融資（專項(xiàng)債）服務(wù)投標(biāo)技術(shù)方案（技術(shù)方案）

1第一部分編制總體方案 4(一)專項(xiàng)債新趨勢 4(二)發(fā)行專項(xiàng)債券的意義 5 6 8(五)我司在專項(xiàng)債中的作用 (六)我司在本項(xiàng)目中的優(yōu)勢 一、可行性研究報(bào)告 (一)可行性研究報(bào)告編寫工作實(shí)施方案 (1)前期準(zhǔn)備工作 (2)現(xiàn)場踏勘 (3)方案研究 (4)報(bào)告撰寫 (5)修改完善 (二)項(xiàng)目的關(guān)鍵性技術(shù)問題的對策措施 (四)可行性研究的主要內(nèi)容 20 二、融資平衡方案 (一)項(xiàng)目融資平衡方案內(nèi)容要點(diǎn) (二)融資平衡評價(jià)方式 (三)融資平衡專項(xiàng)債券普遍存在的問題 1、專項(xiàng)債券管理制度尚不完善 2、債券期限與項(xiàng)目期限的不匹配情況 2(四)融資平衡專項(xiàng)債券的若干措施 351、持續(xù)完善債券管理制度 2、優(yōu)化設(shè)計(jì)項(xiàng)目收益與融資自求平衡方案 3、探索并發(fā)行完善的期限結(jié)構(gòu)政府債券 三、事前績效評估實(shí)施方案 (一)事前績效評估的目的 (二)事前績效評估的意義 (三)事前績效評估工作流程 37(四)事前績效評估工作方法 (五)主要關(guān)注重點(diǎn)和對應(yīng)評估方法 (六)事前績效評估主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和應(yīng)對措施 1、主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 2、應(yīng)對措施 四、法律意見書 (一)相關(guān)法律法規(guī) (二)債券發(fā)行的所需相關(guān)資料 (三)法律意見書所需包含的內(nèi)容 51五、專項(xiàng)評價(jià)報(bào)告 (一)審計(jì)目的、范圍 (二)審計(jì)包含的主要內(nèi)容 (三)審計(jì)時(shí)間及審計(jì)方法步驟 54 第二部分項(xiàng)目工作時(shí)間進(jìn)度計(jì)劃說明 第三部分其他相關(guān)服務(wù)要求及承諾 (一)質(zhì)量控制方法和措施 653(二)相關(guān)服務(wù)追求及承諾……714《關(guān)于抓緊儲(chǔ)備2023年專項(xiàng)債券項(xiàng)目的通知》要求，為了把握省、市和國家政策及投資導(dǎo)向，將集團(tuán)項(xiàng)目科學(xué)謀劃、(一)專項(xiàng)債新趨勢面臨著2021年以來疫情的嚴(yán)峻形勢，我國的經(jīng)濟(jì)遭遇到了前所未有的困難。而在當(dāng)前國內(nèi)外形勢的綜合分析下，5(二)發(fā)行專項(xiàng)債券的意義1、符合國家政策導(dǎo)向地方融資平臺(tái)相對于其他企業(yè)在城市地下綜合管廊建設(shè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)、城市停車場建設(shè)四大產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域具有絕對的地方資源獲取和項(xiàng)目經(jīng)營管理優(yōu)勢，發(fā)行專項(xiàng)債券符合中央“穩(wěn)增長”的政策導(dǎo)向。2、為持續(xù)債券融資提供契機(jī)專項(xiàng)債券發(fā)行指引的頒布將有利于緩解地方融資平臺(tái)因各種融資方式受限所帶來的融資壓力；打破了有一定收益的公益性項(xiàng)目只能通過地方政府專項(xiàng)債券融資的限制；同時(shí)放寬了融資平臺(tái)公司發(fā)債條件等，為地方融資平臺(tái)持續(xù)債券融資提供契機(jī)。3、有利于地方融資平臺(tái)轉(zhuǎn)型升級(jí)國家發(fā)改委鼓勵(lì)發(fā)行專項(xiàng)債券的四大類產(chǎn)業(yè)為地方融資平臺(tái)進(jìn)行轉(zhuǎn)型升級(jí)提供了動(dòng)力和方向。地方融資平臺(tái)通過對募投項(xiàng)目建成后的運(yùn)營實(shí)現(xiàn)了主營業(yè)務(wù)多元化，滿足長期穩(wěn)定發(fā)展的需求，有利于地方融資平臺(tái)的轉(zhuǎn)型升級(jí)。4、有利于緩解地方融資平臺(tái)存量債務(wù)壓力6根據(jù)專項(xiàng)債券發(fā)行指引規(guī)定，募投項(xiàng)目為戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)、(三)服務(wù)簡介債咨詢協(xié)助市、縣、區(qū)財(cái)政局按照相關(guān)政策和規(guī)范性文件，7手續(xù)；作為專項(xiàng)債券發(fā)行機(jī)構(gòu)牽頭人牽頭完成第三方評估，(1)協(xié)調(diào)會(huì)計(jì)師事務(wù)所或其他專業(yè)評估機(jī)構(gòu)對評估項(xiàng)(2)協(xié)調(diào)律師事務(wù)所制定專項(xiàng)債券發(fā)行及管理相關(guān)的8求；就債券發(fā)行事項(xiàng)出具專項(xiàng)法律意見，確保債券發(fā)行管理(3)統(tǒng)籌各家相關(guān)機(jī)構(gòu)工作進(jìn)展，對各類問題統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，確保如期完成相關(guān)工作。5、完成實(shí)施方案及融資平衡方案相關(guān)文件的制作及申報(bào)主要工作包括但不限于以下方面：(1)協(xié)助業(yè)主單位方完成全部融資平衡方案文件的撰寫和匯總(2)協(xié)助業(yè)主單位完成債券發(fā)行及管理相關(guān)的其他匯報(bào)材料的制協(xié)助區(qū)、縣財(cái)政局完成債券發(fā)行實(shí)施方案的上報(bào)及反饋修改工作，確定最終債券發(fā)行實(shí)施方案。(3)從專業(yè)角度協(xié)助業(yè)主單位完成債券發(fā)行準(zhǔn)備、融資平衡方案、實(shí)施方案相關(guān)文件的制作等工作。(四)申報(bào)流程1、項(xiàng)目立項(xiàng)階段項(xiàng)目實(shí)施主體委托咨詢公司編制項(xiàng)目建議書；項(xiàng)目實(shí)施主體去審批局/發(fā)改局辦理項(xiàng)目建議書批復(fù)項(xiàng)目實(shí)施主體委托工程咨詢公司編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告9項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)去規(guī)劃局辦理規(guī)劃選址意見項(xiàng)目實(shí)施主體去國土局辦理項(xiàng)目用地預(yù)審意見(若需辦理穩(wěn)評、能評，則需項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)辦理項(xiàng)目相關(guān)批復(fù)文件)項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)申請發(fā)改/審批部門辦理可行性研究報(bào)告批復(fù)發(fā)改/審批部門辦理可行性研究報(bào)告批復(fù)文件項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)環(huán)保局辦理環(huán)評批復(fù)意見2、項(xiàng)目申報(bào)階段項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)委托咨詢公司編制項(xiàng)目實(shí)施方案(含資金平衡方案)項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所編制財(cái)務(wù)評估報(bào)告(或者有咨詢公司牽頭協(xié)調(diào)會(huì)所出具報(bào)告)項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)委托律師事務(wù)所編制法律意見書(或者有咨詢公司牽頭協(xié)調(diào)律所出具報(bào)告)項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)將項(xiàng)目填報(bào)發(fā)改重大項(xiàng)目庫項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)將項(xiàng)目填報(bào)財(cái)政局債券申報(bào)系統(tǒng)財(cái)政局將項(xiàng)目提交上級(jí)財(cái)政局，最終提交財(cái)政廳債務(wù)處財(cái)政廳組織專家進(jìn)行評審財(cái)政廳下發(fā)評審入庫通知財(cái)政廳負(fù)責(zé)項(xiàng)目資料梳理，編制專項(xiàng)債融資平衡方案文件財(cái)政廳委托信用評級(jí)機(jī)構(gòu)做信用評級(jí)財(cái)政廳在中債網(wǎng)公示專項(xiàng)債券融資平衡方案文件財(cái)政廳發(fā)布專項(xiàng)債招投標(biāo)信息承銷商投標(biāo)與承銷財(cái)政廳在中債網(wǎng)發(fā)布中標(biāo)結(jié)果公示資金由省財(cái)政廳轉(zhuǎn)貸給市財(cái)政/區(qū)縣財(cái)政本級(jí)財(cái)政將項(xiàng)目資金撥付至項(xiàng)目單位4、債券存續(xù)期管理專項(xiàng)債存續(xù)期融資平衡方案專項(xiàng)債績效評價(jià)歸還利息歸還本金(五)我司在專項(xiàng)債中的作用政府專項(xiàng)債的發(fā)行文件涉及眾多專業(yè)性內(nèi)容，由眾多諸如咨詢公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、評級(jí)機(jī)構(gòu)、審計(jì)是確保質(zhì)量、提高效率的重要方式。(六)我司在本項(xiàng)目中的優(yōu)勢1、精通政府項(xiàng)目的投融資專業(yè)我司長期致力于地方政府的投融資業(yè)務(wù)，包括對政府投資、特許經(jīng)營、PPP模式、企業(yè)投資、片區(qū)綜合開發(fā)等項(xiàng)目或者模式，既善于從頂層思維角度，合理、綜合籌劃本地所有專項(xiàng)債的種類設(shè)定及包裝與發(fā)行，又擅長對某一個(gè)具體項(xiàng)目如何籌劃專項(xiàng)債資金與其他資金的有機(jī)結(jié)合使用。2、多家債券發(fā)行專業(yè)機(jī)構(gòu)的充分整合長期與國內(nèi)多家知名的工程咨詢公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、證券公司、信用評級(jí)機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所等緊密型合作，能夠?yàn)檎畬ｍ?xiàng)債發(fā)行及政府投融資綜合平衡方案的制定提供一站式咨詢服務(wù)。3、項(xiàng)目運(yùn)營資源的有效整合我司長期致力于地方公益類經(jīng)營性項(xiàng)目的咨詢顧問業(yè)務(wù)和投融資項(xiàng)目的資源對接，與眾多投資人、各類運(yùn)營商、產(chǎn)業(yè)地產(chǎn)商等均有緊密合作，可以針對專項(xiàng)債所對應(yīng)的項(xiàng)目有針對性的嫁接各種運(yùn)營資源和投資資源，最大限度的提高項(xiàng)目收益，減少專項(xiàng)債未來的償債風(fēng)險(xiǎn)。(一)可行性研究報(bào)告編寫工作實(shí)施方案(1)前期準(zhǔn)備工作(2)現(xiàn)場踏勘(3)方案研究(4)報(bào)告撰寫(5)修改完善根據(jù)項(xiàng)目需求，按專業(yè)組建項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，制定調(diào)研大綱，進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)研，深入了根據(jù)項(xiàng)目需求，按專業(yè)組建項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，制定調(diào)研大綱，進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)研，深入了根據(jù)調(diào)研結(jié)果，進(jìn)行資料的分析整理，制定編制大綱，按專業(yè)開展報(bào)告編制工整體報(bào)告初稿完成后，我司將聽取貴單位上級(jí)部門、主管部門及其它相關(guān)部門根據(jù)各相關(guān)單位意見，對報(bào)告進(jìn)行進(jìn)一步完善，V協(xié)助業(yè)主向投資主管部門申報(bào)，必要時(shí)參加投資主管部門召開的評審會(huì)，并做意見對報(bào)告進(jìn)行修改。項(xiàng)目批復(fù)后，根據(jù)我司業(yè)務(wù)范圍，跟蹤后期服(二)項(xiàng)目的關(guān)鍵性技術(shù)問題的對策措施1、分析研究項(xiàng)目建設(shè)必要性和意義，為項(xiàng)目立項(xiàng)提供堅(jiān)實(shí)的政策和需求依據(jù)。工作論證的重點(diǎn)，也作為本項(xiàng)目取得資金支持、政策支持的重要依據(jù)。研究微觀建設(shè)單位可持續(xù)求實(shí)施為原則，改善水污染及水體質(zhì)量。實(shí)現(xiàn)工程建設(shè)和城鎮(zhèn)發(fā)展相協(xié)調(diào)，在保護(hù)環(huán)境的同時(shí)最大限度的發(fā)揮工建設(shè)方案研究總平面布局交通組織方案豎向規(guī)劃方案景觀規(guī)劃方案實(shí)施管理方案3、投資估算是可研報(bào)告的核心內(nèi)容，投資估算的準(zhǔn)確性，是項(xiàng)目能否順利落地的關(guān)鍵。合理化建議：我們將以科學(xué)合理的工程方案為基礎(chǔ)，運(yùn)用我司龐大的數(shù)據(jù)庫，根據(jù)現(xiàn)行造價(jià)管理文件和政府相關(guān)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，合理估算項(xiàng)目建設(shè)工程費(fèi)用和工程建設(shè)其他費(fèi)，同時(shí)合理估算一定的預(yù)備費(fèi)，使項(xiàng)目在合理的投資范圍內(nèi)。做好項(xiàng)目投資控制的第一步。為了合理估算項(xiàng)目投資，我們將遵循以下工作程序，以確保結(jié)果的1)研究工程項(xiàng)目的特點(diǎn)，組成，內(nèi)容和規(guī)模；2)從公司數(shù)據(jù)庫收集有關(guān)資料，數(shù)據(jù)和估算指標(biāo)；3)選擇相應(yīng)的投資估算方法；4)估算工程項(xiàng)目各單位工程的建筑面積及工程量；5)進(jìn)行單項(xiàng)工程的投資估算；6)進(jìn)行附屬工程的投資估算；7)進(jìn)行工程建設(shè)其他費(fèi)用的估算；8)進(jìn)行預(yù)備費(fèi)用的估算；9)匯總工程項(xiàng)目投資估算總額；10)檢查，調(diào)整不適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用，確定工程項(xiàng)目的投本項(xiàng)目將采取現(xiàn)場調(diào)研，集中辦公，重點(diǎn)問題現(xiàn)場協(xié)調(diào)的方式實(shí)施，將根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和性質(zhì)，在公司整體管理架構(gòu)下，采取項(xiàng)目式的組織管理結(jié)構(gòu)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人由技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)豐富的部門領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，對項(xiàng)目全權(quán)負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)對本工程的工期、質(zhì)量、安全、物資等實(shí)施計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)、控制和決策。項(xiàng)目組成員根據(jù)項(xiàng)目專業(yè)需求進(jìn)行配置，所有項(xiàng)目組成員直接對項(xiàng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目的實(shí)施，控制項(xiàng)目實(shí)施過程的時(shí)間、質(zhì)量和成本等重要事項(xiàng)，同時(shí)負(fù)責(zé)向公司提出項(xiàng)目資源需求，編制項(xiàng)目任務(wù)書，制定進(jìn)度計(jì)劃，組織項(xiàng)目調(diào)研、對外溝通與協(xié)調(diào)等事項(xiàng)；項(xiàng)目組成員專業(yè)配置包括城市規(guī)劃、路橋工程、市政、給排水、電氣工程、環(huán)境保護(hù)、工程經(jīng)濟(jì)等專業(yè)，根據(jù)各專業(yè)要求和職責(zé)范圍，負(fù)責(zé)各個(gè)專業(yè)的工作，完成項(xiàng)目經(jīng)理安排的其他事宜，遇到技術(shù)問題和疑問，及時(shí)向項(xiàng)目經(jīng)理反映情況，進(jìn)行落實(shí)或需求公司支持。答訂合答訂合同日猶成。成臨小服交付交付(三)實(shí)施機(jī)制和流程N(yùn)NNY委托Y否認(rèn)Y否認(rèn)YN(四)可行性研究的主要內(nèi)容1.項(xiàng)目建設(shè)的必要性擬建項(xiàng)目對實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身發(fā)展，滿足社會(huì)需求，促進(jìn)國家、地區(qū)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展等方面的必要性；二是從國家發(fā)展戰(zhàn)略、規(guī)劃、政策角度，分析擬建項(xiàng)目是否符合合理配置和有效利用資源的要求，是否符合區(qū)域規(guī)劃、行業(yè)發(fā)展規(guī)劃、城市規(guī)劃的要求，是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策和技術(shù)政策的要求，是否符合保護(hù)環(huán)境、可持續(xù)發(fā)展的要求等。2.建設(shè)方案主要包括產(chǎn)品方案與建設(shè)規(guī)模，工藝技術(shù)和主要設(shè)備方案，場(廠)址，主要原材料、輔助材料，總圖運(yùn)輸和土建方案，公用工程，節(jié)能措施、環(huán)境保護(hù)治理措施方案，安全和消防設(shè)施方案，項(xiàng)目的組織機(jī)構(gòu)與人力資源配置等；對政府資金投資的項(xiàng)目，還應(yīng)包括招標(biāo)方案等。提出技術(shù)、裝備、環(huán)境、安全等相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。3.投資估算與融資方案在確定項(xiàng)目建設(shè)方案工程量的基礎(chǔ)上估算項(xiàng)目的建設(shè)投資，分別估算建筑工程費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、安裝工程費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用、基本預(yù)備費(fèi)、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)，還要估算建設(shè)期利息和流動(dòng)資金。在投資估算確定融資額的基礎(chǔ)上，研究分析項(xiàng)目的融資主體，資金來源的渠道和方式，資金結(jié)構(gòu)及融資成本、融資風(fēng)險(xiǎn)等。結(jié)合融資方案的財(cái)務(wù)分析，比較、選擇和確定融資方案。4.財(cái)務(wù)分析(也稱財(cái)務(wù)評價(jià))與經(jīng)濟(jì)分析(也稱國民經(jīng)濟(jì)評價(jià))按規(guī)定科目詳細(xì)估算營業(yè)收入和成本費(fèi)用，預(yù)測現(xiàn)金流利能力、償債能力分析以及財(cái)務(wù)生存能力分析，評價(jià)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性。對于財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量不能全面、真實(shí)地反映其經(jīng)濟(jì)價(jià)值的項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析。從社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源有效配置的角度，識(shí)別與估算項(xiàng)目產(chǎn)生的直接和間接的經(jīng)濟(jì)費(fèi)用與效益，編制經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益流量表，計(jì)算有關(guān)評價(jià)指標(biāo)，分析項(xiàng)目建設(shè)對社會(huì)經(jīng)濟(jì)所做出的貢獻(xiàn)以及項(xiàng)目所耗費(fèi)的社會(huì)資源，評價(jià)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)合理性。對于非盈利性項(xiàng)目以及基礎(chǔ)設(shè)施、服務(wù)工程等，主要分析投資效果以及財(cái)務(wù)可持續(xù)性，提出項(xiàng)目持續(xù)運(yùn)行的條件。環(huán)評報(bào)告的情況下，可以參照受納水體的功能要求和類別，調(diào)整。受納水體的水文資料直接影響到污水處理廠高程設(shè)計(jì)，是十分重要的基礎(chǔ)設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)。通常情況下，設(shè)計(jì)考慮污水在進(jìn)水泵房經(jīng)一次提升后，重力依次流經(jīng)各處理構(gòu)筑物后，排經(jīng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較后，也會(huì)采取設(shè)出口泵房二次提升排放的方式。在常水位時(shí)，尾水依然藉重力排放，受納水體水位達(dá)到一定標(biāo)高時(shí)，開啟出水泵，尾水經(jīng)出口泵房提升排放。地形地貌：可以根據(jù)服務(wù)范圍內(nèi)的地勢走向及排放水體的方位，布置廠外污水管網(wǎng)的走向，減少污水提升泵站的建設(shè)，節(jié)約工程投資。9.風(fēng)險(xiǎn)分析對項(xiàng)目主要風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識(shí)別，采用定性和定量分析方法估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)程度，研究提出防范和降低風(fēng)險(xiǎn)的對策措施。建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評價(jià)、安全預(yù)評價(jià)和節(jié)能評估是由環(huán)境影響評價(jià)機(jī)構(gòu)、安全預(yù)評價(jià)、節(jié)能評估機(jī)構(gòu)具體執(zhí)行的，是與項(xiàng)(五)實(shí)施保障方案(1)質(zhì)量保證送達(dá)業(yè)主指定地點(diǎn)。5、保證成果文件通過業(yè)主審查后進(jìn)入下一階段的工作，保證根據(jù)各相關(guān)單位反饋意見及項(xiàng)目終期評審結(jié)果對研究報(bào)告進(jìn)行最終的修改完善，形成報(bào)批報(bào)告，協(xié)助業(yè)主報(bào)送發(fā)(2)質(zhì)量保障措施針對本項(xiàng)目的特點(diǎn)，我公司廣泛的專業(yè)人員定能為各種咨詢項(xiàng)目從不同視角提供建設(shè)性意見及建議，保證咨詢成果2、項(xiàng)目組員經(jīng)驗(yàn)豐富我公司針對本次項(xiàng)目服務(wù)所配置的項(xiàng)目小組成員，既有經(jīng)驗(yàn)豐富的老工程師，又有時(shí)代觸角敏銳的新生代英才，經(jīng)過各個(gè)行業(yè)崗位多年的工作實(shí)踐鍛煉后，已積累了相當(dāng)豐富的項(xiàng)目實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，具備較好地項(xiàng)目整體宏觀掌控能力，對各種類型項(xiàng)目實(shí)施過程中可能碰到的技術(shù)難題具有一定的預(yù)測能力，并可提出一定的防范措施。因此，可使項(xiàng)目報(bào)告真正發(fā)揮其前期充分論證必要性、可行性的作用。3、公司技術(shù)支撐強(qiáng)大我公司從事涉及項(xiàng)目前期咨詢、城市規(guī)劃、造價(jià)咨詢、招標(biāo)代理等項(xiàng)目全過程的管理服務(wù)。這一優(yōu)勢使我們能夠在項(xiàng)目開始前就以全過程項(xiàng)目管理的視角為項(xiàng)目提供前期咨達(dá)到政府推行項(xiàng)目前期可行性論證的目的。4、專業(yè)的服務(wù)精神及完善的客戶滿意度調(diào)查系統(tǒng)誠信、專業(yè)”工作態(tài)度，以提供“優(yōu)質(zhì)、高效的服務(wù)”的工作精神，來滿足客戶需求。并在這一過程中逐漸建立了完善的客戶滿意度調(diào)查系統(tǒng)。在專業(yè)精神的引領(lǐng)下，在客戶滿意度調(diào)查系統(tǒng)的無形督促下，前期咨詢?nèi)藛T的專業(yè)技術(shù)力量奠定了扎實(shí)的基礎(chǔ)，為本項(xiàng)目的后續(xù)服務(wù)提供了有力保障。(3)質(zhì)量保障措施1、專人對接為保證將業(yè)主單位對項(xiàng)目的整體要求真實(shí)、準(zhǔn)確的傳達(dá)給前期咨詢項(xiàng)目小組，我單位將委派一名溝通能力好、專業(yè)技術(shù)扎實(shí)的專職人員與建設(shè)單位項(xiàng)目相關(guān)負(fù)責(zé)人對接，及時(shí)、有效地將業(yè)主的真實(shí)意思傳達(dá)給項(xiàng)目編制小組，以確保項(xiàng)目可研報(bào)告盡可能一次成稿并及時(shí)將業(yè)主反饋信息反映到咨詢文本中去。2、項(xiàng)目啟動(dòng)、交底、總結(jié)三位一體制為保證咨詢成果的質(zhì)量、進(jìn)度，我們針對每個(gè)咨詢項(xiàng)目均召開項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)、交底會(huì)、總結(jié)會(huì)。項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)可讓項(xiàng)目小組成員了解業(yè)主單位對本項(xiàng)目的規(guī)模指標(biāo)要求、提交時(shí)間要求等基本內(nèi)容；交底會(huì)是總顧問及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對本咨詢項(xiàng)目編制過程中難點(diǎn)、重點(diǎn)問題的分析、技術(shù)關(guān)鍵點(diǎn)的交底，以保證項(xiàng)目啟動(dòng)之初項(xiàng)目小組人員對該項(xiàng)目就有整體上的把握；總結(jié)會(huì)主要是針對本項(xiàng)目編寫過程中出現(xiàn)的各種問題的解決方法及成效的總結(jié)，以為下一個(gè)項(xiàng)目的開展提供借鑒，從而不斷提高咨詢成果質(zhì)量。3、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)前控制我單位為有效減少直至杜絕咨詢報(bào)告中錯(cuò)誤的出現(xiàn)，在每一個(gè)項(xiàng)目總結(jié)會(huì)開完后，均制定了風(fēng)險(xiǎn)記錄手冊。因此，在每一項(xiàng)目開始時(shí)，項(xiàng)目小組的每一個(gè)成員均對照風(fēng)險(xiǎn)記錄手冊將可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤、偏差事先消除在萌芽中。4、咨詢成果二級(jí)審核制為有效杜絕咨詢報(bào)告中前后信息不一致、前后名稱不一致等問題，我單位制定了咨詢成果二級(jí)審核制，即部門評審和公司評審，并制定了相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施。從而可有效保證咨二、融資平衡方案內(nèi)容涵蓋、項(xiàng)目基本情況(一)項(xiàng)目主管單位。項(xiàng)目主體情況(二)項(xiàng)目概況、環(huán)評等批復(fù)文件)(一)投資估算(二)資金籌措已發(fā)行債券情況，其他融資金額及比例)(一)收入測算各收入項(xiàng)參考依據(jù)，數(shù)據(jù)來源。詳細(xì)測算過程，(二)成本測算(三)融資平衡情況(五)總體評價(jià)四、風(fēng)險(xiǎn)分析(一)項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)(二)項(xiàng)目收益相美風(fēng)險(xiǎn)一是在選擇項(xiàng)目時(shí)，明確專項(xiàng)債券必須用于有收益的公益性項(xiàng)目建設(shè)。要求項(xiàng)目主管部門和項(xiàng)目單位在項(xiàng)目實(shí)施方案中詳細(xì)分析項(xiàng)目融資收益平衡情況，各級(jí)財(cái)政部門也將融資收益平衡作為審核把關(guān)重點(diǎn)，不具備條件的項(xiàng)目不得納入專項(xiàng)債券項(xiàng)目庫，也不得申請專項(xiàng)債券資金。目前專項(xiàng)債物流設(shè)施、市政和園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施、新型基礎(chǔ)設(shè)施、國家重大戰(zhàn)略項(xiàng)目、保障性安居工程等領(lǐng)域，都具有較為穩(wěn)定的預(yù)期二是在安排發(fā)行時(shí)，要求加大信息披露力度，強(qiáng)化市場約束。全面公開項(xiàng)目信息、項(xiàng)目收益與融資平衡方案、債券對應(yīng)的政府性基金收入或?qū)ｍ?xiàng)收入情況，以及由專業(yè)機(jī)構(gòu)出具的評估意見等。通過提高信息披露的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化水平，強(qiáng)化市場約束，規(guī)范專項(xiàng)債券項(xiàng)目管理，更好促進(jìn)項(xiàng)三是在后續(xù)監(jiān)管時(shí)，動(dòng)態(tài)跟蹤監(jiān)測專項(xiàng)債券項(xiàng)目的融資收益平衡情況。執(zhí)行中，如果專項(xiàng)債券對應(yīng)的基金收入因?yàn)閮?nèi)外部環(huán)境發(fā)生變化，導(dǎo)致不足以償還本金和利息的，及時(shí)(二)融資平衡評價(jià)方式為基于“凈現(xiàn)金流=現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出”的收付實(shí)現(xiàn)(三)融資平衡專項(xiàng)債券普遍存在的問題自2017年開始，國家財(cái)政部門陸續(xù)推出了土地儲(chǔ)備、收費(fèi)公路、棚戶區(qū)改造三大標(biāo)準(zhǔn)化專項(xiàng)債券，并制定了相應(yīng)的管理制度規(guī)范，以此規(guī)范各地方政府的項(xiàng)目收益?zhèn)芾砉ぷ?。但對于生態(tài)環(huán)保、公立醫(yī)院、高校、軌道交通及鄉(xiāng)村振興等其他類型的項(xiàng)目還未出臺(tái)具體的管理方法及措施。國家每年下發(fā)的專項(xiàng)債券額度都是有明確的投向要求的，如果缺乏完善的專項(xiàng)債券管理制度，將會(huì)造成債券的使用投向不明。之所以難以對項(xiàng)目收益的準(zhǔn)確時(shí)間進(jìn)行預(yù)測，是因?yàn)樵趯?shí)施部分項(xiàng)目的過程中存在著眾多的不確定影響因素，因此債券期限和項(xiàng)目期無法準(zhǔn)確匹配，一定程度上存在著誤差。1、債券期限長于項(xiàng)目期限由于項(xiàng)目債券的特殊性，所以其償還資金必須按照規(guī)定嚴(yán)格地與項(xiàng)目所匹配。如果項(xiàng)目收益提前完成預(yù)期目標(biāo)，其資金則應(yīng)有專門的地方政府基金預(yù)算收入，并進(jìn)行單獨(dú)地歸納、計(jì)算。所以，無論項(xiàng)目收益是否提前實(shí)現(xiàn)，都不可以用于其他方面的支出，必須結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)年度，想要用于償還債券本金，也必須等到債券期滿才可以，因此造成了不同程度上的資金閑置。雖然國家財(cái)政部門已經(jīng)放寬了地方政府項(xiàng)目債券的還款方式、還款時(shí)間界限，但對于提前償還的相2、債券期限短于項(xiàng)目期限當(dāng)?shù)胤秸幕鹋c專項(xiàng)收入無法在規(guī)定期限內(nèi)償還債券本金時(shí)，可以采用在項(xiàng)目償還期限內(nèi)發(fā)行其他的債券來積累流動(dòng)資金的方式，從而對原有債券進(jìn)行償還，在實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目收益后將其歸還。如果債券償還超過規(guī)定期限后，地方政府將面臨違約帶來的嚴(yán)重后果。所以，各地方政府財(cái)政部門要有憂患意識(shí)，打好償還債券的流動(dòng)資金提前量。(四)融資平衡專項(xiàng)債券的若干措施2018年國家財(cái)政部門提出制定《項(xiàng)目收益與融資自求平衡專項(xiàng)債券管理辦法》的設(shè)想，不僅可以實(shí)現(xiàn)對上述三大專項(xiàng)債券的管理指導(dǎo)，更可以用于其他項(xiàng)目收益?zhèn)墓芾碇笇?dǎo)，同時(shí)需要加強(qiáng)對各部門的職責(zé)分工和責(zé)任劃分。項(xiàng)目收益?zhèn)鶑陌l(fā)行到最后償還的整個(gè)過程是一個(gè)系統(tǒng)性的過程，它不是僅僅依靠財(cái)政部門自身的努力，而是需要地方政府及各類第三方機(jī)構(gòu)的共同努力，相互協(xié)同配合來完成。如今，各地方政府可以抓住機(jī)構(gòu)改革的良好機(jī)遇，實(shí)現(xiàn)部門責(zé)任的落實(shí)與劃分，為實(shí)現(xiàn)今后的項(xiàng)目發(fā)行收益與融資以棚戶區(qū)改造項(xiàng)目收益?zhèn)那捌谏暾埞ぷ鳛槔?，地方政府首先要聘請專業(yè)的第三方機(jī)構(gòu)對項(xiàng)目收益及其是否能夠償還債券本息進(jìn)行詳細(xì)核算，當(dāng)項(xiàng)目收益與債券償還之間存在資金缺口時(shí)，通常會(huì)探索更多形式的收入。首先，進(jìn)行項(xiàng)目資本金的補(bǔ)充，該資金要納入財(cái)政預(yù)算，方便日后的歸還；其次，在合法、合規(guī)的前提下對出讓土地面積進(jìn)行適當(dāng)擴(kuò)增；最后，加大棚戶區(qū)改造項(xiàng)目的廣告贊助，增加贊助商的贊助資金。嚴(yán)格按照項(xiàng)目實(shí)際需求，科學(xué)合理地對項(xiàng)目收益?zhèn)陌l(fā)行進(jìn)行期限結(jié)構(gòu)的確定，債券償還期限通常與項(xiàng)目完成期限相符合，并對投資者實(shí)際要求、已有債務(wù)的具體數(shù)量等進(jìn)行綜合分析。對于難以預(yù)測項(xiàng)目收益具體期限的債券，地方政府應(yīng)以投資者實(shí)際需求為基礎(chǔ)，嘗試創(chuàng)新的期限結(jié)構(gòu)債券，從而更好地解決債券償還期限與項(xiàng)目完成期限不符合的現(xiàn)象。(一)事前績效評估的目的主管部門根據(jù)申報(bào)單位(部門)戰(zhàn)略規(guī)劃、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、(二)事前績效評估的意義事前績效評估強(qiáng)調(diào)績效目標(biāo)在預(yù)算編制中的導(dǎo)向作用，(三)事前績效評估工作流程(1)前期調(diào)研(2)制定工作方案效目標(biāo))、評價(jià)的對象及范圍、評價(jià)思路及方法、評價(jià)指標(biāo)體系、數(shù)據(jù)采集及社會(huì)調(diào)查方案(如需要)、評價(jià)工作人員前評價(jià)指標(biāo)體系主要依據(jù)必要性-可行性的評價(jià)框架設(shè)(3)數(shù)據(jù)采集況設(shè)計(jì)用以采集數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)表。根據(jù)項(xiàng)目的類型不同，通過基礎(chǔ)表獲取的資料不盡相同。以設(shè)備購置類的項(xiàng)目為例，礎(chǔ)表則應(yīng)涉及政策對應(yīng)文件、發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)、補(bǔ)貼對象范圍等。(4)數(shù)據(jù)分析在前期調(diào)研的基礎(chǔ)上，評價(jià)組根據(jù)預(yù)算單位提供的項(xiàng)目工作計(jì)劃和績效目標(biāo)，按照“合法、合規(guī)、合理”的要求，從投入、管理、產(chǎn)出、效果等維度分別梳理項(xiàng)目的績效總目標(biāo)和年度績效目標(biāo)。在此基礎(chǔ)上判斷項(xiàng)目的目標(biāo)是否與預(yù)算部門的職責(zé)、戰(zhàn)略發(fā)展相匹配，是否與項(xiàng)目預(yù)算相匹配，目標(biāo)是否明確，并結(jié)合項(xiàng)目績效標(biāo)準(zhǔn)分析目標(biāo)值的合理性。從而判斷項(xiàng)目績效目標(biāo)是否能夠反映項(xiàng)目核心內(nèi)容，是否有助于促進(jìn)項(xiàng)目總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。通過對項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)、政策文件、部門職能、可行性研究報(bào)告等資料的分析,梳理項(xiàng)目的立項(xiàng)背景，從項(xiàng)目是否與宏觀政策、法律法規(guī)的要求相一致，是否符合地區(qū)發(fā)展需求，是否與社會(huì)實(shí)際需求相符合，是否與部門職能相匹配等四個(gè)方面判斷項(xiàng)目立項(xiàng)的必要性。項(xiàng)目預(yù)算分析部分主要考察預(yù)算安排的必要性、資金測算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。具體考察的內(nèi)容包括預(yù)算安排否屬于公共財(cái)政支持的范圍，預(yù)算構(gòu)成是否明晰，是否與項(xiàng)目內(nèi)容匹配，測算方法是否科學(xué)，測算依據(jù)是否充分等。主要有以預(yù)算安排的合理性。屬于公共財(cái)政支持的項(xiàng)目，必須符合相關(guān)法律法規(guī)，符合用于維持國家機(jī)器正常運(yùn)轉(zhuǎn)的經(jīng)費(fèi)支出、發(fā)展社會(huì)公益事業(yè)的經(jīng)費(fèi)支出、保障人民生活的支出等預(yù)算內(nèi)容的匹配性。預(yù)算的匹配性分析主要是考察項(xiàng)目預(yù)算是否與項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容相匹配，項(xiàng)目預(yù)算編制的內(nèi)容是否能夠幫助達(dá)到項(xiàng)目與項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容相匹配，項(xiàng)目預(yù)算編制的內(nèi)容是否能夠幫助達(dá)到項(xiàng)目的預(yù)期目標(biāo)。如申請購置設(shè)備的項(xiàng)目支出，預(yù)算中編制的是否為辦公的預(yù)期目標(biāo)。如申請購置設(shè)備的項(xiàng)目支出，預(yù)算中編制的是否為辦公用設(shè)備，由于辦公設(shè)備購置不應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目支出中列支，如用設(shè)備，由于辦公設(shè)備購置不應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目支出中列支，如有的話應(yīng)當(dāng)有的話應(yīng)當(dāng)剔除。剔預(yù)算編制的合理性。預(yù)算編制合理性分析主要評估項(xiàng)目預(yù)算與績預(yù)算編制的合理性。預(yù)算編制合理性分析主要評估項(xiàng)目預(yù)算與績效目標(biāo)、實(shí)施內(nèi)容是否相匹配，是否依據(jù)預(yù)期的產(chǎn)出和效益，結(jié)合成效目標(biāo)、實(shí)施內(nèi)容是否相匹配，是否依據(jù)預(yù)期的產(chǎn)出和效益，結(jié)合成本分析編制項(xiàng)目總預(yù)算和明(5)撰寫報(bào)告、報(bào)告評審為了讓財(cái)政部門、預(yù)算部門(單位)更清楚的掌握評價(jià)(6)結(jié)果運(yùn)用預(yù)算單位根據(jù)反饋函中提出的問題和相關(guān)建議調(diào)整項(xiàng)(四)事前績效評估工作方法(1)成本效益分析法，是指將項(xiàng)目存續(xù)期內(nèi)的支出與(2)比較法，是指將績效目標(biāo)與預(yù)期實(shí)施效果、歷史與當(dāng)期情況、不同部門和地區(qū)同類項(xiàng)目安排情況進(jìn)行比較，(3)因素分析法，是指通過綜合分析影響項(xiàng)目績效目(4)最低成本法，是指對預(yù)期效益不易計(jì)量的項(xiàng)目，(5)公眾評判法，是指通過專家評估、公眾問卷及抽(五)主要關(guān)注重點(diǎn)和對應(yīng)評估方法(1)項(xiàng)目建設(shè)必要性：深入梳理項(xiàng)目相關(guān)資料，詳細(xì)項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)、部門職能職責(zé)、業(yè)務(wù)部門需求等角度出發(fā)分析項(xiàng)目實(shí)施的必要性。評估方法：因素分析法、公眾評判法(2)項(xiàng)目建設(shè)可行性：①通過對項(xiàng)目績效目標(biāo)申報(bào)表的分析，考察其目標(biāo)是否根據(jù)該項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容設(shè)定，考察績效目標(biāo)合理性，從而確保項(xiàng)目是在具體、明確、可衡量、有一定的時(shí)限、可達(dá)成的目標(biāo)指導(dǎo)下開展，且考察其指標(biāo)值是否有相關(guān)測算依據(jù)。②通過梳理政策內(nèi)容和了解現(xiàn)實(shí)需求，在確定項(xiàng)目有必要建設(shè)的基礎(chǔ)上，通過閱讀分析項(xiàng)目建設(shè)方案，對相關(guān)部門深度訪談，充分了解項(xiàng)目需求，并從建設(shè)方案實(shí)用性、先進(jìn)性、系統(tǒng)銜接性、軟件相容性以及數(shù)據(jù)及接口的兼容性等方面分析項(xiàng)目方案的可行性。③從項(xiàng)目進(jìn)度控制、質(zhì)量控制、成本控制和風(fēng)險(xiǎn)控制等方面考察信息化項(xiàng)目建設(shè)管理制度的健全性，確保建設(shè)項(xiàng)目在健全的制度管控框架下開展。④從成本測算的角度，考察預(yù)算編制依據(jù)的充分性、合理性。⑤此外，針對信息化項(xiàng)目的特點(diǎn)，還需考慮系統(tǒng)建成后的長效管理情況。評估方法：比較法、因素分析法(3)預(yù)算編制合理性：預(yù)算編制準(zhǔn)確性主要從①項(xiàng)目目標(biāo)與建設(shè)內(nèi)容的符合度；②項(xiàng)目目標(biāo)與現(xiàn)實(shí)需求的匹配度；③預(yù)算規(guī)模與績效目標(biāo)的匹配性；④項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃先后順序合理性等方面進(jìn)行分析。就具體項(xiàng)目而言，第一，考察建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算內(nèi)容是否完整、是否細(xì)化；第二，將預(yù)算按子項(xiàng)目分列，判斷費(fèi)用支出項(xiàng)目是否與建設(shè)方案中的建設(shè)內(nèi)容對應(yīng)，是否與項(xiàng)目的績效目標(biāo)有關(guān)，剔除與建設(shè)內(nèi)容不對應(yīng)、與績效目標(biāo)關(guān)聯(lián)度弱的支出項(xiàng)目；第三，提取關(guān)鍵性成本要素，結(jié)合C市相關(guān)文件要求，對軟件開發(fā)的工作量和人員成本進(jìn)行分析，以考核成本合理性。評估方法：成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法(六)事前績效評估主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和應(yīng)對措施(1)被評估單位對項(xiàng)目資料準(zhǔn)備不充分，無法有效提供評估材料。評估項(xiàng)目資料主要包括項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)、預(yù)算資金明細(xì)、實(shí)施計(jì)劃和保障制度等文件。根據(jù)我司多年參與事前績效評估相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)來看，被評估單位相關(guān)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)人員在申報(bào)預(yù)算時(shí)，并未根據(jù)項(xiàng)目目標(biāo)、預(yù)算規(guī)模等內(nèi)容制定項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃、保障制度等必要文件，導(dǎo)致評估時(shí)資料不全，評價(jià)組無法對資金實(shí)際使用方向和使用效益做深入分析。(2)被評估項(xiàng)目子項(xiàng)目繁多，成本預(yù)估專業(yè)性強(qiáng)。大、關(guān)注度高、資金規(guī)模大”的原則來選取，注定了評估項(xiàng)目的資金支出方向、子項(xiàng)目繁多，對評價(jià)組的分析、邏輯能力要求較高。同時(shí)，可能會(huì)遇到專業(yè)性較強(qiáng)的項(xiàng)目，如計(jì)算機(jī)硬件(軟件)配置、環(huán)境相關(guān)測評等，第三方服務(wù)機(jī)構(gòu)無法提供對應(yīng)的專業(yè)人員做技術(shù)、成本分析。(3)被評估單位對評估報(bào)告結(jié)論不認(rèn)可，影響交付時(shí)事前績效評估報(bào)告結(jié)論會(huì)與預(yù)算規(guī)模、資金計(jì)劃等內(nèi)容掛鉤，被評估單位往往會(huì)因?yàn)轭A(yù)算規(guī)模調(diào)整等內(nèi)容，對事前績效評估報(bào)告結(jié)論不認(rèn)可，影響項(xiàng)目交付的及時(shí)性。(1)多渠道完善項(xiàng)目相關(guān)資料對于評估項(xiàng)目資料不齊全的問題，評價(jià)組將通過以下方限制于財(cái)務(wù)人員，還應(yīng)包括業(yè)務(wù)人員，有必要的情況下，還可將上年度同類型項(xiàng)目的承接方作為溝通對象，多渠道了解項(xiàng)目背景情況；二是拓展渠道，評價(jià)組將收集同類型地區(qū)、同類型項(xiàng)目相關(guān)資料，并將收集的相關(guān)材料與被評估單位共享，促進(jìn)項(xiàng)目資料的完善。(2)多方式分析項(xiàng)目基本情況一是梳理項(xiàng)目資金使用路徑，評價(jià)組通過多預(yù)算資金使用方向，并結(jié)合項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃內(nèi)容，對比資金與計(jì)劃的一致性，分析子項(xiàng)目是否符合項(xiàng)目資金使用方向、項(xiàng)目績效目標(biāo)等，確保資金使用方向、績效目標(biāo)與子項(xiàng)目的一致性；二是聘請業(yè)務(wù)相關(guān)專家參與，通過外聘專家的方式解決項(xiàng)目專業(yè)(3)做事評估依據(jù)來源被評估單位對結(jié)論的不認(rèn)可，多數(shù)來源于對預(yù)算資金的調(diào)整方面，評價(jià)組在評價(jià)過程中，對所參考的成本數(shù)據(jù)必須由被評估單位提供或網(wǎng)上公開的官網(wǎng)數(shù)據(jù)，進(jìn)一步提高評估依據(jù)的真實(shí)性和說服力(一)相關(guān)法律法規(guī)第一條擬公開發(fā)行企業(yè)債券的公司或企業(yè)(以下簡稱師”均指簽名律師及其所任職的律師事務(wù)所)應(yīng)按本規(guī)則的其他任何與本次發(fā)行有關(guān)的法律問題明確發(fā)表結(jié)論性意見。第四條律師簽署的法律意見書報(bào)送后，不得進(jìn)行修改。第六條提交國家發(fā)改委的法律意見書應(yīng)是經(jīng)二名以上具有律師執(zhí)業(yè)資格的經(jīng)辦律師和其所在律師事務(wù)所的負(fù)責(zé)第七條發(fā)行人報(bào)備文件報(bào)送后，報(bào)備文件的任何修改和國家發(fā)改委的反饋意見律師應(yīng)予關(guān)注，發(fā)行人和主承銷商也應(yīng)及時(shí)通知律師。上述變動(dòng)和意見如對法律意見書有影響的，律師應(yīng)出具補(bǔ)充法律意見書。第八條律師應(yīng)在法律意見書中承諾對發(fā)行人的行為以及本次發(fā)行的合法、合規(guī)進(jìn)行了充分的核查驗(yàn)證，對募集說明書及其摘要進(jìn)行了審慎審閱，并在募集說明書及其概要中發(fā)表聲明：“本所及經(jīng)辦律師保證由本所同意發(fā)行人在募集說明書及其摘要中引用的法律意見書的內(nèi)容已經(jīng)本所審閱，確認(rèn)募集說明書及其摘要不致因上述內(nèi)容出現(xiàn)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述及重大遺漏引致的法律風(fēng)險(xiǎn)，并對其真實(shí)性、準(zhǔn)確第九條律師在制作法律意見書的同時(shí)，應(yīng)制作工作底稿。前款所稱工作底稿是指律師在為發(fā)行人制作法律意見書過程中形成的工作記錄及在工作中獲取的所有文件、會(huì)議紀(jì)要、第十一條工作底稿的正式文本應(yīng)由兩名以上律師簽名，第十二條工作底稿應(yīng)包括(但不限于)以下內(nèi)容：(一)律師承擔(dān)項(xiàng)目的基本情況，包括委托單位名稱、(二)為制作法律意見書制定的工作計(jì)劃及其操作程序的記錄，說明律師制作法律意見書的工作過程，包括(但不(三)與發(fā)行人設(shè)立及歷史沿革有關(guān)的資料，如設(shè)立批(四)重大合同、協(xié)議及其他重要文件和會(huì)議記錄的摘(五)與發(fā)行人及相關(guān)人員相互溝通情況的記錄，對發(fā)(六)發(fā)行人及相關(guān)人員的書面保證或聲明書的復(fù)印件。(七)對保留意見及疑難問題所作的說明。(八)其他與出具法律意見書相關(guān)的重要資料。(二)債券發(fā)行的所需相關(guān)資料4、評級(jí)報(bào)告(三)法律意見書所需包含的內(nèi)容證(一)審計(jì)目的、范圍審計(jì)(包括盡職調(diào)查、審計(jì)、驗(yàn)資、咨詢等)專業(yè)服務(wù)。債表，利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)變(1)財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(2)財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面公允反映了甲方的(二)審計(jì)包含的主要內(nèi)容(三)審計(jì)時(shí)間及審計(jì)方法步驟企業(yè)發(fā)行債券工作(初次)一般分為四個(gè)階段：前期準(zhǔn)(一)前期準(zhǔn)備階段2、邀請有資格的發(fā)債服務(wù)機(jī)構(gòu)(包括證券公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、信用評級(jí)機(jī)構(gòu)等)參與企業(yè)發(fā)行債券方案的可行(二)規(guī)范運(yùn)作階段(三)發(fā)行債券申報(bào)與審核階段申報(bào)與審核階段是企業(yè)發(fā)行債券能否成功的關(guān)鍵階段，發(fā)改委(或證監(jiān)會(huì)、銀行間同業(yè)協(xié)會(huì))提出債券發(fā)行申請，并經(jīng)發(fā)改委(或證監(jiān)會(huì)、銀行間同業(yè)協(xié)會(huì))核準(zhǔn)。3、由證券服務(wù)機(jī)構(gòu)正式向發(fā)改委會(huì)(或證監(jiān)會(huì)、銀行間同業(yè)協(xié)會(huì))上報(bào)申請，經(jīng)發(fā)改委(或證監(jiān)會(huì)、銀行間同業(yè)協(xié)會(huì))審核和核準(zhǔn)。會(huì)貫穿始終，這些服務(wù)至少包括(但不限于):(1)對重要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的安排、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)及財(cái)務(wù)指(2)對企業(yè)發(fā)行前盈利方案提供建議；(3)為企業(yè)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及申報(bào)材料中其他與(四)重點(diǎn)內(nèi)容企業(yè)債券審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與發(fā)行人本身的經(jīng)營狀況直接相關(guān)。出具企業(yè)債券審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所就有可能受到牽連。(1)發(fā)債企業(yè)所處地區(qū)經(jīng)濟(jì)總量與經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢從目生(2)發(fā)債企業(yè)所處的行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境(1)公司最近一期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)額應(yīng)符合法律、(2)最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤不少于(3)本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的百分之四十；金融類公司的累計(jì)公司債券余額按金融企業(yè)的有關(guān)規(guī)定計(jì)算。中小企業(yè)私募債對財(cái)務(wù)指標(biāo)沒有做硬性規(guī)定，但在實(shí)務(wù)操作中基本也是按上述財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算發(fā)債規(guī)模。注冊會(huì)計(jì)師在實(shí)質(zhì)性測試中除了對上述財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行關(guān)注外，還應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下事項(xiàng)：1)地方政府設(shè)立的融資平臺(tái)公司，應(yīng)關(guān)注是否足額注入資本金，公益性資產(chǎn)不得作為資本注入融資平臺(tái)公司。已將公益性資產(chǎn)注入融資平臺(tái)公司的，在計(jì)算發(fā)債規(guī)模時(shí)，必須從凈資產(chǎn)規(guī)模中予以扣除。2)注入資產(chǎn)是否經(jīng)具有證券從業(yè)資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估，并由有關(guān)主管部門辦理相關(guān)權(quán)屬轉(zhuǎn)移登記與變更工商登記。同時(shí)，作為企業(yè)注冊資本注入的土地資產(chǎn)還應(yīng)檢查是否取得土地使用權(quán)證，屬于劃撥、變更土地使用權(quán)人的，還應(yīng)證明原土地使用證已經(jīng)注銷。3)關(guān)注是否執(zhí)行《土地管理法》等有關(guān)規(guī)定，地方政府將土地注入融資平臺(tái)公司是否經(jīng)過法定的出讓或劃撥程序。以出讓方式注入土地的，融資平臺(tái)公司應(yīng)與時(shí)足額繳納土地出讓收入并取得國有土地使用證；以劃撥方式注入土地的，應(yīng)經(jīng)過有關(guān)部門依法批準(zhǔn)并嚴(yán)格用于指定用途。融資平臺(tái)公司經(jīng)依法批準(zhǔn)利用原有劃撥土地進(jìn)行經(jīng)營性開發(fā)建設(shè)或轉(zhuǎn)讓原劃撥土地使用權(quán)的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳土地價(jià)款。地方各級(jí)政府不得將儲(chǔ)備土地作為資產(chǎn)注入融資平臺(tái)公司，不得承諾將儲(chǔ)備土地預(yù)期出讓收入作為融資平臺(tái)公司償債我司將嚴(yán)格按照招標(biāo)要求，有效組織，合理調(diào)配資源，保證成果質(zhì)量，按進(jìn)度完成工作任務(wù)。為了避免項(xiàng)目進(jìn)行中的實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度的偏差，對項(xiàng)目執(zhí)行過程中我司將采取實(shí)時(shí)跟蹤檢查、及時(shí)聯(lián)系采購方協(xié)調(diào)、保證項(xiàng)目小組的資源有限使用等措施，確保報(bào)告按時(shí)完成?！翱焖夙憫?yīng)客戶、(1)業(yè)務(wù)接洽接收到委托方業(yè)務(wù)信息后，公司立即組織相關(guān)業(yè)務(wù)人員在1個(gè)工作日內(nèi)積極與委托方接洽，并對項(xiàng)目進(jìn)行初步評(2)業(yè)務(wù)受理接收到委托方的委托項(xiàng)目后，3個(gè)工作日內(nèi)公司立即成立項(xiàng)目組，并組織相關(guān)人員進(jìn)行任務(wù)分解，制定前期調(diào)研、報(bào)告編制、客戶關(guān)系處理等工作計(jì)劃，報(bào)送委托方。(3)工作流程咨詢報(bào)告的初稿編制在接收到委托方的基礎(chǔ)資料之日(4)進(jìn)度安排表如下：序號(hào)工作內(nèi)容時(shí)間(工作措施影響因素1知書1/按項(xiàng)目進(jìn)度提供中標(biāo)通知書2組建項(xiàng)目組、技術(shù)交底選擇技術(shù)、經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)的同事/3擬定調(diào)研大綱、資料收集清單//4現(xiàn)場及案例調(diào)研、資料收集詳細(xì)制定現(xiàn)場調(diào)研計(jì)劃，按進(jìn)度計(jì)劃實(shí)施工作需委托方配合我司調(diào)研工作、盡快提供報(bào)告編制5資料整理、分專業(yè)研究方案必要時(shí)補(bǔ)充收集資料；重點(diǎn)內(nèi)容或問題與建設(shè)單位溝通項(xiàng)目進(jìn)行中發(fā)生政策或規(guī)劃等因素變化而影響項(xiàng)目進(jìn)度6初稿編制重點(diǎn)內(nèi)容或問題與建設(shè)單位溝通/7內(nèi)部三級(jí)校審//8初稿征求意見必要時(shí)進(jìn)行方案匯負(fù)責(zé)收集各相關(guān)單位的意見，并反饋給我司。各相關(guān)單位的反集以免耽誤項(xiàng)目進(jìn)度9初稿完善必要時(shí)進(jìn)一步補(bǔ)充資料/成果出版//總工期//(一)質(zhì)量控制方法和措施(1)項(xiàng)目的管理策劃根據(jù)所簽項(xiàng)目合同要求，規(guī)模及技術(shù)復(fù)雜程度，確定項(xiàng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)項(xiàng)目合同的具體要求，項(xiàng)目的性質(zhì)、功能和規(guī)模以及相關(guān)法律、法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)，編寫《管理工作計(jì)劃書》,并經(jīng)所總監(jiān)審定，必要時(shí)經(jīng)總經(jīng)理審批。(2)項(xiàng)目的資料管理將與項(xiàng)目有關(guān)的資料予以確定，并保持紀(jì)錄。如：咨詢的依據(jù)：合同或委托書、工作計(jì)劃書、項(xiàng)目批準(zhǔn)項(xiàng)目的信息：名稱、合同簽訂時(shí)間、類別、規(guī)模、場適用的法律、法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)；顧客提供的資料，特殊要求或隱含的說明；市場或現(xiàn)場踏勘調(diào)研的結(jié)果。對以上資料的適宜性、充分性、準(zhǔn)確性應(yīng)進(jìn)行評審，不完整的、含糊的或相互矛盾的要求應(yīng)予以解決。(3)管理文件的編制項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)《工程咨詢/管理工作計(jì)劃書》、以及有關(guān)的資料，組織安排適任的咨詢管理人員按照專業(yè)分工進(jìn)行工程咨詢管理文件的編寫。為確保達(dá)到合同的要求，事先充分識(shí)別、了解委托單位或使用單位的要求和期望，以求咨詢成果達(dá)到完整、適用、安全、先進(jìn)、合理、現(xiàn)實(shí)的要求。文件編制中，與委托單位或使用單位進(jìn)行充分的溝通，以及時(shí)把握他們對工程咨詢管理的動(dòng)態(tài)信息，以確保咨詢成果持續(xù)滿足他們的要求和工作效率。項(xiàng)目組成員本編制中使用適宜的設(shè)備、工具、計(jì)算機(jī)軟件和技術(shù)信息資源，精心實(shí)施工程咨詢管理工作。對工程咨詢設(shè)備管理的成果按計(jì)劃安排進(jìn)行評審和驗(yàn)證。(4)咨詢報(bào)告的編制咨詢報(bào)告編制根據(jù)項(xiàng)目資料管理的要求，符合國家、行業(yè)和地方的相關(guān)法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定。(5)咨詢報(bào)告的審查對咨詢報(bào)告，除采用校核、審查、審定，三級(jí)校審審查方式外，此外還可采取以下方式：采用已確認(rèn)的類似項(xiàng)目進(jìn)行比較；咨詢報(bào)告草稿經(jīng)審查后，形成初稿，并送委托單位或使用單位征詢意見。根據(jù)委托單位或使用單位反饋的意見，編制人對初稿進(jìn)行修改，并對修改內(nèi)容重新校審后交