《課國(guó)家收入與分配》

第八課財(cái)政與稅收1、財(cái)政收入與支出〔1〕財(cái)政收入的構(gòu)成〔2〕稅收與財(cái)政的關(guān)系〔3〕影響財(cái)政收入的因素〔4〕財(cái)政支出及其構(gòu)成〔5〕財(cái)政手收支平衡2、財(cái)政的作用〔1〕財(cái)政與根底設(shè)施工程〔2〕財(cái)政與宏觀調(diào)控〔3〕財(cái)政與人民生活保障3、稅收及其種類〔1〕稅收的含義〔2〕稅收的根本特征〔3〕稅收的種類〔4〕稅收的作用4、依法納稅(1〕納稅人與負(fù)稅人〔2〕依法納稅考點(diǎn)梳理:.1.財(cái)政的含義：國(guó)家的收入和支出〔國(guó)家參與社會(huì)分配的兩個(gè)方面〕——本質(zhì)是分配關(guān)系2.財(cái)政收入的構(gòu)成國(guó)家預(yù)算：由政府提出并經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的國(guó)家年度根本收支方案。國(guó)家決算：上一年度國(guó)家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會(huì)計(jì)報(bào)告〔1〕財(cái)政收入的含義：國(guó)家通過(guò)一定的形式和渠道籌集起來(lái)的資金〔2〕構(gòu)成：一、財(cái)政財(cái)政收入形式主要范圍稅收收入稅收在財(cái)政收入中占主導(dǎo)地位，財(cái)政收入的最重要來(lái)源。它是征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的財(cái)政收入形式利潤(rùn)收入國(guó)家的利潤(rùn)收入主要包括國(guó)有企業(yè)稅后利潤(rùn)中按規(guī)定上繳國(guó)家的部分，國(guó)家從參股企業(yè)中取得的分紅收入債務(wù)收入債務(wù)收入是國(guó)家通過(guò)借貸的方式，從國(guó)內(nèi)外取得的收入。國(guó)家財(cái)政部門(mén)在國(guó)內(nèi)外發(fā)行債券、向外國(guó)或國(guó)際金融機(jī)構(gòu)取得借款，都形成債務(wù)收入其他收入財(cái)政收入中的其他收入，泛指稅、利、債以外的財(cái)政收入，主要包括收費(fèi)、罰款和公用事業(yè)收入中上繳國(guó)家的部分考點(diǎn)梳理與突破1:.〔3〕影響財(cái)政收入的主要因素①經(jīng)濟(jì)開(kāi)展水平〔根底因素〕表現(xiàn)：經(jīng)濟(jì)開(kāi)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是根底性的，二者是根與葉、源與流的關(guān)系措施：加快經(jīng)濟(jì)開(kāi)展，大力增加社會(huì)財(cái)富總量②分配政策〔重要因素〕表現(xiàn)：在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國(guó)家財(cái)政集中的財(cái)富太多：直接減少企業(yè)和個(gè)人收入，不利于企業(yè)的生產(chǎn)擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)置力的增加，最終將對(duì)財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不利影響。太少：影響國(guó)家職能的發(fā)揮，降低財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)開(kāi)展的調(diào)控力度，最終不利于企業(yè)開(kāi)展和個(gè)人收入的增加財(cái)政收入既不是越多越好，也不是越少越好。措施：國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)開(kāi)展和人民生活水平的不斷提高.3.財(cái)政支出及其構(gòu)成①含義：國(guó)家對(duì)集中起來(lái)的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用的過(guò)程②構(gòu)成：經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、科教文衛(wèi)支出、行政管理和國(guó)防支出、社會(huì)保障支出、債務(wù)支出社會(huì)保障支出：國(guó)家財(cái)政為公民提供的社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)福利、社會(huì)救濟(jì)和社會(huì)優(yōu)撫各種費(fèi)用。社會(huì)救濟(jì)：包括自然災(zāi)害救濟(jì)、失業(yè)救濟(jì)、孤寡病殘救濟(jì)和困難戶救濟(jì)等。社會(huì)福利：指社會(huì)效勞事業(yè)及設(shè)施。如對(duì)公民義務(wù)教育，特殊社會(huì)福利，如孤兒院等。社會(huì)優(yōu)撫：包括犧牲、病故優(yōu)撫費(fèi)、烈軍屬、復(fù)員軍人補(bǔ)助費(fèi)、傷殘撫恤費(fèi)、見(jiàn)義勇為者獎(jiǎng)勵(lì)等。.4.財(cái)政收入及支出的關(guān)系注意：收大于支，節(jié)余過(guò)多或財(cái)政赤字過(guò)大，對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)開(kāi)展都不利。財(cái)政收支關(guān)系的三種情況：財(cái)政收支平衡、財(cái)政盈余、財(cái)政赤字。(1)財(cái)政收支平衡，是指當(dāng)年的財(cái)政收入______支出；或收入______支出略有盈余；或支出______收入略有赤字。(2)財(cái)政盈余，是指當(dāng)年的財(cái)政收入____財(cái)政支出的局部。(3)財(cái)政赤字，是指當(dāng)年的財(cái)政支出____財(cái)政收入的局部大于

大于

等于

大于

大于

沒(méi)有有效利用財(cái)政資金支出靠借債維持、可能引發(fā)通貨膨脹.正確認(rèn)識(shí)財(cái)政赤字財(cái)政赤字，是指當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的局部。意味著財(cái)政支出要靠借債來(lái)維持。過(guò)度的財(cái)政赤字，會(huì)導(dǎo)致社會(huì)總需求與總供給的不平衡，引發(fā)通貨膨脹。但是適度的財(cái)政赤字，對(duì)經(jīng)濟(jì)開(kāi)展還是有利的?？梢酝ㄟ^(guò)發(fā)行國(guó)債，增加財(cái)政收入，擴(kuò)大投資，加強(qiáng)對(duì)薄弱環(huán)節(jié)的支持，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，從而促進(jìn)社會(huì)總供求平衡，經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。因此，國(guó)家應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情形，合理確定財(cái)政收支關(guān)系，思維拓展1:.練習(xí)：某市圍繞經(jīng)濟(jì)開(kāi)展培植財(cái)源，圍繞財(cái)源根底強(qiáng)化稅收征管的財(cái)稅工作思路，不斷加強(qiáng)財(cái)源建設(shè)，加快開(kāi)展特色優(yōu)勢(shì)企業(yè)，全市財(cái)政收入連續(xù)幾年保持了較高的開(kāi)展勢(shì)頭。連續(xù)兩年實(shí)現(xiàn)財(cái)政收支平衡，并消化歷年赤字300萬(wàn)元。材料說(shuō)明A．財(cái)政作用的發(fā)揮關(guān)鍵在于增加財(cái)政收入B．分配政策是制約財(cái)政收入的主要因素之一C．經(jīng)濟(jì)開(kāi)展水平對(duì)財(cái)政的影響是根底性的D．財(cái)政收入是國(guó)家憑借政治權(quán)力而取得的收入練習(xí)據(jù)建設(shè)部2007年制定的工作方案，今年所有城市和縣城鎮(zhèn)將全部建立廉租住房制度，最低生活保障家庭中的住房困難戶“應(yīng)保盡保〞。建設(shè)部建立廉租房制度的支出屬于:A、社會(huì)保險(xiǎn)B、社會(huì)救濟(jì)C、社會(huì)福利D、社會(huì)優(yōu)撫CC典例導(dǎo)悟1:.練習(xí)：從社會(huì)保障制度看，對(duì)城市流浪乞討人員的救助屬于A．社會(huì)保險(xiǎn)B．社會(huì)救助C．社會(huì)福利D．社會(huì)優(yōu)撫B〔2021高考海南卷3〕中小企業(yè)作為我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體之一，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮了巨大作用。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2021年我國(guó)規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)中，中小企業(yè)44.9萬(wàn)戶，占比高達(dá)99.3%；從業(yè)人員7056萬(wàn)人，占比77.9%；上繳稅金1.5萬(wàn)億元，占比54.3%。由此可以看出，大力開(kāi)展中小企業(yè)可以〔〕①擴(kuò)大消費(fèi)需要②增加財(cái)政收入③降低恩格爾系數(shù)④提供就業(yè)崗位A.①②B.②③C.②④D.③④.〔1〕國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障(財(cái)政與人民生活保障)〔2〕國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源配置的作用(財(cái)政與根底設(shè)施工程)〔3〕國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用(財(cái)政與宏觀調(diào)控)財(cái)政通過(guò)國(guó)民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立社會(huì)保障體系與根本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活水平，推動(dòng)建設(shè)社會(huì)主義和諧社會(huì)。如果完全由市場(chǎng)配置資源，會(huì)導(dǎo)致投入某些行業(yè)、地區(qū)的資源嚴(yán)重缺乏，影響經(jīng)濟(jì)生活的正常運(yùn)行和開(kāi)展。國(guó)家通過(guò)財(cái)政支持這些行業(yè)、地區(qū)的建設(shè)，有助于資源的合理配置。如：能源、交通運(yùn)輸、郵電通信、水利根底設(shè)施行業(yè)〔資金多、周期長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)大〕離不開(kāi)國(guó)家財(cái)政的大力支持。〔國(guó)家財(cái)政支持根底設(shè)施和工程的建設(shè)，充分表達(dá)社會(huì)主義國(guó)家集中力量辦大事的優(yōu)勢(shì)?！扯?財(cái)政的巨大作用通過(guò)調(diào)整財(cái)政收入或支出，保持社會(huì)總供給和社會(huì)總需求根本平衡，防止出現(xiàn)大起大落，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。考點(diǎn)梳理與突破2:.社會(huì)總需求缺乏經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩擴(kuò)張性財(cái)政政策刺激總需求增長(zhǎng)，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)措施目的社會(huì)總供給缺乏經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)過(guò)熱緊縮性財(cái)政政策抑制總需求增長(zhǎng)，給經(jīng)濟(jì)“降溫〞措施目的增加財(cái)政支出，減少稅收通過(guò)逆風(fēng)向調(diào)節(jié)減少財(cái)政支出，增加稅收通過(guò)我國(guó)財(cái)政政策的演變：國(guó)家通過(guò)調(diào)整財(cái)政政策,調(diào)控財(cái)政收支水平,保持社會(huì)總供給和總需求的平衡,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。適度從緊〔1992-1996〕積極的財(cái)政政策〔1997-2004〕穩(wěn)健的財(cái)政政策2005—2021、9積極的2021、10——財(cái)政政策的運(yùn)用是逆風(fēng)向調(diào)節(jié)的，即財(cái)政政策的運(yùn)用方向應(yīng)當(dāng)與宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)相反。.

1．財(cái)政政策的類型

思維拓展2:.財(cái)政政策貨幣政策區(qū)別含義不同政府通過(guò)對(duì)財(cái)政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來(lái)影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)政策。它包括財(cái)政收入政策和財(cái)政支出政策

一國(guó)中央銀行為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀調(diào)控目標(biāo)，而對(duì)貨幣供應(yīng)量和信貸量進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制所采取的指導(dǎo)方針及其相應(yīng)的政策措施內(nèi)容不同凡有關(guān)財(cái)政收入和財(cái)政支出的政策，如稅收的變動(dòng)，發(fā)行國(guó)債，保護(hù)價(jià)收購(gòu)糧食等都屬于財(cái)政政策

和銀行有關(guān)的一系列政策，如利率的調(diào)整、存款準(zhǔn)備金率的調(diào)整都屬于貨幣政策主體不同財(cái)政政策是由國(guó)家制定的，必須經(jīng)過(guò)全國(guó)人大或其常委會(huì)通過(guò)貨幣政策是由中國(guó)人民銀行直接制定的聯(lián)系

①二者都是經(jīng)濟(jì)政策，屬于宏觀調(diào)控的重要手段②在一般條件下，財(cái)政政策與貨幣政策是相互配合使用的。2.財(cái)政政策和貨幣政策區(qū)別.3.經(jīng)濟(jì)開(kāi)展與財(cái)政的關(guān)系(1)經(jīng)濟(jì)開(kāi)展對(duì)財(cái)政的影響。經(jīng)濟(jì)開(kāi)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是根底性的，二者是根與葉、源與流的關(guān)系。只有經(jīng)濟(jì)開(kāi)展水平不斷提高，社會(huì)財(cái)富不斷增加，才能保證國(guó)家財(cái)政收入持續(xù)增長(zhǎng)。(2)財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)開(kāi)展的影響。國(guó)家財(cái)政在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著巨大的作用，對(duì)經(jīng)濟(jì)開(kāi)展產(chǎn)生重大影響。具體表現(xiàn)如下：第一，國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。如果完全由市場(chǎng)配置資源，會(huì)導(dǎo)致投入某些行業(yè)、地區(qū)的資源嚴(yán)重缺乏，影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的正常運(yùn)行與開(kāi)展。國(guó)家通過(guò)財(cái)政支持這些行業(yè)、地區(qū)的建設(shè)，有助于資源的合理配置。第二，國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行要求社會(huì)總供給與社會(huì)總需求保持根本平衡，防止出現(xiàn)大起大落，這需要我們根據(jù)具體經(jīng)濟(jì)開(kāi)展形勢(shì)采取擴(kuò)張性或緊縮性財(cái)政政策。.4.準(zhǔn)確區(qū)分財(cái)政的作用：但凡看到社會(huì)保障類的材料，可以認(rèn)定為國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障；但凡看到工程建設(shè)類的材料，可以認(rèn)定為國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用；但凡看到增加或減少稅收、擴(kuò)大國(guó)債規(guī)模之類的材料，可以認(rèn)定為國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。.國(guó)家財(cái)政財(cái)政收入與支出財(cái)政收入稅收收入、利潤(rùn)收入、債務(wù)收入、其他收入財(cái)政支出含義財(cái)政的巨大作用國(guó)家通過(guò)一定的形式和渠道籌集起來(lái)的資金含義渠道影響財(cái)政收入的主要因素經(jīng)濟(jì)開(kāi)展水平〔根底因素〕分配政策〔重要因素〕國(guó)家對(duì)集中起來(lái)的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用的過(guò)程用途經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、科教文衛(wèi)支出、行政管理和國(guó)防支出、社會(huì)保障支出、債務(wù)支出財(cái)政收入和財(cái)政支出的關(guān)系收入小于支出收支平衡收入大于支出〔1〕國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障〔2〕國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源配置的作用〔3〕國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用框題小結(jié).練習(xí)：1993－1997年，我國(guó)實(shí)施了適度從緊的財(cái)政政策；1998－2004年，我國(guó)實(shí)施了積極的財(cái)政政策；2005年起，我國(guó)開(kāi)始實(shí)施穩(wěn)健的財(cái)政政策。實(shí)施上述財(cái)政政策的共同目標(biāo)是:〔〕A、降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟(jì)降溫B、降低通貨緊縮率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)C、實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供給和總需求的平衡及結(jié)構(gòu)優(yōu)化D、實(shí)現(xiàn)財(cái)政收支完全相待的最理想狀態(tài)練習(xí)：〔08廣東卷〕10．2007年5月30日，我國(guó)證券〔股票〕交易印花稅稅率由1%調(diào)整為3%，當(dāng)日滬深兩市跌停個(gè)股約860只，其主要影響因素是A．財(cái)政政策B．貨幣擴(kuò)張政策C．收入政策D．貨幣緊縮政策CA典例導(dǎo)悟2:.2007年6月16新華社記者從民政部得悉，民政部日前會(huì)同財(cái)政部下?lián)?.01億元作為自然災(zāi)害生活補(bǔ)助費(fèi)，幫助近期遭受?chē)?yán)重洪澇災(zāi)害的江西、湖南、廣東、廣西、重慶、四川、貴州7省份解決受災(zāi)群眾生活困難問(wèn)題。據(jù)材料答復(fù)第7－8題。7、中央財(cái)政下?lián)艿?.01億元屬于:〔〕A、社會(huì)保障支出B、債務(wù)支出C、行政管理支出D、國(guó)防支出8、中央財(cái)政撥款對(duì)災(zāi)民進(jìn)行安置說(shuō)明:〔〕A、國(guó)家通過(guò)財(cái)政可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的開(kāi)展B、財(cái)政是穩(wěn)固國(guó)家政權(quán)的物質(zhì)保障C、財(cái)政有利于保障人民生活水平的提高D、財(cái)政可以促進(jìn)科教文衛(wèi)事業(yè)的開(kāi)展AC.(2021年濟(jì)南模擬)隨著嫦娥二號(hào)2021年10月1日18時(shí)59分57秒在西昌衛(wèi)星發(fā)射中心成功升空，中國(guó)探月工程二期揭開(kāi)序幕。“嫦娥二號(hào)〞耗資約9億元人民幣，全部資金由國(guó)家財(cái)政負(fù)擔(dān)。這充分說(shuō)明()A．國(guó)家宏觀調(diào)控在資源配置中起根底性作用B．國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用C．財(cái)政是提高人民生活水平的物質(zhì)保證D．加強(qiáng)宏觀調(diào)控是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的根本特征試解：____________【解析】A項(xiàng)錯(cuò)誤，市場(chǎng)在資源配置中起根底性作用；加強(qiáng)宏觀調(diào)控是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求，D項(xiàng)排除。C項(xiàng)未表達(dá)，答案為B項(xiàng)?！敬鸢浮緽.(2021年高考天津卷)以下圖所示為中央財(cái)政用于社會(huì)保障和就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生的支出狀況。圖中曲線的變化，突出表達(dá)的財(cái)政作用是().①穩(wěn)固國(guó)家政權(quán)，維護(hù)社會(huì)秩序②健全社會(huì)保障體系，改善人民生活③調(diào)控收支水平，促使經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行④完善社會(huì)公共效勞體系，創(chuàng)立和諧生活環(huán)境A．①③B．①④C．②③D．②④試解：____________【解析】財(cái)政支出中用于社會(huì)保障和就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生的支出逐年增加，這些支出，必將有利于健全社會(huì)保障體系，改善人民生活，完善社會(huì)公共效勞體系，創(chuàng)立和諧生活環(huán)境，②④符合題意。①是行政管理和國(guó)防支出的作用，③是經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出的作用?！敬鸢浮緿.〔2021高考浙江卷25〕2021年4月，我國(guó)居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)〔CPE〕同比上升5.3%。為有效控制通貨膨脹，政府應(yīng)采取的財(cái)政政策和措施是A．削減行政開(kāi)支，減少財(cái)政支出B．增加國(guó)家稅收，擴(kuò)建公用設(shè)施C．減少國(guó)家稅收，減持外國(guó)國(guó)債D．增加財(cái)政支出，刺激需求增長(zhǎng)【答案】A.2021年3月5日，溫家寶總理在?政府工作報(bào)告?中強(qiáng)調(diào)，2021年擬安排財(cái)政赤字10500億元，其中中央財(cái)政赤字8500億元，繼續(xù)代發(fā)地方債2000億元并納入地方財(cái)政預(yù)算。這說(shuō)明 ①我國(guó)繼續(xù)實(shí)施擴(kuò)張性財(cái)政政策②我國(guó)將采取緊縮性財(cái)政政策③當(dāng)前經(jīng)濟(jì)運(yùn)行依然主要受需求缺乏制約④財(cái)政赤字對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的開(kāi)展有弊無(wú)利A．①③B．①④C．②③D．②④解析：發(fā)行債券的目的是刺激消費(fèi)，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，這屬于擴(kuò)張性財(cái)政政策，①③正確。②④說(shuō)法錯(cuò)誤。答案：A.

2021年1月8日，中共中央政治局就世界主要國(guó)家財(cái)稅體制和深化我國(guó)財(cái)稅體制改革進(jìn)行第十八次集體學(xué)習(xí)。胡錦濤在主持學(xué)習(xí)時(shí)強(qiáng)調(diào)，要積極發(fā)揮財(cái)政政策促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)開(kāi)展的調(diào)控作用，繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和適度寬松的貨幣政策，突出財(cái)政政策實(shí)施重點(diǎn)，著力實(shí)施有利于擴(kuò)內(nèi)需、保增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、促穩(wěn)定的政策措施。運(yùn)用所學(xué)經(jīng)濟(jì)生活知識(shí)，談?wù)勀銓?duì)實(shí)施積極財(cái)政政策的原因(20分)答案：(1)國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行要求社會(huì)總供給與社會(huì)總需求保持根本平衡，防止出現(xiàn)大起大落。在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求缺乏制約時(shí)，政府可以采取擴(kuò)張性財(cái)政政策，通過(guò)增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、減少稅收，刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。(14分)(2)繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策，有利于擴(kuò)內(nèi)需、保增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、促穩(wěn)定，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快開(kāi)展。(6分).隨著我國(guó)財(cái)政收入穩(wěn)定持續(xù)增加，綜合國(guó)力不斷增強(qiáng)，國(guó)家開(kāi)始推行普惠式養(yǎng)老金制度，農(nóng)民長(zhǎng)期處于低福利、無(wú)國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)的狀態(tài)正在逐漸得到改善。2021年，320個(gè)縣開(kāi)展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)(以下簡(jiǎn)稱新農(nóng)保)試點(diǎn)，1300多萬(wàn)農(nóng)村60歲以上的居民能夠享受最根本的養(yǎng)老保障。新農(nóng)保有三個(gè)籌資渠道，即個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助和政府補(bǔ)貼。新農(nóng)保由根底養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金構(gòu)成，其中根底養(yǎng)老金全部由國(guó)家財(cái)政支付，直接補(bǔ)貼到農(nóng)民的頭上。這是繼取消農(nóng)業(yè)稅、農(nóng)業(yè)直補(bǔ)、新型農(nóng)村合作醫(yī)療等一系列惠農(nóng)政策之后的又一項(xiàng)重大惠農(nóng)政策。(2)結(jié)合材料和所學(xué)知識(shí)，概括指出新農(nóng)?；I資模式的特點(diǎn)，并說(shuō)明新農(nóng)保對(duì)經(jīng)濟(jì)開(kāi)展的作用。(12分)答案：突出了國(guó)家財(cái)政在新農(nóng)保中的重要作用。(2分)強(qiáng)調(diào)個(gè)人、集體、國(guó)家三者在籌資中都應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。(2分)根底養(yǎng)老金局部采用直接補(bǔ)貼方式。(2分)有利于引導(dǎo)農(nóng)民合理消費(fèi)，擴(kuò)大內(nèi)需，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。(3分)有利于解除農(nóng)民養(yǎng)老的后顧之憂，調(diào)動(dòng)農(nóng)民勞動(dòng)積極性，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率。(3分)(假設(shè)答復(fù)有利于縮小城鄉(xiāng)差異、維護(hù)社會(huì)和諧穩(wěn)定、是完善社會(huì)保障體系的重要內(nèi)容等，可酌情給1～2分).二、稅收的根本特征1.稅收的含義稅和稅的征收合稱稅收。從本質(zhì)上看，稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法無(wú)償取得財(cái)政收入的根本形式。主體目的手段依據(jù)：法律注意：稅收的本質(zhì)是國(guó)家按法律規(guī)定向納稅單位和個(gè)人無(wú)償征收實(shí)物或貨幣所形成的特殊分配關(guān)系。其本質(zhì)是一種分配關(guān)系2．稅收的重要性(1)國(guó)家通過(guò)稅收形式組織財(cái)政收入，為自身的存在和開(kāi)展提供物質(zhì)保障。(2)同財(cái)政收入的其他形式相比，稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入最理想、最普遍的形式，是財(cái)政收入最重要的源泉?？键c(diǎn)梳理與突破3:.固定性：國(guó)家在征稅之前就以法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅的對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)不能隨意改變。強(qiáng)制性：國(guó)家憑借其政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。無(wú)償性：國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。3.稅收的根本特征關(guān)系：〔1〕三者關(guān)系是緊密聯(lián)系、不可分割的〔2〕稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障?！?〕稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定它必須固定性。

.11．〔07高考政治廣東卷第11題〕為了提高我國(guó)高收入群體自覺(jué)納稅的意識(shí)，2006年11月8日國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了?個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)方法(試行)?。首次明確提出個(gè)人年收入所得12萬(wàn)元以上的納稅人須向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)納稅。該文件的發(fā)布表達(dá)的稅收特征是A．無(wú)償性B．固定性C．強(qiáng)制性D．自覺(jué)性c典例導(dǎo)悟3:..4.稅收的種類〔1〕征稅對(duì)象的劃分。根據(jù)征稅對(duì)象劃分，目前我國(guó)稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種。目前在我國(guó)，增值稅和個(gè)人所得稅是影響很大的兩個(gè)稅種。增值稅：是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的的一種稅。個(gè)人所得稅：是國(guó)家對(duì)征收的一種稅。增值額為征稅對(duì)象個(gè)人所得考點(diǎn)梳理與突破4:.增值稅=商品銷售額×17%－上一環(huán)節(jié)已繳稅金①增值稅〔流轉(zhuǎn)稅〕征稅對(duì)象：納稅人：稅率：計(jì)稅方法：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的增值額在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人17％.服裝廠應(yīng)繳納的增值稅：

15000元×17％－1445＝1105元商品銷售額：15000元上一環(huán)節(jié)已繳稅金：1445元8500元乘于17％

紡織廠（布料）服裝廠（服裝）商店（商品）增值稅增值稅（由服裝廠承擔(dān)）（由商店承擔(dān)）增值增值某服裝廠應(yīng)付款項(xiàng)總計(jì)9945元，其中，布料的銷售價(jià)為8500元。紡織廠銷售這批布料應(yīng)繳納的增殖稅為1445元這筆增殖稅由紡織廠上繳國(guó)家，并在開(kāi)具給服裝廠的發(fā)票上明示。服裝廠將這批布料加工成服裝出售給百貨商場(chǎng)，服裝的銷售價(jià)為15000元請(qǐng)問(wèn)服裝廠應(yīng)交納的增殖稅是多少？負(fù)稅人納稅人納稅人負(fù)稅人.納稅人與負(fù)稅人納稅人是指稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。負(fù)稅人：最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人

人人都是負(fù)稅人，但并非人人都是納稅人，

例：某超市從電器廠購(gòu)進(jìn)一批電器，進(jìn)貨增值稅發(fā)票上顯示，電器的增值稅為8500元。超市將電器銷售給消費(fèi)者，商場(chǎng)繳納的增值稅為3400。1.本例中誰(shuí)為電器生產(chǎn)的增值稅納稅人？誰(shuí)是負(fù)稅人？2.超市是電器零售環(huán)節(jié)的增值稅納稅人，誰(shuí)是負(fù)稅人？.增值稅=商品銷售額×17%－上一環(huán)節(jié)已繳稅金①增值稅〔流轉(zhuǎn)稅〕征稅對(duì)象：納稅人：稅率：計(jì)稅方法：作用：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的增值額在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人17％可以防止對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。有利于促進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化和表達(dá)公平競(jìng)爭(zhēng)，也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。.征稅對(duì)象：納稅人：稅率：②個(gè)人所得稅

在我國(guó)境內(nèi)居住滿一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及不在我國(guó)境內(nèi)居住或居住不滿一年而從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。個(gè)人所得

超額累進(jìn)稅率和比例稅率.全月應(yīng)納稅額不超過(guò)1500元3%全月應(yīng)納稅額超過(guò)1500元至4500元10%全月應(yīng)納稅額超過(guò)4500元至9000元20%全月應(yīng)納稅額超過(guò)9000元至35000元25%全月應(yīng)納稅額超過(guò)35000元至55000元30%全月應(yīng)納稅額超過(guò)55000元至80000元35%全月應(yīng)納稅額超過(guò)80000元45%2021年9月1日起調(diào)整后的7級(jí)超額累進(jìn)稅率：個(gè)稅起征點(diǎn)提高到3500元.征稅對(duì)象：納稅人：稅率：特點(diǎn)：意義：②個(gè)人所得稅

在我國(guó)境內(nèi)居住滿一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及不在我國(guó)境內(nèi)居住或居住不滿一年而從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。高收入者多納稅，低收入者少納稅個(gè)人所得

超額累進(jìn)稅率和比例稅率

是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段.5、稅收的作用社會(huì)主義國(guó)家稅收是取之于民，用之于民的新型稅收，稅收的作用主要有三個(gè)方面：〔1〕稅收是組織財(cái)政收入的根本形式；〔2〕稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿；是國(guó)家宏觀調(diào)控的經(jīng)濟(jì)手段之一〔3〕稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。.6.依法納稅是公民的根本義務(wù).

A、稅收取之于民，用之于民，國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的(稅收性質(zhì))

B、國(guó)家各種職能的實(shí)現(xiàn)，必須依靠社會(huì)各界繳納的各種稅收做物質(zhì)保證。(一般意義)C、對(duì)個(gè)人，依法納稅是社會(huì)責(zé)任感和國(guó)家主人翁地位的表達(dá)(公民權(quán)利與義務(wù)的統(tǒng)一)〔2〕依法納稅的必要性〔3〕樹(shù)立納稅人意識(shí)的要求A.納稅人意識(shí)表現(xiàn)在義務(wù)和權(quán)利兩個(gè)方面，即自覺(jué)誠(chéng)信納稅的義務(wù)和認(rèn)真監(jiān)督稅收征用的權(quán)利。B.公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益。.征稅和納稅稅收及其種類稅收的含義稅收的根本特征及其關(guān)系P81是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的根本形式。依法納稅納稅人和負(fù)稅人依法納稅是公民的根本義務(wù)強(qiáng)制性無(wú)償性固定性我國(guó)的兩大主要稅種增值稅：含義、納稅人、稅率、作用個(gè)人所得稅：含義、納稅人、稅率、作用依法納稅的必要性違反稅法的行為稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障，強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了必須具有固定性關(guān)系稅收的重要性稅收的作用樹(shù)立納稅人意識(shí)的要求..2．溫家寶總理在作2021年?政府工作報(bào)告?中提出要保持適度的財(cái)政赤字和國(guó)債規(guī)模。從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度看，以下對(duì)此認(rèn)識(shí)正確的選項(xiàng)是()①發(fā)行國(guó)債的目的是彌補(bǔ)財(cái)政赤字②保持適度的財(cái)政赤字和國(guó)債規(guī)模屬于積極的財(cái)政政策③保持適度的財(cái)政赤字和國(guó)債規(guī)模屬于從緊的財(cái)政政策④保持適度的財(cái)政赤字和國(guó)債規(guī)模屬于適度寬松的貨幣政策A．①②B．①④C．①③D．②④解析：保持適度的財(cái)政赤字和國(guó)債規(guī)模屬于擴(kuò)張性財(cái)政政策，故③④錯(cuò)誤。答案：A.3．以下圖是財(cái)政投資乘數(shù)效應(yīng)的過(guò)程示意圖。根據(jù)所學(xué)經(jīng)濟(jì)生活知識(shí)，圖中a、b、c三處依次應(yīng)該填入()①經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，財(cái)政收入增加②企業(yè)增加投資，居民消費(fèi)增長(zhǎng)③企業(yè)生產(chǎn)擴(kuò)大，就業(yè)增加A．①、③、②B．③、②、①C．③、①、②D．②、③、①.解析：政府投資的增加會(huì)形成購(gòu)置力，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)擴(kuò)大，就業(yè)增加；而企業(yè)生產(chǎn)擴(kuò)大，就業(yè)增加，會(huì)使企業(yè)利潤(rùn)和勞動(dòng)者收入增長(zhǎng)；企業(yè)利潤(rùn)和勞動(dòng)者收入增長(zhǎng)，會(huì)使企業(yè)增加投資，居民消費(fèi)增長(zhǎng)；企業(yè)增加投資，居民消費(fèi)增長(zhǎng)，會(huì)使生產(chǎn)、消費(fèi)需求進(jìn)一步擴(kuò)大；生產(chǎn)、消費(fèi)需求進(jìn)一步擴(kuò)大，會(huì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，財(cái)政收入增加；經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，財(cái)政收入增加，又會(huì)為政府增加新的投資提供可能。故a、b、c三處依次應(yīng)該填入③、②、①。答案：B.5．(2021年?？谀M)2021年5月14日，衛(wèi)生部部長(zhǎng)陳竺在北京透露，截至目前，我國(guó)接種甲型H1Nl流感疫苗的人數(shù)已超過(guò)l億人，甲型H1N1流感防控工作取得階段性進(jìn)展。此次疫苗的生產(chǎn)、接種費(fèi)用都由政府支付，此項(xiàng)財(cái)政支出來(lái)源于稅收收入。這說(shuō)明()①我國(guó)稅收取之于民、用之于民②稅收是國(guó)家職能實(shí)現(xiàn)的物質(zhì)根底③我國(guó)的國(guó)家利益在與個(gè)人利益在根本上是一致的④財(cái)政能保證實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行A．①②③B．①②④C．①③④D．②③④解析：此題考查我國(guó)稅收的性質(zhì)和作用，①②③觀點(diǎn)正確，故應(yīng)選A項(xiàng)。④觀點(diǎn)指的是財(cái)政的作用。答案：A.21、〔2021全國(guó)卷Ⅱ25〕．我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定．自2021年3月1日起．工資薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)由l600元/月提高到2000元/月。按照經(jīng)濟(jì)學(xué)原理．這一調(diào)整將①增加財(cái)政開(kāi)支②刺激中低收入居民消費(fèi)③增加財(cái)政收入④促進(jìn)公平分配A．①②B．②③C．②④D．③④17．〔07高考文科綜合能力測(cè)試全國(guó)卷Ⅰ第26題〕2006年4月1日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的?消費(fèi)稅稅目調(diào)整細(xì)那么?生效。該?細(xì)那么?規(guī)定，新增高檔手表〔指銷售價(jià)格在10000元〔含〕以上〕、木制一次性筷子稅目，其稅率分別為20%、5%；取消護(hù)膚護(hù)發(fā)品稅目。國(guó)家對(duì)消費(fèi)品有選擇征稅的目的是①抑制高速通貨膨脹②合理調(diào)節(jié)消費(fèi)行為③間接引導(dǎo)投資流向④調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配A．①②B．②③C．①③D．③④CB.13．〔06文綜全國(guó)卷I第28題〕我國(guó)從2006年起徹底取消了農(nóng)業(yè)稅。農(nóng)業(yè)稅的取消將促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的開(kāi)展，這意味著A．國(guó)家不再向農(nóng)民征稅B．國(guó)家利用稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)C．國(guó)家利用稅收組織財(cái)政收入D．國(guó)家利用稅收實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督14．〔06政治江蘇卷第16題〕自2006年4月1日起，我國(guó)對(duì)消費(fèi)稅稅目、稅率及相關(guān)政策進(jìn)行調(diào)整，新增高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板等稅目……。我國(guó)調(diào)整消費(fèi)稅稅目、稅率及相關(guān)政策①是提高家庭消費(fèi)水平的主要途徑②有利于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)開(kāi)展③是實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置的根底④有利于間接調(diào)節(jié)收入分配A．①②B．③④C．②④D．①③BC.22、〔2021四川延考卷25〕．某個(gè)體工商戶在申報(bào)營(yíng)業(yè)稅時(shí)，只報(bào)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬獲得的收入，卻將現(xiàn)金收入隱瞞。這種少報(bào)稅基〔征收數(shù)額〕的行為屬于A．偷稅行為B．欠稅行為C．騙稅行為