德勤-內(nèi)部控制制度培訓(xùn)

德勤咨詢（上海）有限公司內(nèi)部控制制度培訓(xùn)精心整理專業(yè)資料，請放心下載一、走進(jìn)內(nèi)部控制－基本概念闡述二、投資與融資控制三、管理控制及其他重要控制四、內(nèi)部控制的實(shí)施五、內(nèi)部控制制度的維護(hù)與更新六、問題與討論主要內(nèi)容精心整理專業(yè)資料，請放心下載第一部分走進(jìn)內(nèi)部控制

--基本概念闡述精心整理專業(yè)資料，請放心下載經(jīng)營回報與風(fēng)險經(jīng)營回報公司管理層精心整理專業(yè)資料，請放心下載什么是風(fēng)險？風(fēng)險是某一事件或行為對企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益可能的威脅商業(yè)風(fēng)險和管理風(fēng)險精心整理專業(yè)資料，請放心下載管理風(fēng)險管理風(fēng)險習(xí)慣上分為以下五類：財務(wù)和經(jīng)營信息不足政策、計(jì)劃、程序、法律和標(biāo)準(zhǔn)貫徹失敗資產(chǎn)流失資源浪費(fèi)和無效使用不能達(dá)到企業(yè)的目的和目標(biāo)精心整理專業(yè)資料，請放心下載風(fēng)險如何最小化？

風(fēng)險最小化加強(qiáng)系統(tǒng)的內(nèi)部控制對可能的損失投保當(dāng)可能的風(fēng)險較大時，尋求較大的回報精心整理專業(yè)資料，請放心下載內(nèi)部控制如何降低風(fēng)險？

暴露的金額發(fā)生的可能性風(fēng)險的大小內(nèi)部控制降低精心整理專業(yè)資料，請放心下載成功內(nèi)部控制的重要性有效的內(nèi)部控制風(fēng)險與經(jīng)營回報的良好平衡精心整理專業(yè)資料，請放心下載內(nèi)部控制的重要性(續(xù)）COSO報告《內(nèi)部控制－整體架構(gòu)》AICPA《審計(jì)準(zhǔn)則公告第78》號《會計(jì)法》（第四章第27條）證監(jiān)會《證券公司內(nèi)部控制指引》中國人民銀行《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》征求意見稿…….精心整理專業(yè)資料，請放心下載內(nèi)控對于新疆德隆的意義快速增長階段組織轉(zhuǎn)型階段穩(wěn)定增長階段初步形成服務(wù)線保證服務(wù)質(zhì)量建立基礎(chǔ)客戶群成功的關(guān)鍵形成規(guī)范的管理控制體系服務(wù)線重心轉(zhuǎn)移地域擴(kuò)張?zhí)峁└哔|(zhì)量高附加值服務(wù)維護(hù)并發(fā)展核心能力研發(fā)開發(fā)新服務(wù)投入必要資源保證公司增長市場環(huán)境和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的變化給企業(yè)管理結(jié)構(gòu)帶來影響,同時企業(yè)效率稱為問題競爭的焦點(diǎn)逐步集中于成本、質(zhì)量和服務(wù)水平無法維持早期在業(yè)務(wù)上取得的成功未能建立有效的管理控制體系以鞏固早期的成功設(shè)計(jì)并實(shí)施新的管理控制體系以適應(yīng)環(huán)境變化和實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)精心整理專業(yè)資料，請放心下載什么是內(nèi)部控制？精心整理專業(yè)資料，請放心下載內(nèi)部控制的發(fā)展歷程萌芽期發(fā)展期成熟期內(nèi)部牽制企業(yè)所制定的旨在保護(hù)資產(chǎn)、保證會計(jì)資料可靠性和準(zhǔn)確性、提高經(jīng)營效率，推動管理部門所制定的各項(xiàng)政策得以貫徹執(zhí)行的組織計(jì)劃和相互配套的各種方法及措施。內(nèi)部會計(jì)控制內(nèi)部管理控制提出了內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制整體架構(gòu)的概念精心整理專業(yè)資料，請放心下載內(nèi)部控制分為：內(nèi)部會計(jì)控制：由組織計(jì)劃以及與保護(hù)資產(chǎn)和保證財務(wù)資料可靠性相關(guān)的程序和記錄構(gòu)成。內(nèi)部管理控制：包括但不限于組織計(jì)劃以及與管理部門授權(quán)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的決策過程有關(guān)的程序及其記錄。精心整理專業(yè)資料，請放心下載內(nèi)部控制-被定義為一個過程，這個過程受企業(yè)的董事會、管理層及其他人員影響。設(shè)計(jì)這個過程是為達(dá)成下列目標(biāo)提供合理的保證：營運(yùn)的效果和效率財務(wù)報表的可靠性相關(guān)法令的遵循內(nèi)部控制的定義COSO精心整理專業(yè)資料，請放心下載內(nèi)控系統(tǒng)的整體架構(gòu)監(jiān)督控制活動風(fēng)險評估控制環(huán)境資訊與溝通資訊與溝通精心整理專業(yè)資料，請放心下載控制環(huán)境是任何企業(yè)的核心，是企業(yè)的人以及它所處的環(huán)境是推動企業(yè)的引擎，也是其他要素的基礎(chǔ)控制環(huán)境的組成要素：管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格組織結(jié)構(gòu)董事會及其委員會職能職責(zé)分配和授權(quán)人事政策精心整理專業(yè)資料，請放心下載控制環(huán)境－管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格恩德企業(yè)（臺灣）－會計(jì)制度演進(jìn)過程三套帳口袋帳一套帳國際化的會計(jì)制度精心整理專業(yè)資料，請放心下載控制環(huán)境－管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格審計(jì)署對23家企業(yè)的調(diào)查結(jié)果％金額（億元）資產(chǎn)不實(shí)10.39%負(fù)債不實(shí)7.89%利潤不實(shí)38.87其中：虛報94.98%36.92隱瞞52.89%20.53潛虧92.77%36.06精心整理專業(yè)資料，請放心下載控制環(huán)境－管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格財政部對100家國企審計(jì)后的報表進(jìn)行再抽查企業(yè)數(shù)金額（億元）資產(chǎn)不實(shí)8137.61權(quán)益不實(shí)8326.12利潤不實(shí)8927.47利潤差異-73.63%憑證不實(shí)27-精心整理專業(yè)資料，請放心下載獨(dú)立董事專門委員會設(shè)立審計(jì)委員會，及委員會成員資格要求審計(jì)委員會職責(zé)專門委員會與外部中介機(jī)構(gòu)監(jiān)事會監(jiān)事會職責(zé)監(jiān)事會與外部中介機(jī)構(gòu)控制環(huán)境－董事會及委員會職能精心整理專業(yè)資料，請放心下載內(nèi)控系統(tǒng)的整體架構(gòu)監(jiān)督控制活動風(fēng)險評估控制環(huán)境資訊與溝通資訊與溝通精心整理專業(yè)資料，請放心下載風(fēng)險評估企業(yè)必須了解它所面臨的風(fēng)險，并加以控制。即設(shè)立可辨識、分析和管理相關(guān)風(fēng)險的機(jī)制風(fēng)險評估就是分析和辨識為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)所可能發(fā)生的風(fēng)險。企業(yè)目標(biāo)風(fēng)險控制目標(biāo)控制活動環(huán)境變化后的管理評估和更新精心整理專業(yè)資料，請放心下載控制活動企業(yè)必須基于風(fēng)險評估的結(jié)果訂立控制風(fēng)險的政策及程序，并予以執(zhí)行。通?？梢园礃I(yè)務(wù)分別進(jìn)行制定。精心整理專業(yè)資料，請放心下載內(nèi)控系統(tǒng)的整體架構(gòu)監(jiān)督控制活動風(fēng)險評估控制環(huán)境資訊與溝通資訊與溝通精心整理專業(yè)資料，請放心下載資訊與溝通貫穿在風(fēng)險評估和控制活動過程中的是資訊與溝通系統(tǒng)這些系統(tǒng)使企業(yè)內(nèi)的人員能取得他們在執(zhí)行、管理和控制企業(yè)營運(yùn)時必須的資訊，并交換這些資訊信息系統(tǒng)：內(nèi)部、外部溝通：使員工知悉其在業(yè)務(wù)經(jīng)營、財務(wù)報告及法律遵循方面的責(zé)任精心整理專業(yè)資料，請放心下載資訊與溝通－信息系統(tǒng)世界500強(qiáng)競爭情報系統(tǒng)情況（1997）較完善>90%MSMOTIBMGEHPCOINT貢獻(xiàn)率17％11％9％7％7%5％5％國內(nèi)企業(yè)競爭情報系統(tǒng)情況（1999）真正擁有競爭情報系統(tǒng)<10%在建已建世界范圍網(wǎng)絡(luò)情報人員不足%17％11％9％7％精心整理專業(yè)資料，請放心下載內(nèi)控系統(tǒng)的整體架構(gòu)監(jiān)督控制活動風(fēng)險評估控制環(huán)境資訊與溝通資訊與溝通精心整理專業(yè)資料，請放心下載監(jiān)督整個內(nèi)部控制的執(zhí)行過程必須被監(jiān)督確保內(nèi)部控制制度隨情況的改變而作出動態(tài)的反應(yīng)應(yīng)建立檢查和報告體制監(jiān)督是誰的職責(zé)?管理層應(yīng)對內(nèi)控執(zhí)行情況進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)進(jìn)行定期、不定期的個別評估借助獨(dú)立的第三方進(jìn)行定期、不定期的評估精心整理專業(yè)資料，請放心下載內(nèi)部控制的類型1 預(yù)防性控制2 檢查性控制3 糾正性控制4 補(bǔ)償性控制事前 事中 事后精心整理專業(yè)資料，請放心下載內(nèi)部控制的主體:管理層(承擔(dān)的職責(zé)是計(jì)劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)其組織的活動,即對組織的內(nèi)部控制負(fù)責(zé)）內(nèi)部審計(jì)對管理層組織的內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督，以協(xié)助管理層有效地履行他們的職責(zé)。管理層在內(nèi)部控制中的地位和作用精心整理專業(yè)資料，請放心下載走進(jìn)內(nèi)部控制–概念回顧風(fēng)險及控制風(fēng)險的方法內(nèi)部控制的重要性內(nèi)部控制的定義內(nèi)部控制系統(tǒng)的整體架構(gòu)內(nèi)部控制的類型管理層在內(nèi)部控制中的地位和作用精心整理專業(yè)資料，請放心下載第二部分投資與融資控制 精心整理專業(yè)資料，請放心下載內(nèi)容提綱

投資業(yè)務(wù)與融資業(yè)務(wù)內(nèi)控制度的基本思想并購業(yè)務(wù)的流程及審批控制對外轉(zhuǎn)讓下屬子公司股權(quán)的流程及審批控制項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)的流程及審批控制資產(chǎn)抵押、質(zhì)押及擔(dān)保業(yè)務(wù)的控制精心整理專業(yè)資料，請放心下載基本內(nèi)控思想投資業(yè)務(wù)與融資業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度均是基于投資業(yè)務(wù)與融資業(yè)務(wù)流程而形成的內(nèi)部控制制度。因此可以說，投資業(yè)務(wù)與融資業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度是科學(xué)的投資業(yè)務(wù)與融資業(yè)務(wù)操作流程的制度化體現(xiàn)。投資與融資業(yè)務(wù)的特點(diǎn)決定了投資與融資業(yè)務(wù)內(nèi)控制度應(yīng)具有以下幾個特點(diǎn)：多層面、跨部門的內(nèi)部控制與監(jiān)督強(qiáng)調(diào)風(fēng)險的事前防范注重計(jì)劃執(zhí)行的事后監(jiān)控集體智慧的結(jié)晶精心整理專業(yè)資料，請放心下載部門分工由于投資與融資業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度強(qiáng)調(diào)多層面跨部門的職責(zé)分工，所以投資與融資業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度下的職位分工是以部門為基礎(chǔ)制定的，合理的部門的職責(zé)分工構(gòu)成了投資與融資業(yè)務(wù)內(nèi)控制度的基礎(chǔ)。投資與融資內(nèi)控制度所涉及的主要部門包括：總經(jīng)理公司決策委員會各位公司副總經(jīng)理公司財務(wù)總監(jiān)投資管理部/經(jīng)營管理部/財務(wù)部/資金計(jì)劃部/法律事務(wù)部/人力資源部等業(yè)務(wù)部門機(jī)要秘書精心整理專業(yè)資料，請放心下載各司其職的框架設(shè)計(jì)

決策中心：以公司總經(jīng)理為核心的公司決策委員會負(fù)責(zé)總部授權(quán)范圍內(nèi)重大投資與融資決策，并報總部備案超過總部授權(quán)范圍的投資與融資決策，應(yīng)上報總部審批

信息樞紐：公司副總經(jīng)理和公司財務(wù)總監(jiān)依照內(nèi)控流程，收集匯總主管各業(yè)務(wù)部門所提供的對具體某一投資項(xiàng)目或融資計(jì)劃的部門意見對部門意見進(jìn)行初步審核，并視實(shí)際情況需要，指示各部門進(jìn)一步修改、補(bǔ)充和完善相關(guān)的部門意見將匯集后的部門意見提交公司決策委員會討論。精心整理專業(yè)資料，請放心下載各司其職的框架設(shè)計(jì)（續(xù)）

專業(yè)團(tuán)隊(duì)：包括投資管理部/經(jīng)營管理部/財務(wù)部/資金計(jì)劃部/法律事務(wù)部/人力資源部等業(yè)務(wù)部門根據(jù)部門的專業(yè)分工，依照內(nèi)控流程設(shè)計(jì)，組織對待評價的投資或融資項(xiàng)目進(jìn)行財務(wù)盡職調(diào)查、法律盡職調(diào)查、技術(shù)盡職調(diào)查、人力資源調(diào)查依照內(nèi)控流程設(shè)計(jì)，根據(jù)專業(yè)調(diào)查的結(jié)果，向主管副總理或財務(wù)總監(jiān)提供本部門專業(yè)意見

關(guān)鍵文件的起草、修改和復(fù)核：法律事務(wù)部

重要文件原件的保管、存檔：機(jī)要秘書精心整理專業(yè)資料，請放心下載如何程序與效率之間的矛盾

在投資決策方面，程序遠(yuǎn)比效率重要

完善的投資與融決策程序雖然有時會使公司由于效率問題喪失幾個“好”的投資或融資的機(jī)會，但它卻從制度上保證了投資與融資決策的嚴(yán)謹(jǐn)性和科學(xué)性，整體降低公司投資與融資決策的風(fēng)險。特別是對象德隆這樣具有相當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)實(shí)力的大公司，公司的經(jīng)營風(fēng)險已不再決定于是否能多幾個或少幾個“好”項(xiàng)目，而在于公司是否能建立一套普遍適用的控制公司投資與融資決策風(fēng)險的內(nèi)控制度。高素質(zhì)的工作團(tuán)隊(duì)，加上嚴(yán)謹(jǐn)?shù)耐顿Y與融資決策內(nèi)控制度，獲得好的項(xiàng)目將是一件自然而然的事情。精心整理專業(yè)資料，請放心下載如何程序與效率之間的矛盾（續(xù)）我們應(yīng)當(dāng)向程序要效率，而不是犧牲程序來獲得效率：盡可能早地將各專業(yè)職能部門介入具體項(xiàng)目投資決策的前期調(diào)研工作盡可能縮短各專業(yè)部門的信息收集、整理、匯總及歸納分析的反應(yīng)時間，將投資與融資決策的流程“工業(yè)化”精心整理專業(yè)資料，請放心下載并購業(yè)務(wù)的流程及審批控制基本業(yè)務(wù)流程

事后評價與監(jiān)督

決策前的調(diào)研并購整合

決策與執(zhí)行立項(xiàng)獨(dú)立的工作小組+全程項(xiàng)目管理精心整理專業(yè)資料，請放心下載并購項(xiàng)目的立項(xiàng)

關(guān)鍵控制點(diǎn)：

公司的投資管理部負(fù)責(zé)集中管理集團(tuán)公司本部及控股子公司的并購業(yè)務(wù)，換言之，本部及控股子公司的并購業(yè)務(wù)必須通過投資管理部牽頭組織進(jìn)行投資管理部編寫項(xiàng)目立項(xiàng)建議書，闡明立項(xiàng)依據(jù)，交主管副總審核后，上報公司總經(jīng)理公司總經(jīng)理根據(jù)公司整體投資發(fā)展戰(zhàn)略，決定是否同意立項(xiàng)；公司總經(jīng)理同意立項(xiàng)后，將簽發(fā)正式立項(xiàng)文件，通知各相關(guān)職能部門，并由投資管理部依內(nèi)控流程，繼續(xù)推動項(xiàng)目工作的開展

未經(jīng)立項(xiàng)批準(zhǔn)的投資項(xiàng)目不得進(jìn)入公司正式的投資決策程序。精心整理專業(yè)資料，請放心下載并購項(xiàng)目決策前的調(diào)研工作

關(guān)鍵控制點(diǎn)：在集團(tuán)公司范圍內(nèi)選派合適人選成立并購工作小組并購工作小組與并購對象進(jìn)行初步談判與調(diào)查，向公司決策委員會提交并購項(xiàng)目初步調(diào)查報告，由委員會判定該項(xiàng)目是否可行如果項(xiàng)目可行，則公司聘請有資質(zhì)的會計(jì)事務(wù)所和律師事務(wù)所對并購對象進(jìn)行財務(wù)盡職調(diào)查與法律盡職調(diào)查，公司財務(wù)部與法律事務(wù)部全程參與有關(guān)的調(diào)查過程，并負(fù)責(zé)審核事務(wù)所出具的相關(guān)調(diào)查報告財務(wù)部與發(fā)務(wù)部將部門意見附于事務(wù)所的獨(dú)立調(diào)查報告之后，上報主管副總及財務(wù)總監(jiān)審閱

人力資源部對并購對象的管理團(tuán)隊(duì)進(jìn)行調(diào)查摸底，并初步醞釀收購?fù)戤吅蠊芾韴F(tuán)隊(duì)的構(gòu)建，將部門意見提交主管副總審閱精心整理專業(yè)資料，請放心下載并購項(xiàng)目決策前的調(diào)研工作（續(xù)）

關(guān)鍵控制點(diǎn)并購工作小組根據(jù)各專業(yè)部門的意見和事務(wù)所的獨(dú)立調(diào)查報告，設(shè)計(jì)并購方案，方案內(nèi)容應(yīng)包括并購的價格、手段及未來并購整合的構(gòu)想；方案上報主管副總審閱如果屬于重大并購項(xiàng)目，公司還應(yīng)召集外部專家與公司各職能部門對并購方案進(jìn)行評審論證，工作小組根據(jù)評審論證結(jié)果修改充實(shí)并購方案主管副總將并購方案提交決策委員會討論決策。如果超過了集團(tuán)決策權(quán)限，應(yīng)上報總部批準(zhǔn)。精心整理專業(yè)資料，請放心下載并購的執(zhí)行

關(guān)鍵控制點(diǎn)：公司主管副總直接領(lǐng)導(dǎo)并購工作小組，主持并購談判

法律事務(wù)部負(fù)責(zé)起草并購合同，上報總經(jīng)理審閱批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后的合同將成為并購談判的基礎(chǔ)文本，同時總經(jīng)理明確對工作小組的談判授權(quán)超過小組授權(quán)范圍的條款修改必須經(jīng)過總經(jīng)理同意

每次條款修改的具體工作必須通過法務(wù)部完成，以確保合同整體的嚴(yán)密性和合規(guī)性最后的待簽的合同樣本應(yīng)由總經(jīng)理提交決策委員會討論，經(jīng)委員會批準(zhǔn)后，總經(jīng)理予以簽字。經(jīng)雙方有權(quán)人簽署的合同原件由機(jī)要秘書保管，影印件抄送法律部、財務(wù)部等職能部門存檔精心整理專業(yè)資料，請放心下載并購的整合

關(guān)鍵控制點(diǎn)并購?fù)瓿珊?，人力資源部應(yīng)立即向公司總經(jīng)理提交新的子公司的管理團(tuán)隊(duì)的名單；總經(jīng)理將該名單提交決策委員會討論。集團(tuán)公司應(yīng)向子公司派出財務(wù)總監(jiān)子公司新管理團(tuán)隊(duì)的名單確定后，公司應(yīng)立即簽發(fā)任命文件，以最大限度縮短子公司的管理真空期與此同時，并購工作小組應(yīng)緊急制定資產(chǎn)接受方案，經(jīng)批準(zhǔn)后立即付諸實(shí)施，以最大限度降低資產(chǎn)移交的風(fēng)險精心整理專業(yè)資料，請放心下載并購的整合（續(xù)）

關(guān)鍵控制點(diǎn)

新的子公司管理層被任命之后，并購工作小組向子公司移交所有項(xiàng)目資料，新公司管理團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)制定公司重組方案和工作計(jì)劃，上報集團(tuán)主管副總審閱，由主管副總交總經(jīng)理批準(zhǔn)子公司實(shí)施經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)重組方案和工作計(jì)劃，定期向集團(tuán)公司主管副總匯報，并解釋偏差

法律事務(wù)部負(fù)責(zé)起草所有公司重組過程的重要法律文件，并完備子公司存續(xù)經(jīng)營所必需的各項(xiàng)法律文件精心整理專業(yè)資料，請放心下載并購工作的事后評價機(jī)制關(guān)鍵控制點(diǎn)任何形式的投資都需要經(jīng)過事后的獨(dú)立評價，以積累有益經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，考核各部門在前幾階段的工作表現(xiàn)。在子公司正常運(yùn)行一定期限后（比如半年），集團(tuán)公司應(yīng)組織聯(lián)合調(diào)查小組，對子公司運(yùn)營情況進(jìn)行全面檢查，對并購工作進(jìn)行全面總結(jié)。調(diào)查結(jié)果將上報公司總經(jīng)理審閱，并存檔作為各相關(guān)部門業(yè)績考核依據(jù)。精心整理專業(yè)資料，請放心下載對外轉(zhuǎn)讓子公司股權(quán)的內(nèi)部控制流程

基本業(yè)務(wù)流程

合同履行控制

決策前的調(diào)研談判控制

決策立項(xiàng)獨(dú)立的工作小組+全程項(xiàng)目管理精心整理專業(yè)資料，請放心下載對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目的立項(xiàng)

關(guān)鍵控制點(diǎn)公司的經(jīng)營管理部負(fù)責(zé)集中管理集團(tuán)公司本部對外轉(zhuǎn)讓下屬子公司股權(quán)業(yè)務(wù)，換言之，本部及控股子公司的并購業(yè)務(wù)必須通過經(jīng)營管理部牽頭組織進(jìn)行經(jīng)營管理部編寫下屬子公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓建議書，闡明立項(xiàng)依據(jù)，交主管副總審核后，上報公司總經(jīng)理公司總經(jīng)理根據(jù)公司整體投資發(fā)展戰(zhàn)略，決定是否同意立項(xiàng)；公司總經(jīng)理同意立項(xiàng)后，將簽發(fā)正式立項(xiàng)文件，通知各相關(guān)職能部門，并由經(jīng)營管理部依內(nèi)控流程，繼續(xù)推動對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)工作的開展

未經(jīng)立項(xiàng)批準(zhǔn)的對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的項(xiàng)目不得進(jìn)入公司正式的投資決策程序精心整理專業(yè)資料，請放心下載對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目決策前的調(diào)研

關(guān)鍵控制點(diǎn)在集團(tuán)公司范圍內(nèi)選派合適人選成立對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目工作小組在現(xiàn)階段，工作小組的首要任務(wù)是“摸清家底”，在財務(wù)部、法律事務(wù)部的協(xié)助下，聘請中介機(jī)構(gòu)對待出售企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)評估、財務(wù)盡職調(diào)查、法律盡職調(diào)查，財務(wù)部、法律事務(wù)部依專業(yè)分工對相關(guān)中介機(jī)構(gòu)的報告出具部門意見，提交主管副總/財務(wù)總監(jiān)，并抄送項(xiàng)目工作小組項(xiàng)目小組初步制定股權(quán)轉(zhuǎn)讓方案（包括轉(zhuǎn)讓的價格、轉(zhuǎn)讓的股權(quán)比例及方式等）以及待出售企業(yè)的資產(chǎn)文件包精心整理專業(yè)資料，請放心下載項(xiàng)目決策

關(guān)鍵控制點(diǎn)

股權(quán)轉(zhuǎn)讓方案和項(xiàng)目資產(chǎn)文件包自公司主管副總審閱無誤后，將被提交給公司決策委員會討論批準(zhǔn)審批。超過公司決策委員會權(quán)限范圍的，應(yīng)上報總部批準(zhǔn)經(jīng)批準(zhǔn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓方案和項(xiàng)目資產(chǎn)文件包應(yīng)抄送各專業(yè)部門，作為今后項(xiàng)目開展的依據(jù)精心整理專業(yè)資料，請放心下載出售的談判控制

關(guān)鍵控制點(diǎn)

工作小組對潛在買家進(jìn)行分析，列出不少于三家的候選買家清單，交主管副總審閱后，提交給公司總經(jīng)理審批；

法律事務(wù)部繕制保密協(xié)議和項(xiàng)目投資轉(zhuǎn)讓意向書，并提交公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，交工作小組使用只有潛在買家同意簽署保密協(xié)議和項(xiàng)目投資轉(zhuǎn)讓意向書后，公司才能向潛在買家提供項(xiàng)目資產(chǎn)文件包精心整理專業(yè)資料，請放心下載出售的談判控制（續(xù)）關(guān)鍵控制點(diǎn)

法律事務(wù)部繕制股權(quán)轉(zhuǎn)讓的合同條款，提交公司總經(jīng)理審閱。批準(zhǔn)后的合同將成為并購談判的基礎(chǔ)文本，同時總經(jīng)理明確對工作小組的談判授權(quán)超過小組授權(quán)范圍的條款修改必須經(jīng)過總經(jīng)理同意

每次條款修改的具體工作必須通過法律事務(wù)部完成，以確保合同整體的嚴(yán)密性和合規(guī)性最后的待簽的合同樣本應(yīng)由總經(jīng)理提交決策委員會討論，經(jīng)委員會批準(zhǔn)后，總經(jīng)理予以簽字。經(jīng)雙方有權(quán)人簽署的合同原件由機(jī)要秘書保管，影印件抄送法律部、財務(wù)部等職能部門存檔精心整理專業(yè)資料，請放心下載股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的履行控制在合同簽定后，工作小組應(yīng)繼續(xù)負(fù)責(zé)監(jiān)督合同的履行，既要防止公司的利益受到侵害，又要防止因公司屢約問題而造成的公司可能面臨的法律風(fēng)險和經(jīng)濟(jì)損失待合同全部履行完畢后，工作小組向公司總經(jīng)理提交有關(guān)合同履行情況的報告，并存檔備查精心整理專業(yè)資料，請放心下載稍事休息歡迎提問！精心整理專業(yè)資料，請放心下載項(xiàng)目融資的流程及審批控制

基本控制環(huán)節(jié)：

融資方案的實(shí)施還貸資金計(jì)劃安排

項(xiàng)目貸款使用監(jiān)控融資方案的制定精心整理專業(yè)資料，請放心下載融資方案的制定

關(guān)鍵控制點(diǎn)

項(xiàng)目融資是配合項(xiàng)目投資而進(jìn)行的，因此項(xiàng)目融資的進(jìn)程是隨著投資項(xiàng)目的立項(xiàng)而啟動，防止投資與融資方面的具體工作在項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)程中脫節(jié)。資金計(jì)劃部集中管理并組織實(shí)施集團(tuán)公司范圍所有的項(xiàng)目融資計(jì)劃在本階段，資金計(jì)劃部對內(nèi)主要負(fù)責(zé)制定項(xiàng)目融資方案，包括為某一具體投資項(xiàng)目可融入項(xiàng)目貸款的數(shù)量、利率及年限等貸款條件。資金計(jì)劃部所制定的項(xiàng)目融資方案是投資項(xiàng)目工作小組向公司提交的項(xiàng)目投資計(jì)劃書不可缺少的一部分。資金計(jì)劃部對外負(fù)責(zé)編制為申請銀行貸款為目的的項(xiàng)目可研報告，能夠通過銀行貸款條件的審查精心整理專業(yè)資料，請放心下載項(xiàng)目融資方案的實(shí)施

關(guān)鍵控制點(diǎn)在公司投資計(jì)劃獲得批準(zhǔn)之后，有關(guān)的項(xiàng)目融資方案進(jìn)行正式實(shí)施階段資金計(jì)劃部應(yīng)及時將銀行正式愿意承諾的項(xiàng)目貸款條件向公司總經(jīng)理匯報，并對照原定融資方案中預(yù)計(jì)的貸款條件進(jìn)行偏差分析，解釋原因，并且揭示重大差異可能對投資項(xiàng)目的實(shí)施可能造成的影響銀行提供的貸款合同應(yīng)經(jīng)過法律事務(wù)部的審核，再由公司總經(jīng)理進(jìn)行最后的批準(zhǔn)簽署的貸款合同原件應(yīng)由機(jī)要秘書歸檔保存，復(fù)印件抄送法律事務(wù)部、資金計(jì)劃部、財務(wù)部和財務(wù)總監(jiān)處備案精心整理專業(yè)資料，請放心下載項(xiàng)目貸款使用的監(jiān)控

關(guān)鍵控制點(diǎn)財務(wù)部與資金計(jì)劃部共同制定項(xiàng)目貸款的用款計(jì)劃，提交財務(wù)總監(jiān)審閱，財務(wù)總監(jiān)加注意見后，報公司總經(jīng)理最后審批經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目貸款用款計(jì)劃交財務(wù)部執(zhí)行，并抄送資金計(jì)劃部備案財務(wù)部定期編制項(xiàng)目貸款用款計(jì)劃執(zhí)行情況報告，上報總經(jīng)理，并抄送財務(wù)總監(jiān)與資金計(jì)劃部精心整理專業(yè)資料，請放心下載還貸資金的計(jì)劃安排

關(guān)鍵控制點(diǎn)資金計(jì)劃部定期編制3個月內(nèi)擬到期的集團(tuán)內(nèi)項(xiàng)目借款一覽表，送交公司總經(jīng)理審閱，并抄送財務(wù)部與財務(wù)總監(jiān)處備案資金計(jì)劃部負(fù)責(zé)與銀行洽談貸款的展期事宜，并至少提前一個月以書面形式向財務(wù)部確認(rèn)擬到期貸款的償還或展期的安排資金計(jì)劃部應(yīng)及時向總經(jīng)理匯報貸款展期安排的進(jìn)展情況，如果貸款展期失敗，精心整理專業(yè)資料，請放心下載資產(chǎn)抵押、質(zhì)押及擔(dān)保業(yè)務(wù)的控制

基本控制環(huán)節(jié)

審批登記與臺帳管理

辦理

申請抵押、質(zhì)押、擔(dān)保的解除精心整理專業(yè)資料，請放心下載資產(chǎn)抵押、質(zhì)押及擔(dān)保業(yè)務(wù)的

申請與審批

關(guān)鍵控制點(diǎn)公司財務(wù)部負(fù)責(zé)集中受理集團(tuán)內(nèi)有關(guān)資產(chǎn)抵押、質(zhì)押及擔(dān)保業(yè)務(wù)的申請有關(guān)申請受理后，財務(wù)部應(yīng)征詢資金計(jì)劃部、法律部的意見，連同本部門的意見匯總后，一起報總經(jīng)理審批。申請一旦獲得批準(zhǔn)，總經(jīng)理辦公室應(yīng)發(fā)文通知財務(wù)部、法律部辦理具體手續(xù)，并通知總經(jīng)理機(jī)要室設(shè)立有關(guān)該申請的特別立項(xiàng)臺帳精心整理專業(yè)資料，請放心下載資產(chǎn)抵押、質(zhì)押及擔(dān)保業(yè)務(wù)的

辦理與臺帳登記

關(guān)鍵控制點(diǎn)

集團(tuán)公司的法律事務(wù)部與財務(wù)部負(fù)責(zé)集中辦理集團(tuán)公司內(nèi)所有資產(chǎn)抵押、質(zhì)押及擔(dān)保業(yè)務(wù)的手續(xù)總經(jīng)理機(jī)要室對相關(guān)合同審核無誤后，加蓋公司章，并將已辦理的抵押、質(zhì)押、擔(dān)保的特別立項(xiàng)臺帳轉(zhuǎn)化為普通臺帳總經(jīng)理機(jī)要室對逾期一個月的尚未及時轉(zhuǎn)銷的特別立項(xiàng)臺帳向財務(wù)部與法律部查詢，詢問辦理情況和預(yù)計(jì)辦理進(jìn)程精心整理專業(yè)資料，請放心下載資產(chǎn)抵押、質(zhì)押及擔(dān)保業(yè)務(wù)的解除

關(guān)鍵控制點(diǎn)集團(tuán)下屬子公司抵押、質(zhì)押、擔(dān)保解除后，企業(yè)應(yīng)向集團(tuán)公司財務(wù)部與法律事務(wù)部提供有關(guān)證明文件總經(jīng)理機(jī)要室根據(jù)法律事務(wù)部的正式通知，注銷已解除的抵押、質(zhì)押、擔(dān)保的臺帳登記總經(jīng)理機(jī)要室監(jiān)控抵押、質(zhì)押、擔(dān)保的臺帳登記是否超過原定時效，并就有關(guān)超出原定時效的抵押、質(zhì)押及擔(dān)保的情況向公司法律事務(wù)部查詢精心整理專業(yè)資料，請放心下載謝謝！歡迎提問！精心整理專業(yè)資料，請放心下載第三部分管理控制及其他重要控制精心整理專業(yè)資料，請放心下載管理控制精心整理專業(yè)資料，請放心下載精心整理專業(yè)資料，請放心下載預(yù)算控制《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范－基本規(guī)范》第二十二條： 預(yù)算控制要求單位加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、 考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項(xiàng)目、建立預(yù)算標(biāo) 準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序， 及時分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，確保 預(yù)算的執(zhí)行。 預(yù)算內(nèi)資金實(shí)行責(zé)任人限額審批，限額以上資金 實(shí)行集體審批。嚴(yán)格控制無預(yù)算的資金支出。精心整理專業(yè)資料，請放心下載如何實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃協(xié)調(diào)企業(yè)各組成部分將責(zé)任分配到管理層作為績效評價的依據(jù)計(jì)劃和控制工具預(yù)測將要發(fā)生的情況根據(jù)對經(jīng)濟(jì)形勢的估計(jì)對未來行為的計(jì)劃為預(yù)算修正提供及時的參考信息計(jì)劃工具預(yù)算不是

預(yù)測預(yù)算預(yù)測精心整理專業(yè)資料，請放心下載預(yù)算著眼于企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),而非數(shù)字游戲與企業(yè)長期戰(zhàn)略緊密聯(lián)系結(jié)合關(guān)鍵的非財務(wù)因素不僅僅是管理功能，而是一種戰(zhàn)略工具預(yù)算緊隨計(jì)劃精心整理專業(yè)資料，請放心下載全面預(yù)算營運(yùn)預(yù)算－日常營運(yùn)活動的預(yù)算資本預(yù)算－已獲批準(zhǔn)的大型資本項(xiàng)目預(yù)算以及小型資本項(xiàng)目預(yù)算總額預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表－營運(yùn)預(yù)算和資本預(yù)算在資產(chǎn)負(fù)債表中的體現(xiàn)預(yù)算現(xiàn)金流量表－現(xiàn)金的流入與流出精心整理專業(yè)資料，請放心下載精心整理專業(yè)資料，請放心下載銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算直接材料預(yù)算直接人工預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算產(chǎn)品成本預(yù)算銷售及管理費(fèi)用預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算資本預(yù)算預(yù)算損益表預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算現(xiàn)金流量表期末存貨預(yù)算長期銷售預(yù)算全面預(yù)算精心整理專業(yè)資料，請放心下載預(yù)算符合公司的總體戰(zhàn)略規(guī)劃及經(jīng)營目標(biāo)預(yù)算基于公司的實(shí)際情況，切實(shí)可行確保預(yù)算得以有效執(zhí)行預(yù)算控制的目標(biāo)精心整理專業(yè)資料，請放心下載未與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和工作計(jì)劃緊密結(jié)合未隨企業(yè)的實(shí)際情況的變化及時更新僅僅由財務(wù)部編制預(yù)算，信息渠道不暢通缺乏預(yù)算與實(shí)際的比較分析及對差異的跟進(jìn)預(yù)算控制中常見的問題精心整理專業(yè)資料，請放心下載預(yù)算編制的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)建議優(yōu)點(diǎn)采取“自上而下，自下而上的方法”使預(yù)算符合企業(yè)的目標(biāo)且最大程度地減少返工制定戰(zhàn)略計(jì)劃與編制預(yù)算同時進(jìn)行使預(yù)算符合企業(yè)的目標(biāo)并縮短編制時間采用“零基預(yù)算”通過抵消不必要的成本提高預(yù)算質(zhì)量采用“彈性預(yù)算”通過對敏感假設(shè)和潛在風(fēng)險的警告完善績效管理采用“滾動預(yù)算”通過不同情況下的預(yù)算將預(yù)算和預(yù)測結(jié)合起來參考企業(yè)內(nèi)、外部的相似情況及時辨識經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢，更好地進(jìn)行業(yè)績管理及時比較實(shí)際與預(yù)算能夠及時獲悉差異以便采取糾偏措施由各部門參與編制預(yù)算使預(yù)算符合企業(yè)實(shí)際情況，具可行性精心整理專業(yè)資料，請放心下載精心整理專業(yè)資料，請放心下載精心整理專業(yè)資料，請放心下載費(fèi)用的控制精心整理專業(yè)資料，請放心下載精心整理專業(yè)資料，請放心下載固定資產(chǎn)控制精心整理專業(yè)資料，請放心下載精心整理專業(yè)資料，請放心下載精心整理專業(yè)資料，請放心下載精心整理專業(yè)資料，請放心下載精心整理專業(yè)資料，請放心下載精心整理專業(yè)資料，請放心下載精心整理專業(yè)資料，請放心下載人力資源的控制精心整理專業(yè)資料，請放心下載精心整理專業(yè)資料，請放心下載精心整理專業(yè)資料，請放心下載精心整理專業(yè)資料，請放心下載精心整理專業(yè)資料，請放心下載精心整理專業(yè)資料，請放心下載精心整理專業(yè)資料，請放心下載精心整理專業(yè)資料，請放心下載第四部分內(nèi)部控制的實(shí)施精心整理專業(yè)資料，請放心下載

第一步–建立良好的控制環(huán)境

分步驟實(shí)施內(nèi)部控制監(jiān)督控制活動風(fēng)險評估控制環(huán)境資訊與溝通資訊與溝通精心整理專業(yè)資料，請放心下載建立良好的控制環(huán)境

控制環(huán)境--內(nèi)部控制制度實(shí)施的必備基礎(chǔ)

控制環(huán)境的組成要素：管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格組織結(jié)構(gòu)董事會及其委員會職能職責(zé)分配和授權(quán)人事政策外部環(huán)境……精心整理專業(yè)資料，請放心下載Sample

復(fù)核職責(zé)分工

精心整理專業(yè)資料，請放心下載監(jiān)督控制活動風(fēng)險評估控制環(huán)境資訊與溝通資訊與溝通分步驟實(shí)施內(nèi)部控制

第二步–實(shí)施設(shè)計(jì)好的內(nèi)部控制制度

精心整理專業(yè)資料，請放心下載實(shí)施內(nèi)部控制制度逐項(xiàng)復(fù)核內(nèi)控是否存在于現(xiàn)有流程中，是否有效必要時進(jìn)一步制定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)操作流程或政策業(yè)務(wù)進(jìn)行過程中實(shí)施控制

最有效的辦法業(yè)績考核精心整理專業(yè)資料，請放心下載

第1步–逐項(xiàng)復(fù)核內(nèi)控是否存在于現(xiàn)有流程中，是否有效

Sample精心整理專業(yè)資料，請放心下載

Sample精心整理專業(yè)資料，請放心下載實(shí)施時需要考慮的因素：各部門領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)負(fù)責(zé)將關(guān)鍵控制點(diǎn)貫徹到實(shí)際操作流程中，對流程的不足之處進(jìn)行完善董事會及高級管理層應(yīng)負(fù)責(zé)制定具體政策考慮成本效益原則風(fēng)險二次評估實(shí)施內(nèi)部控制制度精心整理專業(yè)資料，請放心下載實(shí)施控制時的成本效益原則精心整理專業(yè)資料，請放心下載實(shí)施內(nèi)控時常出現(xiàn)的誤區(qū)

高級管理層認(rèn)為實(shí)施內(nèi)控是一線管理人員的職責(zé)過分強(qiáng)調(diào)控制成本片面強(qiáng)調(diào)人員素質(zhì)認(rèn)為內(nèi)控包治百病

精心整理專業(yè)資料，請放心下載調(diào)查結(jié)果－總會計(jì)師職責(zé)分布

中國：80％－組織日常財務(wù)工作70％－審核財務(wù)報表及管理報表60％－制定投融資決策55％－制定內(nèi)控30％－制定公司長遠(yuǎn)規(guī)劃

美國：財務(wù)管理及內(nèi)部控制收購與兼并制定公司長遠(yuǎn)規(guī)劃信息技術(shù)規(guī)劃與各經(jīng)營部門協(xié)調(diào)

精心整理專業(yè)資料，請放心下載實(shí)施內(nèi)控時常出現(xiàn)的誤區(qū)

高級管理層認(rèn)為實(shí)施內(nèi)控是一線管理人員的職責(zé)過分強(qiáng)調(diào)控制成本片面強(qiáng)調(diào)人員素質(zhì)認(rèn)為內(nèi)控包治百病

精心整理專業(yè)資料，請放心下載案例－佛山驚天貪污案

佛山市石灣區(qū)財政局預(yù)算科原科長羅斌1994年至1998年5月貪污1.56億元，是建國以來最大的個人貪污案，被判處死刑。

羅斌任職期間，一人負(fù)責(zé)該財政局的收入、支付、記帳、報表等工作，給其造成貪污的機(jī)會。當(dāng)時在任的局長，未能執(zhí)行《財政機(jī)關(guān)總預(yù)算會計(jì)制度》，對預(yù)算資金的撥付不實(shí)行開單、復(fù)核、蓋章、記帳等控制，也被判瀆職罪。

精心整理專業(yè)資料，請放心下載實(shí)施內(nèi)控時常出現(xiàn)的誤區(qū)

高級管理層認(rèn)為實(shí)施內(nèi)控是一線管理人員的職責(zé)過分強(qiáng)調(diào)控制成本片面強(qiáng)調(diào)人員素質(zhì)認(rèn)為內(nèi)控包治百病

精心整理專業(yè)資料，請放心下載

法律法規(guī)－使之不敢職業(yè)道德－使之不愿內(nèi)部控制－使之不能

精心整理專業(yè)資料，請放心下載實(shí)施內(nèi)控時常出現(xiàn)的誤區(qū)

高級管理層認(rèn)為實(shí)施內(nèi)控是一線管理人員的職責(zé)過分強(qiáng)調(diào)控制成本片面強(qiáng)調(diào)人員素質(zhì)認(rèn)為內(nèi)控包治百病

精心整理專業(yè)資料，請放心下載包治百病？－內(nèi)控的固有局限性

人為因素使內(nèi)控失效對控制責(zé)任的誤解執(zhí)行時的大意疲勞舞弊時間推移使控制措施逐漸失效

精心整理專業(yè)資料，請放心下載其它影響內(nèi)控實(shí)施效果的因素

管理層違規(guī)形式主義利益的沖突法律法規(guī)的意外變化競爭對手的行動經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化等

精心整理專業(yè)資料，請放心下載

管理層違規(guī)制度面前，人人平等防止任意違反或利用職權(quán)踐踏內(nèi)控制度對廢除內(nèi)控進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控

其它影響內(nèi)控實(shí)施效果的因素精心整理專業(yè)資料，請放心下載

形式主義雙重審核虛假競標(biāo)分拆交易…...利益的沖突員工與公司的利益沖突裙帶關(guān)系

行為準(zhǔn)則內(nèi)審監(jiān)督業(yè)績考核利益沖突申明…

其它影響內(nèi)控實(shí)施效果的因素精心整理專業(yè)資料，請放心下載

第三步–實(shí)施有效的監(jiān)督

監(jiān)督控制活動風(fēng)險評估控制環(huán)境資訊與溝通資訊與溝通分步驟實(shí)施內(nèi)部控制精心整理專業(yè)資料，請放心下載什么是內(nèi)部審計(jì)？

內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的獨(dú)立評價職能服務(wù)于企業(yè)，檢查和評價其內(nèi)部控制制度精心整理專業(yè)資料，請放心下載為什么內(nèi)部審計(jì)對企業(yè)非常重要？1

有利于控制，避免和減少風(fēng)險以達(dá)到控制目標(biāo)2 公司治理的法定要求3 支持改革創(chuàng)新4 發(fā)現(xiàn)操作流程及成本節(jié)約過程中低效率的方面5 幫助測試企業(yè)政策及內(nèi)部控制的有效性精心整理專業(yè)資料，請放心下載內(nèi)部審計(jì)的應(yīng)用方式經(jīng)營審計(jì)

檢查和評價內(nèi)控系統(tǒng)以及職責(zé)分配的完成情況績效審計(jì)

重點(diǎn)集中在效率和效果，并需要建立績效標(biāo)準(zhǔn)遵循性審計(jì)

為確定組織對政策、程序、標(biāo)準(zhǔn)或者法律和政府 法規(guī)的遵守程度質(zhì)量審計(jì)

取得ISO9000注冊資格的組織被要求開展質(zhì)量審計(jì)財務(wù)控制審計(jì)

對資金流動和會計(jì)功能具體控制的審計(jì)財務(wù)報表審計(jì)

通常由外部獨(dú)立審計(jì)人員來做，但可以考慮內(nèi)審 人員的工作對財務(wù)報表審計(jì)的影響精心整理專業(yè)資料，請放心下載內(nèi)部審計(jì)部門一般架構(gòu)主任、經(jīng)理、高級職員、一般職員與其他部門的