稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)(習(xí)題卷15)

試卷科目：稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)(習(xí)題卷15)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)第1部分：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題，共59題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.在上題中，采用年數(shù)總和法下，2020年1月份應(yīng)計(jì)提的折舊額為()元。A)1350B)2137.5C)2250D)2565答案:B解析:固定資產(chǎn)原值為81000元第一年折舊率=5÷(1+2+3+4+5)×100%=1/3第一年月折舊率=1/3÷12=1/36月折舊額=(81000-81000×5%)×1/36=2137.5(元)[單選題]2.()的優(yōu)點(diǎn)是能抓住重點(diǎn)，快速突破，適合對(duì)納稅人比較了解的情況。A)順查法B)逆查法C)詳查法D)核對(duì)法答案:B解析:抓重點(diǎn)，快速突破，是逆查法的優(yōu)點(diǎn)。[單選題]3.分稅制是指在劃分中央與地方政府事權(quán)的基礎(chǔ)上，按照()劃分中央與地方財(cái)政收入的一種財(cái)政管理體制。A)稅種B)稅目C)稅率D)納稅人答案:A解析:分稅制是指在劃分中央與地方政府事權(quán)的基礎(chǔ)上，按照稅種劃分中央與地方財(cái)政收入的一種財(cái)政管理體制。[單選題]4.下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)的法律關(guān)系，表述錯(cuò)誤的是()。A)專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查四大類業(yè)務(wù)，必須由具有稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所資質(zhì)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事，相關(guān)文書應(yīng)由稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師簽字，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任B)涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系可以以書面、口頭或者其他形式確立C)委托人提供虛假的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，造成涉稅服務(wù)錯(cuò)誤的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)在服務(wù)期限內(nèi)可單方終止服務(wù)D)由于客觀原因，需要延長(zhǎng)完成協(xié)議時(shí)間的，可以變更涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系答案:B解析:選項(xiàng)B，涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系確立必須書面簽訂(或其他法律認(rèn)可的電子方式)涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議書，而不得以口頭或其他形式。未經(jīng)簽訂涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議書而擅自開展涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)的，不受法律保護(hù)。[單選題]5.委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，其被代收消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理是()。A)借：委托加工物資貸：銀行存款B)借：委托加工物資貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅C)借;應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款D)借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅答案:C解析:委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)將受托方代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入?應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅?科目的借方。[單選題]6.2019年12月某稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)11月份的業(yè)務(wù)審查時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)將生產(chǎn)部門耗用的原材料計(jì)入銷售費(fèi)用，該企業(yè)的賬務(wù)處理為：借：銷售費(fèi)用4500貸：原材料4500已知該批原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品在12月份全部售出，該企業(yè)是按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)的，則下列對(duì)上述業(yè)務(wù)的調(diào)整分錄正確的是()。A)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4500貸：銷售費(fèi)用4500B)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本5085貸：銷售費(fèi)用4500應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)585C)借：本年利潤(rùn)4500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4500D)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4500貸：本年利潤(rùn)4500答案:D解析:該企業(yè)的錯(cuò)誤在于用錯(cuò)會(huì)計(jì)科目，生產(chǎn)部門領(lǐng)用應(yīng)該計(jì)入產(chǎn)品成本科目中，不是計(jì)入銷售費(fèi)用。又因?yàn)槭窃潞蟀l(fā)現(xiàn)，且企業(yè)是按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)，?銷售費(fèi)用?已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)，所以應(yīng)通過(guò)?本年利潤(rùn)?調(diào)整。[單選題]7.企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列稅費(fèi)，應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)成本的是()。A)房產(chǎn)稅B)城鎮(zhèn)土地使用稅C)教育費(fèi)附加D)車輛購(gòu)置稅答案:D解析:選項(xiàng)A、B、C，在?稅金及附加?中核算。[單選題]8.下列關(guān)于涉稅服務(wù)制度的規(guī)范管理的說(shuō)法不正確的是()。A)通過(guò)稅務(wù)師職業(yè)資格考試并取得職業(yè)資格證書的人員,可以進(jìn)入稅務(wù)師事務(wù)所等涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)中,從事稅務(wù)代理、稅務(wù)鑒證、稅務(wù)審計(jì)和稅務(wù)咨詢等服務(wù)B)2015年，根據(jù)《國(guó)務(wù)院機(jī)構(gòu)改革和職能轉(zhuǎn)變方案》和國(guó)家職業(yè)資格證書制度的有關(guān)規(guī)定，注冊(cè)稅務(wù)師職業(yè)資格由水平評(píng)價(jià)類調(diào)整為準(zhǔn)入類，納入全國(guó)專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書制度統(tǒng)一規(guī)劃C)2016年5月，中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)先后發(fā)布了《稅務(wù)師職業(yè)資格證書登記服務(wù)辦法(試行)》《中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)行業(yè)誠(chéng)信記錄管理辦法(試行)》和《中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)稅務(wù)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)辦法(試行)》，為稅務(wù)師行業(yè)自律管理、規(guī)范服務(wù)和轉(zhuǎn)型升級(jí)創(chuàng)造了較為完善的制度保證D)2016年6月，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布關(guān)于《建立稅務(wù)機(jī)關(guān)涉稅專業(yè)服務(wù)社會(huì)組織及其行業(yè)協(xié)會(huì)和納稅人三方溝通機(jī)制的通知》，是新時(shí)期指導(dǎo)涉稅專業(yè)服務(wù)社會(huì)組織發(fā)展、構(gòu)建稅收共治格局的重要指導(dǎo)文件答案:B解析:2015年，根據(jù)《國(guó)務(wù)院機(jī)構(gòu)改革和職能轉(zhuǎn)變方案》和國(guó)家職業(yè)資格證書制度的有關(guān)規(guī)定，注冊(cè)稅務(wù)師職業(yè)資格由準(zhǔn)入類調(diào)整為水平評(píng)價(jià)類，納入全國(guó)專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書制度統(tǒng)一規(guī)劃。[單選題]9.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使代位權(quán)和()。A)處理權(quán)B)撤銷權(quán)C)處分權(quán)D)留置權(quán)答案:B解析:欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。[單選題]10.某電器修理部系小規(guī)模納稅人，2018年1月取得修理收入20600元，當(dāng)月出售一臺(tái)使用過(guò)的舊設(shè)備，收取價(jià)稅合計(jì)數(shù)123600元，當(dāng)月應(yīng)納增值稅()元。A)600B)2953.85C)3000D)4200答案:C解析:應(yīng)納稅額=20600/1.03×3%+123600/1.03×2%=3000(元)[單選題]11.2019年3月份某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批生產(chǎn)1000公斤，成本為170000元，作為禮品贈(zèng)送品嘗，無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)。已知糧食白酒的成本利潤(rùn)率10%，白酒適用的稅率為20%，從量稅0.5元/斤，則該批白酒應(yīng)納消費(fèi)稅是()元。A)47750B)48000C)79100D)82000答案:B解析:組成計(jì)稅價(jià)格=[170000×(1+10%)+1000×2×0.5]÷(1-20%)=235000(元)，應(yīng)納消費(fèi)稅=235000×20%+1000×2×0.5=48000(元)。[單選題]12.對(duì)于稅務(wù)登記變更，稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理變更申請(qǐng)之日起()日內(nèi)審核辦理變更稅務(wù)登記。A)60B)15C)90D)30答案:D解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起30日內(nèi)審核辦理變更稅務(wù)登記。[單選題]13.被投資單位發(fā)生個(gè)人股東變動(dòng)或者個(gè)人股東所持股權(quán)變動(dòng)的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在()向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送含有股東變動(dòng)信息的《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表(A表)》及股東變更情況說(shuō)明。A)10日內(nèi)B)15日內(nèi)C)次月10日內(nèi)D)次月15日內(nèi)答案:D解析:[單選題]14.下列說(shuō)法中，不符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是()。A)企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)用，準(zhǔn)予在稅前扣除B)化妝品制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C)企業(yè)按規(guī)定繳納的增值稅，可以在企業(yè)所得稅前扣除D)凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息，不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān)，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除答案:C解析:選項(xiàng)C：企業(yè)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅，不得在企業(yè)所得稅前扣除。[單選題]15.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起()內(nèi)按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、主管稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿。A)15日B)10日C)7日D)5日答案:A解析:從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、主管稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿。[單選題]16.下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)注意事項(xiàng)的說(shuō)法，正確的是()。A)委托人不按照業(yè)務(wù)結(jié)果進(jìn)行申報(bào)的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)B)委托人違反法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對(duì)于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，無(wú)權(quán)收款C)委托人提供不真實(shí)、不完整資料信息的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對(duì)于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員要承擔(dān)該部分責(zé)任D)為提高工作效率，最好指定承辦被鑒證單位代理服務(wù)的人員，同時(shí)承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務(wù)答案:A解析:選項(xiàng)BC，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)時(shí)，如已完成部分約定業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照協(xié)議約定收取費(fèi)用，并就已完成事項(xiàng)進(jìn)行免責(zé)性聲明，由委托人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員不承擔(dān)該部分責(zé)任;選項(xiàng)D，鑒證人提供涉稅鑒證業(yè)務(wù)服務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵循涉稅鑒證業(yè)務(wù)與代理服務(wù)不相容原則。承辦被鑒證單位代理服務(wù)的人員，不得承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務(wù)。[單選題]17.下列關(guān)于?五證合一、一照一碼?登記制度的說(shuō)法中，表述不正確的是()。A)?五證合一?登記制度改革取代了稅務(wù)登記制度B)新設(shè)立企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社領(lǐng)取由工商行政管理部門核發(fā)加載法人和其他組織統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，無(wú)須再次進(jìn)行稅務(wù)登記，不再領(lǐng)取稅務(wù)登記證C)企業(yè)辦理涉稅事宜時(shí)，在完成補(bǔ)充信息采集后，憑加載統(tǒng)一代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照可代替稅務(wù)登記證使用D)?多證合一?改革之外的其他組織，如事業(yè)單位、社會(huì)組織、律師事務(wù)所、境外非政府組織等，應(yīng)當(dāng)依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記，領(lǐng)取稅務(wù)登記證件答案:A解析:?五證合一?登記制度改革并非是將稅務(wù)登記取消了，稅務(wù)登記的法律地位仍然存在，只是政府簡(jiǎn)政放權(quán)將此環(huán)節(jié)改為由工商行政管理部門?一口受理?，核發(fā)一個(gè)加載法人和其他組織統(tǒng)一社會(huì)信用代碼營(yíng)業(yè)執(zhí)照，這個(gè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照在稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄后具備稅務(wù)登記證的法律地位和作用。[單選題]18.個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，個(gè)人所得稅自行申報(bào)的納稅地點(diǎn)是()。A)納稅人可選擇并固定在一地B)納稅人籍貫所在地C)稅務(wù)局核定地D)收入的來(lái)源地答案:A解析:納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，可選擇并固定在一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。[單選題]19.下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式的是()。A)為委托人提供有損于委托人利益的服務(wù)B)出具不恰當(dāng)鑒證報(bào)告C)為委托人提供服務(wù)的過(guò)程、成果沒(méi)有達(dá)到業(yè)務(wù)約定書的要求D)沒(méi)有履行告知義務(wù)，致使委托人不當(dāng)使用稅務(wù)師服務(wù)成果答案:A解析:稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)有以下幾種主要表現(xiàn)形式：(1)為委托人提供有損于國(guó)家稅收利益或第三方利益的服務(wù);(2)出具不恰當(dāng)鑒證報(bào)告;(3)為委托人提供服務(wù)的過(guò)程、成果沒(méi)有達(dá)到業(yè)務(wù)約定書的要求;(4)稅務(wù)師沒(méi)有履行告知義務(wù)，致使委托人不當(dāng)使用稅務(wù)師服務(wù)成果。[單選題]20.某企業(yè)(一般納稅人)2020年6月16日銷售一臺(tái)舊機(jī)器設(shè)備，取得含增值稅銷售收入64200元，該設(shè)備為2012年5月購(gòu)入，購(gòu)入時(shí)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，則該項(xiàng)銷售行為應(yīng)納增值稅為()。A)0B)1153.85C)7385.84D)9328.21答案:C解析:應(yīng)納增值稅=64200/(1+13%)×13%=7385.84(元)。[單選題]21.自2019年4月1日起，下列行為適用9%增值稅稅率的是()。A)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套釨)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾釩)航空運(yùn)輸?shù)母勺釪)裝卸搬運(yùn)答案:A解析:遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾?、航空運(yùn)輸?shù)母勺獍唇?jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅，自2019年4月1日起，適用13%的增值稅稅率;裝卸搬運(yùn)按物流輔助服務(wù)按6%繳納增值稅。[單選題]22.()負(fù)責(zé)本地區(qū)稅務(wù)師事務(wù)所行政登記。A)國(guó)家稅務(wù)總局B)省稅務(wù)機(jī)關(guān)C)稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會(huì)D)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)答案:B解析:省稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)本地區(qū)稅務(wù)師事務(wù)所行政登記。[單選題]23.根據(jù)稅收征管法規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。其中欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款數(shù)額在()萬(wàn)元以上。A)3B)5C)10D)15答案:B解析:根據(jù)規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額在5萬(wàn)元以上的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)以前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。[單選題]24.根據(jù)《發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，下列不屬于發(fā)票領(lǐng)購(gòu)方式的是()。A)批量供應(yīng)B)交舊購(gòu)新C)驗(yàn)舊購(gòu)新D)定期定額答案:D解析:《發(fā)票管理辦法》第十五條所稱領(lǐng)購(gòu)方式是指批量供應(yīng)、交舊購(gòu)新、驗(yàn)舊購(gòu)新等方式。選項(xiàng)D是屬于稅款征收方式。[單選題]25.在所得稅的匯算清繳中，稅務(wù)師2019年5月受托對(duì)甲公司所得稅納稅情況進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)甲公司于2018年12月31日，采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托乙公司代銷B產(chǎn)品100件，售價(jià)為每件10萬(wàn)元，單位成本為8萬(wàn)元。當(dāng)日，甲公司發(fā)出B產(chǎn)品100件。甲公司據(jù)此確認(rèn)應(yīng)收賬款1000萬(wàn)元、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本800萬(wàn)元。該業(yè)務(wù)處理不會(huì)涉及到的調(diào)整分錄(假設(shè)2019年5月甲公司2018年度已經(jīng)結(jié)賬，不考慮留存收益和增值稅)是()。A)借：發(fā)出商品8000000貸：以前年度損益調(diào)整8000000B)借：以前年度損益調(diào)整10000000貸：應(yīng)收賬款10000000C)借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅500000貸：以前年度損益調(diào)整500000D)借：以前年度損益調(diào)整500000貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅500000答案:D解析:采用委托代銷方式銷售貨物，通常應(yīng)在收到受托方開出的代銷清單時(shí)確認(rèn)銷售商品收入。根據(jù)題意可能涉及的調(diào)整分錄：借：發(fā)出商品8000000貸：以前年度損益調(diào)整8000000借：以前年度損益調(diào)整10000000貸：應(yīng)收賬款10000000借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅500000貸：以前年度損益調(diào)整500000[單選題]26.個(gè)體戶建立復(fù)式賬與簡(jiǎn)易賬都要編制的報(bào)表是()。A)資產(chǎn)負(fù)債表B)利潤(rùn)表C)利潤(rùn)留存表D)應(yīng)稅所得表答案:D解析:個(gè)體戶建立復(fù)式賬與簡(jiǎn)易賬都要編制的報(bào)表是應(yīng)稅所得表。[單選題]27.請(qǐng)您作為稅務(wù)師判斷，納稅人發(fā)生的下列支出中，應(yīng)作為工資薪金支出的是()。A)企業(yè)向職工集資，職工年終取得的集資利息B)各項(xiàng)勞動(dòng)保護(hù)支出C)物價(jià)補(bǔ)貼和以誤餐名義發(fā)放的補(bǔ)貼D)獨(dú)生子女補(bǔ)貼答案:C解析:[單選題]28.下列情形中，屬于委托方在代理期限內(nèi)可以單方終止代理行為的是()。A)稅務(wù)師發(fā)生變化B)委托人死亡或者解體、破產(chǎn)C)稅務(wù)師未按協(xié)議要求提供服務(wù)D)客觀原因?qū)е挛写韮?nèi)容發(fā)生變化答案:C解析:選項(xiàng)AD屬于變更;選項(xiàng)B屬于稅務(wù)師事務(wù)所單方終止的情形。[單選題]29.下列關(guān)于?稅收法律責(zé)任的不轉(zhuǎn)嫁性?的相關(guān)表述中，正確的是()。A)涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系的建立并不改變納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)其本身所固有的稅收法律責(zé)任的承擔(dān)B)在涉稅專業(yè)服務(wù)過(guò)程中產(chǎn)生的稅收法律責(zé)任，是由于納稅人的原因所造成，因?yàn)楹炗喠舜砗贤?，其?zé)任承擔(dān)者應(yīng)為代理人C)在涉稅專業(yè)服務(wù)過(guò)程中產(chǎn)生的稅收法律責(zé)任，是由于代理人的原因所造成，其責(zé)任承擔(dān)者也應(yīng)為納稅人或扣繳義務(wù)人，代理人不用承擔(dān)賠償責(zé)任D)在涉稅專業(yè)服務(wù)過(guò)程中產(chǎn)生的稅收法律責(zé)任，因代理人的原因造成的其承擔(dān)者應(yīng)為代理人，即可轉(zhuǎn)移納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任答案:A解析:選項(xiàng)BD，在涉稅專業(yè)服務(wù)過(guò)程中產(chǎn)生的稅收法律責(zé)任，無(wú)論出自納稅人、扣繳義務(wù)人的原因，還是由于稅務(wù)師的原因，其承擔(dān)者均應(yīng)為納稅人或扣繳義務(wù)人，而不能因?yàn)榻⒘松娑悓I(yè)服務(wù)關(guān)系而轉(zhuǎn)移征納關(guān)系，即轉(zhuǎn)移納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任;選項(xiàng)C，若因稅務(wù)師工作過(guò)失而導(dǎo)致納稅人、扣繳義務(wù)人產(chǎn)生損失的，納稅人、扣繳義務(wù)人可以通過(guò)民事訴訟程序向稅務(wù)師及其所屬涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)提出賠償要求。[單選題]30.用票單位交回舊的發(fā)票存根聯(lián)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后留存，才允許購(gòu)領(lǐng)新發(fā)票，這屬于()。A)批量供應(yīng)B)擔(dān)保發(fā)售C)交舊購(gòu)新D)驗(yàn)舊購(gòu)新答案:C解析:上述情況屬于交舊購(gòu)新。[單選題]31.某稅務(wù)師2019年12月對(duì)某工業(yè)企業(yè)2019年業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2019年3月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時(shí)，多結(jié)轉(zhuǎn)成本50000元，進(jìn)一步審核出、入庫(kù)等原始憑證后，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2019年10月全部出售，已知該企業(yè)是按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)的，則下列調(diào)整分錄中正確的是()。A)借：生產(chǎn)成本50000貸：庫(kù)存商品50000B)借：生產(chǎn)成本50000貸：本年利潤(rùn)50000C)借：生產(chǎn)成本50000貸：以前年度損益調(diào)整50000D)借：生產(chǎn)成本50000貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)50000答案:B解析:產(chǎn)品已經(jīng)全部售出，因此錯(cuò)計(jì)成本影響產(chǎn)品的生產(chǎn)成本和銷售成本，由于企業(yè)按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)，銷售成本應(yīng)通過(guò)?本年利潤(rùn)?來(lái)調(diào)整。涉及到的調(diào)整會(huì)計(jì)分錄應(yīng)為：借：生產(chǎn)成本50000貸：本年利潤(rùn)50000[單選題]32.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)師事務(wù)所及其稅務(wù)師方面影響執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的因素是()。A)委托人的納稅意識(shí)B)委托人的財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)C)稅務(wù)師的專業(yè)勝任能力D)稅務(wù)機(jī)關(guān)人員出于個(gè)人好惡引導(dǎo)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)答案:C解析:選項(xiàng)AB屬于委托人方面影響執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的因素，選項(xiàng)D屬于其他部門或人員方面影響執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的因素。[單選題]33.下列關(guān)于印花稅的稅收優(yōu)惠政策，表述錯(cuò)誤的是()。A)發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同，不征印花稅B)自2018年5月1日起，對(duì)按萬(wàn)分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅C)自2018年5月1日起，對(duì)按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅D)無(wú)息、貼息貸款合同免征印花稅答案:A解析:選項(xiàng)A，對(duì)發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間(國(guó)家電網(wǎng)公司系統(tǒng)、南方電網(wǎng)公司系統(tǒng)內(nèi)部各級(jí)電網(wǎng)互供電量除外)簽訂的購(gòu)售電合同，按購(gòu)銷合同征收印花稅。電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不征印花稅。[單選題]34.2017年6月15日，某一般納稅人外購(gòu)生產(chǎn)用配件一批，取得普通發(fā)票一張，則正確的會(huì)計(jì)處理是()。A)借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款B)借：原材料貸：銀行存款C)借：原材料貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)D)借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款答案:B解析:外購(gòu)貨物取得普通發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，應(yīng)采用價(jià)稅合計(jì)的記賬方法。本題發(fā)生的外購(gòu)業(yè)務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額不能在?應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)?專欄中核算，應(yīng)將此增值稅額并入外購(gòu)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)成本之中。[單選題]35.下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的是()。A)已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過(guò)85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的B)取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的C)納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的D)直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的答案:D解析:選項(xiàng)ABC，屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形;納稅人符合下列條件之一的，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算：(1)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的;(2)整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的;(3)直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。[單選題]36.2020年4月某企業(yè)外購(gòu)一幢辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款600萬(wàn)元、增值稅稅額54萬(wàn)元，則該企業(yè)2020年4月的會(huì)計(jì)處理正確的是()。A)借：固定資產(chǎn)600應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)32.4應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額21.6貸：銀行存款654B)借：固定資產(chǎn)654貸：銀行存款654C)借：固定資產(chǎn)600應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)54貸：銀行存款654D)本月不需對(duì)此業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理答案:C解析:自2019年4月1日起，納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。[單選題]37.稅務(wù)師在進(jìn)行預(yù)繳稅款的審核時(shí)，下列觀點(diǎn)不正確的是()。A)跨縣(市)建筑服務(wù)預(yù)繳的審核時(shí)，應(yīng)審核納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，是否及時(shí)向施工地國(guó)稅機(jī)關(guān)履行預(yù)繳稅申報(bào)和預(yù)繳稅款的義務(wù)B)異地租賃不動(dòng)產(chǎn)預(yù)繳的審核時(shí)應(yīng)審核納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，特別是在預(yù)收方式收取租金時(shí)，是否及時(shí)向不動(dòng)產(chǎn)所在地國(guó)稅機(jī)關(guān)履行預(yù)繳稅款申報(bào)和預(yù)繳稅款義務(wù)C)異地轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的審核時(shí)應(yīng)審核納稅人在異地銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，是否按規(guī)定向不動(dòng)產(chǎn)所在地的國(guó)稅機(jī)關(guān)履行預(yù)繳稅款申報(bào)和預(yù)繳稅款義務(wù)D)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目預(yù)收款的預(yù)繳時(shí)應(yīng)審核納稅人是否在收到預(yù)收款時(shí)按規(guī)定預(yù)繳稅款答案:C解析:異地轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的審核時(shí)應(yīng)審核納稅人在異地銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，是否按規(guī)定向不動(dòng)產(chǎn)所在地的地稅機(jī)關(guān)履行預(yù)繳稅款申報(bào)和預(yù)繳稅款義務(wù)。[單選題]38.某酒廠為增值稅一般納稅人，其主營(yíng)業(yè)務(wù)為購(gòu)進(jìn)糧食生產(chǎn)白酒銷售，2016年12月從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)100噸糧食，單價(jià)為2500元/噸，當(dāng)月直接對(duì)外銷售80噸，已知損耗率為0.5%，期初庫(kù)存的糧食為60噸，期初平均買價(jià)為2480元/噸，則該酒廠當(dāng)月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。(該酒廠采用核定扣除的方法計(jì)算抵扣農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅)A)32500B)28761.06C)23055.10D)23008.85答案:C解析:平均購(gòu)買單價(jià)=(60×2480+100×2500)/(60+100)=2492.5(元/噸)，當(dāng)月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=80/(1-0.5%)×2492.5×13%/(1+13%)=23055.10(元)。[單選題]39.對(duì)于跨省、市、自治區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供保證人，或者繳納()的保證金。A)20000元B)2000元C)不超過(guò)10000元D)不超過(guò)2000元答案:C解析:對(duì)于跨省、市、自治區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供保證人，或者繳納不超過(guò)10000元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。[單選題]40.依據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，使經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的計(jì)稅依據(jù)中盡量增多可以扣除的項(xiàng)目或金額，以減輕稅收負(fù)擔(dān)的方法是()。A)分割方法B)減免稅方法C)扣除方法D)抵免方法答案:C解析:[單選題]41.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)拒絕出具有關(guān)報(bào)告的情形不包括()。A)委托人示意其作不實(shí)報(bào)告或不當(dāng)證明B)因委托人有其他不合理的要求，致使稅務(wù)師出具的報(bào)告不能對(duì)涉稅的重要事項(xiàng)作出正確的表述的C)委托人提供完整的審核資料D)委托人故意不提供有關(guān)資料和文件的答案:C解析:稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)拒絕出具有關(guān)報(bào)告的情形：(1)委托人示意其作不實(shí)報(bào)告或不當(dāng)證明;(2)委托人故意不提供有關(guān)資料和文件的;(3)因委托人有其他不合理的要求，致使稅務(wù)師出具的報(bào)告不能對(duì)涉稅的重要事項(xiàng)作出正確的表述的。[單選題]42.根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不在?房地產(chǎn)開發(fā)成本?中扣除的是()。A)以出包方式支付給承包單位的建筑安裝工程費(fèi)B)開發(fā)小區(qū)內(nèi)綠化工程發(fā)生的支出C)房屋建造期間的借款利息D)發(fā)生的裝修費(fèi)用答案:C解析:選項(xiàng)C：土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除。[單選題]43.稅務(wù)師在非涉稅鑒證服務(wù)執(zhí)業(yè)中應(yīng)當(dāng)保持負(fù)責(zé)態(tài)度，實(shí)施服務(wù)程序，控制執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，承擔(dān)執(zhí)業(yè)責(zé)任，這屬于()。A)合法原則B)合理原則C)責(zé)任原則D)謹(jǐn)慎原則答案:C解析:稅務(wù)師在非涉稅鑒證服務(wù)執(zhí)業(yè)中應(yīng)當(dāng)保持負(fù)責(zé)態(tài)度，實(shí)施服務(wù)程序，控制執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，承擔(dān)執(zhí)業(yè)責(zé)任，這屬于責(zé)任原則?！驹擃}針對(duì)?非涉稅鑒證服務(wù)的種類與原則?知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】[單選題]44.某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2017年8月該廠將生產(chǎn)的一批成本價(jià)70萬(wàn)元的高爾夫球具移送至門市部，當(dāng)月該門市部將其中80%零售，取得含稅銷售額77.22萬(wàn)元。高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤(rùn)率10%，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額是()萬(wàn)元。A)6.6B)6C)5D)7.7答案:A解析:應(yīng)納消費(fèi)稅=77.22÷(1+17%)×10%=6.6(萬(wàn)元)。[單選題]45.下列關(guān)于工作底稿管理制度的要求，表述不正確的是()。A)保證業(yè)務(wù)工作底稿的完整性B)安全保管業(yè)務(wù)工作底稿并對(duì)工作底稿保密C)便于使用和檢索業(yè)務(wù)工作底稿D)自行確定業(yè)務(wù)工作底稿保管期限答案:D解析:業(yè)務(wù)工作底稿保管期限不得低于10年。[單選題]46.未列入?一照一碼?登記范圍的企業(yè)，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，不需要辦理工商登記變更的，應(yīng)在()內(nèi)向原稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。A)稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日前30日B)稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日前15日C)稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起30日D)稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起15日答案:C解析:納稅人變更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無(wú)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件到原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。[單選題]47.以下業(yè)務(wù)中不得開具增值稅專用發(fā)票的是()。A)某超市(一般納稅人)零售的服裝B)某商店將勞保用品銷售給工業(yè)企業(yè)C)某自來(lái)水公司按照3%的征收率銷售自來(lái)水D)某國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售免稅糧食答案:A解析:選項(xiàng)B，銷售勞保用品的業(yè)務(wù)，可以開具增值稅專用發(fā)票;選項(xiàng)C，自來(lái)水公司銷售自來(lái)水，按照稅法規(guī)定，適用3%的征收率，且可以開具增值稅專用發(fā)票;選項(xiàng)D，國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售免稅糧食，按照稅法規(guī)定，暫一律開具增值稅專用發(fā)票。[單選題]48.下列各項(xiàng)屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是()。A)廠房B)露天停車場(chǎng)C)圍墻D)變電塔答案:A解析:獨(dú)立于房屋之外的建筑物、構(gòu)筑物不屬于房產(chǎn)，比如圍墻、變電塔、露天停車場(chǎng)等不屬于房產(chǎn)，不征房產(chǎn)稅。[單選題]49.甲稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師丙代理客戶乙公司進(jìn)行納稅申報(bào)，由于甲稅務(wù)師事務(wù)所的原因造成乙公司少繳納稅款。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)乙公司作出責(zé)令限期補(bǔ)繳稅款并加收滯納金的決定，則補(bǔ)繳稅款和滯納金應(yīng)()。A)由甲稅務(wù)師事務(wù)所向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，同時(shí)甲稅務(wù)師事務(wù)所向稅務(wù)師丙追責(zé)B)由乙公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，同時(shí)乙公司向甲稅務(wù)師事務(wù)所及稅務(wù)師丙提出賠償要求C)由乙公司、甲稅務(wù)師事務(wù)所、稅務(wù)師丙共同繳納，分別承擔(dān)各自責(zé)任D)由乙公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款，甲稅務(wù)師事務(wù)所向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納滯納金答案:B解析:涉稅服務(wù)關(guān)系的建立并不改變納稅人乙公司對(duì)其本身所固有的稅收法律責(zé)任的承擔(dān)，無(wú)論出于納稅人、扣繳義務(wù)人原因，還是由于稅務(wù)師的原因，其承擔(dān)者均應(yīng)為納稅人乙公司，故稅款和滯納金全部應(yīng)由乙公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。但若因稅務(wù)師工作過(guò)失而導(dǎo)致納稅人乙公司產(chǎn)生損失的，納稅人乙公司可以通過(guò)民事訴訟程序向涉稅服務(wù)人員提出賠償要求。[單選題]50.某工業(yè)企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于股東分配，分配的所有產(chǎn)品的成本400000元，不含稅銷售價(jià)格為500000元，增值稅稅率為17%。企業(yè)賬上的會(huì)計(jì)處理如下：借：應(yīng)付股利400000貸：庫(kù)存商品400000針對(duì)此項(xiàng)錯(cuò)賬，正確的賬務(wù)調(diào)整處理是()。A)借：應(yīng)付股利85000貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)85000B)借：應(yīng)付股利185000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本400000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500000應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)85000C)借：應(yīng)付股利68000貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)68000D)借：應(yīng)付股利85000貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)85000答案:B解析:將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算應(yīng)交增值稅。會(huì)計(jì)上應(yīng)按市場(chǎng)價(jià)格計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入并結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。[單選題]51.下列關(guān)于涉稅鑒證報(bào)告說(shuō)法不正確的是()。A)涉稅鑒證報(bào)告是對(duì)外發(fā)生效力的文書B)涉稅鑒證報(bào)告需遵循獨(dú)立、客觀、公正原則C)涉稅鑒證的部分事項(xiàng)因法律、法規(guī)及其具體政策規(guī)定或執(zhí)行時(shí)間不夠明確，稅務(wù)師應(yīng)出具保留意見(jiàn)的鑒證報(bào)告D)涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)以積極方式提出答案:D解析:無(wú)法表明意見(jiàn)和否定意見(jiàn)的鑒證報(bào)告應(yīng)當(dāng)以消極方式提出。【該題針對(duì)?涉稅鑒證的結(jié)論和意見(jiàn)?知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】[單選題]52.稅務(wù)師審核某工業(yè)企業(yè)2017年7月書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅憑證時(shí)，有關(guān)印花稅的稅務(wù)處理不正確的是()。A)以產(chǎn)品換取的材料所簽訂的合同，以產(chǎn)品同類銷售價(jià)格按適用稅率繳納印花稅B)跟銀行簽訂的融資租賃合同，應(yīng)按合同所載租金總額，按借款合同計(jì)稅C)總賬記載的實(shí)收資本和資本公積金額沒(méi)有發(fā)生變化，不需要繳納印花稅D)技術(shù)開發(fā)合同，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)答案:A解析:采取以貨換貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，是反映既購(gòu)又銷雙重經(jīng)濟(jì)行為合同。應(yīng)按合同所載的購(gòu)銷合計(jì)金額貼花。合同未列明金額的，應(yīng)按購(gòu)、銷數(shù)量按照相關(guān)市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算印花稅。[單選題]53.自2019年5月1日起，工傷保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)余可支付月數(shù)在18至23個(gè)月的的統(tǒng)籌地區(qū)可以現(xiàn)行費(fèi)率為基礎(chǔ)下調(diào)()。A)10%B)20%C)30%D)40%答案:B解析:自2019年5月1日起，延長(zhǎng)階段性降低工傷保險(xiǎn)費(fèi)率的期限至2020年4月30日，工傷保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)余可支付月數(shù)在18至23個(gè)月的統(tǒng)籌地區(qū)可以現(xiàn)行費(fèi)率為基礎(chǔ)下調(diào)20%，累計(jì)結(jié)余可支付月數(shù)在24個(gè)月以上的統(tǒng)籌地區(qū)可以現(xiàn)行費(fèi)率為基礎(chǔ)下調(diào)50%。[單選題]54.以下個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬的是()。A)個(gè)體工商戶注冊(cè)資金為5萬(wàn)元B)個(gè)體工商戶生產(chǎn)藤編工藝品，每月的營(yíng)業(yè)收入是35000元C)個(gè)體工商戶零售電氣產(chǎn)品，每月的銷售收入是90000元D)個(gè)體工商戶從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，每月營(yíng)業(yè)收入50000元答案:B解析:具備下列條件之一的個(gè)體工商戶，應(yīng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬：(1)注冊(cè)資金在10萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下的。(2)銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷售額在15000元至40000元;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000至80000元的。(3)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬的其他情形。所以，以上選項(xiàng)中B是應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬的，選項(xiàng)A，達(dá)不到上述建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可按照稅收征管法的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置。選項(xiàng)C、D應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬。[單選題]55.下列不屬于在境內(nèi)提供公路或內(nèi)河貨物運(yùn)輸服務(wù)納稅人，可就近向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票的地點(diǎn)是()。A)稅務(wù)登記地B)貨物起運(yùn)地C)運(yùn)輸業(yè)務(wù)承攬地D)貨物運(yùn)達(dá)地答案:D解析:納稅人在境內(nèi)提供公路或內(nèi)河貨物運(yùn)輸服務(wù)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可在稅務(wù)登記地、貨物起運(yùn)地、貨物到達(dá)地或運(yùn)輸業(yè)務(wù)承攬地(含互聯(lián)網(wǎng)物流平臺(tái)所在地)中任何一地，就近向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。[單選題]56.某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%。2017年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為：購(gòu)買原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬(wàn)元，外購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額34萬(wàn)元通過(guò)認(rèn)證。上期期末留抵稅款26萬(wàn)元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬(wàn)元，出口貨物銷售額折合人民幣260萬(wàn)元，按實(shí)耗法計(jì)算的免稅進(jìn)口料件價(jià)格100萬(wàn)元。則該公司當(dāng)期的應(yīng)退稅額為()萬(wàn)元。A)4.2B)17C)36.6D)20.8答案:D解析:不得免征和抵扣稅額=260×(17%-13%)=10.4(萬(wàn)元);不得免征和抵扣稅額抵減額=100×(17%-13%)=4(萬(wàn)元);應(yīng)納稅額=100×17%-[34+26-(10.4-4)]=-36.6(萬(wàn)元);?免、抵、退稅額?=(260-100)×13%=20.8(萬(wàn)元);應(yīng)退稅額=20.8(萬(wàn)元)。[單選題]57.下列項(xiàng)目中，在計(jì)算個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以稅前列支的是()。A)稅收滯納金和罰款B)繳納的增值稅C)自然災(zāi)害損失無(wú)賠償?shù)牟糠諨)業(yè)主妻子使用汽車的修理費(fèi)答案:C解析:稅收滯納金和罰款、資本化支出以及用于個(gè)人和家庭的支出均為個(gè)體戶計(jì)稅前不允許扣除的項(xiàng)目。增值稅屬于價(jià)外稅，不得在所得稅前扣除。[單選題]58.非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變?cè)旎蛘邆卧焱甓悜{證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處()的罰款。A)2000元以上5000元以下B)2000元以上1萬(wàn)元以下C)2000元以上2萬(wàn)元以下D)1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下答案:B解析:非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變?cè)旎蛘邆卧焱甓悜{證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。[單選題]59.下列關(guān)于個(gè)人所得稅相關(guān)政策的表述錯(cuò)誤的是()。A)個(gè)人購(gòu)買社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券一次中獎(jiǎng)收入不超過(guò)1萬(wàn)元的，暫免征稅，超過(guò)1萬(wàn)元的，按差額部分征稅B)企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得，按照?偶然所得?項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅C)個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按照?經(jīng)營(yíng)所得?項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅D)偶然所得和其他所得以個(gè)人每次取得的收入額為應(yīng)納稅所得額，不扣除任何費(fèi)用答案:A解析:選項(xiàng)A，個(gè)人購(gòu)買社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券一次中獎(jiǎng)收入不超過(guò)1萬(wàn)元的，暫免征收個(gè)人所得稅，超過(guò)1萬(wàn)元的，按全額征稅。第2部分：多項(xiàng)選擇題，共41題，每題至少兩個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]60.納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)由付款方向收款方開具發(fā)票的有()。A)商業(yè)企業(yè)銷售商品B)加工企業(yè)提供加工勞務(wù)C)收購(gòu)單位向農(nóng)民個(gè)人收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品D)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自建的商品房E)扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)答案:CE解析:一般情況下都是由收款方向付款方開具發(fā)票，但是下列情況除外：(1)收購(gòu)單位和扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí);(2)國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)為其他需要由付款方向收款方開具發(fā)票的。[多選題]61.關(guān)于稅務(wù)注銷時(shí)限的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A)?一照一碼?戶辦理稅務(wù)注銷，稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理之日起20日辦結(jié)B)?一照一碼?戶辦理稅務(wù)注銷，稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理之日起20個(gè)工作日辦結(jié)C)一般情況下，?兩證整合?個(gè)體工商戶辦理稅務(wù)注銷，稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理之日起20日辦結(jié)D)一般情況下，?兩證整合?個(gè)體工商戶辦理稅務(wù)注銷，稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理之日起20個(gè)工作日辦結(jié)E)定期定額個(gè)體工商戶5個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)答案:AC解析:選項(xiàng)A，?一照一碼?戶辦理稅務(wù)注銷，稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理之日起20個(gè)工作日辦結(jié);選項(xiàng)C，一般情況下，?兩證整合?個(gè)體工商戶辦理稅務(wù)注銷，稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理之日起20個(gè)工作日辦結(jié)。[多選題]62.下列關(guān)于一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的說(shuō)法，正確的有()。A)自轉(zhuǎn)登記日的當(dāng)期起，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅B)自轉(zhuǎn)登記日的下期起，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅C)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，無(wú)論銷售額為多少，均不再登記為一般納稅人D)一般納稅人符合轉(zhuǎn)登記條件的，必須轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人E)可轉(zhuǎn)登記的一般納稅人需要滿足轉(zhuǎn)登記日前年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元的條件答案:BE解析:選項(xiàng)AB：一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，自轉(zhuǎn)登記日的下期起，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，轉(zhuǎn)登記日的當(dāng)期仍按照一般納稅人的有關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。選項(xiàng)C：轉(zhuǎn)登記納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。選項(xiàng)D：符合條件的一般納稅人可以選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，也可選擇繼續(xù)作為一般納稅人。[多選題]63.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中可以行使的權(quán)利有()。A)稅收保密權(quán)B)核定稅款權(quán)C)稅收強(qiáng)制行使權(quán)D)稅收檢查權(quán)E)處罰權(quán)答案:BCDE解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利主要包含：(1)稅收法律、行政法規(guī)的建議權(quán)，稅收規(guī)章的制定權(quán);(2)稅收管理權(quán);(3)稅款征收權(quán);(4)批準(zhǔn)稅收減、免、退、延期繳納稅款權(quán);(5)稅務(wù)檢查權(quán);(6)處罰權(quán);(7)國(guó)家賦予的其他權(quán)利。[多選題]64.下列選項(xiàng)中，屬于稅務(wù)師權(quán)利的有()。A)稅務(wù)師可以對(duì)稅收政策存在的問(wèn)題向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出意見(jiàn)和修改建議B)稅務(wù)師可以對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員的違法、違紀(jì)行為提出批評(píng)或向上級(jí)主管部門反映C)稅務(wù)師對(duì)行政處罰決定不服的，可以依法申請(qǐng)復(fù)議或向人民法院訴訟D)稅務(wù)師對(duì)執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的商業(yè)秘密需要保密E)稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)不斷更新執(zhí)業(yè)所需的專業(yè)知識(shí)答案:ABC解析:選項(xiàng)DE是稅務(wù)師需要履行的義務(wù)。[多選題]65.下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述，錯(cuò)誤的是()。A)扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照被扣繳人分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿B)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照規(guī)定設(shè)置賬簿C)納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)輸出的完整的會(huì)計(jì)記錄可視同會(huì)計(jì)賬簿D)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅人，若聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置E)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案答案:AE解析:選項(xiàng)A，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照代扣代繳的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿;選項(xiàng)E，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。[多選題]66.某企業(yè)(增值稅一般納稅人)財(cái)務(wù)主管前往稅務(wù)師事務(wù)所咨詢，下列業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣的有()。A)用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的外購(gòu)原材料B)改擴(kuò)建生產(chǎn)車間所用的鋼材C)因管理不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)等損失的庫(kù)存材料D)外購(gòu)的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車E)納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi)答案:BD解析:選項(xiàng)A，外購(gòu)貨物用于免稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣;選項(xiàng)C，非正常損失進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣;選項(xiàng)E，與貸款服務(wù)直接相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣。[多選題]67.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入年應(yīng)稅銷售額的有()。A)納稅評(píng)估調(diào)整銷售額B)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額C)稽查查補(bǔ)銷售額D)免稅銷售額E)不征稅銷售額答案:ABCD解析:年應(yīng)稅銷售額包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額。[多選題]68.下列發(fā)票可以作為抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證的有()。A)一般納稅人取得的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票B)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票C)通行費(fèi)發(fā)票D)一般納稅人取得的餐飲業(yè)增值稅普通發(fā)票E)收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票答案:ABCE解析:選項(xiàng)D，不能作為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。除農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、通行費(fèi)發(fā)票及收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票(簡(jiǎn)稱通行費(fèi)電子發(fā)票)外，增值稅普通發(fā)票不能作為抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。[多選題]69.下列選項(xiàng)中符合票面邏輯推理法下的邏輯關(guān)系的有()。A)取得發(fā)票的金額與存貨、費(fèi)用增加額，貨幣資金增加額，流動(dòng)負(fù)債增加額呈同步變化趨勢(shì)B)填開發(fā)票的金額與存貨減少額，貨幣資金或應(yīng)收債權(quán)減少額呈同步變化趨勢(shì)C)取得發(fā)票的金額與存貨、費(fèi)用增加額，貨幣資金減少額，流動(dòng)負(fù)債增加額呈同步變化趨勢(shì)D)填開發(fā)票的金額與存貨減少額，貨幣資金或應(yīng)收債權(quán)增加額呈同步變化趨勢(shì)E)填開發(fā)票的金額與存貨減少額，應(yīng)付債權(quán)的增加額呈同步變化趨勢(shì)答案:CD解析:利用發(fā)票和企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的關(guān)系進(jìn)行分析審核。首先，取得發(fā)票的金額與存貨、費(fèi)用增加額，貨幣資金減少額，流動(dòng)負(fù)債增加額呈同步變化趨勢(shì);其次，填開發(fā)票的金額與存貨減少額，貨幣資金或應(yīng)收債權(quán)增加額呈同步變化趨勢(shì)。[多選題]70.根據(jù)?營(yíng)改增?的有關(guān)規(guī)定，下列情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的有()。A)境外單位或個(gè)人向境內(nèi)單位或個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)B)境內(nèi)單位或個(gè)人向境內(nèi)單位或個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)C)境內(nèi)單位或個(gè)人向境內(nèi)單位或個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)D)境外單位或個(gè)人向境內(nèi)單位或個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)E)境外單位或個(gè)人向境內(nèi)單位或個(gè)人出租完全在境內(nèi)使用的有形動(dòng)產(chǎn)答案:AD解析:下列情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)：境外單位或個(gè)人向境內(nèi)單位或個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù);境外單位或個(gè)人向境內(nèi)單位或個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn);財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。[多選題]71.根據(jù)稅法規(guī)定，?應(yīng)交稅費(fèi)--簡(jiǎn)易計(jì)稅?科目核算的業(yè)務(wù)包括()。A)一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提業(yè)務(wù)B)一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅扣減業(yè)務(wù)C)一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅預(yù)繳業(yè)務(wù)D)一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅繳納業(yè)務(wù)E)小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅繳納業(yè)務(wù)答案:ABCD解析:?應(yīng)交稅費(fèi)--簡(jiǎn)易計(jì)稅?科目核算一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅繳納業(yè)務(wù)，應(yīng)計(jì)入?應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅?科目。[多選題]72.下列各項(xiàng)申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議的行為，復(fù)議機(jī)關(guān)不予受理的有()。A)不服稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)工作人員的獎(jiǎng)懲提出的復(fù)議申請(qǐng)B)已向人民法院提出行政訴訟，且人民法院已經(jīng)受理C)已向其他復(fù)議機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，但未被受理D)納稅人就3個(gè)月前的行政行為提出復(fù)議E)申請(qǐng)人死亡答案:ABD解析:選項(xiàng)A，不服稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)工作人員的獎(jiǎng)懲提出的復(fù)議申請(qǐng)，不屬于行政復(fù)議的受案范圍;選項(xiàng)B，已向人民法院提出行政訴訟，且人民法院已經(jīng)受理，復(fù)議機(jī)關(guān)不予受理;選項(xiàng)D，申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，納稅人就3個(gè)月前的行政行為提出復(fù)議，超出規(guī)定期限，不予受理。[多選題]73.下列證據(jù)材料不得作為定案依據(jù)的有()。A)違反法定程序收集的證據(jù)材料B)以偷拍、偷錄和竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)資料C)以利誘詐騙、脅迫和暴力等不正當(dāng)手段獲取的證據(jù)材料D)無(wú)正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料E)可以表達(dá)意志的證人提供的證言答案:ABCD解析:選項(xiàng)E，不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言才不得作為定案依據(jù)。[多選題]74.下列屬于納稅申報(bào)類鑒證業(yè)務(wù)的有()。A)代理納稅申報(bào)B)企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)的鑒證C)土地增值稅清算的鑒證D)企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損的鑒證E)企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除的鑒證答案:BC解析:選項(xiàng)A：屬于非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)中的涉稅代理類服務(wù)。選項(xiàng)DE：屬于涉稅審批類鑒證業(yè)務(wù)。[多選題]75.根據(jù)《發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，凡有固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、財(cái)務(wù)和發(fā)票管理制度健全的納稅人，可以向省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)印有本單位名稱的發(fā)票的情形有()。A)發(fā)票使用量較大B)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)量大C)繳納稅款較多D)統(tǒng)一發(fā)票式樣不能滿足經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要E)業(yè)務(wù)種類繁多答案:AD解析:《發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，凡有固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、財(cái)務(wù)和發(fā)票管理制度健全的納稅人，發(fā)票使用量較大或統(tǒng)一發(fā)票式樣不能滿足經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要的，可以向省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)印有本單位名稱的發(fā)票。[多選題]76.(2017)企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)免稅收入的有()。A)轉(zhuǎn)讓股票取得的收入B)從境內(nèi)非上市居民企業(yè)取得的投資分紅C)接受縣以上政府無(wú)償劃入的國(guó)有資產(chǎn)D)接受股東贈(zèng)與資產(chǎn)收入E)國(guó)債利息收入答案:BE解析:企業(yè)的下列收入為免稅收入：(1)國(guó)債利息收入;(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(3)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;居民企業(yè)和非居民企業(yè)取得的上述免稅的投資收益不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。(4)符合條件的非營(yíng)利組織的收入。[多選題]77.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有()。A)通過(guò)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，其資格自頒發(fā)證書之日起有效期為3年B)僅就來(lái)源于我國(guó)所得負(fù)有我國(guó)納稅義務(wù)的非居民企業(yè)，不適用小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策C)對(duì)企業(yè)委托給外單位進(jìn)行開發(fā)的研發(fā)費(fèi)用，凡符合加計(jì)扣除條件的，由受托方按照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除，委托方不得再進(jìn)行加計(jì)扣除D)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，凡符合規(guī)定條件的，可以按照其對(duì)中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣E)專門從事股權(quán)(股票)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅答案:ABDE解析:選項(xiàng)C：對(duì)企業(yè)委托給外單位進(jìn)行開發(fā)的研發(fā)費(fèi)用，凡符合加計(jì)扣除條件的，由委托方按照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除，受托方不得再進(jìn)行加計(jì)扣除。[多選題]78.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議審查和決定的說(shuō)法中，正確的有()。A)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自受理行政復(fù)議申請(qǐng)之日起10日內(nèi)，將行政復(fù)議申請(qǐng)書副本發(fā)送被申請(qǐng)人B)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)審理行政復(fù)議案件，應(yīng)當(dāng)由2名以上行政復(fù)議工作人員參加C)第三人不參加稅務(wù)行政復(fù)議案件的聽證的，不影響聽證的舉行D)在不違背申請(qǐng)人真實(shí)意思表示的情況下，申請(qǐng)人撤回行政復(fù)議申請(qǐng)的，不得再以同一事實(shí)和理由提出行政復(fù)議申請(qǐng)E)行政復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請(qǐng)人重新作出具體行政行為的，一般情況下，被申請(qǐng)人不得作出對(duì)申請(qǐng)人更為不利的決定答案:BCDE解析:選項(xiàng)A：行政復(fù)議機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自受理行政復(fù)議申請(qǐng)之日起7日內(nèi)，將行政復(fù)議申請(qǐng)書副本或者行政復(fù)議申請(qǐng)筆錄復(fù)印件發(fā)送被申請(qǐng)人。[多選題]79.稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員在實(shí)施專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)服務(wù)中，應(yīng)堅(jiān)持的原則包括()。A)合法性原則B)合理性原則C)信任保護(hù)原則D)特定目標(biāo)原則E)勝任原則答案:ABDE解析:稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員在實(shí)施專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)服務(wù)中應(yīng)堅(jiān)持合法性原則、合理性原則、特定目標(biāo)原則、勝任原則。[多選題]80.下列人員取得的工資薪金所得中，適用個(gè)人所得稅附加減除費(fèi)用的有()。A)在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)中工作的外籍人員B)在中國(guó)境內(nèi)的外國(guó)企業(yè)中工作的中方人員C)在中國(guó)境內(nèi)企業(yè)中工作的外籍專家D)在中國(guó)境內(nèi)有住所而在中國(guó)境外任職的個(gè)人E)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員答案:ACDE解析:選項(xiàng)B，在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作的外籍人員，適用個(gè)人所得稅附加減除費(fèi)用。附加減除費(fèi)用所適用的具體范圍是：﹙1﹚在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作的外籍人員﹙2﹚應(yīng)聘在中國(guó)境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)中工作的外籍專家;﹙3﹚在中國(guó)境內(nèi)有住所而在中國(guó)境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個(gè)人;﹙4﹚財(cái)政部確定的其他人員。此外，附加減除費(fèi)用也適用于華僑和香港、澳門、臺(tái)灣同胞。另外，對(duì)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員每月的工資、薪金收入在統(tǒng)一扣除3500元費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，準(zhǔn)予再扣除稅法規(guī)定的附加減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。[多選題]81.下列各項(xiàng)涉及的稅收優(yōu)惠政策中，可以用我國(guó)企業(yè)所得稅稅率差異進(jìn)行稅收策劃的有()。A)蔬菜種植B)小型微利企業(yè)C)高新技術(shù)企業(yè)D)購(gòu)置并投入使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設(shè)備E)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)答案:BCE解析:小型微利企業(yè)所得稅稅率為20%，高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率，經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率，以上涉及的稅率均低于基本稅率25%，可以用稅率差異方法進(jìn)行稅收策劃;蔬菜種植免稅;購(gòu)置并投入使用的符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設(shè)備，按投資額的10%抵免應(yīng)納稅額。[多選題]82.下列憑證中，無(wú)需繳納印花稅的有()。A)外國(guó)政府向我國(guó)企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所簽訂的借款合同B)農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同C)已繳納印花稅憑證的副本D)車間設(shè)置的屬于會(huì)計(jì)核算范圍、記載金額的相關(guān)賬簿E)搶險(xiǎn)救災(zāi)物資運(yùn)輸憑證答案:BCE解析:選項(xiàng)A，應(yīng)當(dāng)繳納印花稅，對(duì)外國(guó)政府或者國(guó)際金融組織向我國(guó)政府及國(guó)家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同免稅，直接提供給企業(yè)的優(yōu)惠貸款所簽訂的借款合同不屬于免稅范圍;選項(xiàng)C，車間、門市部、倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的不屬于會(huì)計(jì)核算范圍或雖屬會(huì)計(jì)核算范圍，但不記載金額的登記簿、統(tǒng)計(jì)簿、臺(tái)賬等，不貼印花;選項(xiàng)D，屬于會(huì)計(jì)核算范圍、記載金額的相關(guān)賬簿應(yīng)當(dāng)繳納印花稅。[多選題]83.個(gè)體工商戶建立復(fù)式賬簿，應(yīng)按個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，編制的會(huì)計(jì)報(bào)表有()。A)資產(chǎn)負(fù)債表B)應(yīng)稅所得表C)留存收益表D)現(xiàn)金流量表E)損益表答案:ABC解析:復(fù)式賬：資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存收益表[多選題]84.發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)方式有()。A)批量供應(yīng)B)交舊購(gòu)新C)驗(yàn)舊購(gòu)新D)按需供應(yīng)E)交存購(gòu)新答案:ABC解析:發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)方式有三種：批量供應(yīng)、交舊購(gòu)新、驗(yàn)舊購(gòu)新。[多選題]85.下列關(guān)于基本醫(yī)療保險(xiǎn)與生育保險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的有()。A)基本醫(yī)療保險(xiǎn)的繳費(fèi)主體包括城鎮(zhèn)職工和城鄉(xiāng)居民兩大類B)2018年城鄉(xiāng)居民醫(yī)保人均個(gè)人繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)達(dá)到每人每年220元C)生育保險(xiǎn)費(fèi)的提取比例最高不得超過(guò)工資總額的2%，2015年國(guó)務(wù)院決定降低生育保險(xiǎn)費(fèi)率0.5個(gè)百分點(diǎn)D)城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)，覆蓋除職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)應(yīng)參保人員以外的其他所有城鄉(xiāng)居民E)鐵路、電力、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)瓤绲貐^(qū)、生產(chǎn)流動(dòng)性較大的企業(yè)及其職工，可以相對(duì)集中的方式異地參加統(tǒng)籌地區(qū)的基本醫(yī)療保險(xiǎn)答案:ABDE解析:選項(xiàng)C，生育保險(xiǎn)費(fèi)的提取比例最高不得超過(guò)工資總額的1%，2015年國(guó)務(wù)院決定降低生育保險(xiǎn)費(fèi)率0.5個(gè)百分點(diǎn)。[多選題]86.下列關(guān)于稅務(wù)登記管理的表述不正確的有()。A)稅務(wù)登記是一種法定手續(xù)，它是整個(gè)稅收征收管理的首要環(huán)節(jié)B)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，均應(yīng)當(dāng)依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記，領(lǐng)取稅務(wù)登記證件C)需要辦理稅務(wù)登記的組織，若資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到相關(guān)資料之日起30日內(nèi)審核并辦理D)納稅人在辦理注銷登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款、繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件E)稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，其變更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無(wú)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，或者自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣布變更之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件到原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記答案:BC解析:選項(xiàng)B，稅務(wù)登記的范圍規(guī)定如下：按照?多證合一?等商事制度改革要求，領(lǐng)取加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼證件的，企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社、個(gè)體工商戶及其他組織無(wú)需單獨(dú)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理該事項(xiàng)，其領(lǐng)取的證件作為稅務(wù)登記證件使用;?多證合一?改革之外的其他組織，如事業(yè)單位、社會(huì)組織、律師事務(wù)所、境外非政府組織等，應(yīng)當(dāng)依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記，領(lǐng)取稅務(wù)登記證件;選項(xiàng)C，需要辦理稅務(wù)登記的組織，若資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整的，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后可以即時(shí)辦結(jié)。[多選題]87.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)的表述中，正確的有()。A)企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可以按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按規(guī)定在所得稅前扣除B)企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不超過(guò)工資、薪金總額5%的部分準(zhǔn)予扣除C)對(duì)化妝品制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除D)煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除E)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生的與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%(含本數(shù))計(jì)算限額在稅前扣除答案:ADE解析:選項(xiàng)B：企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得在所得稅前扣除;選項(xiàng)C：對(duì)化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。[多選題]88.納稅人在2019年度已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅，下列情形無(wú)需辦理年度匯算清繳的有()。A)納稅人年度匯算需補(bǔ)稅但年度綜合所得收入不超過(guò)12萬(wàn)元的B)納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的C)納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過(guò)500元的D)納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者不申請(qǐng)年度匯算退稅的E)納稅人年度匯算需補(bǔ)稅但年度綜合所得收入不超過(guò)15萬(wàn)元的答案:ABD解析:依據(jù)稅法規(guī)定，納稅人在2019年度已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅且符合下列情形之一的，無(wú)需辦理年度匯算：(一)納稅人年度匯算需補(bǔ)稅但年度綜合所得收入不超過(guò)12萬(wàn)元的;(二)納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的;(三)納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者不申請(qǐng)年度匯算退稅的。[多選題]89.下列關(guān)于房產(chǎn)稅減免稅的說(shuō)法，正確的有()。A)國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)單位本身的業(yè)務(wù)用房，免征房產(chǎn)稅B)對(duì)個(gè)人所有的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅C)對(duì)公園內(nèi)的餐館所使用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅D)對(duì)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)(包括自有和承租)專門用于經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)，暫免征收房產(chǎn)稅E)對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人，可以由省級(jí)人民政府決定在50%的稅額幅度內(nèi)減征房產(chǎn)稅答案:ADE解析:選項(xiàng)B，對(duì)個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。但是，對(duì)個(gè)人所有的營(yíng)業(yè)用房或出租等非自用的房產(chǎn),應(yīng)按照規(guī)定征收房產(chǎn)稅;選項(xiàng)C，公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。公園、名勝古跡中附設(shè)的營(yíng)業(yè)單位，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等所使用的房產(chǎn)及出租的房產(chǎn)，應(yīng)征收房產(chǎn)稅。[多選題]90.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議參加人的說(shuō)法，錯(cuò)誤的有()。A)合伙企業(yè)申請(qǐng)行政復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)以工商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記的企業(yè)為申請(qǐng)人B)稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他組織以共同名義作出具體行政行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他組織為被申請(qǐng)人C)第三人不參加行政復(fù)議，不影響行政復(fù)議案件的審理D)申請(qǐng)人、第三人可以委托1～5名代理人參加行政復(fù)議E)被申請(qǐng)人可以委托本機(jī)關(guān)以外人員參加行政復(fù)議答案:BDE解析:選項(xiàng)B，稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他組織以共同名義作出具體行政行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人;選項(xiàng)D，申請(qǐng)人、第三人可委托1-2名代理人參加行政復(fù)議;選項(xiàng)E，被申請(qǐng)人不得委托本機(jī)關(guān)以外人員參加行政復(fù)議。[多選題]91.根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的表述中，正確的有()。A)子女教育支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B)職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，按照每年3600元定額扣除C)住房貸款利息