房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人-房地產(chǎn)交易制度政策-房地產(chǎn)交易稅費(fèi)相關(guān)制度政策

房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人-房地產(chǎn)交易制度政策-房地產(chǎn)交易稅費(fèi)相關(guān)制度政策[單選題]1.甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)新開(kāi)發(fā)的普通住宅銷(xiāo)售增值額為1200萬(wàn)元，按土地增值稅相關(guān)規(guī)定準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額為700（江南博哥）0萬(wàn)元，則其應(yīng)納土地增值稅額為()萬(wàn)元。A.0B.360C.480D.600正確答案：B參考解析：土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率：①增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50％的部分，稅率為30％，速算扣除率為0；②增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50％、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100％的部分，稅率為40％，速算扣除率為5％；③增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100％、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200％的部分，稅率為50％，速算扣除率為15％；④增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200％的部分，稅率為60％，速算扣除率為35％。本題中，增值額占扣除項(xiàng)目的比例為：1200÷7000＝17％，未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額的50％，所以，土地增值稅稅率為30％，速算扣除率為0。計(jì)算土地增值稅稅額的計(jì)算公式為：土地增值稅稅額＝增值額×適用稅率－扣除項(xiàng)目金額×速算扣除率，則甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)其應(yīng)納土地增值稅額為：1200×30％－7000×0＝360（萬(wàn)元）。[單選題]2.崔某所擁有的房屋價(jià)值150萬(wàn)元，肖某所擁有的房屋價(jià)值250萬(wàn)元，若契稅稅率按照3％計(jì)算，則崔某與肖某進(jìn)行房屋交換時(shí)當(dāng)事人應(yīng)該繳納的契稅金額為()萬(wàn)元。（2008年真題）A.3.0B.4.5C.7.2D.12.0正確答案：A參考解析：肖某應(yīng)該繳納的契稅金額為：（250－150）×3％＝3.0（萬(wàn)元）。[單選題]3.2008年5月江某委托甲房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)公司將閑置住房按市場(chǎng)價(jià)出租，年租金為12000元，則江某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是()元。（2008年真題）A.360B.480C.1200D.2400正確答案：C參考解析：2008年3月1日起，對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個(gè)人所得稅。則江某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：12000×10％＝1200（元）。[單選題]4.產(chǎn)權(quán)屬?lài)?guó)家所有的房屋，其房產(chǎn)稅()。（2006年真題）A.不需繳納B.由經(jīng)營(yíng)管理的單位繳納C.由城市房地產(chǎn)管理部門(mén)繳納D.由房屋的所有者繳納正確答案：B參考解析：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人為房產(chǎn)稅的納稅人。產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營(yíng)管理的單位繳納；產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納；產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納。[單選題]5.企業(yè)所得稅實(shí)行的是()。A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.定額稅率D.比例稅率和定額稅率正確答案：A參考解析：企業(yè)所得稅是指對(duì)中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)（居民企業(yè)及非居民企業(yè)）和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為征稅對(duì)象所征收的一種所得稅。企業(yè)所得稅實(shí)行比例稅率，稅率為25％。[單選題]6.關(guān)于住房稅收優(yōu)惠政策的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.對(duì)廉租住房經(jīng)營(yíng)管理單位按照政府規(guī)定價(jià)格、向規(guī)定保障對(duì)象出租廉租住房的租金收入，減半征收增值稅B.企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房房源且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20％的，免征土地增值稅C.對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)經(jīng)濟(jì)適用住房，在法定稅率基礎(chǔ)上減半征收契稅D.對(duì)廉租住房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買(mǎi)住房作為廉租住房的，免征契稅正確答案：A參考解析：A項(xiàng)，對(duì)廉租住房經(jīng)營(yíng)管理單位按照政府規(guī)定價(jià)格、向規(guī)定保障對(duì)象出租廉租住房的租金收入，免征增值稅。B項(xiàng)，企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房房源且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20％的，免征土地增值稅。C項(xiàng)，對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)經(jīng)濟(jì)適用住房，在法定稅率基礎(chǔ)上減半征收契稅。D項(xiàng)，對(duì)廉租住房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買(mǎi)住房作為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房經(jīng)營(yíng)管理單位回購(gòu)經(jīng)濟(jì)適用住房繼續(xù)作為經(jīng)濟(jì)適用住房房源的，免征契稅。[單選題]7.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行()。A.定額稅率B.比例稅率C.累進(jìn)稅率D.累退稅率正確答案：A參考解析：城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行分類(lèi)分級(jí)的幅度定額稅率，每平方米土地面積的年幅度稅額按城市大小分4個(gè)檔次：①大城市1.5元至30元；②中等城市1.2元至24元；③小城市0.9元至18元；④縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元。[單選題]8.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿()的，從中國(guó)境內(nèi)和境外取得所得的個(gè)人。A.半年B.一年C.183天D.兩年正確答案：C參考解析：在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個(gè)人，為居民個(gè)人。居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。[單選題]9.()是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入的重要特征。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.義務(wù)性正確答案：C參考解析：稅收的固定性又稱(chēng)確定性，是指國(guó)家征稅必須通過(guò)法律形式，事先規(guī)定納稅人、征稅對(duì)象、稅率、征稅額度等。這些標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定，在一定時(shí)間內(nèi)是相對(duì)穩(wěn)定的。這是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入的重要特征。[單選題]10.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象不包括()。A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)的境內(nèi)所得B.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)的境內(nèi)所得C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境外所得D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)的境外所得正確答案：D參考解析：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括：①居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅；②非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅；③非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。[單選題]11.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司新開(kāi)發(fā)的寫(xiě)字樓銷(xiāo)售增值額為2200萬(wàn)元，按土地增值稅相關(guān)規(guī)定準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額為1200萬(wàn)元，則其應(yīng)納土地增值稅適用稅率為()。A.0B.20％C.30％D.50％正確答案：D參考解析：土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率：①增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50％的部分，稅率為30％，速算扣除率為0；②增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50％、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100％的部分，稅率為40％，速算扣除率為5％；③增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100％、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200％的部分，稅率為50％，速算扣除率為15％；④增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200％的部分，稅率為60％，速算扣除率為35％。本題中，增值額占扣除項(xiàng)目金額的比例為：2200÷1200＝183％，所以，土地增值稅稅率為50％，速算扣除率為15％。[單選題]12.中等城市城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額的幅度為()元。A.0.6－12B.0.9－18C.1.2－24D.1.5－30正確答案：C參考解析：城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行分類(lèi)分級(jí)的幅度定額稅率，每平方米土地面積的年幅度稅額按城市大小分4個(gè)檔次：①大城市1.5元至30元；②中等城市1.2元至24元；③小城市0.9元至18元；④縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元。[單選題]13.從2008年3月1日起，對(duì)個(gè)人出租住房征收增值稅的稅率是()。A.1.5％B.3.0％C.5.0％D.5.5％正確答案：A參考解析：自2008年3月1日起，對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，在3％稅率的基礎(chǔ)上減半征收增值稅。所以，從2008年3月1日起，對(duì)個(gè)人出租住房征收增值稅的稅率是：3.0％÷2＝1.5％。[單選題]14.劉某自營(yíng)食品店，應(yīng)稅房產(chǎn)原值為50萬(wàn)元，每年需交納的房產(chǎn)稅額最少是()元。（2010年真題）A.4200B.4800C.5400D.6000正確答案：A參考解析：對(duì)于非出租的房產(chǎn)，房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次性減除10％－30％后的余值計(jì)算繳納。依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，房產(chǎn)稅的稅率為1.2％。本題中，應(yīng)稅房產(chǎn)原值為50萬(wàn)元，每年需交納的房產(chǎn)稅額最少應(yīng)按房產(chǎn)原值一次性減除30％后的余值計(jì)算，則劉某每年需交納的房產(chǎn)稅額最少是：（500000－500000×30％）×1.2％＝4200（元）。[單選題]15.趙某將價(jià)值為36萬(wàn)元的住房與陳某的價(jià)值28萬(wàn)元的房屋交換，適用的契稅稅收政策是()。（2007年真題）A.房屋交換不用繳納契稅B.以交換的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)，由趙某繳納C.以交換的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)，由陳某繳納D.以交換的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)，由二人分?jǐn)傉_答案：B參考解析：契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，對(duì)產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種稅。土地使用權(quán)交換、房屋交換：以交換的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)。交換價(jià)格相等時(shí)，免征契稅；交換價(jià)格不等時(shí)，由多交付的貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅。[單選題]16.印花稅的稅目不包含()。A.購(gòu)銷(xiāo)合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.身份證正確答案：D參考解析：印花稅共有13個(gè)稅目，稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式。具體規(guī)定為：①購(gòu)銷(xiāo)合同，按購(gòu)銷(xiāo)金額0.3‰貼花；②加工承攬合同，按加工或承攬收入0.5‰貼花；③建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同，按收取費(fèi)用0.5‰貼花；④建筑安裝工程承包合同，按承包金額0.3‰貼花；⑤財(cái)產(chǎn)租賃合同，按租賃金額1‰貼花；⑥貨物運(yùn)輸合同，按運(yùn)輸費(fèi)用0.5‰貼花；⑦倉(cāng)儲(chǔ)保管合同，按倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)用1‰貼花；⑧借款合同，按借款金額0.05‰貼花；⑨財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，按保險(xiǎn)費(fèi)收入1‰貼花；⑩技術(shù)合同，按所載金額0.3‰貼花；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，按所載金額0.5‰貼花；營(yíng)業(yè)賬簿，記載資金的賬簿，按實(shí)收資本和資本公積的合計(jì)金額0.5‰貼花；其他賬簿按件計(jì)稅，一件5元；權(quán)利、許可證照，包括政府部門(mén)發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專(zhuān)利證、土地使用證，按件貼花，一件5元。[單選題]17.關(guān)于稅收的強(qiáng)制性的表述，錯(cuò)誤的是()。A.稅收分配關(guān)系的建立具有強(qiáng)制性B.稅收的征收過(guò)程具有強(qiáng)制性C.如果出現(xiàn)了稅務(wù)違法行為，國(guó)家可以依法進(jìn)行處罰D.稅收征收完全是憑借國(guó)家擁有的法治權(quán)力正確答案：D參考解析：稅收的強(qiáng)制性是指根據(jù)法律規(guī)定，國(guó)家以社會(huì)管理者的身份，對(duì)所有的納稅人強(qiáng)制性征稅，納稅人不得以任何理由抗拒?chē)?guó)家稅收。主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一方面稅收分配關(guān)系的建立具有強(qiáng)制性，即稅收征收完全是憑借國(guó)家擁有的公共權(quán)力；另一方面是稅收的征收過(guò)程具有強(qiáng)制性，即如果出現(xiàn)了稅務(wù)違法行為，國(guó)家可以依法進(jìn)行處罰。[單選題]18.以下無(wú)須繳納個(gè)人所得稅的是()。A.在中國(guó)境內(nèi)有住所，從中國(guó)境外取得所得的個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年，從中國(guó)境外取得所得的個(gè)人C.在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人，從中國(guó)境外取得所得的個(gè)人D.在中國(guó)境內(nèi)有住所，從中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人正確答案：C參考解析：個(gè)人所得稅的納稅人包括：在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年，從中國(guó)境內(nèi)和境外取得所得的個(gè)人。在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。[單選題]19.對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)90㎡及以下唯一住房的，契稅稅率暫統(tǒng)一下調(diào)到()。（2009年真題）A.0.5％B.1.0％C.1.2％D.1.5％正確答案：B參考解析：自2016年2月22日起，對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭唯一住房（家庭成員包括購(gòu)房人、配偶以及未成年子女），面積為90平方米及以下的，減按1％的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5％的稅率征收契稅。除北京、上海、廣州、深圳市外，對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1％的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按2％的稅率征收契稅。[單選題]20.李某自營(yíng)地下商場(chǎng)，應(yīng)稅房產(chǎn)原值為40萬(wàn)元，每年需要繳納的房產(chǎn)稅額最多為()元。（2009年真題）A.3240B.4200C.4320D.5400正確答案：C參考解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是依照房產(chǎn)原值一次性減除10％－30％后的余值計(jì)算繳納。具體減除幅度，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。沒(méi)有房產(chǎn)原值作為依據(jù)的，由房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)參考同類(lèi)房產(chǎn)核定。房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，房產(chǎn)稅的稅率為1.2％；依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的，房產(chǎn)稅的稅率為12％。本題中，應(yīng)稅房產(chǎn)原值為40萬(wàn)元，每年需要繳納的房產(chǎn)稅額最多應(yīng)按一次性減除10％后的余值計(jì)算，則李某每年需要繳納的房產(chǎn)稅額最多是：400000×（1－10％）×1.2％＝4320（元）。[單選題]21.耕地占用稅的稅率采用()稅率。（2006年真題）A.定額B.比例C.超額累計(jì)遞增D.超額累計(jì)遞減正確答案：A參考解析：耕地占用稅是對(duì)占用耕地建房或者從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人征收的一種特定行為稅。耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用耕地面積為計(jì)稅依，實(shí)行定額稅率。[單選題]22.自2008年11月1日起，對(duì)個(gè)人銷(xiāo)售或購(gòu)買(mǎi)住房暫免征收()。A.印花稅B.房產(chǎn)稅C.耕地占用稅D.增值稅正確答案：A參考解析：自2008年3月1日起，對(duì)個(gè)人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。自2008年11月1日起，對(duì)個(gè)人銷(xiāo)售或購(gòu)買(mǎi)住房暫免征收印花稅。[單選題]23.關(guān)于土地增值稅的表述中，錯(cuò)誤的是()。A.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括開(kāi)發(fā)土地的成本、費(fèi)用B.土地增值稅的征稅對(duì)象是有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其他附著物所取得的土地增值額C.征稅范圍包括國(guó)有土地、地上建筑物、其他附著物及通過(guò)繼承、贈(zèng)與等方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)D.有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其他附著物并取得收入的單位和個(gè)人為土地增值稅的納稅人正確答案：C參考解析：BCD三項(xiàng)，土地增值稅是指轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，以轉(zhuǎn)讓所取得的收入為計(jì)稅依據(jù)向國(guó)家繳納的一種稅。不包括通過(guò)繼承、贈(zèng)與等方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。A項(xiàng)，計(jì)算土地增值額的扣除項(xiàng)目：①取得土地使用權(quán)所支付的金額；②開(kāi)發(fā)土地的成本、費(fèi)用；③新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用，或者舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格；④與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；⑤財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目。[單選題]24.企業(yè)所得稅的繳納方式為()。A.按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳B.按年計(jì)算，只能分月預(yù)繳C.按年計(jì)算，只能分季預(yù)繳D.按月計(jì)征正確答案：A參考解析：企業(yè)所得稅實(shí)行按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款；自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。[單選題]25.契稅的征稅對(duì)象是()。A.房產(chǎn)B.城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的土地C.發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的土地、房屋D.有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的土地增值額正確答案：C參考解析：契稅的征稅對(duì)象是發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的土地、房屋。[單選題]26.增值稅稅率采用的是()A.定額稅率B.比例稅率C.累進(jìn)稅率D.超額累進(jìn)稅率正確答案：B參考解析：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。有增值才征稅，沒(méi)有增值不征稅。增值稅采用比例稅率，稅目、稅率的調(diào)整，由國(guó)務(wù)院決定。[單選題]27.個(gè)人所得稅的財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用于()。A.定額稅率B.比例稅率C.風(fēng)險(xiǎn)稅率D.累進(jìn)稅率正確答案：B參考解析：個(gè)人所得稅的稅率適用于不同稅目，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為20％。[單選題]28.稅收的構(gòu)成要素中，區(qū)別不同稅種的主要標(biāo)志是()。A.征稅對(duì)象B.加成C.違章處理D.減免正確答案：A參考解析：稅收制度由納稅義務(wù)人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人）、征稅對(duì)象、計(jì)稅依據(jù)、稅率或稅額標(biāo)準(zhǔn)、加成和減稅免稅、違章處理等要素構(gòu)成。其中，征稅對(duì)象又稱(chēng)課稅對(duì)象，是稅法規(guī)定的征稅目的物，即國(guó)家對(duì)什么事物征稅。征稅對(duì)象是區(qū)別征稅與不征稅的主要界限，也是區(qū)別不同稅種的主要標(biāo)志。[單選題]29.甲企業(yè)自用寫(xiě)字樓房產(chǎn)原值為2000萬(wàn)元，按規(guī)定應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅可能是()萬(wàn)元。（2006年真題）A.16.8－21.6B.21.6－24C.24D.100正確答案：A參考解析：中華人民共和國(guó)境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人為房產(chǎn)稅的納稅人。房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是：房產(chǎn)原值×（1－10％－30％）×1.2％。甲企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為：2000×（0.7－0.9）×1.2％＝16.8－21.6（萬(wàn)元）。[單選題]30.甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓位于某市市區(qū)的項(xiàng)目，收入為500萬(wàn)元，其應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為()萬(wàn)元。（2009年真題）A.7.00B.6.00C.6.05D.7.05正確答案：C參考解析：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。營(yíng)改增之后，提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，增值稅率為11％。城市維護(hù)建設(shè)稅（簡(jiǎn)稱(chēng)城建稅），凡繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，都是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人。城建稅實(shí)行地區(qū)差別利率，按照納稅人所在地的不同，稅率分別規(guī)定為7％、5％、1％三個(gè)檔次，具體是：納稅人所在地在城市市區(qū)的，稅率為7％；在縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為5％；不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為1％。教育費(fèi)附加是對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人征收的一種附加費(fèi)，以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅的稅額為計(jì)稅依據(jù)，稅率為3％。則本題中，甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為：500×11％×（1＋7％＋3％）＝6.05（萬(wàn)元）。[單選題]31.土地增值稅的征稅對(duì)象是()。A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地上的房地產(chǎn)B.贈(zèng)與房地產(chǎn)C.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)D.有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地上房地產(chǎn)所取得的土地增值額正確答案：D參考解析：土地增值稅的征稅對(duì)象是指有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其他附著物所取得的土地增值額。[單選題]32.受贈(zèng)人取得贈(zèng)與人無(wú)償贈(zèng)與的不動(dòng)產(chǎn)后，再次轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)納個(gè)人所得稅，按()的適用稅率計(jì)算。A.10％B.15％C.20％D.30％正確答案：C參考解析：個(gè)人所得稅的稅率適用于不同稅目，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為20％。受贈(zèng)人取得贈(zèng)與人無(wú)償贈(zèng)與的不動(dòng)產(chǎn)后，再次轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)的，屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，適用比例稅率，稅率為20％。[單選題]33.()是區(qū)別征稅與不征稅的主要界限，也是區(qū)別不同稅種的主要標(biāo)志。A.納稅人B.征稅對(duì)象C.計(jì)稅依據(jù)D.稅額標(biāo)準(zhǔn)正確答案：B參考解析：征稅對(duì)象又稱(chēng)課稅對(duì)象，是稅法規(guī)定的征稅目的物，即國(guó)家對(duì)什么事物征稅。征稅對(duì)象決定稅收的征稅范圍，是區(qū)別征稅與不征稅的主要界限，也是區(qū)別不同稅種的主要標(biāo)志。[單選題]34.()不適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶(hù)。A.契稅B.增值稅C.個(gè)人所得稅D.土地增值稅正確答案：B參考解析：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅不適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶(hù)。[單選題]35.國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買(mǎi)賣(mài)以()為計(jì)稅依據(jù)。A.約定價(jià)格B.成交價(jià)格C.定金價(jià)格D.交換的價(jià)格差額正確答案：B參考解析：契稅的計(jì)稅依據(jù)包括：①?lài)?guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買(mǎi)賣(mài)，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)；②土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，參照土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格核定；③土地使用權(quán)交換、房屋交換，以交換的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)；④以劃撥方式取得土地使用權(quán)的，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)交契稅。計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或者土地收益。[單選題]36.李某于2010年2月將自有的一套住房出租，月租金為1200元。則李某該年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。（2011年真題）A.432B.576C.864D.1728正確答案：B參考解析：自2008年3月1日起，對(duì)個(gè)人出租住房取得的收入，不區(qū)分用途，按4％的稅率征收房產(chǎn)稅。本題中，李某該年度應(yīng)繳納房地產(chǎn)稅為：1200×12×4％＝576（元）。[單選題]37.計(jì)算土地增值額的扣除項(xiàng)目不包括()。A.取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額B.契稅C.開(kāi)發(fā)土地的成本D.開(kāi)發(fā)土地的費(fèi)用正確答案：B參考解析：計(jì)算土地增值額的扣除項(xiàng)目包括：①取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額；②開(kāi)發(fā)土地的成本、費(fèi)用；③新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用，或舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格；④與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；⑤財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目。[單選題]38.下列稅種中，屬于既可適用比例稅率也可適用定額稅率的是()。（2010年真題）A.增值稅B.房產(chǎn)稅C.印花稅D.契稅正確答案：C參考解析：印花稅共有13個(gè)稅目，稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式。A項(xiàng)，增值稅稅采用比例稅率，稅目、稅率的調(diào)整，由國(guó)務(wù)院決定。B項(xiàng)，房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，房產(chǎn)稅的稅率為1.2％；依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的，房產(chǎn)稅的稅率為12％。D項(xiàng)，契稅采用比例稅率，稅率為3％－5％。[單選題]39.納稅部門(mén)根據(jù)納稅人出售住房的所處區(qū)域、地理位置、建造時(shí)間、房屋類(lèi)型、住房平均價(jià)格水平等因素，具體納稅比例在住房轉(zhuǎn)讓收入()的幅度確定。A.1％－3％B.2％－4％C.3％－5％D.4％－6％正確答案：A參考解析：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十五條的規(guī)定，具體納稅比例由省級(jí)地方稅務(wù)局或省級(jí)地方稅務(wù)局授權(quán)的地市級(jí)地方稅務(wù)局根據(jù)納稅人出售住房的所處區(qū)域、地理位置、建造時(shí)間、房屋類(lèi)型、住房平均價(jià)格水平等因素，在住房轉(zhuǎn)讓收入1％－3％的幅度確定。[單選題]40.稅收制度和政策的中心環(huán)節(jié)是()，它直接關(guān)系到國(guó)家財(cái)政收入和納稅人的負(fù)擔(dān)水平。A.納稅人B.征稅對(duì)象C.稅率D.加成正確答案：C參考解析：稅率是據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅額的比率，即對(duì)課稅對(duì)象的征收比例。它是稅收制度和政策的中心環(huán)節(jié)，直接關(guān)系到國(guó)家財(cái)政收入和納稅人的負(fù)擔(dān)水平。我國(guó)現(xiàn)行的稅率形式有比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率三種。[單選題]41.采取分期付款方式購(gòu)買(mǎi)房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定()。A.總價(jià)款計(jì)征契稅B.單價(jià)款計(jì)征契稅C.與房屋相同的稅率D.當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率正確答案：A參考解析：房屋附屬設(shè)施征收契稅的依據(jù)為：①采取分期付款方式購(gòu)買(mǎi)房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅。②承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬如為單獨(dú)計(jì)價(jià)的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅；如與房屋統(tǒng)一計(jì)價(jià)的，適用與房屋相同的契稅稅率。[單選題]42.按房產(chǎn)余值計(jì)征的房產(chǎn)稅稅率為()。A.1.2％B.3％C.6％D.12％正確答案：A參考解析：房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次性減除10％－30％后的余值計(jì)算繳納。應(yīng)納房產(chǎn)稅的稅額＝應(yīng)稅房產(chǎn)原值×[1－（10％－30％）]×1.2％，其中稅率為1.2％。[單選題]43.土地增值稅的征收對(duì)增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100％，未超過(guò)200％的部分，征稅的稅率是()。A.30％B.40％C.50％D.60％正確答案：C參考解析：土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率：①增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50％的部分，稅率為30％，速算扣除率為0；②增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50％、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100％的部分，稅率為40％，速算扣除率為5％；③增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100％、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200％的部分，稅率為50％，速算扣除率為15％；④增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200％的部分，稅率為60％，速算扣除率為35％。[單選題]44.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為()。A.代管人B.實(shí)際使用人C.無(wú)需繳納D.管理單位正確答案：B參考解析：擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人繳納；土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，以實(shí)際使用人為納稅人；土地使用權(quán)共有的，由共有各方劃分使用比例分別納稅。[單選題]45.個(gè)人轉(zhuǎn)讓其購(gòu)買(mǎi)住房按照規(guī)定全額繳納增值稅的，其稅率為()。A.3％B.5％C.7％D.11％正確答案：B參考解析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓其購(gòu)買(mǎi)的住房，按照有關(guān)規(guī)定全額繳納增值稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除購(gòu)買(mǎi)住房?jī)r(jià)款后的余額為銷(xiāo)售額，按照5％的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。[單選題]46.國(guó)家規(guī)定的契稅稅率是()。A.1％－3％B.1％－6％C.3％－5％D.4％－6％正確答案：C參考解析：契稅采用比例稅率，稅率為3％－5％。由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地的實(shí)際情況，在規(guī)定的幅度內(nèi)確定，并報(bào)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局備案。[單選題]47.經(jīng)濟(jì)適用房開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的預(yù)計(jì)利潤(rùn)率不得低于()。A.3％B.5％C.7％D.10％正確答案：A參考解析：經(jīng)濟(jì)適用房開(kāi)發(fā)項(xiàng)目符合建設(shè)部、國(guó)家發(fā)展改革委員會(huì)、國(guó)土資源部、中國(guó)人民銀行《關(guān)于印發(fā)（經(jīng)濟(jì)適用房管理辦法＞的通知》（建住房【2004】77號(hào)）等有關(guān)規(guī)定的，不得低于3％。[單選題]48.關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述，錯(cuò)誤的是()。A.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.納稅人銷(xiāo)售、出租不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅正確答案：C參考解析：增值稅的納稅地點(diǎn)有：①納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。但是，納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)以及國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的其他應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。②納稅人轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。但是，納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。③納稅人銷(xiāo)售、出租不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。④扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款。[單選題]49.()是稅收制度和政策的中心環(huán)節(jié)，直接關(guān)系到國(guó)家財(cái)政收入和納稅人的負(fù)擔(dān)水平。A.征稅對(duì)象B.計(jì)稅依據(jù)C.稅率大小D.稅額標(biāo)準(zhǔn)正確答案：C參考解析：稅率是據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅額的比率，即對(duì)課稅對(duì)象的征收比例。在征稅對(duì)象和稅目（即具體的征稅項(xiàng)目，復(fù)雜的稅種需設(shè)稅目）不變的情況下，征稅額和稅率成正比。稅率是稅收制度和政策的中心環(huán)節(jié)，直接關(guān)系到國(guó)家財(cái)政收入和納稅人的負(fù)擔(dān)水平。[單選題]50.大城市每平方米的年幅度稅額是()。A.1.8－32元B.1.5－30元C.0.9－18元D.0.6－12元正確答案：B參考解析：城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行分類(lèi)分級(jí)的幅度定額稅率，每平方米土地面積的年幅度稅額按城市大小分4個(gè)檔次：①大城市1.5元至30元；②中等城市1.2元至24元；③小城市0.9元至18元；④縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元。[單選題]51.對(duì)于自用的工業(yè)用途地下建筑，應(yīng)以以房屋原價(jià)的()作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。A.20％－30％B.30％－40％C.50％－60％D.70％－80％正確答案：C參考解析：對(duì)于自用的地下建筑：①工業(yè)用途房產(chǎn)，以房屋原價(jià)的50％－60％作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。②商業(yè)和其他用途房產(chǎn)，以房屋原價(jià)的70％－80％作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。③對(duì)于與地上房屋相連的地下建筑，應(yīng)將地下部分與地上房屋視為一個(gè)整體按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收房地產(chǎn)稅。[單選題]52.納稅人應(yīng)當(dāng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起()日內(nèi)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。A.7B.10C.15D.30正確答案：A參考解析：在納稅環(huán)節(jié)，納稅人應(yīng)當(dāng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納土地增值稅。納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或以上地區(qū)的，應(yīng)按房地產(chǎn)所在地分別申報(bào)納稅。[單選題]53.按規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起()日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。A.7B.10C.12D.15正確答案：B參考解析：納稅環(huán)節(jié)是在納稅義務(wù)發(fā)生以后，辦理不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證之前。按照《契稅暫行條例》，由承受人（納稅人）自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)交納稅款。[單選題]54.自2015年3月31日起，個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)不足2年的非普通住房對(duì)外銷(xiāo)售的，全額征收()。A.房產(chǎn)稅B.耕地占用稅C.契稅D.增值稅正確答案：D參考解析：自2015年3月31日起，個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)不足2年的住房對(duì)外銷(xiāo)售的，全額征收增值稅；個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)2年以上（含2年）的非普通住房對(duì)外銷(xiāo)售的，按照其銷(xiāo)售收入減去購(gòu)買(mǎi)房屋的價(jià)款后的差額征收增值稅；個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)2年以上（含2年）的普通住房對(duì)外銷(xiāo)售的，免征增值稅。[單選題]55.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)環(huán)節(jié)的收費(fèi)，按照開(kāi)發(fā)企業(yè)()的不同，可分為土地一級(jí)開(kāi)發(fā)收費(fèi)和土地二級(jí)開(kāi)發(fā)收費(fèi)兩類(lèi)。A.取得土地B.獲取資金來(lái)源C.開(kāi)發(fā)目的D.獲得審批方式正確答案：A參考解析：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)環(huán)節(jié)的收費(fèi)，按照開(kāi)發(fā)企業(yè)取得土地的不同，可分為土地一級(jí)開(kāi)發(fā)收費(fèi)和土地二級(jí)開(kāi)發(fā)收費(fèi)兩類(lèi)。其中，土地一級(jí)開(kāi)發(fā)政府規(guī)費(fèi)項(xiàng)目主要包括：土地補(bǔ)償費(fèi)、征收（拆遷）安置補(bǔ)助費(fèi)、地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、耕地開(kāi)墾費(fèi)、土地復(fù)墾費(fèi)等10余項(xiàng)費(fèi)用；土地二級(jí)開(kāi)發(fā)政府規(guī)費(fèi)屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)環(huán)節(jié)企業(yè)應(yīng)向政府繳納的費(fèi)用，當(dāng)前主要有：工程質(zhì)量監(jiān)督費(fèi)、公共消防設(shè)施建設(shè)費(fèi)、占道費(fèi)、綠化費(fèi)等。[單選題]56.對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是唯一家庭生活用房的所得，()個(gè)人所得稅。A.免征B.減按10％征收C.按20％征收D.按25％征收正確答案：A參考解析：對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。[單選題]57.土地增值稅減免規(guī)定，對(duì)建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額()的，免征土地增值稅。A.20％B.30％C.40％D.50％正確答案：A參考解析：土地增值稅的減免規(guī)定包括：①納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20％的，免征土地增值稅②因國(guó)家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅。③企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房房源且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20％的，免征土地增值稅。④自2008年11月1日起，對(duì)個(gè)人銷(xiāo)售住房暫免征收土地增值稅。[單選題]58.下列用地，屬于政策性免稅的是()。A.房產(chǎn)管理部門(mén)在房租調(diào)整改革前經(jīng)租的居民住房用地B.個(gè)人所有的居住房屋及院落的用地C.民政部門(mén)舉辦的安置殘疾人員占一定比例的福利工廠用地D.市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地正確答案：D參考解析：政策性免稅項(xiàng)目包括：①?lài)?guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地；②由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地；③宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；④市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地；⑤直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地；⑥經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填海整治的土地和改造的廢棄土地從使用的月份起免交土地使用稅5－10年；⑦對(duì)廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房建設(shè)用地以及廉租住房經(jīng)營(yíng)管理單位按照政府規(guī)定價(jià)格、向規(guī)定保障對(duì)象出租的廉租住房用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；⑧開(kāi)發(fā)商在經(jīng)濟(jì)適用住房、商品住房項(xiàng)目中配套建造廉租住房，在商品住房項(xiàng)目中配套建造經(jīng)濟(jì)適用住房，如能提供政府部門(mén)出具的相關(guān)材料，可按廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房建筑面積占總建筑面積的比例免征開(kāi)發(fā)商應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅；⑨對(duì)股改鐵路運(yùn)輸企業(yè)及合資鐵路運(yùn)輸公司自用的房產(chǎn)、土地暫免征城鎮(zhèn)土地使用稅；⑩自2008年3月1日起，對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；由財(cái)政部另行規(guī)定的能源、交通、水利等設(shè)施用地和其他用地；自2009年12月1日起，對(duì)在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)單獨(dú)建造的地下建筑用地，按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。其中，已取得地下土地使用權(quán)證的，按土地使用權(quán)證確認(rèn)的土地面積計(jì)算應(yīng)征稅款。未取得地下土地使用權(quán)證或地下土地使用權(quán)證上未標(biāo)明土地面積的，按地下建筑垂直投影面積計(jì)算應(yīng)征稅款。對(duì)上述地下建筑用地暫按應(yīng)征稅款的50％征收城鎮(zhèn)土地使用稅。[單選題]59.工業(yè)用途的房產(chǎn)，應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅額為()。A.應(yīng)稅房產(chǎn)原值×[1－（10％－30％）]×1.2％B.應(yīng)稅房產(chǎn)原值×[1－（10％－30％）]×1.5％C.應(yīng)稅房產(chǎn)原值×[1－（20％－30％）]×1.2％D.應(yīng)稅房產(chǎn)原值×[1－（20％－30％）]×1.5％正確答案：A參考解析：房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)依照房產(chǎn)原值一次性減除10％－30％后的余值計(jì)算繳納時(shí)，房產(chǎn)稅的稅率為1.2％；工業(yè)用途房產(chǎn)，以房屋原價(jià)的50％－60％作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。應(yīng)納房產(chǎn)稅的稅額＝應(yīng)稅房產(chǎn)原值×[1－（10％－30％）]×1.2％。[單選題]60.關(guān)于契稅減免規(guī)定的表述中，錯(cuò)誤的是()。A.納稅人承受荒山、荒溝、荒灘、荒丘土地使用權(quán)用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅B.自2016年2月22日起，對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)90㎡及以下的家庭唯一住房（家庭成員包括購(gòu)房人、配偶以及未成年子女），減按1％稅率征收契稅C.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買(mǎi)公有住房的，免征契稅D.因不可抗力滅失住房而重新購(gòu)買(mǎi)住房的，免征契稅正確答案：D參考解析：有下列行為之一的，減征或者免征契稅：①?lài)?guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征。②城鎮(zhèn)職工經(jīng)縣級(jí)以上人民政策批準(zhǔn)，在國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)面積以?xún)?nèi)按規(guī)定第一次購(gòu)買(mǎi)公有住房的，免征。③因不可抗力（自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可預(yù)計(jì)、不能避免、并不能克服的情況）滅失住房而重新購(gòu)買(mǎi)住房的，酌情準(zhǔn)予減征或者免征。④土地、房屋被縣級(jí)以上人民政府征收、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定是否減征或者免征。⑤納稅人承受荒山、荒溝、荒灘、荒丘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征。⑥依照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定以及我國(guó)締結(jié)或參加的雙邊和多邊條約或協(xié)定規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館、聯(lián)合國(guó)駐華機(jī)構(gòu)及其外交代表、領(lǐng)事館員和其他外交人員承受土地、房屋權(quán)屬的，可以免征。[單選題]61.2011年7月，甲購(gòu)買(mǎi)了一套普通住房自住。2016年8月，甲將該房屋銷(xiāo)售，銷(xiāo)售時(shí)()。A.免征增值稅B.減半征收增值稅C.按購(gòu)買(mǎi)價(jià)與銷(xiāo)售價(jià)的差額計(jì)征增值稅D.按銷(xiāo)售價(jià)計(jì)征增值稅正確答案：A參考解析：自2015年3月31日起，個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)不足2年的住房對(duì)外銷(xiāo)售的，全額征收增值稅；個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)2年以上（含2年）的非普通住房對(duì)外銷(xiāo)售的，按照其銷(xiāo)售收入減去購(gòu)買(mǎi)房屋的價(jià)款后的差額征收增值稅；個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)2年以上（含2年）的普通住房對(duì)外銷(xiāo)售的，免征增值稅。[單選題]62.某單位自用辦公房產(chǎn)原值為100萬(wàn)元，其房產(chǎn)稅稅基可能為()萬(wàn)元。A.60B.80C.100D.110正確答案：B參考解析：對(duì)于非出租的房產(chǎn)，以房產(chǎn)原值一次減除10％－30％后的余值為房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)。具體減除幅度，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。依據(jù)題干得：100×（1－10％）＝90（萬(wàn)元），100×（1－30％）＝70（萬(wàn)元）。所以，房產(chǎn)稅稅基可能為70到90萬(wàn)元之間。[單選題]63.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅政策性免稅的內(nèi)容，經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填海整治的土地和改造的廢棄土地從使用的月份起免交土地使用稅()年。A.3－5B.3－8C.5－10D.10－25正確答案：C參考解析：根據(jù)政策性免稅項(xiàng)目具體內(nèi)容：經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填海整治的土地和改造的廢棄土地從使用的月份起免交土地使用稅5－10年。[單選題]64.自2008年11月1日起，個(gè)人銷(xiāo)售住房繳納土地增值稅的標(biāo)準(zhǔn)()。A.住房交易價(jià)1％B.住房評(píng)估價(jià)1％C.免征D.住房交易價(jià)1.5％正確答案：C參考解析：土地增值稅的減免規(guī)定包括：①納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20％的，免征土地增值稅②因國(guó)家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅。③企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房房源且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20％的，免征土地增值稅。④自2008年11月1日起，對(duì)個(gè)人銷(xiāo)售住房暫免征收土地增值稅。[單選題]65.關(guān)于廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房建設(shè)的稅收政策，表述不正確的是()。A.對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)經(jīng)濟(jì)適用住房的，在法定稅率基礎(chǔ)上減半征收契稅B.對(duì)個(gè)人按《廉租住房保障辦法》規(guī)定取得的廉租住房貨幣補(bǔ)貼，免征個(gè)人所得稅C.對(duì)廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房建設(shè)用地以及廉租住房經(jīng)營(yíng)管理單位按照政府規(guī)定價(jià)格向規(guī)定保障對(duì)象出租的廉租住房用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.對(duì)廉租住房經(jīng)營(yíng)管理單位按照政府規(guī)定價(jià)格，向規(guī)定保障對(duì)象出租廉租住房的租金收入，免征契稅正確答案：D參考解析：D項(xiàng)，對(duì)廉租住房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買(mǎi)住房作為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房經(jīng)營(yíng)管理單位回購(gòu)經(jīng)濟(jì)適用住房繼續(xù)作為經(jīng)濟(jì)適用住房房源的，免征契稅。[單選題]66.企業(yè)按房改標(biāo)準(zhǔn)價(jià)出售住房，其收入()增值稅。A.免征B.在正常稅率上減半征收C.按正常稅率征收D.按優(yōu)惠稅率征收正確答案：A參考解析：企業(yè)、行政事業(yè)單位按房改成本價(jià)、標(biāo)準(zhǔn)價(jià)出售住房的收入，暫免征收增值稅。[單選題]67.由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定是否免稅的用地不包括()。A.集體所有的居住房屋及院落的用地B.房產(chǎn)管理部門(mén)在房租調(diào)整改革前經(jīng)租的居民住房用地C.民政部門(mén)舉辦的安置殘疾人員占一定比例的福利工廠用地D.集體和個(gè)人舉辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園用地正確答案：A參考解析：由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定是否免稅的用地有：①個(gè)人所有的居住房屋及院落的用地；②房產(chǎn)管理部門(mén)在房租調(diào)整改革前經(jīng)租的居民住房用地；③免稅單位的職工家屬的宿舍用地；④民政部門(mén)舉辦的安置殘疾人員占一定比例的福利工廠用地；⑤集體和個(gè)人舉辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園用地。[單選題]68.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)商品房銷(xiāo)售前，不需繳納()。A.增值稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.教育費(fèi)附加D.房產(chǎn)稅正確答案：D參考解析：ABC三項(xiàng)，增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。有增值才征稅，沒(méi)有增值不征稅。城市維護(hù)建設(shè)稅是隨增值稅、消費(fèi)稅附征并專(zhuān)門(mén)用于城市維護(hù)建設(shè)的一種特別目的稅。城建稅以納稅人實(shí)際繳納的增值額、消費(fèi)稅額為計(jì)稅依據(jù)。教育費(fèi)附加和地方教育附加是承受增值稅、消費(fèi)稅附征并專(zhuān)門(mén)用于教育的特別目的稅，以各單位和個(gè)人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅的稅額為計(jì)征依據(jù)，分別與增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納。因此，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在商品房銷(xiāo)售之前，住宅商品沒(méi)有經(jīng)過(guò)流轉(zhuǎn)，也就不產(chǎn)生增值稅，進(jìn)而城建稅、教育費(fèi)附加也不需要繳納。D項(xiàng)，房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。鑒于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)的商品房在出售前，對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)而言是一種產(chǎn)品，因此，對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，在售出前，不征收房產(chǎn)稅。[單選題]69.2008年3月1日起，房屋租賃市場(chǎng)稅收規(guī)定，對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，在()稅率的基礎(chǔ)上減半征收增值稅。A.3％B.4％C.5％D.6％正確答案：A參考解析：銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，增值稅的減免規(guī)定為：①個(gè)人自建自用住房銷(xiāo)售時(shí)免征增值稅。②企業(yè)、行政事業(yè)單位按房改成本價(jià)、標(biāo)準(zhǔn)價(jià)出售住房的收入，暫免征收增值稅。③對(duì)廉租住房經(jīng)營(yíng)管理單位按照政府規(guī)定價(jià)格、向規(guī)定保障對(duì)象出租廉租住房的租金收入，免征增值稅。④自2008年3月1日起，對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，在3％稅率的基礎(chǔ)上減半征收增值稅。⑤自2015年3月31日起，個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)不足2年的住房對(duì)外銷(xiāo)售的，全額征收增值稅；個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)2年以上（含2年）的非普通住房對(duì)外銷(xiāo)售的，按照其銷(xiāo)售收入減去購(gòu)買(mǎi)房屋的價(jià)款后的差額征收增值稅；個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)2年以上（含2年）的普通住房對(duì)外銷(xiāo)售的，免征增值稅。⑥自2016年2月22日起，對(duì)個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)不足2年的住房對(duì)外銷(xiāo)售的，按銷(xiāo)售收入全額征收增值稅；個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)2年以上（含2年）的住房對(duì)外銷(xiāo)售的，免征增值稅。[單選題]70.《耕地占用稅暫行條例》規(guī)定，以縣為單位，人均耕地在()畝以上的地區(qū)，耕地占用稅每平方米的稅額為5－25元。A.1B.2C.3D.4正確答案：C參考解析：耕地占用稅是對(duì)占用耕地建房或者從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人征收的一種特定行為稅。耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用耕地面積為計(jì)稅依據(jù)，實(shí)行定額稅率，具體規(guī)定為：①人均耕地不超過(guò)1畝的地區(qū)（以縣級(jí)行政區(qū)域?yàn)閱挝?，下同），每平方米?0－50元；②人均耕地超過(guò)1畝但不超過(guò)2畝的地區(qū)，每平方米為8－40元；③人均耕地超過(guò)2畝但不超過(guò)3畝的地區(qū)，每平方米為6－30元；④人均耕地超過(guò)3畝的地區(qū)，每平方米為5－25元。[單選題]71.國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)根據(jù)人均耕地面積和經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況確定各省、自治區(qū)、直轄市的()。A.標(biāo)準(zhǔn)稅額B.平均稅額C.最高稅額D.最低稅額正確答案：B參考解析：國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)根據(jù)人均耕地面積和經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況確定各省、自治區(qū)、直轄市的平均稅額。各地適用稅額，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的稅額范圍內(nèi)，根據(jù)本地實(shí)際情況具體核定。各省、自治區(qū)、直轄市人民政府核定的適用稅額的平均水平，不得低于規(guī)定的平均稅額。[單選題]72.()是稅收的關(guān)鍵特征。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.義務(wù)性正確答案：B參考解析：稅收的無(wú)償性是指國(guó)家取得稅收，對(duì)具體納稅人既不需要直接償還，也不支付任何形式的直接報(bào)酬。所謂稅收，就是向納稅人的無(wú)償索取。無(wú)償性是稅收的關(guān)鍵特征。[單選題]73.根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，自2016年2月22日起，對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)不足()年的住房對(duì)外銷(xiāo)售的，按其取得的銷(xiāo)售收入全額征收增值稅。A.1B.2C.3D.5正確答案：B參考解析：自2016年2月22日起，對(duì)個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)不足2年的住房對(duì)外銷(xiāo)售的，按銷(xiāo)售收入全額征收增值稅；個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)2年以上（含2年）的住房對(duì)外銷(xiāo)售的，免征增值稅。[單選題]74.()是稅收制度的主體。A.征稅對(duì)象B.計(jì)稅依據(jù)C.稅收法律、法規(guī)D.稅率或稅額標(biāo)準(zhǔn)正確答案：C參考解析：稅收制度簡(jiǎn)稱(chēng)稅制，是國(guó)家各項(xiàng)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和稅收管理體制等的總稱(chēng)，是國(guó)家處理稅收分配關(guān)系的總規(guī)范。稅收法律、法規(guī)及規(guī)章是稅收制度的主體。稅收制度由納稅義務(wù)人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人）、征稅對(duì)象、計(jì)稅依據(jù)、稅率或稅額標(biāo)準(zhǔn)、加成和減稅免稅、違章處理等要素構(gòu)成。[單選題]75.契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，對(duì)()征收的一種稅。A.交易的任何一方B.產(chǎn)權(quán)承受人C.交易雙方D.賣(mài)方正確答案：B參考解析：契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，對(duì)產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種稅。中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人。[單選題]76.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人提供銷(xiāo)售勞務(wù)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)收取的()A.全部?jī)r(jià)款B.價(jià)外費(fèi)用C.全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用D.全部?jī)r(jià)款或價(jià)外費(fèi)用正確答案：C參考解析：自2016年5月1日起，在全國(guó)范圍內(nèi)全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅（以下稱(chēng)營(yíng)改增）試點(diǎn)。2017年11月19日國(guó)務(wù)院將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等全部納入增值稅征稅范圍。納稅人提供銷(xiāo)售勞務(wù)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用作為增值稅的計(jì)稅依據(jù)。[單選題]77.將稅種分為流轉(zhuǎn)稅、收益稅、財(cái)產(chǎn)稅、資源稅和行為目的稅，是依據(jù)()性質(zhì)的不同來(lái)劃分的。A.征稅主體B.征稅對(duì)象C.稅基D.稅率正確答案：B參考解析：征稅對(duì)象又稱(chēng)課稅對(duì)象，是是區(qū)別征稅與不征稅的主要界限，也是區(qū)別不同稅種的主要標(biāo)志。根據(jù)征稅對(duì)象性質(zhì)的不同，全部稅種可分為五大類(lèi)：流轉(zhuǎn)稅、收益稅、財(cái)產(chǎn)稅、資源稅和行為目的稅。[單選題]78.以劃撥方式取得土地使用權(quán)的，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，由()補(bǔ)交契稅。A.產(chǎn)權(quán)承受人B.買(mǎi)者C.第三人D.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者正確答案：D參考解析：以劃撥方式取得土地使用權(quán)的，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)交契稅。計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或者土地收益。[單選題]79.銷(xiāo)售房地產(chǎn)的增值稅稅率為()。A.5％B.5.5％C.3％D.1.5％正確答案：A參考解析：銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的增值稅規(guī)定：①一般納稅人銷(xiāo)售其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照5％的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。②一般納稅人銷(xiāo)售其2016年5月1日后自建的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)適用一般計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額計(jì)算應(yīng)納稅額，納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照5％的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。[單選題]80.轉(zhuǎn)讓的商品住房在轉(zhuǎn)讓前實(shí)際發(fā)生的裝修費(fèi)用的，最高扣除限額為房屋原值的()。A.8％B.10％C.12％D.15％正確答案：B參考解析：支付的住房裝修費(fèi)用。納稅人能夠提供實(shí)際支付裝修費(fèi)用的稅務(wù)統(tǒng)一發(fā)票，并且發(fā)票上所列付款人姓名與轉(zhuǎn)讓房屋產(chǎn)權(quán)人一致的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，其轉(zhuǎn)讓的住房在轉(zhuǎn)讓前實(shí)際發(fā)生的裝修費(fèi)用，可在以下規(guī)定比例內(nèi)扣除：已購(gòu)公有住房、經(jīng)濟(jì)適用房，最高扣除限額為房屋原值的15％；商品房及其他住房，最高扣除限額為房屋原值的10％。[單選題]81.關(guān)于耕地占用稅的表述中，錯(cuò)誤的是()。A.耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用耕地面積為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的適用稅額分階段計(jì)算征收B.軍事設(shè)施占用耕地屬于免征耕地占用稅范圍C.課稅對(duì)象即占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的行為D.凡占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人，都是耕地占用稅的納稅人正確答案：A參考解析：A項(xiàng)，耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用耕地面積為計(jì)稅依據(jù)，實(shí)行定額稅率，由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定的適用稅額一次性征收。[單選題]82.李某于2011年5月10日將其2006年1月10日以52.5萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)的一套150㎡的住宅以120萬(wàn)元出售，則李某應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。（2011年真題）A.0B.3.38C.4.38D.5.38正確答案：A參考解析：銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的稅率為5％。房地產(chǎn)屬于不動(dòng)產(chǎn)，因此銷(xiāo)售房地產(chǎn)的稅率為5％。自2016年2月22日起，個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)不足2年的住房對(duì)外銷(xiāo)售的，按銷(xiāo)售收入全額征收增值稅；個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)2年以上（含2年）的住房對(duì)外銷(xiāo)售的，免征增值稅。所以，李某應(yīng)繳納增值稅為0。[單選題]83.某房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)有限責(zé)任公司，應(yīng)按照()的稅率繳納企業(yè)所得稅。（2012年真題）A.5％B.7％C.20％D.25％正確答案：D參考解析：企業(yè)所得稅實(shí)行比例稅率，稅率為25％。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納，適用稅率為20％。[單選題]84.從2001年1月1日起，對(duì)個(gè)人出租住宅所得租金按()的稅率征收個(gè)人所得稅。（2006年真題）A.5％B.7％C.8％D.10％正確答案：D參考解析：自2008年3月1日起，對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個(gè)人所得稅。[單選題]85.土地增值稅實(shí)行()稅率。（2011年真題）A.比例B.定額C.超率累進(jìn)D.超額遞減正確答案：C參考解析：土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率：①增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50％的部分，稅率為30％，速算扣除率為0；②增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50％、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100％的部分，稅率為40％，速算扣除率為5％；③增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100％、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200％的部分，稅率為50％，速算扣除率為15％；④增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200％的部分，稅率為60％，速算扣除率為35％。[單選題]86.下列關(guān)于房地產(chǎn)稅收的表述中，不正確的是()。（2006年真題）A.農(nóng)村的民房不用繳納房產(chǎn)稅B.我國(guó)內(nèi)地現(xiàn)行房地產(chǎn)稅種共有房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅和土地增值稅四種C.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅須繳納耕地占用稅D.印花稅的納稅對(duì)象包括外商投資企業(yè)和外籍人員正確答案：B參考解析：B項(xiàng)，我國(guó)現(xiàn)行房地產(chǎn)業(yè)稅收有房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅和契稅。其他相關(guān)稅種主要有增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、印花稅等。[單選題]87.城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)按照()征收。（2012年真題）A.納稅人自己測(cè)量的土地面積B.納稅人實(shí)際占用的土地面積C.納稅人占用土地上的建筑物基地面積D.納稅人占用土地上的房屋總建筑面積正確答案：B參考解析：城鎮(zhèn)土地使用稅是以城鎮(zhèn)土地為征稅對(duì)象，向擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人征收的一種資源稅。城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的土地，城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積。納稅人實(shí)際占用的土地面積，是指由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測(cè)定的土地面積。[單選題]88.領(lǐng)取房屋權(quán)屬證書(shū)，權(quán)利人應(yīng)按()繳納印花稅。（2012年真題）A.申請(qǐng)登記時(shí)的房地產(chǎn)價(jià)值的0.3％B.申請(qǐng)登記時(shí)的房地產(chǎn)價(jià)值的0.5％C.申請(qǐng)登記時(shí)的房地產(chǎn)價(jià)值的1％D.每件5元正確答案：D參考解析：印花稅共有13個(gè)稅目，稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式。具體規(guī)定為：①購(gòu)銷(xiāo)合同，按購(gòu)銷(xiāo)金額0.3‰貼花；②加工承攬合同，按加工或承攬收入0.5‰貼花；③建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同，按收取費(fèi)用0.5‰貼花；④建筑安裝工程承包合同，按承包金額0.3‰貼花；⑤財(cái)產(chǎn)租賃合同，按租賃金額1‰貼花；⑥貨物運(yùn)輸合同，按運(yùn)輸費(fèi)用0.5‰貼花；⑦倉(cāng)儲(chǔ)保管合同，按倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)用1‰貼花；⑧借款合同，按借款金額0.05‰貼花。⑨財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，按保險(xiǎn)費(fèi)收入1‰貼花；⑩技術(shù)合同，按所載金額0.3‰貼花；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，按所載金額0.5‰貼花；營(yíng)業(yè)賬簿，記載資金的賬簿，按實(shí)收資本和資本公積的合計(jì)金額0.5‰貼花；其他賬簿按件計(jì)稅，一件5元；權(quán)利、許可證照，包括政府部門(mén)發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專(zhuān)利證、土地使用證，按件貼花，一件5元。[單選題]89.李某用價(jià)值89萬(wàn)元的普通住房與王某價(jià)值為105萬(wàn)元的營(yíng)業(yè)房交換，當(dāng)?shù)仄醵惵蕿?％，則()。（2012年真題）A.李某應(yīng)繳納契稅3.15萬(wàn)元B.李某應(yīng)繳納契稅0.48萬(wàn)元C.王某應(yīng)繳納契稅2.67萬(wàn)元D.王某應(yīng)繳納契稅0.48萬(wàn)元正確答案：D參考解析：契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，對(duì)產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種稅。土地使用權(quán)交換、房屋交換：以交換的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)。交換價(jià)格相等時(shí)，免征契稅；交換價(jià)格不等時(shí)，由多交付的貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅。本題中，王某應(yīng)繳納的契稅＝（105－89）×3％＝0.48（萬(wàn)元）。[單選題]90.產(chǎn)權(quán)未確定的房產(chǎn)，應(yīng)()房產(chǎn)稅。（2011年真題）A.免征B.由居民委員會(huì)代繳C.由公證機(jī)構(gòu)代繳D.由代管人或使用人繳納正確答案：D參考解析：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人為房產(chǎn)稅的納稅人。產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營(yíng)管理的單位繳納；產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納；產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納。[單選題]91.印花稅的稅率為0.5‰的不包括()。A.加工承攬合同B.建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同C.營(yíng)業(yè)賬簿D.技術(shù)合同正確答案：D參考解析：印花稅共有13個(gè)稅目，稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式。具體規(guī)定為：①購(gòu)銷(xiāo)合同，按購(gòu)銷(xiāo)金額0.3‰貼花；②加工承攬合同，按加工或承攬收入0.5‰貼花；③建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同，按收取費(fèi)用0.5‰貼花；④建筑安裝工程承包合同，按承包金額0.3‰貼花；⑤財(cái)產(chǎn)租賃合同，按租賃金額1‰貼花；⑥貨物運(yùn)輸合同，按運(yùn)輸費(fèi)用0.5‰貼花；⑦倉(cāng)儲(chǔ)保管合同，按倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)用1‰貼花；⑧借款合同，按借款金額0.05‰貼花；⑨財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，按保險(xiǎn)費(fèi)收入1‰貼花；⑩技術(shù)合同，按所載金額0.3‰貼花；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，按所載金額0.5‰貼花；營(yíng)業(yè)賬簿，記載資金的賬簿，按實(shí)收資本和資本公積的合計(jì)金額0.5‰貼花；其他賬簿按件計(jì)稅，一件5元；權(quán)利、許可證照，包括政府部門(mén)發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專(zhuān)利證、土地使用證，按件貼花，一件5元。[單選題]92.某房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)為有限責(zé)任公司，繳納企業(yè)所得稅的稅率是()。A.5％B.7％C.20％D.25％正確答案：D參考解析：企業(yè)所得稅是指對(duì)中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)（居民企業(yè)及非居民企業(yè)）和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為征稅對(duì)象所征收的一種所得稅。企業(yè)所得稅實(shí)行比例稅率，稅率為25％。[單選題]93.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅的，適用稅率為()。A.10％B.15％C.20％D.25％正確答案：C參考解析：企業(yè)所得稅實(shí)行比例稅率，稅率為25％。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得納稅，適用稅率為20％。[單選題]94.土地增值稅的征稅范圍不包括()。A.國(guó)有土地使用權(quán)B.地上建筑物C.別人贈(zèng)與的房地產(chǎn)D.地上建筑物的附著物正確答案：C參考解析：征稅對(duì)象是指有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其他附著物所取得的土地增值額。[單選題]95.下列耕地中，屬于免征耕地占用稅的是()。（2010年真題）A.制藥企業(yè)占用耕地B.醫(yī)院占用耕地C.港口占用耕地D.停機(jī)坪占用耕地正確答案：B參考解析：耕地占用稅的免稅規(guī)定有：①軍事設(shè)施占用耕地；②學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地。[單選題]96.甲公司所有的房產(chǎn)原值2450萬(wàn)元，若當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)原值扣除比率為20％，則該公司年應(yīng)納房產(chǎn)稅為()萬(wàn)元。（2008年真題）A.23.52B.29.40C.294.00D.235.20正確答案：A參考解析：依照房產(chǎn)原值一次性減除10％－30％后的余值計(jì)算繳納。具體減除幅度，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。沒(méi)有房產(chǎn)原值作為依據(jù)的，由房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)參考同類(lèi)房產(chǎn)核定。房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，房產(chǎn)稅的稅率為1.2％。本題中，當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)原值扣除比率為20％，所以，該公司年應(yīng)納房產(chǎn)稅為：2450×（1－20％）×1.2％＝23.52（萬(wàn)元）。[單選題]97.在繳納土地增值稅時(shí)，納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)價(jià)格的，則應(yīng)當(dāng)()。A.處以警告B.處以一萬(wàn)元以下罰款C.按房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅D.情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)追究納稅人的民事責(zé)任正確答案：C參考解析：納稅人有下列情形之一的，按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅：①隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)價(jià)格的；②提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的；③轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，無(wú)正當(dāng)理由的。[單選題]98.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A.納稅人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人B.擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人不在土地所在地的由代管人或?qū)嶋H使用人繳納C.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，以代管人為納稅人D.土地使用權(quán)共有的，由共有各方劃分使用比例分別納稅正確答案：C參考解析：A項(xiàng)，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。B項(xiàng)，擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人繳納。C項(xiàng)，土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，以實(shí)際使用人為納稅人。D項(xiàng)，土地使用權(quán)共有的，由共有各方劃分使用比例分別納稅。[單選題]99.依法不能免征房產(chǎn)稅的房屋是()。（2009年真題）A.政府機(jī)關(guān)的辦公樓B.武警部隊(duì)的營(yíng)房C.個(gè)人自住的住房D.百貨公司的商場(chǎng)正確答案：D參考解析：下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅：①損壞不堪使用的房屋和危險(xiǎn)房屋，經(jīng)有關(guān)部門(mén)鑒定后，可免征房產(chǎn)稅。②房產(chǎn)大修停用半年以上的，經(jīng)納稅人申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，在大修期間可免征房產(chǎn)稅。③在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚、材料棚、休息棚和辦公室、食堂、茶爐房、汽車(chē)房等臨時(shí)性房屋，在施工期間一律免征房產(chǎn)稅。④企業(yè)辦的各類(lèi)學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，可免征房產(chǎn)稅。⑤老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免稅。⑥自2016年1月1日起至2018年12月31日繼續(xù)向居民供熱而收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)，為居民供熱使用的廠房免征收房產(chǎn)稅；對(duì)高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅；對(duì)商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。⑦自2016年1月1日起至2018年12月31日繼續(xù)專(zhuān)門(mén)經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)，農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)使用的房產(chǎn)，暫免征收房產(chǎn)稅。⑧自2016年1月1日起，國(guó)家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)、人民團(tuán)體、財(cái)政補(bǔ)貼事業(yè)單位、居民委員會(huì)、村民委員會(huì)擁有的體育場(chǎng)館，用于體育活動(dòng)的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅；⑨自2016年1月1日起，經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位、體育社會(huì)團(tuán)體、體育基金會(huì)、體育類(lèi)民辦非企業(yè)單位擁有并運(yùn)營(yíng)管理的體育場(chǎng)館，同時(shí)符合向社會(huì)開(kāi)放，用于滿足公眾體育活動(dòng)需要，體育場(chǎng)館取得的收入主要用于場(chǎng)館的維護(hù)、管理和事業(yè)發(fā)展等條件的，其用于體育活動(dòng)的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅。[單選題]100.耕地占用稅優(yōu)惠政策的減稅規(guī)定，鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米()元的稅額征收耕地占用稅。A.2B.5C.8D.12正確答案：A參考解析：根據(jù)規(guī)定，可以減征耕地占用稅的情形有：鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。[單選題]101.以增值額、消費(fèi)稅額為計(jì)稅依據(jù)的稅種為()。A.契稅B.印花稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.企業(yè)所得稅正確答案：C參考解析：城市維護(hù)建設(shè)稅（簡(jiǎn)稱(chēng)城建稅）是我國(guó)為了加強(qiáng)城市的維護(hù)建設(shè)，擴(kuò)大和穩(wěn)定城市維護(hù)建設(shè)資金的來(lái)源，而對(duì)有經(jīng)營(yíng)收入的單位和個(gè)人征收的一種附加稅。凡繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，都是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人。城建稅以納稅人實(shí)際繳納的增值額、消費(fèi)稅額為計(jì)稅依據(jù)，實(shí)行地區(qū)差別稅率。[單選題]102.獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門(mén)的通知之日起()日內(nèi)繳納耕地占用稅。A.7B.10C.15D.30正確答案：D參考解析：土地管理部門(mén)在通知單位或者個(gè)人辦理占用耕地手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)通知耕地所在地同級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門(mén)的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅。土地管理部門(mén)憑耕地占用稅完稅憑證或者免稅憑證和其他有關(guān)文件發(fā)放建設(shè)用地批準(zhǔn)書(shū)。[單選題]103.耕地占用稅優(yōu)惠政策的減稅規(guī)定，農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，稅額減()。A.1/3B.2/3C.1/2D.3/4正確答案：C參考解析：根據(jù)規(guī)定，可以減征耕地占用稅的情形有：①農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，稅額減半。②農(nóng)村革命烈士家屬、殘廢軍人、鰥寡孤獨(dú)以及革命老根據(jù)地、少數(shù)民族聚居區(qū)和邊遠(yuǎn)貧困山區(qū)生活困難的農(nóng)村居民，在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以?xún)?nèi)，新建住宅繳納耕地占用稅確有困難的，經(jīng)所在地鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府審核，報(bào)經(jīng)縣級(jí)人民政府批準(zhǔn)后，可以免征或者減征耕地占用稅。③鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。根據(jù)實(shí)際需要，國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)商國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)經(jīng)報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后，可以對(duì)前款規(guī)定的情形免征或者減征耕地占用稅。[單選題]104.城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定，納稅人在城市市區(qū)的，稅率為()。A.3％B.5％C.7％D.9％正確答案：C參考解析：城建稅以納稅人實(shí)際繳納的增值額、消費(fèi)稅額為計(jì)稅依據(jù)，實(shí)行地區(qū)差別稅率。按照納稅人所在地的不同，具體稅率規(guī)定：①納稅人在城市市區(qū)的，稅率為7％；②在縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為5％；③不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為1％。[單選題]105.對(duì)個(gè)人按《廉租住房保障辦法》規(guī)定，取得的廉租住房貨幣補(bǔ)貼，免征()。A.土地增值稅B.印花稅C.個(gè)人所得稅D.增值稅正確答案：C參考解析：為支持公共租賃住房建設(shè)和運(yùn)營(yíng)，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局決定繼續(xù)對(duì)公共租賃住房建設(shè)和運(yùn)營(yíng)給予稅收優(yōu)惠。2015年12月30日《關(guān)于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2015]139號(hào)）規(guī)定，對(duì)符合地方政府規(guī)定條件的低收入住房保障家庭從地方政府領(lǐng)取的住房租賃補(bǔ)貼，免征個(gè)人所得稅。[單選題]106.李某于2015年2月將自有的一套住房出租，月租金為1200元，則李某該年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。A.432B.576C.864D.1728正確答案：B參考解析：自2008年3月1日起，對(duì)個(gè)人出租住房取得的收入，不區(qū)分用途，按4％的稅率征收房產(chǎn)稅。本題中，李某該年度應(yīng)繳納房地產(chǎn)稅為：1200×12×4％＝576（元）。[單選題]107.對(duì)個(gè)人出租住房取得的收入，不區(qū)分用途，在______稅率的基礎(chǔ)上減半征收增值稅，按______的稅率征收房產(chǎn)稅。()A.1％；3％B.2％；3％C.3％；4％D.4％；4％正確答案：C參考解析：2008年3月1日起，房屋租賃市場(chǎng)稅收規(guī)定：對(duì)個(gè)人出租住房取得的收入，不區(qū)分用途，在3％稅率的基礎(chǔ)上減半征收增值稅，按4％的稅率征收房產(chǎn)稅，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。[單選題]108.企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為經(jīng)濟(jì)適用住房房源且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額的()，免征土地增值稅。A.10％B.15％C.20％D.25％正確答案：C參考解析：為支持經(jīng)濟(jì)適用住房建設(shè)，自2007年8月1日起執(zhí)行的稅收優(yōu)惠政策之一是：企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為經(jīng)濟(jì)適用住房房源且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20％的，免征土地增值稅。[多選題]1.印花稅稅目包括()。A.權(quán)利、許可證照B.財(cái)產(chǎn)租賃合同C.借款合同D.營(yíng)業(yè)賬簿E.抵押合同正確答案：ABCD參考解析：印花稅共有13個(gè)稅目，分別為：①購(gòu)銷(xiāo)合同；②加工承攬合同；③建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同；④建筑安裝工程承包合同；⑤財(cái)產(chǎn)租賃合同；⑥貨物運(yùn)輸合同；⑦倉(cāng)儲(chǔ)保管合同；⑧借款合同；⑨財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同；⑩技術(shù)合同；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)；營(yíng)業(yè)賬簿；權(quán)利、許可證照，包括政府部門(mén)發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專(zhuān)利證、土地使用證。[多選題]2.下列企業(yè)所得稅的納稅人包括()。A.中華人民共和國(guó)境內(nèi)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.中華人民共和國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)C.中華人民共和國(guó)境內(nèi)非居民企業(yè)D.中華人民共和國(guó)境內(nèi)合伙企業(yè)E.中華人民共和國(guó)境內(nèi)其他取得收入的組織正確答案：BCE參考解析：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)（居民企業(yè)及非居民企業(yè)）和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》。[多選題]3.印花稅稅目中按照定額稅率收取的有()。A.技術(shù)合同B.商標(biāo)注冊(cè)證C.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.借款合同E.土地使用證正確答案：BCE參考解析：印花稅共有13個(gè)稅目，稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式。具體規(guī)定為：①購(gòu)銷(xiāo)合同，按購(gòu)銷(xiāo)金額0.3‰貼花；②加工承攬合同，按加工或承攬收入0.5‰貼花；③建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同，按收取費(fèi)用0.5‰貼花；④建筑安裝工程承包合同，按承包金額0.3‰貼花；⑤財(cái)產(chǎn)租賃合同，按租賃金額1‰貼花；⑥貨物運(yùn)輸合同，按運(yùn)輸費(fèi)用0.5‰貼花；⑦倉(cāng)儲(chǔ)保管合同，按倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)用1‰貼花；⑧借款合同，按借款金額0.05‰貼花。⑨財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，按保險(xiǎn)費(fèi)收入1‰貼花；⑩技術(shù)合同，按所載金額0.3‰貼花；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，按所載金額0.5‰貼花；營(yíng)業(yè)賬簿，記載資金的賬簿，按實(shí)收資本和資本公積的合計(jì)金額0.5‰貼花；其他賬簿按件計(jì)稅，一件5元；權(quán)利、許可證照，包括政府部門(mén)發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專(zhuān)利證、土地使用證，按件貼花，一件5元。[多選題]4.下列各項(xiàng)的增加會(huì)造成應(yīng)納稅所得額減少的有()。A.該納稅年度的收入總額B.不征稅收入C.免稅收入D.稅法規(guī)定的各項(xiàng)扣除E.以前年度虧損正確答案：BCDE參考解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。[多選題]5.企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為應(yīng)納稅所得額收入總額，其收入具體包括()。A.租金收入B.繼承遺產(chǎn)的收入C.利息收入D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入E.接受捐贈(zèng)收入正確答案：ACDE參考解析：企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。包括：①銷(xiāo)售貨物收入；②提供勞務(wù)收入；③轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；④股息、紅利等權(quán)益性投資收益；⑤利息收入；⑥租金收入；⑦特許權(quán)使用費(fèi)收入；⑧接受捐贈(zèng)收入；⑨其他收入。[多選題]6.關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的有()。A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)適用《企業(yè)所得稅法》B.企業(yè)每一納稅年度的收入總額