ERP環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制的研究-以制造業(yè)為例

目錄TOC\o"1-3"\h\u29239摘要 引言在現(xiàn)代企業(yè)制度和新型管理制度的環(huán)境下，需要把內(nèi)部控制作為一個開放的閉環(huán)系統(tǒng)來進行研究,使內(nèi)部控制體系能夠很好的接納ERP環(huán)境，企業(yè)更加具有效率，更加具有管理效果，增強公司企業(yè)財務(wù)會計報告與其他經(jīng)濟情報信息的真實可靠性，資產(chǎn)的使用安全性。該管理系統(tǒng)的成功引入,不僅使其能有效提高企業(yè)管理者的有效性、降低運營成本,給中小企業(yè)發(fā)展帶來了巨大的經(jīng)濟效益。ERP環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)部組織管理結(jié)構(gòu)在一定很大程度上已經(jīng)趨于趨向扁平化,企業(yè)內(nèi)部資訊控制權(quán)的層次已經(jīng)有著明顯性的減少，內(nèi)外部管理人員更加容易直接得到更多相關(guān)企業(yè)資訊，而這種資訊的快速流動也必定會在整個企業(yè)內(nèi)部逐漸形成類似動態(tài)資訊工作室的氛圍。特別是對于我國制造業(yè)而言，如何在ERP環(huán)境下，充分發(fā)揮出企業(yè)內(nèi)部控制的作用，仍是亟待解決的重要問題。1ERP環(huán)境及內(nèi)部控制的理論概述1.1ERP與內(nèi)部控制概述1.1.1ERP概念 ERP這是企業(yè)人力資源管理計劃，是通過使用現(xiàn)代化的信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在其基礎(chǔ)上，以市場和客戶的需求為中心，結(jié)合企業(yè)現(xiàn)代管理思想，從而達到內(nèi)外資源優(yōu)化管理的一種方式。1.1.2內(nèi)部控制概念內(nèi)部控制作為企業(yè)現(xiàn)代化管理的產(chǎn)物，在特定條件下通過組織各種計劃程序，達到相應(yīng)的管理目標。內(nèi)部控制最終目的也是為了使得財務(wù)報告以及相關(guān)信息更加真實完整，從而促進企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營管理符合法律法規(guī)的要求。1.2ERP環(huán)境下內(nèi)部控制特點1.2.1控制環(huán)境扁平化ERP系統(tǒng)實施能夠使得企業(yè)內(nèi)部管理更加高效，編輯信息的傳輸渠道所覆蓋更加廣泛傳輸更快，因此企業(yè)管理層在ERP系統(tǒng)的控制和運轉(zhuǎn)下，能夠清晰地看到經(jīng)營的每一個環(huán)節(jié)以及細節(jié)，更能夠?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)濟項目地具體運營情況進行實時監(jiān)控。因此在ERP環(huán)境下組織構(gòu)架的扁平化。能夠通過減少企業(yè)內(nèi)部控制層次，提高信息的運轉(zhuǎn)效率，更能夠減少信息在運轉(zhuǎn)中出現(xiàn)的錯誤情況。扁平化的控制環(huán)境可以對企業(yè)崗位權(quán)責(zé)分配更加明確細致，若是每個工作人員的操作與不相干的事物相關(guān)，能夠第一時間由負責(zé)人得知并予以懲罰。而如今企業(yè)需要適應(yīng)市場的快速變化，因此ERP系統(tǒng)的成熟發(fā)展建立了實時傳導(dǎo)效應(yīng)，決策者結(jié)合整個系統(tǒng)信息情況能夠做出快速的響應(yīng)和裁決。1.2.2控制活動風(fēng)險化數(shù)據(jù)化ERP管理系統(tǒng)自始至終貫穿于整個企業(yè)業(yè)務(wù)管理活動中，公司內(nèi)部可以通過數(shù)據(jù)ERP管理系統(tǒng)對企業(yè)經(jīng)營管理過程中可能存在的各種風(fēng)險因素加以識別和監(jiān)控，并及時提出完善相應(yīng)管理對策。與此同時,ERP項目實施也會帶來內(nèi)部環(huán)境的變化，更會影響企業(yè)的風(fēng)險狀況。因此,在ERP系統(tǒng)應(yīng)用后,企業(yè)的風(fēng)險評估理念會發(fā)生變化，風(fēng)險控制手段也會發(fā)生變化，并會增加新的風(fēng)險內(nèi)容。1.2.3控制活動流程化在ERP環(huán)境下，企業(yè)控制活動更加真實有效，能夠確保企業(yè)的管理決策快速有效地推進。ERP環(huán)境下控制活動中減少了人為的控制活動，由程序控制應(yīng)用了信息技術(shù)，減少了人為中的差錯。而新風(fēng)險會增加內(nèi)部控制難度，如系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全相關(guān)風(fēng)險，這也是由ERP系統(tǒng)，軟件，硬件更新不到知識和老化所帶來的風(fēng)險，因此在實施ERP系統(tǒng)后，需要對以往的信息系統(tǒng)安全中相關(guān)的風(fēng)險加以控制和規(guī)避。2ERP環(huán)境對制造企業(yè)內(nèi)部控制的影響2.1制造業(yè)現(xiàn)狀2.1.1制造業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀改革創(chuàng)新開放以來,我國發(fā)展成為目前世界第一大的制造工業(yè)大國。目前,在500多種主要的現(xiàn)代工業(yè)產(chǎn)品中,我國已經(jīng)有200多種商品產(chǎn)量已經(jīng)位居整個世界第一。2019年中國967122億元的經(jīng)濟GDP里面，制造業(yè)為282707億元，是中國中國經(jīng)濟的第一大支柱產(chǎn)業(yè)，原材料產(chǎn)品庫存增長指數(shù)49.6%,生產(chǎn)力和經(jīng)營服務(wù)活動符合預(yù)期增長指數(shù)58.7%。國際金融危機之后，發(fā)達國家紛紛提出以重振制造業(yè)和大力發(fā)展實體經(jīng)濟為核心的再工業(yè)化戰(zhàn)略，如美國的“高端制造業(yè)回歸計劃”、德國的工業(yè)4.0等。他們的核心都不是簡單的提高制造業(yè)的產(chǎn)值比重，而是通過現(xiàn)代信息技術(shù)與制造業(yè)相融合、提高復(fù)雜產(chǎn)品的制造能力，快速滿足消費者個性化需求能力，使得制造業(yè)重新獲得競爭優(yōu)勢，這被看做是一輪全新的工業(yè)革命。新工業(yè)革命的出現(xiàn)，不僅僅是挑戰(zhàn)，更是一次難得的機遇。我國已經(jīng)進入到工業(yè)化后期，正處于經(jīng)濟結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級的關(guān)鍵時期。新工業(yè)革命促生了大量新技術(shù)、新產(chǎn)業(yè)、新模式，為我國產(chǎn)業(yè)發(fā)展奠定了技術(shù)經(jīng)濟基礎(chǔ)，明確了未來的發(fā)展方向，也為我國科學(xué)的制定產(chǎn)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、加速經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級、掌握發(fā)展主動權(quán)提供了重要機遇。2.1.2制造業(yè)創(chuàng)新現(xiàn)狀很多中國企業(yè)已經(jīng)開始將當前企業(yè)化生產(chǎn)成本下降壓力已經(jīng)轉(zhuǎn)化成作為技術(shù)創(chuàng)新增長動力，我國推動經(jīng)濟快速增長的新的驅(qū)動能正在穩(wěn)步增長達成。國際金融風(fēng)暴危機之后，發(fā)達新興國家紛紛主動提出以加快重振傳統(tǒng)制造業(yè)和支持大力發(fā)展新興實體市場經(jīng)濟，工作核心都不是簡單的通過提高傳統(tǒng)制造業(yè)的綜合產(chǎn)值率和比重，而是通過推進現(xiàn)代化的信息電子技術(shù)與傳統(tǒng)制造業(yè)相互的融合、提高復(fù)雜電子產(chǎn)品的研發(fā)制造生產(chǎn)能力,快速發(fā)展?jié)M足中國消費者各種個性化消費需求的新能力，使得中國制造業(yè)重新開始獲得具有競爭力的優(yōu)勢，這被我們看做這就是一輪全新的工業(yè)革命。新工業(yè)革命的再次出現(xiàn),不僅僅可說是一場挑戰(zhàn)，更是一次難得的發(fā)展機遇。2.1.3制造業(yè)發(fā)展中存在的問題就目前來看，我國制造業(yè)雖然迎來了巨大發(fā)展機遇,但存在的問題仍然突出。主要體現(xiàn)在以下幾方面：首先，我國裝備制造業(yè)真實的平均生產(chǎn)率存在受限。市場上相對較為流行的一種說法認為是，中國依靠勞動以及為便宜且具有價格優(yōu)勢在顯的國際產(chǎn)品市場上很少具有國際競爭力。中國與德國由于兩國近年制造業(yè)的能力比拼基本是以企業(yè)生產(chǎn)力的效率而主體決定的是每單位制造產(chǎn)品所需要消耗的平均人工成本,我國近年制造業(yè)成本發(fā)展趨勢現(xiàn)狀的對比分析中可以發(fā)現(xiàn)，美國企業(yè)平均工資成本是中國的47.8倍,，但是同樣人工創(chuàng)造產(chǎn)生出來了更多元的制造業(yè)經(jīng)濟增加值，美國平均勞動力人工成本只是中國的1.3倍。其次，我國裝備制造業(yè)的自主創(chuàng)新能力依然不強,缺乏企業(yè)核心技術(shù)競爭力，關(guān)鍵生產(chǎn)能力技術(shù)自給率低，且關(guān)鍵技術(shù)出口對外資的依賴嚴重程度高達60%百分之七十以上的關(guān)鍵裝備技術(shù)需要直接出口到高科技，對于經(jīng)濟發(fā)展的重要貢獻率僅美國為25%,而我國發(fā)明專利僅分別占全國和世界的2.03%。目前中國我國經(jīng)濟快速發(fā)展主要靠外來進口關(guān)鍵技術(shù)和先進設(shè)備的初步支撐，而主要支撐中國龍頭企業(yè)生存條件主要包括低質(zhì)高成本生產(chǎn)勞動力的優(yōu)勢和宏觀經(jīng)濟高速增長發(fā)展動力。2.2ERP環(huán)境對制造企業(yè)內(nèi)部控制對影響2.2.1對采購環(huán)節(jié)的影響作為采購企業(yè)管理進口內(nèi)銷存的重要進口物流管理,采購與送貨付款兩個業(yè)務(wù)都僅僅是一個企業(yè)日常經(jīng)營采購活動過程中的重要環(huán)節(jié)，更多的會直接產(chǎn)生影響甚至間接決定一個企業(yè)的最終利潤。而內(nèi)部管理控制體和制度管理體系的建立存在，也正正是為有效率地進行我國企業(yè)日常經(jīng)營內(nèi)部管理所需要建立的相互之間聯(lián)系相互影響制約的管理制度。亞萍管理系統(tǒng)在現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部中的廣泛應(yīng)用，一方面企業(yè)能夠?qū)ζ鋬?nèi)部以及供應(yīng)鏈所有關(guān)鍵環(huán)節(jié)的比如產(chǎn)品訂單管理采購以及庫存管理計劃等環(huán)節(jié)加以有效率的管理，另一方面也為現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量控制管理帶來全新性的挑戰(zhàn)。而且更系統(tǒng)，實質(zhì)上也是企業(yè)采購資金管理與產(chǎn)品應(yīng)付賬款兩個信息子系統(tǒng)所綜合構(gòu)成。作為我國企業(yè)采購信息管理系統(tǒng)中相對復(fù)雜的一個子系統(tǒng)，會鋪設(shè)有產(chǎn)品物流和采購資金管理兩條信息線路，而如何將這這兩條線相互形成聯(lián)系，正確管理形成與產(chǎn)品供應(yīng)商的信息往來，則一直是整個信息系統(tǒng)正常運轉(zhuǎn)關(guān)鍵。2.2.2對庫存管理的影響合理準確控制企業(yè)庫存、準確及時確定安全管理存量和全程實時監(jiān)控存量,是企業(yè)庫存質(zhì)量管理的重要關(guān)鍵，ERP倉庫系統(tǒng)要能及時和全動態(tài)準確掌握客戶生產(chǎn)銷售經(jīng)營的貨物資源及庫存，并根據(jù)客戶生產(chǎn)經(jīng)營計劃,及時合理調(diào)節(jié)產(chǎn)品庫存，包括根據(jù)訂單數(shù)量決定的產(chǎn)品采度購買前原料出貨數(shù)量及最終成品出貨量，達到一定庫存后對資源進行合理配置，以利于協(xié)助客戶提高專業(yè)化產(chǎn)品加工生產(chǎn)金屬產(chǎn)出的效率，最大限度上地節(jié)約生產(chǎn)成本。也許您可以通過整合整個企業(yè)內(nèi)部價值鏈，實現(xiàn)整個產(chǎn)業(yè)鏈上、下游的庫存信息實時共享，各個經(jīng)營環(huán)節(jié)通知不同節(jié)點的庫存大量減少，達到互利共贏的經(jīng)營目的；通過它們您可以輕松實現(xiàn)產(chǎn)品存貨生產(chǎn)管理的過程實時自動跟蹤，從而及時準確的自動調(diào)整產(chǎn)品生產(chǎn)、采購計劃,避免產(chǎn)品庫存的不斷增加。既可以有效實現(xiàn)財務(wù)信息流的有效整合，將公司物流業(yè)務(wù)信息和企業(yè)財務(wù)管理信息的物流進行統(tǒng)一，從而可以減少企業(yè)財務(wù)人員整理匯總財務(wù)信息的時間工作量，同時又可以提高財務(wù)數(shù)據(jù)庫報道的信息及時性和信息準確性。2.2.3對生產(chǎn)管理環(huán)節(jié)的影響ERP是實現(xiàn)生產(chǎn)力和管理過程透明化的重要利器。通過對企業(yè)訂單預(yù)計交期、產(chǎn)品原料材質(zhì)、送貨服務(wù)路線等行業(yè)信息進行整合，給出最有效優(yōu)化的企業(yè)生產(chǎn)工序排程，如在有效節(jié)省看板材料、減少看板換紙的同時還能提升生產(chǎn)效率，實現(xiàn)生產(chǎn)工序原料供應(yīng)的準時化。2.2.4對銷售環(huán)節(jié)的影響銷售業(yè)務(wù)管理是整個企業(yè)內(nèi)部資金流動和實現(xiàn)的最后一個環(huán)節(jié)。ERP為市場銷售部和產(chǎn)品生產(chǎn)部人員提供了前所未有的各種聯(lián)合工作機會。銷售部不但聲稱負有向整個ERP管理系統(tǒng)客戶提供所有輸入輸出數(shù)據(jù)的管理責(zé)任，更被認可把整個ERP系統(tǒng)當作一個極好的管理工具。要不斷提高好的市場核心競爭力，既要能擁有好的技術(shù)產(chǎn)品，又必須要能具有高中低質(zhì)量的專業(yè)客戶支持服務(wù)。這就必然需要公司有完整的生產(chǎn)計劃，盡量可能縮短產(chǎn)品生產(chǎn)工作周期，迅速有效響應(yīng)廣大客戶實際需求。2.2.5對序號的影響當ERP系統(tǒng)應(yīng)用到企業(yè)內(nèi)部控制中，會對企業(yè)內(nèi)部控制產(chǎn)品的序號管控產(chǎn)生一定便利性。一般來講，產(chǎn)品進行序號管控的目的是要清楚了解單項產(chǎn)品的入庫日期銷售日期銷售情況等一些必要指標，通過ERP系統(tǒng)可以將產(chǎn)品入庫等一些虛耗內(nèi)容真實，準確地提供出來，而企業(yè)若想加強客戶關(guān)系管理，售后服務(wù)是必要的，通過序號也可以了解產(chǎn)品所屬哪一類客戶以及客戶對產(chǎn)品的偏好，從而將精準的信息定位在客戶服務(wù)和銷售方面。3ERP環(huán)境下制造企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題3.1內(nèi)部控制制度不完善3.1.1內(nèi)部控制觀念不足通過上述分析得知，我國企業(yè)在ERP環(huán)境下。采購銷售以及生產(chǎn)管理等多個流程會存在一定問題，而造成這一問題的主要原因是內(nèi)部控制制度不完善。公司出現(xiàn)的問題則很大程度上反映出制造業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題。很多公司內(nèi)部在新增加ERP系統(tǒng)后，卻尚未制定相應(yīng)的內(nèi)部控制機制，而現(xiàn)有的內(nèi)部控制機制仍然停留在計劃經(jīng)濟時期，無法與市場經(jīng)濟下對于制造業(yè)企業(yè)發(fā)展需求相平衡。特別是一些特殊制度更不能與現(xiàn)在情況符合，再通過對以往案件調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，一些制造業(yè)企業(yè)的基層員工普遍對內(nèi)部控制存在的理念，了解不夠深刻。日常工作完全是根據(jù)上級吩咐以及師傅帶徒弟的模式完成，并沒有自己的主觀意識。3.1.2預(yù)算管理流于形式而內(nèi)部控制中預(yù)算管理作為十分重要的一部分，決定著企業(yè)經(jīng)濟項目運行的資金支出。因此，預(yù)算管理也是需要全體員工加以重視，并將預(yù)算管理理念貫穿到工作室中的，而很多員工尚未意識到預(yù)算對于企業(yè)的重要性，造成日常工作中過于注重機械化的運轉(zhuǎn)，而失去對各個經(jīng)濟項目中預(yù)算的考量。且部門工作手冊的制定相對落后，沒有根據(jù)生產(chǎn)方式和管理方式的提升加以更新，更不具備較強的操作性和實踐性。特別是在ERP系統(tǒng)實施后，大家往往會根據(jù)ERP工作手冊執(zhí)行機械性的工作，一定程度上能夠提高工作效率，并且改善內(nèi)部控制效果，但是長久以來員工的積極性和根本意識尚未被激發(fā)。甚至?xí)霈F(xiàn)很多不匹配的地方，而且缺少實際的現(xiàn)實管理情況，也很難進行有效治理。3.2員工培訓(xùn)力度不足3.2.1員工培訓(xùn)理念不先進員工作為企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的重要推動力，其業(yè)務(wù)能力和工作態(tài)度也決定著企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟項目地走向和運行效果。工作能力突出，且態(tài)度積極的員工可以提高整體的運作效率。也能夠加速實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標。而員工業(yè)務(wù)能力不足且工作懈怠，缺少積極性，則會延緩項目進度，更會影響經(jīng)濟項目運行中的不必要支出。很多員工在工作中由于疏忽或是業(yè)務(wù)能力不足，知識采購管理生產(chǎn)銷售等各個環(huán)節(jié)仍出現(xiàn)問題，造成這一問題的主要原因是員工培訓(xùn)不充分。特別是ERP系統(tǒng)作為企業(yè)現(xiàn)代化的產(chǎn)物，自應(yīng)用到企業(yè)內(nèi)部控制中，其目的是為了提高內(nèi)部控制的運轉(zhuǎn)效果，讓企業(yè)管理更加科學(xué)，減少人工的誤差。而ERP系統(tǒng)也會涉及到先進的信息技術(shù)，需要相關(guān)工作人員具備這方面的知識和才能。但很多工作人員尚未接觸到ERP系統(tǒng)，自身業(yè)務(wù)能力不足，再加上員工培訓(xùn)不充分，難以真正的掌握該系統(tǒng)的使用。3.2.2員工培訓(xùn)制度不完善并且，很多制造企業(yè)由于并非是高精尖企業(yè)，對于人才招聘培訓(xùn)考核晉升以及薪酬管理等方面，尚未建立起符合ERP管理模式的相關(guān)制度政策。而且這些制造業(yè)中相對年長的員工較多，而年長的員工對于新鮮事物的接受仍然存在局限性，特別是對于信息技術(shù)以及系統(tǒng)的使用。若是培訓(xùn)不到位，則會造成員工對于系統(tǒng)使用實物更會產(chǎn)生更大的分歧，影響企業(yè)經(jīng)濟項目地正常運轉(zhuǎn)。3.3缺少風(fēng)險管理機制3.3.1缺少先進的風(fēng)險管理技術(shù)制造業(yè)中心項目的運行會伴隨一定的風(fēng)險。而這些風(fēng)險具有不可知性，也無法提前規(guī)避。只能提前預(yù)防或是建立健全完善的風(fēng)險預(yù)警機制，一旦風(fēng)險發(fā)生要在第一時間處理，盡可能減少對企業(yè)造成的風(fēng)險。但目前很多制造業(yè)在ERP環(huán)境下缺少風(fēng)險管理應(yīng)急機制。上述分析得知，ERP系統(tǒng)作為企業(yè)成熟發(fā)展的產(chǎn)物。也是信息技術(shù)在企業(yè)運轉(zhuǎn)中的重要體現(xiàn)，因此當ERP系統(tǒng)運作時會產(chǎn)生如網(wǎng)絡(luò)等方面的風(fēng)險。因為ERP系統(tǒng)中會包含企業(yè)經(jīng)濟項目中的重要分支，也會蘊含著大量商業(yè)機密。因此，該系統(tǒng)也很容易被黑客攻擊，通過竊取信息文件而對企業(yè)造成損失。這也是ERP環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制管理過程中所遇到的重要風(fēng)險類型。3.3.2企業(yè)風(fēng)險管理意識滯后很多制造業(yè)公司的監(jiān)督機制仍然體現(xiàn)在線上數(shù)據(jù)的異常變動，但對于其他方面的監(jiān)督尚且不足，也無法及時發(fā)現(xiàn)到各項風(fēng)險，更缺少對突發(fā)事件的處理。特別是制造業(yè)企業(yè)與高精尖企業(yè)的性質(zhì)不同，對于ERP技術(shù)層面的認知有限，更缺少對系統(tǒng)安全監(jiān)督管理。技術(shù)人員數(shù)量有限，且業(yè)務(wù)能力存在一定局限，也沒能夠有效地監(jiān)控到ERP系統(tǒng)中檢測到企業(yè)內(nèi)部控制中出現(xiàn)的風(fēng)險，并在第一時間加以解決。而很多企業(yè)管理層對ERP信息系統(tǒng)維護和管理的監(jiān)督力度不強，再加上技術(shù)人員的內(nèi)控意識較弱。使得內(nèi)部人員利用計算機舞弊的可能性很高。而通過上述分析得知，很多員工缺少對ERP系統(tǒng)的掌握力度，在操作中仍然會出現(xiàn)操作不當?shù)蕊L(fēng)險，更是會無形中滋生企業(yè)經(jīng)濟項目運行中的突發(fā)事件。4ERP環(huán)境下優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制策略及保障措施4.1優(yōu)化策略4.1.1銷售管理流程方面首先，要在ERP平臺上引入客戶信息管理系統(tǒng)，在后續(xù)生產(chǎn)和銷售過程中提高偏好設(shè)置。特別是在ERP客戶檔案模塊下，銷售管理人員可以維護客戶基本信息往來交易和資產(chǎn)信息等等，結(jié)合客戶的資本情況和歷史記錄以及資信情況進行分級對待。對于不同級別的客戶采用不同的管理方式以及收賬政策。其次，要對ERP系統(tǒng)進行權(quán)限設(shè)置，不相容崗位職責(zé)分離。還要全過程的職責(zé)明確，分工保證，關(guān)鍵業(yè)務(wù)區(qū)分明確。還要結(jié)合具體情況，使得銷售和收款業(yè)務(wù)工作人員能夠在一段時間內(nèi)進行崗位輪換，保障交賬和財物的安全完整。4.1.2采購及庫存方面首先，要在ERP系統(tǒng)的輸入端建立健全完整的掃碼系統(tǒng)，制造業(yè)企業(yè)可以在與各供應(yīng)商溝通合作的過程中形成全新掃碼系統(tǒng)，以系統(tǒng)為基礎(chǔ)開發(fā)掃碼入庫和出庫的系統(tǒng)，通過這種方式，能夠讓入庫人員僅通過掃描二維碼則可以了解相關(guān)零件信息，也能夠再發(fā)料時精準找到生產(chǎn)訂單。。其次，要利用ERP數(shù)據(jù)更新特點，引入供應(yīng)商管理庫存系統(tǒng)。供應(yīng)商也可以派專人定期現(xiàn)在現(xiàn)場巡視，對于現(xiàn)場已經(jīng)使用完畢的物料，通過使用掃碼方式進行記錄并生成訂單，在驗收過程中若出現(xiàn)文件缺失不合格等情況，也要做到及時跟蹤處理，不得積壓。4.1.3生產(chǎn)管理流程方面首先，要進一步優(yōu)化工藝流程，在此基礎(chǔ)上提高生產(chǎn)裝備ERP系統(tǒng)的運行。對于工作人員的操作水平而言，提出了更加高的要求，因此要定期組織技能培訓(xùn)，還有對現(xiàn)有的物料清單進行嚴格核查在ERP系統(tǒng)引入核查流程后，要加強對于新物料清單系統(tǒng)的校對。其次，要進一步完善質(zhì)量監(jiān)控體系，減少缺陷所造成的影響。當缺件發(fā)生后，在ERP系統(tǒng)上需要及時顯示，還有顯示內(nèi)部物流人員的應(yīng)對方式。各個層次的審批進度，避免長期務(wù)工。4.2保障措施4.2.1完善內(nèi)部控制制度首先，企業(yè)要完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。實現(xiàn)董事長總經(jīng)理和監(jiān)事會三者鼎立局面，三者相互牽制，避免董事長獨攬大權(quán)。并且，一切經(jīng)濟項目的決策也需要有董事會監(jiān)事會和董事長三者共同討論得知。通過完善治理結(jié)構(gòu)來保證企業(yè)內(nèi)部的決策更加公正，符合市場經(jīng)濟的需求，也能夠避免決策的失誤性，更能在ERP環(huán)境下，制定出更加符合企業(yè)未來戰(zhàn)略發(fā)展的政策。其次，要加強預(yù)算管理力度。預(yù)算管理作為內(nèi)部控制中的核心部分。是對企業(yè)經(jīng)濟項目運行中支出的一個整體管理，將支出控制在一定規(guī)范內(nèi)，避免支出過多而造成企業(yè)不必要的風(fēng)險。特別是在ERP系統(tǒng)引進后，一方面是幫助企業(yè)快速實現(xiàn)戰(zhàn)略目標，另一方面也是幫助企業(yè)經(jīng)濟項目的正常運轉(zhuǎn)，更是對預(yù)算的一個控制。特別是在ERP環(huán)境下，企業(yè)的采購生產(chǎn)和銷售都會通過系統(tǒng)記錄。也能夠時時刻刻監(jiān)控企業(yè)對于各方面的開銷和支出，方便管理者的了解，也能夠?qū)︻A(yù)算進行調(diào)整。因此，企業(yè)管理者需要加強預(yù)算管理力度，將預(yù)算管理觀念貫穿到整個制造企業(yè)工作的始終。加強對內(nèi)部財務(wù)部門工作的審視。最后，財務(wù)部門的工作人員能夠熟悉ERP系統(tǒng)的操作運轉(zhuǎn)。也能夠在ERP環(huán)境下更好的進行預(yù)算管理，嚴格控制每筆支出的開銷，若是發(fā)現(xiàn)額外超支的部分，需要立即記錄并上報。確保經(jīng)過完善后的預(yù)算管理，能夠符合市場經(jīng)濟對制造業(yè)企業(yè)發(fā)展的需求，也能夠保證企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟項目的合理開銷。4.2.2加強員工對ERP的操作知識加強員工對ERP相關(guān)操作的認知，是ERP環(huán)境下，制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的又一優(yōu)化措施。通過上述分析得知，很多員工由于自身業(yè)務(wù)能力不足或是年齡稍大缺少對ERP的了解。造成對ERP認知錯誤，甚至操作中會存在差錯。對于各個層次和各個部門員工的培訓(xùn)，不僅體現(xiàn)在相關(guān)模塊簡單化的培訓(xùn)，幫助其了解日常工作的流程，更是要將員工的工作內(nèi)容與企業(yè)未來的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)濟項目相結(jié)合，保證員工每一次技能的提升都能夠幫助企業(yè)快速的提高經(jīng)濟效益和目標的實現(xiàn)。特別是在引入ERP系統(tǒng)后，在員工培訓(xùn)過程中，更是要讓員工熟悉ERP各個端口的操作。讓其熟悉不同模塊之間的關(guān)聯(lián)點以及關(guān)鍵控制點，在此基礎(chǔ)上熟悉自己的操作，這樣才能夠做到系統(tǒng)全面的學(xué)習(xí)和能力的提升，也能夠保證操作人員在接受ERP系統(tǒng)的培訓(xùn)后，能夠?qū)ο嚓P(guān)工作得心應(yīng)手。對于高層管理者而言，也需要培訓(xùn)ERP的關(guān)鍵功能，全面預(yù)算管理以及ERP管理授權(quán)等等。對于ERP方面的培訓(xùn)，員工并非短期能夠達到。預(yù)期的效果而需要長期的堅持，因此對員工的培訓(xùn)也不急于一時，而需要以長期且持續(xù)的培訓(xùn)來不斷提高員工的業(yè)務(wù)能力。此外，企業(yè)管理者還可以將ERP培訓(xùn)效果員工個人績效相掛鉤。通過獎懲并濟來激發(fā)員工的培訓(xùn)積極性，也能夠更好的讓企業(yè)內(nèi)部員工掌握ERP使用和操作。4.2.3加強風(fēng)險管理機制加強風(fēng)險管理控制是ERP環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化的又一策略。企業(yè)管理者需要意識到風(fēng)險與機遇并存。但競技項目運行過程中勢必會存在一定不可知的風(fēng)險。特別是在引入ERP系統(tǒng)下，更有可能出現(xiàn)操作錯誤或是員工內(nèi)部舞弊以及網(wǎng)絡(luò)黑客盜取等多種風(fēng)險。由于ERP系統(tǒng)有著復(fù)雜性特點。其順利運行也需要硬件與軟件的配置以及網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全維護。但通過上述分析得知，很多制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部各層對ERP技術(shù)層面缺少認知，對于系統(tǒng)安全監(jiān)督也無法做到面面俱到，更是造成整個系統(tǒng)會少數(shù)技術(shù)人員控制，會造成系統(tǒng)運維中產(chǎn)生漏洞。因此，要分別從以下幾個方式來避免這種突發(fā)事件發(fā)生，并提高企業(yè)對于風(fēng)險的預(yù)警能力和處理能力。其一，當業(yè)務(wù)流程出現(xiàn)巨大變更時，信息系統(tǒng)的管理者也需要授權(quán)到他人進行重新的整理，并設(shè)置密碼，設(shè)置全新的訪問權(quán)限，而新設(shè)置的名單也需要經(jīng)過相關(guān)主管的認可特別是要對賬號實施保密措施，避免網(wǎng)絡(luò)黑客盜取，影響企業(yè)的經(jīng)濟運轉(zhuǎn)。其二,要創(chuàng)建用戶角色，并在授權(quán)時要完全考慮到授權(quán)審批的情況，避免出現(xiàn)不相容職責(zé)的發(fā)生。結(jié)論總而言之，在市場經(jīng)濟高速發(fā)展下，企業(yè)內(nèi)部控制更是要迸發(fā)出新的活力，幫助企業(yè)早日實現(xiàn)戰(zhàn)略目標，提高經(jīng)濟效益。如何通過有效內(nèi)部控制制度和信息管理系統(tǒng)，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)所存在的風(fēng)險，并加以規(guī)避，提高經(jīng)濟管理效率，則是企業(yè)管理者需要解決的重要事情。本次研究詳細分析制造業(yè)企業(yè)在ERP環(huán)境下，內(nèi)部控制的現(xiàn)狀。認為要加強員工對于ERP的使用以及理念方面的培訓(xùn)，提高企業(yè)對ERP和內(nèi)部控制的認知，建立健全完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，并建立風(fēng)險預(yù)警機制，從而使得ERP管理系統(tǒng)能夠更好的運行。通過本次研究也得出要注重將ERP系統(tǒng)貫穿企業(yè)內(nèi)部控制的始終，使得內(nèi)部控制應(yīng)用到企業(yè)中可以在發(fā)揮出其最大價值的同時，促進制造業(yè)企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。 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