上傳人：蹇***

認(rèn)證信息

認(rèn)證類型：個人認(rèn)證

認(rèn)證主體：蹇**（實名認(rèn)證）

IP屬地：重慶

IP屬地：重慶 上傳時間：2023-12-29 格式：DOCX 頁數(shù)：5 大?。?7.32KB 積分：12 舉報 版權(quán)申訴

試卷代號：42727國家開放大學(xué)2023年春季學(xué)期期末統(tǒng)一考試稅收基礎(chǔ)試題（開卷）2023年7月一、單項選擇題（從下列每小題的四個選項中，選出一個正確的，并將其序號字母填在題中的括號里。共5道題，每題3分，共15分）1.從形式特征來看，稅收具有強制性、無償性、固定性的特點，其中，()是其基本保障。A.強制性 B.固定性C.無償性 D.規(guī)范性2.下列出口貨物，可享受增值稅“免稅并退稅”政策的是()。A.屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物B.對外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對外修理修配的貨物C.加工企業(yè)來料加工復(fù)出口的貨物D.出口的古舊圖書3.下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費稅的是()。A.酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給協(xié)作單位B.卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙C.將委托加工收回的應(yīng)稅消費品直接銷售D.百貨大樓銷售的糧食白酒4.當(dāng)一個國家存在自由港、自由區(qū)時，該國國境()關(guān)境。A.大于 B.等于C.小于 D.無法比較5.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，屬于()。A.本國企業(yè) B.外國企業(yè)C.居民企業(yè) D.非居民企業(yè)二、多項選擇題（將每題4個選項中的至少2個正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。共4道題，每題5分，共20分）6.下列各項中，有權(quán)制定稅收部門規(guī)章的稅務(wù)主管機關(guān)有()。A.國家稅務(wù)總局 B.財政部C.國務(wù)院辦公廳 D.海關(guān)總署7.單位將自產(chǎn)、委托加工和購進(jìn)的貨物用于下列項目的，均屬于增值稅視同銷售貨物為，應(yīng)征收增值稅的是()。A.繼續(xù)生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅貨物 B.集體福利C.個人消費 D.無償贈送給其他單位8.下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收消費稅的有()。A.化妝品廠作為樣品贈送給客戶的洗發(fā)水B.用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗耗費的高爾夫球桿C.白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒D.某木制品公司將自產(chǎn)實木地板作為樣品送某房地產(chǎn)公司9.個人所得稅的納稅人包括()。A.中國公民B.個體工商業(yè)戶C.個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者D.在中國有所得的外籍人員和港澳臺同胞三、判斷題（判斷正誤，正確的在題后括號里劃“√”，錯誤的劃“×”。共5道題，每題3分，共15分）10.稅收法律可以超越中華人民共和國憲法。()11.增值稅一般納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)未分別核箅銷售額的，由主管稅務(wù)機關(guān)分別核定銷售額征稅。()12.對從事生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口和出口應(yīng)稅消費品的單位和個人，都應(yīng)當(dāng)征收消費稅。()13.從我國境外采購進(jìn)口的原產(chǎn)于我國境內(nèi)的物品，可不再繳納進(jìn)口關(guān)稅。()14.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照交易價格確定收入額。()四、簡答題（共2道題，每題15分，共30分）15.比較納稅人、負(fù)稅人和扣繳義務(wù)人的不同點。16.增值稅的優(yōu)點是什么？五、計算題（共1道題，20分）17.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用13%增值稅稅率，2022年5月，銷售甲產(chǎn)品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額150萬元。當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款為78.46萬元，進(jìn)項稅額為10.2萬元，貨物驗收入庫；另外，支付購買貨物的運輸費用6萬元，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，交通運輸業(yè)服務(wù)適用9%的增值稅稅率。計算該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額。試卷代號:42727國家開放大學(xué)2023年春季學(xué)期期末統(tǒng)一考試稅收基礎(chǔ)試題答案及評分標(biāo)準(zhǔn)(開卷)(供參考)2023年7月一、單項選擇題(每小題3分,共15分)1.A2.B3.A4.A5.D二、多項選擇題(每小題5分,共20分)6.ABD7.BCD8.CD9.ABCD三、判斷題(每小題3分,共15分)10.×11.×12.×13.×14.×四、簡答題(每題15分,共30分)15.比較納稅人、負(fù)稅人和扣繳義務(wù)人的不同點。答:納稅人又叫納稅主體,是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。負(fù)稅人是指實際或最終承擔(dān)稅款的單位和個人。在同一稅種中納稅人與負(fù)稅人可以是一致的也可以是不一致的,如果納稅人能夠通過一定的途徑把稅款轉(zhuǎn)嫁或轉(zhuǎn)移出去,納稅人就不再是負(fù)稅人;否則,納稅人同時也是負(fù)稅人。扣繳義務(wù)人是指稅法規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人。指有義務(wù)從持有的納稅人收入中扣除或借助經(jīng)濟往來關(guān)系向納稅人收取其應(yīng)納稅款并代為繳納的單位和個人。16.增值稅的優(yōu)點是什么?答:(1)能夠平衡稅負(fù),促進(jìn)公平競爭,有利于促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)構(gòu)的合理化。增值稅具有不重復(fù)征稅的特點,能夠徹底解決同一種貨物由全能廠生產(chǎn)和由非全能廠生產(chǎn)所產(chǎn)生的稅負(fù)不平衡問題。(2)在組織財政收入上具有穩(wěn)定性和及時性。增值稅征稅范圍具有廣闊性,征收具有廣闊性和連續(xù)性,因此增值稅具有充足的稅源和眾多的納稅人;同時,增值稅按增值額課稅,不受流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多少的影響,避免了在流轉(zhuǎn)額全額課稅情況下,企業(yè)為少負(fù)擔(dān)稅款搞“大而全”的全能廠,以減少納稅環(huán)節(jié)、少繳納稅款情況的發(fā)生。(3)在稅收征管上可以相互制約、交叉審計。我國增值稅實行稅款抵扣的計稅方法和憑發(fā)票扣稅的征稅制度,通過發(fā)票把買賣雙方連為一體,并形成一個有機的扣稅鏈條。在這一納稅鏈條中,如有哪一環(huán)節(jié)少繳納了稅款,必然導(dǎo)致下一個環(huán)節(jié)多繳稅款,從而使買賣雙方形成利益制約關(guān)系。(4)有利于對外貿(mào)易的發(fā)展,既便于對出口商品退稅,又可避免對進(jìn)口商品征稅不足。出口商品不含稅是國際稅收的慣例,它可以使出口商品以不含稅的價格進(jìn)入國際市場,增加在國際市場上的競爭力,擴大該國的出口規(guī)模。增值稅按增值額課稅,各環(huán)節(jié)增值額之和等于該產(chǎn)品的最終銷售額,按商品的最終銷售額計算退稅,可以將該商品在生產(chǎn)、流通全過程繳納的全部稅款退給企業(yè),既準(zhǔn)確又徹底,可使該商品以完全不含稅的價格進(jìn)入國際市場,增加出口國商品的競爭力。五、計算題(共2