基礎(chǔ)會計分錄大全1

根底會計會計分錄〔一〕根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄：1、購入材料一批，貨款18000元，增值稅率17%，另有外地運費700元，均已通過銀行付清，材料未驗收入庫。借：物資采購

18700應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

3060貸：銀行存款

217602、用轉(zhuǎn)帳支票購置辦公用品一批，共計600元。借：管理費用

600貸：銀行存款

6003、生產(chǎn)車間為制造A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料6000元，為制造B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料8000元，管理部門一般耗用乙材料2000元。借：生產(chǎn)本錢——A產(chǎn)品

6000——B產(chǎn)品

8000管理費用

2000貸：原材料——甲材料

6000

——乙材料

100004.車間報銷辦公用品費300元，公司報銷辦公用品費500元，均以現(xiàn)金付訖。借：制造費用

300管理費用

500貸：現(xiàn)金

8005.職工劉芳出差借款3000元，以現(xiàn)金付訖。借：其他應(yīng)收款——劉芳

3000貸：現(xiàn)金

30006.以轉(zhuǎn)賬支票支付所屬職工子弟學(xué)校經(jīng)費50000元。借：營業(yè)外支出

50000貸：銀行存款

500007.劉芳報銷差旅費1500元，余款退回現(xiàn)金。借：管理費用

1500現(xiàn)金

1500貸：其他應(yīng)收款——劉芳

30008.結(jié)算本月應(yīng)付職工工資100000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品的工人工資40000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品的工人工資30000元，車間管理人員工資10000元，企業(yè)管理部門人員工資20000元。借：生產(chǎn)本錢——A產(chǎn)品

40000——B產(chǎn)品

30000制造費用

10000管理費用

20000貸：應(yīng)付工資

1000009.按工資總額14%計提職工福利費。借：生產(chǎn)本錢——A產(chǎn)品

5600——B產(chǎn)品

4200制造費用

1400管理費用

2800貸：應(yīng)付福利費

1400010.按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費3300元，管理部門辦公設(shè)備折舊費1200元。借：制造費用

3300管理費用

1200貸：累計折舊

4500

11.從銀行提取現(xiàn)金800元備用。借：現(xiàn)金

800貸：銀行存款

80012.預(yù)提本月銀行借款利息3000元。借：財務(wù)費用

3000貸：預(yù)提費用

3000

13.結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費用15000元。其中：A產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)9000元，B產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)6000元。借：生產(chǎn)本錢——A產(chǎn)品

9000——B產(chǎn)品

6000貸：制造費用

15000

14.開出轉(zhuǎn)賬支票，以銀行存款繳納企業(yè)所得稅18000元。借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

18000貸：銀行存款

1800015.通過銀行轉(zhuǎn)賬，歸還銀行的臨時借款20000元。借：短期借款

20000貸：銀行存款

20000

16.銷售產(chǎn)品一批，貨款1000000元，增值稅率17%，

款項已存入銀行。借：銀行存款

1170000

貸：主營業(yè)務(wù)收入

1000000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

17000017.企業(yè)購入新設(shè)備一臺，價款86500元，以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)

86500貸：銀行存款

8650018.用銀行存款支付所欠供貨單位貨款6700元，原編會計分錄為：借：應(yīng)付帳款

7600

貸：銀行存款

7600用適當(dāng)?shù)母e賬方法予以更正。借：應(yīng)付賬款

900貸：銀行存款

90019.在財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)帳外設(shè)備一臺，重置價值為10000元，按其新舊程度估計已提折舊4000元，凈值6000元。借：固定資產(chǎn)

6000貸：待處理財產(chǎn)損溢

600020.結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品的實際生產(chǎn)本錢800000元。借：主營業(yè)務(wù)本錢

800000

貸：庫存商品

800000根底會計會計分錄〔二〕〔二〕根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄：1.收到國家投資新機(jī)器一臺,原價32000元。借:固定資產(chǎn)

32000

貸:實收資本

320002.歸還流動資金借款20000元。借:短期借款

20000貸:銀行存款

200003.采購材料一批,價款19000元，運費800元，裝卸費200元，增值稅進(jìn)項稅額3230元，均以銀行存款支付。借:物資采購

20000

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

3230貸:銀行存款

232304.上述材料已驗收入庫，按實際采購本錢轉(zhuǎn)帳。借:原材料

20000貸:物資采購

200005.根據(jù)發(fā)出材料匯總表分配材料費用，其中：生產(chǎn)產(chǎn)品耗用24120元，車間一般耗用4000元，廠部一般耗用2000元。借:生產(chǎn)本錢

24120

制造費用

4000

管理費用

2000貸:原材料

301206.結(jié)算本月應(yīng)付職工工資,其中：生產(chǎn)工人工資8000元，車間管理人員工資1000元，廠部管理人員工資1000元。借:生產(chǎn)本錢

8000

制造費用

1000

管理費用

1000貸:應(yīng)付工資

100007.從銀行存款中提取現(xiàn)金10000元，準(zhǔn)備支付工資。借:現(xiàn)金

10000貸:銀行存款

100008.按前述工資總額的14%分別提取職工福利費。借:生產(chǎn)本錢

1120

制造費用

140

管理費用

140貸:應(yīng)付福利費

14009.以銀行存款390元購置辦公用品，當(dāng)即交廠部職能科室使用。借:管理費用

390貸:銀行存款

39010.預(yù)提車間租入固定資產(chǎn)租金890元。借:制造費用

890貸:預(yù)提費用

89011.攤銷前已預(yù)付，但應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的廠部固定資產(chǎn)修理費500元。借:管理費用

500

貸:待攤費用

50012.月終提取車間固定資產(chǎn)折舊費2000元，廠部固定資產(chǎn)折舊費1000元。借:制造費用

2000

管理費用

1000貸:累計折舊

300013.局部產(chǎn)品完工入庫，結(jié)轉(zhuǎn)實際生產(chǎn)本錢30000元。借:庫存商品

30000

貸:生產(chǎn)本錢

3000014.銷售產(chǎn)品一批價款50000元，增值稅率17%，款項已收到并存入銀行。借:銀行存款

58500

貸:主營業(yè)務(wù)收入

50000

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

850015.計算應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅1200元。借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

1200

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交城建稅

120016.以銀行存款支付本月水電費2400元，其中車間耗用2000元，管理部門耗用400元。借：制造費用

2000管理費用

400貸：銀行存款

2400

17.銷售A產(chǎn)品一批，貨款28000，增值稅率17%，貨款及增值稅已收到，存入銀行。借：銀行存款

32760貸：主營業(yè)務(wù)收入

28000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

476018.結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售A產(chǎn)品本錢25000元。借：主營業(yè)務(wù)本錢

25000貸：庫存商品

2500019.用銀行存款支付廣告費3700元。

借：營業(yè)費用

3700

貸：銀行存款

370020.以現(xiàn)金支付職工醫(yī)藥費3120元。借：應(yīng)付福利費

3120貸：現(xiàn)金

3120根底會計會計分錄〔三〕〔三〕根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄：1.從銀行取得期限為六個月、年利率為9％的借款50000元存入銀行。借：銀行存款

50000

貸：短期借款

500002.收回其他單位欠款2800元存入銀行。借：銀行存款

2800貸：應(yīng)收賬款

28003.職工出差報銷差旅費1180元，余款退回現(xiàn)金〔原借款1500元〕。借：管理費用

1180

現(xiàn)金

320貸：其他應(yīng)收款

15004.購入甲材料2000千克，單價9元；乙材料1200千克，單價4元。發(fā)票注明的增值稅額為3876元，價稅款未付。借：物資采購—甲材料

18000—乙材料

4800

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅3876貸：應(yīng)付賬款

266765.銀行存款3200元支付甲、乙材料外地運費，按重量分配。借：物資采購—甲材料

2000—乙材料

1200貸：銀行存款

32006.倉庫發(fā)出材料，A產(chǎn)品生產(chǎn)耗用70000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)耗用30000元。借：生產(chǎn)本錢—A產(chǎn)品70000

—B產(chǎn)品30000貸：原材料

1000007.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的保險費600元。借：管理費用

600貸：待攤費用

6008.預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的本月初借款利息375元。借：財務(wù)費用

375貸：預(yù)提費用

3759.月末分配工資費用，其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資26000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資14000元，車間管理人員工資10000元，廠部管理人員工資8000元。借：生產(chǎn)本錢—A產(chǎn)品

26000—B產(chǎn)品

14000制造費用

10000管理費用

8000

貸：應(yīng)付工資

5800010.按工資額的14％提取福利費。借：生產(chǎn)本錢—A產(chǎn)品

3640—B產(chǎn)品

1960制造費用

1400管理費用

1120貸：應(yīng)付福利費

812011.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的車間設(shè)備修理費800元。借：制造費用

800貸：待攤費用

80012.計提本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間設(shè)備折舊額1700元，廠部設(shè)備折舊額1300元。借：制造費用

1700

管理費用

1300貸：累計折舊

300013.銀行存款15000元支付本廠子弟學(xué)校經(jīng)費。借：營業(yè)外支出

15000貸：銀行存款

1500014.企業(yè)銷售A產(chǎn)品10臺，單價5600元，增值稅額9520元，款項未收到。借：應(yīng)收賬款

65520貸：主營業(yè)務(wù)收入

56000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

952015.經(jīng)計算本月應(yīng)交消費稅金2800元。借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

2800貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交消費稅

280016.用銀行存款支付銷售產(chǎn)品的運雜費500元。借：營業(yè)費用

500貸：銀行存款

50017.結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品本錢30000元。借：主營業(yè)務(wù)本錢

30000

貸：庫存商品

3000018.銷售A材料20000元，增值稅稅率為17%，價稅款存入銀行。借：銀行存款

23400貸：其他業(yè)務(wù)收入

20000

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

340019.該項已銷材料的采購本錢為18000元。借：其他業(yè)務(wù)支出

18000貸：原材料

1800020.用銀行存款結(jié)算上個季度的借款利息900元〔前已預(yù)提〕。借：預(yù)提費用

900貸：銀行存款

900〔三〕根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄：1.從銀行取得期限為六個月、年利率為9％的借款50000元存入銀行。借：銀行存款

50000

貸：短期借款

500002.收回其他單位欠款2800元存入銀行。借：銀行存款

2800貸：應(yīng)收賬款

28003.職工出差報銷差旅費1180元，余款退回現(xiàn)金〔原借款1500元〕。借：管理費用

1180

現(xiàn)金

320貸：其他應(yīng)收款

15004.購入甲材料2000千克，單價9元；乙材料1200千克，單價4元。發(fā)票注明的增值稅額為3876元，價稅款未付。借：物資采購—甲材料

18000—乙材料

4800

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅3876貸：應(yīng)付賬款

266765.銀行存款3200元支付甲、乙材料外地運費，按重量分配。借：物資采購—甲材料

2000—乙材料

1200貸：銀行存款

32006.倉庫發(fā)出材料，A產(chǎn)品生產(chǎn)耗用70000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)耗用30000元。借：生產(chǎn)本錢—A產(chǎn)品70000

—B產(chǎn)品30000貸：原材料

1000007.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的保險費600元。借：管理費用

600貸：待攤費用

6008.預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的本月初借款利息375元。借：財務(wù)費用

375貸：預(yù)提費用

3759.月末分配工資費用，其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資26000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資14000元，車間管理人員工資10000元，廠部管理人員工資8000元。借：生產(chǎn)本錢—A產(chǎn)品

26000—B產(chǎn)品

14000制造費用

10000管理費用

8000

貸：應(yīng)付工資

5800010.按工資額的14％提取福利費。借：生產(chǎn)本錢—A產(chǎn)品

3640—B產(chǎn)品

1960制造費用

1400管理費用

1120貸：應(yīng)付福利費

812011.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的車間設(shè)備修理費800元。借：制造費用

800貸：待攤費用

80012.計提本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間設(shè)備折舊額1700元，廠部設(shè)備折舊額1300元。借：制造費用

1700

管理費用

1300貸：累計折舊

300013.銀行存款15000元支付本廠子弟學(xué)校經(jīng)費。借：營業(yè)外支出

15000貸：銀行存款

1500014.企業(yè)銷售A產(chǎn)品10臺，單價5600元，增值稅額9520元，款項未收到。借：應(yīng)收賬款

65520貸：主營業(yè)務(wù)收入

56000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

952015.經(jīng)計算本月應(yīng)交消費稅金2800元。借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

2800貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交消費稅

280016.用銀行存款支付銷售產(chǎn)品的運雜費500元。借：營業(yè)費用

500貸：銀行存款

50017.結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品本錢30000元。借：主營業(yè)務(wù)本錢

30000

貸：庫存商品

3000018.銷售A材料20000元，增值稅稅率為17%，價稅款存入銀行。借：銀行存款

23400貸：其他業(yè)務(wù)收入

20000

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

340019.該項已銷材料的采購本錢為18000元。借：其他業(yè)務(wù)支出

18000貸：原材料

1800020.用銀行存款結(jié)算上個季度的借款利息900元〔前已預(yù)提〕。借：預(yù)提費用

900貸：銀行存款

900根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄：1.從銀行取得期限為六個月、年利率為9％的借款50000元存入銀行。借：銀行存款

50000

貸：短期借款

500002.收回其他單位欠款2800元存入銀行。借：銀行存款

2800貸：應(yīng)收賬款

28003.職工出差報銷差旅費1180元，余款退回現(xiàn)金〔原借款1500元〕。借：管理費用

1180

現(xiàn)金

320貸：其他應(yīng)收款

15004.購入甲材料2000千克，單價9元；乙材料1200千克，單價4元。發(fā)票注明的增值稅額為3876元，價稅款未付。借：物資采購—甲材料

18000—乙材料

4800

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅3876貸：應(yīng)付賬款

266765.銀行存款3200元支付甲、乙材料外地運費，按重量分配。借：物資采購—甲材料

2000—乙材料

1200貸：銀行存款

32006.倉庫發(fā)出材料，A產(chǎn)品生產(chǎn)耗用70000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)耗用30000元。借：生產(chǎn)本錢—A產(chǎn)品70000

—B產(chǎn)品30000貸：原材料

1000007.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的保險費600元。借：管理費用

600貸：待攤費用

6008.預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的本月初借款利息375元。借：財務(wù)費用

375貸：預(yù)提費用

3759.月末分配工資費用，其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資26000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資14000元，車間管理人員工資10000元，廠部管理人員工資8000元。借：生產(chǎn)本錢—A產(chǎn)品

26000—B產(chǎn)品

14000制造費用

10000管理費用

8000

貸：應(yīng)付工資

5800010.按工資額的14％提取福利費。借：生產(chǎn)本錢—A產(chǎn)品

3640—B產(chǎn)品

1960制造費用

1400管理費用

1120貸：應(yīng)付福利費

812011.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的車間設(shè)備修理費800元。借：制造費用

800貸：待攤費用

80012.計提本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間設(shè)備折舊額1700元，廠部設(shè)備折舊額1300元。借：制造費用

1700

管理費用

1300貸：累計折舊

300013.銀行存款15000元支付本廠子弟學(xué)校經(jīng)費。借：營業(yè)外支出

15000貸：銀行存款

1500014.企業(yè)銷售A產(chǎn)品10臺，單價5600元，增值稅額9520元，款項未收到。借：應(yīng)收賬款

65520貸：主營業(yè)務(wù)收入

56000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

952015.經(jīng)計算本月應(yīng)交消費稅金2800元。借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

2800貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交消費稅

280016.用銀行存款支付銷售產(chǎn)品的運雜費500元。借：營業(yè)費用

500貸：銀行存款

50017.結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品本錢30000元。借：主營業(yè)務(wù)本錢

30000

貸：庫存商品

3000018.銷售A材料20000元，增值稅稅率為17%，價稅款存入銀行。借：銀行存款

23400貸：其他業(yè)務(wù)收入

20000

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

340019.該項已銷材料的采購本錢為18000元。借：其他業(yè)務(wù)支出

18000貸：原材料

1800020.用銀行存款結(jié)算上個季度的借款利息900元〔前已預(yù)提〕。借：預(yù)提費用

900貸：銀行存款

900根底會計會計分錄〔四〕〔四〕根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄：l.從銀行取得臨時借款600000元存入銀行。借：銀行存款

600000貸：短期借款

6000002.接受投資人投入的房產(chǎn)一處，評估作價800000元投入使用。借：固定資產(chǎn)

800000貸：實收資本

8000003.接受某單位捐贈設(shè)備價值20000元。借：固定資產(chǎn)

20000貸：資本公積

200004.收回某單位所欠本企業(yè)貨款70000元存入銀行。借：銀行存款

70000貸：應(yīng)收賬款

700005.銷售A產(chǎn)品1000件，每件售價300元，增值稅為51000元，款項尚未收到。借：應(yīng)收賬款

351000貸：主營業(yè)務(wù)收入

300000

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

510006．生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料3600元，乙材料2400元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料5000元，車間一般性消耗甲材料1760元。借：生產(chǎn)本錢—A產(chǎn)品

6000

—B產(chǎn)品

5000制造費用

1760貸：原材料—甲材料

10360



—乙材料

24007.從銀行提取現(xiàn)金30000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。借：現(xiàn)金

30000

貸：銀行存款

300008.用銀行存款1000元支付銷售A產(chǎn)品廣告費。借：營業(yè)費用

1000貸：銀行存款

10009.月末計算本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅為2500元。借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

2500貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交城建稅

250010.企業(yè)購置一臺不需安裝的車床，買價24000元，運雜費1000元，款項暫未支付，設(shè)備交付使用。借：固定資產(chǎn)

25000貸：應(yīng)付賬款

2500011.提取本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間計提10000元，廠部計提7500元。借：制造費用

10000管理費用

7500貸：累計折舊

1750012.預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息980元。借：財務(wù)費用

980貸：預(yù)提費用

98013.分配工資費用，其中A產(chǎn)品工人工資12000元，B產(chǎn)品工人工資10000元，車間管理人員工資16000元。借：生產(chǎn)本錢—A產(chǎn)品

12000—B產(chǎn)品

10000

制造費用

16000貸：應(yīng)付工資

3800014.按各自工資額14％提取福利費。借：生產(chǎn)本錢－A產(chǎn)品

1680－B產(chǎn)品

1400

制造費用

2240貸：應(yīng)付福利費

532015.本月發(fā)生制造費用30000元，按生產(chǎn)工時〔A產(chǎn)品6000工時、B產(chǎn)品4000工時〕分配計入A、B產(chǎn)品本錢。借：生產(chǎn)本錢－A產(chǎn)品18000－B產(chǎn)品12000

貸：制造費用

3000016.用銀行存款5400元支付子弟學(xué)校經(jīng)費。借：營業(yè)外支出

5400貸：銀行存款

540017.結(jié)轉(zhuǎn)已銷A產(chǎn)品本錢185000元。借：主營業(yè)務(wù)本錢

185000貸：庫存商品

18500018.將本月發(fā)生的主營業(yè)務(wù)本錢、營業(yè)費用、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外支出轉(zhuǎn)入“本年利潤〞帳戶。借：本年利潤

202380貸：主營業(yè)務(wù)本錢

185000營業(yè)費用

1000管理費用

7500主營業(yè)務(wù)稅金及附加2500財務(wù)費用

980營業(yè)外支出

540019.將本月實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入轉(zhuǎn)入“本年利潤〞帳戶。借：主營業(yè)務(wù)收入

300000貸：本年利潤

30000020.按利潤總額的33%計算企業(yè)所得稅。借：所得稅

32214.6貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅

32214.6根底會計會計分錄〔五〕〔五〕根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄：1.購入材料一批，貨款11100元，增值稅率17%，另有外地運費400元，均已通過銀行付清，材料尚未驗收入庫。借：物資采購

11500應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

1887貸：銀行存款

133872.向銀行借入臨時借款100000元，存入銀行。借：銀行存款

100000

貸：短期借款

1000003.企業(yè)購入新設(shè)備一臺，價款86500元，以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)

86500

貸：銀行存款

865004.企業(yè)銷售甲產(chǎn)品1000件，每件售價80元，增值稅率17%，價稅款已通過銀行收訖。借：銀行存款

93600

貸：主營業(yè)務(wù)收入

80000

應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅

136005.企業(yè)銷售乙產(chǎn)品900件，每件售價50元，增值稅率17%，但價稅款尚未收到。借：應(yīng)收賬款

52650

貸：主營業(yè)務(wù)收入

45000

應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅

76506.結(jié)轉(zhuǎn)已售甲、乙產(chǎn)品本錢。其中甲產(chǎn)品生產(chǎn)本錢65400元；乙產(chǎn)品生產(chǎn)本錢36000元。借：主營業(yè)務(wù)本錢－甲產(chǎn)品

65400

－乙產(chǎn)品

36000

貸：庫存商品－甲產(chǎn)品

65400

－乙產(chǎn)品

360007.以銀行存款支付本月銷售產(chǎn)品的廣告費1520元。借：營業(yè)費用

1520

貸：銀行存款

15208.根據(jù)規(guī)定計算應(yīng)交納城市維護(hù)建設(shè)稅8750元。借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

8750

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交城建稅

87509.王××外出歸來報銷因公務(wù)出差的差旅費350元〔原已預(yù)支400元〕。借：管理費用

350

現(xiàn)金

50

貸：其他應(yīng)收款

40010.以現(xiàn)金1000元支付廠部辦公費。借：管理費用

1000貸：現(xiàn)金

100011.企業(yè)收到紅星廠前欠貨款45000并存入銀行。借：銀行存款

45000貸：應(yīng)收賬款

4500012.從銀行提取現(xiàn)金6000元。借：現(xiàn)金

6000

貸：銀行存款

600013.年初，用銀行存款支付廠部全年倉庫的租賃費2040元。借：待攤費用

2040

貸：銀行存款

204014.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的預(yù)付倉庫租賃費170元。借：管理費用

170

貸：待攤費用

17015.根據(jù)上述有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)收入125000元。借：主營業(yè)務(wù)收入

125000

貸：本年利潤

12500016.根據(jù)上述有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)本錢101400元，營業(yè)費用1520元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加8750元，管理費用1520元。借：本年利潤

113190

貸：主營業(yè)務(wù)本錢

101400

營業(yè)費用

1520

主營業(yè)務(wù)稅金及附加

8750

管理費用

152017.根據(jù)本期實現(xiàn)的利潤總額，按33％稅率計算應(yīng)交所得稅。借：所得稅

3897.3

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅

3897.318.以銀行存款上交稅金，其中城建稅8750元，所得稅3897.3元。借：應(yīng)交稅金－應(yīng)交城建稅

8750

－應(yīng)交所得稅

3897.3貸：銀行存款

12647.319.以銀行存款歸還短期借款4000元，查賬時發(fā)現(xiàn)憑證與賬簿中科目沒有記錯，但金額均記為40000元，用適當(dāng)?shù)腻e賬更正方法予以更正。借：短期借款

36000

貸：銀行存款

3600020、企業(yè)在財產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)盤虧機(jī)器設(shè)備一臺，賬面原值為280000元，已提折舊額為100000元，對盤虧的機(jī)器設(shè)備進(jìn)行批準(zhǔn)前的賬務(wù)處理。借：待處理財產(chǎn)損溢

180000

累計折舊

100000貸：固定資產(chǎn)

280000根底會計會計分錄〔六〕〔六〕根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄：1.銷售A產(chǎn)品750件，單價180元，增值稅率17%，款項尚未收回。借：應(yīng)收賬款

157950

貸：主營業(yè)務(wù)收入

135000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

229502.銷售B產(chǎn)品1000件，單價250元，增值稅率17%，款項已存入銀行。借：銀行存款

292500

貸：主營業(yè)務(wù)收入

250000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

425003.預(yù)收C產(chǎn)品貨款50000元存入銀行。借：銀行存款

50000貸：預(yù)收賬款

500004.結(jié)轉(zhuǎn)已銷A、B產(chǎn)品的實際生產(chǎn)本錢，A產(chǎn)品單位本錢150元，B產(chǎn)品單位本錢200元。借：主營業(yè)務(wù)本錢——A產(chǎn)品

112500

——B產(chǎn)品

200000貸：庫存商品——A產(chǎn)品

112500

——B產(chǎn)品

2000005.用銀行存款支付廣告費3000元。借：營業(yè)費用

3

000貸：銀行存款

3

0006.用現(xiàn)金支付專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資5000元。借：營業(yè)費用

5

000貸：現(xiàn)金

5

0007.用現(xiàn)金支付管理人員工資8000元。借：管理費用

8

000貸：現(xiàn)金

8

0008.預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息2000元。借：財務(wù)費用

2

000貸：預(yù)提費用

2

0009.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的辦公用房租金800元。借：管理費用

800貸：待攤費用

80010.用銀行存款支付職工子弟學(xué)校經(jīng)費10000元。借：營業(yè)外支出

10

000貸：銀行存款

10

00011.收到某購貨單位支付的違約金300元，存入銀行。借：銀行存款

300貸：營業(yè)外收入

30012.按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費780元，管理部門辦公設(shè)備折舊費1200元。借：制造費用

780管理費用

1200貸：累計折舊

198013.從銀行提取現(xiàn)金800元備用。借：現(xiàn)金

800貸：銀行存款

80014.用轉(zhuǎn)賬支票購置辦公用品300元。借：管理費用

300貸：銀行存款

30015.用轉(zhuǎn)賬支票支付已預(yù)提的銀行借款利息2000元。借：預(yù)提費用

2

000貸：銀行存款

2

00016.收到投資者投入貨幣資金1000000元，存入銀行存款戶。借：銀行存款

1000000貸：實收資本

100000017.結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)收入385000元和營業(yè)外收入300元。借：主營業(yè)務(wù)收入

385000營業(yè)外收入

300貸：本年利潤

38530018.結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)本錢312500元、營業(yè)費用8000元、管理費用10300元、財務(wù)費用2000元和營業(yè)外支出10000元。借：本年利潤

342

800貸：主營業(yè)務(wù)本錢

312

500營業(yè)費用

8

000管理費用

10

300財務(wù)費用

2

000營業(yè)外支出

10

00019.按利潤總額的33%計算企業(yè)所得稅。借：所得稅

14025貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

1402520.按稅后凈利潤額的50％計算應(yīng)付投資者股利。借：利潤分配

14237．5貸：應(yīng)付股利

14237．5〔六〕根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄：1.銷售A產(chǎn)品750件，單價180元，增值稅率17%，款項尚未收回。借：應(yīng)收賬款

157950

貸：主營業(yè)務(wù)收入

135000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

229502.銷售B產(chǎn)品1000件，單價250元，增值稅率17%，款項已存入銀行。借：銀行存款

292500

貸：主營業(yè)務(wù)收入

250000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

425003.預(yù)收C產(chǎn)品貨款50000元存入銀行。借：銀行存款

50000貸：預(yù)收賬款

500004.結(jié)轉(zhuǎn)已銷A、B產(chǎn)品的實際生產(chǎn)本錢，A產(chǎn)品單位本錢150元，B產(chǎn)品單位本錢200元。借：主營業(yè)務(wù)本錢——A產(chǎn)品

112500

——B產(chǎn)品

200000貸：庫存商品——A產(chǎn)品

112500

——B產(chǎn)品

2000005.用銀行存款支付廣告費3000元。借：營業(yè)費用

3

000貸：銀行存款

3

0006.用現(xiàn)金支付專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資5000元。借：營業(yè)費用

5

000貸：現(xiàn)金

5

0007.用現(xiàn)金支付管理人員工資8000元。借：管理費用

8

000貸：現(xiàn)金

8

0008.預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息2000元。借：財務(wù)費用

2

000貸：預(yù)提費用

2

0009.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的辦公用房租金800元。借：管理費用

800貸：待攤費用

80010.用銀行存款支付職工子弟學(xué)校經(jīng)費10000元。借：營業(yè)外支出

10

000貸：銀行存款

10

00011.收到某購貨單位支付的違約金300元，存入銀行。借：銀行存款

300貸：營業(yè)外收入

30012.按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費780元，管理部門辦公設(shè)備折舊費1200元。借：制造費用

780管理費用

1200貸：累計折舊

198013.從銀行提取現(xiàn)金800元備用。借：現(xiàn)金

800貸：銀行存款

80014.用轉(zhuǎn)賬支票購置辦公用品300元。借：管理費用

300貸：銀行存款

30015.用轉(zhuǎn)賬支票支付已預(yù)提的銀行借款利息2000元。借：預(yù)提費用

2

000貸：銀行存款

2

00016.收到投資者投入貨幣資金1000000元，存入銀行存款戶。借：銀行存款

1000000貸：實收資本

100000017.結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)收入385000元和營業(yè)外收入300元。借：主營業(yè)務(wù)收入

385000營業(yè)外收入

300貸：本年利潤

38530018.結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)本錢312500元、營業(yè)費用8000元、管理費用10300元、財務(wù)費用2000元和營業(yè)外支出10000元。借：本年利潤

342

800貸：主營業(yè)務(wù)本錢

312

500營業(yè)費用

8

000管理費用

10

300財務(wù)費用

2

000營業(yè)外支出

10

00019.按利潤總額的33%計算企業(yè)所得稅。借：所得稅

14025貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

1402520.按稅后凈利潤額的50％計算應(yīng)付投資者股利。借：利潤分配

14237．5貸：應(yīng)付股利

14237．5根底會計會計分錄〔七〕〔七〕根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄：1.從銀行取得期限為六個月、年利率為9％的借款500000元存入銀行。借：銀行存款

500000貸：短期借款

5000002.收回其他單位所欠貨款52800元存入銀行。借：銀行存款

52800貸：應(yīng)收賬款

528003.公出人員報銷差旅費1180元，余款退回現(xiàn)金〔原借款1500元〕。借：管理費用

1180

現(xiàn)金

320貸：其他應(yīng)收款

15004.購入甲材料2000千克，單價9元；乙材料1200千克，單價4元。材料尚未驗收入庫，增值稅稅率為17%，價稅款未付。借：物資采購——甲材料

18000

——乙材料

4800

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

3876貸：應(yīng)付賬款

266765.用銀行存款3200元支付上述甲、乙材料外地運費，按重量分配。借：物資采購——甲材料

2000

——乙材料

1200貸：銀行存款

32006.接受某公司捐贈的一臺設(shè)備，價值70000元，投入使用。借：固定資產(chǎn)

70000貸：資本公積

700007.倉庫發(fā)出材料，其發(fā)出材料匯總表如下表所示：

發(fā)出材料匯總表

單位：元

用

途

甲材料

乙材料材料耗用

合計數(shù)

量金

額數(shù)

量金

額制造產(chǎn)品領(lǐng)用：

A產(chǎn)品耗用

B產(chǎn)品耗用

小計車間一般耗用

800010000180005000

200000250000450000125000

60004000100002000

1200008000020000040000

320000330000650000165000

合

計2300057500012000240000815000借：生產(chǎn)本錢——A產(chǎn)品

320000

——B產(chǎn)品

330000

制造費用

165000貸：原材料——甲材料

575000

——乙材料

2400008.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的保險費600元。借：管理費用

600貸：待攤費用

6009.用銀行存款支付本月水電費，其中車間用1600元，廠部用800元。借：制造費用

1600

管理費用

800貸：銀行存款

240010.預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的本月初取得的借款利息3750元。借：財務(wù)費用

3750貸：預(yù)提費用

375011.月末分配工資費用，其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資

126000元B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資

114000元車間管理人員工資

60000元廠部管理人員工資

28000元借：生產(chǎn)本錢——A產(chǎn)品

126000

——B產(chǎn)品

114000

制造費用

60000

管理費用

28000貸：應(yīng)付工資

32800012.按各自工資額的14％提取福利費。借：生產(chǎn)本錢——A產(chǎn)品

17640

——B產(chǎn)品

15960

制造費用

8400

管理費用

3920貸：應(yīng)付福利費

4592013.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的車間設(shè)備修理費800元。借：制造費用

800

貸：待攤費用

80014.計提本月固定資產(chǎn)折舊，其中：車間設(shè)備折舊額

4200廠部設(shè)備折舊額

2100借：制造費用

4200

管理費用

2100

貸：累計折舊

630015.用銀行存款15000元支付罰款支出。借：營業(yè)外支出

15000

貸：銀行存款

1500016.用現(xiàn)金6000元發(fā)放退休職工退休金。借：管理費用

6000

貸：現(xiàn)金

600017.將無法歸還的應(yīng)付賬款32675元予以轉(zhuǎn)賬。借：應(yīng)付賬款

32675

貸：資本公積

3267518.將本月發(fā)生的制造費用240000元，按生產(chǎn)工人工資比例分配計入A、B產(chǎn)品本錢。借：生產(chǎn)本錢——A產(chǎn)品

126000——B產(chǎn)品

114000

貸：制造費用

24000019.企業(yè)銷售A產(chǎn)品40臺，單價5600元，增值稅率17%，款項未收到。借：應(yīng)收賬款

262080

貸：主營業(yè)務(wù)收入

224000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

3808020.結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷A產(chǎn)品本錢117928元。借：主營業(yè)務(wù)本錢

117928貸：庫存商品

117928新會計準(zhǔn)那么會計科目表序號會計科目編號會計科目名稱一、資產(chǎn)類11001庫存現(xiàn)金21002銀行存款31003存放中央銀行款項(銀行專用新增)41011存放同業(yè)銀行專用新增51012其他貨幣資金41101短期投資(分拆)51102短期投資跌價準(zhǔn)備(更名)61021結(jié)算備付金(證券專用新增)71031存出保證金(金融共用新增)81101交易性金融資產(chǎn)(新增)91111買入返售金融資產(chǎn)101121應(yīng)收票據(jù)111122應(yīng)收賬款121123預(yù)付賬款131131應(yīng)收股利141132應(yīng)收利息151201應(yīng)收代位追償款(保險專用新增)161211應(yīng)收分保賬款(保險專用新增)171212應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金181221其他應(yīng)收款191231壞賬準(zhǔn)備131161應(yīng)收補(bǔ)貼款201301貼現(xiàn)資產(chǎn)(銀行專用新增)211302拆出資金(新增)221303貸款(銀行和保險共用新增)231304貸款損失準(zhǔn)備(銀行和保險共用新增)241311代理兌付證券(銀行和證券共用新增)251321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)(新增)261401材料采購(更名)271402在途物資(新增)281403原材料291404材料本錢差異301405庫存商品311406發(fā)出商品(新增)321407商品進(jìn)銷差價331408委托加工物資341411周轉(zhuǎn)材料(新增)包裝物低值易耗品351421消耗性生物資產(chǎn)