電力企業(yè)內(nèi)部控制第3章電力企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和評價(jià)

電力企業(yè)內(nèi)部控制第3章電力企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和評價(jià)2023/12/27電力企業(yè)內(nèi)部控制第3章電力企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和評價(jià)電力企業(yè)是生產(chǎn)、輸送和分配電能的行業(yè)。它包括發(fā)電、輸電、配電和用電等環(huán)節(jié)。電力企業(yè)內(nèi)部控制第3章電力企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和評價(jià)國家電力公司曾是中國最大的企業(yè)集團(tuán)，由原電力工業(yè)部改組而成，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)于1997年1月16日正式成立。公司采取國有獨(dú)資形式，是國務(wù)院授權(quán)的投資主體與經(jīng)營主體。國家電力公司控制了全國幾乎所有的電網(wǎng)和約60%的發(fā)電資產(chǎn)，并且電力調(diào)度集中管理，統(tǒng)籌發(fā)電、輸電、配電和供電四個(gè)環(huán)節(jié)。

2002年,中國推行”電力改革”,國家電力公司被重組分拆為五大發(fā)電集團(tuán)和兩大電網(wǎng)公司,此后,發(fā)電和輸電業(yè)務(wù)便各屬經(jīng)營。

電力企業(yè)內(nèi)部控制第3章電力企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和評價(jià)(1).五大發(fā)電集團(tuán)：華能集團(tuán)，華電集團(tuán)，大唐集團(tuán)，國電集團(tuán)，中國電力投資集團(tuán)

2).兩大輸配電電網(wǎng)：國家電網(wǎng)，南方電網(wǎng)

電力企業(yè)內(nèi)部控制第3章電力企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和評價(jià)發(fā)電系統(tǒng)根據(jù)電廠的發(fā)電能級以及所處的位置分為跨網(wǎng)電廠、網(wǎng)級電廠、省級電廠、自備電廠及小水電等四個(gè)發(fā)電級別，統(tǒng)一向電網(wǎng)供電。供電系統(tǒng)實(shí)行分層次管理，即分為國家電力公司、網(wǎng)局/獨(dú)立省局、地區(qū)和縣電力公司四級；全國共有地區(qū)以上供電局約280個(gè)?？傮w架構(gòu)為金字塔形，上層對下層進(jìn)行嚴(yán)密的控制。電力生產(chǎn)的產(chǎn)品是電能，其有著發(fā)、輸、配、用電同時(shí)完成，不能儲存的特點(diǎn)。由發(fā)電系統(tǒng)向供電系統(tǒng)售電，供電系統(tǒng)將電經(jīng)由高壓電網(wǎng)送往全國各個(gè)城市并售給每個(gè)用電戶，其中的資金結(jié)算由電網(wǎng)的計(jì)量關(guān)口電能表確定，是一個(gè)復(fù)雜嚴(yán)密的過程。電力銷售供應(yīng)是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，網(wǎng)絡(luò)遍布全國，關(guān)系到經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)的基礎(chǔ)，存在很多高安全要求的設(shè)備，需要實(shí)時(shí)監(jiān)控和定期進(jìn)行檢修維護(hù)。電力企業(yè)內(nèi)部控制第3章電力企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和評價(jià)(3).電力行業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈分為勘探，建造，發(fā)電，輸電，配電，售電/供電等環(huán)節(jié).石化也包括科研,勘探,油田,煉油,化工,管道,銷售等環(huán)節(jié).

電力企業(yè)內(nèi)部控制第3章電力企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和評價(jià)(4).主要發(fā)電的方式：火電(最主要的方式,燒煤發(fā)電)，水電，核電，風(fēng)力發(fā)電，太陽能，垃圾發(fā)電等從電源結(jié)構(gòu)看,由于中國能源資源以煤為主，因此，至少在2020年以前，燃煤發(fā)電仍處于穩(wěn)定發(fā)展階段。

目前，發(fā)電用煤約占煤產(chǎn)量的60%以上，預(yù)計(jì)2020年將有70%以上的煤要用于發(fā)電，發(fā)電用煤達(dá)到14億噸；

屆時(shí)，煤電裝機(jī)仍將占全部裝機(jī)的70%左右，約為6億千瓦。煤電的裝機(jī)規(guī)模，將遵循大容量、高參數(shù)、高效率的技術(shù)裝備政策發(fā)展，

電力企業(yè)內(nèi)部控制第3章電力企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和評價(jià)第二章電力企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與評價(jià)方法第一節(jié)電力企業(yè)內(nèi)部控制與管理體系的關(guān)系第二節(jié)電力企業(yè)管理體系設(shè)計(jì)方法第三節(jié)電力企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)方法

電力企業(yè)內(nèi)部控制第3章電力企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和評價(jià)長期以來,我國電力企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)主要集中于會計(jì)審計(jì)領(lǐng)域,側(cè)重從會計(jì)和審計(jì)的角度制訂內(nèi)部控制制度.電力企業(yè)在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度時(shí),普遍存在著重財(cái)務(wù)控制,忽視內(nèi)部控制與管理體系之間的聯(lián)系,內(nèi)部控制尚未與公司管理機(jī)制相結(jié)合,成為企業(yè)管理機(jī)制的有機(jī)部分.認(rèn)為內(nèi)部控制是電力企業(yè)管理機(jī)制的一部分,內(nèi)部控制要與電力企業(yè)管理機(jī)制內(nèi)容有地融為一體,只有這樣,電力企業(yè)的內(nèi)部控制制度和流程才能發(fā)揮應(yīng)有的功能。電力企業(yè)內(nèi)部控制第3章電力企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和評價(jià)第一節(jié)電力企業(yè)內(nèi)部控制與管理體系的關(guān)系

1、從目標(biāo)上來講

1.1電力企業(yè)管理體系的目標(biāo)1.2電力企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)電力企業(yè)內(nèi)部控制第3章電力企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和評價(jià)對于電網(wǎng)公司而言,電費(fèi)回收是公司持續(xù)運(yùn)作的基礎(chǔ),因此,銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部會計(jì)控制的總目標(biāo)就是要保證電費(fèi)收入完整、及時(shí)回收。具體可以將其分解為三個(gè)方面:當(dāng)期電費(fèi)收入完整、及時(shí)回收;前期拖欠電費(fèi)完整、盡快回收;壞賬核銷合理轉(zhuǎn)回、及時(shí)反映。電力企業(yè)內(nèi)部控制第3章電力企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和評價(jià)如江蘇省電網(wǎng)公司在實(shí)踐中逐漸摸索出一條“預(yù)算管理、內(nèi)部控制、會計(jì)核算三位一體信息化管理模式”。在資金管理方面,省級電網(wǎng)公司采用“收支兩條線”和“現(xiàn)金預(yù)算管理”相結(jié)合的管理方式.一般省級電網(wǎng)公司、市、縣三級機(jī)構(gòu)都設(shè)置了財(cái)務(wù)與產(chǎn)權(quán)管理部、計(jì)劃與規(guī)劃部、工程建設(shè)部、生產(chǎn)運(yùn)營部、電力營銷部、審計(jì)部等職能部門(其中縣公司只設(shè)一個(gè)審計(jì)專職).在爭創(chuàng)一流企業(yè)、抓管理出效益的過程中,電力公司非常重視自身的內(nèi)部控制建設(shè),依據(jù)財(cái)政部一系列《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范》和國家電網(wǎng)公司《內(nèi)部控制制度指引》,省級電網(wǎng)公司都制定了自己的《內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)》,并在全系統(tǒng)推廣實(shí)施。電力企業(yè)內(nèi)部控制第3章電力企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和評價(jià)大唐精神、大唐智慧創(chuàng)造的新的“奇跡”——“226模式”“226模式”和“226精神”主要表現(xiàn)在：一是領(lǐng)導(dǎo)抓、抓領(lǐng)導(dǎo)。只有領(lǐng)導(dǎo)親自掛帥，組織落實(shí)，才能始終保持項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)具有強(qiáng)大的凝聚力、執(zhí)行力和戰(zhàn)斗力。二是一盤棋、一體化。只有堅(jiān)持集團(tuán)一盤棋、管控一體化、項(xiàng)目一條龍，才能高效整合集團(tuán)資源，舉全集團(tuán)之力，聚全集團(tuán)之智，集中優(yōu)勢兵力打殲滅戰(zhàn)。三是定目標(biāo)、定責(zé)任。只有鎖定目標(biāo)，責(zé)任倒逼，才能充分調(diào)動每個(gè)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員的積極性、主動性和創(chuàng)造性，才能變壓力為動力，促進(jìn)項(xiàng)目高效推進(jìn)。四是講協(xié)作、講奉獻(xiàn)。只有項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)內(nèi)部和諧和睦、同心協(xié)力，外部關(guān)系融洽、溝通順暢，才能為項(xiàng)目有序推進(jìn)營造良好的環(huán)境和氛圍，才能充分激發(fā)團(tuán)隊(duì)的集體智慧和戰(zhàn)斗力，從而自發(fā)地為團(tuán)隊(duì)作出貢獻(xiàn)。五是重誠信、重形象。只有團(tuán)隊(duì)成員在工作中盡職盡責(zé)，老實(shí)做人，用心做事，比能力、比實(shí)效、比貢獻(xiàn)，項(xiàng)目才能有力推進(jìn)；只有誠信守約，規(guī)范運(yùn)作，展現(xiàn)負(fù)責(zé)任、有實(shí)力、可依賴的良好形象，才能獲得戰(zhàn)略合作伙伴及各利益相關(guān)方理解、信任和支持，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的既定目標(biāo)。電力企業(yè)內(nèi)部控制第3章電力企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和評價(jià)2、從方法上來講2.1電力企業(yè)內(nèi)部管理體系的構(gòu)成公司治理：股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理班子公司組織：機(jī)構(gòu)設(shè)置。各機(jī)構(gòu)的責(zé)任和權(quán)力崗位：確定崗位設(shè)置和各崗位作業(yè)業(yè)務(wù)流程：各功能作業(yè)完成的程序和方法業(yè)績評價(jià)：激勵(lì)機(jī)制：工資、社會保障及其他所得分配辦法電力企業(yè)內(nèi)部控制第3章電力企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和評價(jià)法國電力(集團(tuán))公司是董事長兼總經(jīng)理?？偨?jīng)理下面有三個(gè)常務(wù)副總經(jīng)理：財(cái)務(wù)總監(jiān)(CFO)、運(yùn)營總監(jiān)(COO)和人事總監(jiān)(CPO)，他們都在法國電力公司有多年的工作經(jīng)驗(yàn)而提拔上去的。

電力企業(yè)內(nèi)部控制第3章電力企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和評價(jià)電力企業(yè)的內(nèi)控機(jī)構(gòu)主要包括監(jiān)事會(部分企業(yè)設(shè)立)、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢等職能部門。電力企業(yè)內(nèi)部控制第3章電力企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和評價(jià)2.2專門的方法2.2.1人事控制

崗位人員的選擇特別崗位人員特殊措施CFO會計(jì)委派制：【案例】會計(jì)委派制在小浪底電廠的實(shí)踐

電力企業(yè)內(nèi)部控制第3章電力企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和評價(jià)福建華電漳平電廠實(shí)施了《特殊崗位人員輪崗使用方案》，加強(qiáng)特殊崗位人員的監(jiān)督管理，將防腐敗工作做在前。漳平電廠不斷提高防腐倡廉的工作力度，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，對直接管理或參與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的、對企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益及管理有直接利害關(guān)系的企業(yè)員工進(jìn)行輪崗工作。此舉是在兩類特殊崗位人員進(jìn)行：在所在崗位上工作年限達(dá)到3至5年后必須進(jìn)行輪崗；不固定輪崗年限，根據(jù)年終考評情況決定是否輪崗。并采取3項(xiàng)措施：1、每兩年由人資部牽頭，監(jiān)察部(紀(jì)檢室)、政工部配合，對特殊崗位人員統(tǒng)一進(jìn)行考評。根據(jù)年終考評結(jié)果，進(jìn)行輪崗與調(diào)整，并記入輪崗檔案中。2、確因工作需要，暫時(shí)無法輪崗的人員，經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)集體研究，廠長批準(zhǔn)后，可適當(dāng)延長在崗工作時(shí)間。3、中層干部和主管師級人員的考評可結(jié)合年終績效考核進(jìn)行考評。同時(shí)還加強(qiáng)考核工作：特殊崗位人員每年進(jìn)行一次個(gè)人總結(jié)，向所在黨支部匯報(bào)履行黨風(fēng)廉政建設(shè)有關(guān)規(guī)定的情況和與業(yè)務(wù)單位往來的情況，并自覺接受廠部和所在黨支部、部門的檢查考核。廠紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)責(zé)建立全廠中層干部和多經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人廉政檔案，各黨支部負(fù)責(zé)建立所轄部門全體特殊崗位人員廉政檔案。并對特殊崗位人員的選聘出臺新辦法：特殊崗位出現(xiàn)空缺或需補(bǔ)充人員時(shí)，采取公布崗位，面向全廠公開報(bào)名。根據(jù)報(bào)名情況，由用人部門提出使用意見，廠部根據(jù)需要組織進(jìn)行考試（或考察）、考核及相關(guān)性評議，確定入圍人選。電力企業(yè)內(nèi)部控制第3章電力企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和評價(jià)電力企業(yè)屬于外因的內(nèi)控制度的建立和完善，以及運(yùn)作和實(shí)施，終究要靠屬于內(nèi)因的責(zé)任感、自律性起決定作用的員工來實(shí)施。因此，必須加強(qiáng)對員工整體素質(zhì)教育，建立學(xué)習(xí)型組織。科學(xué)合理用人、選人、激活人，制定科學(xué)的考核辦法，努力建設(shè)電力企業(yè)文化，教育職工樹立憂患意識。激勵(lì)員工對企業(yè)的認(rèn)同，通過一系列措施有效控制“人”的風(fēng)險(xiǎn)。電力企業(yè)內(nèi)部控制第3章電力企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和評價(jià)2.2.2物理控制

物理防護(hù)措施的建立

電力企業(yè)內(nèi)部控制第3章電力企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和評價(jià)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)是電力信息化工程的基礎(chǔ)設(shè)施。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的安全性已成為電力系統(tǒng)(業(yè)務(wù))正常運(yùn)行的關(guān)鍵。在物理容災(zāi)方面，電力系統(tǒng)目前的防護(hù)措施已較為完善，而在對黑客攻擊與網(wǎng)絡(luò)化病毒的防護(hù)方面，特別是黑客攻擊，雖然已建立了初步的防護(hù)體系，但由于電力系統(tǒng)數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)在建設(shè)和管理中缺乏有效的指導(dǎo)，同時(shí)也因黑客技術(shù)的不斷發(fā)展，在這方面還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能達(dá)到應(yīng)有的效果。因此，如何優(yōu)化已有的系統(tǒng)軟件和安全產(chǎn)品，如何建立多層次的安全防護(hù)體系，仍是電力數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)發(fā)展中必須面對的重要問題。電力企業(yè)內(nèi)部控制第3章電力企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和評價(jià)【案例】圍繞供電企業(yè)的信息化需求，無線抄表、自動化設(shè)備信息傳輸、無線視頻監(jiān)控、電子支付等產(chǎn)品的行業(yè)應(yīng)用將得到重點(diǎn)開發(fā)，以信息化提升供電服務(wù)能級。在“無線城市”建設(shè)、TD-SCDMA網(wǎng)絡(luò)建設(shè)、世博會通信建設(shè)等重點(diǎn)城市信息化項(xiàng)目的市政配合、工程協(xié)調(diào)、供電、設(shè)備安裝方面，上海市電力公司也將積極支持和配合。

信息技術(shù)的應(yīng)用：電力企業(yè)內(nèi)部控制第3章電力企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和評價(jià)電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)，將有助于建立嚴(yán)密的會計(jì)控制系統(tǒng)，使會計(jì)核算從事后達(dá)到實(shí)時(shí)，財(cái)務(wù)管理從靜態(tài)走向動態(tài)，實(shí)現(xiàn)“過程的控制”，推進(jìn)集中式財(cái)務(wù)管理，經(jīng)過兒年的努力，最終實(shí)現(xiàn)建立以預(yù)算控制為核心的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，電力企業(yè)內(nèi)部控制第3章電力企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和評價(jià)電力企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立，僅有財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，必須全面推行數(shù)字化管理。要充分利用電力系統(tǒng)的優(yōu)勢，加快推進(jìn)數(shù)字化管理的建設(shè)步伐。通過信息處理，增強(qiáng)價(jià)值鏈管理，提高管理效率，同時(shí)，有利于企業(yè)加強(qiáng)監(jiān)控，堵塞經(jīng)營上的漏洞，節(jié)約開支，增加效益。數(shù)字化建設(shè)，將為內(nèi)控系統(tǒng)的完善提供科學(xué)、高效的控制手段。電力企業(yè)內(nèi)部控制第3章電力企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和評價(jià)第二節(jié)電力企業(yè)管理體系設(shè)計(jì)方法一、管理機(jī)制設(shè)計(jì)程序七個(gè)部分：治理設(shè)計(jì)、組織設(shè)計(jì)、崗位設(shè)計(jì)、流程設(shè)計(jì)、業(yè)績評價(jià)設(shè)計(jì)、激勵(lì)機(jī)制設(shè)計(jì)、信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)八個(gè)步驟二、管理機(jī)制設(shè)計(jì)各步驟的主要內(nèi)容電力企業(yè)內(nèi)部控制第3章電力企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和評價(jià)（一）戰(zhàn)略規(guī)劃（二）功能作業(yè)分解（三）治理設(shè)計(jì)和組織設(shè)計(jì)（四）崗位設(shè)計(jì)（五）流程設(shè)計(jì)（六）業(yè)績評價(jià)設(shè)計(jì)（七）激勵(lì)機(jī)制設(shè)計(jì)（八）信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)電力企業(yè)內(nèi)部控制第3章電力企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和評價(jià)電力企業(yè)涉及的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較多,各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都有一個(gè)計(jì)劃、審批、執(zhí)行的過程。因此,從控制的角度出發(fā),應(yīng)實(shí)行每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)由兩個(gè)及以上人員共同經(jīng)手完成,禁止每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)由一人包干到底完成,業(yè)務(wù)記錄一人處理完成的做法,以形成相互制約的工作關(guān)系。這種制約包括上下級之間的相互制約、相關(guān)部門之間的相互制約。在內(nèi)部制約中,還必須采取工作輪換制,這樣才能更好地達(dá)到牽制的效果。工作輪換制是指根據(jù)不同崗位在管理系統(tǒng)中的重要程度,明確規(guī)定并嚴(yán)格控制每一員工在某一崗位的履職時(shí)間。崗位設(shè)計(jì)電力企業(yè)內(nèi)部控制第3章電力企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和評價(jià)黑龍江省火電三公司在十一屆三次職代會提出轉(zhuǎn)變分配方式。將積極推進(jìn)公司薪酬分配體制改革，建立起與員工自身發(fā)展、員工對企業(yè)貢獻(xiàn)相適應(yīng)的薪酬分配機(jī)制，以機(jī)制建設(shè)拓展員工發(fā)展通道，引導(dǎo)員工強(qiáng)技能、重業(yè)績、比貢獻(xiàn)。在公司發(fā)展的前提下將對全員崗位薪酬進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，增加浮動獎(jiǎng)勵(lì)；同時(shí)也確定了轉(zhuǎn)變項(xiàng)目經(jīng)營層薪酬分配方式的管理模式，與項(xiàng)目經(jīng)營責(zé)任對標(biāo)考核接軌，研究制定《項(xiàng)目經(jīng)營層績效考核獎(jiǎng)懲辦法》，有效推進(jìn)項(xiàng)目管理層的績效考核，建立起公司本部職能管理與項(xiàng)目管理的聯(lián)動機(jī)制。這一系列政策的出臺調(diào)動了員工積極性。激勵(lì)機(jī)制設(shè)計(jì)電力企業(yè)內(nèi)部控制第3章電力企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和評價(jià)目前國電公司實(shí)行的資產(chǎn)經(jīng)營、安全生產(chǎn)、黨風(fēng)廉政建設(shè)三項(xiàng)責(zé)任制指標(biāo)考核體系,就是內(nèi)控指標(biāo)體系在電力企業(yè)中的成功運(yùn)用。但三項(xiàng)責(zé)任制考核也要隨著電力企業(yè)改革的深化而更新內(nèi)容?？己朔矫骐娏ζ髽I(yè)內(nèi)部控制第3章電力企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和評價(jià)電力企業(yè)內(nèi)部控制第