ITMC企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策沙盤模擬實(shí)訓(xùn)教程課件學(xué)習(xí)情境二 初始年經(jīng)營(yíng)操作

初始年經(jīng)營(yíng)操作學(xué)習(xí)情境二【知識(shí)目標(biāo)】掌握市場(chǎng)預(yù)測(cè)的方法及步驟【能力目標(biāo)】

能分析市場(chǎng)預(yù)測(cè)圖任務(wù)1認(rèn)識(shí)市場(chǎng)預(yù)測(cè)

【任務(wù)引入】開始運(yùn)營(yíng)企業(yè)時(shí)，需依據(jù)市場(chǎng)情況準(zhǔn)備生產(chǎn)。任務(wù)：分析市場(chǎng)預(yù)測(cè)圖知識(shí)鏈接依據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)圖：P1產(chǎn)品是目前市場(chǎng)的主流。但該產(chǎn)品在各個(gè)市場(chǎng)上的技術(shù)更新很快。P2、P3、P4都是在P1產(chǎn)品基礎(chǔ)上發(fā)展起來的新技術(shù)產(chǎn)品。其中：P2作為對(duì)P1的局部技術(shù)改良產(chǎn)品，比較容易得到顧客的認(rèn)同；P3、P4是高端技術(shù)產(chǎn)品，各個(gè)市場(chǎng)有不同的認(rèn)知度，需求量和價(jià)格也有較大的差異。市場(chǎng)需求將會(huì)持續(xù)發(fā)展，客戶對(duì)低端產(chǎn)品的需求可能要下滑。伴隨著需求的減少，低端產(chǎn)品的價(jià)格很有可能會(huì)逐步走低。后幾年，隨著高端產(chǎn)品的成熟，市場(chǎng)對(duì)P2、P3產(chǎn)品的需求將會(huì)逐漸增大。同時(shí)隨著時(shí)間的推移，客戶的質(zhì)量意識(shí)將不斷提高，后幾年可能會(huì)對(duì)廠商是否通過了ISO9000認(rèn)證和ISO14000認(rèn)證有更多的要求?！局R(shí)目標(biāo)】掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)沙盤中企業(yè)的初始狀態(tài)【能力目標(biāo)】

能根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)沙盤中企業(yè)的初始狀態(tài)開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)任務(wù)2設(shè)定模擬企業(yè)初始狀態(tài)

【任務(wù)引入】企業(yè)經(jīng)營(yíng)沙盤不是從創(chuàng)建企業(yè)開始，而是接手一個(gè)已經(jīng)運(yùn)營(yíng)了若干年的企業(yè)。目前企業(yè)擁有大廠房，安裝了3條手工生產(chǎn)線和1條半自動(dòng)生產(chǎn)線，所有生產(chǎn)線都在生產(chǎn)P1產(chǎn)品，其資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表如表2-2和表2-3?！救蝿?wù)分析】為了保證有一個(gè)公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，需要統(tǒng)一設(shè)定模擬企業(yè)的初始狀態(tài)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理企業(yè)經(jīng)營(yíng)沙盤可以形象的把企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和各種資源形象的表現(xiàn)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)沙盤的盤面上。表2-2第0年初資產(chǎn)負(fù)債表表單位：百萬元（M）資產(chǎn)年初年末負(fù)債+權(quán)益年初年末固定資產(chǎn)負(fù)債土地和建筑（含在建工程）+32長(zhǎng)期負(fù)債+40機(jī)器和設(shè)備+10短期負(fù)債+總固定資產(chǎn)=42應(yīng)收款+流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)交稅+2現(xiàn)金+20總負(fù)債=42應(yīng)收款+18權(quán)益在制品+8股東資本+45成品+8利潤(rùn)留存+9原料+4年度凈利+4總流動(dòng)資產(chǎn)=58所有者權(quán)益=58總資產(chǎn)=100負(fù)債+權(quán)益=100表2-3第0年初利潤(rùn)表單位：百萬元（M）項(xiàng)目年初年末銷售+36直接成本-14毛利=22綜合費(fèi)用-9折舊前利潤(rùn)=13折舊-5支付利息前利潤(rùn)=8財(cái)務(wù)收入/支出+/--2額外收入/支出+/-稅前利潤(rùn)=6所得稅-2凈利潤(rùn)=4初始年?duì)顟B(tài)一、流動(dòng)資產(chǎn)58M

流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等，其中存貨又分為在制品、成品和原料。1．現(xiàn)金20M2．應(yīng)收賬款18M

3．在制品8M

4．成品8M

5．原料4M二、固定資產(chǎn)42M

固定資產(chǎn)包括土地及廠房、生產(chǎn)設(shè)施等。1．大廠房32M企業(yè)擁有自主大廠房，價(jià)值32M。由財(cái)務(wù)經(jīng)理將32個(gè)現(xiàn)金籌碼用桶裝好放置于大廠房?jī)r(jià)值處。2．設(shè)備價(jià)值10M企業(yè)已購(gòu)置了三條手工生產(chǎn)線和一條半自動(dòng)生產(chǎn)線，扣除折舊，目前手工生產(chǎn)線每條剩余價(jià)值為2M，共6M，半自動(dòng)生產(chǎn)線賬面價(jià)值為4M。由財(cái)務(wù)經(jīng)理取四個(gè)空桶，分別置入2M、2M、2M、4M，并放置設(shè)備價(jià)值區(qū)對(duì)應(yīng)生產(chǎn)線編號(hào)處。三、負(fù)債42M

負(fù)債包括短期負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債及各項(xiàng)應(yīng)付款。1．長(zhǎng)期負(fù)債40M企業(yè)有40M長(zhǎng)期借款，分別于長(zhǎng)期借款第四年和第五年到期。約定每個(gè)空桶代表20M，由財(cái)務(wù)經(jīng)理將兩個(gè)空桶分別置于第四年和第五年位置。注意：對(duì)長(zhǎng)期借款來說，企業(yè)經(jīng)營(yíng)沙盤上的縱列代表年度，離現(xiàn)金庫(kù)最近的為第1年，依此類推。對(duì)短期借款來說，企業(yè)經(jīng)營(yíng)沙盤上的縱列代表季度，離現(xiàn)金庫(kù)最近的為第1季度。如果以民間融資方式融資，可用空桶表示，于民間融資列表處放置。2．應(yīng)交稅金2M企業(yè)上一年稅前利潤(rùn)6M，按規(guī)定需交納2M稅金。稅金是下一年度交納，此時(shí)沒有對(duì)應(yīng)操作。如果當(dāng)年經(jīng)營(yíng)虧損的，則不需要繳納所得稅。四、注意事項(xiàng)

1.初始狀態(tài)中，除了按照資產(chǎn)負(fù)債表上的價(jià)值定位后，還有兩個(gè)R1原材料訂單2.應(yīng)收賬款為三季度9M、四季度9M；3.長(zhǎng)期貸款為：四年期20M、五年期20M，共計(jì)40M；至此，企業(yè)初始狀態(tài)設(shè)定完成?！局R(shí)目標(biāo)】了解模擬企業(yè)的運(yùn)營(yíng)規(guī)則掌握企業(yè)運(yùn)營(yíng)流程【能力目標(biāo)】

能根據(jù)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)規(guī)則和流程經(jīng)營(yíng)企業(yè)任務(wù)3認(rèn)識(shí)經(jīng)營(yíng)規(guī)則和流程

【任務(wù)引入】企業(yè)經(jīng)營(yíng)沙盤模擬訓(xùn)練課程的基礎(chǔ)背景是設(shè)定一家已經(jīng)經(jīng)營(yíng)若干年的生產(chǎn)型企業(yè)，剛成立的管理層就要開始經(jīng)營(yíng)這個(gè)模擬企業(yè)了，經(jīng)營(yíng)時(shí)間一般為6-８年。模擬企業(yè)是按照一定的經(jīng)營(yíng)規(guī)則和經(jīng)營(yíng)流程進(jìn)行經(jīng)營(yíng)的，要進(jìn)行模擬企業(yè)經(jīng)營(yíng)，必須先熟悉企業(yè)經(jīng)營(yíng)沙盤的經(jīng)營(yíng)規(guī)則和經(jīng)營(yíng)流程。任務(wù)：請(qǐng)明確企業(yè)經(jīng)營(yíng)沙盤的運(yùn)作基本規(guī)則和經(jīng)營(yíng)流程。

【任務(wù)分析】企業(yè)經(jīng)營(yíng)沙盤的基本規(guī)則主要包括市場(chǎng)規(guī)則、產(chǎn)品規(guī)則、ISO9000、ISO14000開發(fā)規(guī)則、廠房買賣規(guī)則、機(jī)器設(shè)備規(guī)則、產(chǎn)品生產(chǎn)與原材料采購(gòu)規(guī)則、融資規(guī)則、費(fèi)用規(guī)則、市場(chǎng)訂單規(guī)則?！局R(shí)鏈接】

一、市場(chǎng)規(guī)則下表為各公司選擇開發(fā)的市場(chǎng)以及各市場(chǎng)的開發(fā)需要時(shí)間和費(fèi)用。

二、產(chǎn)品規(guī)則

1．產(chǎn)品研發(fā)先要獲得該產(chǎn)品的生產(chǎn)資格證，才能生產(chǎn)該類產(chǎn)品。要獲得生產(chǎn)許可證，必須經(jīng)過產(chǎn)品研發(fā)。在經(jīng)營(yíng)開始時(shí)P1產(chǎn)品已有生產(chǎn)許可證，可以在本地市場(chǎng)進(jìn)行銷售。P2、P3、P4產(chǎn)品都需要研發(fā)后才能獲得生產(chǎn)許可，研發(fā)費(fèi)用需要分期投入，可以中斷但不可以提前。2．產(chǎn)品原材料、加工費(fèi)、成本

產(chǎn)品研發(fā)完成后，可以接單和生產(chǎn)，生產(chǎn)不同的產(chǎn)品需要的原材料不同，各種產(chǎn)品所用的原材料如表所示。每條生產(chǎn)線只能有一個(gè)產(chǎn)品在線，產(chǎn)品上線投產(chǎn)時(shí)需要支付加工費(fèi)，不同生產(chǎn)線生產(chǎn)不同的產(chǎn)品需要支付的加工費(fèi)不同三、ISO9000，ISO14000開發(fā)規(guī)則

只有開發(fā)完成后才有資格獲取具有ISO要求的特殊訂單。因此公司要想獲得特殊訂單就必須通過ISO9000和ISO14000的認(rèn)證。規(guī)則說明：①ISO9000需要2年完成，分期投入，每年的投資為1M，完成認(rèn)證的總投資共2M；②ISO14000需要4年完成，分期投入，每年一次，每次1M，完成認(rèn)證的總投資共4M;③ISO9000和ISO14000的認(rèn)證可以中斷投資，同時(shí)投資但不允許集中或超前投資。四、廠房買賣規(guī)則五、生產(chǎn)線買賣規(guī)則

六、產(chǎn)品生產(chǎn)與原材料采購(gòu)

采購(gòu)原材料需經(jīng)過下原料訂單和采購(gòu)入庫(kù)兩個(gè)步驟，這兩個(gè)步驟之間的時(shí)間差稱為訂單提前期，各種原材料提前期如表所示。七、融資規(guī)則

八、綜合費(fèi)用規(guī)則

1．行政管理費(fèi)、市場(chǎng)開拓、產(chǎn)品研發(fā)、ISO認(rèn)證、廣告費(fèi)、生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)、設(shè)備維修、廠房租金等計(jì)入綜合費(fèi)用；2．行政管理費(fèi)：每季度支付1M；3．廣告費(fèi)（市場(chǎng)營(yíng)銷費(fèi)）：為每年年初競(jìng)爭(zhēng)訂單時(shí)的廣告投入；4．折舊：采用余額遞減法，每次按固定資產(chǎn)凈值的1/3四舍五入取整折舊，少于3M時(shí)，每次折舊1M。當(dāng)年新建成的生產(chǎn)線不提折舊，廠房不提折舊。九、市場(chǎng)訂單規(guī)則1．市場(chǎng)預(yù)測(cè)：各公司可以根據(jù)市場(chǎng)的預(yù)測(cè)安排經(jīng)營(yíng)。2．廣告費(fèi)與獲得訂單的機(jī)會(huì)：廣告費(fèi)有兩個(gè)作用，一是獲得獲取訂單的機(jī)會(huì)，二是確定選單順序。3．選單流程（1）各公司將廣告費(fèi)按市場(chǎng)、產(chǎn)品填寫在廣告登記表中；（2）訂貨會(huì)依照本地、區(qū)域、國(guó)內(nèi)、亞洲和國(guó)際市場(chǎng)的順序依次召開，在每個(gè)市場(chǎng)中依照P1、P2、P3和P4的順序，依次選單，對(duì)于已經(jīng)結(jié)束選單的市場(chǎng)或產(chǎn)品，同一年份中，不允許再進(jìn)行選單；（3）排定選單順序，選單順序依據(jù)以下順序原則確定：按照每個(gè)市場(chǎng)單一產(chǎn)品的廣告投放量的多少順序依次選單；如果在同一市場(chǎng)、同一個(gè)產(chǎn)品投入的廣告費(fèi)用相同時(shí)，則比較該產(chǎn)品所有市場(chǎng)廣告投入之和，按照多少順序依次選單；如果單一產(chǎn)品所有市場(chǎng)廣告投入總量也一樣時(shí)，則比較所有產(chǎn)品，所有市場(chǎng)的廣告總投入，按照多少順序依次選單。如果所有產(chǎn)品、所有市場(chǎng)的廣告總投入也相同，按照廣告投放的時(shí)間順序依次排定選單順序；如果以上情況仍不能確定選單順序時(shí)，由雙方協(xié)商或競(jìng)單確定順序。（4）按選單順序分輪次進(jìn)行選單，有資格的公司在各輪中只能選擇一張訂單。當(dāng)?shù)谝惠嗊x單完成后，如果還有剩余的訂單，還有選單機(jī)會(huì)的公司可以按選單順序進(jìn)入下一輪選單。任務(wù)清單每執(zhí)行完一項(xiàng)操作，CEO請(qǐng)?jiān)谙鄳?yīng)的方格內(nèi)打勾。請(qǐng)按順序執(zhí)行下列各項(xiàng)操作。

財(cái)務(wù)經(jīng)理（助理）在方格中填寫現(xiàn)金收支情況。新年度規(guī)劃會(huì)議、制定新年度計(jì)劃支付應(yīng)付稅投放廣告參加訂貨會(huì)/登記銷售訂單季初現(xiàn)金盤點(diǎn)（請(qǐng)?zhí)钣囝~）更新短期貸款/還本付息/申請(qǐng)短期貸款（民間融資）更新應(yīng)付款/更新應(yīng)收款接收已定原材料并付款下原料訂單產(chǎn)品研發(fā)投資更新生產(chǎn)/完工入庫(kù)投資新生產(chǎn)線/變賣生產(chǎn)線/生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)開始下一批生產(chǎn)按訂單交貨給客戶企業(yè)經(jīng)營(yíng)流程表支付行政管理費(fèi)支付利息/更新長(zhǎng)期貸款/申請(qǐng)長(zhǎng)期貸款支付設(shè)備維護(hù)費(fèi)支付租金/購(gòu)買廠房計(jì)提折舊新市場(chǎng)開拓/ISO資格認(rèn)證投資結(jié)賬現(xiàn)金收入合計(jì)現(xiàn)金支出合計(jì)期末現(xiàn)金對(duì)賬（請(qǐng)計(jì)算余額）期末盤點(diǎn)期末現(xiàn)金對(duì)賬（請(qǐng)?zhí)畋P面余額）原材料庫(kù)存（采購(gòu)經(jīng)理填寫）在制品（生產(chǎn)經(jīng)理填寫）產(chǎn)成品庫(kù)存（營(yíng)銷經(jīng)理填寫）【知識(shí)目標(biāo)】掌握模擬企業(yè)第0年的運(yùn)營(yíng)流程掌握現(xiàn)金流量表的編制【能力目標(biāo)】

能進(jìn)行模擬企業(yè)第0年的運(yùn)營(yíng)任務(wù)4初始年經(jīng)營(yíng)訓(xùn)練

【任務(wù)引入】管理層接管企業(yè)之后，接下來就需要進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營(yíng)，熟悉運(yùn)營(yíng)規(guī)則，明晰企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程。任務(wù)：請(qǐng)根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)情況和企業(yè)的初始狀況進(jìn)行模擬企業(yè)的第0年運(yùn)營(yíng)。【任務(wù)分析】要進(jìn)行模擬企業(yè)第0年的運(yùn)營(yíng)，首先要了解基本的運(yùn)營(yíng)流程，每期需要完成的工作，并能編寫相關(guān)的會(huì)計(jì)報(bào)表?！局R(shí)鏈接】

一、第一季度經(jīng)營(yíng)流程

1.支付應(yīng)交稅，計(jì)劃新一年2.制定廣告方案3.參加訂單競(jìng)單4.制定年度計(jì)劃初始年熟悉企業(yè)經(jīng)營(yíng)流程和規(guī)則，暫不作詳細(xì)計(jì)劃。5.季初現(xiàn)金盤點(diǎn)6.短期貸款/支付利息7.更新應(yīng)收款/歸還應(yīng)付款8.接受并支付已定的貨物9.下原料訂單10.產(chǎn)品研發(fā)投資11.更新生產(chǎn)/完工入庫(kù)12購(gòu)買或調(diào)整生產(chǎn)線13.開始新的生產(chǎn)14.交貨給客戶15.支付行政管理費(fèi)用16.期末核算二、第二季度

特別注意：在點(diǎn)擊進(jìn)入下一季度前，先點(diǎn)擊本季度的“短期貸款/支付利息”確定本季度期末現(xiàn)金大于下季度的到期貸款及利息，確保不會(huì)因?yàn)檎`操作而使企業(yè)斷流。流程與第一季度相同，具體操作見教材。三、第三季度各公司可按照前兩季度的操作自行進(jìn)行操作。四、第四季度1.在支付行政管理費(fèi)用前的項(xiàng)目各公司可以自行操作。2.長(zhǎng)期貸款先返還長(zhǎng)期貸款和利息，本季度需要還利息4M，點(diǎn)擊“確定”“OK”；如需進(jìn)行新的長(zhǎng)期貸款，選擇長(zhǎng)貸額度點(diǎn)擊“新貸款”、“確定”3.支付設(shè)備維護(hù)費(fèi)4.購(gòu)買（或租賃）廠房5.計(jì)提折舊6.市場(chǎng)開拓/ISO資格認(rèn)證7.期末核算*操作提示：按第1季度本項(xiàng)操作內(nèi)容進(jìn)行8.關(guān)帳*操作提示：財(cái)務(wù)報(bào)表、盤面擺置核對(duì)無誤后關(guān)帳，財(cái)務(wù)經(jīng)理在現(xiàn)金流量表“結(jié)賬”處打勾，表示當(dāng)年操作結(jié)束。下表是第0年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量表。任務(wù)清單請(qǐng)按順序執(zhí)行下列各項(xiàng)操作。

財(cái)務(wù)經(jīng)理（助理）在方格中填寫現(xiàn)金收支情況。新年度規(guī)劃會(huì)議、制定新年度計(jì)劃支付應(yīng)付稅投放廣告參加訂貨會(huì)/登記銷售訂單季初現(xiàn)金盤點(diǎn)（請(qǐng)?zhí)钣囝~）更新短期貸款/還本付息申