2023年高等教育經(jīng)濟(jì)類自考-00061國(guó)家稅收考試歷年參考核心考點(diǎn)薈萃附答案

（圖片大小可任意調(diào)節(jié)）2023年高等教育經(jīng)濟(jì)類自考-00061國(guó)家稅收考試歷年參考核心考點(diǎn)薈萃附答案第一卷一.參考題庫(kù)(共20題)1.下列合同應(yīng)交納印花稅的有（）。A、購(gòu)銷合同B、建筑安裝工程C、承包合同D、財(cái)產(chǎn)租賃合同E、技術(shù)合同2.開(kāi)征房產(chǎn)稅能否有效調(diào)節(jié)房產(chǎn)市場(chǎng)？為什么？3.稅收公平的可以分為以下幾個(gè)層次（）A、稅收的經(jīng)濟(jì)公平B、稅收的收入公平C、稅收的負(fù)擔(dān)公平D、稅收的社會(huì)公平4.如何加強(qiáng)稅收的征收管理。5.國(guó)際上通行的居民與非居民的劃分標(biāo)準(zhǔn)是（）。A、法律標(biāo)準(zhǔn)B、戶籍標(biāo)準(zhǔn)C、行政標(biāo)準(zhǔn)D、住房標(biāo)準(zhǔn)E、國(guó)籍標(biāo)準(zhǔn)6.如何理解稅收中性？（公平）7.由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅種的征收管理，按照（）執(zhí)行。A、《進(jìn)出口關(guān)稅系列》B、《稅收征收管理法》C、《稅務(wù)代理試行辦法》D、《全國(guó)稅政實(shí)施細(xì)則》8.如何理解保護(hù)關(guān)稅政策？9.按稅收的計(jì)稅依據(jù)可分為（）A、從價(jià)稅B、銷售稅C、定額稅D、從量稅10.如何理解分類征稅制？11.稅收工作最主要的任務(wù)是（）。A、稅務(wù)登記B、稅款征收C、帳簿管理D、納稅申報(bào)12.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)繳納營(yíng)業(yè)稅，其依據(jù)是（）A、特約簽訂地B、費(fèi)用收取地C、納稅人機(jī)關(guān)所在地D、應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地13.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅地點(diǎn)為（）。A、所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)B、納稅人核算地C、海關(guān)總署所在地D、報(bào)關(guān)地海關(guān)14.統(tǒng)一全國(guó)農(nóng)業(yè)稅制是在（）。A、1950年統(tǒng)一全國(guó)稅收時(shí)B、1958年稅制改革時(shí)C、1973年稅制改革時(shí)D、1994年稅制改革時(shí)15.稅務(wù)登記包括（）以下幾種。A、注冊(cè)登記B、開(kāi)業(yè)登記C、變更登記D、納稅登記E、扣繳稅款登記16.某企業(yè)出售房地產(chǎn)收入5000萬(wàn)元，可以扣除的各項(xiàng)成本400萬(wàn)元、費(fèi)用2000萬(wàn)元、有關(guān)稅金等共600萬(wàn)元，該企業(yè)應(yīng)納土地增值稅稅額的計(jì)算方法為？17.我國(guó)對(duì)資源征稅的稅種主要有（）A、資源稅B、耕地占用稅C、土地增值稅D、城鎮(zhèn)土地使用稅18.一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分依據(jù)為（）A、經(jīng)營(yíng)規(guī)模B、業(yè)務(wù)性質(zhì)C、會(huì)計(jì)合算是否健全D、經(jīng)營(yíng)期限19.簡(jiǎn)述稅種選擇和經(jīng)濟(jì)效率的關(guān)系。20.某一員工2006年5月份月工資收入6000元，企業(yè)月獎(jiǎng)金1000元。投資股息收入1200元。出版著作稿酬收入3000元。獲得省科技獎(jiǎng)勵(lì)1500元。國(guó)庫(kù)券利息收入500元。購(gòu)買體育彩票中獎(jiǎng)8000元。請(qǐng)計(jì)算該員工5月份應(yīng)繳多少個(gè)人所得稅？（按稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)額1600元）第二卷一.參考題庫(kù)(共20題)1.現(xiàn)行資源稅采用（）方法征收。A、從量定額B、從價(jià)定額C、從量比例D、從價(jià)比例2.我國(guó)現(xiàn)行的關(guān)稅包括（）A、進(jìn)口稅B、出口稅C、過(guò)境稅D、消費(fèi)稅3.偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額超過(guò)壹萬(wàn)元的，視其情節(jié)輕重可處的有期徒刑（）A、一年B、3年以下C、3年以上至7年以下D、十年4.什么是增值額？如何理解增值額？5.下列稅種中不屬于國(guó)稅局系統(tǒng)征收管理的是（）A、增值稅B、消費(fèi)稅C、個(gè)人所得稅D、印花稅6.企業(yè)所得稅的調(diào)整的項(xiàng)目有（）A、業(yè)務(wù)招待費(fèi)B、各種贊助支出C、廣告費(fèi)D、職工工資和職工福利費(fèi)7.某企業(yè)為增值稅的一般納稅人。2011年3月發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用如下：購(gòu)入生產(chǎn)甲產(chǎn)品的材料，支付貨款100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為17萬(wàn)元；購(gòu)入生產(chǎn)甲產(chǎn)品的配件，支付進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元；購(gòu)入裝修廠房用的建筑材料，支付進(jìn)項(xiàng)稅額為3萬(wàn)元。購(gòu)買材料、配件時(shí)支付運(yùn)輸費(fèi)共10萬(wàn)元。本月對(duì)外銷售甲產(chǎn)品500臺(tái)，其中200臺(tái)售價(jià)4500元/臺(tái)，300臺(tái)售價(jià)5200元/臺(tái)，當(dāng)月即收回全部貨款。因而，該企業(yè)給予銷售機(jī)構(gòu)10%的銷售折扣，并開(kāi)具紅字發(fā)票同時(shí)退還折扣額。企業(yè)以以舊換新方式對(duì)外銷售了10臺(tái)甲產(chǎn)品，舊產(chǎn)品每臺(tái)折價(jià)1000元后，該商品實(shí)際售價(jià)5000元/臺(tái)；另?yè)芨?臺(tái)甲產(chǎn)品給某小學(xué)使用，又撥120臺(tái)甲產(chǎn)品給外地的分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行銷售。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2011年3月應(yīng)繳納的增值稅稅額。8.簡(jiǎn)述稅收的作用。9.制定、評(píng)價(jià)稅收制度和稅收政策的標(biāo)準(zhǔn)是（）A、稅收依據(jù)B、稅收原則C、稅率D、稅收分類10.1959年我田稅收改革的內(nèi)容是（）A、開(kāi)征集市交易稅B、統(tǒng)一農(nóng)業(yè)稅C、實(shí)行“稅利臺(tái)一”的試點(diǎn)D、調(diào)整工商所得稅11.某集團(tuán)公司總經(jīng)理張先生2006年各項(xiàng)收入情況如下： （1）每月工資5000元，12月份取得全年效益工資90000元（該集團(tuán)公司對(duì)管理層實(shí)行年薪制） （2）與某大學(xué)王教授合著一本專業(yè)著作，取得稿酬收入20000元，其中：張總分得稿酬12000元，并拿出3000元捐贈(zèng)給希望工程基金會(huì)； （3）在A國(guó)某大學(xué)講學(xué)取得酬金折合人民幣80000元，已按A國(guó)稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅折合人民幣10000元； （4）5月將市內(nèi)私有住房出租，租期1年，每月取得租金收入2000元，當(dāng)年4月發(fā)生租房維修費(fèi)1800元（已按稅法規(guī)定繳納營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加）。 要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料計(jì)算張總經(jīng)理2006年收入應(yīng)在我國(guó)繳納的個(gè)人所得稅。12.如何確定我國(guó)消費(fèi)稅增稅范圍？13.在社會(huì)主義初級(jí)階段，我國(guó)稅收具有（）職能。A、組織財(cái)政收入B、調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)C、懲處違法行為D、增強(qiáng)民族自覺(jué)性E、監(jiān)督經(jīng)濟(jì)14.按照性質(zhì)的不同，納稅人可以分為（）A、負(fù)稅人B、法人C、自然人D、扣繳義務(wù)人15.下列所得一次收入偏高的，可以實(shí)行加成征收的是（）。A、稿酬所得B、利息、股息、紅利所得C、勞務(wù)報(bào)酬所得D、偶然所得16.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）A、增值稅B、關(guān)稅C、個(gè)人所得稅D、印花稅17.為什么要實(shí)行增值稅？18.分析供求與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。19.某經(jīng)國(guó)家社團(tuán)主管部門批準(zhǔn)成立的非營(yíng)利性的協(xié)會(huì)，2011年8月份取得以下收入： （1）依照社團(tuán)章程的規(guī)定，收取團(tuán)體會(huì)員會(huì)費(fèi)40000元，個(gè)人會(huì)員會(huì)費(fèi)10000元； （2）代售大型演唱會(huì)門票21000元，其中包括代售手續(xù)費(fèi)1000元； （3）代銷中國(guó)福利彩票50000元，取得代銷手續(xù)費(fèi)500元； （4）協(xié)會(huì)開(kāi)設(shè)的照相館營(yíng)業(yè)收入28000元，其中包括相冊(cè)、鏡框等銷售收入2000元； （5）委派兩人到國(guó)外提供咨詢服務(wù)，收取咨詢費(fèi)折合人民幣60000元； （6）舉辦一期培訓(xùn)班，收取培訓(xùn)費(fèi)120000元，資料費(fèi)8000元。 要求： （1）計(jì)算上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。 （2）計(jì)算該協(xié)會(huì)應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅。20.我國(guó)進(jìn)口關(guān)稅的計(jì)稅方法有（）A、從量定額B、從價(jià)定率C、核定稅額D、從量定額和從價(jià)定率混合征收第三卷一.參考題庫(kù)(共20題)1.某百貨大樓2011年12月發(fā)生以下幾筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： ⑴購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票注明的貨物金額為500萬(wàn)元，增值稅為85萬(wàn)元，同時(shí)支付貨物運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元，建設(shè)基金1000元，裝卸費(fèi)200元，運(yùn)輸途中保險(xiǎn)費(fèi)2000元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票； ⑵銷售貨物不含增值稅價(jià)款為600萬(wàn)元，向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物收到現(xiàn)金58.5萬(wàn)元； ⑶進(jìn)口貨物一批，該批貨物在國(guó)外的買價(jià)30萬(wàn)元，該批貨物運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等共計(jì)15萬(wàn)元。貨物報(bào)關(guān)后，商場(chǎng)按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅并取得了海關(guān)開(kāi)具的完稅憑證。該批貨物當(dāng)月在國(guó)內(nèi)全部銷售，取得不含稅銷售額60萬(wàn)元； ⑷上年購(gòu)進(jìn)的貨物用于職工福利，進(jìn)價(jià)10000元，售價(jià)12000元（進(jìn)售價(jià)均不含增值稅，下同）； ⑸上年購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生損失，進(jìn)價(jià)為4000元，售價(jià)為5000元。該企業(yè)購(gòu)銷貨物的使用增值稅稅率為17%，貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率15%。 要求：請(qǐng)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。2.企業(yè)所得稅在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的稅金是（）A、增值稅B、消費(fèi)稅C、營(yíng)業(yè)稅D、土地增值稅3.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收管理權(quán)限的有（）A、緩期征稅權(quán)B、稅法制定權(quán)C、稅法執(zhí)行權(quán)D、提起行政訴訟權(quán)4.簡(jiǎn)述實(shí)行稅務(wù)行政復(fù)議的現(xiàn)實(shí)意義。5.行為稅的特點(diǎn)是具有特定的目的性。下列不屬于行為稅的稅種是（）。A、印花稅B、城市維護(hù)建設(shè)稅C、車船使用稅D、社會(huì)保險(xiǎn)稅6.國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高科技產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅的稅率是（）A、15%B、20%C、25%D、33%7.我國(guó)目前的稅制結(jié)構(gòu)是何種模式，今后應(yīng)向什么方向發(fā)展？8.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的（）。A、收人額B、利潤(rùn)總額C、凈利潤(rùn)D、增值額9.扣繳義務(wù)人向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記的時(shí)限為，自扣繳義務(wù)發(fā)生（）之日起。A、10日內(nèi)B、20日內(nèi)C、30日內(nèi)D、40日內(nèi)10.我國(guó)企業(yè)所得稅的征收方法是（）A、按月計(jì)征，按月預(yù)繳B、按季計(jì)征，按月預(yù)繳C、按年計(jì)征，按月或按季預(yù)繳D、按年計(jì)征，按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳11.影響稅收負(fù)擔(dān)的主要因素是什么？12.資源稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)（）A、開(kāi)采資源的單位和個(gè)人B、銷售資源的單位和個(gè)人C、開(kāi)采礦產(chǎn)品或生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人D、開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人13.以下屬于增值稅的課稅對(duì)象的有（）A、銷售不動(dòng)產(chǎn)B、加工和修理修配C、進(jìn)口貨物D、銷售貨物14.稅法規(guī)定，征稅的客觀對(duì)象是（）A、納稅義務(wù)人B、課稅對(duì)象C、稅目D、稅率15.如何運(yùn)用稅收調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的合理化。16.我國(guó)的企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)所得額課稅，按照其稅負(fù)是否能轉(zhuǎn)嫁其屬于（）A、直接稅B、間接稅C、價(jià)內(nèi)稅D、價(jià)外稅17.娛樂(lè)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為（）的幅度稅率，各省在規(guī)定幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。（）A、3％－20％B、15%－20%C、5%－15%D、5%－20%18.我國(guó)現(xiàn)行的稅率有（）A、比例稅率B、定額稅率C、超額累進(jìn)稅率D、超率累進(jìn)稅率19.增值稅的類型有（）A、生產(chǎn)型增值稅B、成本型增值稅C、收入型增值稅D、消費(fèi)型增值稅20.我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅制定，下列說(shuō)法不正確的是（）A、消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅B、消費(fèi)稅是選擇部分生活消費(fèi)品課稅C、消費(fèi)稅屬于所得稅制D、消費(fèi)稅有正確引導(dǎo)消費(fèi)的作用第一卷參考答案一.參考題庫(kù)1.正確答案:A,B,C,D,E2.正確答案: 能起到一定的作用，表現(xiàn)在： 一、加強(qiáng)房屋的管理，提高房屋的使用效率； 二、控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模和配合國(guó)家房地產(chǎn)政策的調(diào)整； 三、合理調(diào)節(jié)房產(chǎn)所有人和經(jīng)紀(jì)人的收入； 四、增加地方財(cái)政的收入。 但也存在問(wèn)題，比如內(nèi)外資企業(yè)、內(nèi)外籍人員適用稅法的不一致，造成稅負(fù)不公，削弱了調(diào)節(jié)作用。3.正確答案:A,C,D4.正確答案: 加強(qiáng)個(gè)人所得稅的管理主要是完善征管體制，具體應(yīng)做以下幾點(diǎn)： 一、實(shí)行雙向申報(bào)納稅制度。在法規(guī)上明確納稅人的申報(bào)納稅義務(wù)，凡達(dá)到納稅標(biāo)準(zhǔn)的必須自行申報(bào)納稅。同時(shí)，建立法人或雇主對(duì)個(gè)人支付的明細(xì)表制度，并按規(guī)定向稅務(wù)部門申報(bào)，這樣才能在法人或雇主申報(bào)和個(gè)人自行申報(bào)之間建立起交叉稽核體系。 二、建立個(gè)人所得稅征管信息處理系統(tǒng)。進(jìn)行技術(shù)開(kāi)發(fā)和各種報(bào)送傳輸數(shù)據(jù)表格的設(shè)計(jì)，建立個(gè)人自行申報(bào)納稅表和法人或雇主申報(bào)的對(duì)個(gè)人支付的明細(xì)表之間交叉稽核體系，實(shí)行稅務(wù)征管系統(tǒng)的信息聯(lián)網(wǎng)。 三、法律的形式構(gòu)造稅源的控管機(jī)制。 1、以法律形式規(guī)定當(dāng)期收入或個(gè)人存量財(cái)產(chǎn)實(shí)行完全實(shí)名制度，以便全面掌握個(gè)人的收入、財(cái)產(chǎn)狀況。同時(shí)，改革金融體制，嚴(yán)格控制現(xiàn)金流通，實(shí)行所有個(gè)人收入都必須通過(guò)銀行結(jié)算，以減少個(gè)人所得稅的偷逃行為。 2、用法律的形式明確各有關(guān)部門，單位及個(gè)人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供必要的信息資料及配合國(guó)家稅收機(jī)關(guān)執(zhí)行的法律責(zé)任，杜絕為偷逃國(guó)家稅收者開(kāi)方便之門。5.正確答案:A,B6.正確答案: 一、稅收的負(fù)擔(dān)公平； 二、稅收的經(jīng)濟(jì)公平； 三、稅收的社會(huì)公平。7.正確答案:B8.正確答案: 主要是為了保護(hù)本國(guó)工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)而征收的關(guān)稅。征收對(duì)象是本國(guó)需要發(fā)展或國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)性很強(qiáng)的外國(guó)進(jìn)口商品。 不同的商品需要保護(hù)的程度不同，往往采用差別稅率，對(duì)需要增加保護(hù)程度的商品征收比較高的稅。 同樣，差別稅率也針對(duì)國(guó)別制定。9.正確答案:A,D10.正確答案: 分類征稅制是將各類所得，分別不同的來(lái)源，課以不同的所得稅。 分類征稅制的優(yōu)點(diǎn)是課征簡(jiǎn)便；易于按各類所得的不同性質(zhì)區(qū)別對(duì)待，采取不同的稅率；能夠控制稅源，防止偷漏稅款。 但是，不利于實(shí)行累進(jìn)稅率，不能按納稅人的能力課征，不能體現(xiàn)合理負(fù)擔(dān)的原則。11.正確答案:B12.正確答案:D13.正確答案:D14.正確答案:B15.正確答案:B,C,D,E16.正確答案: （1）先計(jì)算增值額 增值額7500－3000=4500（萬(wàn)元） （2）再計(jì)算增值額與扣除項(xiàng)目金額之比 4500÷3000=150% （3）按速算扣除法計(jì)算4500×50%－3000×15%=1800（萬(wàn)元） 應(yīng)納稅額1800（萬(wàn)元）17.正確答案:A,B,C,D18.正確答案:A,C19.正確答案: 稅收的經(jīng)濟(jì)效率使從征稅過(guò)程對(duì)納稅人以及整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的正負(fù)效應(yīng)方面判斷稅收是否有效。要使納稅人支付的稅款以外的從屬費(fèi)用以及額外負(fù)擔(dān)最小化。 在稅種的選擇上就考慮如何運(yùn)用以提高資源配置的效率和宏觀經(jīng)濟(jì)宵夜，從而增加稅收的經(jīng)濟(jì)收益。稅種的選擇有可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)成本的增加，破壞經(jīng)濟(jì)效率；也可能對(duì)經(jīng)濟(jì)效率產(chǎn)生積極影響。 在市場(chǎng)機(jī)制不健全的國(guó)家，通過(guò)課稅機(jī)制引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，提高宏觀經(jīng)濟(jì)效益。在投資不足的國(guó)家則運(yùn)用鼓勵(lì)投資的稅收政策?？傊?，使稅種的選擇和設(shè)計(jì)可以邊人們的五效率的選擇為有效率的選擇。20.正確答案:（1）工資薪金收入應(yīng)納稅額、：（6000＋1000-1600）×20%-375=705元（2）股息收入應(yīng)納稅額：1200×20%=240元（3）稿酬收入應(yīng)納稅額：（3000-800）×20%×（1-30%）=308元（4）獲省科技獎(jiǎng)勵(lì)免征個(gè)人所得稅（5）國(guó)庫(kù)券利息收入免征個(gè)人所得稅（6）個(gè)人購(gòu)買體育彩票中獎(jiǎng)10000元以下免稅應(yīng)納個(gè)人所得稅：705+240+308=1253元第二卷參考答案一.參考題庫(kù)1.正確答案:A2.正確答案:A,B,C3.正確答案:B,C4.正確答案: （1）從理論上講，增值額是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中新創(chuàng)造的那部分價(jià)值。即貨物或勞務(wù)價(jià)值中的V+M部分，在我國(guó)相當(dāng)于凈資產(chǎn)或國(guó)民收入部分。 （2）從一個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位來(lái)看，增值額是指該單位銷售貨物或提供勞務(wù)的收入額扣除為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)這種貨物（包括勞務(wù)）。而外購(gòu)的那部分貨物價(jià)款后的余額。 （3）從一項(xiàng)貨物來(lái)看，增值額是該貨物經(jīng)歷的生產(chǎn)和流通的各個(gè)環(huán)節(jié)所創(chuàng)造的增值額之和，也就是該項(xiàng)貨物的最終銷售價(jià)格。5.正確答案:C6.正確答案:A,C,D7.正確答案: （1）當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額：銷售貨物銷項(xiàng)稅額=（4500×200+5200×300）×17%＝41.82萬(wàn)元 以舊換新銷項(xiàng)稅額=5000×10×17%＝0.85萬(wàn)元 撥付產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額=（4500×200+5200×300）/500×（120+3）×17%=10.29萬(wàn)元 （2）當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅=17+10+10×7%=27.7萬(wàn)元 （3）當(dāng)月應(yīng)納稅額=41.82+0.85+10.29-27.7=25.26萬(wàn)元8.正確答案: 稅收的主要作用有以下4個(gè)方面： 一、稅收的籌集資金職能。稅收的籌集資金職能是稅收所具有的從社會(huì)成員處強(qiáng)制性取得一部分收入，為政府提供公共物品，滿足公共需求的功能。 二、稅收的資源配置職能。稅收的資源配置職能是稅收所具有的，通過(guò)一定的稅收政策、制度，影響個(gè)人、企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，從而使社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源得以重新組合、安排的功能。它主要是平衡產(chǎn)銷供求，合理經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)有效利用資源提供公共物品。 三、稅收的收入分配職能。稅收調(diào)節(jié)、改變了收入者原有的收入。 四、稅收的宏觀調(diào)控職能9.正確答案:B10.正確答案:C11.正確答案: （1）全年工薪應(yīng)納個(gè)人所得稅：月工資應(yīng)納稅額合計(jì)＝[（5000－1600）]×15%－125｝×12＝4620（元） 全年效益工資按全年一次性獎(jiǎng)金對(duì)待。先將全年效益工資在全年平分，90000÷12＝7500，找到適用稅率為20%，同級(jí)速算扣除數(shù)為375，全年效益工資應(yīng)納稅額＝90000×20%－375＝17625（元） 全年工薪應(yīng)納個(gè)人所得稅＝4620＋17625＝22245（元） （2）取得稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅：應(yīng)納稅所得額＝12000×（1－20%）＝9600（元） 公益捐贈(zèng)限額＝9600×30%＝2880（元），實(shí)際捐贈(zèng)3000元，稅前按限額扣除 應(yīng)納個(gè)人所得稅額＝（9600－2880）×20%×（1－30%）＝940.8（元） （3）A國(guó)收入按我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額（即抵扣限額＝80000×（1－20%）×40%－7000＝18600（元） 張總在A國(guó)實(shí)際繳納的稅款10000元，低于扣除限額，需在我國(guó)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅款8600元。 （4）5月出租房屋，全年出租8個(gè)月，租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝{[2000－2000×3%－2000×3%×（7%＋3%）－800－800]×10%×2}＋{[2000－2000×3%－2000×3%×（7%＋3%）－200－800]×10％×1}＋{[2000－2000×3%－2000×3%×（7%＋3%）－800]×10%×5}＝727.2（元） （5）張總當(dāng)年應(yīng)在我國(guó)繳納的個(gè)人所得稅＝22245＋940.8＋8600＋727.2＝32513（元）12.正確答案: （1）一些過(guò)度消費(fèi)會(huì)對(duì)人類健康、社會(huì)秩序、生態(tài)環(huán)境等方面造成危害的特殊消費(fèi)品； （2）奢侈品、非生產(chǎn)必需品； （3）高能耗及高檔消費(fèi)品； （4）不可再生的稀缺資源消費(fèi)品。13.正確答案:A,B14.正確答案:B,C,D15.正確答案:C16.正確答案:A,B17.正確答案: 一、增值稅的前身，產(chǎn)品稅、營(yíng)業(yè)稅采用道道征稅，造成重復(fù)征稅問(wèn)題。 二、增值稅自身的優(yōu)點(diǎn) 1、有利于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)合理。 2、有利于專業(yè)化協(xié)作生產(chǎn)的發(fā)展。 3、適應(yīng)各種生產(chǎn)組織結(jié)構(gòu)的建立。 4、有利于擴(kuò)大國(guó)際貿(mào)易往來(lái)（增值稅有利于鼓勵(lì)出口、出口退稅）。 5、在進(jìn)口商品方面有利于維護(hù)國(guó)家利益，保護(hù)國(guó)內(nèi)產(chǎn)品的生產(chǎn)。18.正確答案: 在市場(chǎng)價(jià)格小，流轉(zhuǎn)稅通過(guò)影響商品價(jià)格變動(dòng)而引起稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，但流轉(zhuǎn)稅轉(zhuǎn)嫁多少取決商品的供給和需求彈性。商品的需求彈性和供給彈性是確定流轉(zhuǎn)稅稅收轉(zhuǎn)嫁的最主要因素。商品需求彈性是商品價(jià)格變動(dòng)的百分比和商品需求數(shù)量變化的百分比。 供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較容易轉(zhuǎn)嫁。反之，不易轉(zhuǎn)嫁。19.正確答案: （1）收取的團(tuán)體會(huì)員費(fèi)40000元、個(gè)人會(huì)員費(fèi)10000元免征營(yíng)業(yè)稅 代售門票手續(xù)費(fèi)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=1000×5%=50（元） 福利彩票手續(xù)費(fèi)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=500×5%=25（元） 照相館收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=28000×5%=1400（元） 國(guó)外咨詢收入60000元免征營(yíng)業(yè)稅 培訓(xùn)班收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=（120000＋8000）×3%=3840（元） 上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=50＋25＋1400＋384