審計工作質(zhì)量控制管理制度-模板

審計工作質(zhì)量控制管理制度第一章總則第一條為了規(guī)范公司內(nèi)部審計工作質(zhì)量管理，保證內(nèi)部審計工作質(zhì)量，根據(jù)《xxxx股份有限公司審計工作規(guī)定》（xx審計〔20xx〕xxx號），結(jié)合公司內(nèi)審工作實際，制定本制度。第二條本制度適用于公司審計部組織內(nèi)部審計資源實施的各項審計工作和委托社會中介機(jī)構(gòu)實施的各項審計工作。第二章審計計劃與準(zhǔn)備第三條公司審計部應(yīng)制定年度審計工作計劃要點、月度審計工作實施計劃。年度審計工作計劃要點應(yīng)圍繞公司年度經(jīng)營管理中心工作、鐵道部審計中心要求、以及上年度審計發(fā)現(xiàn)問題等情況制定；月度審計工作實施計劃主要根據(jù)年度審計工作計劃要點和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的重點審計任務(wù)，考慮審計部其他方面工作安排編制。第四條公司審計部制定的年度審計工作計劃要點應(yīng)報請公司領(lǐng)導(dǎo)審查通過并正式行文印發(fā)。年度審計工作計劃要點的完成情況是公司對審計部工作考核的主要依據(jù)之一。第五條公司審計部組織實施審計工作應(yīng)該成立審計組，并指定審計組長和主審，審計組長由公司審計部工作人員擔(dān)任，審計組長負(fù)責(zé)審計組的協(xié)調(diào)和組織工作，審計組長對公司審計部部長負(fù)責(zé)并報告工作。第六條除經(jīng)?；瘜徲嬐猓瑢徲嫿M實施審計工作三日前，應(yīng)向被審計單位下達(dá)審計通知書。進(jìn)點審計前，審計組應(yīng)進(jìn)行審計調(diào)查工作并編寫審計方案，審計方案必須經(jīng)審計部部長批準(zhǔn)后方可實施。第三章審計實施與控制第七條審計組必須按經(jīng)批準(zhǔn)的審計方案實施審計工作，確有必要調(diào)整時，應(yīng)報請公司審計部部長批準(zhǔn)。第八條審計項目管理和實施實行審計組長負(fù)責(zé)制。審計組長應(yīng)加強(qiáng)審計工作實施階段的質(zhì)量控制：（一）在實施審計計劃前，審計組長應(yīng)對審計人員講明審計目標(biāo)、審計重點、審計程序。（二）審計進(jìn)點后應(yīng)首先獲取被審單位管理當(dāng)局聲明書（即承諾書）。承諾書應(yīng)包括以下內(nèi)容：1.所提供的會計憑證、會計賬簿、會計報表、銀行開戶賬號等會計資料及財務(wù)收支有關(guān)的資料和其他資料是真實的、完整的。2.被審計期間內(nèi)的所有經(jīng)濟(jì)事項均已入賬，所屬單位全部納入決算，無賬外資產(chǎn)、賬外設(shè)賬、私設(shè)“小金庫”等問題。3.已如實說明本單位“未決訴訟”、“抵押借款”、“不良資產(chǎn)”，以及為單位、個人提供擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)事項。4.已如實提供其他檢查部門檢查的書面材料及對問題的整改情況。5.如果所提供的資料存在不真實、不完整情況，愿承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。（三）在現(xiàn)場審計工作中，審計組應(yīng)做好審計取證工作。獲取的審計證據(jù)要具有充分性、相關(guān)性、可靠性。（四）在現(xiàn)場審計工作中，審計組長應(yīng)堅持審計現(xiàn)場監(jiān)督工作。一是監(jiān)督審計人員按計劃開展工作，檢查其工作質(zhì)量；二是對審計期間發(fā)現(xiàn)的審計問題，及時提出處理意見；三是解決審計人員之間的專業(yè)分歧，必要時向適當(dāng)人員咨詢。審計組長不在現(xiàn)場時，可委托項目主審負(fù)責(zé)現(xiàn)場督促工作。第九條公司審計部應(yīng)加強(qiáng)審計單項底稿的質(zhì)量控制。公司實行審計單項底稿三級復(fù)核制。即審計組長或主審現(xiàn)場審核制、主審或?qū)徲嫿M長復(fù)核制、審計主管（審計負(fù)責(zé)人）確認(rèn)制，以確保審計單項底稿質(zhì)量。（一）現(xiàn)場審核要點：內(nèi)容是否完整；引用的有關(guān)資料是否翔實、可靠；獲取的審計證據(jù)是否充分、適當(dāng)；審計判斷是否有理有據(jù)；審計結(jié)論是否恰當(dāng)。（二）審計單項底稿的質(zhì)量要求：送達(dá)給被審計單位的審計單項底稿要符合上款要求，被審計單位應(yīng)對審計底稿提出的問題、做出的結(jié)論進(jìn)行書面答復(fù)并簽字蓋章。第四章審計報告的質(zhì)量控制第十條審計報告是審計工作的重要成果。審計報告的質(zhì)量控制與程序包括以下幾點：（一）審計報告內(nèi)容要全面完整；（二）現(xiàn)場審計組長對審計報告的真實性、完整性、合法性負(fù)責(zé)；（三）審計證據(jù)要充分適當(dāng)，達(dá)到客觀、公正的目的；（四）審計報告實行三級復(fù)核制，并對復(fù)核意見進(jìn)行記錄，確保審計報告質(zhì)量；（五）向公司協(xié)管審計工作的副總經(jīng)理并公司總經(jīng)理呈報審計報告初稿，請求批示。第五章審計整改的質(zhì)量控制程序第十一條定期召開審計問題業(yè)務(wù)分析會或協(xié)調(diào)會，通報審計問題，明確整改要求。必要時可請公司領(lǐng)導(dǎo)主持召開由公司相關(guān)部門參加的審計問題專題會議。第十二條督促被審計單位按要求執(zhí)行審計決定，并上報書面的執(zhí)行情況報告。涉及調(diào)賬處理的會計事項應(yīng)詳細(xì)列明相關(guān)憑證編號，涉及其他方面的整改問題應(yīng)同時提供相關(guān)的整改資料復(fù)印件或帶電子印章的相關(guān)整改資料，對未及時整改或整改工作未到位的，要說明原因。該項工作實施項目負(fù)責(zé)制，即誰負(fù)責(zé)審計，誰負(fù)責(zé)督促整改。第十三條公司審計部定期組織審計工作整改質(zhì)量分析會，對不認(rèn)真落實整改要求的，視情節(jié)輕重給予專人督辦或通報批評處理，必要時可建議對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行組織處理；對屬于公司政策方面的問題，無法自行整改的，審計部門應(yīng)專題報告公司領(lǐng)導(dǎo)，并協(xié)同公司相關(guān)部門進(jìn)行協(xié)商解決