沁水地稅培訓(xùn)課件

沁水縣地方稅務(wù)局實(shí)施“343〞工程效勞轉(zhuǎn)型跨越增加地方可用財(cái)力努力建設(shè)三晉十強(qiáng)〔一〕、“十二五〞全縣工作的指導(dǎo)思想以鄧小平理論和“三個(gè)代表〞重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)開展觀，以黨的建設(shè)為統(tǒng)領(lǐng)，以轉(zhuǎn)型跨越為主線，著力加強(qiáng)民主法治和精神文明建設(shè)，努力加快各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)開展步伐，全力打造干部入民心、工作入名次、產(chǎn)品入名牌、幸福指數(shù)入名首的新沁水。一、認(rèn)清形勢，明確目標(biāo)

“十二五〞總體目標(biāo)貫徹落實(shí)“五大規(guī)律〞；目標(biāo)建設(shè)“三晉十強(qiáng)〞；大力實(shí)施“三大戰(zhàn)略〞；強(qiáng)力推進(jìn)“五化建設(shè)〞；傾力狠抓“六大重點(diǎn)〞。服務(wù)三個(gè)產(chǎn)業(yè)服務(wù)文化、會(huì)展產(chǎn)業(yè)發(fā)展服務(wù)旅游休閑產(chǎn)業(yè)發(fā)展服務(wù)金融產(chǎn)業(yè)發(fā)展

實(shí)施四項(xiàng)舉措爭取三項(xiàng)稅收營業(yè)稅兼營業(yè)務(wù)統(tǒng)一繳納營業(yè)稅舉措餐飲企業(yè)擴(kuò)大外延統(tǒng)一對外提供服務(wù)舉措外地施工企業(yè)注冊或掛靠當(dāng)?shù)嘏e措壯大本地吸引外地物流企業(yè)舉措

爭取征收煤層氣資源稅、對煤炭實(shí)行從價(jià)計(jì)征資源稅爭取試點(diǎn)征收環(huán)境保護(hù)稅爭取試點(diǎn)征收社會(huì)保障稅343增收工程主要內(nèi)容343〔二〕晉城市地稅局為貫徹落實(shí)市委、市政府的要求到2024年，全縣生產(chǎn)總值到達(dá)300億元，年均增長25%以上；工業(yè)增加值到達(dá)210億元〔含寺河煤礦〕，年均增長23%以上；財(cái)政總收入到達(dá)60億元，年均增長22%；城鎮(zhèn)居民人均可支配收入到達(dá)30000元，年均增長17.6%；農(nóng)民人均純收入到達(dá)11000元，年均增長16.8%?！笆濞曢_展任務(wù)“十二五〞沁水財(cái)政收入目標(biāo)年均增長26.24%“十二五〞沁水地稅的收入目標(biāo)“三晉十強(qiáng)〞作為我縣科學(xué)開展轉(zhuǎn)型跨越的終極目標(biāo)，絕非舉手可得，必須從戰(zhàn)略的高度去分析、去調(diào)研，把握當(dāng)前我縣財(cái)政收入在全省、全市的位置，認(rèn)準(zhǔn)開展優(yōu)勢，理清開展思路，做到知彼知己，方能百戰(zhàn)百勝。二、正視現(xiàn)狀、找準(zhǔn)癥結(jié)財(cái)政總收入排名第14位，一般預(yù)算收入排名第27位?！惨弧吃谌〉奈恢靡话泐A(yù)算收入完成7.23億財(cái)政收入完成26.07億全省縣級財(cái)政收入排名情況表

縣、區(qū)總收入排名縣、區(qū)一般預(yù)算收入排名大同南郊區(qū)7740351孝義市2029211柳林縣7222082長治縣1673142孝義市6002443柳林縣1667733長治縣4733864小店區(qū)1536594高平市3645885平魯區(qū)1495385襄垣縣3566866襄垣縣1152616澤州縣3417257介休市1122987靈石縣3122138澤州縣1083888堯都區(qū)3065119堯都區(qū)1070379平魯區(qū)30168810鄉(xiāng)寧縣10328110沁水縣26065114沁水縣72302272024年單位：萬元

〔二〕在全市的位置2024年我縣財(cái)政收入位列全市第3位，較2024年前進(jìn)1位，但一般預(yù)算收入仍在第4位。全市各縣財(cái)政收入排名情況表

從財(cái)政收入增幅來看2024年我縣的增幅為17.26%，在全省134個(gè)縣市區(qū)中增幅排名第101位，低于全省平均水平7.59個(gè)百分點(diǎn)；全市排名第3位，與開發(fā)區(qū)相差17.74個(gè)百分點(diǎn)，與城區(qū)相差13.64個(gè)百分點(diǎn)，可見我們的工作力度、推進(jìn)節(jié)奏、開展速度仍需加快，如能到達(dá)全市中上水平，就有把握進(jìn)入三晉十強(qiáng)。

我縣的增幅較慢，在全省134個(gè)縣市區(qū)中增幅排名第105位，全市排名第6位，僅比排名第7位的澤州縣快0.1個(gè)百分點(diǎn)。因此，一般預(yù)算收入進(jìn)入前十的難度非常大。但從一般預(yù)算收入增幅看財(cái)政收入總量增長與

一般預(yù)算收入增長比照1、從一般預(yù)算收入構(gòu)成看2024年我縣國稅所占比重為41.99%，地稅占到了49.7%，接近全省平均水平，高于收入總量所占比重25.26個(gè)百分點(diǎn)?！惨弧池?cái)源結(jié)構(gòu)不合理一般預(yù)算收入分單位構(gòu)成情況表

2、從財(cái)政收入構(gòu)成看1、營業(yè)稅2、資源稅3、企業(yè)所得稅4、個(gè)人所得稅5、其他稅增值稅國稅地稅財(cái)政收入構(gòu)成

↘↗→→財(cái)政總收入分單位構(gòu)成情況表

地稅占財(cái)政收入比重比照〔二〕產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理在全面落實(shí)“1356〞轉(zhuǎn)型跨越開展總體思路引導(dǎo)下，我縣2024年產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)逐步優(yōu)化，二產(chǎn)比重下降，三產(chǎn)比重，但全省、全市相比，二產(chǎn)比重仍然過高，三產(chǎn)不夠興旺。1、從GDP分產(chǎn)業(yè)情況看GDP分產(chǎn)業(yè)情況比照表2、從地稅收入分產(chǎn)業(yè)

完成情況看三產(chǎn)二產(chǎn)一產(chǎn)項(xiàng)目2010年2011年山西省晉城市沁水縣山西省晉城市沁水縣完成數(shù)合計(jì)582792952963649020748469470175557867一產(chǎn)28809692486746二產(chǎn)343804436517439432441324451332348120三產(chǎn)2387005164366966930689641883589741比重%一產(chǎn)0.050.020.020.030.010.01二產(chǎn)58.9968.9580.265839673.1583.16三產(chǎn)40.9631.0319.7241.0026.8416.83增長%合計(jì)21.0413.489.9028.4332.5018.05一產(chǎn)17.68-13.51165.65-13.68-22.92-33.33二產(chǎn)18.6110.8913.1728.3640.5722.31三產(chǎn)24.6319.70-1.7228.5714.600.74稅收收入分產(chǎn)業(yè)完成情況比照表〔1〕從二產(chǎn)稅收完成看:2024年第二產(chǎn)業(yè)稅收收入情況比照表單位：萬元項(xiàng)目山西省晉城市沁水縣完成數(shù)比重%完成數(shù)比重%完成數(shù)比重%合計(jì)4413179100513323100481201001、煤炭采選業(yè)254502257.6739971577.873147865.422、原油和天然氣開采業(yè)14750.0314530.2814463.003、制造業(yè)4393869.96198673.871840.384、電力、燃?xì)饧八纳a(chǎn)供應(yīng)業(yè)1349593.06122742.3910092.105、建筑業(yè)115283826.127995815.581399929.096、其它行業(yè)1394993.16560.0140.01〔2〕從三產(chǎn)稅收完成看:交通運(yùn)輸業(yè)所占比重較高，這主要與煤炭的公路運(yùn)輸相關(guān)；住宿餐飲、金融所占比重明顯低于全省、全市平均水平；尤其是房地產(chǎn)業(yè)開展明顯落后，稅收所占比重與全縣、全市差距較大。2024年第三產(chǎn)業(yè)稅收收入情況比照表單位：萬元項(xiàng)目山西省晉城市沁水縣完成數(shù)比重%完成數(shù)比重%完成數(shù)比重%合計(jì)306902910018835810097411001、交通運(yùn)輸業(yè)61247119.963840420.39467547.992、住宿和餐飲業(yè)1155703.7792944.934494.613、金融業(yè)49326916.072220711.793573.664、房地產(chǎn)業(yè)57208918.643725019.788949.185、其它行業(yè)127563041.568120343.11336634.553、從地稅收入分產(chǎn)業(yè)提供一般預(yù)算收入看沁水地稅分產(chǎn)業(yè)提供一般預(yù)算收入情況表單位：萬元項(xiàng)目2010年2011年稅收收入一般預(yù)算收入占稅收比重%稅收收入一般預(yù)算收入占稅收比重%合計(jì)534192930254.85637163593656.40一、第一產(chǎn)業(yè)9666.676233.33二、第二產(chǎn)業(yè)393422035551.74481202565853.32其中：1、煤炭采選業(yè)244801247950.98314781686353.57寺河煤23169971193070.19沁和能源1972116459.034223328677.81

2、原油和天然氣開采業(yè)71739254.67144698167.84

3、制造業(yè)21516878.1418412769.02

4、電力、燃?xì)饧八纳a(chǎn)供應(yīng)業(yè)81363578.11100961160.56

5、建筑9513999707350.53三、第三產(chǎn)業(yè)9669454246.979741442745.45其中：1、交通運(yùn)輸業(yè)2849114440.153892160041.11

2、住宿和餐飲業(yè)42623354.6944924554.57

3、金融業(yè)45627259.6535720056.02

4、房地產(chǎn)業(yè)45227961.7389452758.95四、耕地占用稅、契稅767767100.00909909100.00五、教育費(fèi)附加36323632100.0049404940100.00〔三〕稅種因素影響一般預(yù)算收入的增長由于各稅種提供一般預(yù)算收入比例不同，影響到全縣可用財(cái)力的快速增長。因此，如提供一般預(yù)算收入比例高的稅種能加快增長，將大大推動(dòng)我縣一般預(yù)算收入的增長，切實(shí)為全縣經(jīng)濟(jì)的開展提供財(cái)力保障。稅種預(yù)算級次中央省市縣消費(fèi)稅100%增值稅75%7.5%3.7513.5%企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅60%12%622%營業(yè)稅資源稅30%1555%其他地方稅種100%

1、兩個(gè)所得稅比種過高影響一般預(yù)算收入的增長

2、各類型企業(yè)提供稅收不同，影響一般預(yù)算收入的增長。企業(yè)繳納稅收比照表項(xiàng)目沁秀煤業(yè)誠安物業(yè)盛祥房地產(chǎn)一、所屬行業(yè)煤炭道路運(yùn)輸業(yè)房地產(chǎn)業(yè)二、繳納稅收合計(jì)86763923871、營業(yè)稅6063212792、資源稅4733企業(yè)所得稅617634、個(gè)人所得稅1162405、城建稅16716146、房地產(chǎn)稅27、土地使用稅3738、印花稅551339、車船稅10、土地增值稅85三、提供一般預(yù)算收入2466.81216.35259.11占總收入比重28.4355.1966.95企業(yè)繳納稅收對結(jié)

論

地稅所占比重較低，但從可用財(cái)力看，地稅是組織地方財(cái)力的主力軍。以2024年為例，地稅用占財(cái)政總收入24.44%的稅收提供了49.7%的一般預(yù)算收入，高于全市地稅提供能力。從長遠(yuǎn)看，如地稅收入總量能夠較快增長，在帶動(dòng)地方財(cái)政增長的同時(shí)，將大大增加地方可用財(cái)力。1、從財(cái)政總收入看2、從分產(chǎn)業(yè)稅收看我縣財(cái)政收入要進(jìn)入“三晉十強(qiáng)〞，仍要堅(jiān)決不移地實(shí)施趕超戰(zhàn)略，繼續(xù)保持較高的經(jīng)濟(jì)增長速度，甚至是跳躍式的開展與增長，而且必須在第二產(chǎn)業(yè)的做大做強(qiáng)和提速提效上下功夫。與此同時(shí)，要因勢利導(dǎo)推動(dòng)第三產(chǎn)業(yè)加快開展，尤其是三產(chǎn)中金融、現(xiàn)代物流和住宿餐飲、商貿(mào)效勞等，做大主導(dǎo)財(cái)源，才能促進(jìn)地方可用財(cái)力的同步增長。3、從分稅種稅收看我縣在經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中要注重優(yōu)化稅源結(jié)構(gòu)，大力培植地方財(cái)源，確?？h級收入的有效增長，如引進(jìn)繳納營業(yè)稅的投資工程，既完成財(cái)政總收入增長的目標(biāo)，又到達(dá)增加地方可用財(cái)力的目的。三、把握機(jī)遇、激流勇進(jìn)范縣長在縣十五屆人大二次會(huì)議上指出：“推進(jìn)轉(zhuǎn)型跨越，建設(shè)三晉十強(qiáng)，是我們的使命所在、職責(zé)所系，全縣上下必須牢固樹立不達(dá)目標(biāo)不松手、不獲全勝不收兵的信心和決心，想常人不敢想之事，為常人不敢為之舉，闖常人不敢闖之路，拉高標(biāo)桿，增強(qiáng)斗志，以超常規(guī)的思路、超常規(guī)的舉措、超常規(guī)的干勁，實(shí)現(xiàn)超常規(guī)的開展〞。大力開展第三產(chǎn)業(yè)，增加營業(yè)稅收入，提高營業(yè)稅在總收入中的比重；合理消化企業(yè)的稅前利潤，減少企業(yè)所得稅，降低所得稅在總收入中的比重；做一加一減文章，重在做營業(yè)稅的加法積極爭取新的稅收政策。營業(yè)稅提供一般預(yù)算收入的能力最強(qiáng)，一定程度上，一般預(yù)算收入的規(guī)模取決于營業(yè)稅的規(guī)模。稅種預(yù)算級次中央省市縣消費(fèi)稅100%增值稅75%7.5%3.7513.5%企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅60%12%622%營業(yè)稅資源稅30%1555%其他地方稅種100%根據(jù)范縣長的指示及市局“343〞工程要求，結(jié)合沁水實(shí)際，我們經(jīng)過仔細(xì)調(diào)研、認(rèn)真籌劃，從效勞全縣大局出發(fā)，擬從以下幾方面，增加全縣可用財(cái)力:1、對煤層氣開征資源稅煤層氣產(chǎn)業(yè)在我縣迅猛開展的同時(shí)，也對環(huán)境造成了很大的影響。由于生產(chǎn)建設(shè)原因，造成的水源污染、水位下降、河水?dāng)嗔鳌⒅脖黄茐?，水土流失等問題，都需要后續(xù)的恢復(fù)和治理，鑒于此，我局積極呼吁開征煤層氣資源稅，〔一〕積極利用稅收政策，增加全縣可用財(cái)力如對煤層氣征收資源稅，以2024年為基數(shù)，按有效利用率75%測算，實(shí)行銷售收入的5%從價(jià)計(jì)征，可增加地方財(cái)政收入1.2億元〔增加一般預(yù)算收入6600萬元〕；到十二五末，按銷售收入100億計(jì)算，可增加地方財(cái)政收入5億元〔增加一般預(yù)算收入2.75億元〕。地方政府可以適當(dāng)緩解因煤層氣開采帶來的水資源和環(huán)境治理的資金壓力，促進(jìn)煤層氣產(chǎn)業(yè)健康、穩(wěn)定開展。

2、對城市、縣城、建制鎮(zhèn)以外的大中型企業(yè)開征房產(chǎn)稅對城市、縣城、建制鎮(zhèn)以外的大中型企業(yè)開征房產(chǎn)稅，我局正在積極籌劃中，如果市局政策明確后，征收此項(xiàng)稅收預(yù)計(jì)增加稅收300萬元，增加一般預(yù)算收入300萬元。3、對建制鎮(zhèn)范圍內(nèi)〔含所轄農(nóng)村〕的企業(yè)一律按5%征收城建稅

以前僅對建制鎮(zhèn)鎮(zhèn)政府所在地的企業(yè)按5%征收城建稅，在其他農(nóng)村的按1%征收。目前，按行政區(qū)劃統(tǒng)一按5%的稅率征收城建稅的建議，省地稅局已上報(bào)省政府，年內(nèi)有望出臺相關(guān)文件，如果能夠開征，預(yù)計(jì)增加稅收1200萬元，增加一般預(yù)算收入1200萬元。

4、利用現(xiàn)有稅收政策，進(jìn)一步擴(kuò)大稅基，增加地方稅收對消費(fèi)者持效勞單位銷售或贈(zèng)予的固定面值消費(fèi)卡，在消費(fèi)者持卡消費(fèi)時(shí)，應(yīng)將效勞單位所沖減的有價(jià)消費(fèi)卡面值額，征收營業(yè)稅；對民間供借貸利息征收營業(yè)稅，對納稅人未簽訂購銷合同實(shí)際發(fā)生購銷行為的按購銷金額征收印花稅。〔二〕強(qiáng)化稅收征管手段，增加全縣可用財(cái)力1、積極實(shí)施旅游組合拳舉措，盡力促成“旅游一票通〞，實(shí)現(xiàn)旅游業(yè)的大繁榮、大開展，實(shí)現(xiàn)稅收的快速增長按照縣文化旅游產(chǎn)業(yè)的總體規(guī)劃，我局設(shè)想通過行政協(xié)調(diào)，在整合旅游資源、優(yōu)化景區(qū)組合上下功夫，先以“歷山－西峽－柳氏民居〞的山水古跡一票通為重點(diǎn)突破口，以大帶小，組合營銷，通過拉長旅游線路、豐富旅游內(nèi)容，提升旅游附加值，增加門票收入和其他附加收入，帶動(dòng)餐飲住宿娛樂等效勞業(yè)的大開展，力爭實(shí)現(xiàn)旅游業(yè)等相關(guān)稅收收入增長30%的年度目標(biāo)。2、切實(shí)加強(qiáng)對重點(diǎn)工程的稅收管理，努力實(shí)施外地施工企業(yè)辦證或掛靠當(dāng)?shù)嘏e措，除營業(yè)稅外，所得稅在當(dāng)?shù)乩U納，增加地方財(cái)力。標(biāo)準(zhǔn)外地施工企業(yè)管理，力爭在我縣辦理稅務(wù)登記，所得稅在當(dāng)?shù)乩U納，增加一般預(yù)算收入。標(biāo)準(zhǔn)建筑市場，要求外地企業(yè)在本地施工，必須辦理法人子公司或者掛靠于本地企業(yè)名下，力保稅收不外流。我局通過對全縣范圍內(nèi)的外來施工企業(yè)摸底調(diào)查，僅2024年，在我局進(jìn)行外來報(bào)驗(yàn)登記的施工企業(yè)211家，總報(bào)驗(yàn)金額20億元〔報(bào)驗(yàn)后，企業(yè)所得稅不在我縣繳納〕；如果施工企業(yè)全部工程結(jié)束并結(jié)算，在我縣按1.5%的附征率繳納企業(yè)所得稅，可以征收所得稅3000萬元，將會(huì)增加一般預(yù)算收入660萬元，為我縣的可用財(cái)力提供必要的保障。3、實(shí)施餐飲企業(yè)擴(kuò)大外延統(tǒng)一對外提供效勞，統(tǒng)一繳納營業(yè)稅，增加地方財(cái)力。餐飲企業(yè)還可直接與農(nóng)副產(chǎn)品生產(chǎn)基地對接?？墒∪ブ虚g環(huán)節(jié)，合理防止增值稅，還有利于農(nóng)民增收，企業(yè)增利。以豐田食品有限公司一家為例，將其整合到餐飲企業(yè)名下，把原先繳納增值稅改為繳納營業(yè)稅，一年凈增一般預(yù)算收入在10萬元左右。如兼并其他食品加工企業(yè)后，還要遠(yuǎn)高于此。十里八香、小雜糧等都可以這種方式進(jìn)行，可增加地方可用財(cái)力。鼓勵(lì)大型餐飲企業(yè)直接兼并食品加工企業(yè)，或加工企業(yè)掛靠餐飲企業(yè)，以餐飲企業(yè)的名義統(tǒng)一對外提供食品供給效勞，不用單獨(dú)納稅。

4、努力加快物流園區(qū)建設(shè)，實(shí)施營業(yè)稅兼營業(yè)務(wù)統(tǒng)一繳納營業(yè)稅舉措，擴(kuò)大營業(yè)稅稅基，增加地方稅收。結(jié)合現(xiàn)行的營業(yè)稅政策，以從事三產(chǎn)效勞業(yè)主要繳納營業(yè)稅的企業(yè)為主體，爭取把一些兼營業(yè)務(wù)整合到效勞業(yè)企業(yè)麾下，擴(kuò)大營業(yè)稅稅基。兼營業(yè)務(wù)應(yīng)在主營業(yè)務(wù)下統(tǒng)一核算，作為價(jià)外收費(fèi)，統(tǒng)一征收營業(yè)稅。主要繳納增值稅的企業(yè)也要在政府的引導(dǎo)下有效實(shí)現(xiàn)混合銷售行為的分流，有營業(yè)稅應(yīng)稅工程的應(yīng)單獨(dú)成立法人子公司，單獨(dú)核算營業(yè)收入，單獨(dú)繳納營業(yè)稅，每年凈增一般預(yù)算收入100萬元左右。5、鼓勵(lì)開展交通運(yùn)輸業(yè)，營業(yè)稅在當(dāng)?shù)貐R總繳納，增加地方財(cái)力。鼓勵(lì)大力開展交通運(yùn)輸業(yè)，成立大型的運(yùn)輸企業(yè)，或?qū)⒋罅康倪\(yùn)輸車輛掛靠我縣現(xiàn)有的運(yùn)輸企業(yè)，車輛往外跑，稅款在家繳。據(jù)了解，目前僅在我縣備案的運(yùn)輸煤層氣的車輛就達(dá)700臺左右，每年以運(yùn)費(fèi)收入100萬元計(jì)算，每年的營運(yùn)收入就達(dá)7億元，提供稅收2000萬元，增加地方可用財(cái)力1100萬元?！踩抽_拓開展文化產(chǎn)業(yè)，增加全縣可用財(cái)力

1、招商引資引進(jìn)文化強(qiáng)企，直接增加可用財(cái)力。在鼓勵(lì)有能力的企業(yè)集團(tuán)〔如沁和能源、沁水煤運(yùn)等〕在本地投資的根底上，積極倡導(dǎo)他們“有目的地走出去〞，投資控股外地的規(guī)模以上或知名的文化、培訓(xùn)企業(yè)或機(jī)構(gòu)，利用我縣煤炭形成的資本優(yōu)勢，利用營業(yè)稅在經(jīng)營機(jī)構(gòu)所在地繳納的規(guī)定，拉進(jìn)來或控制幾個(gè)大的文化企業(yè)和培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，并把它的機(jī)構(gòu)所在地注冊到沁水，使之在全國演出、在沁水繳稅。比方控股兩家年產(chǎn)值分別在億元以上的文化企業(yè)或培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，假設(shè)兩家年產(chǎn)值到達(dá)2億元，可增加一般預(yù)算收入800萬元左右。2、通過行政手段支持開展文化產(chǎn)業(yè)，培育文化底蘊(yùn)。大力在全社會(huì)提倡開展文化產(chǎn)業(yè)，以行政命令的形式強(qiáng)制建立“一礦一團(tuán)，免費(fèi)演出，一企