楊志勇《公共經(jīng)濟學》復習

目錄第零章 3一、名詞解釋 3第一章市場失效與公共經(jīng)濟 3一、名詞解釋 3二、圖示模型 5第二章公共產(chǎn)品 5一、名詞解釋 6二、圖示模型 6四、定理證明推理 6第三章公共選擇 6一、名詞解釋 6二、圖示模型 8三、意義影響 8第四章公共支出理論 8一、名詞解釋 8二、圖示模型 9三、意義影響 9四、定理證明推理 10第五章購買性支出 10一、名詞解釋 10二、圖示模型 10三、意義影響 11第六章轉移性支出 11一、名詞解釋 11三、意義影響 12四、定理證明推理 12第七章稅收理論 12一、名詞解釋 12二、圖示模型 16三、意義影響 17四、定理證明推理 17第八章商品稅 17一、名詞解釋 17三、意義影響 19第九章所得稅 19一、名詞解釋 19三、意義影響 20四、定理推理證明 20第十章其他稅收 21一、名詞解釋 21三、意義影響 22第十一章國有經(jīng)濟 22一、名詞解釋 22三、意義影響 23第十三章政府預算 23一、名詞解釋 23三、意義影響 24第十四章赤字、公債與財政政策 25一、名詞解釋 25三、意義影響 27四、定理證明推理 28第十五章政府間財政關系 28一、名詞解釋 28二、圖示模型 29三、意義影響 29第零章一、名詞解釋0.2.1政府：對居住在某一社會中的個人活動進行管理、提供基本服務;并為此類服務提供資金的組織..公共企業(yè)：以提供公共服務為宗旨的企業(yè)..非營利性組織：以執(zhí)行公共事務為目的而成立的公益組織..政府有機論：社會是自然的有機體;每個人都是有機體的一部分;政府是有機體的心臟;個人利益必須服從集體利益..政府機械論：政府是個人為實現(xiàn)自己的目標而人為創(chuàng)立的東西;人是社會的主體..第一章市場失效與公共經(jīng)濟一、名詞解釋1.11.1.1帕累托效率：若一種變動能使一個社會成員福利增加而不使任何一個成員福利下降;則該變動是有效率的..帕累托最優(yōu)：在既定個人偏好、生產(chǎn)技術和要素投入下;資源重新配置無法做到在讓一人處境改善的同時;而不使他人處境變差的狀態(tài)..帕累托改善：一個社會能通過資源重新配置使一人處境變好的同時;不使他人處境變差的狀態(tài)..補償準則：收益能夠補償損失就是有效率..卡爾多效率：若一種變動能使一個社會成員福利增加并能補償另一人的損失還有剩余;則該變動是有效率的..卡爾多改善：一個社會能通過資源重新配置使一人處境變好的同時;能補償另一人的損失還有剩余的狀態(tài)..1.1.2交換效率：將既定產(chǎn)品分配給社會成員后;形成重新分配只能使一人處境改善而另一人處境惡化的狀態(tài)..生產(chǎn)效率條件：生產(chǎn)要素的配置達到要增加一種產(chǎn)品產(chǎn)出只能減少另一種產(chǎn)出的狀態(tài)..1.1.3功利主義標準：社會福利是每人效用之和;社會福利最大化是總福利最大化或平均福利最大化..邊際效用曲線相同的個人的收入應該一樣..羅爾斯標準：社會公平狀況取決于該社會中生活處境最差的那個人..無知面紗：每個人都無法準確預計自己在未來處境中是否會變得很差..機會公平：收入分配在機會公平下實現(xiàn);則結果合理..極樂點：總效用曲線與社會無差異曲線的切點..1.2公共產(chǎn)品：具有消費上的非競爭性和非排他性的產(chǎn)品和服務..非競爭性：新增消費者所引起該產(chǎn)品的邊際成本為零..非排他性：阻止他人消費的成本過高;而在有效覆蓋范圍內任何人都能消費..搭便車：人人都不想出錢而又想享受公共產(chǎn)品;導致公共產(chǎn)品不能充分有效提供的現(xiàn)象..1.2.2外部性：一個經(jīng)濟主體的行為對他人產(chǎn)生的利益或成本影響..1.2.3規(guī)模報酬遞增：某一產(chǎn)品或行業(yè)凈收益增長速度超過生產(chǎn)規(guī)模擴大速度的狀態(tài)..逆向選擇：由于事前信息不對稱;導致相關經(jīng)濟主體做出與交易另一方期望截然相反的選擇..道德風險：由于事后信息不對稱;導致相關經(jīng)濟主體做出本來可以避免的行為..1.2.51.2.61.31.3.1公共部門資源配置作用：克服市場在資源配置上的缺陷;促進資源在公私部門間和公共部門內部進行有效配置..科斯定理：若交易費用為零;則自愿的市場交易必然達到資源最有效配置的結果..庇古稅：對帶來外部成本的經(jīng)濟主體征稅..庇古補貼：對帶來外部收益的經(jīng)濟主體補助..1.3.2公共部門在收入分配中的經(jīng)濟作用：公共部門按照社會認可的公平標準;通過公共支出、公共收入或公共規(guī)制等方式對收入、財富以及社會福利進行再分配;以實現(xiàn)社會對公平標準的要求..福利經(jīng)濟學第一定理：完全競爭市場經(jīng)濟的一般均衡是帕累托最優(yōu)的..福利經(jīng)濟學第二定理：在所有消費者偏好為凸性等條件下;任何一個帕累托最優(yōu)配置都可以通過適當?shù)某跏寂渲谜{節(jié)之后經(jīng)由完全競爭市場來實現(xiàn)..二、圖示模型功利主義的公平標準P26社會福利函數(shù)P27外部性P30自然壟斷P32第二章公共產(chǎn)品一、名詞解釋2.12.1.12.4.1囚犯困境：從個人利益出發(fā)的兩個獨立行動的當事人是如何注定不會相互合作;并將給對方帶來極大損害的負和博弈..二、圖示模型庇古模型P45假定、要素正邊際社會效用、負邊際社會效用、邊際社會凈效用鮑溫模型P46薩繆爾森純公共產(chǎn)品最優(yōu)提供的一般均衡模型P48公共產(chǎn)品、A消費私人產(chǎn)品、B消費私人產(chǎn)品、A和B的效用可能性曲線、社會無差異曲線、極樂點威克賽爾-林達爾模型P51四、定理證明推理庇古模型P46薩繆爾森純公共產(chǎn)品最優(yōu)提供的一般均衡模型P50威克賽爾-林達爾模型P51第三章公共選擇一、名詞解釋3.13.1.1公共選擇理論：用經(jīng)濟學的方法研究政治問題的理論..3.2直接民主制：集體決策中所有相關利益的人都可以直接參與投票決策的制度..3.2.1一致同意原則：一項集體行動方案;只有在所有參與者都同意;或者至少沒有任何一個人反對的前提下;才能實現(xiàn)的表決方式..3.2.2多數(shù)同意規(guī)則：一項集體行動的方案;支持或不反對的人數(shù)最多才能實施..3.2.3投票悖論：在多數(shù)同意規(guī)則下;因投票次序不同而導致的投票結果不一樣..阿羅不可能定理：在民主社會中;不可能找到一種投票程序;使之所產(chǎn)生的結果不受投票次序的影響并尊重每一個人的偏好..3.2.4單峰定理：如果所有選民的偏好都是單峰的;那么投票悖論就不會出現(xiàn)..中間投票人定理：如果所有投票人的偏好是單峰的;那么多數(shù)同意規(guī)則下;投票的結果正好是中間投票人的偏好..中間投票人：他們的偏好正好處于所有投票人偏好中間的位置3.33.3.2政治家：從投票人中分化出來;專門代行全部投票人職責的人..3.3.4選擇性激勵：按照對集團利益的貢獻實行獎懲分明的制度來區(qū)別對待集團成員..鐵三角：議員批準;官僚實施;利益集團獲利..3.3.6經(jīng)濟租：一種生產(chǎn)要素的所有者獲得的收入中;超過這種要素的機會成本的剩余..創(chuàng)租、尋利：企業(yè)家通過降低成本和開發(fā)新產(chǎn)品獲得高于其他企業(yè)的超額收入..尋租：對既得經(jīng)濟利益進行再分配的非生產(chǎn)性活動..DUP活動：只消耗實際資源而沒有任何產(chǎn)出的經(jīng)濟活動..設租：政府部門利用所掌握的權力;規(guī)定某些活動只能經(jīng)過政府的批準才能進行..護租：在有了獲取租金的權限之后采取措施來保護租金不為他人所獲得..二、圖示模型一致同意與多數(shù)同意的效率P69投票均衡與投票悖論P71峰偏好P73三人單峰偏好選擇P74空間競爭模型P74尼斯坎南的官僚模型P78三、意義影響尼斯坎南官僚模型P77尋利P82第四章公共支出理論一、名詞解釋公共支出：公共部門提供公共服務的支出..4.1直接公共支出：通過公共部門預算提供產(chǎn)品和服務的支出..間接公共支出：政府執(zhí)行大多數(shù)規(guī)章制度和法律;導致的私人部門的支出..4.1.14.1.4轉移性支出：公共部門無償?shù)貙⒁徊糠仲Y金的所有權轉移給他人所形成的支出..4.2.1瓦格納法則：財政支出占國民生產(chǎn)總值的比例是不斷增長的;隨經(jīng)濟中人均收入的增長;公共部門的相對規(guī)模也相應擴大..4.2.2時間型態(tài)模型：隨著經(jīng)濟增長和人民收入增加;稅率不變;稅收也會自動增加;公共支出規(guī)模不僅會隨著GDP的增長而絕對增長;而且由于累進稅制的存在還會呈現(xiàn)相對增長的態(tài)勢..在正常時期就有內生增長趨勢;在特殊時期公共支出的逐漸上升曲線會受到影響而改變..替代效應：危機時期公共支出會替代私人支出..意識效應：人們意識到危機的嚴重性而愿意相應增加公共支出..集中效應：特殊時期中央政府加強財政集權使中央政府支出占全部公共支出比重的上升..4.2.3“發(fā)展型”增長論：在經(jīng)濟發(fā)展過程中;當總投資占GDP的比重增加時;公共部門投資占GNP的比重卻下降了..一旦經(jīng)濟轉向成熟階段;公共支出的主要目的將由提供社會基礎設施轉向教育衛(wèi)生福利支出..二、圖示模型時間形態(tài)模型P95三、意義影響按政府職能對公共支出分類P90按支出經(jīng)濟分類P90按支出的使用部門分類P91四、定理證明推理非均衡增長模型P101社會成本-效益分析法P105第五章購買性支出一、名詞解釋購買性支出：政府按等價交換原則購買產(chǎn)品和勞務的支出..5.1公用經(jīng)費：用于保證公共部門正常開展公務所花費的支出..人員經(jīng)費：用于保證行政人員個人正常履行職責的費用支出..項目經(jīng)費：為完成特定的行政工作任務或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的經(jīng)費..5.3學費補助：公共部門補助學校;學校因此降低學費;從而讓更多學生有受教育的機會..收入補助：公共部門通過補助;提高低收入家庭的收入水平;以相應改善其教育消費能力..定額補助：讓居民享受到一定數(shù)額的免費教育..5.5基礎設施：永久性的成套的工程構筑、設備、設施和它們所提供的為所有企業(yè)生產(chǎn)和居民生活都共同需要的服務..BOT：私人機構參與國家公共基礎設施項目;并與公共部門形成一種“伙伴”式的關系;在互利互惠的基礎上分配該項目的資源、風險和利益的融資方式..二、圖示模型國防支出水平及與民用支出的取舍P117學費補助對個人教育消費的影響P120收入補助對個人教育消費的影響P121定額補助對個人教育消費的影響P121收入補助與定額補助對個人消費的影響P122三、意義影響行政支出P112教育P120第六章轉移性支出一、名詞解釋6.1社會保障：公共部門向喪失勞動力;失去就業(yè)機會;收入未能達到應有水平;或者由于其他原因陷入困境的公眾;以貨幣或實物形式提供基本生活保障的活動..社會保險：公共部門對公眾在年老、患病、傷殘等喪失或部分喪失勞動能力時;或在失業(yè)時給予貨幣或實物補助的活動..社會福利：公共部門通過貨幣或實物補助方式;向生活困難或處于某些特定情形下的居民提供補助的活動..社會保障支出：公共部門為維持暫時或永久喪失勞動能力、失去工作機會或生活面臨困難的社會成員的基本生活所提供保障的支出..6.26.2.1現(xiàn)收現(xiàn)付制：一個時期的社會保障收入全部用于支付社會保障支出的制度..基金積累制：通過建立個人賬戶;將個人和企業(yè)的繳費直接記入個人名下;待符合規(guī)定條件時;個人可以支配該賬戶資金..受益確定制：社會保障組織根據(jù)預先規(guī)定的受益標準;對受益人進行給付..繳費確定制：受益金額為個人賬戶中個人繳費數(shù)額和投資收益的總和..名義賬戶制、混合制：受益金額以繳費數(shù)額為基礎;考慮國民收入增長、工資增長、物價指數(shù)等情況;政府規(guī)定一定的收益率;在據(jù)此支付..6.36.3.1價格補貼：政府為實現(xiàn)特定的政策目標;因價格上漲而向個人、家庭、企業(yè)等支付的補助和津貼..企業(yè)虧損補貼：政府為了彌補企業(yè)虧損;確保企業(yè)能夠繼續(xù)正常運營下去而給予的補貼..財政貼息：政府為了特定的政策目標;對使用某些規(guī)定用途的銀行貸款的借款人;補助貸款利息..稅式支出：根據(jù)稅收制度的各種優(yōu)惠規(guī)定;對某些納稅人或課稅對象給予的減免額..6.46.4.1援外支出：政府財政用于援助其他國家或國際組織項目的各種支出..債務支出：政府財政用于償還國內公債和國外借款的還本付息支出..三、意義影響公共部門介入社會保障制度的原因P132財政補貼效應P154四、定理證明推理現(xiàn)收現(xiàn)付制等價于基金積累制P142第七章稅收理論一、名詞解釋7.17.1.1稅收：具有強制性、無償性、固定性的公共部門收入..稅收的強制性：國家的征稅活動以法律法令為依據(jù);任何單位和個人都必須依法履行納稅義務;否則就會受到法律制裁..稅收的無償性：國家征稅之后稅款即為國家所有;歸國家自主支配;國家沒有義務將稅款等額直接返還給納稅人;或向納稅人支付任何報酬..稅收的固定性：征稅根據(jù)預定標準進行;不得隨意變化..7.1.2納稅人：稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人..法人：依法成立并能獨立地行使法定權利和承擔法律義務的社會組織..負稅人：稅款的實際負擔者..扣繳義務人：稅法規(guī)定的在其生產(chǎn)經(jīng)營活動中負有代扣稅款并向國庫交納稅款義務的單位和個人..征稅對象、課稅對象、征稅客體：征稅的標的物..稅目：稅法所規(guī)定的征稅對象的具體項目..計稅依據(jù)：計算應納稅額的依據(jù)..稅源：稅款的最終來源..稅基、課稅基礎：計稅依據(jù)和課稅范圍..稅率：稅法規(guī)定的應征稅額與征稅對象之間的比例..比例稅率：對于同一征稅對象;不論其數(shù)量大小都按同一比例征稅的稅率制度..定額稅率：按征稅對象的一定計量單位規(guī)定固定稅額的稅率制度..累進稅率：稅率隨課稅對象的增大而提高的稅率制度..邊際稅率：在征稅對象的一定數(shù)量水平上;征稅對象數(shù)量的變化導致的所納稅額的變化與征稅對象數(shù)量變化之間的比例..平均稅率：全部稅額與征稅對象總量之比..名義稅率：稅法規(guī)定的稅率..實際稅率：納稅人在一定時期內實際繳納稅額占其計稅依據(jù)的比例..納稅環(huán)節(jié)：納稅的節(jié)點..納稅期限：稅法規(guī)定的納稅人發(fā)生納稅義務后向國家繳納稅款的期限..減稅免稅：稅法對某些納稅人或征稅對象給予鼓勵和照顧的一種特殊規(guī)定..減稅：對應納稅額少征一部分稅款..免稅：對應納稅額全部免征..起征點：征稅對象達到征稅數(shù)額開始征稅的界限..免征額：在征稅對象總額中免予征稅的數(shù)額..違章處理：稅務機關對納稅人違反稅法的行為采取的處罰性措施..納稅地點：納稅人應當繳納稅款的地點..7.1.3商品稅類：對貨物流轉額和勞務營業(yè)額所征收的稅收..所得稅類：對納稅人的各種所得征收的稅收..財產(chǎn)稅類：以屬納稅人所有的財產(chǎn)或歸其支配的財產(chǎn)數(shù)量或價值額征收的稅收..行為稅類：以某些特定行為為課稅對象的稅..中國現(xiàn)行稅制：Turnovertaxes4增值稅VAT消費稅consumptiontax營業(yè)稅businesstax關稅tariffIncometax2:個人所得稅PIT企業(yè)所得稅corporateincometaxesResource-correlatedtaxes4資源稅resourcestax城鎮(zhèn)土地使用稅urbanlandusetax土地增值稅landappreciationtax耕地占用稅farmlandusetaxPropertytax4房產(chǎn)稅housepropertytax契稅contracttax車輛購置稅vehiclepurchasetax車船稅vehicleandvesseltaxSpecificbehaviorstax3印花稅stamptax船舶噸稅tonnagetax城市維護建設稅urbanmaintenanceandconstructiontaxAgriculturaltax1煙葉稅tobaccoleaftax直接稅：稅負不易轉嫁;由納稅人直接負擔的稅收..間接稅：納稅人容易將稅負全部或部分轉嫁給他人負擔的稅收..中央稅：屬于中央政府管理并支配其收入的稅種..地方稅：屬于地方政府管理;收入由地方政府支配的稅種..中央地方稅：中央與地方政府共同享有按一定比例分別管理和支配的稅種..實物稅：國家以實物形式征收的稅..貨幣稅：以貨幣形式繳納的各種稅..從價稅：以課稅對象及其計稅依據(jù)的價格或金額為標準;按一定稅率計征的稅收..從量稅：依據(jù)課稅對象的重量、數(shù)量、容積、面積等;采用固定稅額計征的稅收..價內稅：稅金包括在價格之內的稅收..價外稅：稅金作為價格之外附加的稅收..7.1.4稅制結構：一國稅制中稅種的組合狀況..所得稅的累進性：所得稅在宏觀經(jīng)濟調控中;可發(fā)揮自動穩(wěn)定器的作用..7.2稅收原則：制定和評價稅收制度與稅收政策的標準..收入效應：在相對價格不變的情況下;因個人收入發(fā)生變化而對福利水平產(chǎn)生的影響..總額稅：只帶來收入效應而不產(chǎn)生替代效應的稅收..替代效應：在個人收入水平不變的前提下;因相對價格變化而產(chǎn)生的對個人福利水平的影響..中性稅收：稅收應盡可能不對經(jīng)濟行為產(chǎn)生負面影響;使超額負擔盡可能地小..遵從成本：納稅人或第三方履行納稅義務所發(fā)生的費用..征管成本、征稅成本：稅務當局開展征稅活動所發(fā)生的費用..利益課稅原則：課稅依納稅人受益的多少而定;受益多的多納稅;受益少的少納稅..量能原則、能力原則：以支付能力作為征稅依據(jù);能力強的多納稅;能力弱的少納稅..橫向公平：具有相同納稅能力的人繳納同樣的稅..縱向公平：具有不同納稅能力的人繳納不一樣的稅;能力強的多交;能力弱的少交..7.37.3.1稅收負擔：整個社會或單個納稅人承受的稅款..7.3.2稅負轉嫁：納稅人將自己應繳納的稅收;通過購入或賣出商品價格的變動;將全部或部分稅收轉移給他人負擔..稅收資本化：應稅物品在交易時;買方將物品可預見的未來應納稅款;按一定的貼現(xiàn)率折算為現(xiàn)值;從所購物品價格中作一次性扣除..7.47.4.1拉姆齊法則：如果商品課稅是最優(yōu)的;那么稅額的少量增加將會導致全部商品的需求量等比例下降..彈性反比法則、逆彈性定理：要使稅收的無謂損失最小化;商品的稅率必須與需求價格彈性成反比..科利特—黑格法則：要求對與閑暇互補的商品適用高稅率..7.4.2埃奇沃思模型：實行累進程度很高的稅率結構..二、圖示模型稅收的超額負擔P174對需求方課稅的稅收歸宿P182對買方課稅的稅收歸宿P182三、意義影響稅收的形式特征P164形成不同稅制結構的原因P170四、定理證明推理稅負轉嫁幅度P183彈性反比法則、逆彈性定理P185科利特—黑格法則P187第八章商品稅一、名詞解釋8.18.1.1商品稅：對商品的流轉額和非商品營業(yè)額課征的各稅種的統(tǒng)稱..商品流轉額：在商品生產(chǎn)和交易過程中;由于銷售或購進商品而發(fā)生的貨幣金額..非商品流轉額：非商品交易的各種勞務而發(fā)生的貨幣金額..周轉稅：對商品在生產(chǎn)的所有環(huán)節(jié)的流轉總額課征的商品稅..8.2增值稅：以商品和勞務的增值額為課稅對象而征收的商品稅..8.2.1生產(chǎn)型增值稅、毛收入型增值稅：在計算增值額時;納稅人購入的固定資產(chǎn)的總額和折舊額不能扣除..收入型增值稅、凈收入型增值稅：在計算增值稅時;納稅人購入的固定資產(chǎn)總額不能扣除;可以抵扣折舊所對應的稅額..消費型增值稅：在計算增值稅時;納稅人購入的固定資產(chǎn)總額可以扣除..8.2.2抵扣法：納稅人將當期收入乘以稅率;得出銷項稅額;再從中減去同期各項進貨所交納的稅額;得到當期應納稅額..8.2.3縮減稅基法：對某些生活必需品免稅..差別稅率法：對某些生活必需品適用較低稅率..8.2.4銷售貨物：有償轉讓貨物所有權..貨物：有形動產(chǎn)..有償：從購買方取得貨幣、實物和其他經(jīng)濟利益..進口貨物：由國外進入中國關境的貨物..視同銷售貨物：將不屬于銷售范圍或尚未實現(xiàn)的銷售貨物視同銷售處理;納入增值稅征收范圍..混合銷售行為：一項銷售行為同時涉及貨物和應稅勞務..加工：委托方提供原料及主要材料;受托方按照委托方的要求制造貨物并收取加工費的業(yè)務....修理修配：受托方對損傷和喪失功能的貨物進行修復;使其恢復原狀和功能的業(yè)務..8.2.5營業(yè)稅：對在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)以及銷售不動產(chǎn)的單位和個人;就其取得的營業(yè)額征收的稅..營業(yè)額：納稅人提供的應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)向對方收取的全部價款和價外費用..8.2.6消費稅：對商品普遍課征增值稅的基礎之上;選擇部分消費品的流轉額課征的稅..8.38.3.1關稅：一個國家或地區(qū);在邊境、沿?？诎痘蛑付ǖ钠渌㈥?、空國際交往通道的關口;對進出國境或關境的貨物或物品征收的稅..進口關稅：向入境的貨物征收的稅..出口關稅：對從本國出境的貨物或物品征收的關稅..財政關稅：關稅開征的主要目標是籌集財政收入..保護關稅：關稅的開征是以保護本國特定產(chǎn)業(yè)為目的..滑準稅、滑動稅：對進口稅則中的同一種商品按其市場價格標準分別確定不同價格檔次的稅率而征收的進口關稅..碳關稅：主權國家或地區(qū)對高耗能產(chǎn)品進口征收的二氧化碳排放特別關稅..三、意義影響商品稅的特點P196增值稅的局限性P200第九章所得稅一、名詞解釋9.19.1.1所得稅：政府對所得額課征的稅..來源說：要求只對資本帶來的收益課稅;而不對資本本身價值的增值課稅..黑格—西蒙綜合所得稅基：所得是在一定時期內;納稅人個人消費能力凈增加值的貨幣價值;它等于在此期間的實際消費額加上財富凈增加額..9.1.3分類所得稅：將所得根據(jù)性質不同分門別類;不同類別的所得適用不同的計稅方法..綜合所得稅：納稅人的各類不同性質的所得加總后;再采用統(tǒng)一方法計算應納稅額的所得稅..分類綜合所得稅：先按分類所得稅課征;然后再對個人全年總所得超過規(guī)定數(shù)額以上的部分進行綜合加總;另按累進稅率計稅..9.3.1企業(yè)所得稅：以企業(yè)所得為課稅對象計征的所得稅..公司所得稅：以公司所得為課稅對象計征的所得稅..9.49.4.1社會保障稅：一種以工薪所得為計稅依據(jù)征收的并用于社會保障的專門用途稅..三、意義影響所得稅的特點P215企業(yè)所得稅的利弊P223公司所得稅的利弊P223公司所得稅的經(jīng)濟效應P225社會保障稅的特點P229四、定理推理證明傳統(tǒng)局部均衡中的公司所得稅稅負轉嫁P227鮑莫爾局部均衡中的公司所得稅稅負轉嫁P227哈伯格一般均衡中的公司所得稅稅負轉嫁P227第十章其他稅收一、名詞解釋10.1財產(chǎn)稅：對納稅人擁有或支配的財產(chǎn)征收的稅..10.1.1一般財產(chǎn)稅：對財產(chǎn)所有者某一時點所擁有的全部財產(chǎn)課征的稅..特別財產(chǎn)稅：對特別選定的某些財產(chǎn)課征的稅..財產(chǎn)轉移稅：對財產(chǎn)所有權變更征收的稅..10.2土地所得稅：以土地收益額為課稅標準征收的稅..土地轉移增值稅：在土地所有權轉移時對土地買賣差價進行征收的稅..土地定期增值稅：對在一定時期內土地價格的增加就其增加值征稅的稅..10.310.3.1贈與稅：對財產(chǎn)所有者生前對人贈與所課征的稅..10.3.3總遺產(chǎn)稅：對遺囑執(zhí)行人或遺產(chǎn)管理人;就被繼承人死亡時所遺留的財產(chǎn)凈額課征的遺產(chǎn)稅..遺產(chǎn)凈值：應稅總遺產(chǎn)額減去各項扣除寬免后的余額..分遺產(chǎn)稅、繼承稅：對遺產(chǎn)繼承人或遺產(chǎn)受贈人所分得的遺產(chǎn)凈值課征的遺產(chǎn)稅..混合遺產(chǎn)稅：先對遺囑執(zhí)行人或遺產(chǎn)管理人就被繼承人所留遺產(chǎn)總價值扣除債務、喪葬費等項目后的凈值課征一道總遺產(chǎn)稅;稅后遺產(chǎn)分配給各繼承人時;再對各繼承人就其獲得的繼承份額課征一道繼承稅..10.4資源稅類：以各種自然資源及其極差收入為課稅對象的一種稅類..10.5印花稅：對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領受印花稅暫行條例列舉的憑證征收的稅..三、意義影響財產(chǎn)稅的優(yōu)點P234財產(chǎn)稅的缺點P235開征遺產(chǎn)稅的原因P239資源消費課稅的作用P243第十一章國有經(jīng)濟一、名詞解釋11.111.1.1廣義國有資產(chǎn)：屬于國家所有的一切財產(chǎn)..狹義國有資產(chǎn)：法律上確定為國家所有;并能為國家提供未來經(jīng)濟效益的各種經(jīng)濟資源的總和..11.1.2經(jīng)營性資產(chǎn)：以營利為目的的國有資產(chǎn)..非營利性資產(chǎn)：不參與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的國有資產(chǎn)..有形資產(chǎn)：具有價值形態(tài)和實物形態(tài)的資產(chǎn)..無形資產(chǎn)：不具有實物形態(tài)而有經(jīng)濟價值形態(tài)的資產(chǎn)..11.1.3國有資產(chǎn)收入：國家以資產(chǎn)所有者身份取得的收入..國有資產(chǎn)經(jīng)營收益：國有企業(yè)在一定時期內利用國有資產(chǎn)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動所新創(chuàng)造的;并且已經(jīng)實現(xiàn)的;可在各利益主體之間進行分配的收益..國有資產(chǎn)收益：國家憑借資產(chǎn)所有者身份應獲得的經(jīng)營收入的總稱..11.1.4經(jīng)營性國有資產(chǎn)收入：租金：出租方將資產(chǎn)出租給承租人進行經(jīng)營活動所得的一種收益..股利：國有資產(chǎn)所有者憑借其股權在股份制企業(yè)中所占有的份額取得的利潤..股息：股份資產(chǎn)的利息..紅利：股票持有者參與股份公司管理而分得的利潤..資產(chǎn)占用費：企業(yè)對占用的國有資產(chǎn)按規(guī)定標準付費的責任制度..國家投資借款歸還收入：收回以前年度的國家投資貸款的本金和利息而取得的收入..三、意義影響自然資源的特征P253公共性質的國有企業(yè)的特殊功能P262第十三章政府預算一、名詞解釋13.113.1.1預算：預先安排的基本收支計劃..政府預算：政府預先安排的基本收支計劃..13.2單一預算、單式預算：在預算年度內;將政府全部收支編入一個預算..復式預算：在預算年度內將全部預算收支按經(jīng)濟性質歸類;分別匯編成兩個或兩個以上的預算;以特定的預算收入來源保證特定的預算支出..13.2.2項目預算：只反映項目用途和支出金額的預算形式..績效預算：根據(jù)成本—效益比較的原則;決定支出項目是否必要及其金額大小的預算形式..13.2.3增量預算：財政收支計劃指標是在以前財政年度的基礎上;按新的財政年度的經(jīng)濟發(fā)展情況加以調整之后確定的預算形式..零基預算：對所有財政的收支;完全不考慮以前的水平;重新以零為起點而編制的預算形式..13.313.3.1收付實現(xiàn)制、現(xiàn)收現(xiàn)付制：收入與費用的確認以款項是否已經(jīng)收付為標準..權責發(fā)生制：收入和費用的確認以權利已經(jīng)形成和義務已經(jīng)發(fā)生為標準..收付實現(xiàn)制、現(xiàn)收現(xiàn)付制預算：收付現(xiàn)金時就記錄收入和支出..權責發(fā)生制預算：在政府行為實現(xiàn)收入、耗費資源和增加負債的期間記錄交易..13.3.2部門預算：與財政部門直接發(fā)生預算繳款、撥款關系的國家機關、社會團體和其他單位;依據(jù)國家有關法律法規(guī)及其履行職能的需要編制的本部門年度收支計劃..13.3.3國庫：辦理預算收入的收納、劃分、留解和庫款支撥的專門機構..國庫集中收付制度、國庫單一賬戶制度：從預算分配到資金撥付、使用、銀行清算;直到資金到達商品和勞務提供者賬戶的全過程直接控制..13.3.4預算調整：在預算執(zhí)行中;改變預算收入來源、支出用途以及收支規(guī)模..13.3.5政府決算：經(jīng)過法定程序批準的;對政府年度預算執(zhí)行結果的總結..三、意義影響政府預算的特點P296單一預算的利弊P300復式預算的利弊P300收付實現(xiàn)制的利弊P303權責發(fā)生制的優(yōu)點P303第十四章赤字、公債與財政政策一、名詞解釋14.114.1.1財政收支平衡：一定時期內財政收入與支出的基本持平..1953-1993年財政平衡公式：財政盈余或赤字=經(jīng)常收入+公債收入-經(jīng)常支出+投資支出+公債還本付息支出1994-1999年財政平衡公式：財政盈余或赤字=經(jīng)常收入-經(jīng)常支出+投資支出2000年開始財政平衡公式：財政盈余或赤字=經(jīng)常收入-經(jīng)常支出+投資支出+公債利息支出14.214.2.1公債：國家或政府以其信用為基礎;在向國內外籌集資金的過程中所形成的債權債務關系..14.2.3國內公債：在債權人對本國的企業(yè)、組織團體和居民個人發(fā)行并在國內流通和償還的公債..國外公債：一國政府向其他國家政府、銀行、國際金融組織的借款和在國外發(fā)行的債券..中央公債、國債：以中央政府作為債務主體的公債..地方公債：由地方政府發(fā)行的債務..短期公債、流動公債：債務期限在一年以內的公債..中期公債：債務期限在1年以上、10年以下的公債..長期公債：債務期限在10年以上的公債..直接顯性公債：在任何情況下公共部門都要負擔的;由特定法律或合同確認的償付責任..直接隱形公債：在任何情況下公共部門都要負擔的;道義上的償付責任..或有顯性公債：基于某一特定事件的發(fā)生而帶來的;由特定法律或合同確認的償付責任..或有隱形公債：基于某一特定事件的發(fā)生而帶來的;道義上的償付責任..自由流通公債：可在金融市場上買賣或轉讓的公債..非自由流通公債：按規(guī)定不允許在市場上公開買賣、轉讓的公債..14.2.4公債結構：不同種類或不同性質的公債的相互搭配以及各類公債收入來源的有機結合..公債的期限結構：不同期限的公債在公債總額中的構成比例..公債的持有者結構、公債的資金來源結構：在公債總額中不同性質的承購主體持有公債的構成比例..公債的利率結構：不同利率水平的公債在公債總額中的構成比例..14.2.5公募法：政府或受政府委托的部門向社會公眾募集公債的發(fā)行方法..直接公募法：由財政部直接面向全國公眾募集公債、發(fā)行成本全部由財政部承擔的方法..間接公募法：由政府委托銀行或其他金融機構發(fā)行公債;通過金融系統(tǒng)向社會公開募集公債的方法..包銷法、承受法：政府將發(fā)行的債券統(tǒng)一售與金融機構;再由金融機構自行發(fā)售的方法..公賣法、出售法：政府在證券市場上以公開出售的方式發(fā)行公債的方法..14.2.6買銷法、收買償還法、市場償還法：政府按照