jié) 河南省高新技術企業(yè)認定管理工作領導小組19領導小組主要職責：（一）負責全省高新技術企業(yè)認定及復審工作，確定認定企業(yè)；（二）負責制定和修訂《河南省高新技術企業(yè)認定實施細則》等規(guī)章制度，研究制定工作計劃，檢查稅收優(yōu)惠政策落實情況，協(xié)調解決工作中出現(xiàn)的重大問題；（三）負責對已認定河南省高新技術企業(yè)進行監(jiān)督檢查，處理有關舉報；（四）負責審定參與河南省高新技術企業(yè)認定工作的專家和中介機構，并報全國高新技術企業(yè)認定管理工作領導小組辦公室備案；（五）負責審定《河南省高新技術企業(yè)認定管理年度工作報告》，并報送全國高新技術企業(yè)認定管理工作領導小組辦公室；（六）負責發(fā)布《河南省高新技術企業(yè)發(fā)展報告》。第三節(jié) 河南省高新技術企業(yè)認定管理工作領導小組20領導小組辦公室主要職責：（一）負責全省高新技術企業(yè)認定管理日常工作；（二）負責起草《河南省高新技術企業(yè)認定實施細則》等規(guī)章制度，研究提出年度工作計劃，并報領導小組審定；（三）組織遴選并提出參與河南省高新技術企業(yè)認定工作的專家和中介機構名單報領導小組審定，負責專家?guī)旖ㄔO；（四）受理省內企業(yè)提出的河南省高新技術企業(yè)認定(復審)申請；組織認定（復審）合規(guī)性審查評審工作；提出符合條件的認定(復審)企業(yè)的名單報領導小組審定；（五）對已認定河南省高新技術企業(yè)進行日常監(jiān)督檢查，受理有關舉報，并組織進行核實，提出處理意見報領導小組審定；第三節(jié) 河南省高新技術企業(yè)認定管理工作領導小組21領導小組辦公室主要職責：（六）接受企業(yè)或主管稅務機關提出的高新技術企業(yè)資格復核申請，并具體組織復核工作，提出復核意見報領導小組審定；（七）建立專家和中介機構信用制度，查實并向領導小組報告在認定工作中出現(xiàn)違規(guī)行為的中介機構和相關人員；上述中介機構和相關人員經領導小組審定后在網上公告，五年內不得參與河南省高新技術企業(yè)認定工作；（八）起草《河南省高新技術企業(yè)認定管理年度工作報告》報領導小組審定;（九）起草《河南省高新技術企業(yè)發(fā)展報告》報領導小組審定；（十）負責組織全省高新技術企業(yè)認定管理工作的宣傳、培訓等事宜；（十一）承辦領導小組交辦的其他工作。第四節(jié) 專家22（一）專家條件具有中華人民共和國公民資格，在大陸居住工作。具有高級技術職稱，并具有《重點領域》內相關專業(yè)背景和實踐經驗，對該技術領域的發(fā)展及市場狀況有較全面了解。具有良好的職業(yè)道德，堅持原則，辦事公正。了解國家科技、經濟及產業(yè)政策，熟悉高新技術企業(yè)認定工作有關文件要求。第四節(jié) 專家23（二）專家職責根據(jù)《重點領域》和《工作指引》的要求，運用專業(yè)技術領域方面的知識和經驗，對企業(yè)申報的研究開發(fā)項目、高新技術產品（服務）和自主知識產權情況進行審查，提出評價意見，作為認定機構對企業(yè)提出認定意見的重要依據(jù)。第四節(jié) 專家24（三）專家紀律應按照《認定辦法》、《工作指引》和認定機構的要求，獨立、客觀、公正地對企業(yè)進行評價，提出有關評價意見。不得壓制不同觀點和其他專家意見，不得做出與客觀事實不符的評價。不得披露、使用申請企業(yè)的技術經濟信息和商業(yè)秘密，不得復制保留或向他人擴散評審材料，不得泄露評審

結果。不得利用其特殊身份和影響，采取非正常手段為申請企業(yè)認定提供便利。不得收受申請企業(yè)給予的任何好處和利益。第五節(jié) 中介機構25（一）中介機構的條件具備獨立執(zhí)業(yè)資格，成立3年以上，近3年內無不 良記錄。財務中介機構承擔認定工作當年的注冊會計師占職 工總人數(shù)的比例不低于20%，年平均職工人數(shù)在20 人以上。熟悉高新技術企業(yè)認定工作相關政策。第五節(jié) 中介機構26（二）中介機構的職責主要業(yè)務工作：接受企業(yè)委托，對企業(yè)的研究開發(fā)費用、高新技術產品（服務）銷售收入以及財務報表進行審計并出具審計報告。中介機構要接受認定機構的業(yè)務指導和相應的監(jiān)督，應據(jù)實出具專項審計報告，發(fā)現(xiàn)有弄虛作假等行為的，將取消其參與認定工作資格，并在有關媒體予以公告。注：我省中介機構采取不指定、不限定原則，申報企業(yè)可根據(jù)需要挑選符合條件的中介機構。第三章 認定條件27第一節(jié) 什么是高新技術企業(yè)28《認定辦法》規(guī)定，高新技術企業(yè)是在國家重點支持的高新技術領域內，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術成果轉化，形成企業(yè)核心自主知識產權，并以此為基礎開展生產經營活動，在中國境內（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊一年以上的居民企業(yè)。企業(yè)所得稅法所稱居民企業(yè)，是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)。居民企業(yè)承擔全面納稅義務，就其來源于我國境內外的全部所得納稅。第二節(jié) 高新技術企業(yè)的認定條件29（一）在中國境內（不含港、澳、臺地區(qū)）注冊的企業(yè)，近三年內通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可方式，對其主要產品（服務）的核心技術擁有自主知識產權。（二）企業(yè)的產品（服務）應屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍。（三）具有大學?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的10%以上。第二節(jié) 高新技術企業(yè)的認定條件30（四）企業(yè)持續(xù)進行了研究開發(fā)活動，近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例不低于如下要求：最近一年銷售收入小于5000萬元的企業(yè)，不低于6%；5000萬元至20000萬元的企業(yè)，不低于4%，20000萬元以上的企業(yè)，不低于3%。其中，企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。企業(yè)注冊成立時間不足三年的，按實際經營年限計算。第二節(jié) 高新技術企業(yè)的認定條件31（五）高新技術產品（服務）收入占企業(yè)當年總收入的60%以上。（六）企業(yè)研究開發(fā)組織管理水平、科技成果轉化能力、自主知識產權數(shù)量、銷售與總資產成長性等指標符合《工作指引》的要求，即加權得分為70分以上。第三節(jié) 條件中需注意的幾個重要方面32近三年是指不含申報當年的前三年。例如企業(yè)2009年申報高新技術企業(yè)，則近三年指“2006年、2007年和2008年”。《認定辦法》和《工作指引》明確規(guī)定，核心自主知識產權包括發(fā)明、實用新型、以及非簡單改變產品圖案和形狀的外觀設計（主要是指：運用科學和工程技術的方法，經過研究與開發(fā)過程得到的外觀設計）、軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種六類。技術秘密、技術訣竅、成果鑒定、新藥證書、查新報告、省級以上科技計劃項目等均不屬于《認定辦法》規(guī)定的核心自主知識產權范圍。第三節(jié) 條件中需注意的幾個重要方面33專利申請受理通知書只能表示已經申報，不等于專利授權證書，必須是專利授權證書才表示獲得專利，專利授權公告日須在近三年內，并處在有效期內；專利權屬人應為申報企業(yè)本身，若申報企業(yè)以獨占許可的方式獲得專利，申報企業(yè)簽訂的五年以上獨占許可協(xié)議須在省級以上知識產權局進行備案，申報材料中應同時提供“專利實施許可合同”備案證明；專利權人的變更（即轉讓：受讓、受贈、并購）須由國家知識產權局備案、出具專利“轉移”《手續(xù)合格通知書》等備案證明。其它形式的核心自主知識產權參照專利判斷。第三節(jié) 條件中需注意的幾個重要方面34認定高新技術企業(yè)的六個條件在《高新技術企業(yè)認定管理辦法》第十條中有所規(guī)定。從自主知識產權、產品符合國家支持的領域、人員結構、研發(fā)投入、高新技術產品占企業(yè)銷售的比例、成長性指標六個不同方面評價企業(yè)的創(chuàng)新能力。所有條件在認定過程中缺一不可。第四章 認定材料35（一）高新技術企業(yè)認定申請書（詳見《工作指引》附2）36（二）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本、稅務登記證書（復印件）37企業(yè)的注冊時間以營業(yè)執(zhí)照副本為?！墩J定辦法》規(guī)定，注冊時間一年以上的企業(yè)才能申請認定高

新技術企業(yè)，否則不能申請認定高新技術企業(yè)。稅務登記證書的登記號關系到企業(yè)所得稅的減免。（三）專項審計報告38企業(yè)需選擇有資質的中介機構，對其近三個會計年度研究開發(fā)費用和近一個會計年度高新技術產品（服務）收入進行專項審計。中介機構應客觀、公正地進行審計工作，并出具相應的專項審計報告。（四）企業(yè)近三個會計年度的財務報表39企業(yè)財務報表（含資產負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表，實際年限不足三年的按實際經營年限）主要用于評價企業(yè)的成長性，必須通過審計。已經通過年審的企業(yè)，可直接提供企業(yè)近三個會計年度的審計報告，無需再選擇新的中介機構重新進行審計。（五）技術創(chuàng)新活動證明材料40技術創(chuàng)新活動證明材料，包括知識產權證書、獨占許可協(xié)議、備案證明、生產批文、新產品或新技術證明（查新）材料、產品質量檢驗報告、省級以上科技計劃立項證明、企業(yè)產學研合作相關協(xié)議、建立研發(fā)機構證明文件以及其他相關證明材料(其中知識產權相關材料上應加蓋企業(yè)公章)，這些材料是認定高新技術企業(yè)的重要依據(jù)。企業(yè)上報的認定材料必須客觀、準確、真實，如發(fā)現(xiàn)存在虛假行為，將取消其高新技術企業(yè)認定資格。（六）其它材料41企業(yè)承諾書近三年度企業(yè)獲得知識產權明細表近三年度企業(yè)科技成果轉化明細表企業(yè)職工人數(shù)、學歷結構以及研發(fā)人員占企業(yè)職工的比例說明，須提供大專以上科技人員匯總表不在省高新技術企業(yè)領導小組發(fā)布的中介機構需提供相關證明材料注：以上材料要求書籍式裝訂，裝訂順序和要求按照每批申報通知具體要求為準。第五章 認定與復審42第一節(jié) 認定43工作流程：企業(yè)自評—企業(yè)申報—地方初審—推薦上報—形式審查—專家評審—省領導小組審議—網上公示—省領導小組審定—上報國家備案—正式批復—正式認定（頒發(fā)認定文件、證書、銅牌）其中網上公示不少于15個工作日，上報國家備案一般時間不少于10個工作日。第一節(jié) 認定44自我評價注冊登記準備并提交認定材料地方初審認定機構組織認定公示及頒發(fā)證書高新技術企業(yè)資格自頒發(fā)證書之日起生效，有效期為三年第二節(jié) 復審45高新技術企業(yè)資格期滿前三個月企業(yè)應提出復審申請（復審申請書與《工作指引》附2相同），不提出復審申請或復審不合格的，其高新技術企業(yè)資格到期自動失效。高新技術企業(yè)復審須提交近三個會計年度開展研究開發(fā)等技術創(chuàng)新活動的報告，經中介機構出具的近三個會計年度企業(yè)研究與開發(fā)費用等專項審計報告。第二節(jié) 復審46復審時應對照《認定辦法》第十條進行審查，重點審查第（四）款。對符合條件的企業(yè)，按照第十一條（四）款進行公示與備案，并由認定機構頒發(fā)

“高新技術企業(yè)證書”。通過復審的高新技術企業(yè)資格自頒發(fā)“高新技術企業(yè)證書”之日起有效期為三年。有效期滿后，企業(yè)再次提出認定申請的，按初次申請辦理。第三節(jié) 申請享受稅收優(yōu)惠政策47認定（復審）合格的高新技術企業(yè)，自認定（復審）當年起可依照《企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》、《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》等有關規(guī)定，可申請享受，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。未取得高新技術企業(yè)資格或不符合《稅收征管法》及其《實施細則》和《認定辦法》等有關規(guī)定條件的企業(yè)，不得享受稅收優(yōu)惠。第四節(jié) 復核48對高新技術企業(yè)資格及其相關稅收優(yōu)惠政策落實產生爭議的，凡屬于《認定辦法》第十四條、第十五條情況的企業(yè)，按《認定辦法》規(guī)定辦理；對第十條（四）款產生爭議的，應組織復核，即采用企業(yè)自認定前三個會計年度（企業(yè)實際經營不滿三年的，按實際經營時間）至爭議發(fā)生之日的研究開發(fā)費用累計總額與同期累計銷售收入總額之比是否符合《認定辦法》第十條（四）款規(guī)定，判別企業(yè)是否應繼續(xù)保留高新技術企業(yè)資格和享受稅收優(yōu)惠政策。第六章 研究開發(fā)活動及費用歸集49第一節(jié) 什么是研究開發(fā)活動——定義50為獲得科學與技術（不包括人文、社會科學）新知識，創(chuàng)造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品和服務而持續(xù)進行的具有明確目標的活動，即對本地區(qū)（省級）相關行業(yè)的技術進步具有推動作用，不包括企業(yè)從事的常規(guī)性升級或對某項科研成果直接應用等活動。包括：有計劃的調查、分析和實驗活動，以及將技術成果轉化為質量可靠、成本可行、具有創(chuàng)新性的產品、材料、裝置、工藝和服務的系統(tǒng)性活動。第一節(jié) 什么是研究開發(fā)活動——判斷依據(jù)和方法51行業(yè)標準判斷法：優(yōu)先按國家有關部門、全國（世界） 性行業(yè)協(xié)會等具備相應資質的機構提供了測定科技“新知識”、“創(chuàng)造性運用科學技術新知識”或“具有實質性改進的技術、產品和服務”等技術參數(shù)（標準）判斷。專家判斷法：如果企業(yè)所在行業(yè)中沒有發(fā)布公認的研發(fā) 活動測度標準，則通過專家進行判斷。原則是：專家所 在技術（行業(yè)）領域內可被公認的、有價值的進步。目標或結果判定法（輔助標準）：檢查研發(fā)活動（項目）的立 項及預算報告，重點了解進行研發(fā)活動的目的（創(chuàng)新性）、計 劃投入資源（預算）；研發(fā)活動是否形成了最終成果或中間性 成果，如知識產權等形式的科技成果。第一節(jié) 什么是研究開發(fā)活動——高技術服務業(yè)的企業(yè)52企業(yè)為支持其在高新技術服務業(yè)領域內開發(fā)新產品（服務）、采用新工藝等，而在自然科學和工程技術方面取得新知識或實質性改進的活動；或從事國家級科技計劃列入的服務業(yè)關鍵技術項目的開發(fā)活動。判斷標準與上款相同。第一節(jié) 什么是研究開發(fā)活動——研究開發(fā)項目的確定53研究開發(fā)項目是指不重復的，具有獨立時間、財務安排和人員配置的研究開發(fā)活動。企業(yè)的研究開發(fā)費用應按照各研發(fā)項目為基本單位分別進行測度并加總計算。第二節(jié) 企業(yè)研究開發(fā)費用的測算54（一）研究開發(fā)費用的內容包括：研發(fā)人員人工、研究開發(fā)直接費用、研究開發(fā)設施折舊、研究開發(fā)設計費、研究開發(fā)設備調整費、研發(fā)活動無形資產攤銷、其他研究開發(fā)費用、委托外部研究開發(fā)費用支出等。企業(yè)應完善財務制度，建立研究開發(fā)費用支出輔助帳，認真對每個研究開發(fā)項目進行費用登記，并以此為基

礎歸集企業(yè)年度研究開發(fā)費用支出情況。第二節(jié) 企業(yè)研究開發(fā)費用的測算55（二）研究開發(fā)各項費用科目的歸集范圍人員人工

從事研究開發(fā)活動人員（也稱研發(fā)人員）全年

工資薪金，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資以及與其任職或者受雇有關的其他支出。直接投入

企業(yè)為實施研究開發(fā)項目而購買的原材料等相關支出。如：水和燃料（包括煤氣和電）使用費等；用于中間試驗和產品試制達不到固定資產標準的模具、樣品、樣機及一般測試手段購置費、試制產品的檢驗費等；用于研究開發(fā)活動的儀器設備的簡單維護費；以經營租賃方式租入的固定資產發(fā)生的租賃費等。第二節(jié) 企業(yè)研究開發(fā)費用的測算56折舊費用與長期待攤費用包括為執(zhí)行研究開發(fā)活動而購置的儀器和設備以及研究開發(fā)項目在用建筑物的折舊費用，包括研發(fā)設施改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長期待攤費用。設計費用為新產品和新工藝的構思、開發(fā)和制造，進行工序、技術規(guī)范、操作特性設計等發(fā)生的費用。裝備調試費主要包括工裝準備過程中研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用（如研制生產機器、模具和工具，改變生產和質量控制程序，或制定新方法及標準等）。為大規(guī)模批量化和商業(yè)化生產所進行的常規(guī)性工裝準備和工業(yè)工程發(fā)生的費用不能計入。第二節(jié) 企業(yè)研究開發(fā)費用的測算57無形資產攤銷

因研究開發(fā)活動需要購入的專有技術（包括專利、非專利發(fā)明、許可證、專有技術、設計和計算方法等）所發(fā)生的費用攤銷。委托外部研究開發(fā)費用企業(yè)委托境內其他企業(yè)、大學、研究機構、轉制院所、技術專業(yè)服務機構和境外機構進行研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用（項目成果為企業(yè)擁有，且與企業(yè)的主要經營業(yè)務緊密相關）。委托外部研究開發(fā)費用的發(fā)生金額應按照獨立交易原則確定。認定過程中，按照委托外部研究開發(fā)費用發(fā)生額的80％計入研發(fā)費用總額。獨立交易原則是指完全獨立的無關聯(lián)關系的企業(yè)或個人，依據(jù)市場條件下所采用的計價標準或價格來處理其相互之間的收入和費用分配的原則。獨立交易原則目前已被世界大多數(shù)國家接受和采納，成為稅務當局處理關聯(lián)企業(yè)間收入和費用分配的指導原則。第二節(jié) 企業(yè)研究開發(fā)費用的測算58其他費用為研究開發(fā)活動所發(fā)生的其他費用，如辦公費、通訊費、專利申請維護費、高新科技研發(fā)保險費等。此項費用一般不得超過研究開發(fā)總費用的10％，另有規(guī)定的除外。企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用

企業(yè)內部研究開發(fā)活動實際支出的全部費用與委托境內的企業(yè)、大學、轉制院所、研究機構、技術專業(yè)服務機構等進行的研究開發(fā)活動所支出的費用之和，不包括委托境外機構完成的研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用。第七章 2008年度工作總結和2009年度工作計劃59第一節(jié) 2008年工作總結602008年新《高新技術企業(yè)認定辦法》頒布之后，省科技廳、省財政廳、省國稅局、省地稅局四部門高度重視、密切合作、穩(wěn)步推進，圓滿完成了2008年度高新技術企業(yè)認定管理工作。2008年共開展三批認定工作，263家企業(yè)通過認定，年度減免稅額達4億元左右。第一節(jié) 2008年工作總結61重點抓好了以下幾個環(huán)節(jié)：一是加強政策宣傳，突出政務公開。充分利用網絡資源，在河南科技廳門戶網站首頁設置了“河南省高新技術企業(yè)認定管理工作”專欄，及時發(fā)布更新有關高新技術企業(yè)認定的政策、規(guī)定、組織、申報流程和工作進度。二是加強專家?guī)旖ㄔO，突出科學規(guī)范。組織設計了“高新技術企業(yè)專家申報管理系統(tǒng)”,面向全省各大專院校、行業(yè)協(xié)會、專業(yè)廳局、研究院所等單位廣泛征集評審專家。保證了申報企業(yè)能夠得到全面、系統(tǒng)、客觀的評價。第一節(jié) 2008年工作總結62三是加強過程管理，突出公平公正。按照《高新技術企業(yè)認定辦法》等有關規(guī)定，每次組織評審前，領導小組都要研究制定周密的評審方案，認真選取評審專家，合理對申報企業(yè)進行分組。四是加強協(xié)調配合，突出組織保障。省科技廳牽頭，科技、財政、國稅、地稅四個部門共同組成了省領導小組，建立健全了組織機構，定期召開聯(lián)席會議，有力地領導了全省的高新技術企業(yè)認定工作。第一節(jié) 2008年工作總結63五是加強周密安排，突出穩(wěn)步推進。為獲取經驗、全面把握新政策特點，2008年度我省高新技術企業(yè)認定工作按照分批分期、穩(wěn)步推進的原則進行。在組織

第一批企業(yè)申報時，主要面向省定百戶重點工業(yè)企業(yè)、

50戶高成長型高新技術企業(yè)、省定創(chuàng)新型試點企業(yè)等省重點支持企業(yè)；第二批主要面向按照老辦法認定的

原河南省高新技術企業(yè)；第三批擴大到社會上的符合

申報條件的廣大企業(yè)。梯次組織的做法成功地保障了

三批認定工作的健康有序進行。第一節(jié) 2008年工作總結64認定企業(yè)特點：一是企業(yè)影響力較大，帶動作用明顯。263家企業(yè)2007年總資產達1163.6億元，總收入1012.4億元，據(jù)測算2008年減稅額為4億元左右。這些企業(yè)中大多是省內重點支持的企業(yè)，發(fā)展速度快，發(fā)展質量好。二是企業(yè)擁有核心自主知識產權數(shù)量較多。近三年內共獲得核心自主知識產權2212件，其中發(fā)明專利324件，實用新型專利1411件。第一節(jié) 2008年工作總結65三是企業(yè)創(chuàng)新資源較為豐富，研發(fā)能力較強。企業(yè)共擁有大專以上科技人員數(shù)67564人，研發(fā)人員數(shù)29413人，分別占職工總數(shù)的39.8%和17.3%，超過高新技術企業(yè)30%和10%的比例要求。企業(yè)近三年研發(fā)項目共3566項，研發(fā)費用達到95.6億元，占銷售收入的比例達到4.1%。四是企業(yè)成果轉化能力與新產品貢獻率較高。企業(yè)近三年共完成科技成果轉化6126件，2007年形成的高新技術產品（服務）共2301件，高新技術產品（服務）銷售收入達到725.2億元，占企業(yè)總收入的比例達到71.6%。第一節(jié) 2008年工作回顧66五是企業(yè)成長性較好。通過評審的企業(yè)2007年企業(yè)資產總額達到1163.6億元，年均增長26.8%；總收入達到1012.4億元，年均增長31.7%。六是企業(yè)現(xiàn)代管理水平較高。企業(yè)現(xiàn)代管理制度健全，建立了全面的績效考核獎勵制度，獲得質量管理體系認證，超過三分之二的企業(yè)開展了一系列產學研活動，88家企業(yè)設立了省級以上研發(fā)中心，占總量的33.5%。第二節(jié) 2009年度工作計劃67工作安排：1、計劃安排6月份組織第一批認定工作；2、計劃安排7月初至8月底組織第二批認定工作；3、計劃安排9月上旬至12月初組織第三批認定工作；4、3－5月組織篩選中介機構、完善專家?guī)旖ㄔO；5、4月和7－8月組織高新技術企業(yè)培訓工作；6、按照火炬中心時間安排，對已認定的高新技術企業(yè)開展調研、檢查工作；7、6月前編制2008年度高新技術企業(yè)年度發(fā)展報告。第七章 2009年度工作計劃68政策尺度：把握政策、寬嚴適度。國家出臺高新技術企業(yè)政策就是要鼓勵企業(yè)持續(xù)地進行研發(fā)投入，創(chuàng)造自主知識產權，進而促進高新技術產業(yè)的升級發(fā)展，在發(fā)展中做大、做強。我們在認定管理過程中要合理的把握政策，做到寬嚴適度。一方面要嚴格執(zhí)行認定標準，切實保障認定企業(yè)的質量，確保我省高新技術企業(yè)整體發(fā)展素質。另一方面要在經濟危機的大背景下，結合實際情況，確保符合認定標準的企業(yè)能享受到稅收優(yōu)惠的政策，支持企業(yè)的創(chuàng)新活動。謝謝大家!69研究開發(fā)人員研究人員：企業(yè)主要參與研究開發(fā)項目的專業(yè)人員技術人員：具有工程技術、自然科學和生命科學中 一個或一個以上領域的技術知識和經驗 在研究人員指導下參加研究開發(fā)工作。輔助人員：參與研究開發(fā)活動的熟練技工。返回70研發(fā)費用研究開發(fā)費用包括：研發(fā)人員人工、研究開發(fā)直接費用、研究開發(fā)設施折舊、研究開發(fā)設計費、研究開發(fā)設備調整費、研發(fā)活動無形資產攤銷、其他研究開發(fā)費用、委托外部研究開發(fā)費用支出等。企業(yè)應按照新會計準則，完善財務制度，建立研究開發(fā)費用支出輔助帳，認真對每個研究開發(fā)項目進行費用登記，并以此為基礎歸集企業(yè)年度研究開發(fā)費用支出情況。返回71管理水平主要包括五個方面：企業(yè)在開展研究開發(fā)活動時，是否制定了研究開發(fā)項目立項報告。企業(yè)是否建立了研發(fā)投入核算體系。企業(yè)是否開展了產學研合作的研發(fā)活動。企業(yè)是否設有研發(fā)機構并具備相應的設施和設備企業(yè)是否建立了研發(fā)人員的績效考核獎勵制度。返回72轉化能力科技成果轉化能力是指企業(yè)對技術成果進行應用性開發(fā)，形成產品、服務或樣品、樣機的能力。在具體認定時，主要考核企業(yè)最近3年內科技成果轉化的年平均數(shù)。返回73必須具備的條件認定高新技術企業(yè)的六個條件在《高新技術企業(yè)認定管理辦法》第十條中有所規(guī)定。從自主知識產權、產品符合國家支持的領域、人員結構、研發(fā)投入、高新技術產品占企業(yè)銷售的比例、成長性指標六個不同方面評價企業(yè)的創(chuàng)新能力。所有條件在認定過程中缺一不可。返回74高新技術產品和服務收入《認定辦法》所說的高新技術產品（服務）收入，是指企業(yè)通過技術創(chuàng)新、開展研發(fā)活動，形成符

合《重點領域》要求的產品（服務）所獲得的收

入與企業(yè)技術性收入的總和。返回75企業(yè)科技人員的計算《認定辦法》所說的科技人員是指在企業(yè)從事研發(fā)活動和其他技術活動，累計實際工作時間在

183天以上的人員。返回76獨占許可獨占許可屬于技術轉讓的范疇。它是指在約定時間和一定的地區(qū)范圍內，技術接受方對所購得的技術享有獨占的使用權。技術供應方和任何第三方都不能在享有獨占許可的時間和地區(qū)內使用該項技術進行生產和銷售活動（排它性）。返回77自主知識產權自主知識產權，是指我國的權利人具有獨立支配權或相對控制權的知識產權，即我國的公民、法人單位，所依法擁有的、可以獨立地行使知識產權各項權能的知識產權，或雖然不擁有所有權，但在一個較長時期內可以獨立行使知識產權各項權能，并能不受他人制約地進行集成創(chuàng)新和引進消化吸收再創(chuàng)新的知識產權自主知識產權的來源方式主要包括：自主研發(fā)或設計；受讓或受贈；企業(yè)并購或重組；獲得5年以上的獨占許可。返回78（五）公示及頒發(fā)證書經認定的高新技術企業(yè)，在“高新技術企業(yè)認定管理工作網”上公示15個工作日。公示有異議的，由認定機構對有關問題進行查實處理，屬實的應取消高新技術企業(yè)資格。公示無異議的，填寫高新技術企業(yè)認定機構審批備案匯總表，報領導小組辦公室備案，在“高新技術企業(yè)認定管理工作網”上公告認定結果，并由認定機構頒發(fā)“高新技術企業(yè)證書”（加蓋科技、財政、稅務部門公章）。返回79（四）認定機構組織認定認定機構收到企業(yè)申請材料后，按技術領域從專家?guī)熘须S機選擇不少于5名相關專家，并將電子材料通過網絡工作系統(tǒng)分發(fā)給所選專家。專家按照獨立公正的原則對企業(yè)進行評價，并填寫《高新技術企業(yè)認定專家評價表》《高新技術企業(yè)認定專家組綜合評價表》，按要求上傳給認定機構。認定機構收到專家的評價意見和中介機構的專項審計報告后，對申請企業(yè)提出認定意見，確定高新技術企業(yè)認定名單。上述工作應在收到企業(yè)申請材料后60個工作日內完成。返回80（三）準備并提交認定材料

企業(yè)進入網上認定管理系統(tǒng)，按要求將下列材料提交認定機構（除電子版上報外，需提供完整的紙制材料）：（1）高新技術企業(yè)認定申請書；（2）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本、稅務登記證書（復印件）；（3）經具有資質的中介機構鑒證的企業(yè)近三個會計年度研究開發(fā)費用、近一個會計年度高新技術產品（服務）收入專項審計報告；（4）具有資質的中介機構鑒證的企業(yè)近三個會計年度的財務報表；（5）技術創(chuàng)新活動證明材料，包括知識產權證書、獨占許可協(xié)議、生產批文，新產品或新技術證明（查新）材料、產品質量檢驗報告，省級（含計劃單列市）以上科技計劃立項證明，以及其他相關證明材料。返回81（二）注冊登記企業(yè)登錄“高新技術企業(yè)認定管理工作網”，按要求填寫注冊登記表（詳見《工作指引》附2），企業(yè)注冊成功后即可獲得注冊文件，將生成的注冊文件導入填寫工具后進行填報。返回82（一）自我評價企業(yè)在申請認定前，應對照《認定辦法》第十條的各項要求，進行自我評價。自認為符合條件的企業(yè)，在“高新技術企業(yè)認定管理工作網”進行注冊登記。返回83（1）企業(yè)基本信息表主要用于了解企業(yè)的整體情況，包括：企業(yè)主營業(yè)務所屬技術領域、企業(yè)近3年獲得的知識產權數(shù)量、企業(yè)人力資源情況、企業(yè)近3年的銷售收入和總資產情況、企業(yè)近3年的研發(fā)投入情況、企業(yè)近1年高新技術產品（服務）收入情況。要求企業(yè)對自身的管理人員與研究開發(fā)人員情況、科技成果轉化及研究開發(fā)管理情況進行簡要說明。返回84（2）企業(yè)研究開發(fā)項目情況表

主要用于了解企業(yè)近3年開展研究開發(fā)活動的情況，要求企業(yè)將近3年所執(zhí)行的研究開發(fā)項目，按照單個項目逐一填報

內容包括：研發(fā)項目的名稱、項目起始時間、項目所屬技術領域、參加研發(fā)項目的人員數(shù)、研發(fā)項目的技術來源、研發(fā)項目經費預算、近3年該項目研發(fā)經費總支出等。

同時，要求企業(yè)對研發(fā)項目的立項目的與組織實施方式、研發(fā)項目的核心技術及創(chuàng)新點、研發(fā)項目取得的階段性成果等情況進行簡要說明。

評審專家將根據(jù)該表提供的信息，按照《工作指引》對研究開發(fā)活動（項目）的規(guī)定和《重點領域》的相關要求，對企業(yè)申報的研究開發(fā)項目逐一進行評價。返回85（3）上年度高新技術產品（服務）情況表主要用于了解企業(yè)近1年高新技術產品（服務）的具體情況，要求企業(yè)按照單個產品（服務）逐一填報。內容包括：高新技術產品（服務）名稱、所屬技術領域、形成高新技術產品（服務）的技術來源、上年度高新技術產品（服務）的銷售收入等。同時，要求企業(yè)對高新技術產品（服務）的關鍵技術及主要技術指標、與同類產品（服務）相比較的競爭優(yōu)勢、產品（服務）獲得的知識產權等情況進行簡要說明。評審專家將根據(jù)該表提供的信息，按照《工作指引》對高新技術產品（服務）的規(guī)定，對企業(yè)申報的高新技術產品（服務）逐一進行評價。返回86（4）近3年內獲得的自主知識產權匯總表該表主要用于了解企業(yè)近3年所獲得的自主知識產權情況。在具體認定時，評審專家將通過考察企業(yè)知識產權與企業(yè)研究開發(fā)項目和高新技術產品（服務）之間的對應關系，來確認企業(yè)對其主營產品（服務）是否擁有自主知識產權。返回87（5）企業(yè)年度研究開發(fā)費用結構明細表該表主要用于了解企業(yè)近3年研究開發(fā)經費的支出情況，要求企業(yè)按年度將每個研究開發(fā)項目的費用逐一列示并加計匯總。在具體認定時，評審專家將根據(jù)該表提供的信息，結合對企業(yè)研發(fā)項目的確認情況，對企業(yè)的研發(fā)投入強度進行評價。返回88成長性等指標知識產權、科技成果轉化能力、研究開發(fā)的組織管理水平、企業(yè)成長性等四項指標，用于評價企業(yè)利用科技資源進行創(chuàng)新、經營創(chuàng)新和取得創(chuàng)新成果等方面的情況。評價時采用百分制打分，其中：知識產權占30分，科技成果轉化能力占30分，研究開發(fā)的組織管理

水平占20分，企業(yè)成長性占20分四項指標合計得分須達到70分以上（不含70分）。返回89技術性收入主要內容技術轉讓收入：企業(yè)的技術創(chuàng)新成果通過技術貿易、技術轉讓 所獲得的收入。技術承包收入：技術項目設計、技術工程實施所獲得的凈收入技術服務收入：企業(yè)利用自己的人力、物力和數(shù)據(jù)系統(tǒng)等為社 會和用戶提供技術方案、數(shù)據(jù)處理、測試分析及其他類型的服務所獲得的收入。接受委托科研收入：企業(yè)承擔社會各方面委托研究開發(fā)中間試 驗及新產品開發(fā)所獲得的收入。返回90研究開發(fā)活動包括兩個方面：一是企業(yè)必須持續(xù)地進行研究開發(fā)活動。二是企業(yè)對研究開發(fā)的投入要保持一定的強度企業(yè)如果不具備這個條件，即使所生產的產品技術水平較高，也不能被認定為高新技術企業(yè)返回91科技人員企業(yè)科技人員指在企業(yè)從事研發(fā)活動和其他技術活動的，累計實際工作時間在183天以上的人員。企業(yè)研究開發(fā)人員企業(yè)研究開發(fā)人員主要包括研究人員、技術人員和輔助人員三類。返回92企業(yè)的產品（服務）應屬于按照新《認定辦法》的規(guī)定，高新技術企業(yè)必須從事符合國家重點支持的高新技術領域的研究開發(fā)和生產經營活動，所形成的產品（服務）應屬于《重點領域》規(guī)定的范圍。脫離了這個范圍，從事其它領域的研究開發(fā)和生產經營活動的企業(yè)，不能被認定為高新技術企業(yè)。返回93自主知識產權《認定辦法》所說的自主知識產權，是指我國的權利人具有獨立支配權或相對控制權的知識產權，即我國的公民和法人單位依法擁有的、可以獨立地行使知識產權各項權能的知識產權，或雖然不擁有所有權，但在一個較長的時期內可以獨立行使知識產權各項權能，并能不受他人制約地進行集成創(chuàng)新和引進消化吸收再創(chuàng)新的知識產權。自主知識產權的來源方式主要包括：自主研發(fā)或設計；受讓或受贈；企業(yè)并購或重組；獲得5年以上的獨占許可。返回94統(tǒng)一認定高新技術企業(yè)過去只有國家高新區(qū)內認定的高新技術企業(yè)才能享受國家稅收優(yōu)惠政策，高新區(qū)外認定的高新技術企業(yè)不能享受國家稅收優(yōu)惠政策新辦法根據(jù)新的形勢發(fā)展，取消了原有的地域界限，不分區(qū)內區(qū)外，對全國高新技術企業(yè)實行統(tǒng)一認定標準，共同享受國家稅收優(yōu)惠政策，實現(xiàn)了區(qū)域政策向產業(yè)政策的轉移。返回95建立長效機制新辦法在組織管理方面設立了“部門決策、地方認定、機構監(jiān)管”的認定管理工作體系。科、財、稅三部門聯(lián)合成立認定工作領導小組，作為決策層，研究決定高新技術企業(yè)認定工作原則，解決在高新技術企業(yè)認定及相關政策落實中出現(xiàn)的重大問題。認定工作領導小組下設辦公室，作為監(jiān)管層，負責認定工作的備案管理，監(jiān)督、檢查全國高新技術企業(yè)認定工作和相關政策的落實情況。省級科技部門與同級財政、稅務部門組成高新技術企業(yè)認定管理機構，作為認定機構，負責本地區(qū)高新技術企業(yè)認定工作。返回96比例的調整通過對全國高新技術企業(yè)研發(fā)強度的統(tǒng)計分析，考慮到我國企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)實，新辦法對企業(yè)研發(fā)費用占銷售收入的比例進行了適度調整，針對不同規(guī)模的企業(yè)制定了6%、4%、3%的比例。這樣做既能引導企業(yè)保持較高強度的研究開發(fā)投入，符合國家自主創(chuàng)新的政策導向，又能適應不同規(guī)模企業(yè)的客觀發(fā)展規(guī)律，執(zhí)行起來更加合理可行。返回97避免了局限性新辦法根據(jù)國家科技中長期發(fā)展規(guī)劃和“十一五”科技發(fā)展規(guī)劃，配套編制了《國家重點支持的高新技術領域》，用來判斷企業(yè)的研究開發(fā)與產業(yè)化活動是否具有創(chuàng)新性，是否符合國家重點支持方向，同時兼顧支持技術型服務業(yè)，并將成熟技術和不符合國家產業(yè)政策的領域排除在外，避免了《產品目錄》的局限性。返回98以企業(yè)自主研發(fā)和創(chuàng)新能力為核心來認定高新技術企業(yè)包括三層含義：一是企業(yè)所從事的研究開發(fā)和生產經營活動必須符合國家重點支持的產業(yè)技術方向。二是具有持續(xù)的自主研究開發(fā)能力，擁有核心自主知識產權，將成為高新技術企業(yè)的必備條件。三是企業(yè)的主營業(yè)務必須與自身的研究開發(fā)與技術成果轉化活動密切相關。符合以上特征并達到相應認定指標的企業(yè)才能被認定為高新技術企業(yè)，單純從事高新技術產品生產加工的企業(yè)，不能被認定為高新技術企業(yè)。返回99確定外研費用階段企業(yè)委托外部研發(fā)費用額，按80%計算。企業(yè)在填表時按實際發(fā)生額填報，中介機構審計時按企業(yè)實際發(fā)生費用審計。在專家評審時按80%計算，匯總該企業(yè)的研發(fā)費用。返回100地方初審各省轄市及擴權縣（市）、鄭州和洛陽國家高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)科技、財政、稅務部門組成本地區(qū)高新技術企業(yè)認定管理服務機構（作為申報企業(yè)推薦單位），負責各自轄區(qū)內申報企業(yè)申報材料以及中介機構有關材料的真實性、完整性、合規(guī)性的初審。科技部門負責的地方初審關鍵在于把握知識產權問題，要結合前面對知識產權有關注意的方面進行初審。返回101??

1991

0、0、、、要閱學閱生讀讀做一的一事切切，好教好職書書員如躬如親同同共和做和；過過要去學去生最最學杰杰的知出出識的，的教人人職談員談躬話話親。共。學99；::要44學11生::守55的44規(guī)99則::，44教11職::員55躬44親99共::守44。11228833//..118855..//1122550022223333..9988::..44111155::TT55uu44eeAAssMMddaayy,,AAuugguusstt1155,,22002233??

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