論企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策-以西藏奇正藏藥股份有限公司為例

目錄摘要 1關(guān)鍵詞 1引言 21內(nèi)部控制的相關(guān)理論概述 21.1內(nèi)部控制的概念 21.2內(nèi)部控制的主要內(nèi)容 21.3內(nèi)部控制容易出現(xiàn)的問(wèn)題 31.3.1內(nèi)部控制思想不成熟，沒(méi)有意識(shí) 31.3.2內(nèi)部控制體系不健全不完善 31.3.3內(nèi)部控制監(jiān)督體系不成熟 31.3.4內(nèi)部控制工作人員普遍素質(zhì)不高 42西藏奇正藏藥股份有限公司的內(nèi)部控制案例分析 42.1奇正藏藥公司簡(jiǎn)介 42.2奇正藏藥的內(nèi)部控制現(xiàn)狀 42.2.1內(nèi)部控制系統(tǒng)完善 42.2.2內(nèi)部控制制度健全 52.2.3內(nèi)部控制監(jiān)督到位 52.3奇正藏藥在內(nèi)部控制中曾遇到的問(wèn)題 52.3.1內(nèi)部控制不夠靈活多變 52.3.2內(nèi)部控制存在徇私舞弊現(xiàn)象 62.3.3內(nèi)部控制執(zhí)行力低下 62.3.4內(nèi)部控制環(huán)境存在缺陷 62.4奇正藏藥加強(qiáng)內(nèi)部控制的對(duì)策 62.4.1合理的組織架構(gòu) 62.4.2科學(xué)的發(fā)展戰(zhàn)略 62.4.3重視培養(yǎng)專(zhuān)業(yè)素質(zhì)人才 72.4.4增強(qiáng)社會(huì)責(zé)任 72.4.5關(guān)注員工價(jià)值觀認(rèn)同感 72.4.6規(guī)范銷(xiāo)售管理控制 82.4.7規(guī)范采購(gòu)與付款管理控制 82.4.8加強(qiáng)生產(chǎn)管理控制 82.4.9加強(qiáng)存貨管理控制 82.4.10加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理 82.4.11重視在建工程監(jiān)控 92.4.12加強(qiáng)研究與開(kāi)發(fā)過(guò)程控制 92.4.13加強(qiáng)投資與并購(gòu)的有效監(jiān)督 92.4.14完善關(guān)聯(lián)交易制度 92.4.15完善對(duì)外擔(dān)保的審批制度 92.4.16完善募集資金的審批制度 102.4.17規(guī)范自有資金風(fēng)險(xiǎn)投資行為 102.4.18完善信息披露管理制度 102.4.19建立內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)機(jī)構(gòu) 103奇正藏藥有效內(nèi)部控制的啟發(fā) 104結(jié)束語(yǔ) 11參考文獻(xiàn) 11PAGEPAGE12論企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策——以西藏奇正藏藥股份有限公司為例摘要：目前，我國(guó)很多企業(yè)面臨著內(nèi)部控制的巨大挑戰(zhàn)，內(nèi)部控制各個(gè)方面的問(wèn)題層出不窮。因此，文章研究的重點(diǎn)就在于研究西藏奇正藏藥股份有限公司曾面臨的內(nèi)控問(wèn)題，總結(jié)大部分企業(yè)內(nèi)部控制容易出現(xiàn)的問(wèn)題，通過(guò)分析奇正藏藥股份有限公司對(duì)內(nèi)部控制問(wèn)題的解決辦法，結(jié)合內(nèi)部控制所學(xué)理論知識(shí)，總結(jié)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題以及解決的辦法。文章以?xún)?nèi)部控制的基本理論為基礎(chǔ)，通過(guò)文獻(xiàn)的分析、案例的研究來(lái)深入剖析西藏奇正藏藥股份有限公司內(nèi)部控制的問(wèn)題，依托奇正藏藥股份有限公司解決問(wèn)題的成功案例，進(jìn)而深入分析，最終總結(jié)出適合大部分國(guó)內(nèi)企業(yè)借鑒學(xué)習(xí)的解決內(nèi)部控制問(wèn)題的方法，旨在提高同類(lèi)型企業(yè)內(nèi)部控制效率和水平，同時(shí)為其他企業(yè)內(nèi)部控制的完善提供借鑒與參考。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；公司治理；經(jīng)營(yíng)目標(biāo)OntheProblemsandCountermeasuresofEnterpriseInternalControl——TakeTibetQizhengTibetanMedicineCo.,Ltd.asanexampleAbstract:Atpresent,manyenterprisesinChinaarefacinghugechallengesofinternalcontrol,andproblemsinvariousaspectsofinternalcontrolareemerging.Therefore,thefocusofthearticle'sresearchistostudytheinternalcontrolproblemsthatTibetQizhengTibetanMedicineCo.,Ltd.hasfaced,summarizetheproblemsthatmostenterprises'internalcontrolsareproneto,andanalyzethesolutionstointernalcontrolproblemsofQizhengTibetanMedicineCo.,Ltd.,Combinedwiththetheoreticalknowledgelearnedfrominternalcontrol,summarizetheexistingproblemsandsolutionsofthecompany'sinternalcontrol.Basedonthebasictheoryofinternalcontrol,thearticleanalyzestheinternalcontrolproblemsofTibetQizhengTibetanMedicineCo.,Ltd.throughliteratureanalysisandcasestudies.Theanalysisfinallysummedupthemethodsforsolvingtheinternalcontrolproblemssuitableformostdomesticenterprisestolearnfrom,aimingtoimprovetheefficiencyandlevelofinternalcontrolofthesametypeofenterprise,andatthesametimeprovidereferenceandreferencefortheimprovementofinternalcontrolofotherenterprises.Keywords:internalcontrol;corporategovernance;businessobjectives引言?xún)?nèi)部控制一直以來(lái)都對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)治久安，穩(wěn)定的發(fā)展起到了重要的作用。內(nèi)部控制的發(fā)展越來(lái)越關(guān)系到企業(yè)的方方面面，甚至關(guān)系到經(jīng)濟(jì)以及資本市場(chǎng)的發(fā)展。各個(gè)知名企業(yè)內(nèi)部控制徇私舞弊的行為層出不窮。企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題的原因多種多樣，有的是企業(yè)重視不夠，有的是企業(yè)雖然制定了較完備的內(nèi)部控制相關(guān)制度但不執(zhí)行。如老“巨人”的衰落和新“巨人”的崛起，就是企業(yè)內(nèi)部控制的根本原因和決定因素，所有這些問(wèn)題的出現(xiàn)證明了內(nèi)部控制的重要性，完善內(nèi)部控制系統(tǒng)迫在眉睫。本文通過(guò)對(duì)西藏奇正藏藥股份有限公司解決內(nèi)部控制問(wèn)題成功案例分析，目的在于引起各個(gè)企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的重視，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，解決問(wèn)題，完善內(nèi)部控制體系。1內(nèi)部控制的相關(guān)理論概述1.1內(nèi)部控制的概念內(nèi)部控制指的是各個(gè)公司內(nèi)部的控制的運(yùn)轉(zhuǎn)。是現(xiàn)代化企業(yè)管理的產(chǎn)物。內(nèi)部控制在當(dāng)今企業(yè)管理中非常重要，其通過(guò)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理人員以及全體員工相互配合協(xié)調(diào)才能夠完成，隨著外部環(huán)境的發(fā)展，為了增強(qiáng)企業(yè)外部競(jìng)爭(zhēng)力，各個(gè)企業(yè)需要提高內(nèi)部控制效率，以及內(nèi)部控制執(zhí)行力，避免徇私舞弊行為等等。內(nèi)部控制的目的在于推動(dòng)企業(yè)發(fā)展，維護(hù)企業(yè)會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性，更好的實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。內(nèi)部控制是個(gè)不斷發(fā)展的過(guò)程，需要與時(shí)俱進(jìn)，不斷創(chuàng)新，敢于嘗試。1.2內(nèi)部控制的主要內(nèi)容信息與溝通、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制監(jiān)督、控制活動(dòng)、控制環(huán)境都屬于內(nèi)部控制的主要內(nèi)容。第一，內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。是指企業(yè)內(nèi)部控制的環(huán)境氛圍和條件。第二，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估非常重要，這是對(duì)內(nèi)部控制可能發(fā)生的各種問(wèn)題，以及可能會(huì)影響單企業(yè)運(yùn)營(yíng)目標(biāo)的各種因素的一種推斷，分析，以及匯總。最后提出解決方案。第三，控制活動(dòng)?？刂苹顒?dòng)指的是企業(yè)內(nèi)部控制的行為?？刂苹顒?dòng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行，更加具有針對(duì)性的確保企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)的一種活動(dòng)。第四，信息與溝通。信息與溝通必須準(zhǔn)確的反應(yīng)企業(yè)信息，而且必須注重信息的完整性。通過(guò)正確的方式，在企業(yè)內(nèi)部上下級(jí)之間傳遞，合理合法準(zhǔn)確的利用信息是信息溝通的關(guān)鍵所在。有效溝通也是非常重要的環(huán)節(jié)。第五，對(duì)控制的監(jiān)督。監(jiān)督檢查是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的完整性，合理合法，以及可行性的一種檢查。監(jiān)督是對(duì)內(nèi)部控制活動(dòng)實(shí)施是否可行，合理合法，正確與否，完整性連續(xù)性的一種監(jiān)督。是內(nèi)控的重要保證。1.3內(nèi)部控制容易出現(xiàn)的問(wèn)題1.3.1內(nèi)部控制思想不成熟，沒(méi)有意識(shí)在內(nèi)部控制的過(guò)程中具有良好的內(nèi)部控制意識(shí)至關(guān)重要。很多公司目前對(duì)內(nèi)部控制并不重視，而是致力于其他各項(xiàng)業(yè)務(wù)，把主要的精力放在其他各項(xiàng)工作中，內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到內(nèi)控的重要性，導(dǎo)致內(nèi)部控制不完善甚至癱瘓，影響企業(yè)的長(zhǎng)治久安和持續(xù)發(fā)展。更有甚者在內(nèi)部控制的過(guò)程中沒(méi)有深入的進(jìn)行，相反，只是停留再表面做表面工作。這對(duì)企業(yè)得發(fā)展是及其不利的。在思想意識(shí)層面，很多的員工甚至管理層沒(méi)有重視其重要性，秉持事不關(guān)己的消極態(tài)度，領(lǐng)導(dǎo)沒(méi)有做好帶頭作用，員工沒(méi)有積極參與內(nèi)控的實(shí)施。嚴(yán)重影響到企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善。1.3.2內(nèi)部控制體系不健全不完善建立健全完整的內(nèi)部控制體系有利于內(nèi)控在企業(yè)內(nèi)部高效的運(yùn)轉(zhuǎn)實(shí)施。能夠有效的提高內(nèi)控的水平和效率。但是目前有些企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)并不完善，在內(nèi)部控制活動(dòng)中沒(méi)有各司其職，明確分工。很多內(nèi)部控制的實(shí)施只是形式，并沒(méi)有深入剖析企業(yè)存在的問(wèn)題并對(duì)癥下藥。很多員工甚至管理層也不能對(duì)已經(jīng)提出的內(nèi)部控制方案嚴(yán)格的執(zhí)行。不從實(shí)際出發(fā)處理問(wèn)題，而是只注重表面的形式，對(duì)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題不勇于承擔(dān)等。導(dǎo)致內(nèi)部控制體系癱瘓，內(nèi)部控制系統(tǒng)不能高效左轉(zhuǎn)，內(nèi)部控制制度不完善，后期甚至?xí)绊懙秸麄€(gè)企業(yè)的發(fā)展速度。甚至出現(xiàn)更加嚴(yán)重的漏洞。1.3.3內(nèi)部控制監(jiān)督體系不成熟對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制監(jiān)督是對(duì)內(nèi)部控制活動(dòng)高效率實(shí)施的保障。然而目前很多企業(yè)建立的內(nèi)部控制監(jiān)督系統(tǒng)并不成熟，存在很多個(gè)人包庇以及徇私舞弊的行為。也有的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的強(qiáng)度和力度不夠，對(duì)違反內(nèi)控的案例沒(méi)有重視，懲治力度不夠。還有些內(nèi)部控制監(jiān)督系統(tǒng)并沒(méi)有明確的分工，員工沒(méi)有做到各司其職，辦事效率低下，處理問(wèn)題不夠果斷，出現(xiàn)問(wèn)題互相推諉責(zé)任不愿意勇于承擔(dān)等。這些都是導(dǎo)致內(nèi)部控制監(jiān)督系統(tǒng)不完善，出現(xiàn)各種問(wèn)題的原因所在。1.3.4內(nèi)部控制工作人員普遍素質(zhì)不高很多單位迫切需求的應(yīng)用型人才，只注重員工的業(yè)績(jī)，工作效率卻忽略了員工內(nèi)部控制的素養(yǎng)。員工內(nèi)部控制的素養(yǎng)分為幾個(gè)方面，一個(gè)是思想層面，也就是對(duì)內(nèi)部控制的個(gè)人理解，以及內(nèi)部控制的意識(shí)。另外一個(gè)層面就是工作執(zhí)行力的層面，對(duì)于內(nèi)部控制的實(shí)施有沒(méi)有只停留在形式上，有沒(méi)有對(duì)癥下藥。內(nèi)部控制活動(dòng)的執(zhí)行力、效率，以及內(nèi)部控制方式方法選擇的正確性。最后特別要提到的就是員工內(nèi)部控制監(jiān)督意識(shí)，對(duì)自身的監(jiān)督，以及對(duì)同事甚至領(lǐng)導(dǎo)工作的監(jiān)督。這也是員工一個(gè)非常重要的素養(yǎng)。然而現(xiàn)在很多企業(yè)都不重視公司員工內(nèi)部控制素質(zhì)的培養(yǎng)，這使得內(nèi)部控制很難從根本上有所提高。2西藏奇正藏藥股份有限公司的內(nèi)部控制案例分析2.1奇正藏藥公司簡(jiǎn)介奇正藏藥全稱(chēng)西藏奇正藏藥股份有限公司，其企業(yè)性質(zhì)是私營(yíng)企業(yè)。于1997年注冊(cè)。西藏奇正藏藥股份有限公司，是西藏最大的醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)，其生產(chǎn)的藏藥銷(xiāo)售到全國(guó)各地，也是我國(guó)最大的藏藥生產(chǎn)基地。藏藥的生產(chǎn)銷(xiāo)售量一直穩(wěn)居全國(guó)第一。奇正藏藥專(zhuān)門(mén)提供西藏地區(qū)的藥材，并利用西藏得天獨(dú)厚的地理?xiàng)l件將藏藥原料進(jìn)行采集、生產(chǎn)加工、研究開(kāi)發(fā)。生產(chǎn)的藏藥涉及多個(gè)醫(yī)學(xué)領(lǐng)域。生產(chǎn)的藏藥當(dāng)中奇正消痛貼膏的知名度最高，因其物美價(jià)廉、藥效快、藥效好而一度收到眾多消費(fèi)者的青睞。奇正消痛貼膏也因此被名列非處方藥重點(diǎn)品牌，被列入“國(guó)家中藥保護(hù)品種”及“國(guó)家保密品種”。奇正藏藥光是專(zhuān)利技術(shù)就達(dá)到22項(xiàng)，專(zhuān)利發(fā)明9項(xiàng)。奇正藏藥也榮獲首批國(guó)家創(chuàng)新型企業(yè)、國(guó)家級(jí)企業(yè)技術(shù)中心等。奇正藏藥名列2004年中國(guó)民營(yíng)企業(yè)納稅百?gòu)?qiáng)第66強(qiáng)，連續(xù)數(shù)年成為政府表彰的納稅誠(chéng)信企業(yè)，截至2018年，累計(jì)納稅超過(guò)18億元，可見(jiàn)帶動(dòng)了西藏甚至是西部地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。2.2奇正藏藥的內(nèi)部控制的現(xiàn)狀2.2.1內(nèi)部控制系統(tǒng)完善奇正藏藥目前內(nèi)部控制系統(tǒng)比較的完善，內(nèi)部員工能夠明確的分工，內(nèi)部控制活動(dòng)能夠具體的實(shí)施，內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠正常的運(yùn)轉(zhuǎn)，至2020年，公司的內(nèi)部控制文案未發(fā)現(xiàn)虛假記載，公司各部門(mén)各司其職，無(wú)論是內(nèi)控目標(biāo)，還是內(nèi)控制度都仍然穩(wěn)定的維持著公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。公司達(dá)到了該有的銷(xiāo)售目標(biāo)。監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理層各司其職，監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的監(jiān)督，董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制問(wèn)題的決策，而經(jīng)理層負(fù)責(zé)內(nèi)部控制具體的實(shí)施?？偟脕?lái)說(shuō)公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)相對(duì)完善。2.2.2內(nèi)部控制制度建全2018年度，奇正藏藥對(duì)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格的內(nèi)部控制，提高了內(nèi)部控制的執(zhí)行力，并完善了內(nèi)部控制的各項(xiàng)制度，其中包括《信用管理細(xì)則》、《對(duì)外申報(bào)項(xiàng)目管理辦法》、《內(nèi)聘專(zhuān)家管理辦法》、《外聘專(zhuān)家管理辦法》、《印章管理制度》、《日常行政管理制度匯編》、《不動(dòng)產(chǎn)管理制度》、《經(jīng)營(yíng)區(qū)域管理手冊(cè)》、《公司案件糾紛管理制度》等。2.2.3內(nèi)部控制監(jiān)督到位奇正藏藥董事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)查公司內(nèi)部控制活動(dòng)的正常合理合法的進(jìn)行，包括對(duì)子公司的監(jiān)督。對(duì)公司各個(gè)部門(mén)如研發(fā)和業(yè)務(wù)等部門(mén)進(jìn)行嚴(yán)格有力的監(jiān)察。合規(guī)、內(nèi)控和審計(jì)三位一體，旨在對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行強(qiáng)有力的管控，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)事前，事中的防范，靈活應(yīng)對(duì)事后發(fā)生的各種問(wèn)題，提出有效的解決方案，并用于承擔(dān)責(zé)任，保證之前的錯(cuò)誤絕不重犯。把內(nèi)部控制落到實(shí)處。提高企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的免疫能力，提高各個(gè)員工防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，并加強(qiáng)公司內(nèi)部控制文化軟實(shí)力。真正把內(nèi)部控制落到實(shí)處。將內(nèi)部控制滲透到企業(yè)的方方面面，包括公司本部，營(yíng)銷(xiāo)中心以及子公司。包括公司的各個(gè)部門(mén)，如采購(gòu)部、銷(xiāo)售部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)等。2.3奇正藏藥在內(nèi)部控制中曾遇到的問(wèn)題2.3.1內(nèi)部控制不夠靈活多變奇正藏藥內(nèi)部控制系統(tǒng)相對(duì)完善，但是仍然出現(xiàn)各種問(wèn)題。其中最典型的就是內(nèi)部控制不夠靈活多變，之前也提到過(guò)，由于藏藥特殊的地理位置，以及藥材的甄選，包括中藥的特殊性質(zhì)等都決定了該公司的情況更加多變，因此內(nèi)部控制也必須具備靈活多變的能力，而且由于內(nèi)部控制是是不斷變化的不同的情況可能導(dǎo)致內(nèi)部控制原定的計(jì)劃不夠合理，這就出現(xiàn)了內(nèi)部控制方式方法不能根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)的做出判斷和改變的問(wèn)題，內(nèi)部控制方式不能夠靈活多變適應(yīng)各種突發(fā)情況。而且在內(nèi)部控制的進(jìn)行過(guò)程中，內(nèi)部控制制度的約束力也大大降低，執(zhí)行力也大大降低。但是總體上說(shuō)并沒(méi)有因?yàn)閮?nèi)部控制的問(wèn)題影響公司的實(shí)際運(yùn)營(yíng)能力。2.3.2內(nèi)部控制存在徇私舞弊現(xiàn)象奇正藏藥公司內(nèi)部控制系統(tǒng)個(gè)別員工存在內(nèi)部控制執(zhí)行不積極，個(gè)別經(jīng)理以及管理層存在徇私舞弊的行為，這是對(duì)內(nèi)部控制不重視的體現(xiàn)。公司內(nèi)部控制系統(tǒng)也不能及時(shí)的發(fā)現(xiàn)徇私舞弊的問(wèn)題，并對(duì)該問(wèn)題進(jìn)行整改。2.3.3內(nèi)部控制執(zhí)行力低下雖然奇正藏藥內(nèi)部控制制度的建立相對(duì)完善，但是由于內(nèi)部控制活動(dòng)是一個(gè)長(zhǎng)期的過(guò)程，部分員工內(nèi)部控制的執(zhí)行力越來(lái)越低下，效率越來(lái)越低，內(nèi)部控制制度沒(méi)有嚴(yán)格的遵從，再加上個(gè)別管理層的徇私舞弊，謀取個(gè)人利益的行為，導(dǎo)致內(nèi)部控制體系表面看似完整，實(shí)則漏洞百出。2.3.4內(nèi)部控制環(huán)境存在缺陷在奇正藏藥內(nèi)部控制的諸多缺陷中，內(nèi)部環(huán)境的缺陷占了很大比重，在企業(yè)2009年和2011年披露的相關(guān)問(wèn)題的整改意見(jiàn)中都存在內(nèi)部控制環(huán)境的問(wèn)題。其中2009年披露的內(nèi)容包括三個(gè)方面，一是董事會(huì)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)沒(méi)有發(fā)揮其作用；二是沒(méi)有針對(duì)對(duì)股東和實(shí)際控制人利用上市公司資金的問(wèn)題制定解決方案；三是管理層內(nèi)部，董事會(huì)責(zé)任追責(zé)制和經(jīng)理層問(wèn)責(zé)制度并未建立。其中2011年披露的內(nèi)容具體包括兩方面，一是內(nèi)部審計(jì)部門(mén)管理并未被董事會(huì)任免；二是子公司的內(nèi)部控制管理機(jī)構(gòu)尚不完善。2.4奇正藏藥加強(qiáng)內(nèi)部控制的對(duì)策2.4.1合理的組織架構(gòu)奇正藏藥對(duì)內(nèi)建立了合理的組織架構(gòu)，公司從自身實(shí)際情況出發(fā)，在公司內(nèi)部設(shè)立了各種委員會(huì)，審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)的各項(xiàng)事宜；投資委員會(huì)負(fù)責(zé)公司投資各項(xiàng)事宜；并創(chuàng)新性的設(shè)立了績(jī)效考核委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)員工的工作績(jī)效進(jìn)行考核。董事會(huì)下面設(shè)立的各個(gè)部門(mén)各司其職，互幫互助，推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。這些委員會(huì)嚴(yán)格的遵守《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《公司法》等法律法規(guī)。據(jù)了解，奇正藏藥公司還于2018年在公司本部設(shè)立了子公司管理辦公室，全方位的加強(qiáng)對(duì)子公司內(nèi)部控制的管理和監(jiān)督。2.4.2科學(xué)的發(fā)展戰(zhàn)略為了加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，奇正藏藥股份有限公司制定《董事會(huì)戰(zhàn)略投資委員會(huì)議事規(guī)程》，公司從此有了切實(shí)可行的發(fā)展戰(zhàn)略。為了提高自主創(chuàng)新能力，公司通過(guò)董事會(huì)戰(zhàn)略投資的方式拓展市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)了生產(chǎn)、加工、銷(xiāo)售三位一體。在研發(fā)環(huán)節(jié)公司也致力于提高自主創(chuàng)新能力。公司還將立足于傳統(tǒng)醫(yī)藥領(lǐng)域，并拓展更多的業(yè)務(wù)，在主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展穩(wěn)健的情況下，努力達(dá)到市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)的一個(gè)新的臺(tái)階。通過(guò)內(nèi)控管理，使得公司發(fā)展更加快速，發(fā)展可持續(xù)，公司不斷制定計(jì)劃，并自上而下實(shí)施計(jì)劃努力突破自我。2.4.3重視培養(yǎng)專(zhuān)業(yè)素質(zhì)人才同時(shí)奇正藏藥奇一直致力于培養(yǎng)專(zhuān)業(yè)素質(zhì)人才，公司招聘，試用，晉升包括業(yè)績(jī)考核都嚴(yán)格遵循《公司法》，逐步完善了公司人力資源體系的內(nèi)部控制。從招聘入手，并逐步完善晉升機(jī)制，獎(jiǎng)懲制度等一系列人才培養(yǎng)戰(zhàn)略，提高企業(yè)員工的素質(zhì)，包括對(duì)內(nèi)控的理解、意識(shí)、執(zhí)行力、以及自我監(jiān)督。培養(yǎng)一批有能力，學(xué)習(xí)能力超強(qiáng)，自律能力超強(qiáng)，能夠積極熱情而且高效率的完成內(nèi)部控制的目標(biāo)的具有專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)的人才。為了提高員工的工作效率，推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展，公司制定并完善了一套嚴(yán)格的績(jī)效考核制度，嚴(yán)格約束公司內(nèi)部上至管理層，下至員工的行為，通過(guò)制定任務(wù)的形式來(lái)提高公司業(yè)績(jī)。思想層面，公司積極開(kāi)展各種文化活動(dòng)宣揚(yáng)“向善利他、正道正業(yè)”的企業(yè)文化，提高企業(yè)軟實(shí)力。2.4.4增強(qiáng)社會(huì)責(zé)任奇正藏藥非常重視企業(yè)在社會(huì)的影響力，更重視產(chǎn)品的質(zhì)量問(wèn)題。奇正藏藥近年來(lái)一直致力于節(jié)約生產(chǎn)的原料，維護(hù)環(huán)境的發(fā)展，節(jié)約生產(chǎn)消耗與生產(chǎn)能源。奇正藏藥深刻的意識(shí)到社會(huì)責(zé)任對(duì)于內(nèi)部控制的重要性，以可持續(xù)發(fā)展，節(jié)約生產(chǎn)消耗作為其生產(chǎn)藥品的宗旨，以提高產(chǎn)品質(zhì)量為基礎(chǔ)，打造一個(gè)良好的社會(huì)形象。公司倡導(dǎo)的綠色能源漸漸成為一種企業(yè)文化，深入人心。只有企業(yè)將自身的發(fā)展和社會(huì)的責(zé)任時(shí)時(shí)刻刻緊密聯(lián)系，才能維護(hù)企業(yè)的長(zhǎng)治久安，推動(dòng)企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展，可持續(xù)性的發(fā)展。公司近幾年也不斷參與慈善事業(yè)、公益活動(dòng)等給需要幫助的人提供幫助。2.4.5關(guān)注員工價(jià)值觀認(rèn)同感奇正藏藥重視員工的從業(yè)感受。企業(yè)以“向善利他”為宗旨培養(yǎng)員工，逐漸深入人心，形成了“正道正業(yè)”的企業(yè)文化，這些積極的經(jīng)營(yíng)理念推動(dòng)的企業(yè)的發(fā)展，逐步把企業(yè)的經(jīng)營(yíng)帶入了正軌。此外公司也特別重視對(duì)員工的基本道德素養(yǎng)的培養(yǎng)，對(duì)新員工公司首先進(jìn)行專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)的培訓(xùn)，通過(guò)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)的培訓(xùn)讓員工在時(shí)候的工作中少走彎路。之后就是對(duì)企業(yè)文化的介紹，讓員工對(duì)公司有個(gè)更加全面深入的了解，最后就對(duì)員工家庭情況的了解，公司還通過(guò)內(nèi)部建立了基金會(huì)，慰問(wèn)幫助家庭情況困難的員工。此外，公司會(huì)定期開(kāi)展企業(yè)文化的建設(shè)活動(dòng)，通過(guò)交流的方式了解員工的訴求，并制定了《奇正企業(yè)文化綱要》培養(yǎng)員工對(duì)企業(yè)文化的價(jià)值認(rèn)同感。2.4.6規(guī)范銷(xiāo)售管理控制在銷(xiāo)售管理控制方面，奇正藏藥從藥品的研究開(kāi)發(fā)、定價(jià)管理、質(zhì)量檢測(cè)、銷(xiāo)售渠道方法上嚴(yán)格管理控制。研究開(kāi)發(fā)方面公司敢于創(chuàng)新，不斷結(jié)合生物科技探索新的處方藥品；定價(jià)管理方面，企業(yè)根據(jù)當(dāng)前形式和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，深入了解同行價(jià)格，制定出最為妥帖的價(jià)格；質(zhì)量管理方面，好的質(zhì)量是銷(xiāo)售的基礎(chǔ)，公司嚴(yán)格管控產(chǎn)品質(zhì)量，銷(xiāo)售前層層把關(guān)嚴(yán)格控制商品的質(zhì)量；銷(xiāo)售渠道方面公司積極拓展銷(xiāo)售渠道，把藏藥向全國(guó)甚至世界各地推廣。2.4.7規(guī)范采購(gòu)與付款管理控制為了規(guī)范采購(gòu)環(huán)節(jié)，加強(qiáng)內(nèi)部控制，奇正藏藥不停的選拔采購(gòu)方面有經(jīng)驗(yàn)的人才，組織了企業(yè)內(nèi)部采購(gòu)隊(duì)伍，并形成了比較成熟的采購(gòu)系統(tǒng)，并通過(guò)《采購(gòu)管理手冊(cè)》來(lái)規(guī)范公司內(nèi)部員工的采購(gòu)行為。對(duì)于采購(gòu)的質(zhì)量，公司同樣要求嚴(yán)格，公司對(duì)于采購(gòu)的貨物來(lái)源進(jìn)行跟蹤，采購(gòu)的原材料必須通過(guò)質(zhì)量檢測(cè)合格后才可以入庫(kù)。在付款控制環(huán)節(jié)，公司一直遵守降低成本提高質(zhì)量的原則，付款管理控制方面公司的所有工作公開(kāi)透明，避免了挪用公款等行為的發(fā)生。2.4.8加強(qiáng)生產(chǎn)管理控制奇正藏藥在生產(chǎn)環(huán)節(jié)同樣要求嚴(yán)格，層層嚴(yán)格把關(guān)。生產(chǎn)環(huán)節(jié)關(guān)系到企業(yè)的產(chǎn)品，是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)，只有提高質(zhì)量才能夠可持續(xù)經(jīng)營(yíng)。對(duì)此，公司加強(qiáng)了生產(chǎn)環(huán)節(jié)的質(zhì)量檢測(cè)，配備了專(zhuān)業(yè)的質(zhì)量檢測(cè)隊(duì)伍，對(duì)生產(chǎn)藥品的質(zhì)量嚴(yán)格把關(guān)，質(zhì)量不過(guò)關(guān)的退回去重新生產(chǎn)并嚴(yán)格追究其責(zé)任。生產(chǎn)符合醫(yī)藥產(chǎn)品規(guī)定的產(chǎn)品。除了產(chǎn)品質(zhì)量的提高，奇正藏藥也致力于提高自身的工藝，生產(chǎn)加工相結(jié)合，通過(guò)生產(chǎn)環(huán)節(jié)嚴(yán)格的內(nèi)部控制全面提高產(chǎn)品質(zhì)量。2.4.9加強(qiáng)存貨管理控制存貨管理方面，公司重視存貨的質(zhì)量問(wèn)題，優(yōu)化存貨結(jié)構(gòu)，還專(zhuān)門(mén)成立了管理存貨的專(zhuān)業(yè)協(xié)會(huì)，在存貨的入庫(kù)、管理、盤(pán)點(diǎn)、出庫(kù)方面層層把關(guān)。存貨審查人員嚴(yán)格遵守公司制定的存貨管理方案，在確保存貨質(zhì)量過(guò)關(guān)的前提下優(yōu)化存貨的結(jié)構(gòu)，把存貨控制在一個(gè)相對(duì)適當(dāng)?shù)臄?shù)量范圍內(nèi)。2.4.10加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理為了加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理控制，奇正藏藥定期的對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)修等處置固定資產(chǎn)，也會(huì)定期對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)進(jìn)行估價(jià)等等。公司嚴(yán)格遵守固定資產(chǎn)管理辦法，從固定資產(chǎn)的購(gòu)置著手，到固定資產(chǎn)的報(bào)廢處置。層層把關(guān)嚴(yán)格控制，使得固定資產(chǎn)一直處于在可控范圍內(nèi)，并保證固定資產(chǎn)的可用度。2.4.11重視在建工程監(jiān)控奇正藏藥定期撥款專(zhuān)門(mén)建造在建工程，并加強(qiáng)對(duì)在建工程的監(jiān)控，時(shí)刻關(guān)注在建工程的進(jìn)度，從造價(jià)、質(zhì)量等方面嚴(yán)格管控在建工程的建設(shè)。在在建工程項(xiàng)目正式開(kāi)展之前，公司成立在建工程調(diào)查討論小組，對(duì)在建工程進(jìn)行估價(jià)等，并制定切實(shí)可行的建造方案，確保在建工程的成功實(shí)施和圓滿(mǎn)完成。2.4.12加強(qiáng)研究與開(kāi)發(fā)過(guò)程控制研究和開(kāi)發(fā)一直是奇正藏藥關(guān)注問(wèn)題中的核心問(wèn)題之一，如何提高研究開(kāi)發(fā)水平是奇正藏藥近幾年一直在探索研究的課題。奇正藏藥成立了專(zhuān)業(yè)的研發(fā)小組并召集了一批研發(fā)能力過(guò)硬的人才為公司新品的研發(fā)出謀劃策。公司定期開(kāi)展研究開(kāi)發(fā)討論會(huì)，為研發(fā)人才提供了交流創(chuàng)新的空間，通過(guò)專(zhuān)業(yè)的交流，碰撞出創(chuàng)意的火花。在技術(shù)保密工作上公司也嚴(yán)格進(jìn)行把控。2.4.13加強(qiáng)投資與并購(gòu)的有效監(jiān)督奇正藏藥在投資并購(gòu)方面保持喜歡的嚴(yán)謹(jǐn)作風(fēng)，對(duì)投資與并購(gòu)的對(duì)象進(jìn)行深入了解分析、投資與并購(gòu)的方式選擇最有利于公司當(dāng)前狀況的方式，并通過(guò)討論交流的形式?jīng)Q定投資的具體方式。公司內(nèi)部各個(gè)員工嚴(yán)格遵守《對(duì)外投資管理制度》，根據(jù)實(shí)際情況制定對(duì)外投資與并購(gòu)基本方略并嚴(yán)格執(zhí)行。2.4.14完善關(guān)聯(lián)交易制度關(guān)聯(lián)交易方面奇正藏藥通過(guò)《股東大會(huì)與董事會(huì)議事規(guī)則》制定了《關(guān)聯(lián)交易決策制度》及《關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部審批程序》，在對(duì)關(guān)聯(lián)交易對(duì)象深入了解的前提下進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易。并對(duì)關(guān)聯(lián)交易的具體內(nèi)容嚴(yán)格管控。對(duì)無(wú)論是關(guān)聯(lián)交易的決策和執(zhí)行還是關(guān)聯(lián)交易的方式方法，奇正藏藥均遵守相關(guān)法律法規(guī)。2.4.15完善對(duì)外擔(dān)保的審批制度在對(duì)外擔(dān)保方面，奇正藏藥企業(yè)內(nèi)部管理專(zhuān)門(mén)的《對(duì)外擔(dān)保管理辦法》，該辦法借鑒了《擔(dān)保法》中的主要方法，同時(shí)以《公司法》為基礎(chǔ)。通過(guò)管理辦法的制定，公司的對(duì)外擔(dān)保更加制度化、規(guī)范化。管理辦法的制定推動(dòng)了公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)的實(shí)施。在對(duì)外擔(dān)保審批方面公司同樣格外重視，對(duì)審批的權(quán)限明確規(guī)定，審批的方式格外考究，有效的降低了對(duì)外擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)。2.4.16完善募集資金使用的審批制度奇正藏藥根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《中小企業(yè)板上市公司募集資金管理細(xì)則》等相關(guān)規(guī)定，制定了《募集資金管理制度》、《募集資金投資項(xiàng)目管理程序》，選擇與當(dāng)前企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況相適應(yīng)的資金募集方式，成立了資金募集討論小組和資金使用管理小組，在募集資金的來(lái)源、募集方式、募集資金的范圍、募集資金的使用等方面嚴(yán)格控制。并對(duì)募集的資金公開(kāi)化透明化披露所募集的資金。2.4.17規(guī)范自有資金風(fēng)險(xiǎn)投資行為奇正藏藥成立自有資金風(fēng)險(xiǎn)投資討論小組，專(zhuān)門(mén)對(duì)自有資金進(jìn)行管理控制。根據(jù)公司當(dāng)前狀況選擇適合的投資方式，公司秉持一貫的嚴(yán)謹(jǐn)態(tài)度，對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)進(jìn)行核算、評(píng)估。最終確定自有資金風(fēng)險(xiǎn)投資的數(shù)額和風(fēng)險(xiǎn)投資的方式。投資的方式嚴(yán)格遵守《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、此外為了提高投資效率，降低投資風(fēng)險(xiǎn)公司制定了《風(fēng)險(xiǎn)投資管理制度》、《西藏奇正藏藥股份有限公司理財(cái)產(chǎn)品購(gòu)買(mǎi)管理制度》。2.4.18完善信息披露管理制度奇正藏藥重視信息披露的完整性、實(shí)效性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、通過(guò)《信息披露管理制度》嚴(yán)格規(guī)范企業(yè)信息披露的行為。使得信息披露行為符合各項(xiàng)法律法規(guī)的要求，為了提高企業(yè)信息披露質(zhì)量，公司各項(xiàng)信息披露事務(wù)公司設(shè)立專(zhuān)門(mén)的機(jī)構(gòu)管理。對(duì)信息的傳播、內(nèi)容等嚴(yán)格管控。2.4.19建立內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)機(jī)構(gòu)奇正藏藥專(zhuān)門(mén)成立了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，提高企業(yè)內(nèi)部控制的效率。內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)確、公正的反映企業(yè)的現(xiàn)狀，遵守各項(xiàng)法律法規(guī)，定期提交內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，并廣納賢才培養(yǎng)了一批具有審計(jì)專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)的人才。3奇正藏藥有效內(nèi)部控制的啟發(fā)奇正藏藥面對(duì)已出現(xiàn)的內(nèi)部控制的問(wèn)題，奇正藏藥從各個(gè)方面展開(kāi)了細(xì)節(jié)的內(nèi)部控制整改，小到公司的一項(xiàng)業(yè)務(wù)，大到整個(gè)公司的管理層。從各個(gè)方面全面的對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的漏洞進(jìn)行強(qiáng)有力的查缺補(bǔ)漏。其中涉及到了公司大大小小的業(yè)務(wù)，以及公司運(yùn)營(yíng)的方方面面。非常的全面。我們可以借鑒的是內(nèi)部控制是一個(gè)長(zhǎng)期的發(fā)展的過(guò)程，內(nèi)部控制的完善并不是短時(shí)間的，要想健全內(nèi)部控制系統(tǒng)必須從企業(yè)的方方面面入手，小到存貨生產(chǎn)采購(gòu)銷(xiāo)售等等日常業(yè)務(wù)的管理，大到公司整個(gè)組織架構(gòu)。包括思想和行動(dòng)的雙管齊下思想上加強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)的培養(yǎng)