全面預(yù)算管理體系總體框架課件

目錄全面預(yù)算管理體系的總體框架現(xiàn)行預(yù)算中存在的問題預(yù)算指標(biāo)體系的確立四、各部門應(yīng)編制預(yù)算五、下屬單位應(yīng)編制預(yù)算六、預(yù)算表格的完善七、預(yù)算編制依據(jù)全面預(yù)算管理思想定義:全面預(yù)算管理是一種集系統(tǒng)化、戰(zhàn)略化、人本化理念為一體的現(xiàn)代企業(yè)管理模式全面預(yù)算管理是一套系統(tǒng)的方法,它通過合理分配人力、物力和財(cái)力等資源協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo),監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施進(jìn)度,控制費(fèi)用支出,并預(yù)測現(xiàn)金流量和利潤預(yù)算制定要做什么事?怎樣去做?(上下溝通)做這些事要花什么錢?公司的經(jīng)營目標(biāo)要花多少錢?人‖預(yù)算執(zhí)行算‖(全員控制)做事花錢預(yù)算控制做了什么事?做得如何?(流程控制)花了多少錢?全面預(yù)算管理將企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化成相應(yīng)的行動計(jì)劃和指標(biāo),驅(qū)動業(yè)務(wù)和組織活動致力于提高企業(yè)績效將戰(zhàn)略目標(biāo)分解為業(yè)務(wù)目戰(zhàn)略性驅(qū)動衡量戰(zhàn)略完成情StrategicCommitment通過明確、適度的分權(quán)、授權(quán),況,提供制定戰(zhàn)略決策的衡量位于重要戰(zhàn)略地位的部門和戰(zhàn)略分析個(gè)人目標(biāo)的完成情況,提供績效管理的依據(jù)WAH戰(zhàn)略執(zhí)行反一平衡計(jì)組織的驅(qū)動通過業(yè)務(wù)、資金rganizationalCommitment信息的整合,員工發(fā)展物素位子北戰(zhàn)二一劃和個(gè)人標(biāo)設(shè)定況,提供制定業(yè)務(wù)績效報(bào)告運(yùn)作決策的基本激勵(lì)體系業(yè)務(wù)的驅(qū)動全面預(yù)算管理體系的總體框架市場環(huán)境匚①根提商業(yè)環(huán)境和內(nèi)部的能力制司戰(zhàn)咯略②將戰(zhàn)略細(xì)化到目標(biāo)和考核指標(biāo)Q為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)和考核指標(biāo)確認(rèn)必務(wù)流程、相應(yīng)的耳標(biāo)/考核指◎根拇確認(rèn)的執(zhí)行措施編制預(yù)算主要流程業(yè)務(wù)計(jì)劃G執(zhí)行⑥將確認(rèn)的主要的行動及相應(yīng)的業(yè)績Q執(zhí)行插日標(biāo)致?lián)兛己酥付ǖ膽?zhàn)略目標(biāo)和考核指標(biāo)進(jìn)行對比修正◎?qū)︻A(yù)箕執(zhí)行情況按月進(jìn)行檢查,并目標(biāo)數(shù)據(jù)和實(shí)踐數(shù)據(jù)進(jìn)行析找到問題的原因從而加以改進(jìn)預(yù)算(1年)異分析6價(jià)值:全面預(yù)算管理貫穿于公司各項(xiàng)職能管理活動中,通過事前、事中、事后的全過程控制促使公司管理精細(xì)化1.目標(biāo)明確全面預(yù)算管理止戰(zhàn)略出發(fā),全面預(yù)算管理為實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略服務(wù)2.著重實(shí)際:與各部門運(yùn)蓉計(jì)劃環(huán)環(huán)相事前控制事中控制>事后控制3.突出事先:充分考慮各種潛在的驅(qū)動因素4.剛?cè)岵⒅?既考慮實(shí)際業(yè)務(wù)運(yùn)作過中的彈性,又要加強(qiáng)對超預(yù)算的嚴(yán)略管理劃管理產(chǎn)運(yùn)營管理營鬥管鬥管理精細(xì)化5.及時(shí)調(diào)整:考慮環(huán)境變化情況,及時(shí)調(diào)整預(yù)算,加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)變能力6.聯(lián)系考核:對全面預(yù)算管理的各作