2022年保薦代表人考試-投資銀行業(yè)務(wù)模擬試題17

2022年保薦代表人考試-投資銀行業(yè)務(wù)模擬試題17

姓名年級學(xué)號

題型選擇題填空題解答題判斷題計算題附加題總分

得分

評卷人得分

一、多項選擇題

L關(guān)于股份公司的發(fā)起設(shè)立，下列說法正確的有（）

A.發(fā)起人應(yīng)當(dāng)在繳足公司章程規(guī)定的出資后，選舉董事會和監(jiān)事會，由董事

會向公司登記機關(guān)申請設(shè)立登記

B.在發(fā)起人認(rèn)購的股份繳足前，不得向他人募集股份V

C.股份有限公司采取發(fā)起設(shè)立方式設(shè)立的，注冊資本為在公司登記機關(guān)登記

的全體發(fā)起人認(rèn)購的股本總額V

D.以非貨幣資產(chǎn)出資的，應(yīng)當(dāng)依法辦理其財產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)V

解析：A,發(fā)起人應(yīng)當(dāng)在認(rèn)足公司章程規(guī)定的出資后，選舉董事會和監(jiān)事會，由

董事會向公司登記機關(guān)申請設(shè)立登記

2.有限責(zé)任公司以下情形中應(yīng)當(dāng)召開臨時股東會的有（）

A.董事會提議V

B.1/3以上董事提議7

C.監(jiān)事會提議V

D.監(jiān)事提議V

E.1/10以上股東提議V

解析：有限公司在以下情形下應(yīng)召開臨時股東會：1/10以上股東、1/3以上

董事、監(jiān)事會或監(jiān)事（指不設(shè)監(jiān)事會的監(jiān)事，設(shè)監(jiān)事會的監(jiān)事不可）提議召開

臨時會議的，應(yīng)當(dāng)召開臨時會議。本題A,根據(jù)公司法規(guī)定，一般情況下，董

事會需經(jīng)全體董過半數(shù)出席方可舉行，且經(jīng)全體董事過半數(shù)通過，因此，董事

會提議實際上是超過1/3以上董事同意提議的。雖不是直接規(guī)定，但如果考

到，根據(jù)推理，應(yīng)該選。

3.以下關(guān)于股份公司設(shè)立說法正確的有（）

A.采取發(fā)起設(shè)立方式設(shè)立的股份公司，在發(fā)起人認(rèn)購的股份繳足前，不得向

他人募集股份V

B.采取募集設(shè)立的股份公司，發(fā)起人出資既可以貨幣出資，也可以非貨幣資

產(chǎn)出資，而認(rèn)股人則必須以貨幣出資V

C.股份公司設(shè)立方式有兩種，發(fā)起設(shè)立和募集設(shè)立，兩種方式下的注冊資本

均為實收資本

D.募集方式設(shè)立下創(chuàng)立大會應(yīng)當(dāng)自股款繳足之日起30日內(nèi)由發(fā)起人主持召

開V

E.創(chuàng)立大會應(yīng)有代表股份總數(shù)過半數(shù)的發(fā)起人、認(rèn)股人出席，方可舉行，并

經(jīng)出席會議的發(fā)起人所持表決權(quán)過半數(shù)通過

解析：C,募集設(shè)方式下不允許分期出資，注冊資本均為實收資本。E,經(jīng)出席

會議的認(rèn)股人所持表決權(quán)過半數(shù)通過。

4.國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)依法履行職責(zé)時，以下情形中需要證監(jiān)會主要負(fù)責(zé)

人批準(zhǔn)的有（）

A.對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者毀損的文件和資料，可以予以封存

B.在調(diào)查操縱證券市場、內(nèi)幕交易等重大證券違法行為時，限制被調(diào)查事件

當(dāng)事人的證券買賣V

C.對有證據(jù)證明已經(jīng)或者可能轉(zhuǎn)移或者隱匿違法資金、證券等涉案財產(chǎn)或者

隱匿、偽造、毀損重要證據(jù)的，予以凍結(jié)或者查封V

D.查閱、復(fù)制與被調(diào)查事件有關(guān)的財產(chǎn)權(quán)登記、通訊記錄等資料

解析：《證券法》第一百八十條“國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)依法履行職責(zé)，有

權(quán)采取下列措施：（一）對證券發(fā)行人、上市公司、證券公司、證券投資基金

管理公司、證券服務(wù)機構(gòu)、證券交易所、證券登記結(jié)算機構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場檢查；

（二）進(jìn)入涉嫌違法行為發(fā)生場所調(diào)查取證；（三）詢問當(dāng)事人和與被調(diào)查事

件有關(guān)的單位和個人，要求其對與被調(diào)查事件有關(guān)的事項作出說明：（四）查

閱、復(fù)制與被調(diào)查事件有關(guān)的財產(chǎn)權(quán)登記、通訊記錄等資料；（五）查閱、復(fù)

制當(dāng)事人和與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個人的證券交易記錄、登記過戶記錄、

財務(wù)會計資料及其他相關(guān)文件和資料；對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者毀損的文件和

資料，可以予以封存：（六）查詢當(dāng)事人和與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個人的

資金賬戶、證券賬戶和銀行賬戶；對有證據(jù)證明已經(jīng)或者可能轉(zhuǎn)移或者隱匿違

法資金、證券等涉案財產(chǎn)或者隱匿、偽造、毀損重要證據(jù)的，經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)

督管理機構(gòu)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以凍結(jié)或者查封；（七）在調(diào)查操縱證券市

場、內(nèi)幕交易等重大證券違法行為時，經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)主要負(fù)責(zé)人

批準(zhǔn)，可以限制被調(diào)查事件當(dāng)事人的證券買賣，但限制的期限不得超過十五個

交易日；案情復(fù)雜的，可以延長十五個交易日?！保ⅲㄆ撸┬枰?jīng)國務(wù)

院證券監(jiān)督管理機構(gòu)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

5.下列各項中，屬于所有者權(quán)益的有（）

A.盈余公積V

B.實收資本V

C.其他綜合收益V

D.庫存股V

E.資本公積V

6.關(guān)于合并范圍，下列說法中正確的有（）。

A.在判斷投資方是否擁有對被投資方的權(quán)力時，應(yīng)僅考慮投資方及其他方享

有的實質(zhì)性權(quán)利V

B.在判斷投資方是否擁有對被投資方的權(quán)力時，應(yīng)同時考慮投資方及其他方

享有的實質(zhì)性權(quán)利和保護(hù)性權(quán)利

C,投資方僅持有保護(hù)性權(quán)利不能對被投資方實施控制，也不能阻止其他方對

被投資方實施控制V

D.在判斷投資方是否擁有對被投資方的權(quán)力時，應(yīng)僅考慮投資方及其他方享

有的保護(hù)性權(quán)利

解析：在判斷投資方是否擁有對被投資方的權(quán)力時，應(yīng)僅考慮投資方及其他方

享有的實質(zhì)性權(quán)利，不考慮保護(hù)性權(quán)利，選項B和D錯誤。

7.B股份有限公司截至2008年12月31日共發(fā)行股票300股，股票面值為1

元，資本公積（股本溢價）600萬元，盈余公積金400萬元，B公司資本公積一

其他資本公積500萬元。經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，B公司以現(xiàn)金回購本公司股票300

萬股并注銷。假定B公司按照每股4元回購股票，不考慮其他因素，則以下關(guān)

于B公司回購注銷庫存股的會計處理正確的是（）

A.B公司注銷回購庫存股應(yīng)沖減資本公積900萬

B.B公司注銷回購庫存股應(yīng)沖減盈余公積300萬J

C.B公司回購股票時，企業(yè)庫存股的入賬金額是1200萬元J

D.B公司注銷回購庫存股時，企業(yè)股本減少的金額是1200萬元

E.B公司回購股票不影響企業(yè)的所有者權(quán)益總額

F.B公司注銷回購庫存股不影響企業(yè)的所有者權(quán)益總額V

B公司賬務(wù)處理如下

（1）回購庫存股

借：庫存股1200

貸：銀行存款1200

（2）注銷回購庫存股

借：股本300

資本公積---股本溢價600

盈余公積300

貸：庫存股1200

8.以下應(yīng)納入A上市公司2013年度合并報表范圍的有（）

A.甲公司由自然人李某向A公司借款出資設(shè)立，李某持有全部股權(quán)，A公司

與李某約定，甲公司全部經(jīng)營管理決策由A公司決定，A公司享有全部經(jīng)營收

益并承擔(dān)風(fēng)險V

B.乙公司由A公司與自然人張某出資設(shè)立，A公司、張某分別持股60%、

40%,雙方約定，乙公司由張某負(fù)責(zé)主要生產(chǎn)經(jīng)營決策，每年向A公司提供

200萬元投資回報

C.丙公司為A公司持股51%并控制的境外公司，由于受到所在國外匯管制，

丙公司向A公司支付分紅及其他資金調(diào)度均受到限制V

D.丁公司為A公司的全資子公司，由于資不抵債，在2013年5月被法院宣告

進(jìn)入破產(chǎn)程序

9.以下股東大會表決事項，需要特別決議通過的有（）

A.股權(quán)激勵計劃V

B.公司減少注冊資本V

C.公司清算V

D.公司章程修改J

E.公司在一年內(nèi)出售重大資產(chǎn)超過公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)30%V

10.上市公司有權(quán)提議召開臨時董事會的有（）

A.3%的股東

B.獨立董事V

C.監(jiān)事會V

D.1/3以上董事V

解析：《公司法》第一百一十條：”董事會每年度至少召開兩次會議，每次會

議應(yīng)當(dāng)于會議召開十日前通知全體董事和監(jiān)事。代表十分之一以上表決權(quán)的股

東、三分之一以上董事或者監(jiān)事會，可以提議召開董事會臨時會議。董事長應(yīng)

當(dāng)自接到提議后十曰內(nèi)，召集和主持董事會會議。董事會召開臨時會議，可以

另定召集董事會的通知方式和通知時限?！鄙鲜鰹楣煞莨九R時董事會的規(guī)

定。另外根據(jù)《關(guān)于在上市公司建立獨立董事制度的指導(dǎo)意見》的規(guī)定，獨立

董事的職權(quán)中其中有一項就是“提議召開董事會”。

11.以下政府補助，應(yīng)當(dāng)在取得時確認(rèn)遞延收益的有（）

A.與收益相關(guān)的政府補助，用于補償企業(yè)已發(fā)生費用或損失的

B.與收益相關(guān)的政府補助，用于補償企業(yè)以后期間費用或損失的V

C.企業(yè)取得的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，該資產(chǎn)公允價值能可靠計量V

D.企業(yè)取得的政府補助的非貨幣性資產(chǎn)，無法可靠確定公允價值，以名義金

額計量

12.中小板上市公司控股股東通過證券交易系統(tǒng)出售其持有的上市公司股份，以

下應(yīng)當(dāng)在首次出售2個交易日前刊登提示性公告的有（）

A.預(yù)計未來6個月內(nèi)出售股份可能達(dá)到公司股份總數(shù)5%的V

B.最近12個月內(nèi)控股股東受到深交所1次通報批評處分

C.最近12個月內(nèi)控股股東受到深交所公開譴責(zé)V

D.公司股票被實施退市風(fēng)險警示V

解析：B,最近12個月內(nèi)控股股東受到深交所2次以上通報批評處分才需要刊

登提示性公告。

13.以下構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易的是（）

A.母公司將設(shè)備出售給其子公司V

B.母公司經(jīng)營租賃子公司房屋建筑物V

C.子公司融資租賃母公司一條生產(chǎn)線V

D.B公司是A公司的子公司，A公司要求B公司停止對某一新產(chǎn)品的研究和試

制，并將B公司研究的現(xiàn)有成果轉(zhuǎn)給A公司最近購買的、研究與開發(fā)能力超過

B公司的C公司繼續(xù)研制。J

解析：關(guān)聯(lián)方之間的融資租賃和經(jīng)營租賃均構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。

14.下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板規(guī)范運作的說法符合規(guī)定的是（）

A.創(chuàng)業(yè)板董事長可擔(dān)任薪酬與考核委員會召集人

B.董事會成員6名，其中4名高管

C.董秘由財務(wù)負(fù)責(zé)人兼任V

D.董事會專門委員會未設(shè)戰(zhàn)略委員會和提名委員會V

E.財務(wù)總監(jiān)擔(dān)任審計委員會召集人

解析：A、E,根據(jù)規(guī)定，專門委員會的召集人應(yīng)當(dāng)由獨立董事?lián)?，董事長與

財務(wù)總監(jiān)不可能是公司獨立董事，A、E錯誤。B,《上市公司章程指引》第96

條規(guī)定，董事可以由經(jīng)理或者其他高級管理人員兼任，但兼任經(jīng)理或者其他高

級管理人員職務(wù)的董事以及由職工代表擔(dān)任的董事，總計不得超過公司董事總

數(shù)的1/2。C,創(chuàng)業(yè)板規(guī)范運作指引規(guī)定，董事會秘書應(yīng)當(dāng)由上市公司董事、

副總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人或者公司章程規(guī)定的其他高級管理人員擔(dān)任。D,修訂前

的創(chuàng)業(yè)板規(guī)范運作指引規(guī)定上市公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立審計委員會、薪酬與考核委員

會，戰(zhàn)略委員會和提名委員會并不必然應(yīng)當(dāng)設(shè)立，根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，四個委員會

均不再強制要求必須設(shè)立，因此D按照現(xiàn)行規(guī)定也是正確的。

15.股份公司股東可以查閱（）

A.股東大會會議記錄V

B.董事會會議記錄

C.監(jiān)事會會議記錄

D.股東名冊V

E.會計賬簿

解析：B、C,董事會、監(jiān)事會決議可以查閱，記錄不可以查閱。D,股份公司股

東不可以查閱公司會計賬簿。

16.2013年3月31日，甲公司應(yīng)收乙公司的一筆貨款500萬元到期，由于乙公

司發(fā)生財務(wù)困難，該筆貨款預(yù)計短期內(nèi)無法收回。甲公司已為該項債權(quán)計提壞

賬準(zhǔn)備100萬元。當(dāng)日，甲公司就該債權(quán)與乙公司進(jìn)行協(xié)商。下列協(xié)商方案

中，屬于債務(wù)重組的有（）。

A.減免100萬元債務(wù)，其余部分立即以現(xiàn)金償還V

B.減免80萬元債務(wù)，其余部分延期兩年償還V

C.以公允價值為500萬元的固定資產(chǎn)償還

D.以現(xiàn)金100萬元和公允價值為400萬元的無形資產(chǎn)償還

E.以400萬元現(xiàn)金償還V

解析：債務(wù)重組是指在債務(wù)人發(fā)生財務(wù)困難的情況下，債權(quán)人按照其與債務(wù)人

達(dá)成的協(xié)議或者法院的裁定作出的讓步的事項。選項C和D,債權(quán)人均沒有作

出讓步，所以不屬于債務(wù)重組。

17.上市公司董監(jiān)高6個月內(nèi)買進(jìn)股票又賣出，以下說法正確的有（）

A.董事會應(yīng)當(dāng)收回所得收益，董事會不執(zhí)行的，股東有權(quán)要求董事會在30目

內(nèi)執(zhí)行V

B.董事會未在30日內(nèi)執(zhí)行的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向

人民法院提起訴訟V

C.董事會不執(zhí)行或未在30日內(nèi)執(zhí)行的，負(fù)有責(zé)任的董事依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)

任V

D.董事會應(yīng)當(dāng)收回所得收益，董事會不執(zhí)行的，股東應(yīng)申請監(jiān)事會執(zhí)行，不

可直接向人民法院提起訴訟

解析：本題考查的是證券法關(guān)于短線交易的規(guī)定?！蹲C券法》第四十七條：

“上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、持有上市公司股份5%以上的股東，

將其持有的該公司的股票在買入后六個月內(nèi)賣出，或者在賣出后六個月內(nèi)又買

入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會應(yīng)當(dāng)收回其所得收益。但是，證

券公司因包銷購入售后剩余股票而持有5%以上股份的，賣出該股票不受六個

月時間限制。公司董事會不按照前款規(guī)定執(zhí)行的，股東有權(quán)要求董事會在30日

內(nèi)執(zhí)行。公司董事會未在上述期限內(nèi)執(zhí)行的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己

的名義直接向人民法院提起訴訟。公司董事會不按照第一款的規(guī)定執(zhí)行的，負(fù)

有責(zé)任的董事依法承擔(dān)連帶責(zé)任?！?/p>

18.上市公司收購中的下列行為符合規(guī)定的有（）

A.己持有上市公司30%股份的股東，向持有上市公司20%股份的另一股東發(fā)

出部分收購要約

B.控股股東持有上市公司45%的股份，投資者擬收購35%的股份，計劃先通

過協(xié)議方式收購控股股東30%的股份然后向全體股東發(fā)出要約收購5%的股

份J

C.投資者以現(xiàn)金方式要約收購，預(yù)計收購總金額9億元，以2億元作為履約

保證金V

D.投資者發(fā)出全面收購要約，以證券作為支付對價，同時提供現(xiàn)金選擇

權(quán)V

解析：A,部分要約也應(yīng)當(dāng)向所有股東發(fā)出，而不能向部分股東定向發(fā)出。

19.2008年2月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交換乙公司生產(chǎn)的一臺辦

公設(shè)備，并將換入辦公設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算，該交換具有商業(yè)實質(zhì)。乙公司

換入丙公司股票后對丙公司不具有控制、共同控制或重大影響，擬隨時處置丙

公司股票以獲取差價。本次交換未涉及補價。甲公司和乙公司均為增值稅一般

納稅人。甲公司和乙公司不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。下列各項關(guān)于乙公司上述交

易會計處理的表述中，錯誤的是：

A.換出辦公設(shè)備作為銷售處理并計繳增值稅

B.換入丙公司股票確認(rèn)為可供出售金融資產(chǎn)V

C,換入丙公司股票按換出辦公設(shè)備的賬面價值計量V

D.換出辦公設(shè)備按照賬面價值確認(rèn)銷售收入并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本V

解析：A,自己生產(chǎn)的辦公設(shè)備用于交換，作為銷售處理并計繳增值稅，A說法

正確；B,持有股票的目的是短期內(nèi)出售獲取差價，應(yīng)該作為交易性金融資產(chǎn)核

算；C,本題有一隱含條件，即甲公司換出的資產(chǎn)是有公允價值的（丙上市公司

股票），非貨幣性資產(chǎn)交換的一方具有公允價值的，應(yīng)以公允價值為計量；D,

應(yīng)當(dāng)按照換出資產(chǎn)的公允價值確認(rèn)收入，換出資產(chǎn)無公允價值的，按照換入資

產(chǎn)的公允價值±補價作為換出資產(chǎn)的公允價值確定。

20.下列要征企業(yè)所得稅的是（）

A.有限責(zé)任公司V

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.股份有限公司V

21.關(guān)于深交所定期報告的說法正確的有（）

A.年度報告期間，公司依法對外公告報告期統(tǒng)計報表的，應(yīng)當(dāng)將所報送的外

部單位相關(guān)人員作為內(nèi)幕知情人進(jìn)行登記J

B.董事會審議通過每10股送轉(zhuǎn)6股以上的利潤分配方案的，應(yīng)當(dāng)向深交所報

送《內(nèi)幕信息之情人員檔案》V

C.上市公司擬以半年度、季度財務(wù)報告為基礎(chǔ)進(jìn)行現(xiàn)金分紅且不送紅股或者

用資本公積轉(zhuǎn)增股本的，半年度、季度財務(wù)報告可以不經(jīng)審計V

D.擬發(fā)布第一季度報告業(yè)績預(yù)告但其上年年報尚未披露的上市公司，應(yīng)當(dāng)在

發(fā)布業(yè)績預(yù)告的同時披露其上年度的業(yè)績快報V

22.根據(jù)《證券公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》，內(nèi)部信用增級方式包括

（）

A.第三方擔(dān)保

B.優(yōu)先次級分級V

C.超額抵押V

D.超額利差賬戶V

解析：內(nèi)部信用增級是資產(chǎn)證券化特有的信用增級方式，最大優(yōu)點是成本較

低，一般有以下幾種形式：（1）直接追索權(quán)；（2）優(yōu)先/次級結(jié)構(gòu)：指通過

調(diào)整資產(chǎn)支持證券的內(nèi)部結(jié)構(gòu)，將其劃分為優(yōu)先級證券和次級證券或更多的級

別。（3）現(xiàn)金儲備賬戶：現(xiàn)金儲備賬戶的資金主要來源于兩部分：一是利差，

即基礎(chǔ)資產(chǎn)組合產(chǎn)生的收益超出支付給投資者的本息以及SPV運作費用的差額

部分，實際上是SPV從事證券化業(yè)務(wù)的凈收入。二是SPV的自有資金。（4）超

額抵押。（5）回購條款。（6）擔(dān)保投資基金。

23.某上市公司共7名董事，現(xiàn)審議向其中2名董事甲和乙共同出資的一家公司

進(jìn)行投資，則以下說法正確有（）

A.該董事會需4名以上董事出席方可舉行

B.該董事會經(jīng)除甲和乙外韻其他3名以上非關(guān)聯(lián)董事出席即可舉行V

C.該董事會須經(jīng)除甲和乙外的其他3名以上非關(guān)聯(lián)董事同意表決通過V

D.甲和乙不得出席本次董事會會議

E.甲和乙不得對本次決議進(jìn)行表決，但可以代理其他非關(guān)聯(lián)董事行使表決權(quán)

F,向2名董事共同出資的一家公司進(jìn)行投資的事項應(yīng)提交上市公司股東大會

表決通過

解析：上市公司董事與董事會會議決議事項所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，不得

對該項決議行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)；該董事會會議由過

半數(shù)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席即可舉行，董事會會議所作決議須經(jīng)無關(guān)聯(lián)關(guān)系董

事過半數(shù)通過；出席董事會的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)不足3人的，應(yīng)將該事項提

交上市公司股東大會審議。D,關(guān)聯(lián)董事只是限制其表決權(quán)，但并未限制其出

席。

24.根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第36號一關(guān)聯(lián)方披露》的規(guī)定，下列表述正確的有

（）O

A.與該企業(yè)發(fā)生日常往來的資金提供者、公用事業(yè)部門、政府部門和機構(gòu)，

不構(gòu)成企業(yè)的關(guān)聯(lián)方V

B.與該企業(yè)發(fā)生大量交易而存在經(jīng)濟(jì)依存關(guān)系的單個客戶、供應(yīng)商、特許

商、經(jīng)銷商或代理商，不構(gòu)成企業(yè)的關(guān)聯(lián)方V

C.與該企業(yè)共同控制合營企業(yè)的合營者，不構(gòu)成企業(yè)的關(guān)聯(lián)方V

D.僅僅同受國家控制而不存在其他關(guān)聯(lián)方關(guān)系的企業(yè)之間構(gòu)成關(guān)聯(lián)方

E.該企業(yè)主要投資者個人控制的其他企業(yè)，構(gòu)成企業(yè)的關(guān)聯(lián)方J

解析：僅僅同受國家控制而不存在其他關(guān)聯(lián)方關(guān)系的企業(yè)之間，不構(gòu)成關(guān)聯(lián)

方O

25.下列項目中，影響融資租入固定資產(chǎn)入賬價值的有（）。

A.融資租入固定資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比例

B.融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃合同印花稅V

C.租賃合同規(guī)定的利率V

D.融資租入固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值

E,融資租入固定資產(chǎn)的預(yù)計使用年限

解析：初始直接費用應(yīng)計入融資租入固定資產(chǎn)的入賬價值。

26.以下屬于可以向證監(jiān)會提出免于以要約收購方式增持股份的情形有（）

A.收購人與出讓人能夠證明本次轉(zhuǎn)讓是在同一實際控制人控制的不同主體之

問進(jìn)行，未導(dǎo)致上市公司的實際控制人發(fā)生變化V

B.上市公司面臨嚴(yán)重財務(wù)困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公

司股東大會批準(zhǔn)，且收購人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益V

C.因上市公司按照股東大會批準(zhǔn)的確定價格向特定股東回購股份而減少股

本，導(dǎo)致當(dāng)事人在該公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%

D.因繼承導(dǎo)致在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司己發(fā)行股份的

30%

解析：C,屬于適用簡易程序免于發(fā)出要約收購方式增持股份的情形。D,屬于

免于提交豁免申請，直接辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶的情形。

27.關(guān)于上市公司管理層收購，下列說法正確的有（）

A.公司應(yīng)當(dāng)聘請具有證券、期貨從業(yè)資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)提供公司資產(chǎn)評估

報告V

B.本次收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2/3以上的獨立董事

同意后，提交公司股東大會審議，經(jīng)出席股東大會的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)過

半數(shù)通過J

C.獨立董事發(fā)表意見前，應(yīng)當(dāng)聘請獨立財務(wù)顧問就本次收購出具專業(yè)意見，

獨立董事及獨立財務(wù)顧問的意見應(yīng)當(dāng)一并予以公告V

D.公司董事會成員中獨立董事的比例應(yīng)當(dāng)達(dá)到1/2以上V

解析：管理層收購應(yīng)當(dāng)符合的條件如下：（1）上市公司應(yīng)當(dāng)具備健全旦運行良

好的組織機構(gòu)以及有效的內(nèi)部控制制度，公司董事會成員中獨立董事的比例應(yīng)

當(dāng)達(dá)到或者超過1/2。（2）公司應(yīng)當(dāng)聘請具有證券、期貨從業(yè)資格的資產(chǎn)評

估機構(gòu)提供公司資產(chǎn)評估報告。（3）本次收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會非關(guān)聯(lián)董事作出決

議，且取得2/3以上的獨立董事同意后，提交公司股東大會審議，經(jīng)出席股東

大會的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過。（4）獨立董事發(fā)表意見前，應(yīng)當(dāng)聘

請獨立財務(wù)顧問就本次收購出具專業(yè)意見，獨立董事及獨立財務(wù)顧問的意見應(yīng)

當(dāng)一并予以公告。（5）上市公司董、監(jiān)、高存在《公司法》第148條規(guī)定情

形，或者最近3年有證券市場不良誠信記錄的，不得收購本公司。

28.以下關(guān)于證券發(fā)行承銷的說法正確的有（）

A.公開發(fā)行證券的發(fā)行人有權(quán)依法自主選擇承銷的證券公司V

B.包銷是指證券公司將發(fā)行人的證券按照協(xié)議先全部購入再對外銷售的承銷

方式

C.向不特定對象公開發(fā)行的證券票面總值達(dá)到5000萬元的，應(yīng)當(dāng)由承銷團(tuán)

承銷

D.證券的代銷、包銷期限最長不得超過90日J(rèn)

解析：A,《證券法》第二十九條“公開發(fā)行證券的發(fā)行人有權(quán)依法自主選擇承

銷的證券公司。證券公司不得以不正當(dāng)競爭手段招攬證券承銷業(yè)務(wù)。"B,《證

券法》第二十八條："……證券承銷業(yè)務(wù)采取代銷或者包銷方式。證券代銷是

指證券公司代發(fā)行人發(fā)售證券，在承銷期結(jié)束時，將未售出的證券全部退還給

發(fā)行人的承銷方式。證券包銷是指證券公司將發(fā)行人的證券按照協(xié)議全部購入

或者在承銷期結(jié)束時將售后剩余證券全部自行購入的承銷方式。”C,《證券

法》第三十二條：”向不特定對象發(fā)行的證券票面總值超過人民幣5000萬元

的，應(yīng)當(dāng)由承銷團(tuán)承銷。承銷團(tuán)應(yīng)當(dāng)由主承銷和參與承銷的證券公司組成?！?/p>

D,《證券法》第三十三條“證券的代銷、包銷期限最長不得超過九十日。

29.以下不會引起速動比率變化的有（）

A.短期借款還應(yīng)付賬款V

B.現(xiàn)金買存貨

C.現(xiàn)金買固定資產(chǎn)

D.現(xiàn)金買交易性金融資產(chǎn)V

E.存貨對外投資J

解析：速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債，應(yīng)非常清楚哪些是速動資產(chǎn)，哪些是非

速動資產(chǎn)，哪些是長期資產(chǎn)。

30.下列關(guān)于非公開發(fā)行股票的說法正確的有（）

A,非公開發(fā)行申請未獲核準(zhǔn)的上市公司，可自中國證監(jiān)會作出不予核準(zhǔn)的決

定之日起六個月后，再次提出證券發(fā)行申請V

B.認(rèn)購邀請書名單由上市公司和保薦人共同確定V

C.股東大會決議有效期已過的，應(yīng)由董事會重新確定本次發(fā)行的定價基準(zhǔn)

日V

D.如本次發(fā)行董事會決議確定具體發(fā)行對象的，該具體發(fā)行對象經(jīng)上市公司

股東大會同

31.甲公司股票發(fā)行申請經(jīng)核準(zhǔn)后，以下情形表述正確的有（）

A.證券公司發(fā)現(xiàn)有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，不得進(jìn)行銷售活

動V

B.證券公司發(fā)現(xiàn)有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，應(yīng)立即報告中國

證監(jiān)會，在中國證監(jiān)會作出撤銷核準(zhǔn)決定前，可以繼續(xù)銷售

C.證監(jiān)會發(fā)現(xiàn)不符合法定條件或者法定程序，尚未發(fā)行證券的，應(yīng)當(dāng)予以撤

銷發(fā)行核準(zhǔn)決定，停止發(fā)行V

D.證監(jiān)會發(fā)現(xiàn)不符合法定條件或者法定程序，己經(jīng)發(fā)行尚未上市的，撤銷發(fā)

行核準(zhǔn)決定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還證券持有

人V

解析：A,B,《證券法》第三十一條：”證券公司承銷證券，應(yīng)當(dāng)對公開發(fā)行

募集文件的真實性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查；發(fā)現(xiàn)有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述

或者重大遺漏的，不得進(jìn)行銷售活動；已經(jīng)銷售的，必須立即停止銷售活動，

并采取糾正措施?！薄蹲C券法》第二十六條：“國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)或者

國務(wù)院授權(quán)的部門對已作出的核準(zhǔn)證券發(fā)行的決定，發(fā)現(xiàn)不符合法定條件或者

法定程序，尚未發(fā)行證券的，應(yīng)當(dāng)予以撤銷，停止發(fā)行。已經(jīng)發(fā)行尚未上市

的，撤銷發(fā)行核準(zhǔn)決定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還

證券持有入；保薦人應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人承擔(dān)連帶責(zé)任，但是能夠證明自己沒有過錯

的除外：發(fā)行人的控股股東、實際控制人有過錯的，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人承擔(dān)連帶責(zé)

任。”

32.以下應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）

A.商品期貨實物交割V

B.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費V

C.自來水企業(yè)收取的與銷售數(shù)量無關(guān)的一次性費用

D.交通運輸服務(wù)V

33.以下系創(chuàng)業(yè)板上市公司需暫停上市情形的有（）

A.連續(xù)3年虧損V

B.最近一年凈資產(chǎn)為負(fù)V

C.最近36個月內(nèi)累計受到交易所3次公開譴責(zé)

D.6月30日未公開上年年報V

解析：C,最近36個月內(nèi)累計受到交易所3次公開譴責(zé)應(yīng)終止上市。D,應(yīng)該是

4月底披露年報，6月30日還未披露，已經(jīng)滿2個月未予披露。

34.下列關(guān)于收入的說法正確的是（）

A.企業(yè)甲2011年9月1日出售一批貨物給乙公司，貨物作價300萬元，約定6

個月后即2012年3月1日以315萬元回購貨物，企業(yè)2011年年末確認(rèn)財務(wù)費

用10萬元J

B.企業(yè)甲2011年9月1日出售一批貨物給乙公司，貨物作價300萬元，約定6

個月后即2012年3月1目以315萬元回購貨物，企業(yè)2011年年末確認(rèn)銷售收

入300萬元

C.企業(yè)2011年9月份銷售一批按摩椅，銷售價格為250萬元，購貨方6個月

后享有退貨權(quán)，按照企業(yè)的歷史經(jīng)驗，該筆貨物退貨概率為20%,企業(yè)2011

年確認(rèn)收入200萬元J

D.企業(yè)分期收款銷售商品，2011年1月1銷售總價款為2000萬元，分5分年

付清，其后每年1月1日等額付款，該筆貨物市場銷售價格為1600萬，成本為

1500萬，企業(yè)2011年確認(rèn)收入1600萬，財務(wù)費用400萬

解析：B,售后回購具有融資性質(zhì)的，不應(yīng)確認(rèn)收入，收到的款項應(yīng)確認(rèn)為一項

負(fù)債；D,分期收款銷售商品，合同價款與公允價值的差額400萬，先確認(rèn)為

“未確認(rèn)融資收益”，然“按照攤余成本與實際利率計算確定的金額在5年內(nèi)

進(jìn)行攤銷，作為財務(wù)費用的抵減項。

35.甲上市公司公開增發(fā)股票，公司股票招股意向書公告日和董事會決議公告日

前1個交易日、前20個交易日、前30個交易日的均價如下表，則符合公開發(fā)

行股票的價格為（）單位：元/股

A.17.10元J

B.15元

C.18元V

D.19元J

E.20元J

解析：公開增發(fā)的發(fā)行價格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均

價或前1個交易日的均價。

36.下列關(guān)于我國稅收法律級次的表述中，正確的有（）

A,《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》屬于稅收規(guī)章

B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》屬于稅收行政法規(guī)V

C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》屬于全國人大制定的稅收法律V

D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于全國人大常委會制定的稅收法律

37.中小板的上市公司以下關(guān)于募投項目變更的說法正確的有（）

A.變更募投項目由控股子公司實施，應(yīng)經(jīng)股東大會審議通過J

B.變更募投項目實施地點，經(jīng)董事會通過，保薦機構(gòu)發(fā)表意見J

C.取消原募集資金項目，實施新項目，董事會通過，無須經(jīng)股東大會通過

D.變更募集資金投資項目實施方式，董事會通過，無須經(jīng)股東大會通過

解析：深交所主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板均規(guī)定，以下屬于募集資金用途變更，需

要董事會、股東大會審議，保薦機構(gòu)、獨立董事、監(jiān)事會發(fā)表意見：（1）取消

原募集資金項目，實施新項目；（2）變更募集資金投資項目實施主體（實施主

體由上市公司變?yōu)槿Y子公司或者全資子公司變?yōu)樯鲜泄镜某猓?；?）變

更募集資金投資項目實施方式；（4）交易所認(rèn)定為募集資金用途變更的其他情

形。本題A,由控股子公司實施屬于變更募集資金投資項目實施主體（注意，

如果是由全資子公司實施則不屬于），屬于募集資金用途變更；B,僅變更實施

地點的，不屬于募集資金用途變更，董事會通過，保薦機構(gòu)發(fā)表意見即可。

38.根據(jù)《證券法》的規(guī)定，公司公開發(fā)行新股，應(yīng)當(dāng)符合下列條件（）

A.具備健全且運行良好的組織機構(gòu)V

B.具有持續(xù)盈利能力，財務(wù)狀況良好V

C.最近三年財務(wù)會計文件無虛假記載，無其他重大違法行為J

D.經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其他條件V

E.最近三年連續(xù)盈利，財務(wù)狀況良好

解析：《證券法》第十三條“公司公開發(fā)行新股，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：（一）

具備健全且運行良好的組織機構(gòu)；（二）具有持續(xù)盈利能力，財務(wù)狀況良好；

（三）最近三年財務(wù)會計文件無虛假記載，無其他重大違法行為；（四）經(jīng)國

務(wù)院批準(zhǔn)的國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其他條件。上市公司非公開發(fā)行新

股，應(yīng)當(dāng)符合經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的條件，并報國務(wù)

院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準(zhǔn)?！备鶕?jù)本題題干應(yīng)選擇ABCD,若本題題干改為公司

公開發(fā)行新股，應(yīng)當(dāng)符合下列條件O,則E也應(yīng)選擇。

39.在非上市公眾公司的收購，以下哪些屬于信息披露義務(wù)人（）

A,被收購公司董事會V

B.擬競價收購3%股份的收購人

C.擬出讓5%股份的股東

D.擬協(xié)議收購25%股份的收購人V

解析：B、C均未達(dá)到10%,不需披露。

40.以下稅費中，在承擔(dān)該稅費時應(yīng)計入管理費用的有（）

A.車船稅V

B.土地增值稅

C.礦產(chǎn)資源補償費V

D.消費稅

解析：承擔(dān)該稅負(fù)（計提或?qū)嶋H繳納）應(yīng)計入“管理費用”的稅種有：①房產(chǎn)

稅②車船稅③土地使用稅④礦產(chǎn)資源補償費⑤印花稅（房、車、土、礦、?。?/p>

41.下列可以在所得稅前扣除的有（）

A.企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營

業(yè)機構(gòu)的盈利V

B.企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢、被盜等原因不得從增值稅銷項稅額中抵扣的

進(jìn)項稅額，可以與存貨損失一起在計算應(yīng)納稅所得額時扣除V

C.對企業(yè)盤虧的固定資產(chǎn)或存貨，以該固定資產(chǎn)的賬面凈值或存貨的成本減除

責(zé)任人賠償后的余額，作為固定資產(chǎn)或存貨盤虧損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣

除V

D.對企業(yè)毀損、報廢的固定資產(chǎn)或存貨，以該固定資產(chǎn)的賬面凈值或存貨的成

本減除殘值、保險賠款和責(zé)任人賠償后的余額，作為固定資產(chǎn)或存貨毀損、報

廢損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除V

E.對企業(yè)被盜的固定資產(chǎn)或存貨，以該固定資產(chǎn)的賬面凈值或存貨的成本減除

保險賠款和責(zé)任人賠償后的余額，作為固定資產(chǎn)或存貨被盜損失在計算應(yīng)納稅

所得額時扣除V

42.以下租賃中，不考慮其他因素，應(yīng)將其劃分為融資租賃的有（）

A.某項租賃，設(shè)備全新時的可使用年限為10年，已經(jīng)使用了3年，從第4年

開始租出，租賃期為6年V

B.某項租賃，設(shè)備全新時的可使用年限為10年，已經(jīng)使用了3年，從第4年

開始租出，租賃期為3年

C.某項租賃，設(shè)備全新時的可使用年限為10年，已經(jīng)使用了8年，從第9年

開始租出，租賃期為2年

D.某項租賃，設(shè)備全新時的可使用年限為10年，已經(jīng)使用了7年，從第8年

開始租出，租賃期為3年V

解析：租賃期?租賃資產(chǎn)使用壽命275%的，且租賃資產(chǎn)租賃時己使用年限彳

租賃資產(chǎn)全新時可使用年限小于75%時，為融資租賃。本題B,租賃期+租賃

資產(chǎn)使用壽命=3.7=42.9%

43.以下關(guān)于租賃的說法正確的有（）

A.租賃期開始日，指租賃協(xié)議日與租賃各方就主要條款作出承諾日中的較早

者。租賃開始日，承租人和出租人應(yīng)當(dāng)將租賃認(rèn)定為融資租賃或經(jīng)營租賃，并

確定在租賃期開始日應(yīng)確認(rèn)的金額

B.資產(chǎn)余值指在租賃開始日估計的租賃期屆滿時租賃資產(chǎn)的公允價值V

C.擔(dān)保余值，就承租人而言指由承租人或與其有關(guān)的第三方擔(dān)保的資產(chǎn)余值J

D.最低租賃付款額，指在租賃期內(nèi)，承租人應(yīng)支付或可能被要求支付的款項，

包括或有租金和履約成本，加上由承租人或與其有關(guān)的第三方擔(dān)保的資產(chǎn)余值

E.最低租賃收款額是指最低租賃付款額加上獨立第三方對出租人擔(dān)保的資產(chǎn)余

值V

解析：A所描述的是租賃開始目的定義，租賃期開始日是指承租人有權(quán)行使其

使用租賃資產(chǎn)權(quán)利的日期，表明租賃行為的開始。D,應(yīng)不包括或有租金和履約

成本。

44.以下說法正確的有（）

A.不管是有限公司還是股份公司監(jiān)事會成員中都應(yīng)該有職工代表監(jiān)事J

B.股份公司的非職工代表監(jiān)事由股東大會選舉產(chǎn)生V

C.國有獨資公司的監(jiān)事，不管是職工代表監(jiān)事還是非職工代表監(jiān)事，均應(yīng)由國

有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)委派

D.監(jiān)事的任期為每屆不得超過3年，任期屆滿，連選可以連任

解析：監(jiān)事會成員中都應(yīng)該有職工代表監(jiān)事。國有獨資公司的非職工監(jiān)事由國

資監(jiān)管部門委派，職工代表監(jiān)事由職工民主選舉產(chǎn)生，C錯；監(jiān)事任期為3

年，D錯。

45.2012年12月310,甲公司存在一項未決訴訟。根據(jù)類似案例的經(jīng)驗判

斷，該項訴訟敗訴的可能性為90%。如果敗訴，甲公司將須賠償對方100萬元

并承擔(dān)訴訟費用5萬元，但很可能從第三方收到補償款10萬元。2012年12月

310,甲公司以下處理正確的是（）

A.確認(rèn)預(yù)計負(fù)債100萬元

B.確認(rèn)預(yù)計負(fù)債105萬元J

C.確認(rèn)其他應(yīng)收款10萬元

D.很可能從第三方收到補償款10萬元，不確認(rèn)為資產(chǎn)，作為或有資產(chǎn)進(jìn)行披

露V

解析：甲公司應(yīng)就此項未決訴訟確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債金額=100+5=105（萬元）。資

產(chǎn)只有在基本確定時才能確認(rèn)。

46.甲上市公司監(jiān)事李某，2014年5月買了甲公司300萬股票，2014年9月將

300萬股全部賣出，獲得收益20萬元，以下說法正確的有（）

A.收益20萬元應(yīng)收歸公司所有，應(yīng)由董事會收回其所得收益V

B.公司董事會不按照規(guī)定收回收益的，股東有權(quán)要求董事會在30日內(nèi)執(zhí)行V

C.股東要求董事會收回收益，董事會在30日內(nèi)未執(zhí)行的，股東有權(quán)要求監(jiān)事

會以公司名義向人民法院提起訴訟

D.證券法規(guī)定的短線交易限制適用的對象僅包含公司董事和高管，監(jiān)事不在限

制范圍，因此董事會無權(quán)收回監(jiān)事李某的收益

解析：本題考查的是證券法關(guān)于短線交易的規(guī)定?！蹲C券法》第四十七條：

“上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、持有上市公司股份5%以上的股東，

將其持有的該公司的股票在買入后六個月內(nèi)賣出，或者在賣出后六個月內(nèi)又買

入，由此所得收益歸該公司所有，公刊董事會應(yīng)當(dāng)收回其所得收益。但是，證

券公刊囚包銷購入售后剩余股票而持有5%以上股份的，賣出該股票不受六個

月時間限制。公司董事會不按照前款規(guī)定執(zhí)行的，股東有權(quán)要求懂事會在：30

日內(nèi)執(zhí)行。公司董事會未在上述期限內(nèi)執(zhí)行的，股東有權(quán)為了公司的利益以自

己的名義直接向人民法院提起訴訟。公司董事會不按照第一款的規(guī)定執(zhí)行的，

負(fù)有責(zé)任的董事依法承擔(dān)連帶責(zé)任?！?/p>

47.甲是集團(tuán)公司，乙是其子公司。乙實施股權(quán)激勵，甲用持有乙的股權(quán)作為結(jié)

算工具，合并報表的中體現(xiàn)的有（）

A.管理費用V

B.資本公積

C.長期股權(quán)投資

D.應(yīng)付職工薪酬V

結(jié)算企業(yè)（母公司）不是以其本身權(quán)益工具結(jié)算，接受服務(wù)企業(yè)（子公司）沒

有結(jié)算義務(wù)的會計處理如下：

（1）結(jié)算企業(yè)

借：長期股權(quán)投資

貸：應(yīng)付職工薪酬（按現(xiàn)金結(jié)算股份支付計量原則確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬）

（2）接受服務(wù)企業(yè)

借：管理費用等

貸：資本公積（按權(quán)益結(jié)算股份支付計量原則確認(rèn)資本公積）

（3）合并財務(wù)報表中應(yīng)編制如下抵消分錄

借：資本公積

管理費用等（差額，也可能在貸方）

貸：長期股權(quán)投資

抵消后合并報表中有“管理費用等”科目和“應(yīng)付職工薪酬”相當(dāng)于集團(tuán)內(nèi)為

現(xiàn)金結(jié)算的股份支付。

48.關(guān)于初始直接費用，下列說法中正確的有（）。

A,承租人融資租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的初始直接費用應(yīng)計入租入資產(chǎn)的價值V

B.承租人融資租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的初始直接費用應(yīng)計入管理費用

C.承租人經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的初始直接費用，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益V

D.出租人經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的初始直接費用，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益

E,出租人融資租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的初始直接費用應(yīng)計入管理費用

解析：承租人融資租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的初始直接費用應(yīng)計入租入資產(chǎn)的價值：出租

人融資租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的初始直接費用應(yīng)計入長期應(yīng)收款。

49.以下屬于非經(jīng)常性損益的有（）

A.長期股權(quán)投資的處置收益V

B.增值稅出口退稅

C.同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的子公司期初至合并日的當(dāng)期凈損益J

D.債務(wù)重組損益V

解析：A,若為PE公司處置長期股權(quán)投資產(chǎn)生的損益則為經(jīng)常性損益。

50.以下關(guān)于股份鎖定的說法正確的有（）

A.中小板上市公司，董事、監(jiān)事和高級管理人員在申報離任6個月后的12月

內(nèi)通過證券交易所掛牌交易出售本公司股票數(shù)量占其所持有本公司股票總數(shù)的

比例不得超過50%V

B.創(chuàng)業(yè)板上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員在申報離任6個月后的12月內(nèi)

通過證券交易所掛牌交易出售本公司股票數(shù)量占其所持有本公司股票總數(shù)的比

例不得超過50%

C.創(chuàng)業(yè)板上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員在首次公開發(fā)行股票上市之口起

6個月內(nèi)申報離職的，自申報離職之日起18個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其直接持有的本公

司股份V

D.創(chuàng)業(yè)板上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員在首次公開發(fā)行股票上市之日起

第7個月至第12個月之間申報離職的，自申報離職之日起12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

其直接持有的本公司股份V

解析：根據(jù)創(chuàng)業(yè)板和中小板上市公司規(guī)范運作指引的規(guī)定，創(chuàng)業(yè)板上市公司

董、監(jiān)、高在首次公開發(fā)行股票上市之日起6個月內(nèi)申報離職的，自申報離職

之日起18個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其直接持有的本公司股份；在首次公開發(fā)行股票上市

之日起第7個月至第12個月之間申報離職的，自申報離職之日起12個月內(nèi)不

得轉(zhuǎn)讓其直接持有的本公司股份。中小板上市公司董、監(jiān)、高在申報離任6個

月后的12個月內(nèi)通過證券交易所掛牌交易出售本公司股票數(shù)量占其所持有本公

司股票總數(shù)的比例不得超過50%。

51.以下關(guān)于或有事項的說法正確的有（）

A,與虧損合同相關(guān)的義務(wù)不需支付任何補償即可撤銷的，企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)預(yù)計負(fù)

債V

B.甲公司與乙公司簽訂的一項尚待執(zhí)行的商品銷售合同，因合同尚未執(zhí)行，具

有不確定性，屬于或有事項

C.待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同時，合同存在標(biāo)的資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行減

值測試并按規(guī)定確認(rèn)減值損失，不需要再確定預(yù)計負(fù)債

D.待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同時，合同不存在標(biāo)的資產(chǎn)的，虧損合同相關(guān)義務(wù)滿

足預(yù)計負(fù)債確認(rèn)條件時，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)預(yù)計負(fù)債J

解析：待執(zhí)行合同不屬于或有事項，待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同時屬于或有事

項；待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同時，合同存在標(biāo)的資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行

減值測試并按規(guī)定確認(rèn)減值損失，若預(yù)計虧損超過計提的減值損失，則符合負(fù)

債確認(rèn)條件的，仍應(yīng)確認(rèn)預(yù)計負(fù)債。

52.甲股份公司擬吸收合并乙股份公司，雙方董事會于與T日發(fā)出通知，并于

T+20日召開股東大會，且吸收合并的決議均獲得通過，下列說法正確的有

（）

A.T日算起10日內(nèi)通知債權(quán)人，30日內(nèi)發(fā)出公告

B.債權(quán)人應(yīng)當(dāng)自接到通知書之日起30日，未接到通知書的自公告之日起45日

內(nèi)申報債權(quán)

C.合并后乙公司債權(quán)債務(wù)由甲公司承擔(dān)V

D.債權(quán)人可要求還款或提供擔(dān)保。J

解析：本題考查的是公司合并的處理?！豆痉ā返谝话倨呤龡l：“公司合

并，應(yīng)當(dāng)由合并各方簽訂合并協(xié)議，并編制資產(chǎn)負(fù)債表及財產(chǎn)清單。公司應(yīng)當(dāng)

自作出合并決議之日起10日內(nèi)通知債權(quán)入，并于30曰內(nèi)在報紙上公告。債權(quán)

人自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起45日內(nèi)，可以

要求公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保?！薄豆痉ā返谝话倨呤臈l''公司

合并時，合并各方的債權(quán)、債務(wù)，應(yīng)當(dāng)由合并后存續(xù)的公司或者新設(shè)的公司承

繼?！北绢}A,應(yīng)當(dāng)是T+20日（股東大會作出合并決議日）起10日內(nèi)通知債

權(quán)人；B,申報債權(quán)是債權(quán)人的一項權(quán)利，可以申報，也可以不申報，因此題目

中表述為“應(yīng)當(dāng)”實為一種義務(wù)了，表述不正確。

53.下列哪些情況屬于公開發(fā)行證券（)

A.向特定對象發(fā)行超過200人V

B.向非特定對象發(fā)行少于200人J

C,通過報刊等廣告發(fā)行J

D.公司某股東將其股份轉(zhuǎn)讓給他人，轉(zhuǎn)讓后導(dǎo)致股東人數(shù)為200人

解析：《證券法》第十條："……有下列情形之一的，為公開發(fā)行：（一）向

不特定對象發(fā)行證券的；（二）向特定對象發(fā)行證券累計超過200的；（三）

法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他發(fā)行行為。非公開發(fā)行證券，不得采用廣告、公開

勸誘和變相公開方式?！绷硗庑枳⒁猓秶鴦?wù)院辦公廳關(guān)于嚴(yán)厲打擊非法發(fā)行

股票和非法經(jīng)營證券業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》的規(guī)定，向特定對象轉(zhuǎn)讓股票，未

依法報經(jīng)證監(jiān)會核準(zhǔn)的，轉(zhuǎn)讓后，公司股東累計不得超過200人。

54.以下哪些可以作為股份有限公司的發(fā)起人（）

A.股份合作制企業(yè)V

B.有境外永久居留權(quán)的中國公民V

C.村委會J

D.連續(xù)虧損的外商投資企業(yè)

解析：發(fā)起人是指依照有關(guān)法律規(guī)定訂立發(fā)起人協(xié)議，提出設(shè)立股份有限公司

申請，認(rèn)購公司股份，并對公司設(shè)立承擔(dān)責(zé)任的人。發(fā)起人應(yīng)具有完全的民事

行為能力和民事責(zé)任能力，獨立地承擔(dān)民事責(zé)任。根據(jù)《民法通則》、《公司

法》等，股份有限公司發(fā)起人應(yīng)當(dāng)具備以下資格：（1）能獨立地承擔(dān)民事責(zé)任

的自然人。但外商投資股份有限公司的中方發(fā)起人不得為自然人。（2）企業(yè)法

人（3）除法律法規(guī)禁止其從事投資和經(jīng)營活動之外，事業(yè)單位和社會剛體法

人，具備企業(yè)法人條件的，應(yīng)當(dāng)先申請企業(yè)法人登記，才可作為發(fā)起人。（4）

出資額已繳足、已經(jīng)完成原審批項目、已經(jīng)開始繳納企業(yè)所得稅（三個已經(jīng)）

的外商投資企業(yè)可以作為發(fā)起人。（5）具備法人的條件并經(jīng)依法登記為法人的

農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織具有發(fā)起設(shè)立股份有限公司的資格。具有投資能力的城市居

民委員會具有發(fā)起設(shè)立股份有限公司的資格。（如合作社、經(jīng)濟(jì)聯(lián)合社或代行

集體經(jīng)濟(jì)管理職能的村民委員會）（6）個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、職工持股會

組織等因不具備法人資格而不能成為發(fā)起人。工會也不能成為發(fā)起人。（7）其

他組織，法律、法規(guī)另有規(guī)定的除外。

55.下列交易屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是（）

A.甲企業(yè)用賬面價值100萬的持有至到期投資換取乙公司的無形資產(chǎn)，乙公司

的無形資產(chǎn)價值102萬元

B.乙公司為甲公司的全資子公司，現(xiàn)甲公司以持有乙公司100%的股權(quán)，與丙

公司的股東交換其持有的丙公司60%的股權(quán)

C.甲公司與乙公司同為丙公司的控股子公司，現(xiàn)甲公司以一臺設(shè)備與乙公司一

項專利交換，設(shè)備的公允價值為80萬元，甲公司另向乙公司支付補價20萬

元V

D.甲企業(yè)用公允價值200萬元的房產(chǎn)換取乙公司的機器設(shè)備，并收到補價32

萬元V

E.丙公司向紅十字會捐贈叉車10輛

F.甲公司年終時將公司存貨作為股利發(fā)放給股東

解析：A,持有至到期投資未貨幣性資產(chǎn)，A不屬于非貨幣性資產(chǎn)交換；B,在

企業(yè)合并、債務(wù)重組中取得的非貨幣性資產(chǎn)，其成本確定分別適用《企業(yè)會計

準(zhǔn)則第20號一一企業(yè)合并》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則第12號一一債務(wù)重組》，B不

屬于非貨幣性資產(chǎn)交換；C,204-（80+20）=20%小于25%,屬于非貨幣性資

產(chǎn)交換。（注意，此處甲公司和乙公司盡管屬于關(guān)聯(lián)方，但只說明其交換資產(chǎn)

可能導(dǎo)致非貨幣性資產(chǎn)交換不具有商業(yè)實質(zhì)，從而影響非貨幣性資產(chǎn)是采用公

允價值計量還是賬面價值計量，但并不影響該項交易屬于非貨幣性資產(chǎn)交易的

認(rèn)定）；D,32:=16%小于25%,屬于非貨幣性資產(chǎn)交換；F,G,企業(yè)將其擁

有的非貨幣性資產(chǎn)無代價地轉(zhuǎn)讓給其所有者或其他企業(yè)，或由其所有者或其他

企業(yè)將非貨幣性資產(chǎn)無代價地轉(zhuǎn)讓給企業(yè)屬于非互惠轉(zhuǎn)讓，不屬于非貨幣性資

產(chǎn)交換；H,企業(yè)以發(fā)行股票形式取得的非貨幣性資產(chǎn)，相當(dāng)于以權(quán)益工具換入

非貨幣性資產(chǎn)，其成本確定適用《企業(yè)會計準(zhǔn)則第37號一一金融工具列報》。

不屬于非貨幣性資產(chǎn)交換。

56.要約收購上市公司時，收購人可以以下列哪些方式支付收購價款（）

A.現(xiàn)金V

B.土地

C.上市債券可上市交易時間為3個月7

D.收購人為終止上市公司的上市地位而發(fā)出全面要約的，以證券支付收購價

款，同時提供現(xiàn)金方式供被收購公司股東選擇J

解析：B,收購人可以采用現(xiàn)金、訂E券、現(xiàn)金與證券相結(jié)合等合法方式支付收

購上市公司的價款。

57.甲公司截至2013年12月31日，法定盈余公積3000萬，任意盈余公積

1000萬，注冊資本1個億，實收資本5000萬，2014年i月1日，公司準(zhǔn)備用

盈余公積轉(zhuǎn)增資本，則以下說法正確的有（）

A.轉(zhuǎn)增后盈余公積不得低于2500萬元V

B.轉(zhuǎn)增后盈余公積不得低于1250萬元

C.轉(zhuǎn)增后法定盈余公積不得低于2500萬元V

D.轉(zhuǎn)增后法定盈余公積不得低于1250萬元

解析：《公司法》第一百六十八條：”公司的公積金用于彌補公司的虧損、擴(kuò)

大公司生產(chǎn)經(jīng)營或者轉(zhuǎn)為增加公司資本。但是，資本公積金不得用于彌補公司

的虧損。法定公積金轉(zhuǎn)為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注

冊資本的25%?！弊⒁?，“法定公積金轉(zhuǎn)為資本時，所留存的該項公積金不得

少于轉(zhuǎn)增前公司注冊資本的25%”只是對法定盈余公積轉(zhuǎn)增后余額的限制，對

任意盈余公積無此限制，因此本題中法定盈余公積轉(zhuǎn)增后應(yīng)保留2500萬元（1

億X25%）,任意盈余公積可全部轉(zhuǎn)增資本。

58.證券發(fā)行募集文件存在虛假記載，致使投資者在證券交易中遭受損失的，下

列主體應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任的說法正確的是（）

A.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任V

B.發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶賠償

責(zé)任，能證明自己無過錯的除外J

C.保薦人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，能證明自己無過錯的除外V

D.控股股東應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，能證明自己無過錯的除外

解析：《證券法》第六十九條：發(fā)行人、上市公司公告的招股說明書、公司債

券募集辦法、財務(wù)會計報告、上市報告文件年度報告、中期報告、臨時報告以

及其他信息披露資料，有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，致使投資者在

證券交易中遭受損失的，發(fā)行人、上市公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任；發(fā)行人、上市

公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員以及保薦人、承銷的證

券公司，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，但是能夠證明自己沒有

過錯的除外；發(fā)行人、上市公司的控股股東、實際控制人有過錯的，應(yīng)當(dāng)與發(fā)

行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

59.以下關(guān)于上市公司控股股東增持股份的說法符合規(guī)定的有（）

A.上交所上市公司的控股股東在年報披露前15日購入0.2%股份V

B.中小板上市公司控股股東在業(yè)績快報披露前12日增持公司股份V

C.上交所上市公司控股股東在年報披露前10日內(nèi)購入0.2%股份

D.上交所上市公司控股股東在業(yè)績快報前10日內(nèi)增持公司股份

60.下列上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員買賣本公司股票的情況符合規(guī)定的

有（）

A.上市公司于9月10日公告季度報告，董事于8月5日買入股票V

B.上市公司于9月18公告業(yè)績快報，于10月7日公告季度報告，監(jiān)事于9月

5日買入股票V

C.上市公司于8月21日披露重大事件，高管于8月22日買入股票

D.上市公司于9月1日起籌劃重大資產(chǎn)重組，10月31日披露重大資產(chǎn)重組事

項，董事于披露重大資產(chǎn)重組事項前45天賣出股票

解析：《上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員所持本公司股份及其變動管理規(guī)

則》規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員在下列期間不得買賣本公司股

票：（1）上市公司定期報告公告前30日內(nèi)；（2）上市公司業(yè)績預(yù)告、業(yè)績快

報公告前10日內(nèi)；（3）自可能對本公司股票交易價格產(chǎn)生重大影響的重大事

項發(fā)生之日或在決策過程中，至依法披露后2個交易日內(nèi)；（4）證券