2022年稅務(wù)師考試《稅法II》名師預(yù)測(cè)卷4

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單選題（共59題，共59分）

1.某服裝加工企業(yè)本月簽訂了兩份合同，第一份是接受某學(xué)校委托定做一批服裝，合同標(biāo)明支付金額200萬(wàn)元，其中原材料由服裝加工企業(yè)提供，但是合同中未分別記載原材料及加工費(fèi)的金額；第二份是與某染料廠簽訂了以物易物合同，以其60萬(wàn)元的服裝換取染料廠60萬(wàn)元的染料。該服裝加工企業(yè)本月所繳納的印花稅為（）元。

A.1360

B.960

C.1180

D.780

2.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的時(shí)間，正確的是（）。

A.接受捐贈(zèng)收入，按照合同約定的捐贈(zèng)日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.特許權(quán)使用費(fèi)收入，以實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以被投資方實(shí)際分紅的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

3.下列各項(xiàng)中，不屬于國(guó)際避稅方法的是（）。

A.利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)

B.選擇有利的企業(yè)組織形式

C.個(gè)人住所和公司居所轉(zhuǎn)移

D.加強(qiáng)稅收多邊合作

4.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的下列所得，不屬于企業(yè)所得稅征稅對(duì)象的是（）。

A.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得

B.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得

C.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境外所得

D.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的境外所得

5.企業(yè)從事下列勞務(wù)，應(yīng)按照完工進(jìn)度法確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的是（）。

A.為事業(yè)單位從事專門的軟件開發(fā)

B.為客戶提供屬于商品銷售附帶條件的安裝服務(wù)

C.為某公司年會(huì)提供文藝演出服務(wù)

D.從事為期半個(gè)月的建筑施工服務(wù)

6.2022年年初我國(guó)A居民企業(yè)通過(guò)投資，擁有境內(nèi)B上市公司20%的股權(quán)，2022年10月，B公司增發(fā)普通股1000萬(wàn)股，每股面值1元，發(fā)行價(jià)格4元，股款已全部收到并存入銀行，2022年12月B公司將股票溢價(jià)形成的資本公積全部轉(zhuǎn)增股本，下列關(guān)于A居民企業(yè)相關(guān)投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理中，說(shuō)法正確的是（）。

A.A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股息收入600萬(wàn)元

B.A居民企業(yè)應(yīng)調(diào)增該項(xiàng)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)600萬(wàn)元

C.A居民企業(yè)在轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)時(shí)，不得扣除轉(zhuǎn)增股本增加的600萬(wàn)元

D.A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入600萬(wàn)元

7.下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有（）。

A.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金

B.以現(xiàn)金方式支付給中介機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)和傭金

C.煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出

D.保險(xiǎn)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的，不超過(guò)當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的18%的手續(xù)費(fèi)及傭金支出

8.下列關(guān)于所得來(lái)源地的說(shuō)法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（）。

A.股息所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定

B.租金所得按照收取租金的企業(yè)所在地確定

C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得按照收取特許權(quán)使用費(fèi)的企業(yè)所在地確定

9.某商貿(mào)企業(yè)2022年開始籌建，當(dāng)年未取得收入，籌辦期間發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)200萬(wàn)元，購(gòu)置固定資產(chǎn)發(fā)生支出450萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，上述支出可計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)并在稅前扣除的金額是（）萬(wàn)元。

A.200

B.120

C.650

D.570

10.A企業(yè)為某上市公司股東，股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)為900萬(wàn)元。2022年1月，該上市公司股東大會(huì)作出決定，將股票溢價(jià)發(fā)行形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本，A企業(yè)獲得轉(zhuǎn)增股本600萬(wàn)元。2022年9月，A企業(yè)將該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓，獲得收入2000萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，A企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（）萬(wàn)元。

A.500

B.600

C.2000

D.1100

11.某美國(guó)企業(yè)（實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2022年該分支機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)取得設(shè)計(jì)收入600萬(wàn)元，在中國(guó)境內(nèi)培訓(xùn)設(shè)計(jì)人員，取得日本企業(yè)支付的培訓(xùn)收入270萬(wàn)元，在香港取得與該分支機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的所得60萬(wàn)元，2022年度該境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額為（）萬(wàn)元。

A.600

B.870

C.660

D.930

12.某工業(yè)企業(yè)（居民企業(yè)）2022年1月1日為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)向關(guān)聯(lián)方借入1年期經(jīng)營(yíng)性資金700萬(wàn)元，關(guān)聯(lián)借款利息支出60萬(wàn)元，該關(guān)聯(lián)方對(duì)企業(yè)的權(quán)益性投資為300萬(wàn)元，銀行同期同類貸款年利率為7%，則該企業(yè)當(dāng)年在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)利息費(fèi)用需納稅調(diào)整的金額為（）萬(wàn)元。

A.18

B.11

C.39

D.42

13.在計(jì)算個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得在稅前扣除的是（）。

A.從業(yè)人員的工資薪金支出

B.贊助貧困生學(xué)費(fèi)支出

C.標(biāo)準(zhǔn)范圍之內(nèi)的廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出

D.固定資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)性租賃支出

14.下列關(guān)于企業(yè)從被投資單位撤回投資時(shí)取得資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的說(shuō)法。正確的是（）。

A.取得的全部資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)為股息所得

B.相當(dāng)于初始投資的部分應(yīng)確認(rèn)為股息所得

C.超過(guò)初始投資的部分應(yīng)確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積部分應(yīng)確認(rèn)為股息所得

15.下列各項(xiàng)所得，不需要計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票所得

B.轉(zhuǎn)讓已使用2年的家庭生活唯一用房所得

C.因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得

D.勤工儉學(xué)取得的所得

16.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。

A.個(gè)人兼職取得的收入

B.個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得

C.退休人員再任職取得的收入

D.編劇從其任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)收入

17.2022年3月老趙轉(zhuǎn)租一套住房，租期1年，每月收取租金3900元，老趙每月向出租方老李支付租金1500元，4月房屋漏雨老趙支付修繕費(fèi)1000元，則老趙2022年4月應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）元。（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）

A.60

B.80

C.128

D.210

18.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅，說(shuō)法正確的是（）。

A.國(guó)家機(jī)關(guān)非本身業(yè)務(wù)使用的土地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅

B.經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)規(guī)定最低稅額的50%

C.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但提高額不得超過(guò)規(guī)定稅額的50%

D.土地使用權(quán)由幾方共有的，由共有各方按各自實(shí)際使用土地面積占總面積的比例，繳納土地使用稅

19.個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)按照“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A.任職于報(bào)社的記者，因在本社報(bào)紙上發(fā)表作品取得的所得

B.任職于雜志社的保安人員，因在本社報(bào)紙上發(fā)表作品取得的所得

C.高校教師為某報(bào)社審稿取得的所得

D.作家將自己的文字作品手稿復(fù)印件公開拍賣取得的所得

20.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與商店購(gòu)買者個(gè)人簽訂協(xié)議，以優(yōu)惠價(jià)格出售其開發(fā)的商店給購(gòu)買者個(gè)人，購(gòu)買者個(gè)人在一定期限內(nèi)必須將購(gòu)買的商店無(wú)償提供給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對(duì)外出租使用。根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，對(duì)購(gòu)買者個(gè)人少支出的購(gòu)房?jī)r(jià)款，下列表述正確的是（）。

A.不需要繳納個(gè)人所得稅

B.按照“偶然所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

C.按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

D.按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

21.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的規(guī)定，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.專項(xiàng)附加扣除，是指?jìng)€(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除

B.夫妻雙方婚前分別購(gòu)買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以由夫妻雙方對(duì)各自購(gòu)買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除

C.納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除

D.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除額一個(gè)納稅年度扣除不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除

22.小王為境內(nèi)某上市公司員工，公司實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃授予其股票期權(quán)（該期權(quán)為不可公開交易），公司承諾若小王2022年9月到2022年4月在公司履行義務(wù)8個(gè)月，則可以每股1元的面值購(gòu)買該公司股票80000股。2022年4月小王行權(quán)時(shí)，該公司股票市價(jià)每股2.5元，則小王2022年4月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.9480

B.12720

C.8980

D.3480

23.下列合同中，應(yīng)征收印花稅的是（）。

A.未按期兌現(xiàn)的購(gòu)銷合同

B.法律咨詢合同

C.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同

D.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

24.下列行為中，應(yīng)繳納契稅的是（）。

A.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房的

B.為社區(qū)提供家政的機(jī)構(gòu)，承受房屋用于提供社區(qū)家政服務(wù)

C.對(duì)國(guó)有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國(guó)有控股公司占新公司股份50%以上，對(duì)新公司承受該國(guó)有控股公司的土地和房屋權(quán)屬

D.對(duì)售后回租合同期滿，承租人回購(gòu)原房屋、土地權(quán)屬的

25.某作家拍賣自己的文字作品手稿復(fù)印件，取得收入50萬(wàn)元，應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（）萬(wàn)元。

A.5.6

B.8

C.10

D.15.3

26.下列關(guān)于專項(xiàng)附加扣除的表述中，正確的是（）。

A.同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)24個(gè)月

B.納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照每月3600元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除

C.納稅人發(fā)生的首套住房貸款利息支出，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月

D.贍養(yǎng)老人支出中的被贍養(yǎng)人僅指年滿60歲的父母

27.占用基本農(nóng)田的，應(yīng)當(dāng)按照確定的當(dāng)?shù)剡m用稅額，加按（）征收耕地占用稅。

A.30%

B.50%

C.150%

D.175%

28.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不予免征個(gè)人所得稅的是（）。

A.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)

B.保險(xiǎn)賠款

C.個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)

D.縣級(jí)人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)獎(jiǎng)金

29.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）。

A.律師事務(wù)所支付給雇員（包括律師事務(wù)所的投資者）的所得，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

B.作為律師事務(wù)所雇員的律師與律師事務(wù)所按規(guī)定的比例對(duì)收入分成，律師事務(wù)所不負(fù)擔(dān)律師辦理案件支出的費(fèi)用，律師當(dāng)月的分成收入按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

C.兼職律師從律師事務(wù)所取得的工資、薪金性質(zhì)的所得，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

D.律師以個(gè)人名義再聘請(qǐng)其他人員為其工作而支付的報(bào)酬，應(yīng)由該律師按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目負(fù)責(zé)代扣代繳個(gè)人所得稅

30.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的是（）。

A.容積率低于0.5的，按房產(chǎn)建筑面積的2倍計(jì)算土地面積并據(jù)此確定計(jì)入房產(chǎn)原值的地價(jià)

B.對(duì)出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值交稅

C.更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值時(shí)，可扣減原來(lái)相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值

D.對(duì)于出租的房屋，以含增值稅租金收入為計(jì)稅依據(jù)

31.2022年度某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)發(fā)生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用10萬(wàn)元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，與其家庭生活費(fèi)用無(wú)法劃分。依據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)允許稅前扣除的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

A.0

B.4

C.6

D.10

32.某企業(yè)2022年有一處獨(dú)立地下建筑物，為商業(yè)用途房產(chǎn)（房產(chǎn)原價(jià)80萬(wàn)元），9月底將其出售。已知當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%，商業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價(jià)的80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。2022年該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。

A.4032

B.4480

C.5040

D.5760

33.某企業(yè)擁有A、B兩棟房產(chǎn)，A棟自用，B棟出租。A、B兩棟房產(chǎn)原值分別為800萬(wàn)元和600萬(wàn)元，2022年4月底B棟房產(chǎn)租賃到期。自2022年5月1日起，該企業(yè)由A棟搬至B棟辦公，同時(shí)對(duì)A棟房產(chǎn)開始進(jìn)行大修至年底完工。企業(yè)出租B棟房產(chǎn)的不含稅月租金為10萬(wàn)元，當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅扣除比例為25%。該企業(yè)2022年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。

A.10.8

B.8

C.9.5

D.12.36

34.下列關(guān)于資產(chǎn)所得稅處理的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)折舊年限低于稅法最低折舊年限時(shí)，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整

B.企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C.全民所有制企業(yè)改制為國(guó)有獨(dú)資公司，改制中資產(chǎn)評(píng)估增值應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額

D.外購(gòu)商譽(yù)支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除

35.下列關(guān)于企業(yè)籌建期間相關(guān)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的是（）。

A.籌建期應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)的虧損年度

B.籌建期發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入籌辦費(fèi)

C.籌建期發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入籌辦費(fèi)

D.籌辦費(fèi)應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在不低于2年的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行攤銷

36.某船運(yùn)公司2022年擁有機(jī)動(dòng)船4艘，每艘凈噸位為2500噸；拖船2艘，發(fā)動(dòng)機(jī)功率為1500千瓦。機(jī)動(dòng)船舶車船稅年基準(zhǔn)稅額為：凈噸位201噸至2000噸的，每噸4元；凈噸位2022噸至10000噸的，每噸5元。該船運(yùn)公司2022年應(yīng)繳納車船稅（）元。

A.52022

B.54020

C.56000

D.58040

37.某船舶公司2022年9月購(gòu)買機(jī)動(dòng)船舶2艘，一艘凈噸位2022.6噸，另一艘凈噸位0.3噸。上述購(gòu)買的船舶，購(gòu)置當(dāng)月均取得船舶所有權(quán)。已知車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)如下：機(jī)動(dòng)船舶凈噸位小于或者等于200噸的，每噸3元；201噸～2000噸的，每噸4元；凈噸位2022噸～10000噸的，每噸5元。則該船舶公司當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅（）元。

A.2669.1

B.0.3

C.10008

D.3336.3

38.根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅現(xiàn)行規(guī)定，不符合相關(guān)規(guī)定的是（）。

A.跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)內(nèi)實(shí)行核定征收的跨境電商企業(yè)符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策條件的，可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

B.經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起5年內(nèi)免征企業(yè)所得稅

C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可按其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅額

D.飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除

39.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列有關(guān)固定資產(chǎn)的規(guī)定，說(shuō)法不正確的是（）。

A.融資租出的固定資產(chǎn)，出租方不得計(jì)提折舊

B.融資性售后回租，承租人出售資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)為銷售收入

C.融資性售后回租，融資性租賃的資產(chǎn)，按承租人出售前賬面價(jià)值作為計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊

D.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)

40.下列關(guān)于車船稅的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A.車船稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收

B.已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過(guò)戶的，不另納稅，也不退稅

C.捕撈漁船免征車船稅

D.境內(nèi)單位租入外國(guó)籍船舶的，應(yīng)依法征收車船稅

41.我國(guó)某居民公司（母公司），在甲國(guó)設(shè)立一個(gè)分公司，構(gòu)成所在國(guó)的常設(shè)機(jī)構(gòu)，需自主申報(bào)繳納甲國(guó)所得稅；在乙國(guó)設(shè)立一個(gè)全資子公司。某年該公司核算的甲國(guó)分公司預(yù)提所得稅稅后營(yíng)業(yè)利潤(rùn)95萬(wàn)元，甲國(guó)企業(yè)所得稅率20%、預(yù)提所得稅率5%；取得乙國(guó)公司分回的利潤(rùn)360萬(wàn)元，乙國(guó)公司的當(dāng)年利潤(rùn)繳納乙國(guó)企業(yè)所得稅200萬(wàn)元，當(dāng)年稅后利潤(rùn)的50%用于分配，乙國(guó)預(yù)提所得稅率10%。

來(lái)源于甲國(guó)的境外應(yīng)納稅所得額（）萬(wàn)元。

A.95

B.100

C.120

D.125

42.我國(guó)某居民公司（母公司），在甲國(guó)設(shè)立一個(gè)分公司，構(gòu)成所在國(guó)的常設(shè)機(jī)構(gòu)，需自主申報(bào)繳納甲國(guó)所得稅；在乙國(guó)設(shè)立一個(gè)全資子公司。某年該公司核算的甲國(guó)分公司預(yù)提所得稅稅后營(yíng)業(yè)利潤(rùn)95萬(wàn)元，甲國(guó)企業(yè)所得稅率20%、預(yù)提所得稅率5%；取得乙國(guó)公司分回的利潤(rùn)360萬(wàn)元，乙國(guó)公司的當(dāng)年利潤(rùn)繳納乙國(guó)企業(yè)所得稅200萬(wàn)元，當(dāng)年稅后利潤(rùn)的50%用于分配，乙國(guó)預(yù)提所得稅率10%。

乙國(guó)預(yù)提所得稅前所得（）萬(wàn)元。

A.360

B.400

C.480

D.450

43.我國(guó)某居民公司（母公司），在甲國(guó)設(shè)立一個(gè)分公司，構(gòu)成所在國(guó)的常設(shè)機(jī)構(gòu)，需自主申報(bào)繳納甲國(guó)所得稅；在乙國(guó)設(shè)立一個(gè)全資子公司。某年該公司核算的甲國(guó)分公司預(yù)提所得稅稅后營(yíng)業(yè)利潤(rùn)95萬(wàn)元，甲國(guó)企業(yè)所得稅率20%、預(yù)提所得稅率5%；取得乙國(guó)公司分回的利潤(rùn)360萬(wàn)元，乙國(guó)公司的當(dāng)年利潤(rùn)繳納乙國(guó)企業(yè)所得稅200萬(wàn)元，當(dāng)年稅后利潤(rùn)的50%用于分配，乙國(guó)預(yù)提所得稅率10%。

乙國(guó)所得間接負(fù)擔(dān)企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

A.100

B.200

C.300

D.400

44.我國(guó)某居民公司（母公司），在甲國(guó)設(shè)立一個(gè)分公司，構(gòu)成所在國(guó)的常設(shè)機(jī)構(gòu)，需自主申報(bào)繳納甲國(guó)所得稅；在乙國(guó)設(shè)立一個(gè)全資子公司。某年該公司核算的甲國(guó)分公司預(yù)提所得稅稅后營(yíng)業(yè)利潤(rùn)95萬(wàn)元，甲國(guó)企業(yè)所得稅率20%、預(yù)提所得稅率5%；取得乙國(guó)公司分回的利潤(rùn)360萬(wàn)元，乙國(guó)公司的當(dāng)年利潤(rùn)繳納乙國(guó)企業(yè)所得稅200萬(wàn)元，當(dāng)年稅后利潤(rùn)的50%用于分配，乙國(guó)預(yù)提所得稅率10%。

來(lái)源于乙國(guó)的境外應(yīng)納稅所得額（）萬(wàn)元。

A.100

B.300

C.400

D.500

45.位于某市區(qū)的甲企業(yè)，2022年初有房產(chǎn)原值2000萬(wàn)元（系上年購(gòu)入），擁有整備質(zhì)量8噸載貨汽車10輛，5.8噸掛車5輛。該企業(yè)2022年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）7月10日購(gòu)置整備質(zhì)量2.5噸客貨兩用車4輛，合同載明金額10萬(wàn)元，當(dāng)月取得購(gòu)車發(fā)票。

（2）7月20日購(gòu)買新建的地下商鋪用于商業(yè)用途，購(gòu)買合同金額100萬(wàn)元，9月份交付使用，10月份在房地產(chǎn)權(quán)屬管理部門取得土地使用證與房產(chǎn)證。

（3）8月30日將2022年9月1日購(gòu)置的部分廠房進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，當(dāng)時(shí)取得發(fā)票注明價(jià)款520萬(wàn)元。轉(zhuǎn)讓時(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)載明含稅金額為2000萬(wàn)元，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅法繳納增值稅。

（房產(chǎn)稅計(jì)稅余值的扣除比例是20%，商業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價(jià)的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。載貨汽車車船稅年稅額30元/噸。契稅稅率3%）（2022年考題改編）

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

2022年甲企業(yè)應(yīng)繳納車船稅（）元。

A.3420

B.2985

C.3450

D.2750

46.位于某市區(qū)的甲企業(yè)，2022年初有房產(chǎn)原值2000萬(wàn)元（系上年購(gòu)入），擁有整備質(zhì)量8噸載貨汽車10輛，5.8噸掛車5輛。該企業(yè)2022年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）7月10日購(gòu)置整備質(zhì)量2.5噸客貨兩用車4輛，合同載明金額10萬(wàn)元，當(dāng)月取得購(gòu)車發(fā)票。

（2）7月20日購(gòu)買新建的地下商鋪用于商業(yè)用途，購(gòu)買合同金額100萬(wàn)元，9月份交付使用，10月份在房地產(chǎn)權(quán)屬管理部門取得土地使用證與房產(chǎn)證。

（3）8月30日將2022年9月1日購(gòu)置的部分廠房進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，當(dāng)時(shí)取得發(fā)票注明價(jià)款520萬(wàn)元。轉(zhuǎn)讓時(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)載明含稅金額為2000萬(wàn)元，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅法繳納增值稅。

（房產(chǎn)稅計(jì)稅余值的扣除比例是20%，商業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價(jià)的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。載貨汽車車船稅年稅額30元/噸。契稅稅率3%）（2022年考題改編）

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

2022年甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.10540

B.10530

C.10560

D.10520

47.位于某市區(qū)的甲企業(yè)，2022年初有房產(chǎn)原值2000萬(wàn)元（系上年購(gòu)入），擁有整備質(zhì)量8噸載貨汽車10輛，5.8噸掛車5輛。該企業(yè)2022年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）7月10日購(gòu)置整備質(zhì)量2.5噸客貨兩用車4輛，合同載明金額10萬(wàn)元，當(dāng)月取得購(gòu)車發(fā)票。

（2）7月20日購(gòu)買新建的地下商鋪用于商業(yè)用途，購(gòu)買合同金額100萬(wàn)元，9月份交付使用，10月份在房地產(chǎn)權(quán)屬管理部門取得土地使用證與房產(chǎn)證。

（3）8月30日將2022年9月1日購(gòu)置的部分廠房進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，當(dāng)時(shí)取得發(fā)票注明價(jià)款520萬(wàn)元。轉(zhuǎn)讓時(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)載明含稅金額為2000萬(wàn)元，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅法繳納增值稅。

（房產(chǎn)稅計(jì)稅余值的扣除比例是20%，商業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價(jià)的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。載貨汽車車船稅年稅額30元/噸。契稅稅率3%）（2022年考題改編）

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

2022年甲企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。

A.181200

B.177600

C.193680

D.177040

48.位于某市區(qū)的甲企業(yè)，2022年初有房產(chǎn)原值2000萬(wàn)元（系上年購(gòu)入），擁有整備質(zhì)量8噸載貨汽車10輛，5.8噸掛車5輛。該企業(yè)2022年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）7月10日購(gòu)置整備質(zhì)量2.5噸客貨兩用車4輛，合同載明金額10萬(wàn)元，當(dāng)月取得購(gòu)車發(fā)票。

（2）7月20日購(gòu)買新建的地下商鋪用于商業(yè)用途，購(gòu)買合同金額100萬(wàn)元，9月份交付使用，10月份在房地產(chǎn)權(quán)屬管理部門取得土地使用證與房產(chǎn)證。

（3）8月30日將2022年9月1日購(gòu)置的部分廠房進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，當(dāng)時(shí)取得發(fā)票注明價(jià)款520萬(wàn)元。轉(zhuǎn)讓時(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)載明含稅金額為2000萬(wàn)元，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅法繳納增值稅。

（房產(chǎn)稅計(jì)稅余值的扣除比例是20%，商業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價(jià)的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。載貨汽車車船稅年稅額30元/噸。契稅稅率3%）（2022年考題改編）

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

2022年甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅（）元。

A.30000

B.15600

C.18600

D.20000

49.某制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，其2022年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下。

（1）當(dāng)年銷售貨物實(shí)現(xiàn)銷售收入8000萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的成本為5100萬(wàn)元。

（2）11月購(gòu)入新設(shè)備，取得增值稅普通發(fā)票上注明的金額為600萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用并按規(guī)定計(jì)提折舊。

（3）通過(guò)其他業(yè)務(wù)收入核算轉(zhuǎn)讓5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)收入700萬(wàn)元，與之相應(yīng)的成本及稅費(fèi)為100萬(wàn)元。

（4）當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用800萬(wàn)元，其中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用400萬(wàn)元（已獨(dú)立核算管理）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元。

（5）當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用1800萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)1500萬(wàn)元。

（6）當(dāng)年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元。

（7）取得國(guó)債利息收入150萬(wàn)元，企業(yè)債券利息收入280萬(wàn)元。

（8）全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額400萬(wàn)元（含殘疾職工工資50萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)120萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)33萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元。

（9）當(dāng)年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)130萬(wàn)元，其中違約金5萬(wàn)元，稅收滯納金7萬(wàn)元，補(bǔ)繳高管個(gè)人所得稅15萬(wàn)元。

（10）當(dāng)年稅金及附加科目共列支200萬(wàn)元。

（注：各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）（2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考題改編）

要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計(jì)算回答問(wèn)題。

（8）全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額400萬(wàn)元（含殘疾職工工資50萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)120萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)33萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元。

（9）當(dāng)年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)130萬(wàn)元，其中違約金5萬(wàn)元，稅收滯納金7萬(wàn)元，補(bǔ)繳高管個(gè)人所得稅15萬(wàn)元。

（10）當(dāng)年稅金及附加科目共列支200萬(wàn)元。

（注：各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）（2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考題改編）

要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計(jì)算回答問(wèn)題。

業(yè)務(wù)（3）中轉(zhuǎn)讓非獨(dú)占許可使用權(quán)應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額（）萬(wàn)元。

A.50

B.500

C.550

D.700

50.某制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，其2022年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下。

（1）當(dāng)年銷售貨物實(shí)現(xiàn)銷售收入8000萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的成本為5100萬(wàn)元。

（2）11月購(gòu)入新設(shè)備，取得增值稅普通發(fā)票上注明的金額為600萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用并按規(guī)定計(jì)提折舊。

（3）通過(guò)其他業(yè)務(wù)收入核算轉(zhuǎn)讓5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)收入700萬(wàn)元，與之相應(yīng)的成本及稅費(fèi)為100萬(wàn)元。

（4）當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用800萬(wàn)元，其中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用400萬(wàn)元（已獨(dú)立核算管理）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元。

（5）當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用1800萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)1500萬(wàn)元。

（6）當(dāng)年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元。

（7）取得國(guó)債利息收入150萬(wàn)元，企業(yè)債券利息收入280萬(wàn)元。

（8）全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額400萬(wàn)元（含殘疾職工工資50萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)120萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)33萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元。

（9）當(dāng)年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)130萬(wàn)元，其中違約金5萬(wàn)元，稅收滯納金7萬(wàn)元，補(bǔ)繳高管個(gè)人所得稅15萬(wàn)元。

（10）當(dāng)年稅金及附加科目共列支200萬(wàn)元。

（注：各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）（2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考題改編）

要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計(jì)算回答問(wèn)題。

（8）全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額400萬(wàn)元（含殘疾職工工資50萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)120萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)33萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元。

（9）當(dāng)年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)130萬(wàn)元，其中違約金5萬(wàn)元，稅收滯納金7萬(wàn)元，補(bǔ)繳高管個(gè)人所得稅15萬(wàn)元。

（10）當(dāng)年稅金及附加科目共列支200萬(wàn)元。

（注：各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）（2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考題改編）

要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計(jì)算回答問(wèn)題。

業(yè)務(wù)（4）中研究開發(fā)費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額（）萬(wàn)元。

A.263.5

B.295.5

C.268

D.300

51.某制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，其2022年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下。

（1）當(dāng)年銷售貨物實(shí)現(xiàn)銷售收入8000萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的成本為5100萬(wàn)元。

（2）11月購(gòu)入新設(shè)備，取得增值稅普通發(fā)票上注明的金額為600萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用并按規(guī)定計(jì)提折舊。

（3）通過(guò)其他業(yè)務(wù)收入核算轉(zhuǎn)讓5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)收入700萬(wàn)元，與之相應(yīng)的成本及稅費(fèi)為100萬(wàn)元。

（4）當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用800萬(wàn)元，其中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用400萬(wàn)元（已獨(dú)立核算管理）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元。

（5）當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用1800萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)1500萬(wàn)元。

（6）當(dāng)年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元。

（7）取得國(guó)債利息收入150萬(wàn)元，企業(yè)債券利息收入280萬(wàn)元。

（8）全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額400萬(wàn)元（含殘疾職工工資50萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)120萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)33萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元。

（9）當(dāng)年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)130萬(wàn)元，其中違約金5萬(wàn)元，稅收滯納金7萬(wàn)元，補(bǔ)繳高管個(gè)人所得稅15萬(wàn)元。

（10）當(dāng)年稅金及附加科目共列支200萬(wàn)元。

（注：各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）（2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考題改編）

要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計(jì)算回答問(wèn)題。

（8）全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額400萬(wàn)元（含殘疾職工工資50萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)120萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)33萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元。

（9）當(dāng)年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)130萬(wàn)元，其中違約金5萬(wàn)元，稅收滯納金7萬(wàn)元，補(bǔ)繳高管個(gè)人所得稅15萬(wàn)元。

（10）當(dāng)年稅金及附加科目共列支200萬(wàn)元。

（注：各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）（2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考題改編）

要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計(jì)算回答問(wèn)題。

業(yè)務(wù)（5）中廣告費(fèi)應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額（）萬(wàn)元。

A.0

B.195

C.300

D.400

52.某制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，其2022年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下。

（1）當(dāng)年銷售貨物實(shí)現(xiàn)銷售收入8000萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的成本為5100萬(wàn)元。

（2）11月購(gòu)入新設(shè)備，取得增值稅普通發(fā)票上注明的金額為600萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用并按規(guī)定計(jì)提折舊。

（3）通過(guò)其他業(yè)務(wù)收入核算轉(zhuǎn)讓5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)收入700萬(wàn)元，與之相應(yīng)的成本及稅費(fèi)為100萬(wàn)元。

（4）當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用800萬(wàn)元，其中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用400萬(wàn)元（已獨(dú)立核算管理）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元。

（5）當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用1800萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)1500萬(wàn)元。

（6）當(dāng)年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元。

（7）取得國(guó)債利息收入150萬(wàn)元，企業(yè)債券利息收入280萬(wàn)元。

（8）全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額400萬(wàn)元（含殘疾職工工資50萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)120萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)33萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元。

（9）當(dāng)年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)130萬(wàn)元，其中違約金5萬(wàn)元，稅收滯納金7萬(wàn)元，補(bǔ)繳高管個(gè)人所得稅15萬(wàn)元。

（10）當(dāng)年稅金及附加科目共列支200萬(wàn)元。

（注：各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）（2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考題改編）

要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計(jì)算回答問(wèn)題。

（8）全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額400萬(wàn)元（含殘疾職工工資50萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)120萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)33萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元。

（9）當(dāng)年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)130萬(wàn)元，其中違約金5萬(wàn)元，稅收滯納金7萬(wàn)元，補(bǔ)繳高管個(gè)人所得稅15萬(wàn)元。

（10）當(dāng)年稅金及附加科目共列支200萬(wàn)元。

（注：各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）（2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考題改編）

要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計(jì)算回答問(wèn)題。

當(dāng)年該企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額（）萬(wàn)元。

A.42

B.56.5

C.78.5

D.128.5

53.某制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，其2022年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下。

（1）當(dāng)年銷售貨物實(shí)現(xiàn)銷售收入8000萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的成本為5100萬(wàn)元。

（2）11月購(gòu)入新設(shè)備，取得增值稅普通發(fā)票上注明的金額為600萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用并按規(guī)定計(jì)提折舊。

（3）通過(guò)其他業(yè)務(wù)收入核算轉(zhuǎn)讓5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)收入700萬(wàn)元，與之相應(yīng)的成本及稅費(fèi)為100萬(wàn)元。

（4）當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用800萬(wàn)元，其中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用400萬(wàn)元（已獨(dú)立核算管理）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元。

（5）當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用1800萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)1500萬(wàn)元。

（6）當(dāng)年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元。

（7）取得國(guó)債利息收入150萬(wàn)元，企業(yè)債券利息收入280萬(wàn)元。

（8）全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額400萬(wàn)元（含殘疾職工工資50萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)120萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)33萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元。

（9）當(dāng)年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)130萬(wàn)元，其中違約金5萬(wàn)元，稅收滯納金7萬(wàn)元，補(bǔ)繳高管個(gè)人所得稅15萬(wàn)元。

（10）當(dāng)年稅金及附加科目共列支200萬(wàn)元。

（注：各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）（2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考題改編）

要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計(jì)算回答問(wèn)題。

（8）全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額400萬(wàn)元（含殘疾職工工資50萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)120萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)33萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元。

（9）當(dāng)年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)130萬(wàn)元，其中違約金5萬(wàn)元，稅收滯納金7萬(wàn)元，補(bǔ)繳高管個(gè)人所得稅15萬(wàn)元。

（10）當(dāng)年稅金及附加科目共列支200萬(wàn)元。

（注：各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）（2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考題改編）

要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計(jì)算回答問(wèn)題。

當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

A.10.5

B.14.13

C.19.63

D.32.13

54.居民個(gè)人張某為獨(dú)生子女，父母均已年滿65周歲，其獨(dú)生子就讀于某小學(xué)。2022年張某收入及部分支出如下：

（1）每月從單位領(lǐng)取扣除社保費(fèi)用和住房公積金后的工資10000元，截至11月底累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅款330元。

（2）取得年終獎(jiǎng)60000元，選擇單獨(dú)計(jì)稅。

（3）利用業(yè)余時(shí)間為某公司設(shè)計(jì)圖紙取得勞務(wù)報(bào)酬20000元。

（4）每月按首套住房貸款利率償還房貸5000元。

（其他相關(guān)資料：以上專項(xiàng)附加扣除均由張某100%扣除。）

附：綜合所得個(gè)人所得稅稅率表暨居民個(gè)人工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳率表（部分）

按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（部分）

2022年12月張某取得的工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅額（）元。

A.30

B.300

C.330

D.360

55.居民個(gè)人張某為獨(dú)生子女，父母均已年滿65周歲，其獨(dú)生子就讀于某小學(xué)。2022年張某收入及部分支出如下：

（1）每月從單位領(lǐng)取扣除社保費(fèi)用和住房公積金后的工資10000元，截至11月底累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅款330元。

（2）取得年終獎(jiǎng)60000元，選擇單獨(dú)計(jì)稅。

（3）利用業(yè)余時(shí)間為某公司設(shè)計(jì)圖紙取得勞務(wù)報(bào)酬20000元。

（4）每月按首套住房貸款利率償還房貸5000元。

（其他相關(guān)資料：以上專項(xiàng)附加扣除均由張某100%扣除。）

附：綜合所得個(gè)人所得稅稅率表暨居民個(gè)人工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳率表（部分）

按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（部分）

張某取得的年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額（）元。

A.2100

B.1740

C.5790

D.6000

56.居民個(gè)人張某為獨(dú)生子女，父母均已年滿65周歲，其獨(dú)生子就讀于某小學(xué)。2022年張某收入及部分支出如下：

（1）每月從單位領(lǐng)取扣除社保費(fèi)用和住房公積金后的工資10000元，截至11月底累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅款330元。

（2）取得年終獎(jiǎng)60000元，選擇單獨(dú)計(jì)稅。

（3）利用業(yè)余時(shí)間為某公司設(shè)計(jì)圖紙取得勞務(wù)報(bào)酬20000元。

（4）每月按首套住房貸款利率償還房貸5000元。

（其他相關(guān)資料：以上專項(xiàng)附加扣除均由張某100%扣除。）

附：綜合所得個(gè)人所得稅稅率表暨居民個(gè)人工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳率表（部分）

按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（部分）

張某取得的勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅額（）元。

A.1600

B.2000

C.3200

D.4000

57.居民個(gè)人張某為獨(dú)生子女，父母均已年滿65周歲，其獨(dú)生子就讀于某小學(xué)。2022年張某收入及部分支出如下：

（1）每月從單位領(lǐng)取扣除社保費(fèi)用和住房公積金后的工資10000元，截至11月底累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅款330元。

（2）取得年終獎(jiǎng)60000元，選擇單獨(dú)計(jì)稅。

（3）利用業(yè)余時(shí)間為某公司設(shè)計(jì)圖紙取得勞務(wù)報(bào)酬20000元。

（4）每月按首套住房貸款利率償還房貸5000元。

（其他相關(guān)資料：以上專項(xiàng)附加扣除均由張某100%扣除。）

附：綜合所得個(gè)人所得稅稅率表暨居民個(gè)人工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳率表（部分）

按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（部分）

張某計(jì)入綜合所得的收入額為（）元。

A.20000

B.120000

C.136000

D.140000

58.居民個(gè)人張某為獨(dú)生子女，父母均已年滿65周歲，其獨(dú)生子就讀于某小學(xué)。2022年張某收入及部分支出如下：

（1）每月從單位領(lǐng)取扣除社保費(fèi)用和住房公積金后的工資10000元，截至11月底累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅款330元。

（2）取得年終獎(jiǎng)60000元，選擇單獨(dú)計(jì)稅。

（3）利用業(yè)余時(shí)間為某公司設(shè)計(jì)圖紙取得勞務(wù)報(bào)酬20000元。

（4）每月按首套住房貸款利率償還房貸5000元。

（其他相關(guān)資料：以上專項(xiàng)附加扣除均由張某100%扣除。）

附：綜合所得個(gè)人所得稅稅率表暨居民個(gè)人工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳率表（部分）

按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（部分）

張某取得的2022年綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額（）元。

A.264

B.840

C.960

D.1200

59.居民個(gè)人張某為獨(dú)生子女，父母均已年滿65周歲，其獨(dú)生子就讀于某小學(xué)。2022年張某收入及部分支出如下：

（1）每月從單位領(lǐng)取扣除社保費(fèi)用和住房公積金后的工資10000元，截至11月底累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅款330元。

（2）取得年終獎(jiǎng)60000元，選擇單獨(dú)計(jì)稅。

（3）利用業(yè)余時(shí)間為某公司設(shè)計(jì)圖紙取得勞務(wù)報(bào)酬20000元。

（4）每月按首套住房貸款利率償還房貸5000元。

（其他相關(guān)資料：以上專項(xiàng)附加扣除均由張某100%扣除。）

附：綜合所得個(gè)人所得稅稅率表暨居民個(gè)人工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳率表（部分）

按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（部分）

張某就2022年綜合所得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳時(shí)，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.應(yīng)補(bǔ)繳稅款2720元

B.申請(qǐng)應(yīng)退稅額2720元

C.應(yīng)補(bǔ)繳稅款2750元

D.申請(qǐng)應(yīng)退稅額2750元

多選題（共21題，共21分）

60.下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的有（）。

A.企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，按公允價(jià)值銷售原材料的損失

B.庫(kù)存商品發(fā)生的正常損耗

C.固定資產(chǎn)達(dá)到使用年限而正常報(bào)廢清理的損失

D.因臺(tái)風(fēng)造成的房屋倒塌損失

E.奶牛壽命超過(guò)10年而正常死亡發(fā)生的損失

61.根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.凡實(shí)行查賬征稅辦法的，按照“經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%～35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅

B.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，年度終了時(shí)，應(yīng)匯總從所有企業(yè)取得的應(yīng)納稅所得額，據(jù)此確定適用稅率并計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

C.對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)取得的各項(xiàng)所得均征收個(gè)人所得稅

D.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)由投資者選擇在其中一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得中扣除

E.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，只包括企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得，不包括企業(yè)當(dāng)年留存的所得

62.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不能稅前扣除的項(xiàng)目有（）。

A.直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)的現(xiàn)金

B.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

C.企業(yè)所得稅稅款

D.企業(yè)通過(guò)紅十字會(huì)向福利院的公益性捐贈(zèng)支出

E.非廣告性質(zhì)的贊助支出

63.根據(jù)印花稅相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.對(duì)財(cái)產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過(guò)1角但不足1元的，按1元貼花

B.已繳納印花稅的憑證副本或抄本，免征印花稅

C.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府所立的書據(jù)，應(yīng)繳納印花稅

D.外國(guó)政府向我國(guó)企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同，免征印花稅

E.無(wú)息、貼息貸款合同，免征印花稅

64.下列關(guān)于企業(yè)重組的說(shuō)法，符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件規(guī)定的有（）。

A.收購(gòu)企業(yè)購(gòu)買的股權(quán)不低于被收購(gòu)企業(yè)全部股權(quán)的75%

B.企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來(lái)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

C.具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的

D.收購(gòu)企業(yè)在股權(quán)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不得低于其交易支付總額的85%

E.企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)

65.下列關(guān)于個(gè)人領(lǐng)取年金的表述中，正確的有（）。

A.個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡領(lǐng)取的年金，符合規(guī)定的，不并入綜合所得，全額單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納稅款

B.按月領(lǐng)取的年金，適用月度稅率表計(jì)算納稅

C.按季領(lǐng)取的年金，平均分?jǐn)傆?jì)入各月，按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計(jì)算納稅

D.按年領(lǐng)取的年金，適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅

E.個(gè)人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶資金，平均分?jǐn)傆?jì)入12個(gè)月，按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計(jì)算納稅

66.根據(jù)企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.居民企業(yè)為跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)的最終控股企業(yè)，且其上一會(huì)計(jì)年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的各類收入金額合計(jì)超過(guò)55億元，應(yīng)當(dāng)在報(bào)送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表時(shí)，填報(bào)國(guó)別報(bào)告

B.同期資料包括主體文檔、本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔

C.成本加成法通常適用于有形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓、資金融通、勞務(wù)交易等的關(guān)聯(lián)交易

D.市場(chǎng)法適用于能夠被替代的資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估

E.企業(yè)向其關(guān)聯(lián)方支付受益性勞務(wù)的價(jià)款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照已稅前扣除的金額全額實(shí)施特別納稅調(diào)整

67.下列企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的有（）。

A.符合條件的小型微利企業(yè)

B.符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)

C.經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)

D.設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)

E.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

68.某生產(chǎn)企業(yè)2022年實(shí)際支出合理職工工資300萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)40萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)12萬(wàn)元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元。下列說(shuō)法符合稅法規(guī)定的有（）。

A.2022年可以扣除的職工福利費(fèi)為42萬(wàn)元

B.2022年可以扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為12萬(wàn)元

C.2022年可以扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為6萬(wàn)元

D.結(jié)轉(zhuǎn)至2022年扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為1萬(wàn)元

E.結(jié)轉(zhuǎn)至2022年扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為4.5萬(wàn)元

69.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于限售股的表述中，正確的有（）。

A.如果納稅人未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證的，不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費(fèi)

B.個(gè)人通過(guò)證券交易所集中交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓限售股的，證券公司在扣繳個(gè)人所得稅時(shí)，傭金支出統(tǒng)一按照證券主管部門規(guī)定的行業(yè)最低傭金費(fèi)率計(jì)算

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入減除股票原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

D.個(gè)人通過(guò)認(rèn)購(gòu)交易型開放式指數(shù)基金（ETF）份額方式轉(zhuǎn)讓限售股的，以股份過(guò)戶日該股份收盤價(jià)計(jì)算轉(zhuǎn)讓收入

E.納稅人同時(shí)持有限售股及該股流通股的，其股票轉(zhuǎn)讓所得，按照限售股優(yōu)先原則，即轉(zhuǎn)讓股票視同為先轉(zhuǎn)讓限售股，按規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

70.下列單位和個(gè)人取得的收入中，應(yīng)按4%的稅率計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的有（）。

A.企業(yè)向個(gè)人出租辦公樓取得的租金

B.企業(yè)向關(guān)聯(lián)方企業(yè)出租職工宿舍取得的租金

C.社會(huì)團(tuán)體按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房取得的租金

D.事業(yè)單位按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房取得的租金

E.個(gè)人向其他個(gè)人出租廠房取得的租金

71.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入可以采用的方法有（）。

A.凈資產(chǎn)核定法

B.評(píng)估法

C.類比法

D.可比非受控價(jià)格法

E.其他合理方法

72.下列關(guān)于外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)支出的稅務(wù)處理方法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有（）。

A.購(gòu)置固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出，應(yīng)在發(fā)生時(shí)一次性作為經(jīng)費(fèi)支出額換算收入計(jì)稅

B.代表機(jī)構(gòu)設(shè)立時(shí)所發(fā)生的裝修費(fèi)支出，應(yīng)在發(fā)生時(shí)一次性作為經(jīng)費(fèi)支出額換算收入計(jì)稅

C.利息收入不得沖抵經(jīng)費(fèi)支出額

D.發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)，以實(shí)際發(fā)生數(shù)額計(jì)入經(jīng)費(fèi)支出額

E.以貨幣形式用于我國(guó)境內(nèi)的公益救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)應(yīng)作為代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)支出額

73.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法正確的有（）。

A.個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得暫減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額

B.個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，其股息紅利所得暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額

C.個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過(guò)1年的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額

D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票取得的所得免征個(gè)人所得稅

E.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票時(shí)，按照先進(jìn)先出的原則計(jì)