工廠物料倉儲(chǔ)賬務(wù)管理流程 規(guī)范全套

工廠物料倉儲(chǔ)賬務(wù)管理流程、規(guī)范一、料賬管理流程二、料賬管理規(guī)范料賬管理規(guī)范第1章總則第1條目的為規(guī)范料賬管理，保證料賬的一致性，及時(shí)、準(zhǔn)確反映工廠物料的情況，特制定本規(guī)范。第2條適用范圍本規(guī)范適用于本廠物料出入庫及日常盤點(diǎn)過程中的料賬管理工作。第3條管理職責(zé)1．倉儲(chǔ)部負(fù)責(zé)物料出入庫及日常盤點(diǎn)中的料賬管理。2．各相關(guān)部門協(xié)助倉儲(chǔ)部開展料賬管理工作。第2章料賬管理要求與原則第4條料賬管理要求倉管員對料賬進(jìn)行管理時(shí)應(yīng)遵守以下要求。1．“零差異”的要求。即實(shí)現(xiàn)賬實(shí)平衡、賬賬平衡、賬單平衡。2．“賬連續(xù)”的要求。即物料出入庫要有賬、物料出入庫賬目對應(yīng)、物料出入庫賬務(wù)連貫。第5條料賬管理原則倉管員對料賬進(jìn)行管理時(shí)應(yīng)遵守以下原則。1．“物隨單走”的原則。2．“賬隨單走”的原則。第3章出入庫料賬管理第6條出入庫單據(jù)核對1．物料入庫單據(jù)核對要求如下。（1）倉管員在接收到物料入庫單據(jù)后，需對單據(jù)進(jìn)行核對，具體核對內(nèi)容如下。1．物料入庫單據(jù)是否填寫完整2．供應(yīng)商名稱是否填寫全稱3．物料的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量是否填寫齊全4．“入庫單”是否注明入庫時(shí)間且字跡清晰（2）倉管員收到物料后，需對“入庫單”進(jìn)行校對，核對物料的產(chǎn)品描述并盤點(diǎn)物料數(shù)量，確認(rèn)無誤后需要將物料放置于指定位置。（3）倉管員必須嚴(yán)格按照規(guī)定對每一個(gè)“入庫單”進(jìn)行數(shù)量確認(rèn)，確認(rèn)登賬入庫數(shù)量和實(shí)際入庫數(shù)量是否相符，不相符的需追查原因并解決，及時(shí)登記庫存卡。2．物料出庫單據(jù)核對要求如下。（1）倉管員接收到物料出庫單據(jù)后，需對下圖所示的內(nèi)容進(jìn)行核對。領(lǐng)料單是否按相關(guān)規(guī)定由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批并簽字領(lǐng)料單上所列物料的規(guī)格、型號、質(zhì)量是否與在庫物料相符領(lǐng)料單是否字跡清晰明了（2）倉管員對以上信息核對無誤后可辦理發(fā)料手續(xù)，并在領(lǐng)料人簽字確定后，進(jìn)行物料發(fā)放。（3）物料發(fā)放完成后，倉管員需憑領(lǐng)料單及時(shí)登記入卡、入帳。第7條出入庫物料盤點(diǎn)物料出、入庫時(shí)，倉管員需對物料數(shù)量、質(zhì)量等信息進(jìn)行核對與盤點(diǎn)，確保物料實(shí)際出、入庫物料數(shù)量、質(zhì)量等信息與物料“入庫單”、“發(fā)料單”及物料出入庫賬目的要求一致。第8條出入庫賬務(wù)處理1．物料出入庫時(shí)，倉管員需根據(jù)下圖所示的記賬要求進(jìn)行記賬。收入、發(fā)出有憑證◎倉管員應(yīng)將出入庫的相關(guān)單據(jù)的倉庫聯(lián)按照出入庫順序進(jìn)行編號，作為記賬索引號，并按月裝訂成冊，以便日后查詢賬面規(guī)范◎賬面不準(zhǔn)撕毀，如有改動(dòng)，可以畫紅線蓋章訂正，賬面記錄嚴(yán)禁挖、補(bǔ)、刮、擦和用涂改液涂改賬面記錄永續(xù)制◎賬面記錄采用永續(xù)制，即每次發(fā)生增減變動(dòng)，倉管員應(yīng)及時(shí)計(jì)算結(jié)存數(shù)量啟用賬簿規(guī)范◎倉管員啟用賬簿時(shí)，應(yīng)在賬簿封面上寫明工廠的名稱、項(xiàng)目名稱、年度◎啟用頁內(nèi)應(yīng)載明賬簿名稱、啟用時(shí)間◎賬簿頁內(nèi)需由記賬人員簽名并加蓋工廠財(cái)務(wù)專用章◎在記賬人員崗位調(diào)動(dòng)時(shí)，交接人員應(yīng)在賬簿上注明交接日期，并簽名或蓋章進(jìn)行確認(rèn)毀損處理規(guī)范◎物料在保管期間，由于存貨毀損、變質(zhì)、霉變原因等造成物料損失時(shí)，倉管員必須嚴(yán)肅、認(rèn)真、及時(shí)填制毀損報(bào)告，并報(bào)上級審批◎?qū)σ虮９懿簧圃斐晌锪蠐p失的人員，應(yīng)追究保管人員的責(zé)任◎物料損毀應(yīng)由財(cái)務(wù)部指派專人到現(xiàn)場審核損毀數(shù)量，分清責(zé)任后出具物料毀損報(bào)告報(bào)上級審批，物料損毀報(bào)告審批后，倉管員才可作賬務(wù)減少調(diào)整2．賬務(wù)管理。倉管員應(yīng)按以下要求對賬務(wù)進(jìn)行管理。（1）倉管員必須按物料的品種、規(guī)格等信息詳細(xì)記錄物料三級數(shù)量明細(xì)賬，以明確物料的收入、發(fā)出、調(diào)撥、結(jié)存情況，同時(shí)需做好明細(xì)賬保管工作。（2）記賬憑證必須完整、齊全。（3）倉管員年終應(yīng)將賬本裝訂成冊，且各類賬本至少應(yīng)保存三年。第4章物料盤點(diǎn)料賬管理第9條物料盤點(diǎn)料賬核對1．盤點(diǎn)工作開始后，倉管員應(yīng)根據(jù)實(shí)際狀況，采用合適的方法對物料進(jìn)行盤點(diǎn)。本廠常用的盤點(diǎn)方法由賬至料盤點(diǎn)和由料至賬盤點(diǎn)兩類。2．在盤點(diǎn)過中，倉管員應(yīng)需對對物料的數(shù)量、質(zhì)量等進(jìn)行核對，檢驗(yàn)其與賬目上所載內(nèi)容是否相符。第10條料賬不符的確定倉管員對料賬進(jìn)行核對后，發(fā)現(xiàn)料賬不符的現(xiàn)象時(shí)應(yīng)對料賬不符的現(xiàn)象進(jìn)行確認(rèn)，一般倉管員可在以下兩個(gè)方面著手進(jìn)行。1．倉管員應(yīng)對料賬不符的現(xiàn)象進(jìn)行核實(shí)，判定料賬不一致是否確實(shí)。2．倉管員應(yīng)對盤點(diǎn)的整個(gè)過程進(jìn)行復(fù)查，判定是盤盈還是盤虧。第11條料賬不符的原因確定料賬不符的原因包括以下四點(diǎn)。1．賬目錯(cuò)誤。（1）登記賬上錯(cuò)誤。（2）數(shù)量計(jì)算錯(cuò)誤。（3）漏賬登記，造成或虧或盈。（4）對于大小物料的數(shù)量統(tǒng)計(jì)，在登記時(shí)發(fā)生筆誤。2．儲(chǔ)存作業(yè)錯(cuò)誤。（1）倉管員接收或撥發(fā)物料時(shí)點(diǎn)交錯(cuò)誤。（2）物料在儲(chǔ)存過程中原掛簽損壞或遺失，導(dǎo)致物料名稱及料號等資料無法鑒定，很可能與其他相接近物料混淆。（3）物料編號錯(cuò)誤。3．物料本身發(fā)生變化。（1）物料保管不良，使得物料惡化、遺失或意外損壞等。（2）物料接收時(shí)，倉管人員對物料的規(guī)范鑒別錯(cuò)誤。4．盤點(diǎn)方法有誤。盤點(diǎn)方法有誤主要包括倉管員對物料進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)，存在重盤、漏盤和誤盤等現(xiàn)象。第12條料賬不符的處理1．料賬不符的修正改善措施如下所示。（1）對于料賬差異程度未超過工廠相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的情況，倉管員需將情況報(bào)告?zhèn)}儲(chǔ)部經(jīng)理，待倉儲(chǔ)部經(jīng)理批準(zhǔn)后，核銷差異。（2）對于料帳差異程度超過廠相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的情況，倉管員需進(jìn)行全面分析，并編制料賬不符報(bào)告，注明原因，同時(shí)提出處理意見，報(bào)倉儲(chǔ)部經(jīng)理審批后，按審批意見進(jìn)行處理。2．倉管人員需根據(jù)料賬不符分析與處理過程，制定預(yù)防措施，有效預(yù)防料賬不符的現(xiàn)象發(fā)生。（1）倉管員應(yīng)加強(qiáng)物料出入庫單據(jù)的核對，保證核對準(zhǔn)確。（2）倉管員每日應(yīng)采用