單位預算業(yè)務管理制度「范本」

單位預算業(yè)務管理制度「范本」

單位預算業(yè)務治理制度【1】

第一章總則

第一條為進一步建立健全我******的預算編制和執(zhí)行機制，促進預算治理的制度化、標準化、科學化建立，有效提高預算運行質(zhì)量，依據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實施條例》等有關法律法規(guī)和規(guī)定，制定本方法。

其次條預算是各部門依據(jù)有關政策規(guī)定及其行使職能的需要，由各部門編制、經(jīng)財務部門審核匯總后提交批準的涵蓋申報部門各項收支的綜合規(guī)劃。

第三條本******所屬各部門均適用本方法。

第四條預算治理必需遵循以下原則：

(一)公共性原則。預算要充分表達公共財政要求，不斷優(yōu)化支出構造，確保財政性資金向滿意社會公共需要方面轉(zhuǎn)移。

(二)綜合性原則。預算是掩蓋部門全部資源的完整預算，囊括各部門的全部收入和支出。財務部門要堅持財政預算內(nèi)外財力綜合平衡，統(tǒng)籌安排預算內(nèi)、外各項收支規(guī)劃。

(三)真實性原則。預算應依據(jù)各部門履行的職責、******進展目標和現(xiàn)有資源的配臵狀況進展編制，各項收支要符合客觀實際，要有真實牢靠的預算依據(jù)，不得隱瞞與虛列收支內(nèi)容。

(四)績效性原則。部門預算的編制以******中心工作為目標，追求投入本錢與效益產(chǎn)出的性價比，各項支出的安排要堅持科學、合理、必需原則，著力提高資金使用的社會效益和經(jīng)濟效益。

第五條編制和執(zhí)行預算的責任主體是******屬各部門，其職責是保證部門預算編制的完整性和合理性。******財務處是主管部門預算編制的職能部門，其職責是預算審核、定額確定、財力平衡以及組織預算執(zhí)行。

其次章預算編制

第六條預算編制的內(nèi)容。預算主要由一般收支預算和其他單列預算構成，包括：一般收入預算、一般支出預算、政府選購預算。

(一)一般收入預算。包括財政撥款、上級單位撥入?？詈推渌杖?。

(二)一般支出預算。包括根本支出和工程支出。根本支出主要指各部門發(fā)生的工資福利支出(******統(tǒng)一由人事處編制)、商品和效勞支出、對個人和家庭的補助支出。工程支出主要指展品的修理、重大的商品和效勞支出，以及根本建立支出和其他資本性支出。

(三)政府選購預算。預算部門依據(jù)《政府選購名目和選購限額標準》，在一般支出預算和其它單列預算根底上，將其中涉及貨物、工程和效勞的各類選購工程根據(jù)政府選購預算編制要求進展細化。政府選購預算在時間上與其它支出預算同步編制。

第七條預算編制的方法。預算依托財政業(yè)務處理系統(tǒng)，根據(jù)收支分類科目，自下而上編制，其中支出的功能分類列至項級科目，經(jīng)濟分類列至款級科目。

(一)收入預算的編制應以上年收入實績和當年實際收入狀況為依據(jù)，在此根底上剔除非正常的一次性收入因素，充分考慮政策性、治理性增減因素和收入變化趨勢，由此核定本預算年度的收入規(guī)劃。

(二)支出預算依據(jù)******進展規(guī)劃、本部門年度工作目標和重點，以及上年預算安排執(zhí)行狀況編制。支出預算的編制方法是零基預算。

(1)根本支出預算

預算應優(yōu)先保障根本支出的合理需要，以保證機構正常運轉(zhuǎn)。根本支出預算主要為人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，人員經(jīng)費有人事處按規(guī)定治理，公用經(jīng)費支出實行分類分檔方法。財務部門依據(jù)各部門日常工作任務的需要，結(jié)合社會物價水平和財力可能，對各項根本支出工程制定相應的指標額度。

定額標準的執(zhí)行期限與預算年度全都，在年度預算執(zhí)行中不作調(diào)整，當年影響預算執(zhí)行的因素，原則上在確定下一預算年度定額標準時再作調(diào)整。

根本支出預算在規(guī)定時間內(nèi)由財務部門統(tǒng)一編制。

(2)工程支出預算

工程支出是各部門在根本支出之外為完成其特定任務或事業(yè)進展目標所發(fā)生的”支出。工程支出預算必需將支出內(nèi)容分解細化到每一個最詳細的可執(zhí)行工程，明確詳細用途，凡單項預算到達肯定規(guī)模的工程，應編制工程明細說明書。

工程支出預算實行工程庫預算治理。工程庫是對支出工程進展標準化、程序化治理的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，部門預算確定的工程應從工程庫中篩選，并根據(jù)工程實施的輕重緩急進展排序，堅持量力而行，有保有壓的原則。

對于列入績效評價范圍的財政性資金工程，用款部門還需編制工程績效預算，進展前期論證，其內(nèi)容包括：涉及工程立項的有關政策依據(jù)、工程詳細內(nèi)容、實施方式、工程概算、資金使用規(guī)劃，以及工程實施的目標效果。工程績效預算是工程實施和評價的依據(jù)。

第八條部門預算編制的程序。為表達預算編制過程的公開透亮，保證預算信息在單位內(nèi)部、部門之間的充分溝通，預算實行二上二下的預算編制程序。

(一)一上：各部門依據(jù)預算編制要求，編制和提出本部門的年度收支預算建議規(guī)劃。

(1)******財務部門應提早部署下年度預算編制工作，使各部門明確預算編制的指導思想、原則和詳細要求;

(2)各部門完成預算信息和數(shù)據(jù)的采錄、編制、匯總和審核工作，提交******有關部門審核;

(3)有關部門在規(guī)定時間內(nèi)完成初審和論證。

(二)一下：******財務部門依據(jù)預算審核和財力平衡狀況，下達預算掌握數(shù)。

(1)財務部門完成預算年度財力的測算工作;

(2)財務部門確定預算年度支出績效評價工程，并組織前期論證;

(3)依據(jù)******確定的投入方向和重點，結(jié)合預算年度財力狀況，完成對各部門一上建議數(shù)的審核平衡工作，并將預算掌握數(shù)下達至各部門。

(三)二上：各部門依據(jù)下達的預算掌握指標，修正預算并上報財務部門。

(1)各部門對******財務部門下達的部門預算掌握數(shù)進展確認，或?qū)こ讨С鰞?nèi)容進展適當修正;

(2)報經(jīng)分管領導同意后，在規(guī)定時間內(nèi)向******財務部門提出調(diào)整申請，同時報送本部門的部門預算編制說明;

(3)預算修正原則上不得突破一下掌握數(shù)。

(四)二下：財務部門將依照******長辦公會議批準的年度預算批復到部門。

(1)******財務部門完成對預算部門二上收支規(guī)劃的核準和綜合平衡工作;

(2)******財務部門按程序?qū)㈩A算草案分別報送******黨委會、******長辦公會議審議爭論，審查打算。

(3)******財務部門在******黨委會和******長辦公會議批準預算之日起一周內(nèi)，將預算(包括政府選購預算)批復到各部門。

第三章預算執(zhí)行

第九條******財務部門依據(jù)******批準的預算和部門用款規(guī)劃，必需仔細予以落實。對于部門工程支出，以及政府特定資金的支出，則依據(jù)年度預算和工程實施的時間進度付款。

第十條財政資金的支付方式包括直接支付和授權支付。嚴格限制各部門的授權支付范圍和金額，凡政府選購工程、以及限額以上的其他各類工程支出和往來款項，均按市財政規(guī)定實行財政直接支付方式，同時，逐步推行公務卡現(xiàn)代消費制度，通過公務卡消費方式實現(xiàn)部門定額公用經(jīng)費的直接支付。

第十一條但凡列入政府選購名目的貨物、工程和效勞工程，必需納入政府選購程序，由******財務部門(或選購職能部門)依據(jù)年度政府選購預算和政府選購有關規(guī)定，確定選購方式，落實選購規(guī)劃，各部門不得擅自購置或簽訂合同。

第十二條對于年度預算安排的重大支出工程，應實行績效評價制度?？冃гu價的治理方法由******財務部門負責制定，考評工作由

******財務部門組織相關專業(yè)部門和工程專家，或托付具有相應資質(zhì)的社會中介機構，通過定量和定性相結(jié)合的方式開展實施。

第十三條預算一經(jīng)******有關會議通過，即具有制度約束效力，各部門應嚴格根據(jù)批準的年度預算指標執(zhí)行，加強預算執(zhí)行的嚴厲性，不得隨便調(diào)整支出用途和轉(zhuǎn)變用款方向。

(一)在年度預算執(zhí)行過程中，因工程發(fā)生變更、撤銷、終止，或國家政策調(diào)整等特別因素引起預算調(diào)整，應根據(jù)有關規(guī)定，重新申請立項或由財務部門調(diào)減支出預算。

(二)非因特別狀況，各部門在預算執(zhí)行期間，原則上不得提出追加支出申請。以下狀況除外：(1)涉及******重大活動或工程;(2)市專項補貼要求配套;(3)其他不行估計的突發(fā)因素。

(三)******財務部門在辦理追加支出的審批中，必需嚴格審批程序，對于預算金額到達肯定規(guī)模、有較大影響，或?qū)I(yè)性和技術性較強，以及預算追加數(shù)額不易確定的工程，應當組織實施預算追加聽證，吸納各方意見，為******決策供應依據(jù)。

(四)各部門申請預算外支出工程追加，審批的條件、程序與預算內(nèi)一樣。

(五)年度支出預算追加批準后，對屬于政府選購的工程，有關職能部門應依據(jù)追加通知書、準時調(diào)整政府選購預算，并納入政府選購治理程序。

單位預算業(yè)務治理制度【2】

1、目的

標準各經(jīng)營單位的預算治理，增加規(guī)劃組織和預算治理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機制、加強內(nèi)部掌握和防范經(jīng)營風險，發(fā)揮預算的規(guī)劃、掌握、鼓勵功能，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標和進展戰(zhàn)略協(xié)同。

2、適用范圍

本制度適用于XX公司全部中心部門及實質(zhì)掌握的子公司。

3、治理職責

3.1預算治理委員會：由董事長或總經(jīng)理任組長，財務總監(jiān)任副組長，副總經(jīng)理、主要職能部門負責人等人員組成。負責審議公司預算治理制度;依據(jù)年度經(jīng)營目標，審批確定目標分解方案;負責組織召開預算平衡審議會，提出修改與調(diào)整意見;依據(jù)預算授權審批制度對預算執(zhí)行過程中預算內(nèi)、超預算和預算外事項進展審批掌握;組織召開預算執(zhí)行分析會議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作規(guī)劃;依據(jù)預算授權審批制度對預算調(diào)整事項的決策和審核;預算考核意見的審核;其他相關事項。

3.2預算治理部：財務部執(zhí)行預算治理部的職責，預算治理部主要職責包括：制定預算的編制方針、程序、詳細指導子分公司、部門預算的編制;依據(jù)預算編制方針，對子分公司、部門編制預算草案進展初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預算案，并報預算治理委員會審查。依據(jù)預算治理制度，制定預算調(diào)整方案，報預算治理委員會審批;匯總和分析預算責任單位的預算執(zhí)行狀況，編制預算執(zhí)行分析報告，報預算治理委員會審批。

3.3預算執(zhí)行機構：由預算責任中心執(zhí)行，主要職責包括：依據(jù)下達的年度經(jīng)營目標，編制業(yè)務規(guī)劃和年度預算，報相關部門審核;執(zhí)行和掌握預算委員會下達的預算;定期分析、報告預算執(zhí)行狀況;依據(jù)預算制度，向預算治理委員會提出預算調(diào)整申請;協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預算關系。各運營單位應設立專(兼)職人員進展預算的編制、跟蹤及分析評價。

3.4預算監(jiān)控機構：由審計部執(zhí)行，其主要職責包括：對預算執(zhí)行狀況進展監(jiān)控和預警;定期或不定期進展預算執(zhí)行狀況分析，編制分析報告，提交預算治理委員會審核;對預算制度的執(zhí)行狀況進展檢查和監(jiān)視。

3.5預算考核機構：預算考核小組，由人力資源部和財務部相關人員組成。其主要職責包括：會同預算責任單位確定預算考核指標，報預算治理委員會審批;依據(jù)各預算責任單位的預算執(zhí)行狀況，由各詳細負責預算指標考核、評價部門，出具預算指標達成結(jié)果和意見，組織實施考核工作。

4、定義

4.1全面預算治理是利用預算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進展安排、考核、掌握，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標。是企業(yè)全過程，全方位及全員參加的預算治理。

4.2預算責任中心是依據(jù)各運營單位和治理部門在預算總目標實現(xiàn)過程中的作用和職責劃分的，擔當肯定責任并享有相應權力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預算的責任主體。

5、內(nèi)容

5.1全面預算的治理原則

5.1.1統(tǒng)一規(guī)劃原則。預算目標由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的經(jīng)營目標全都，各級預算單位必需聽從于公司的總體戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。

5.1.2分級治理原則。預算目標經(jīng)過逐級分解后實行分級治理，下達的預算指標由各級運營及治理單位負責落實，各單位對各自歸口的業(yè)務編制預算，并對預算執(zhí)行負責，公司統(tǒng)一對各單位預算執(zhí)行狀況分析考核。

5.2全面預算的期限與效力

5.2.1預算期間為公歷年度的1月1日12月31日，按月份編制執(zhí)行。

5.2.2預算編制期，指預算實際編制的時間。預算編制期為每年10月-12月。

5.2.3預算方案一經(jīng)批準，在公司內(nèi)部具有效力，一般狀況下不得隨便更改和調(diào)整，以確保預算的權威性。

5.3預算編制的內(nèi)容

5.3.1預算編制的原則：堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進展全面預算治理;堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險掌握;堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

5.3.2預算的類別

預算分為業(yè)務預算和財務預算兩類

1)業(yè)務預算包括：銷售預算、生產(chǎn)預算、材料選購預算、人工預算、制造費用預算、單位本錢預算、銷售費用和治理費用預算等;

2)財務預算主要是指資金籌措和使用的預算，包括現(xiàn)金預算、長期資本支出預算、長短期借款預算、預算會計報表等。

5.3.3預算編制的主要內(nèi)容，詳見附件一XX公司年度預算編制的內(nèi)容

5.3.4預算編制的程序

實行“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”，并反復修訂、平衡、調(diào)整的方法。預算編制的流程詳見附件二XX公司年度預算編制的流程。

1)預備階段：在編制下一預算年度預算之前，預算治理委員會組織各預算單位做好各項預備工作，包括信息收集、本預算年度經(jīng)營規(guī)劃及預算的執(zhí)行狀況資料的整理，分析下一預算年度的進展趨勢，猜測下一預算年度預算的總體狀況，測算并調(diào)整制定預算的有關指標數(shù)據(jù)。

2)目標下達：董事會依據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預算年度的經(jīng)營目標，將預算目標詳細分解到各預算單位，包括銷售目標、本錢費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標等，并確定財務預算編制的政策，由預算治理部下達各部門。

3)編制上報：各預算單位在下達的預算指標范圍內(nèi)，按下發(fā)各業(yè)務系統(tǒng)預算編制指引和編制規(guī)劃要求，編報本單位的財務預算方案;

4)審查平衡：財務部將各部門上報的財務預算方案進展審查、匯總，提出綜合平衡的建議。提交預算治理委員會審查，在審查、平衡過程中，預算治理層應當進展充分協(xié)調(diào)，對發(fā)覺的問題提出初步調(diào)整的意見，并反應給各有關部門予以修正，最終形成財務預算定稿上報審批;

5)審議批準：經(jīng)審查平衡的財務預算由預算治理委員會核準，最終報董事會批準后執(zhí)行;

6)下達執(zhí)行：經(jīng)批準后的財務預算方案由預算治理部公布，各有關責任單位和責任人嚴格遵照執(zhí)行。

5.4預算的執(zhí)行、掌握與分析

5.4.1執(zhí)行部門：各預算責任單位是預算的執(zhí)行機構;各預算責任單位的第一負責人是預算執(zhí)行的直接責任人，詳細業(yè)務負責人對預算執(zhí)行負主要責任。

5.4.2預算掌握主要表達在預算審批方面，詳細詳見附件三XX公司年度預算掌握的流程。

5.4.3執(zhí)行掌握原則：“先算后花，先算后干”的原則，一般狀況下不得突破預算指標(包括預算工程、金額和數(shù)量);假如客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營規(guī)劃發(fā)生重大變化需要突破預算的執(zhí)行預算外審批程序;預算結(jié)余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。

5.4.4預算分析：月末各責任中心應編制月度報表，列明預算執(zhí)行狀況;財務部進展匯總分析，編制預算分析報告，為各級領導供應決策信息。預算分析報告應包括：進度分析(累計計算并匯總各月完成預算狀況，以收入預算完成進度為起點分析本錢和費用進度，為調(diào)整規(guī)劃和掌握供應指導)，業(yè)績分析(依據(jù)各部門預算完成狀況，通過差異分析的方法，評價部門業(yè)績，為考核供應依據(jù))，改良措施(各級預算治理機構依據(jù)預算分析報告，組織相關責任部門落實各項不利差異的改良措施，以及有利差異今后進展穩(wěn)固、推廣的措施)

5.5預算的調(diào)整

5.5.1預算調(diào)整的原則

1)不隨便調(diào)整原則：預算方案一經(jīng)批準，在公司內(nèi)部具有效力，一般狀況下不得隨便更改和調(diào)整，以確保預算的權威性;

2)內(nèi)部挖潛原則：當不利于預算執(zhí)行的重大因素消失后，應首先通過內(nèi)部挖潛或?qū)嵭衅渌胧浹a，只有在無法彌補的狀況下，才能提出預算調(diào)整申請。

3)積極調(diào)整原則：當外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，應積極主動提出預算調(diào)整申請，以保證預算方案符合客觀實際狀況。

5.5.2預算調(diào)整的條件

1)董事會調(diào)整公司進展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營規(guī)劃;

2)客觀環(huán)境發(fā)生重大變化(如市場需求、行業(yè)進展、競爭對手和國家政策等方面)，需要調(diào)整有關預算指標;

3)公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化;

4)發(fā)生不行抗力;

5)董事會或預算治理委員會認為必需調(diào)整的其他事項。

5.5.3預算調(diào)整的方式

1)定期調(diào)整：每季度20日后，由總經(jīng)理負責組織有關責任中心負責人參與的預算分析協(xié)調(diào)會，爭論預算調(diào)整事宜。

2)不定期調(diào)整：公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化，可以依據(jù)狀況隨時提出預算調(diào)整申請。

5.5.4預算調(diào)整的類別

1)自上而下：當外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會協(xié)商全都后，提出預算調(diào)整申請。其審批程序：由董事會提出預算調(diào)整意