旋極信息：北京旋極百旺科技有限公司審計(jì)報(bào)告

大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)WUYIGECERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSLLP.傳真Fax:+86(10)82327668網(wǎng)址Intermet:www.大信審字[2023]第1-06041號(hào)我們審計(jì)了北京旋極百旺科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱“貴公司”)的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2023年9月30日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表，2023年1-9月的合并及母公司利潤(rùn)表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司股東權(quán)益變動(dòng)表，以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。公司2023年9月30日的合并及母公司財(cái)務(wù)狀況以及2023年1-9月的合并及母公司經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。審計(jì)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我們?cè)谶@些準(zhǔn)則下的責(zé)任。按德守則，我們獨(dú)立于貴公司，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。管理層負(fù)責(zé)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，使其維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，管理層負(fù)責(zé)評(píng)估貴公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，披露與持(如適用),并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)，除非管理層計(jì)劃清算貴公司、終止運(yùn)營(yíng)或別無(wú)其他現(xiàn)實(shí)的治理層負(fù)責(zé)監(jiān)督貴公司的財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程。學(xué)院國(guó)際大廈22層2206No.1ZhichunRoad,HaidianDist.四、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所北京市海淀區(qū)知春路1號(hào)學(xué)院國(guó)際大廈22層2206No.1ZhichunRoad,Haidian們?cè)趯徲?jì)中識(shí)別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷。(項(xiàng)目合伙人)編制單位：北京旋極百旺科技有限公司附注2023年9月30日2022年12月31日交易性金融資產(chǎn)五(二)五(三)五(六)五(八)固定資產(chǎn)五(九)五(十一)開(kāi)發(fā)支出五(十二)五(十三)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用五(十四)五(十五)資產(chǎn)總計(jì)合并資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))編制單位：北京旋極百旺科技有限公司附注2023年9月30日2022年12月31日流動(dòng)負(fù)債；交易性金融負(fù)債五(十六)五(十七)五(十八)五(十九)五(二十)其中：應(yīng)付利息應(yīng)付股利非流動(dòng)負(fù)債：負(fù)債合計(jì)五(二十四)資本公積未分配利潤(rùn)歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)編制單位：北京旋極百旺科技有限公司附注2023年9月30日2022年12月31日交易性金融資產(chǎn)十-(一)十一(二)+-(三)固定資產(chǎn)開(kāi)發(fā)支出長(zhǎng)期待攤費(fèi)用資產(chǎn)總計(jì)母公司資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù)編制單位：北京旋極百旺科技有限公司附注2023年9月30日2022年12月31日交易性金融負(fù)債其中：應(yīng)付利息應(yīng)付股利非流動(dòng)負(fù)債：負(fù)債合計(jì)資本公積未分配利潤(rùn)負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)編制單位：北京旋極百旺科技有限公司附注2023年1-9月五(二十八)五(二十八)五《二十九)銷售費(fèi)用五(三十)管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用五(三十二)財(cái)務(wù)費(fèi)用其中：利息費(fèi)用五(三十三)五(三十三)五(三十四)投資收益(損失以“一”號(hào)填列)五(三十五)五(三十五)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益凈敞口套期收益(損失以“一”號(hào)填列)公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以“一”號(hào)填列)信用減值損失(損失以“一”號(hào)填列)資產(chǎn)減值損失(損失以“—”號(hào)填列)五(三十七)資產(chǎn)處置收益(損失以“一”號(hào)填列)五(三十八)二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以“一”號(hào)填列)減：營(yíng)業(yè)外支出三、利潤(rùn)總額(虧損總額以“一”號(hào)填列)減：所得稅費(fèi)用五(四十…)四、凈利潤(rùn)(凈虧損以“一”號(hào)填列)(一)按經(jīng)營(yíng)持續(xù)性分類；1.持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(凈虧損以“—”號(hào)填列)2.終止經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(凈虧損以“—”號(hào)填列)(二)按所有權(quán)歸屬分類：1.歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)(凈虧損以“一”號(hào)填列)2.少數(shù)股東損益(凈虧損以“一”號(hào)填列)(一)歸屬母公司所有者的其他綜合收益的稅后凈額1.不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益(1)重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額(2)權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益(3)其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)(4)企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)公允價(jià)值變動(dòng)(1)權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益(2)其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)(3)金融資產(chǎn)重分類計(jì)入其他綜合收益的金額(4)其他債權(quán)投資信用減值準(zhǔn)備(5)現(xiàn)金流量套期儲(chǔ)備(現(xiàn)金流量套期損益的有效部分)(6)外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額(7)其他(二)歸屬于少數(shù)股東的其他綜合收益的稅后凈額(一)歸屬于母公司所有者的綜合收益總額(二)歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額(一)基本每股收益(二)稀釋每股收益編制單位：北京旋極百旺科技有限公司附注2023年1-9月十一(四)十一(四)銷售費(fèi)用管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用其中：利息費(fèi)用投資收益(損失以“—”號(hào)填列)十一(五)十一(五)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益凈敞口套期收益(損失以“—”號(hào)填列)公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以“一”號(hào)填列)信用減值損失(損失以“—”號(hào)填列)資產(chǎn)減值損失(損失以“一”號(hào)填列)資產(chǎn)處置收益(損失以“—”號(hào)填列)二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以“—”號(hào)填列)減：營(yíng)業(yè)外支出三、利潤(rùn)總額(虧損總額以“一”號(hào)填列)減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)(凈虧損以“一”號(hào)填列)(一)持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(凈虧損以“—”號(hào)填列)(二)終止經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(凈虧損以“—”號(hào)填列)(一)不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額3.其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)(二)將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益2.其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)5.現(xiàn)金流量套期儲(chǔ)備(現(xiàn)金流量套期損益的有效部分)(一)基本每股收益(二)稀釋每股收益編制單位：北京旋極百旺科技有限公司附注2023年1-9月一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：五(四十二)五(四十二)四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響編制單位：北京旋極百旺科技有限公司附注2023年1-9月吸收投資收到的現(xiàn)金四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響編制單位：北京旋極百旺科技有限公司2023年1-9月回一控制下企業(yè)合并(一)綜合收益總額(三)利潤(rùn)分配1.提取盈余公積(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)(五)專項(xiàng)儲(chǔ)備1.本期提取2.本期使用(六)其他四、本期期末余額同一控制下企業(yè)合并(一)綜合收益總額(三)利潤(rùn)分配(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)(五)專項(xiàng)儲(chǔ)備2.本期使用(六)其他四、本期期末余額編制單位：北京旋極百旺科技有限公司2023年1-9月(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資本(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)(五)專項(xiàng)儲(chǔ)備1.本期提取2.本期使用(六)其他四、本期期末余額編制單位：北京旋極百旺科技有限公司三、本期增減變動(dòng)金額(減少以“一”號(hào)填列)(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資本(三)利潤(rùn)分配1.提取盈余公積1.設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益(五)專項(xiàng)儲(chǔ)備1.本期提取2.本期使用四、本期期末余額北京旋極百旺科技有限公司(除特別注明外，本附注金額單位均為人民幣元)北京旋極百旺科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”或“本公司”)系經(jīng)北京市海淀區(qū)市場(chǎng)監(jiān)督管理局注冊(cè)登記的有限責(zé)任公司，于2014年04月22日注冊(cè)成立。企業(yè)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼為911101080984863000。截至2023年09月30日，公司的注冊(cè)資本為59,044,600.00元。注冊(cè)地址：北京市海淀區(qū)北四環(huán)中路229號(hào)海泰大廈9層906房間。管理；企業(yè)管理咨詢；軟件開(kāi)發(fā)；數(shù)據(jù)處理服務(wù)；廣告設(shè)計(jì)、算機(jī)及辦公設(shè)備維修；計(jì)算機(jī)系統(tǒng)服務(wù)；計(jì)算機(jī)軟硬件及輔助設(shè)備零呼叫中心；互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)。(依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，具體經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目以相關(guān)部門批準(zhǔn)文件或許可證件為準(zhǔn))(不得從事國(guó)家和本市產(chǎn)業(yè)政策禁止和限制類項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。)本公司的母公司為北京旋極信息技術(shù)股份有限公司，本公司的實(shí)際控制人為陳江濤。本財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)公司董事會(huì)于2023年11月30日批準(zhǔn)報(bào)出。(二)合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍截至2023年9月30日，本公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍內(nèi)子公司如下福建百旺金賦信息科技有限公司2廈門百旺金賦信息科技有限公司3山西百旺金賦科技有限公司 2023年1月1日—2023年9月30日4吉林省百旺金賦科技有限公司5江西百旺金賦科技有限公司6海口百旺金賦信息技術(shù)有限公司7內(nèi)蒙古百旺金賦信息技術(shù)有限公司8北京旋極百旺信息技術(shù)有限公司9北京旋極百旺軟件技術(shù)有限公司江西旋極共創(chuàng)科技有限公司天津百望金賦科技有限公司北京百旺金賦科技有限公司杭州百旺金賦科技有限公司北京百旺金賦信息技術(shù)有限公司(一)編制基礎(chǔ)業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則》和具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等規(guī)定(以下合稱“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)(二)持續(xù)經(jīng)營(yíng)三、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)年9月30日的財(cái)務(wù)狀況、2023年1-9月的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等相關(guān)信息。本公司會(huì)計(jì)年度為公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止。 (三)營(yíng)業(yè)周期本公司以一年12個(gè)月作為正常營(yíng)業(yè)周期，并以營(yíng)業(yè)周期作為資產(chǎn)和負(fù)債的流動(dòng)性劃分標(biāo)本公司以人民幣為記賬本位幣。1.同一控制下的企業(yè)合并同一控制下企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式作為合并對(duì)價(jià)的，本公司在合并日按照被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。合并方以發(fā)行權(quán)益性工具作為合并對(duì)價(jià)的，按發(fā)行股份的面值總額作為股本。長(zhǎng)期股權(quán)投資的2.非同一控制下的企業(yè)合并對(duì)于非同一控制下的企業(yè)合并，合并成本為購(gòu)買方在購(gòu)買日為取得對(duì)被購(gòu)買方的控制權(quán)復(fù)核后合并成本仍小于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，計(jì)入當(dāng)期(六)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法1.合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍本公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)確定，所有子公司(包括本公司所控制的被投資方可分割的部分)均納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表。2.合并程序本公司以自身和各子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，根據(jù)其他有關(guān)資料，(1)增加子公司或業(yè)務(wù)(2)處置子公司或業(yè)務(wù)①一般處理方法利潤(rùn)納入合并利潤(rùn)表；該子公司或業(yè)務(wù)期初至處置日的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了對(duì)被投資方控制權(quán)時(shí)，對(duì)于處置后的剩余股權(quán)投資，本公司按照其在喪失控制權(quán)日的公允價(jià)值進(jìn)行重公允價(jià)值之和，減去按原持股比例計(jì)算應(yīng)享有原有子公司自購(gòu)買日或合并日開(kāi)始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)的份額與商譽(yù)之和的差額，計(jì)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益關(guān)的其他綜合收益或除凈損益、其他綜合收益及利潤(rùn)分配之外的控制權(quán)時(shí)轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益，由于被投資方重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變動(dòng)而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。因其他投資方對(duì)子公司增資而導(dǎo)致本公司持股比例下降從而喪失控制權(quán)的，按照上述原②分步處置子公司通過(guò)多次交易分步處置對(duì)子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的，處置對(duì)子公司股權(quán)投資的各項(xiàng)交易的條款、條件以及經(jīng)濟(jì)影響符合以下一種或多種情況，通i.這些交易是同時(shí)或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；ii.這些交易整體才能達(dá)成一項(xiàng)完整的商業(yè)結(jié)果；iii.一項(xiàng)交易的發(fā)生取決于其他至少一項(xiàng)交易的發(fā)生；iv.一項(xiàng)交易單獨(dú)看是不經(jīng)濟(jì)的，但是和其他交易一并考慮時(shí)是經(jīng)濟(jì)的。處置對(duì)子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的各項(xiàng)交易屬于一攬子交易的，本公司將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)處置子公司并喪失控制權(quán)的交置價(jià)款與處置投資對(duì)應(yīng)的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)為其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時(shí)一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的損益。處置對(duì)子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的各項(xiàng)交易不屬于一攬子交易的，在喪失控制權(quán)之前，按不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對(duì)子公司的股權(quán)投資的相關(guān)失控制權(quán)時(shí)，按處置子公司一般處理方法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。(3)購(gòu)買子公司少數(shù)股權(quán)本公司因購(gòu)買少數(shù)股權(quán)新取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資與按照新增持股比例計(jì)算應(yīng)享有子公司自購(gòu)買日(或合并日)開(kāi)始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表中的資本公積中的股本溢價(jià)，資本公積中的股本溢價(jià)不足沖減的，調(diào)整留存收益。(4)不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對(duì)子公司的股權(quán)投資在不喪失控制權(quán)的情況下因部分處置對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資而取得的處置價(jià)款與處置長(zhǎng)期股權(quán)投資相對(duì)應(yīng)享有子公司自購(gòu)買日或合并日開(kāi)始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，(七)合營(yíng)安排的分類及共同經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)處理方法格但法律認(rèn)可的主體。通過(guò)單獨(dú)主體達(dá)成的合營(yíng)安排，通常劃分為合營(yíng)企變化導(dǎo)致合營(yíng)方在合營(yíng)安排中享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)發(fā)生變化的，合營(yíng)方對(duì)合營(yíng)安排的分類進(jìn)行重新評(píng)估。2.共同經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)處理會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：確認(rèn)單獨(dú)所持有的資產(chǎn)或負(fù)債，以及按份產(chǎn)或負(fù)債；確認(rèn)出售享有的共同經(jīng)營(yíng)產(chǎn)出份額所產(chǎn)生的收入：按份額確認(rèn)所產(chǎn)生的收入；確認(rèn)單獨(dú)所發(fā)生的費(fèi)用，以及按份額確認(rèn)共同經(jīng)營(yíng)發(fā)生的費(fèi)用。本公司為對(duì)共同經(jīng)營(yíng)不享有共同控制的參與方，如果享有該共同經(jīng)營(yíng)相關(guān)資產(chǎn)且承擔(dān)該共同經(jīng)營(yíng)相關(guān)負(fù)債，則參照共同經(jīng)營(yíng)參與方的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；否則，按3.合營(yíng)企業(yè)的會(huì)計(jì)處理本公司為合營(yíng)企業(yè)合營(yíng)方，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)——長(zhǎng)期股權(quán)投資》的規(guī)定對(duì)合營(yíng)本公司在編制現(xiàn)金流量表時(shí)所確定的現(xiàn)金，是指本公司庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。1.金融工具的分類根據(jù)木公司管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，金融資產(chǎn)于初始融資產(chǎn)(債務(wù)工具)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)且合同現(xiàn)金流量?jī)H為對(duì)本金和以未償付本金金額又以出售該金融資產(chǎn)為目標(biāo)且合同現(xiàn)金流量?jī)H為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付的，分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具);除此之外的其他金融資產(chǎn)，分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。對(duì)于非交易性權(quán)益工具投資，本公司在初始確認(rèn)時(shí)確定是否將其指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(權(quán)益工具)。在初始確認(rèn)時(shí)，為了能夠消除或顯著減少會(huì)計(jì)錯(cuò)配，可以將金融資產(chǎn)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。金融負(fù)債于初始確認(rèn)時(shí)分類為：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債和以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債。符合以下條件之一的金融負(fù)債可在初始計(jì)量時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期1)該項(xiàng)指定能夠消除或顯著減少會(huì)計(jì)錯(cuò)配。2)根據(jù)正式書(shū)面文件載明的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理或投資策略，以公允價(jià)值為基礎(chǔ)對(duì)金融負(fù)債組合或金融資產(chǎn)和金融負(fù)債組合進(jìn)行管理和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，并在企業(yè)內(nèi)部以此為基礎(chǔ)向關(guān)鍵管理人3)該金融負(fù)債包含需單獨(dú)分拆的嵌入衍生工具。2、金融工具的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法(1)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)(2)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益(3)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益終止確認(rèn)時(shí)，其賬面價(jià)值與支付的對(duì)價(jià)之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。(6)以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款，按公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。持有期間采用實(shí)際利率法計(jì)算的利息計(jì)入當(dāng)期損終止確認(rèn)時(shí)，將支付的對(duì)價(jià)與該金融負(fù)債賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。3、金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法公司發(fā)生金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時(shí)，如已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方，則終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；如保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)確認(rèn)該金融資產(chǎn)。在判斷金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是否滿足上述金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件時(shí)，采用實(shí)質(zhì)重于形式的原則。公司將金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移區(qū)分為金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移和部分轉(zhuǎn)移。金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止(1)所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值；(2)因轉(zhuǎn)移而收到的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)、可供出售金融資產(chǎn)的情形)之和。(1)終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值；(2)終止確認(rèn)部分的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)、可供出售金融資產(chǎn)的情形)之和。金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不滿足終止確認(rèn)條件的，繼續(xù)確認(rèn)該金融資產(chǎn)，所4、金融負(fù)債終止確認(rèn)條件債的合同條款實(shí)質(zhì)上不同的，則終止確認(rèn)現(xiàn)存金融負(fù)債，并同時(shí)確認(rèn)新金融負(fù)債。 (十)預(yù)期信用損失的確定方法及會(huì)計(jì)處理方法1.預(yù)期信用損失的確定方法本公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對(duì)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)(含應(yīng)收款項(xiàng))、分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(含應(yīng)收款項(xiàng)融資)、租賃應(yīng)收款、進(jìn)行本公司在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日評(píng)估相關(guān)金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否顯著增加，將金融工具發(fā)生信用減值的過(guò)程分為三個(gè)階段，對(duì)于不同階段的金融工具減值采用不同的會(huì)計(jì)處理方法：(1)第一階段，金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯著增加的，本公司按照該金融工具未來(lái)12個(gè)月的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備，并按照其賬面余額(即未扣除減值準(zhǔn)備)和實(shí)際利率計(jì)算利息收入；(2)第二階段，金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加但未賬面余額和實(shí)際利率計(jì)算利息收入；(3)第三階段，初始確認(rèn)后發(fā)生信用減值的，本公司按照該金融工具整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備，并按照其攤余成本(賬面余額減已計(jì)提減值準(zhǔn)備)和實(shí)際利率計(jì)算利息收入。(1)較低信用風(fēng)險(xiǎn)的金融工具計(jì)量損失準(zhǔn)備的方法對(duì)于在資產(chǎn)負(fù)債表日具有較低信用風(fēng)險(xiǎn)的金融工具，本公司可以不用與其初始確認(rèn)時(shí)的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行比較，而直接做出該工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯著增加的假定。且即便較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境存在不利變化但未必一定降低借款人履行其合同現(xiàn)金流量義務(wù)的能力，該金融工具被視為具有較低的信用風(fēng)險(xiǎn)。(2)應(yīng)收款項(xiàng)、租賃應(yīng)收款計(jì)量損失準(zhǔn)備的方法①不包含重大融資成分的應(yīng)收款項(xiàng)。對(duì)于由《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》規(guī)范的交②包含重大融資成分的應(yīng)收款項(xiàng)和租賃應(yīng)收款。對(duì)于包含重大融資成分的應(yīng)收款項(xiàng)和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃》規(guī)范的租賃應(yīng)收款，本公司按照一般方法，即“三階段”模型計(jì)量損失準(zhǔn)備。(3)其他金融資產(chǎn)計(jì)量損失準(zhǔn)備的方法對(duì)于除上述以外的金融資產(chǎn)，如：債權(quán)投資、其他債權(quán)投資、其他應(yīng)收以外的長(zhǎng)期應(yīng)收款等，本公司按照一般方法，即“三階段”模型計(jì)量損失準(zhǔn)備。2.預(yù)期信用損失的會(huì)計(jì)處理方法為反映金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后的變化，木公司在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日重新計(jì)量預(yù)期信用損失，由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，應(yīng)當(dāng)作為減益，并根據(jù)金融工具的種類，抵減該金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示的 (貸款承諾或財(cái)務(wù)擔(dān)保合同)或計(jì)入其他綜合收益(以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收存貨分類為：原材料、庫(kù)存商品、發(fā)出商品、委托加工物資、已完工未2.發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法存貨發(fā)出時(shí)按移動(dòng)加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。3.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算，若合同訂購(gòu)數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。期末按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；但對(duì)于數(shù)量繁多、類別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有或目的，且難以與其他項(xiàng)目分開(kāi)計(jì)量的存貨，則合并計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 除有明確證據(jù)表明資產(chǎn)負(fù)債表日市場(chǎng)價(jià)格異常外，存貨項(xiàng)目的可變現(xiàn)凈值以資產(chǎn)負(fù)債表本期期末存貨項(xiàng)目的可變現(xiàn)凈值以資產(chǎn)負(fù)債表日市場(chǎng)價(jià)格為基礎(chǔ)確定。4.存貨的盤(pán)存制度5.低值易耗品和包裝物的攤銷方法低值易耗品和包裝物采用一次轉(zhuǎn)銷法攤銷。1.合同資產(chǎn)本公司將已向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而有權(quán)收取對(duì)價(jià)的權(quán)利(且該權(quán)利取決于時(shí)間流逝之外的其他因素)作為合同資產(chǎn)列示。合同資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備計(jì)提參照金融工具預(yù)期信用損失法。成分的合同資產(chǎn)，本公司按照一般方法計(jì)量損失準(zhǔn)備。轉(zhuǎn)回已計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時(shí)，做相反分錄。2.合同負(fù)債本公司將已收或應(yīng)收客戶對(duì)價(jià)而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品或提供服務(wù)的義務(wù)列示為合同負(fù)債。本公司將同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債以凈額列示。1.確定對(duì)被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù)分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策。本公司與其他合營(yíng)方一同對(duì)被投資單位實(shí)施共同控制且對(duì)被投資單位凈資產(chǎn)享有權(quán)利的，被投資單位為本公司的合營(yíng)企業(yè)。重大影響，是指對(duì)一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策有參與決策的權(quán)力，其他方一起共同控制這些政策的制定。本公司能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重對(duì)被投資單位具有共同控制，是指對(duì)某項(xiàng)安排的回報(bào)產(chǎn)生重大影響的活動(dòng)必須經(jīng)過(guò)分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策，包括商品或勞務(wù)的銷售和購(gòu)買、金融 投資單位20%以上至50%的表決權(quán)資本時(shí)，具有重大影響?；螂m不足20%,但符合下列條件之與被投資單位之間發(fā)生重要交易。2、初始投資成本的確定(1)企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資益性證券作為合并對(duì)價(jià)的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。因追加投資等原因能夠?qū)ν豢刂葡碌谋煌顿Y單位實(shí)施控制的，在合并日根據(jù)合并后應(yīng)享有被合并方凈資產(chǎn)在最終控制方合初始投資成本，與達(dá)到合并前的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值加上合并日進(jìn)一步取得股份新支付對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值之和的差額，調(diào)整股本溢價(jià)，股本溢價(jià)不足沖減的，沖減留存收益。非同一控制下的企業(yè)合并：公司按照購(gòu)買日確定的合并成本作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。因追加投資等原因能夠?qū)Ψ峭豢刂葡碌谋煌顿Y賬面價(jià)值加上新增投資成本之和，作為改按成本法核算的初始投資成本。(2)其他方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資以支付現(xiàn)金方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照實(shí)際支付的購(gòu)買價(jià)款作為初始投資成本。以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為初始投資在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實(shí)質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的前提下，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的長(zhǎng)期股權(quán)投資以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確定其初始投資成本，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價(jià)值貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始通過(guò)債務(wù)重組取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，其初始投資成本按照公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定。3.后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)方法(1)成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資公司對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用成本法核算。除取包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)外，公司按照享有被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股(2)權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。公司按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益和其他綜合收益的份額，分別確認(rèn)在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時(shí)，以取得投資時(shí)被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公益和其他所有者權(quán)益變動(dòng)中歸屬于被投資單位公司與聯(lián)營(yíng)企業(yè)、合營(yíng)企業(yè)之間發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益按照應(yīng)享有的比例計(jì)算歸屬交易，該資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的，按照本附注“三、(五)企業(yè)合并”和“三、(六)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的權(quán)投資的賬面價(jià)值。其次，長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值不足以沖減的，以其資單位凈投資的長(zhǎng)期權(quán)益賬面價(jià)值為限繼續(xù)確認(rèn)投資損失，沖減長(zhǎng)期應(yīng)收項(xiàng)目等的賬面價(jià)值。(3)長(zhǎng)期股權(quán)投資的處置處置長(zhǎng)期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，在處置該項(xiàng)投資時(shí)，采用與被投資單除凈損益、其他綜合收益和利潤(rùn)分配以外的其結(jié)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益，由于被投資方重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變動(dòng)而產(chǎn)生的其他綜北京旋極百旺科技有限公司2.折舊方法率確定折舊率。如固定資產(chǎn)各組成部分的使用壽命不同或者以不同方式為企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)利益，則選擇不同折舊率或折舊方法，分別計(jì)提折舊。融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，能合理確定租賃期屆滿時(shí)租賃資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計(jì)提折舊；無(wú)法合在租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。各類固定資產(chǎn)折舊方法、折舊年限、殘值率和年折舊率如資產(chǎn)類別預(yù)計(jì)使用壽命(年)預(yù)計(jì)凈殘值率(%)年折舊率(%)電子設(shè)備3.融資租入固定資產(chǎn)的認(rèn)定依據(jù)、計(jì)價(jià)方法公司與租賃方所簽訂的租賃協(xié)議條款中規(guī)定了下列條件之一的，確認(rèn)為融資租入資產(chǎn)：(1)租賃期滿后租賃資產(chǎn)的所有權(quán)歸屬于本公司；(2)公司具有購(gòu)買資產(chǎn)的選擇權(quán)，購(gòu)買價(jià)款遠(yuǎn)低于行使選擇權(quán)時(shí)該資產(chǎn)的公允價(jià)值；(3)租賃期占所租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分；(4)租賃開(kāi)始日的最低租賃付款額現(xiàn)值，與該資產(chǎn)的公允價(jià)值不存在較大的差異。公司在承租開(kāi)始日，將租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為租入在建工程項(xiàng)目按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出，作為固定資產(chǎn)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或者工程實(shí)資產(chǎn)，并按本公司固定資產(chǎn)折舊政策計(jì)提固定資產(chǎn)的折調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值，但不調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。1.借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過(guò)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。(1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付(2)借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；(3)為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始。2.借款費(fèi)用資本化期間當(dāng)購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)時(shí)，借款費(fèi)用停當(dāng)購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)中部分項(xiàng)目分別完工且可單獨(dú)使用時(shí)，該部分資購(gòu)建或者生產(chǎn)的資產(chǎn)的各部分分別完工，但必須等到整體完工后才可使用或可對(duì)外銷售的，在該資產(chǎn)整體完工時(shí)停止借款費(fèi)用資本化。3.暫停資本化期間符合資本化條件的資產(chǎn)在購(gòu)建或生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的非正常中斷、且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)確認(rèn)為當(dāng)期損益，直至資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)重新開(kāi)始后借款費(fèi)用繼續(xù)資本化。4.借款費(fèi)用資本化率、資本化金額的計(jì)算方法對(duì)于為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入的專門借款，以專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的借款費(fèi)用，減去尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額，來(lái)確定借款費(fèi)用的資本化金對(duì)于為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用的一般借款，根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過(guò)專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計(jì)算確定一般借款應(yīng)予資本化的借款費(fèi)用金額。資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率計(jì)算確定。 1.借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過(guò)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。2.資本化金額計(jì)算方法本化的期間不包括在內(nèi)。在購(gòu)建或生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)月銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額確定；占用一般借款按照累計(jì)資產(chǎn)支出超過(guò)專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率計(jì)算確會(huì)計(jì)期間應(yīng)攤銷的折價(jià)或溢價(jià)金額，調(diào)整每期利息金額。實(shí)際利率法是根據(jù)借款實(shí)際利率計(jì)算其攤余折價(jià)或溢價(jià)或利息費(fèi)用的方法。其中實(shí)際利率是借款在預(yù)期存續(xù)期間的未來(lái)現(xiàn)金流量，折現(xiàn)為該借款當(dāng)前賬面價(jià)值所使用的利率。1.無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法(1)公司取得無(wú)形資產(chǎn)時(shí)按成本進(jìn)行初始計(jì)量；無(wú)形資產(chǎn)的成本以購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。債務(wù)重組取得債務(wù)人用以抵債的無(wú)形資產(chǎn)，以所放棄債權(quán)的公允價(jià)值和可直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的稅金等其他成本確定其入賬價(jià)值，并將所放棄債權(quán)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實(shí)質(zhì)且換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的前提下，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的無(wú)形資產(chǎn)以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價(jià)值更加可靠；不滿足上述前提的非貨資產(chǎn)的賬面價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入無(wú)形資產(chǎn)的成本，不確認(rèn)損益。 (2)后續(xù)計(jì)量在取得無(wú)形資產(chǎn)時(shí)分析判斷其使用壽命。無(wú)形資產(chǎn)為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益期限的，視為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，不予攤銷。2.使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命估計(jì)情況：資產(chǎn)類別使用壽命(年)期末無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計(jì)未有不同。3.使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)的判斷依據(jù)以及對(duì)其使用壽命進(jìn)行復(fù)核的程序截至資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司沒(méi)有使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)。4.劃分研究階段和開(kāi)發(fā)階段的具體標(biāo)準(zhǔn)公司內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的支出分為研究階段支出和開(kāi)發(fā)階段支出。以生產(chǎn)出新的或具有實(shí)質(zhì)性改進(jìn)的材料、裝5.開(kāi)發(fā)階段支出資本化的具體條件(1)完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；(2)具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；(3)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無(wú)形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng)，無(wú)形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能夠證明其有用性；(4)有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)，并有能力使(5)歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。 本公司清償預(yù)計(jì)負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方補(bǔ)償?shù)模a(bǔ)償金額在基本確定能夠收到時(shí)，作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)，確認(rèn)的補(bǔ)償金額不超過(guò)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值。本公司的股份支付是為了獲取職工或其他方提供服務(wù)而授予權(quán)益工具或者承擔(dān)以權(quán)益工具為基礎(chǔ)確定的負(fù)債的交易。本公司的股份支付分為以權(quán)益結(jié)算的股份支付和以現(xiàn)金結(jié)算的1.以權(quán)益結(jié)算的股份支付及權(quán)益工具公積(股本溢價(jià)),同時(shí)就回購(gòu)義務(wù)全額確認(rèn)一項(xiàng)負(fù)債并確認(rèn)庫(kù)存股。在等待期內(nèi)每個(gè)資產(chǎn)負(fù)務(wù)計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用，相應(yīng)增加資本公積。在可行權(quán)日之后不再對(duì)和所有者權(quán)益總額進(jìn)行調(diào)整。但授予后立即可行權(quán)的，在授予日按照公對(duì)于最終未能行權(quán)的股份支付，不確認(rèn)成本或費(fèi)用，除非行權(quán)條件是市如果修改了以權(quán)益結(jié)算的股份支付的條款，至少按照未修改條款的情況確認(rèn)取得的服務(wù)。金額。職工或其他方能夠選擇滿足非可行權(quán)條件但在等待期內(nèi)未滿足所授予的替代權(quán)益工具進(jìn)行處理。北京旋極百旺科技有限公司 1.銷售商品合同本公司與客戶之間的銷售商品合同通常僅包含轉(zhuǎn)讓商品的履約義務(wù)。本公司轉(zhuǎn)讓商品的履約義務(wù)不滿足在某一時(shí)段內(nèi)履行的三個(gè)條件，所以本公司通常在綜合考慮了下列因素的基報(bào)酬的轉(zhuǎn)移、商品的法定所有權(quán)的轉(zhuǎn)移、商品實(shí)物資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、客戶接受該商品。(1)對(duì)于按服務(wù)周期簽訂的運(yùn)維服務(wù)合同，由于本公司履約的同時(shí)客戶即取得并消耗本(2)對(duì)于以單一項(xiàng)目完成為約定的技術(shù)服務(wù)合同，取得項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告時(shí)確認(rèn)收入。(3)由于客戶能夠控制本公司履約過(guò)程中在建的商品，本公司將其作為在某一時(shí)段內(nèi)履本公司的合同成本包括為取得合同發(fā)生的增量成本及合同履約成本。為取得合同發(fā)生的增量成本(“合同取得成本”)是指不取得合同就不會(huì)發(fā)生的成本。該成本預(yù)期能夠收回的，本公司為履行合同發(fā)生的成本，不屬于存貨等其他企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范范圍且同時(shí)滿足下列條件的，作為合同履約成本確認(rèn)為一項(xiàng)資類似費(fèi)用)、明確由用戶承擔(dān)的成本以及僅因該合同而發(fā)生的其他成本；2.該成本增加了本公司未來(lái)用于履行履約義務(wù)的資源；本公司將確認(rèn)為資產(chǎn)的合同履約成本，初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限不超過(guò)一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)上的，在資產(chǎn)負(fù)債表中計(jì)入“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目。 業(yè)周期以上的，在資產(chǎn)負(fù)債表中計(jì)入“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目。形成的資產(chǎn)的攤銷年限不超過(guò)一年的，在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)的賬面價(jià)值高于下列兩項(xiàng)的差額時(shí)，木公司將超出部分計(jì)提減值2.為轉(zhuǎn)讓該相關(guān)商品估計(jì)將要發(fā)生的成本。原已計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益，但轉(zhuǎn)回后的資產(chǎn)補(bǔ)助。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，是指除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助之外的政府補(bǔ)助。形成固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)的政府補(bǔ)助。本公司將政府補(bǔ)助劃分為與收益相關(guān)的具體標(biāo)準(zhǔn)為：不能形成固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)的政對(duì)于政府文件未明確規(guī)定補(bǔ)助對(duì)象的，本公司將該政府補(bǔ)助劃分為與資產(chǎn)相關(guān)或與收益相關(guān)的判斷依據(jù)為：本公司按照上述原則進(jìn)行判斷。2.政府補(bǔ)助確認(rèn)時(shí)點(diǎn)以實(shí)際收到政府補(bǔ)助的貨幣性資產(chǎn)與非貨幣性資產(chǎn)時(shí)作為確認(rèn)時(shí)點(diǎn)。3.政府補(bǔ)助的會(huì)計(jì)處理在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計(jì)入當(dāng)期損益(與本公司日?；顒?dòng)相關(guān)的，計(jì)入其他收益；與本公司日?；顒?dòng)無(wú)關(guān)的，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入); 收益，并在確認(rèn)相關(guān)成本費(fèi)用或損失的期間，計(jì)入當(dāng)期損益(與本公司日?；顒?dòng)相關(guān)的，計(jì)入其他收益；與本公司日常活動(dòng)無(wú)關(guān)的，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入)或沖減相關(guān)成本費(fèi)用或損失；用于補(bǔ)償本公司已發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益(與本公司日?；顒?dòng)相關(guān)的，計(jì)入其他收益；與本公司日?；顒?dòng)無(wú)關(guān)的，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入)或沖減相關(guān)成本費(fèi)用或損失。本公司取得的政策性優(yōu)惠貸款貼息，區(qū)分以下兩種情況，分別進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：(1)財(cái)政將貼息資金撥付給貸款銀行，由貸款銀行以政策性優(yōu)惠利率向本公司提供貸款(2)財(cái)政將貼息資金直接撥付給本公司的，本公司將對(duì)應(yīng)的貼息沖減相關(guān)借款費(fèi)用。(二十八)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債1.根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額(未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的，確定該計(jì)稅基礎(chǔ)為其差額),按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。2.遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限。資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來(lái)期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來(lái)抵扣可抵扣暫應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。司能夠控制暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間且該暫時(shí)性差異在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回。對(duì)與子公司及聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，當(dāng)該暫時(shí)性差異在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)很可能轉(zhuǎn)回且未來(lái)很可能獲得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額時(shí)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。3.租入資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理在租賃期開(kāi)始日，本公司對(duì)除短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃以外的租賃確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，并在租賃期內(nèi)分別確認(rèn)折舊費(fèi)用和利息費(fèi)用。本公司在租賃期內(nèi)各個(gè)期間采用直線法，將短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃的租賃付款額計(jì)北京旋極百旺科技有限公司(1)使用權(quán)資產(chǎn)(2)租賃負(fù)債(1)經(jīng)營(yíng)租賃會(huì)計(jì)處理(2)融資租賃會(huì)計(jì)處理按稅法規(guī)定計(jì)算的銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)收入為基礎(chǔ)在扣除當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額后，差額部稅教育費(fèi)附加地方教育費(fèi)陽(yáng)加北京旋極百旺科技有限公司天津百旺金賦科技有限公司北京百旺金賦科技有限公司廈門百旺金賦信息科技有限公司古林省百旺金賦科技有限公司福建百旺金賦信息科技有限公司北京旋極百旺科技有限公司2022年12月30日取得高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)，有效期：三年，天津百旺金賦科技有限公司2020年10月28日取得高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)，有效期：三年，北京百旺金賦科技有限公司2021年10月25日取得高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)，有效期：三年，廈門百旺金賦信息科技有限公司2021年11月3日取得高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)，有效期：三福建百旺金賦信息科技有限公司2021年12月15日取得高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)，有效期：三五、合并財(cái)務(wù)報(bào)表重要項(xiàng)目注釋(除特別注明外，本附注期末余額是指2023年9月30日余額，期初余額是指2022年12月31日余額，本期發(fā)生額是指2023年1-9月發(fā)生額，上期發(fā)生額是指2022年度發(fā)生額) 其他說(shuō)明：截至2023年9月30日，其他貨幣資金中人民幣407,382.79元為本公司存入1年以內(nèi)2---3年(含3年)類別比例(%)計(jì)提比例(%) 2023年1月1日—2023年9月30日類別比例(%)計(jì)提比例(%)(1)期末單項(xiàng)評(píng)估計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款預(yù)期信用損失率(%)計(jì)提理由零散客戶1年以內(nèi)；1-2年無(wú)法收回(2)按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款①組合1:一般信用風(fēng)險(xiǎn)組合預(yù)期信用損失率(%)率(%)1年以內(nèi)本期收回或轉(zhuǎn)回4.按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款情況占應(yīng)收賬款期末余額合計(jì)數(shù)比例(%)百望金賦科技有限公司北京旋極信息技術(shù)股份有限公司浙江小望科技有限公司深圳市聯(lián)云計(jì)算機(jī)科技有限公司寧夏百旺中稅科技有限公司(三)預(yù)付款項(xiàng)1.預(yù)付款項(xiàng)按賬齡列示2.預(yù)付款項(xiàng)金額前五名單位情況占預(yù)付款項(xiàng)期末余額合計(jì)數(shù)的比例(%)百望金賦科技有限公司阿里云計(jì)算有限公司深圳市聯(lián)云計(jì)算機(jī)科技有限公司(四)其他應(yīng)收款頂目(1)按款項(xiàng)性質(zhì)披露(2)按賬齡披露1年以內(nèi)3—4年(含4年)4—5年(含5年)(3)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況未來(lái)12個(gè)月(未發(fā)生信用減值)(已發(fā)生信用減值)本期轉(zhuǎn)回(4)本期實(shí)際核銷的其他應(yīng)收款項(xiàng)情況本期實(shí)際核銷的其他應(yīng)收款項(xiàng)金額為1,001,000.00元。其中：本期實(shí)際核銷的重要其他應(yīng)收款項(xiàng)情況性質(zhì)核銷原因核銷(有限公司)無(wú)法收回審批否天津君奇科技中心(有限合伙)無(wú)法收回審批否陳妍奮確認(rèn)房租押金無(wú)法收回審批否難以收回審批否(5)按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應(yīng)收款項(xiàng)情況款項(xiàng)性質(zhì)占其他應(yīng)收款總額比例(%)限公司1年以內(nèi)司中國(guó)投融資擔(dān)保股份有限公司5年以上北京京華鼎科技發(fā)展中心融通地產(chǎn)(北京)有限責(zé)任公司1-2年1.存貨的分類存貨項(xiàng)日自制半成品及在產(chǎn)品庫(kù)存商品(產(chǎn)成品)發(fā)出商品2.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和合同履約成本減值準(zhǔn)備的增減變動(dòng)情況庫(kù)存商品待攤費(fèi)用1.長(zhǎng)期應(yīng)收款情況(八)長(zhǎng)期股權(quán)投資投資減少投資收益調(diào)整現(xiàn)金股利或利潤(rùn)投資百望金賦科技有限公司云南百望金賦科技有限公司 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)清理(1)固定資產(chǎn)情況電子設(shè)備及其他1.年初余額(1)處置或報(bào)廢二、累計(jì)折舊1.年初余額(1)處置或報(bào)廢四、賬面價(jià)值1.期末賬面價(jià)值(十)使用權(quán)資產(chǎn)1.期初余額二、累計(jì)折舊1.期初余額四、賬面價(jià)值1.期末賬而價(jià)值(十一)無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)情況1.年初余額(1)購(gòu)置(2)內(nèi)部研發(fā)(1)處置 2023年1月1日—2023年9月30日二、累計(jì)攤銷1.年初余額四、賬面價(jià)值1.期末賬面價(jià)值內(nèi)部開(kāi)發(fā)支出轉(zhuǎn)入當(dāng)平臺(tái)臺(tái)旺企寶票財(cái)稅服務(wù)系統(tǒng)白動(dòng)化智能申報(bào)系統(tǒng)北京旋極百旺科技有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注開(kāi)發(fā)支出(續(xù))資本化開(kāi)始時(shí)點(diǎn)資本化具體依據(jù)的TC5500樂(lè)企引2022年1月資本化具體依據(jù)均為公司具備開(kāi)發(fā)所需的技術(shù)條件、其他不確定性，并有能力使用或出售該無(wú)形資產(chǎn)2019年5月2019年5月2022年7月2022年7月公1.02023年6月百望金賦增值臺(tái)2022年7月智能票務(wù)平臺(tái)2022年7月旺企寶票則稅2022年7月云費(fèi)控智能管2022年7月2022年8月2022年7月自動(dòng)化智能中2022年7月內(nèi)蒙占百旺金賦信息技術(shù)有限公司(十四)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用經(jīng)營(yíng)租賃房屋改良支出(十五)遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債1.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債不以抵銷后的凈額列示遞延所得稅資產(chǎn)：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)遞延所得稅負(fù)債：(十六)應(yīng)付賬款1.按賬齡分類1年以上2.賬齡超過(guò)1年的大額應(yīng)付賬款未償還原因河南百旺國(guó)瑞科技有限公司財(cái)友(北京)網(wǎng)絡(luò)科技有限公司北京美格勵(lì)致科技有限公司中國(guó)人民解放軍61046部隊(duì)離職后福利-設(shè)定提存計(jì)劃辭退福利本期減少(十九)應(yīng)交稅費(fèi)教育費(fèi)附加印花稅(二十)其他應(yīng)付款1.其他應(yīng)付款項(xiàng)(1)按款項(xiàng)性質(zhì)分類(2)賬齡超過(guò)1年的重要其他應(yīng)付款項(xiàng)情況的說(shuō)明未償還或未結(jié)轉(zhuǎn)原因北京中聯(lián)稅網(wǎng)信技術(shù)有限公司贛州天賜仁和高新技術(shù)有限公司(二十一)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債(二十二)其他流動(dòng)負(fù)債減：未確認(rèn)融資費(fèi)用增加減少比例%北京旋極信息技術(shù)股份有限公司寧波百望投資管理合伙企業(yè)2023年4月23日，本公司股東會(huì)決議收購(gòu)子公司山西百旺金賦科技有限公司股權(quán)49%,收購(gòu)后本公司持有山西百旺金賦科技有限公司100%股權(quán)，資本公積增加256,274.31元。北京旋極百旺科技有限公司調(diào)整前上期未分配利潤(rùn)調(diào)整期初未分配利潤(rùn)合計(jì)數(shù)(調(diào)增+,調(diào)減-)調(diào)整后期初未分配利潤(rùn)期末未分配利潤(rùn)教育費(fèi)附加印花稅辦公費(fèi)用交通費(fèi)用中介服務(wù)費(fèi)辦公費(fèi)用中介服務(wù)費(fèi)汽車費(fèi)用財(cái)務(wù)報(bào)表附注頂目利息支出于續(xù)費(fèi)支出包產(chǎn)業(yè)發(fā)展)高新技術(shù)企業(yè)獎(jiǎng)補(bǔ)即征即退增值稅 2023年1月1日—2023年9月30日 (三十九)營(yíng)業(yè)外收入1.營(yíng)業(yè)外收入分項(xiàng)列示(四十)營(yíng)業(yè)外支出其他支出(四十一)所得稅費(fèi)用1.所得稅費(fèi)用明細(xì)按稅法及相關(guān)規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期所得稅費(fèi)用遞延所得稅費(fèi)用費(fèi)用性支出凈利潤(rùn)固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊使用權(quán)資產(chǎn)折舊無(wú)形資產(chǎn)攤銷固定資產(chǎn)報(bào)廢損失(收益以“一”號(hào)填列)凈敞口套期損失(收益以“一”號(hào)填列)公允價(jià)值變動(dòng)損失(收益以“一”號(hào)填列)財(cái)務(wù)費(fèi)用(收益以“—”號(hào)填列)投資損失(收益以“—”號(hào)填列)遞延所得稅資產(chǎn)減少(增加以“一”號(hào)填列)遞延所得稅負(fù)債增加(減少以“一”號(hào)填列)存貨的減少(增加以“一”號(hào)填列) 財(cái)務(wù)報(bào)表附注2023年1月1日—2023年9月30日經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少(增加以“一”號(hào)填列)經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加(減少以“一”號(hào)填列)3、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈變動(dòng)情況：受限原因1.新設(shè)子公司(包括分子公司)(1)2023年08月11日，公司設(shè)立全資子公司北京百旺金賦信息技術(shù)有限公司。(2)2023年02月22日，公司設(shè)立北京旋極百旺科技有限公司海南分公司。北京旋極百旺科技有限公司(3)2023年03月10日，公司設(shè)立北京旋極百旺科技有限公司寧波分公司。(1)2023年5月31日，公司三級(jí)子公司包頭市百旺金賦信息技術(shù)有限公司注銷。(2)2023年4月20日，公司三級(jí)子公司烏蘭察布市百旺金賦信息技術(shù)有限公司注銷。(3)2023年3月3日，公司三級(jí)子公司興安盟百旺金賦信息技術(shù)有限公司注銷。(4)2023年4月21日，公司三級(jí)子公司北京百旺立方科技有限責(zé)任公司大興分公司注七、在其他主