2023年公立醫(yī)院年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板

*歐陽(yáng)光明*歐陽(yáng)光明*創(chuàng)編2023.03.07*歐陽(yáng)光明*歐陽(yáng)光明*創(chuàng)編2023.03.072歐陽(yáng)光明〔2023.03.07〕公立醫(yī)院年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板及營(yíng)運(yùn)成果，為醫(yī)院治理者和主管部門供給決策支持，依據(jù)《公立*年*月*日至*年*月*〔或者20**年度醫(yī)院財(cái)務(wù)決算報(bào)告〕及相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料在核對(duì)無(wú)誤后，進(jìn)展了財(cái)務(wù)分析，出具如下財(cái)務(wù)分析報(bào)告：一、醫(yī)院根本狀況****醫(yī)院〔以下簡(jiǎn)稱醫(yī)院〕是***直屬醫(yī)院，是**型**級(jí)**等綜合醫(yī)院〔或?qū)？漆t(yī)院，始建于**年，注冊(cè)地址：*****，現(xiàn)任法定代表人：***。醫(yī)院現(xiàn)有**個(gè)院區(qū)，編制床位***張，總建筑面積***平方米。表1 醫(yī)院根本狀況表工程名稱工程名稱本期數(shù)上期數(shù)①②增減變動(dòng)比率%〔①-②〕/②×100%科室數(shù)臨床科室數(shù)醫(yī)技科室數(shù)編制人數(shù)平均在職職工人數(shù)平均在職職工人數(shù)年末在編在職人數(shù)合同制人員人數(shù)年平均離退休人數(shù)編制床位平均開放床位年末實(shí)際開放床位診療人次數(shù)其中：門急診人次數(shù)實(shí)際開放總床日數(shù)實(shí)際占用總床日數(shù)出院者占用總床日出院人數(shù)截至20**年**月**日，醫(yī)院設(shè)有臨床和醫(yī)技科室***個(gè)，與上期比較，增加〔或削減〕***個(gè)科室，主要緣由是：截至20**年**月**日，醫(yī)院平均在職職工***人，與上期比較，增加〔或削減〕***人，在編人員**人，增〔減〕**人；合同制人員**人，增〔減〕**人；離退休人員**人，增〔減〕**人；臨時(shí)工**人，增〔減〕**人。截至20**年**月**日，醫(yī)院編制床位***張，與上期比較，增加〔或削減〕***張，緣由： ；平均開放床位**張，增〔減〕**張；年末實(shí)際開放床位**張，增〔減〕**張。診療人次**人次，增〔減〕**人；實(shí)際開放總床日數(shù)**，增〔減〕**；實(shí)際占用總床日數(shù)**，增〔減〕**；出院人數(shù)**人，增〔減〕**人。二、財(cái)務(wù)狀況截至20**年**月**〔或財(cái)務(wù)決算報(bào)告。醫(yī)院主要財(cái)務(wù)狀況如下：〔一〕預(yù)算批復(fù)狀況。表2 預(yù)算批復(fù)狀況表本期金額〔萬(wàn)元〕本期金額〔萬(wàn)元〕上期金額〔萬(wàn)元〕增減變動(dòng)比率%工程名稱①②〔①-②〕/②×100%總收入總支出根本支出工程支出財(cái)政撥款預(yù)算財(cái)政根本支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)財(cái)政工程支出依據(jù)***年預(yù)算的通知〔文件號(hào)年醫(yī)院預(yù)算批復(fù)狀況如下：總體收支預(yù)算。醫(yī)院預(yù)算收入***萬(wàn)元，預(yù)算支出***萬(wàn)元，其中：根本支出**萬(wàn)元、工程支出**萬(wàn)元。財(cái)政撥款預(yù)算。醫(yī)院財(cái)政撥款支出預(yù)算***萬(wàn)元，其中：財(cái)政根本支出預(yù)算**萬(wàn)元〔人員經(jīng)費(fèi)***萬(wàn)元、公用經(jīng)費(fèi)***萬(wàn)元、財(cái)政工程支出**萬(wàn)元。增資產(chǎn)配置預(yù)算。醫(yī)院增資產(chǎn)配置預(yù)算**萬(wàn)元，其中：車輛購(gòu)置**輛**萬(wàn)元、200萬(wàn)元以上大型設(shè)備購(gòu)置**臺(tái)套**萬(wàn)元。政府選購(gòu)預(yù)算。醫(yī)院政府選購(gòu)預(yù)算**萬(wàn)元，其中：根本支出政府選購(gòu)預(yù)算**萬(wàn)元，工程支出政府選購(gòu)預(yù)算**萬(wàn)元〔包含進(jìn)口貨物預(yù)算**萬(wàn)元。******工程被財(cái)政部門確定為績(jī)效評(píng)價(jià)試點(diǎn)工程?？?jī)效考核目標(biāo)主要為：****?！捕迟Y產(chǎn)負(fù)債狀況。截至20**年*月*日，依據(jù)醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表〔或財(cái)務(wù)決算報(bào)告〕中資產(chǎn)負(fù)債表〔表號(hào)〕反映，醫(yī)院資產(chǎn)負(fù)債狀況如下：表3 醫(yī)院資產(chǎn)負(fù)債狀況表本期金額〔萬(wàn)元〕本期金額〔萬(wàn)元〕上期金額〔萬(wàn)元〕增減變動(dòng)比率%工程名稱①②〔①-②〕/②×100%資產(chǎn)總額其中：貨幣資金應(yīng)收醫(yī)療款存貨長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)在建工程負(fù)債總額其中：應(yīng)付賬款預(yù)收醫(yī)療款其他應(yīng)付款長(zhǎng)期借款凈資產(chǎn)總額資產(chǎn)狀況。醫(yī)院資產(chǎn)總額**萬(wàn)元，比期初增〔減〕**萬(wàn)元，其中：貨幣資金**萬(wàn)元，比期初增〔減〕**萬(wàn)元；應(yīng)收醫(yī)療款**萬(wàn)元，比期初增〔減〕**萬(wàn)元；待攤費(fèi)用**萬(wàn)元，比期初增〔減〕**萬(wàn)元；固定資產(chǎn)**萬(wàn)元，比期初增〔減〕**萬(wàn)元；長(zhǎng)期投資**萬(wàn)元，比期初增〔減〕**萬(wàn)元；在建工程**萬(wàn)元，比期初增〔減〕**萬(wàn)元；待處理財(cái)產(chǎn)損溢**萬(wàn)元，比期初增〔減〕**萬(wàn)元。負(fù)債狀況。醫(yī)院負(fù)債總額**萬(wàn)元，比期初增〔減〕**萬(wàn)元，其中：短期借款**萬(wàn)元，比期初增〔減〕**萬(wàn)元；預(yù)收醫(yī)療款**萬(wàn)元，比期初增〔減〕**萬(wàn)元；應(yīng)付賬款**萬(wàn)元，比期初增〔減〕**萬(wàn)元；其他應(yīng)付款**萬(wàn)元，比期初增〔減〕**萬(wàn)元；預(yù)提費(fèi)用**萬(wàn)元，比期初增〔減〕**萬(wàn)元；應(yīng)交稅費(fèi)**萬(wàn)元，比期初增〔減〕**萬(wàn)元；長(zhǎng)期借款**萬(wàn)元，比期初增〔減〕**萬(wàn)元〔增貸款**萬(wàn)元，貸款利率**，貸款期間**，貸款用途等。****萬(wàn)元，比期初增〔減〕**萬(wàn)元；專用基金**萬(wàn)元，比期初增〔減〕**萬(wàn)元；本期結(jié)余**萬(wàn)元，比期初增〔減〕**萬(wàn)元；未彌補(bǔ)虧損**萬(wàn)元，比期初增〔減〕**萬(wàn)元?！踩呈杖胫С黾敖Y(jié)余狀況。表4 醫(yī)院收入支出及結(jié)余狀況表工程名稱

本期金額〔萬(wàn)元〕①

上期金額〔萬(wàn)元〕 增減變動(dòng)比率%② 〔①-②〕/②×100%總收入本期金額〔萬(wàn)元〕本期金額〔萬(wàn)元〕上期金額〔萬(wàn)元〕增減變動(dòng)比率%工程名稱①②〔①-②〕/②×100%醫(yī)療收入財(cái)政補(bǔ)助收入科教收入其他收入總支出醫(yī)療業(yè)務(wù)本錢治理費(fèi)用財(cái)政工程支出科教工程支出其他支出總收支結(jié)余醫(yī)療結(jié)余財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余科教結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余20**年*月*日至20**年*月*日期間，依據(jù)醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表〔或財(cái)務(wù)決算報(bào)告〕收入費(fèi)用總表〔表號(hào)〕反映，醫(yī)院收入支出狀況如下：收入狀況。醫(yī)院總收入****萬(wàn)元〔門診收入、住院收入**萬(wàn)元、財(cái)政根本補(bǔ)助收入**萬(wàn)元、財(cái)政工程補(bǔ)助收入**萬(wàn)元、科教工程收入**萬(wàn)元、其他收入**萬(wàn)元。支出狀況。醫(yī)院總支出****萬(wàn)元〔醫(yī)療業(yè)務(wù)本錢**萬(wàn)元、治理費(fèi)用**萬(wàn)元、財(cái)政工程支出**萬(wàn)元、科教工程支出**萬(wàn)元、其他支出**萬(wàn)元。****萬(wàn)元、本期金額〔萬(wàn)元〕本期金額〔萬(wàn)元〕上期金額〔萬(wàn)元〕增減變動(dòng)比率%工程名稱①②〔①-②〕/②×100%業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額現(xiàn)金凈增加額財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)〔結(jié)余〕**萬(wàn)元、科教工程結(jié)轉(zhuǎn)〔結(jié)余〕**萬(wàn)元。〔四〕現(xiàn)金流量狀況。表5 醫(yī)院現(xiàn)金流量狀況表月*20**年*月*日期間，依據(jù)醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表〔或財(cái)務(wù)決算報(bào)告〕中現(xiàn)金流量表〔表號(hào)〕反映，醫(yī)院現(xiàn)金流量狀況如下：**現(xiàn)金流入**萬(wàn)元〔含醫(yī)療效勞收到現(xiàn)金**萬(wàn)元、科教工程收到現(xiàn)金**萬(wàn)元、現(xiàn)金支出**萬(wàn)元〔含購(gòu)置藥品支付現(xiàn)金**萬(wàn)元、購(gòu)置衛(wèi)生材料支付現(xiàn)金**萬(wàn)元、科教工程支消滅金**萬(wàn)元。**現(xiàn)金流入**萬(wàn)元〔含收回投資收到現(xiàn)金**萬(wàn)元、投資收益收到現(xiàn)金**萬(wàn)元、資產(chǎn)處置收到現(xiàn)金**萬(wàn)元、現(xiàn)金支出**萬(wàn)元〔含購(gòu)建固定資產(chǎn)支付現(xiàn)金**萬(wàn)元、對(duì)外投資支付現(xiàn)金**萬(wàn)元?；I資活動(dòng)現(xiàn)金流量。醫(yī)院籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量金額**萬(wàn)元，其中：現(xiàn)金流入**萬(wàn)元〔含取得財(cái)政資本性工程補(bǔ)助收到現(xiàn)金**萬(wàn)元、元、償付利息支付現(xiàn)金**萬(wàn)元。三、財(cái)務(wù)分析6財(cái)務(wù)指標(biāo)分析工程名稱本期數(shù)①上期數(shù)②增減變動(dòng)比率%①-②一、預(yù)算執(zhí)行分析1.總收入預(yù)算執(zhí)行率2.醫(yī)療收入預(yù)算執(zhí)行率3.總支出預(yù)算執(zhí)行率4.三公經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行率二、財(cái)政保障水平分析1.財(cái)政補(bǔ)助收入占總收入比例2.財(cái)政根本支出補(bǔ)助占總支出比例3.離退休人員人均財(cái)政根本支出補(bǔ)助水平三、醫(yī)療費(fèi)用掌握水平1.藥品收入占醫(yī)療收入比例2.每門急診人次收費(fèi)水平3.出院者平均醫(yī)藥費(fèi)4.每床日平均收費(fèi)水平四、運(yùn)行效率分析1.百元醫(yī)療收入占用人員費(fèi)用比例2.百元醫(yī)療收入占用衛(wèi)生材料比例3.凈資產(chǎn)結(jié)余率4.醫(yī)療設(shè)備收益率5.病人欠費(fèi)占醫(yī)療收入的比例6.在職職工人均業(yè)務(wù)收入水平五、償債力量分析1.資產(chǎn)負(fù)債率2.流淌比率3.現(xiàn)金比率六、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)力量分析1.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2.流淌資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率3.存貨周轉(zhuǎn)率4.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率5.應(yīng)收醫(yī)療款周轉(zhuǎn)率6.百元固定資產(chǎn)的醫(yī)療收入水平7.不良資產(chǎn)余額及占比七、本錢治理力量分析每門診人次本錢及門診收入本錢率每門診人次本錢及門診收入本錢率每住院人次本錢及住院收入本錢率醫(yī)療收入本錢率八、收支構(gòu)造分析1.人員經(jīng)費(fèi)支出比率公用經(jīng)費(fèi)支出比率在職職工人均工資收入水平治理費(fèi)用率藥品支出率衛(wèi)生材料支出率九、進(jìn)展力量分析1.總資產(chǎn)增長(zhǎng)率凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率固定資產(chǎn)凈值率醫(yī)療收入增長(zhǎng)率科研收入增長(zhǎng)率收支結(jié)余增長(zhǎng)率十、工作效率分析1.病床使用率病床周轉(zhuǎn)次數(shù)出院病人平均住院天數(shù)平均每醫(yī)生門診人次平均每醫(yī)生當(dāng)期出院人次平均每床日占用固定資產(chǎn)金額平均每床日占用醫(yī)療設(shè)備金額--------------依據(jù)醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開展?fàn)顩r，我們承受趨勢(shì)分析、比較分析、比率分析、因素分析等多種分析方法，對(duì)20**年*月*日至20**年*月*用掌握、經(jīng)濟(jì)效益、償債力量、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)力量、本錢治理力量、收支構(gòu)造、進(jìn)展力量、工作效率、等進(jìn)展了財(cái)務(wù)指標(biāo)分析。通過(guò)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析結(jié)果，能夠較明顯的反映出醫(yī)院，同時(shí)也覺(jué)察醫(yī)院目前在營(yíng)運(yùn)過(guò)程中還存在一些問(wèn)題，需要進(jìn)一步整改完善，具體分析狀況如下：〔一預(yù)算執(zhí)行分析〔舉例反映醫(yī)院當(dāng)期收支預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行差異緣由進(jìn)展分析。主要包括：總收入預(yù)算執(zhí)行率、醫(yī)療收入預(yù)算執(zhí)行率；總支出預(yù)算執(zhí)行率、財(cái)政根本支出預(yù)算執(zhí)行率、三公經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行率等。對(duì)財(cái)政補(bǔ)助的重點(diǎn)工程支出應(yīng)當(dāng)單獨(dú)說(shuō)明預(yù)算執(zhí)行狀況。醫(yī)療收入穩(wěn)步增長(zhǎng)。截至20*年*月末，醫(yī)院實(shí)現(xiàn)醫(yī)療收入**萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)**%，預(yù)算完成率100%。增資產(chǎn)配置預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度慢。本期增資產(chǎn)配置預(yù)算**萬(wàn)20*年*30%，主要緣由是*****。重點(diǎn)工程預(yù)算執(zhí)行分析狀況。……….〔二〕財(cái)政保障水平分析〔舉例〕反映醫(yī)院當(dāng)期收到的財(cái)政補(bǔ)助狀況，并與上期比較分析增減變動(dòng)緣由。主要包括：財(cái)政補(bǔ)助收入占總收入比例、財(cái)政根本支出補(bǔ)助占總支出比例、離退休人員人均財(cái)政根本支出補(bǔ)助水公平。1.20*年*補(bǔ)助占全部根本支出比例為**%，在職職工人均財(cái)政根本支出補(bǔ)助水平為**萬(wàn)元，離退休人員人均財(cái)政根本支出補(bǔ)助水平為**萬(wàn)元。2.……..〔三〕醫(yī)療費(fèi)用掌握分析〔舉例〕反映醫(yī)院當(dāng)期開展醫(yī)療效勞收費(fèi)狀況，并與上期比較分析增減變動(dòng)緣由。主要包括：藥品收入占醫(yī)療收入比例、每門急診人次收費(fèi)水平、出院者平均醫(yī)藥費(fèi)、平均每床日收費(fèi)水公平指標(biāo)分析。**%，同比削減*%，下降幅度較大。每出院人次費(fèi)用**萬(wàn)元，同比削減*%。主要是醫(yī)院格外重視醫(yī)療費(fèi)用掌握，實(shí)行了***措施，取得了效果。每床日收費(fèi)水平較低。本期平均每床日收費(fèi)水平為**萬(wàn)元，同比削減**萬(wàn)元，主要緣由是****。3.……..〔四〕運(yùn)行效率分析〔舉例〕反映醫(yī)院在運(yùn)行中各種消耗與成果的比照，并與上期比較分析。主要包括：百元醫(yī)療收入占用人員費(fèi)用比例、百元醫(yī)療收入占用衛(wèi)生材料比例；凈資產(chǎn)結(jié)余率、醫(yī)療設(shè)備收益率；在職職工人均業(yè)務(wù)收入水平、病人欠費(fèi)占醫(yī)療收入的比例。用人員費(fèi)用比例為**%，同比削減*%；百元醫(yī)療收入占用衛(wèi)生材料比例為**%，同比削減*%，主要緣由是醫(yī)院實(shí)行了*****措施。病人欠費(fèi)問(wèn)題仍較突出。截至20*年*****%**%，同比增加*%，主要緣由是****。3.……..〔五〕償債力量分析〔舉例〕反映醫(yī)院當(dāng)期使用資產(chǎn)歸還長(zhǎng)期債務(wù)與短期債務(wù)的力量，并與上期比較分析。主要包括：資產(chǎn)負(fù)債率、流淌比率、現(xiàn)金比率。償債保障力量有所提升。截至20*年*月末，醫(yī)院資產(chǎn)總額****%；負(fù)債總額****%；資產(chǎn)負(fù)債率為**%，比上年同期增加***個(gè)百分點(diǎn)。短期獨(dú)立償債力量較強(qiáng)。截至20*年***%，醫(yī)院現(xiàn)金凈現(xiàn)金增加額**萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)活動(dòng)凈現(xiàn)金流入**萬(wàn)元，說(shuō)明醫(yī)院在各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中現(xiàn)金凈流入的金額較多，且流淌比率為*。3.…….〔六〕資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)力量分析。反映醫(yī)院當(dāng)期期末資產(chǎn)規(guī)模、構(gòu)造、收益及質(zhì)量狀況，并與上期比較分析。主要包括：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流淌資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收醫(yī)療款周轉(zhuǎn)率；百元固定資產(chǎn)的醫(yī)療收入水平；不良資產(chǎn)余額及占比。〔七〕本錢治理力量分析。反映醫(yī)院每門診收入和住院收入消耗的本錢水平，并與上期比較分析。主要包括：每門診人次收入、每門診人次本錢及門診收入本錢率；每住院人次收入、每住院人次本錢及住院收入本錢率；醫(yī)療收入本錢率?！舶恕呈罩?gòu)造分析。反映醫(yī)院收入支出構(gòu)造的合理性，并與上期比較分析。主要包括：人員經(jīng)費(fèi)支出比率、公用經(jīng)費(fèi)支出比率、在職職工人均工資收入水平、治理費(fèi)用率、藥品支出率、衛(wèi)生材料支出率。〔九〕進(jìn)展力量分析。反映醫(yī)院通過(guò)各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不斷擴(kuò)大積存而形成的進(jìn)展?jié)撃軤顩r，并與上期比較分析。主要包括：總資產(chǎn)增長(zhǎng)率、凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率、固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率、固定資產(chǎn)凈值率、醫(yī)療收入增長(zhǎng)率、科研收入增長(zhǎng)率、收支結(jié)余增長(zhǎng)率等?！彩彻ぷ餍史治?。反映醫(yī)院的病床、醫(yī)療設(shè)備利用率及出診醫(yī)生的工作效率狀況，并與上期比較分析。主要包括：病床使用率、病床周轉(zhuǎn)次數(shù)、出院病人平均住院日；平均每醫(yī)生門診人次、平均每醫(yī)生當(dāng)期出院人次；平均每床日占用固定資產(chǎn)金額、平均每床日占用醫(yī)療設(shè)備金額。四、其他狀況說(shuō)明〔一〕會(huì)計(jì)核算分析。反映醫(yī)院會(huì)計(jì)核算的標(biāo)準(zhǔn)性和準(zhǔn)確性。主要包括：醫(yī)院全部資產(chǎn)和收支〔包含醫(yī)院舉辦的非獨(dú)立法人分支機(jī)構(gòu)〕是否納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一治理、統(tǒng)一核算，核算科目設(shè)置是否準(zhǔn)確、是否符合相關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，是否依據(jù)《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)展正確的會(huì)計(jì)核算，是否設(shè)置部門關(guān)心核算和工程關(guān)心核算，本錢費(fèi)用分?jǐn)傄罁?jù)是否充分，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)記錄是否準(zhǔn)確，根本建設(shè)投資工程是否單獨(dú)建賬、單獨(dú)核算，是否執(zhí)行國(guó)家根本建設(shè)投資方面的會(huì)計(jì)制度，是否依據(jù)《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)反映是否真實(shí)，會(huì)計(jì)檔案治理是否標(biāo)準(zhǔn)等?！捕硟?nèi)部掌握分析。反映醫(yī)院的單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部掌握建設(shè)及實(shí)施狀況。主要包括：?jiǎn)挝粚用鎯?nèi)部掌握狀況〔組織領(lǐng)導(dǎo)狀況、機(jī)制建設(shè)狀況、制度完善狀況、關(guān)鍵崗位人員治理狀況、財(cái)務(wù)信息編報(bào)狀況，業(yè)務(wù)層面內(nèi)部掌握狀況〔預(yù)算治理狀況、收支合同治理狀況，分析是否實(shí)施了不相容崗位相互分別、內(nèi)部授權(quán)審批掌握、歸口