工程項目內(nèi)部控制審計重點內(nèi)容和方法

工程項目內(nèi)部控制審計重點內(nèi)容一、工程立項1、立項依據(jù)。重點關(guān)注項目是否取得建設(shè)用地、城市規(guī)劃、環(huán)境保護、安全、施工等方面的政府許可；項目是否根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略或年度投資計劃提出項目建議書等事項。2、立項程序。重點關(guān)注是否開展可行性研究并出具研究報告；研究報告是否經(jīng)過專家評審；項目決策是否經(jīng)企業(yè)最高權(quán)力機構(gòu)集體研究并批準(zhǔn)等事項。二、工程招標(biāo)1、招標(biāo)程序。重點關(guān)注招投標(biāo)的程序和方式是否符合有關(guān)文件法規(guī)和制度的規(guī)定，采用邀請招標(biāo)方式時，是否有三個以上投標(biāo)人參加投標(biāo)；是否建立、健全招投標(biāo)內(nèi)部控制，執(zhí)行是否有效；是否存在人為肢解工程項目、規(guī)避招投標(biāo)等違規(guī)操作；是否公開發(fā)布招標(biāo)公告，招標(biāo)公告中的信息是否全面、準(zhǔn)確；是否存在因有意違反招標(biāo)程序的時間規(guī)定而導(dǎo)致的串標(biāo)風(fēng)險等事項。2、招標(biāo)文件。重點關(guān)注招標(biāo)文件的內(nèi)容合法、合規(guī)，是否全面、準(zhǔn)確地表述招標(biāo)項目的實際狀況；招標(biāo)文件是否全面、準(zhǔn)確的表述招標(biāo)人的實質(zhì)性要求；采取工程量清單報價方式招標(biāo)時，其標(biāo)底是否按《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》的規(guī)定填制；投標(biāo)保函的額度和送達時間是否符合招標(biāo)文件的規(guī)定；投標(biāo)文件的送達時間是否符合招標(biāo)文件的規(guī)定、法人代表簽章是否齊全，有無存在將廢標(biāo)作為有效標(biāo)的問題等事項。3、開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)。重點關(guān)注是否建立、健全違規(guī)行為處罰制度，是否按制度對違規(guī)行為進行處罰；開標(biāo)程序是否符合相關(guān)法規(guī)的規(guī)定；評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否公正，是否存在對某一投標(biāo)人有利而對其他投標(biāo)人不利的條款；是否對投標(biāo)策略進行評估，是否考慮投標(biāo)人在類似項目及其他項目上的投標(biāo)報價水平；定標(biāo)的程序及結(jié)果是否符合規(guī)定；中標(biāo)價是否異常接近標(biāo)底，是否有可能發(fā)生泄漏標(biāo)底的情況；與中標(biāo)人簽訂的合同是否有悖于招標(biāo)文件的實質(zhì)性內(nèi)容等事項。4、承包商選擇。重點關(guān)注項目承包商和監(jiān)理單位的選擇是否采用規(guī)定的招標(biāo)方式；承包商是否具備項目所要求的相關(guān)資質(zhì)等事項。（三）工程造價1、程序?qū)徍恕Ｖ攸c關(guān)注企業(yè)是否向設(shè)計單位提供詳細的設(shè)計要求和基礎(chǔ)資料；企業(yè)是否組織由相關(guān)專業(yè)人員組成的預(yù)算審核小組或委托具有相關(guān)資質(zhì)的中介機構(gòu)對預(yù)算進行審核；概預(yù)算是否按照規(guī)定的權(quán)限和程序經(jīng)過批準(zhǔn)等事項。2、造價審核。重點關(guān)注因工程造價信息不對稱、概預(yù)算脫離實際及技術(shù)方案不落實，而可能導(dǎo)致項目投資失控的風(fēng)險。比如工程預(yù)（概）算的編制是否存在“虛立項”（增加可有可無的分項工程設(shè)施）、“超設(shè)計”（設(shè)計工程量遠超標(biāo)準(zhǔn)）等現(xiàn)象；取費標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)國標(biāo)、省標(biāo)規(guī)定等事項。（四）工程建設(shè)1、工程物資。重點關(guān)注工程物資質(zhì)量是否有現(xiàn)場檢驗把關(guān)；工程物資是否符合預(yù)算設(shè)計要求等事項。2、工程監(jiān)理。重點關(guān)注招標(biāo)確定的監(jiān)理單位監(jiān)督（簽章）是否到位；施工質(zhì)量控制和安全防范是否符合相關(guān)規(guī)定等事項。3、工程變更。重點關(guān)注工程變更是否按照有關(guān)程序和要求履行審批手續(xù)；變更聯(lián)系單簽章是否齊全；隱蔽工程是否通知相關(guān)人員現(xiàn)場踏勘等事項。4、價款結(jié)算。重點關(guān)注付款進度與施工進度是否符合相關(guān)合同規(guī)定等事項。（五）工程驗收1、竣工驗收。重點關(guān)注工程竣工驗收程序是否符合相關(guān)規(guī)定；驗收資料是否簽章齊全；項目質(zhì)量是否符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)；是否編制交付使用財產(chǎn)清單及辦理交付使用手續(xù)；工程現(xiàn)場清理工作是否圓滿結(jié)束；相關(guān)設(shè)備技術(shù)資料及其他工程檔案資料是否移交完畢等事項。2、竣工決算。重點關(guān)注決算資料是否齊全；相關(guān)工程量是否與現(xiàn)場踏勘實際相符；取費標(biāo)準(zhǔn)是否符合相關(guān)規(guī)定；驗收發(fā)現(xiàn)的整改項目是否落實到位等事項。3、工程檔案。重點關(guān)注企業(yè)是否按照國家有關(guān)檔案管理規(guī)定，及時收集、整理工程建設(shè)各環(huán)節(jié)的文件資料；是否建立起一套完整的工程項目檔案等事項。4、項目評估。重點關(guān)注企業(yè)是否建立了項目完工后評估制度；是否對項目預(yù)期目標(biāo)的實現(xiàn)和項目投資作出評價等事項。工程項目內(nèi)部控制審計方法一、工程立項1、檢查相關(guān)建設(shè)用地、城市規(guī)劃、環(huán)境保護、安全、施工等方面的政府許可；核對項目與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略或年度計劃的相關(guān)度。2、與相關(guān)人員座談，索取項目可行性研究報告、立項報告以及環(huán)境評價報告等批準(zhǔn)文件；檢查項目批準(zhǔn)文件等。二、工程招標(biāo)1、積極參與招投標(biāo)主要過程，要求列席招投標(biāo)主要會議，檢查相關(guān)流程的合法性等。2、檢查招投標(biāo)相關(guān)文件和相關(guān)會議紀(jì)要等3、現(xiàn)場參與相關(guān)流程，檢查相關(guān)開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)依據(jù)資料的合法性、合理性等4、檢查中標(biāo)方資質(zhì)資料與招標(biāo)文件的符合度。三、工程造價1、參與或檢查概預(yù)算的批準(zhǔn)文件；檢查批轉(zhuǎn)流程等。2、與工程相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和工程設(shè)計人員座談，了解項目總體規(guī)劃和設(shè)計理念；逐項審核工程項目預(yù)（概）算書，與相關(guān)設(shè)計藍圖和規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)核對并驗算相符；審核工程量是否符合設(shè)計要求；審核取費標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定等。（四）工程建設(shè)1、抽查測試工程物資質(zhì)量檢驗流程；抽查重要工程物資質(zhì)量與設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)符合程度等。2、查看工程監(jiān)理職責(zé)和監(jiān)理工作日志及相關(guān)現(xiàn)場會議監(jiān)理發(fā)言紀(jì)要；現(xiàn)場突擊踏勘隱蔽工程質(zhì)量，查看是否與設(shè)計要求的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)一致；參與配合施工監(jiān)理及工程安全巡查，檢查施工質(zhì)量控制和安全措施的到位情況。3、抽查復(fù)核重要工程變更聯(lián)系單，檢查是否按照有關(guān)程序和要求履行審批手續(xù)及簽章是否齊全。4、抽查付款進度與施工進度是否符合合同要求。（五）工程驗收1、參與工程竣工驗收活動，并索取相關(guān)驗收資料，現(xiàn)場查看工程現(xiàn)場清理情況（重點是剩余物資和垃圾清運）；收集有關(guān)工程結(jié)算資料，詢問查看交付使用財產(chǎn)清單和相關(guān)設(shè)備技術(shù)資料及其他工程檔案資料的移交情況。2