《預(yù)算的編制》課件2

預(yù)算的編制2023REPORTING預(yù)算的基本概念預(yù)算的編制方法預(yù)算的編制流程預(yù)算的執(zhí)行和控制預(yù)算的評(píng)估和考核目錄CATALOGUE2023PART01預(yù)算的基本概念2023REPORTING預(yù)算是一種計(jì)劃和預(yù)測(cè)未來(lái)財(cái)務(wù)活動(dòng)的工具，它規(guī)定了組織在未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)計(jì)劃和目標(biāo)。預(yù)算是一種控制機(jī)制，用于監(jiān)督和評(píng)估組織在實(shí)現(xiàn)預(yù)定目標(biāo)過(guò)程中的實(shí)際績(jī)效。預(yù)算是對(duì)組織未來(lái)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的詳細(xì)安排，包括收入、支出、投資和融資等方面的計(jì)劃。預(yù)算是一種協(xié)調(diào)工具，用于平衡組織內(nèi)部各個(gè)部門(mén)和項(xiàng)目的資源需求，確保資源的合理分配和有效利用。預(yù)算的定義長(zhǎng)期預(yù)算、中期預(yù)算和短期預(yù)算。根據(jù)預(yù)算期限劃分經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。根據(jù)預(yù)算內(nèi)容劃分增量預(yù)算、零基預(yù)算和彈性預(yù)算。根據(jù)預(yù)算制定方法劃分剛性預(yù)算、彈性預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算。根據(jù)預(yù)算控制方式劃分預(yù)算的分類(lèi)溝通和交流預(yù)算是一種有效的溝通和交流工具，有助于組織內(nèi)部各個(gè)層級(jí)之間的信息傳遞和理解，促進(jìn)組織內(nèi)部的協(xié)作和合作。規(guī)劃和控制預(yù)算為組織的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供了明確的計(jì)劃和目標(biāo)，有助于控制資源的分配和使用，確保組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。協(xié)調(diào)和平衡預(yù)算可以協(xié)調(diào)組織內(nèi)部各個(gè)部門(mén)和項(xiàng)目的資源需求，平衡不同利益相關(guān)者的需求，確保資源的合理分配和有效利用。評(píng)估和監(jiān)控預(yù)算可以作為評(píng)估組織績(jī)效的標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)控實(shí)際績(jī)效的工具，有助于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施進(jìn)行改進(jìn)。預(yù)算的作用PART02預(yù)算的編制方法2023REPORTING總結(jié)詞基于歷史數(shù)據(jù)調(diào)整詳細(xì)描述增量預(yù)算法是在編制下期預(yù)算時(shí)，以上一期的預(yù)算執(zhí)行實(shí)際數(shù)為基礎(chǔ)，根據(jù)下期預(yù)算的實(shí)際變動(dòng)因素進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。它主要以上一期的預(yù)算執(zhí)行情況為基礎(chǔ)，通過(guò)增減一定數(shù)額或百分比的方法來(lái)編制預(yù)算。增量預(yù)算法總結(jié)詞從零開(kāi)始編制詳細(xì)描述零基預(yù)算法不考慮過(guò)去的預(yù)算項(xiàng)目和收支水平，以零為基點(diǎn)編制預(yù)算。這種方法能夠克服增量預(yù)算下各部門(mén)經(jīng)費(fèi)養(yǎng)人的弊端，但編制工作量大，需要對(duì)各項(xiàng)預(yù)算費(fèi)用的開(kāi)支進(jìn)行評(píng)估和審批。零基預(yù)算法應(yīng)對(duì)不同經(jīng)營(yíng)情況總結(jié)詞彈性預(yù)算法又稱(chēng)變動(dòng)預(yù)算法，是在成本習(xí)性的基礎(chǔ)上，以未來(lái)不同業(yè)務(wù)水平為基礎(chǔ)編制的預(yù)算。這種方法能夠適應(yīng)不同的業(yè)務(wù)量水平，從而更好地控制成本。詳細(xì)描述彈性預(yù)算法總結(jié)詞持續(xù)調(diào)整預(yù)算詳細(xì)描述滾動(dòng)預(yù)算法又稱(chēng)連續(xù)預(yù)算法，是一種動(dòng)態(tài)的預(yù)算編制方法。它根據(jù)上一期預(yù)算的執(zhí)行情況和新的預(yù)測(cè)結(jié)果，對(duì)原預(yù)算進(jìn)行修訂，并重新編制和調(diào)整下一期預(yù)算。這種方法能夠使預(yù)算與實(shí)際情況更加適應(yīng)，提高預(yù)算的指導(dǎo)和控制作用。滾動(dòng)預(yù)算法PART03預(yù)算的編制流程2023REPORTING明確預(yù)算編制的目的和預(yù)期結(jié)果在開(kāi)始編制預(yù)算之前，需要清晰地定義預(yù)算的目標(biāo)，包括要實(shí)現(xiàn)的具體業(yè)務(wù)目標(biāo)、預(yù)期的財(cái)務(wù)表現(xiàn)以及預(yù)算的約束條件等。分析市場(chǎng)和競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境了解市場(chǎng)趨勢(shì)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況以及客戶需求等信息，以便更好地制定預(yù)算目標(biāo)。確定目標(biāo)根據(jù)目標(biāo)，制定實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的詳細(xì)計(jì)劃，包括時(shí)間表、關(guān)鍵里程碑和責(zé)任人等。對(duì)計(jì)劃進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保計(jì)劃具有可行性，并針對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)制定應(yīng)對(duì)措施。制定計(jì)劃評(píng)估計(jì)劃的可行性制定詳細(xì)的預(yù)算計(jì)劃將預(yù)算目標(biāo)細(xì)化為具體的任務(wù)，明確每個(gè)任務(wù)的責(zé)任人、完成時(shí)間和所需資源等。將預(yù)算目標(biāo)分解為具體任務(wù)確保分解后的任務(wù)之間相互協(xié)調(diào)，避免出現(xiàn)沖突和重復(fù)工作。確保任務(wù)之間的協(xié)調(diào)和配合分解任務(wù)分配資源根據(jù)任務(wù)需求分配資源根據(jù)任務(wù)的性質(zhì)和需求，合理分配人力、物力和財(cái)力等資源，確保任務(wù)能夠順利完成。制定資源使用計(jì)劃制定詳細(xì)的資源使用計(jì)劃，包括資源的數(shù)量、使用時(shí)間和使用方式等，以避免資源的浪費(fèi)和不足。將各個(gè)部門(mén)或項(xiàng)目的預(yù)算方案進(jìn)行匯總，形成完整的預(yù)算方案。匯總預(yù)算方案將匯總后的預(yù)算方案提交給上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)或相關(guān)委員會(huì)進(jìn)行審批，確保預(yù)算方案的合理性和可行性。審批預(yù)算方案匯總審批PART04預(yù)算的執(zhí)行和控制2023REPORTING制定詳細(xì)的預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，明確各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行時(shí)間、責(zé)任人和具體要求。預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行調(diào)整建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。根據(jù)實(shí)際情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行適時(shí)調(diào)整，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。030201預(yù)算的執(zhí)行遵循全面控制、分級(jí)負(fù)責(zé)、權(quán)責(zé)利相結(jié)合等原則，確保預(yù)算控制的有效性。預(yù)算控制原則采用多種預(yù)算控制方法，如定期比較分析、定額控制、標(biāo)準(zhǔn)成本控制等，對(duì)預(yù)算進(jìn)行全方位的控制。預(yù)算控制方法建立規(guī)范的預(yù)算控制流程，明確各環(huán)節(jié)的責(zé)任和要求，確保預(yù)算控制的有序進(jìn)行。預(yù)算控制流程預(yù)算的控制

預(yù)算的調(diào)整預(yù)算調(diào)整條件明確預(yù)算調(diào)整的條件和時(shí)機(jī)，如出現(xiàn)不可抗力因素、市場(chǎng)環(huán)境變化等，可以對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整程序規(guī)范預(yù)算調(diào)整的程序，確保預(yù)算調(diào)整的科學(xué)性和合理性。預(yù)算調(diào)整審批加強(qiáng)預(yù)算調(diào)整審批管理，對(duì)重大預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，確保預(yù)算調(diào)整的有效性和可控性。PART05預(yù)算的評(píng)估和考核2023REPORTING預(yù)算合理性和科學(xué)性評(píng)估預(yù)算編制的合理性和科學(xué)性，包括預(yù)算的依據(jù)、計(jì)算方法和標(biāo)準(zhǔn)等，以確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。預(yù)算績(jī)效評(píng)估預(yù)算的實(shí)際績(jī)效，包括預(yù)算支出的效益、效果和效率等，以衡量預(yù)算的產(chǎn)出和成果。預(yù)算執(zhí)行情況評(píng)估預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行情況，包括預(yù)算的完成率、偏差原因等，以了解預(yù)算的執(zhí)行效果。預(yù)算的評(píng)估制定具體的考核指標(biāo)，包括預(yù)算完成率、偏差度、績(jī)效指標(biāo)等，以對(duì)預(yù)算進(jìn)行量化考核?？己酥笜?biāo)確定考核的標(biāo)準(zhǔn)和合格線，以便對(duì)預(yù)算進(jìn)行合格評(píng)估和等級(jí)評(píng)定?？己藰?biāo)準(zhǔn)確定考核的周期和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，以便對(duì)預(yù)算進(jìn)行定期評(píng)估和考核?？己酥芷陬A(yù)算的考核懲罰機(jī)制建立懲罰機(jī)制，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)、表現(xiàn)不佳的部門(mén)或個(gè)人進(jìn)行懲罰，以促使其改進(jìn)和糾正。