ITMC企業(yè)經(jīng)營決策沙盤模擬實訓教程課件學習情境二 初始年經(jīng)營操作

初始年經(jīng)營操作學習情境二【知識目標】掌握市場預測的方法及步驟【能力目標】

能分析市場預測圖任務1認識市場預測

【任務引入】開始運營企業(yè)時，需依據(jù)市場情況準備生產。任務：分析市場預測圖知識鏈接依據(jù)市場預測圖：P1產品是目前市場的主流。但該產品在各個市場上的技術更新很快。P2、P3、P4都是在P1產品基礎上發(fā)展起來的新技術產品。其中：P2作為對P1的局部技術改良產品，比較容易得到顧客的認同；P3、P4是高端技術產品，各個市場有不同的認知度，需求量和價格也有較大的差異。市場需求將會持續(xù)發(fā)展，客戶對低端產品的需求可能要下滑。伴隨著需求的減少，低端產品的價格很有可能會逐步走低。后幾年，隨著高端產品的成熟，市場對P2、P3產品的需求將會逐漸增大。同時隨著時間的推移，客戶的質量意識將不斷提高，后幾年可能會對廠商是否通過了ISO9000認證和ISO14000認證有更多的要求。【知識目標】掌握企業(yè)經(jīng)營沙盤中企業(yè)的初始狀態(tài)【能力目標】

能根據(jù)企業(yè)經(jīng)營沙盤中企業(yè)的初始狀態(tài)開展經(jīng)營活動任務2設定模擬企業(yè)初始狀態(tài)

【任務引入】企業(yè)經(jīng)營沙盤不是從創(chuàng)建企業(yè)開始，而是接手一個已經(jīng)運營了若干年的企業(yè)。目前企業(yè)擁有大廠房，安裝了3條手工生產線和1條半自動生產線，所有生產線都在生產P1產品，其資產負債表和利潤表如表2-2和表2-3?！救蝿辗治觥繛榱吮ＷC有一個公平的競爭環(huán)境，需要統(tǒng)一設定模擬企業(yè)的初始狀態(tài)。企業(yè)經(jīng)營管理企業(yè)經(jīng)營沙盤可以形象的把企業(yè)資產、負債和各種資源形象的表現(xiàn)在企業(yè)經(jīng)營沙盤的盤面上。表2-2第0年初資產負債表表單位：百萬元（M）資產年初年末負債+權益年初年末固定資產負債土地和建筑（含在建工程）+32長期負債+40機器和設備+10短期負債+總固定資產=42應收款+流動資產應交稅+2現(xiàn)金+20總負債=42應收款+18權益在制品+8股東資本+45成品+8利潤留存+9原料+4年度凈利+4總流動資產=58所有者權益=58總資產=100負債+權益=100表2-3第0年初利潤表單位：百萬元（M）項目年初年末銷售+36直接成本-14毛利=22綜合費用-9折舊前利潤=13折舊-5支付利息前利潤=8財務收入/支出+/--2額外收入/支出+/-稅前利潤=6所得稅-2凈利潤=4初始年狀態(tài)一、流動資產58M

流動資產包括現(xiàn)金、應收賬款、存貨等，其中存貨又分為在制品、成品和原料。1．現(xiàn)金20M2．應收賬款18M

3．在制品8M

4．成品8M

5．原料4M二、固定資產42M

固定資產包括土地及廠房、生產設施等。1．大廠房32M企業(yè)擁有自主大廠房，價值32M。由財務經(jīng)理將32個現(xiàn)金籌碼用桶裝好放置于大廠房價值處。2．設備價值10M企業(yè)已購置了三條手工生產線和一條半自動生產線，扣除折舊，目前手工生產線每條剩余價值為2M，共6M，半自動生產線賬面價值為4M。由財務經(jīng)理取四個空桶，分別置入2M、2M、2M、4M，并放置設備價值區(qū)對應生產線編號處。三、負債42M

負債包括短期負債、長期負債及各項應付款。1．長期負債40M企業(yè)有40M長期借款，分別于長期借款第四年和第五年到期。約定每個空桶代表20M，由財務經(jīng)理將兩個空桶分別置于第四年和第五年位置。注意：對長期借款來說，企業(yè)經(jīng)營沙盤上的縱列代表年度，離現(xiàn)金庫最近的為第1年，依此類推。對短期借款來說，企業(yè)經(jīng)營沙盤上的縱列代表季度，離現(xiàn)金庫最近的為第1季度。如果以民間融資方式融資，可用空桶表示，于民間融資列表處放置。2．應交稅金2M企業(yè)上一年稅前利潤6M，按規(guī)定需交納2M稅金。稅金是下一年度交納，此時沒有對應操作。如果當年經(jīng)營虧損的，則不需要繳納所得稅。四、注意事項

1.初始狀態(tài)中，除了按照資產負債表上的價值定位后，還有兩個R1原材料訂單2.應收賬款為三季度9M、四季度9M；3.長期貸款為：四年期20M、五年期20M，共計40M；至此，企業(yè)初始狀態(tài)設定完成?！局R目標】了解模擬企業(yè)的運營規(guī)則掌握企業(yè)運營流程【能力目標】

能根據(jù)企業(yè)的運營規(guī)則和流程經(jīng)營企業(yè)任務3認識經(jīng)營規(guī)則和流程

【任務引入】企業(yè)經(jīng)營沙盤模擬訓練課程的基礎背景是設定一家已經(jīng)經(jīng)營若干年的生產型企業(yè)，剛成立的管理層就要開始經(jīng)營這個模擬企業(yè)了，經(jīng)營時間一般為6-８年。模擬企業(yè)是按照一定的經(jīng)營規(guī)則和經(jīng)營流程進行經(jīng)營的，要進行模擬企業(yè)經(jīng)營，必須先熟悉企業(yè)經(jīng)營沙盤的經(jīng)營規(guī)則和經(jīng)營流程。任務：請明確企業(yè)經(jīng)營沙盤的運作基本規(guī)則和經(jīng)營流程。

【任務分析】企業(yè)經(jīng)營沙盤的基本規(guī)則主要包括市場規(guī)則、產品規(guī)則、ISO9000、ISO14000開發(fā)規(guī)則、廠房買賣規(guī)則、機器設備規(guī)則、產品生產與原材料采購規(guī)則、融資規(guī)則、費用規(guī)則、市場訂單規(guī)則?！局R鏈接】

一、市場規(guī)則下表為各公司選擇開發(fā)的市場以及各市場的開發(fā)需要時間和費用。

二、產品規(guī)則

1．產品研發(fā)先要獲得該產品的生產資格證，才能生產該類產品。要獲得生產許可證，必須經(jīng)過產品研發(fā)。在經(jīng)營開始時P1產品已有生產許可證，可以在本地市場進行銷售。P2、P3、P4產品都需要研發(fā)后才能獲得生產許可，研發(fā)費用需要分期投入，可以中斷但不可以提前。2．產品原材料、加工費、成本

產品研發(fā)完成后，可以接單和生產，生產不同的產品需要的原材料不同，各種產品所用的原材料如表所示。每條生產線只能有一個產品在線，產品上線投產時需要支付加工費，不同生產線生產不同的產品需要支付的加工費不同三、ISO9000，ISO14000開發(fā)規(guī)則

只有開發(fā)完成后才有資格獲取具有ISO要求的特殊訂單。因此公司要想獲得特殊訂單就必須通過ISO9000和ISO14000的認證。規(guī)則說明：①ISO9000需要2年完成，分期投入，每年的投資為1M，完成認證的總投資共2M；②ISO14000需要4年完成，分期投入，每年一次，每次1M，完成認證的總投資共4M;③ISO9000和ISO14000的認證可以中斷投資，同時投資但不允許集中或超前投資。四、廠房買賣規(guī)則五、生產線買賣規(guī)則

六、產品生產與原材料采購

采購原材料需經(jīng)過下原料訂單和采購入庫兩個步驟，這兩個步驟之間的時間差稱為訂單提前期，各種原材料提前期如表所示。七、融資規(guī)則

八、綜合費用規(guī)則

1．行政管理費、市場開拓、產品研發(fā)、ISO認證、廣告費、生產線轉產、設備維修、廠房租金等計入綜合費用；2．行政管理費：每季度支付1M；3．廣告費（市場營銷費）：為每年年初競爭訂單時的廣告投入；4．折舊：采用余額遞減法，每次按固定資產凈值的1/3四舍五入取整折舊，少于3M時，每次折舊1M。當年新建成的生產線不提折舊，廠房不提折舊。九、市場訂單規(guī)則1．市場預測：各公司可以根據(jù)市場的預測安排經(jīng)營。2．廣告費與獲得訂單的機會：廣告費有兩個作用，一是獲得獲取訂單的機會，二是確定選單順序。3．選單流程（1）各公司將廣告費按市場、產品填寫在廣告登記表中；（2）訂貨會依照本地、區(qū)域、國內、亞洲和國際市場的順序依次召開，在每個市場中依照P1、P2、P3和P4的順序，依次選單，對于已經(jīng)結束選單的市場或產品，同一年份中，不允許再進行選單；（3）排定選單順序，選單順序依據(jù)以下順序原則確定：按照每個市場單一產品的廣告投放量的多少順序依次選單；如果在同一市場、同一個產品投入的廣告費用相同時，則比較該產品所有市場廣告投入之和，按照多少順序依次選單；如果單一產品所有市場廣告投入總量也一樣時，則比較所有產品，所有市場的廣告總投入，按照多少順序依次選單。如果所有產品、所有市場的廣告總投入也相同，按照廣告投放的時間順序依次排定選單順序；如果以上情況仍不能確定選單順序時，由雙方協(xié)商或競單確定順序。（4）按選單順序分輪次進行選單，有資格的公司在各輪中只能選擇一張訂單。當?shù)谝惠嗊x單完成后，如果還有剩余的訂單，還有選單機會的公司可以按選單順序進入下一輪選單。任務清單每執(zhí)行完一項操作，CEO請在相應的方格內打勾。請按順序執(zhí)行下列各項操作。

財務經(jīng)理（助理）在方格中填寫現(xiàn)金收支情況。新年度規(guī)劃會議、制定新年度計劃支付應付稅投放廣告參加訂貨會/登記銷售訂單季初現(xiàn)金盤點（請?zhí)钣囝~）更新短期貸款/還本付息/申請短期貸款（民間融資）更新應付款/更新應收款接收已定原材料并付款下原料訂單產品研發(fā)投資更新生產/完工入庫投資新生產線/變賣生產線/生產線轉產開始下一批生產按訂單交貨給客戶企業(yè)經(jīng)營流程表支付行政管理費支付利息/更新長期貸款/申請長期貸款支付設備維護費支付租金/購買廠房計提折舊新市場開拓/ISO資格認證投資結賬現(xiàn)金收入合計現(xiàn)金支出合計期末現(xiàn)金對賬（請計算余額）期末盤點期末現(xiàn)金對賬（請?zhí)畋P面余額）原材料庫存（采購經(jīng)理填寫）在制品（生產經(jīng)理填寫）產成品庫存（營銷經(jīng)理填寫）【知識目標】掌握模擬企業(yè)第0年的運營流程掌握現(xiàn)金流量表的編制【能力目標】

能進行模擬企業(yè)第0年的運營任務4初始年經(jīng)營訓練

【任務引入】管理層接管企業(yè)之后，接下來就需要進行企業(yè)經(jīng)營，熟悉運營規(guī)則，明晰企業(yè)運營過程。任務：請根據(jù)市場預測情況和企業(yè)的初始狀況進行模擬企業(yè)的第0年運營。【任務分析】要進行模擬企業(yè)第0年的運營，首先要了解基本的運營流程，每期需要完成的工作，并能編寫相關的會計報表?！局R鏈接】

一、第一季度經(jīng)營流程

1.支付應交稅，計劃新一年2.制定廣告方案3.參加訂單競單4.制定年度計劃初始年熟悉企業(yè)經(jīng)營流程和規(guī)則，暫不作詳細計劃。5.季初現(xiàn)金盤點6.短期貸款/支付利息7.更新應收款/歸還應付款8.接受并支付已定的貨物9.下原料訂單10.產品研發(fā)投資11.更新生產/完工入庫12購買或調整生產線13.開始新的生產14.交貨給客戶15.支付行政管理費用16.期末核算二、第二季度

特別注意：在點擊進入下一季度前，先點擊本季度的“短期貸款/支付利息”確定本季度期末現(xiàn)金大于下季度的到期貸款及利息，確保不會因為誤操作而使企業(yè)斷流。流程與第一季度相同，具體操作見教材。三、第三季度各公司可按照前兩季度的操作自行進行操作。四、第四季度1.在支付行政管理費用前的項目各公司可以自行操作。2.長期貸款先返還長期貸款和利息，本季度需要還利息4M，點擊“確定”“OK”；如需進行新的長期貸款，選擇長貸額度點擊“新貸款”、“確定”3.支付設備維護費4.購買（或租賃）廠房5.計提折舊6.市場開拓/ISO資格認證7.期末核算*操作提示：按第1季度本項操作內容進行8.關帳*操作提示：財務報表、盤面擺置核對無誤后關帳，財務經(jīng)理在現(xiàn)金流量表“結賬”處打勾，表示當年操作結束。下表是第0年經(jīng)營現(xiàn)金流量表。任務清單請按順序執(zhí)行下列各項操作。

財務經(jīng)理（助理）在方格中填寫現(xiàn)金收支情況。新年度規(guī)劃會議、制定新年度計劃支付應付稅投放廣告參加訂貨會/登記銷售訂單季初現(xiàn)金盤點（請?zhí)钣囝~）更新短期貸款/還本付息申