商業(yè)銀行操作風險的規(guī)避研究-以郵政儲蓄銀行為例

中文摘要隨著國家經濟的不斷進步，商業(yè)銀行在國民經濟與社會的發(fā)展中扮演著越來越重要的角色，無論是企業(yè)的發(fā)展還是人們的生活都離不開商業(yè)銀行，這也從客觀上提高了對商業(yè)銀行的發(fā)展要求。我國銀行業(yè)相比國外來說，發(fā)展緩慢，起步晚，發(fā)展過程中存在諸多不足之處，近年來，商業(yè)銀行的內部控制暴露出很多的問題，而這些問題的存在直接影響到商業(yè)銀行的經營風險，關系到國家和人民財產的安全。在商業(yè)銀行所面臨的風險中，包括內部管理風險、會計控制風險等等，這些都已經引起了社會的普遍關注，也有很多學者對其進行了研究。但是人們對商業(yè)銀行操作風險的意識程度還不高，導致其成為影響商業(yè)銀行健康發(fā)展的一個新的問題。本文將主要對商業(yè)銀行操作風險進行介紹，分析其形成的原因和影響因素，并在理論基礎上，以郵政儲蓄銀行為例，著重分析了其內部管理中存在的各種操作不規(guī)范問題及其潛在的操作風險，指出這些操作問題可能會引起的后果，然后，按照自己的見解，結合相關的研究結論，提出改進的措施。關鍵詞：商業(yè)銀行；操作風險；風險防范

目錄中文摘要 1一、緒論 3二、商業(yè)銀行操作風險概述 4（一）銀行操作風險的界定 5（二）操作風險的特征 51.內生性為主 52.風險與收益的對應關系 63.復雜性 64.分散性 6三、商業(yè)銀行操作風險管理現狀-以郵政儲蓄為例 6（一）郵政儲蓄銀行發(fā)展概述 6（二）郵政儲蓄銀行操作風險管理具體表現 9（三）郵政儲蓄銀行操作風險管理存在的問題 11第四部分商業(yè)銀行操作風險管理的對策及建議 15（一）設立商業(yè)銀行操作風險準備金賬戶 15（二）完善公司治理結構 15（三）健全內部管理機制 16五、結論 18參考文獻 19一、緒論隨著經濟的不斷發(fā)展，銀行業(yè)務從最原始的以存儲業(yè)務為主發(fā)展到以理財等中間業(yè)務為主，這種業(yè)務的拓展增加了銀行的收益，但是高收益都是伴隨著高風險的，因此，銀行所面臨的各種風險也越來越多、越來越大，如何規(guī)避和防范風險，提高銀行的風險管理能力成為銀行發(fā)展中所必須解決的一個重要問題，只有具備一定的風險防范能力，銀行才能健康、長遠的發(fā)展。除了管理風險、會計風險之外，操作風險也是銀行必須面對的常規(guī)風險之一。尤其是近年來，不斷有商業(yè)銀行因為各種操作問題而引起財產損失的問題，引起了社會各界的關注，這不僅影響到商業(yè)銀行自身的信譽和發(fā)展，還影響了社會各界對商業(yè)銀行的信心，對個人財產安全的擔憂，因此，商業(yè)銀行必須提高對操作風險的意識，并采取措施予以防范。近年來，銀行各種案件頻發(fā)，為了加強對銀行業(yè)的監(jiān)管，減少銀行各種案件的發(fā)生，盡可能的保全國家和人民的財產安全，減少銀行的損失，國家相關部門對銀行的業(yè)務進行了不同程度的監(jiān)督，希望能夠通過外界的監(jiān)督，加強銀行內部的控制，加強對各種風險的防范和規(guī)避，提高銀行的風險意識，盡量的減少因為風險防范不到位而引起的經濟損失。通過相關部門的努力，當年我國銀行發(fā)生的各種案件不僅數量有所減少，而且涉案金額也有減少，超大金額的案件數量得到了控制，有很多案件都因為及時的發(fā)現而沒有造成嚴重的后果。上述數據表明了我國銀行業(yè)對操作風險的防范取得了一定的進步，但也體現了我國銀行業(yè)的操作風險案件仍在不斷發(fā)生，案件發(fā)生的深層次問題尚未根本解決。操作風險是引起銀行各種風險案件的重要原因，是銀行應該重點防范的風險之一，國際上已經有不少對操作風險的研究，但是，由于我國金融體系還不夠健全，相關的研究也不夠深入，主要表現在對操作風險的認識還不到位，在實踐過程中，沒有先進有效的管理工具，主要依據定性分析方法，無法有效對操作風險進行識別、評估，操作風險管理的管理手段相對落后。因此本文以郵政儲蓄銀行操作風險為研究對象就具有了現實和指導意義，通過對郵政儲蓄銀行操作風險管理的研究,逐步樹立全面的風險防控意識,把防止操作風險發(fā)生放在一個重要的位置，才能確保郵政儲蓄銀行健康、持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展。二、商業(yè)銀行操作風險概述系統(tǒng)的對商業(yè)銀行的操作風險進行研究是近年來金融體系不斷完善之后才開始的，但這并不意味著對操作風險的防范歷史是一片空白的。據相關的記載，在古代的時候，我國的“銀行”就曾出現過操作風險帶來損失的情況，并且引起了人們的重視，人們開始采取各種方式來避免操作風險，保證資金的安全。現在，由于銀行的業(yè)務范圍在擴大，業(yè)務類型在增加，操作風險的存在也變得多樣化，針對這一現象，銀行應該進一步深化對操作風險的研究。（一）銀行操作風險的界定目前，國外的學者和機構對銀行操作風險都有各自的研究，也給出了不同的定義，但是其本質的觀點都是一樣的，即認為操作風險是因為銀行自身的處理系統(tǒng)、操作方式、人員的業(yè)務能力和水平等方面出現了不符合規(guī)定的地方，或者是外部對銀行的負面影響從而引起的銀行風險。根據這一定義，我們可以認為，如果銀行在處理業(yè)務的時候，如果設計的業(yè)務處理流程有漏洞，導致了業(yè)務處理失敗或者是存在不安全因素，那么這也是操作風險的一種；如果因為銀行內部的工作人員的業(yè)務能力不足，或者是職業(yè)素質出現了問題，人為的影響了業(yè)務處理的結果，造成了客戶或者是銀行的損失，那么這自然也算是銀行的操作風險。當然，如果業(yè)務流程的設計沒有問題，工作人員也是嚴格按照執(zhí)行要求來處理業(yè)務，但是銀行自身的系統(tǒng)出現了問題，不能正常運行或者是出現了漏洞等等，也會影響到業(yè)務的處理，這種系統(tǒng)出現問題還會給不法分子可趁之機，從而給銀行帶來損失，這也是一種操作風險。另外，如果是銀行之外的其它干擾因素影響了銀行正常的業(yè)務處理程序，雖然是外部因素，但是也算是操作風險的一種。（二）操作風險的特征每一種風險都有自己的特點和表現形式，只有充分的對其進行研究和掌握，才能有效的對其進行規(guī)避和防范，下面將介紹操作風險的特點：1.內生性為主根據上文對銀行操作風險的定義，我們可以看出，操作風險基本上都來源于銀行的內部，無論是程序設計、人員的操作還是系統(tǒng)的安全性，都是銀行的內部因素，這也意味著操作風險具有兩個基本的特點，首先，它是可以通過一定的手段來進行控制的，如果銀行加強內部的管理，從源頭上清理可能引起操作風險的障礙，那么就可以有效的防止操作風險的形成；其次，銀行的業(yè)務處理離不開系統(tǒng)、程序和工作人員這幾個因素，這也意味著銀行的操作風險是不能完全清除的，只能進行防范和控制。2.風險與收益的對應關系通常我們會認為，收益是伴隨著風險的，換句話說，風險也對應著收益，如果承擔了一定的風險，那么也有可能會得到有一定的回報，這是收益與風險的正常對應關系。然而，操作風險卻適用于這一理論，銀行不能消除操作風險，也不會因為操作風險而獲得任何回報。3.復雜性操作風險存在與銀行的任何業(yè)務中，并且只能防范，不能徹底的清除，這是因為可能引起操作風險的因素很多，并且其中有很多因素是不可控的因素，這就意味著對操作風險的防范工作也是存在很多變數的，具有一定的復雜性。4.分散性銀行在處理任何一種業(yè)務的時候，都有可能引起操作風險，操作風險存在于銀行業(yè)務的任何地方，有可能靠經驗和制度可以及時發(fā)現并進行處理的比較明顯的風險，也有可能是存在于細節(jié)中難以發(fā)現的風險，分散于各個業(yè)務的各個環(huán)節(jié)。三、商業(yè)銀行操作風險管理現狀-以郵政儲蓄為例（一）郵政儲蓄銀行發(fā)展概述我國郵政儲蓄銀行的發(fā)展是隨著我國郵政事業(yè)的改革和發(fā)展而逐步建立起來的，但是郵政儲蓄銀行本身并不是從零開始的。郵政儲蓄最初是屬于我國郵政的一部分，辦理的業(yè)務主要是郵政匯款、轉賬等方面，這些業(yè)務是以郵政為中心而逐漸發(fā)展起來的。由于我國郵政基本上在各省、市、縣、鎮(zhèn)，甚至鄉(xiāng)都建設有網點，這些網點中都含有郵政儲蓄的部門，因此，在郵政儲蓄銀行還未正式成立就已經形成輻射地區(qū)和人群最廣的儲蓄系統(tǒng)，隨著國家對郵政儲蓄進行了分立改革，儲蓄業(yè)務得以單獨發(fā)展，成立了郵政儲蓄銀行，這極大的擴展了郵政儲蓄的業(yè)務范圍。作為郵政儲蓄時，其它業(yè)務被限制在了儲蓄的范圍內，不能將大量的儲蓄轉化為貸款項目，也不能進行相應的投資等，所以，成立中國郵政儲蓄銀行使其不再局限于儲蓄，而成為與國內眾多銀行一樣，為我國金融體系的一部分。目前，郵政儲蓄銀行發(fā)展良好，借助于強大的輻射面和人群，金融業(yè)務迅速發(fā)展，不論是在儲蓄金額，還是金融貸款、理財等，都極大的滿足了不同人群的需求。另外，郵政儲蓄銀行也在不斷的發(fā)展和創(chuàng)新，努力學習國內外銀行的先進經驗，開展電子化銀行，并借助第三平臺如微信等進行提高服務質量，已成為我國乃至全球重要的銀行系統(tǒng)之一。2.郵政儲蓄銀行操作風險管理體系1）操作風險管理的目標郵政儲蓄銀行對操作風險的認識基本上符合國際上的普遍觀點，即認為操作風險是因為銀行自身的處理系統(tǒng)、操作方式、人員的業(yè)務能力和水平等方面出現了不符合規(guī)定的地方，或者是外部對銀行的負面影響從而引起的銀行風險。其操作風險管理的目標：在建立基本的操作風險管理制度體系的前提下，借鑒國際先進的操作風險管理辦法，加強對銀行內部的各方面的管理，提高員工的風險意識，加強對風險的防范。對銀行業(yè)務的流程、系統(tǒng)、員工業(yè)務能力和素質等進行全面的核查，及時發(fā)現其中可能存在的風險隱患，對可能出現的操作風險進行分析和研究，并提前準備相應的應對方案，對發(fā)現的不規(guī)范的地方，及時的進行處理，盡量的減少操作風險發(fā)生的概率，提高銀行的風險管理水平。2）操作風險管理的架構操作風險管理委員會的工作內容有：首先是在銀行內部制定相關的操作風險防范制度，規(guī)定操作風險防范的具體內容和做法，并根據總的風險防范目標，制定相應的計劃；對已經出現的操作風險，要進行具體的研究，包括風險的表現形式、產生的影響和規(guī)避的方法等等；另外，還要安排相應的部門和人員對業(yè)務的處理過程進行監(jiān)督，實際上就是對操作風險的監(jiān)控。最后，按季召開會議，審議季度操作風險管理簡要報告，安排下季度操作風險管理工作，編發(fā)會議紀要。營運管理部門在操作風險防范上面所負責的工作是：全面負責銀行內部操作風險的管理，根據管理的目標，擬定具體的管理方案，負責相關會議的召開，對風險管理工作的問題展開討論，對風險管理工作的進展情況，要定期以報告的形式提交給相關的部門或組織，負責對相關部門履行操作風險管理情況進行監(jiān)測、檢查、評價，提出建議，督促整改和報告。操作風險管理部門邊界：涉及部門風險管理職責營運管理部1、全面負責銀行內部操作風險的管理，根據管理的目標，擬定具體的管理方案；2、負責相關會議的召開，對風險管理工作的問題展開討論，對風險管理工作的進展情況，要定期以報告的形式提交給相關的部門或組織；3、負責對相關部門履行操作風險管理情況進行監(jiān)測、檢查、評價，提出建議，督促整改和報告。機構管理辦公室1.負責全行安全保衛(wèi)，管理日常經營的安防風險；2、定期開展對各類風險事故可能發(fā)生的練習以及不斷的進行相關事務的建設和提升。風險管理部1、根據業(yè)務發(fā)展的需要，制定相應的職責分工。2、對企業(yè)所有的涉及到風險的內容進行管理。其他各級部門及經營機構1、根據風險管理部門的規(guī)定，制定本部門的風險管理制度；2、定期按照企業(yè)風險部門的要求對本部門進行檢查；3、對發(fā)展過程中遇到的和可能遇到的風險因素進行監(jiān)管和預警；4、分散風險以及職責劃分。審計部根據企業(yè)發(fā)展的要求，以及風險管理部門的要求，全面對企業(yè)所有部門進行有效的審查和監(jiān)管。3）操作風險管理理念由于操作風險是無處不在的，受很多因素的影響，也會影響到銀行正常的業(yè)務處理，因此，郵政儲蓄銀行認為對操作風險的控制應該是銀行上下所有員工的共同職責，需要從每一個員工、每一個環(huán)節(jié)著手進行控制。不僅要在銀行內形成重視操作風險的氛圍，還要進行責任劃分，不同級別的風險由不同級別的部門和人員負責，將風險控制工作落到實處。4）操作風險管理的流程操作風險是不可完全清除的，但是它又伴隨著銀行的業(yè)務而存在，因此，必須制定一整套的程序，來對操作風險進行管控。a.操作風險的識別、評估要對操作風險進行防范，首先必須要能夠認識操作風險，郵政儲蓄銀行有自己的方式：首先要將已經發(fā)生的操作風險進行系統(tǒng)的分類和統(tǒng)計，分析操作風險發(fā)生的時間，過程以及伴隨的特點、發(fā)生的方式、造成的損失等等，然后將現有的業(yè)務的流程、人員的操作、系統(tǒng)的安全性等等進行檢查，按照之間發(fā)生操作風險的細節(jié)，對不完善的地方進行改進，有效的防止風險的再次發(fā)生。b.操作風險的控制與緩釋郵政儲蓄銀行在對操作風險有了基本的認識和了解之后，就可以制定一系列的風險防范制度，對可能產生風險的地方進行嚴格的審核，不給風險發(fā)生的機會；對銀行的業(yè)務流程、系統(tǒng)安全、人員操作等都進行嚴格的管理和監(jiān)督，避免因為內部的原因，導致操作風險的產生，對已經顯露的風險，要采取措施盡量的降低危害。另外，還可以購買相應的保險，這樣就相當于將操作風險的后果轉移給了保險公司，一旦發(fā)生了操作風險，銀行不需要自己完全的承擔責任，在采取這種方式的時候，要就細節(jié)問題與合作單位詳細協(xié)商。在與第三方簽訂相關的合同，將部分業(yè)務外包的時候，一定要與合作企業(yè)簽訂全面的合同，確保對操作風險的防范、控制責任以及風險后果承擔的比例等都明確的說明，確定相關責任的完全轉移；將敏感信息及其他涉及國家秘密、商業(yè)秘密和客戶隱私數據的管理與傳遞等內容進行外包時，應遵守國家有關法律法規(guī)，符合銀監(jiān)會的有關規(guī)定，外包合約終止應及時按合同約定向外包承包商取回所有客戶資料或將資料銷毀。c.操作風險的監(jiān)測郵政儲蓄銀行對操作風險的防范與控制，最重要的環(huán)節(jié)就是對風險的監(jiān)控，只有對業(yè)務流程進行完全的監(jiān)控，才能及時的發(fā)現其中不規(guī)范的地方那個或者是有可能發(fā)生的風險，從而及早采取處理措施，具體操作如圖：以上流程圖顯示了該銀行在操作風險檢測方面的具體流程和操作方式，這個流程可以隨著銀行風險管理水平的提高而進行修改。（二）郵政儲蓄銀行操作風險管理具體表現郵政儲蓄銀行目前也發(fā)生了不少的操作風險，有的是業(yè)務方面的，這類風險發(fā)生的概率比較高，但是后果不太嚴重，而金融理財方面的操作風險雖然發(fā)生的次數少，但是涉及的金額往往比較高，在風險事件類型上，主要是由員工違規(guī)的操作引起的“執(zhí)行、交付或交割及過程管理”問題。在基本業(yè)務方面，郵政儲蓄銀行的操作風險發(fā)生頻率比較高，應該從這幾方面進行管控：1）實行營業(yè)經理（主管會計）委派制度從銀行業(yè)近年來的發(fā)生案件的實際情況來看，基層分支機構負責人授意作案的比列較高，營業(yè)經理實行委派制度，由上級營運管理部會同人力資源部委派至營業(yè)網點工作，主要負責營業(yè)網點會計結算業(yè)務管理及其它的基本業(yè)務和人員的管理，由上級銀行及人力資源部門對其進行考核，這樣一來，營業(yè)經理就不會因為自己的個人利益而進行違規(guī)的授意或者是操作，引起操作風險。營業(yè)經理的委派制度構筑了湖北銀行基層網點負責人與基層柜面員工之間的防火墻。2)實施會計人員崗位輪換和強制休假制度實施會計人員崗位輪換和強制休假制度是防范操作風險的有效手段，不僅可以使?jié)撛诘牟僮黠L險及時暴漏，而且能有效震懾犯罪份子。在同一崗位上工作滿兩年的營業(yè)經理以及在同一崗位上工作滿三年的其他會計人員，應當進行崗位輪換，每年崗位輪換率不得低于30%。營業(yè)經理在同一崗位工作滿二年沒有崗位輪換的，其他會計人員在同一崗位工作滿三年沒有崗位輪換的，必須實施強制休假制度。3）在營運條線簽訂營運管理目標責任書每年年初由總行營運管理部負責人與分行分管負責人簽訂營運管理目標責任書，就風險管理、案件防控、內部控制等明確目標，實行分管責任，使操作風險的防控責任到人，不留死角。4）加強營運檢查，狠抓落實整改，促進制度有限施行，提高風險防控能力。銀行總部需要建立相關的自審、內審制度，不定期的對各分行進行抽查，對其業(yè)務的處理流程、操作程序等進行檢查，發(fā)現違規(guī)的地方要對責任人進行嚴厲的處罰；分行則要按照自審制度，定期的進行自我檢查。貸款業(yè)務往往是風險比較集中的地方，因此，銀行內部應該有專門的部門和人員負責對貸款業(yè)務的風險進行監(jiān)控和防范，包括定期的公布每一筆貸款的現狀，提醒相關人員跟蹤客戶的經濟情況，對于即將到期的貸款，要進行催收或者是采取別的提醒方式；對未到期的貸款，也要進行抽查，一是抽查客戶資料是否有及時更新，二是抽查相關的責任人有沒有按規(guī)章辦事。銀行不僅要將已經發(fā)生過的操作風險的信息進行整理和公布，還要及時的關注新的操作風險的表現形式，并及時的在銀行內部進行告知和提醒，提高大家對風險非防范意識。（三）郵政儲蓄銀行操作風險管理存在的問題郵政儲蓄銀行對操作風險的防范和控制有一定的認識，并采取了相應的措施來提高自己的操作風險管理水平，但還有需要改進的地方：（1）認識不到位，風險防范識仍顯薄弱郵政儲蓄銀行對操作風險有一定的認識，但是顯然還沒有達到全員重視的程度，也就是說，這種認識，還是停留在表面上，在領導指示要重視的時候重視，在銀行組織學習的時候學習，但是一旦領導不提，總行不強調，大家就會將操作風險忘至腦后，這不是真正的重視，這種表面的重視也無益于銀行的風險管理。另外，在銀行內部有一種“重發(fā)展、輕內控；重營銷，輕風管”的錯誤理念，所有的事情都是以業(yè)務的達成為主，而不在乎風險是否存在或者是風險的后果如何?；鶎有杏捎谌蝿罩笜丝己说膲毫?，常常迫使營運人員放棄制度的堅持為業(yè)務發(fā)展讓路。如：總行在對部分行對公結算賬戶開戶資料的檢查中，發(fā)現存在同一人代理多家單位開立驗資戶的情況，資金的周轉也只是業(yè)務人員的操作手段，不是真正的資金往來，很顯然，這是業(yè)務人員為了達成業(yè)績而采取的一種手段，雖然不會影響銀行的利益，但是卻相當于虛報了業(yè)績。很多分行都存在明顯的中介代理開戶和虛假驗資的情況，并存在以下風險：a按照我國相關法律制度的規(guī)定，如果單位要在銀行開設對公賬戶，必須由該單位的工作人員到銀行柜臺進行辦理，如果單位是委托其他非自身工作人員來辦理該項業(yè)務，銀行必須對該單位和委托人進行相應的核實。而在上述風險事件中，同一人代理多家單位開戶，柜面工作人員經長期與客戶接觸已明知是中介代理開戶，且資金流轉全部在支行內部完成，通過資金流轉判斷，中介代理開戶和虛假驗資情況明顯。這種違規(guī)操作必然會埋下風險隱患，最終給銀行帶來損失。b中介代理開戶時，經常由代理人一手包辦對公結算賬戶和所謂的股東個人賬戶的開立，違反了監(jiān)管機關對代理開戶的相關規(guī)定。c中介代理開立驗資戶，完成驗資后大多在短時間內轉開基本戶，開立基本戶所要求的單位公章、預留印鑒等全套印?；緸橹薪檎莆?，有可能冒充單位購買重要空白憑證、私刻印章后轉移企業(yè)資金，埋下安全隱患。d中介代理開戶和虛假驗資的賬戶，連注冊資金都必須通過中介協(xié)助，是否會開展實際的經營行為存在很大疑問，其留存的對賬聯系地址、對賬人信息的真實性和穩(wěn)定性也存在很多的不確定性。這將為今后銀企對賬工作的順利開展留下障礙，如果這些賬戶被不法份子利用進行洗錢，也將對我行的聲譽造成很大影響。每次對支行行長提及上述風險，支行行長都不以為然，支行的主管迫于壓力繼續(xù)辦理開戶事宜?；鶎拥墓ぷ魅藛T在工作的時候，也沒有嚴格按照工作規(guī)范來執(zhí)行，而是存在很多有漏洞的地方，工作隨意性很大，如在對工作文件等沒有進行保密處理的情況下，隨意的離開工作崗位，有的分行甚至明文規(guī)定離柜三分鐘內可以不將印章及現金入屜上鎖、系統(tǒng)可以不退出鎖屏等，這就給了操作風險發(fā)生的機會。又比如，總行規(guī)定在對公結算賬戶開立前要對開戶單位的地址有雙人進行上門核實，這本是銀行遵循“了解你的客戶”的原則從源頭上防范外部欺詐的有效手段，但事實上，很多銀行非但沒有雙人核實，甚至干脆不核實，或者是拖延核實的時間，這種不規(guī)范的操作很有可能形成操作風險。銀行的員工之所以在有明文規(guī)定的情況下，依然沒有嚴格的按照工作準則來規(guī)范自己的行為，主要是因為心理防范意識不強，同時也沒有認識到操作風險的特點及危害?；鶎拥墓ぷ魅藛T在離開工作崗位的時候，依然保持文件等資料的公開，是因為他們認為不會有人去看或者去偷自己的文件，更不會想到有人會利用文件做出什么違反規(guī)定侵害銀行利益的事情；而沒有進行客戶拜訪、信息核實的員工則是認為只要自己開了戶，有業(yè)績就行，銀行在意的是這個，不會真的對細節(jié)進行核實。正是這些想法，導致了銀行員工的麻痹大意，也給了不法分子可趁之機。（2）沒有將流程管理真正納入操作風險管理內容要提高對操作風險的防范，就必須要規(guī)范員工的行為，而最好的辦法，則是制定詳細、全面而嚴格的業(yè)務流程，對每一項業(yè)務內容、操作方式等進行嚴格的規(guī)定，這是對銀行各部門工作的約束和管理；對每一個工作崗位的工作內容、操作規(guī)范等進行嚴格的規(guī)定，這是對員工工作行為的約束和管理，只有這樣事無巨細的都有相應的規(guī)章制度作保障，才能從制度上保證業(yè)務的正常進行，才能對操作風險進行有效的防范。由于郵政儲蓄銀行成立時各行均是各自獨立的業(yè)務操作系統(tǒng)，于2012年8月完成了數據大集中和統(tǒng)一核心業(yè)務系統(tǒng)和信貸管理系統(tǒng)的工作，實現了郵政儲蓄銀行真正意義上的整合。統(tǒng)一系統(tǒng)后，僅核心業(yè)務系統(tǒng)有一套系統(tǒng)操作手冊，其它業(yè)務系統(tǒng)無操作手冊。各部門對照業(yè)務做了制度梳理，具體情況如下：(1)零售金融部自查發(fā)現電話銀行業(yè)務操作規(guī)程缺失、銀聯直聯POS風險交易與風險商戶以及合作拓展類商戶管理要求缺失、USBKEY的作廢與銷毀操作指引缺失、一手房按揭貸款業(yè)務中由預告抵押權證轉他項權證的辦理操作指引缺失、客服中心協(xié)助處理涉案賬戶缺少詳細操作規(guī)程等21個未有制度規(guī)定或相關制度規(guī)定不夠細化的風險點；(2)營運管理部自查發(fā)現印鑒卡管理與使用、支付密碼器的簽約撤銷處理、業(yè)務參數管理辦法、對賬管理制度等14項制度規(guī)定與實際業(yè)務操作流程存在差異；銀聯差錯業(yè)務處理規(guī)程不夠詳細、開立銀承、商承操作規(guī)程等14個未有制度規(guī)定或相關制度規(guī)定不夠細化的風險點；(3)公司金融部自查發(fā)現銀承貼現、電票業(yè)務等7項制度規(guī)定與實際業(yè)務操作流程存在差異、約期存款管理辦法等6項制度缺失；(4)計劃財務部自查發(fā)現存放同業(yè)管理辦法、數據管理辦法等9項制度缺失；(5)信息技術部自查發(fā)現未建立信息技術風險防范評估流程；(6)人力資源部自查發(fā)現輪崗輪調及強制休假管理辦法與監(jiān)管要求不符；(7)小企業(yè)信貸中心自查發(fā)現中小企業(yè)聯保貸款管理辦法等2項制度規(guī)定與實際業(yè)務操作流程存在差異；(9)金融市場部自查發(fā)現票據轉貼現業(yè)務制度及操作規(guī)程與實際業(yè)務操作存在差升。（3）操作風險信息的披露不夠全面從每季度郵政儲蓄銀行操作風險報告中可以發(fā)現，超過90%是操作風險事件是關于營運條線的風險事件，關于信貸業(yè)務和個人金融業(yè)務的風險事件數量較少。如果遇到重大的操作風險，礙于銀行本身聲譽的影響，往往將事件的影響降到最低。其實這是因為銀行有意識的對部分操作風險的案例進行了隱瞞，不論銀行這樣做的目的是什么，但是這一行為卻影響了銀行完全認識、了解操作風險的過程，最終也會影響到銀行對操作風險的防范。就銀行提供的數據來看，絕大多數的操作風險都發(fā)生在柜臺，這主要是因為：其一，銀行并沒有完全的認識或者是了解操作風險，很多時候都只是簡單的認為由操作性失誤引起的風險就是操作風險，顯然，柜臺業(yè)務是操作最頻繁的地方，因此會將目光集中在柜臺業(yè)務這一塊；其二在非柜臺業(yè)務上出現的操作風險，一般影響都比較大，后果也比較嚴重，銀行為了粉飾失誤，就會刻意的將其歸結到柜臺操作失誤上面；其三，除了操作風險之外，銀行還有很多其它的風險，但是，風險與風險之間的區(qū)別卻不是那么容易界定，有的事情的發(fā)生，是由很多原因促成的，不同的原因可能對應的風險也不一樣，由于操作風險是一個相對的新事物，銀行對操作風險的認識和了解不及對其它的風險，因此，在這種情況下，銀行就會將事件歸結到是其它的風險中，而不是操作風險；另外，還有銀行自身的面子問題，有些風險產生了嚴重的后果，銀行的領導層為了避免更嚴重的處罰，或者是為了銀行的名譽，會想方設法的將大問題變小，小問題變無，保全銀行的面子和個人的業(yè)績。正是由于以上種種原因，銀行在披露自身的操作風險的時候，會有意識的進行不完全披露，但是這樣一來，銀行的風險報告就無法顯示真實的風險管理信息，就無法為銀行以后風險的防范和控制提供實質性的參考和幫助。我們知道，要解決一個問題，首先要了解它，如果銀行不能全面的了解自身的操作風險的產生原因、表現方式、風險類別，又如何能夠更好的去防范風險，控制風險呢？而且，如果銀行要在內部形成防范操作風險的氛圍，就要提高大家進行操作風險管理的意識，要在領導干部、員工中間進行操作風險的相關培訓，包括風險產生的原因、表現形式以及后果等等，如果對于真實的案例進行隱瞞或者是錯誤的分類，那么就不能正確的對員工進行案例分析，培訓也就達不到效果，再遇到相似情況的時候，操作風險還有可能重復發(fā)生。因此，郵政儲蓄銀行應該客觀、科學的看待已經發(fā)生的操作風險案例，對其進行正確的分類、分析和總計，這樣才能幫助自身提高操作風險的管理水平。

第四部分商業(yè)銀行操作風險管理的對策及建議（一）設立商業(yè)銀行操作風險準備金賬戶由于商業(yè)銀行在發(fā)展業(yè)務的過程中，面臨著國外、國內金融業(yè)以及市場因素的影響較大，所以商業(yè)銀行遇到的風險種類也很多，對銀行正常的發(fā)展也將帶來不利的因素，因此，有必要對商業(yè)銀行在發(fā)展的過程中可能遇到的風險進行合理歸避，以減少對商業(yè)銀行自身的影響。目前，國外商業(yè)銀行對風險因素可能帶給銀行的影響和損失單獨成立了相應的“壞賬”準備金，可以說是對商業(yè)銀行面臨的不良資產進行剝離，將銀行的低風險或無風險的正常業(yè)務與存在一定風險的業(yè)務進行單獨核算和操作，同時，對兩部門也分別進行管理，這樣一方面能夠使商業(yè)銀行將可操作的、有利益的業(yè)務進行充分的拓展，以提高銀行的競爭力和盈利，另一方面也可以使銀行對風險有充足的準備，可以保證商業(yè)銀行的運營穩(wěn)定。當前我國商業(yè)銀行普遍存的問題就是對不良資產的監(jiān)控和處理，即缺乏對風險的預測評估和應對措施，因此，有必要對我國商業(yè)銀行在發(fā)展過程中的風險進行合理的劃分，提取部分資金用為可能的影響和損失的壞賬準備金，以保障商業(yè)銀行有序健康發(fā)展。（二）完善公司治理結構近年來，隨著我國經濟的不斷發(fā)展，金融行業(yè)獲得了前所未有的發(fā)展機遇，其中商業(yè)銀行也在不斷的發(fā)展和壯大，成為促進金融業(yè)發(fā)展的重要力量。但是，由于體制的原因，我國商業(yè)銀行在組織結構方面還有很多需要調整的地方，嚴重制約了市場經濟下商業(yè)銀行的進一步發(fā)展。另外，我國商業(yè)銀行的內部控制還存在很多不完善的地方，如銀行各部門職責不明確：隨著銀行業(yè)務的增加，組織結構的調整，這就導致了部門的職責和權利也在不斷的發(fā)生變化，銀行各部門之間存在業(yè)務的交錯，很容易出現責任不清晰的情況，這也加大了操作風險發(fā)生的概率；另外，為了防止銀行會計權力過大，不利于管理，銀行對會計的職能進行了適當的調整，使會計更加專注于本職的工作，但同時，又將會計的工作與銀行其它部門的業(yè)務進行了一定的關聯，使會計可以對其它部門的財務使用狀況進行監(jiān)督和管理，這樣一來，會計的職能相當于是被放大了，會計參與到銀行的內部管理中。在這種調整下，很多傳統(tǒng)的觀念和工作方式都要進行轉變，否則，就很容易出現內部結構混亂，會計不知道自己的具體職責和權限，無法發(fā)揮會計的作用，或者是會計利用職務的便利，違規(guī)操作，加大了銀行的操作風險。另外，銀行內部的控制沒有形成一個有機的整體，管理目標不明確，容易出現混亂的局面。銀行要獲得長期穩(wěn)定的發(fā)展，必須加強內部控制，優(yōu)化組織結構，清晰部門職能，使整個銀行內部的各個環(huán)節(jié)、各個部門能夠有序的運作，內部管理的制度化是減少操作風險、提高風險管理能力的前提。（三）健全內部管理機制減少和降低銀行業(yè)操作風險最重要的就是要建立商業(yè)銀行內部的控制制度和操作風險控制措施，可以從以下幾個方面著手：一是要制定嚴格的內部控制制度，用制度來指導和約束各部門、各員工的行為；二是規(guī)范商業(yè)銀行內部崗位，減少關聯性的崗位及工作項目，實行一崗一責，明確不同的崗位的工作內部和責任權限，將風險控制措施細化到每一個崗位；三是在銀行系統(tǒng)中建立垂直的操作風險控制體系，明確監(jiān)管部門的責任，做好不同層級的銀行內部的審計工作；四是建立健全監(jiān)督和防范制度，提高全員的風險意識，定期對員工進行業(yè)務操作和風險控制的培訓，提高銀行內部業(yè)務操作的規(guī)范性和完整性，建立每筆銀行業(yè)務的審批責任制，實行誰審批誰負責，在保證高效率工作的情況下降低風險。最后，還要建立相關的監(jiān)督機制，不僅要有專門的監(jiān)督部門，還要提倡部門之間、員工之間的相互監(jiān)督，從而保障內部控制制度和操作風險管理制度的實施。另外，還要健全銀行內部的崗位結構，不論銀行網點的大小，必須要實行業(yè)務操作、審核、支付等環(huán)節(jié)的崗位分開制，同一個會計人員禁止擔任多個崗位工作，防止出現不必要的財務作弊行為，從而引起操作風險。實行崗位多重責任考核機制，對同一會計業(yè)務，網點負責人負總體責任，業(yè)務操作員負責審核正確性，會計人員負責審核真實性和規(guī)范性。同時，要降低商業(yè)銀行的操作風險，提高其風險防范水平和風險管理能力，還要在銀行內部建立風險監(jiān)控審查制度，利用銀行內部的審核和監(jiān)督，來及時的發(fā)現風險，規(guī)避風險，主要措施有：一是建立多向的審查機制，如銀行上級的審查、平級部門的審查以及跨區(qū)域的審查，在銀行進行商業(yè)業(yè)務往來后，首先要在銀行網點內部進行本級銀行的業(yè)務審查，其次由上級主管銀行對下級網點進行不定期的或