財(cái)務(wù)管理課件第7章

財(cái)務(wù)管理課件第7章財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)決策財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)控制財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)01財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的定義財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)：是指基于企業(yè)歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和市場(chǎng)環(huán)境，運(yùn)用科學(xué)的方法和工具，對(duì)企業(yè)未來的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行預(yù)測(cè)和評(píng)估的過程。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的目的是為企業(yè)決策提供依據(jù)，幫助企業(yè)更好地把握市場(chǎng)機(jī)遇，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。收集企業(yè)歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和市場(chǎng)環(huán)境數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。數(shù)據(jù)收集運(yùn)用統(tǒng)計(jì)學(xué)和會(huì)計(jì)學(xué)方法，對(duì)企業(yè)歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理和分析，提取有用的信息。數(shù)據(jù)分析根據(jù)分析結(jié)果，選擇合適的預(yù)測(cè)模型，如回歸分析、時(shí)間序列分析等，建立預(yù)測(cè)模型。預(yù)測(cè)模型建立將預(yù)測(cè)結(jié)果與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行對(duì)比，分析預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性和可靠性，對(duì)預(yù)測(cè)模型進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。預(yù)測(cè)結(jié)果評(píng)估財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的步驟基于歷史數(shù)據(jù)和數(shù)學(xué)模型進(jìn)行預(yù)測(cè)，如回歸分析、時(shí)間序列分析等。定量預(yù)測(cè)基于專家經(jīng)驗(yàn)和市場(chǎng)環(huán)境進(jìn)行預(yù)測(cè)，如SWOT分析、PEST分析等。定性預(yù)測(cè)綜合運(yùn)用定量和定性方法進(jìn)行預(yù)測(cè)，以提高預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性和可靠性。綜合預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的方法財(cái)務(wù)決策02投資決策籌資決策營(yíng)運(yùn)資金決策股利分配決策財(cái)務(wù)決策的類型01020304決定是否進(jìn)行長(zhǎng)期投資，如購買固定資產(chǎn)、擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模等。確定籌資方式、籌資渠道和籌資成本，以滿足企業(yè)資金需求。管理企業(yè)的日常流動(dòng)資金，包括應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款等。決定企業(yè)股利的發(fā)放政策，包括發(fā)放比例、發(fā)放時(shí)間和發(fā)放方式等。財(cái)務(wù)決策的依據(jù)通過財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)指標(biāo)分析，了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)績(jī)效。評(píng)估市場(chǎng)趨勢(shì)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手和客戶需求等信息，以制定適應(yīng)市場(chǎng)變化的財(cái)務(wù)策略。根據(jù)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃和目標(biāo)，制定與之相匹配的財(cái)務(wù)策略和決策。遵守相關(guān)法律法規(guī)和政策，確保財(cái)務(wù)決策的合法性和合規(guī)性。財(cái)務(wù)分析報(bào)告市場(chǎng)環(huán)境企業(yè)戰(zhàn)略法律法規(guī)和政策運(yùn)用數(shù)學(xué)模型和計(jì)算機(jī)技術(shù)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理和分析，如凈現(xiàn)值法、內(nèi)部收益率法等。定量分析法定性分析法比較分析法趨勢(shì)分析法基于經(jīng)驗(yàn)、判斷和專家意見進(jìn)行財(cái)務(wù)決策，如SWOT分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等。通過對(duì)不同方案或歷史數(shù)據(jù)的比較，選擇最優(yōu)的財(cái)務(wù)決策方案。根據(jù)企業(yè)歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和市場(chǎng)趨勢(shì)，預(yù)測(cè)未來財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)績(jī)效。財(cái)務(wù)決策的方法財(cái)務(wù)預(yù)算03財(cái)務(wù)預(yù)算的編制總結(jié)詞：財(cái)務(wù)預(yù)算的編制是財(cái)務(wù)管理中的重要環(huán)節(jié)，需要遵循科學(xué)的方法和程序。詳細(xì)描述：財(cái)務(wù)預(yù)算的編制包括收集數(shù)據(jù)、分析數(shù)據(jù)、制定預(yù)算方案、評(píng)估和選擇最優(yōu)方案等步驟。在編制過程中，需要充分考慮企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)、市場(chǎng)環(huán)境、內(nèi)部資源和能力等因素，以確保預(yù)算的合理性和可行性?？偨Y(jié)詞：財(cái)務(wù)預(yù)算的編制需要遵循全面性、重要性、可行性和靈活性等原則。詳細(xì)描述：全面性是指預(yù)算應(yīng)涵蓋企業(yè)的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，不留死角；重要性是指在全面性的基礎(chǔ)上，優(yōu)先關(guān)注對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)影響較大的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；可行性是指預(yù)算方案應(yīng)具有可操作性和可實(shí)現(xiàn)性；靈活性是指預(yù)算應(yīng)具有一定的調(diào)整空間，以應(yīng)對(duì)市場(chǎng)和環(huán)境的變化?？偨Y(jié)詞：財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行是實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，需要建立完善的執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)控體系。詳細(xì)描述：在預(yù)算執(zhí)行過程中，企業(yè)應(yīng)建立完善的執(zhí)行機(jī)制，明確各部門的職責(zé)和任務(wù)，確保預(yù)算方案的順利實(shí)施。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)建立預(yù)算監(jiān)控體系，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題?？偨Y(jié)詞：提高預(yù)算執(zhí)行的效率和效果是企業(yè)關(guān)注的重點(diǎn)，需要采取多種措施進(jìn)行優(yōu)化和改進(jìn)。詳細(xì)描述：企業(yè)可以通過加強(qiáng)內(nèi)部溝通與協(xié)作、建立獎(jiǎng)懲機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理等措施，提高預(yù)算執(zhí)行的效率和效果。這些措施可以幫助企業(yè)更好地實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，提高經(jīng)濟(jì)效益和管理水平。財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整總結(jié)詞：財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整是不可避免的，企業(yè)應(yīng)建立規(guī)范的調(diào)整程序和機(jī)制，以保證預(yù)算的合理性和有效性。詳細(xì)描述：當(dāng)市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)或企業(yè)自身情況發(fā)生變化時(shí)，企業(yè)應(yīng)及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整過程中，應(yīng)重新審視企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)、分析調(diào)整的原因和影響，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和備案。同時(shí)，應(yīng)充分考慮各項(xiàng)調(diào)整措施的優(yōu)缺點(diǎn)，選擇最優(yōu)方案加以實(shí)施?？偨Y(jié)詞：財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整應(yīng)注重及時(shí)性、合理性和規(guī)范性，以確保預(yù)算能夠持續(xù)為企業(yè)的發(fā)展提供支持。詳細(xì)描述：及時(shí)性是指企業(yè)應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)內(nèi)外部環(huán)境的變化，避免因調(diào)整滯后導(dǎo)致預(yù)算與實(shí)際情況出現(xiàn)較大偏差；合理性是指調(diào)整應(yīng)充分考慮企業(yè)的實(shí)際情況和戰(zhàn)略目標(biāo)，避免盲目追求短期利益而犧牲長(zhǎng)期發(fā)展；規(guī)范性是指企業(yè)應(yīng)建立規(guī)范的調(diào)整程序和機(jī)制，確保調(diào)整過程的透明度和公正性。財(cái)務(wù)控制04財(cái)務(wù)控制是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)，通過制定標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)督和調(diào)節(jié)財(cái)務(wù)活動(dòng)，對(duì)財(cái)務(wù)差異進(jìn)行分析和改進(jìn)的過程。財(cái)務(wù)控制的定義財(cái)務(wù)控制是企業(yè)管理的重要手段，通過對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正偏差，保證企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)控制的作用財(cái)務(wù)控制的定義控制環(huán)境是實(shí)施財(cái)務(wù)控制的基礎(chǔ)，包括企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策等?？刂骗h(huán)境控制活動(dòng)是實(shí)施財(cái)務(wù)控制的手段，包括授權(quán)審批、預(yù)算控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制等?？刂苹顒?dòng)信息與溝通是實(shí)施財(cái)務(wù)控制的重要條件，包括信息的收集、處理、傳遞和反饋等。信息與溝通監(jiān)控與改進(jìn)是實(shí)施財(cái)務(wù)控制的保障，包括內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)、管理層的自我評(píng)估等。監(jiān)控與改進(jìn)財(cái)務(wù)控制的要素會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制是通過建立健全的會(huì)計(jì)制度和規(guī)范，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行記錄、核算和報(bào)告的控制。風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)控制是通過識(shí)別、評(píng)估和控制企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)來實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的控制。內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)是通過獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)的控制。預(yù)算控制預(yù)算控制是通過制定預(yù)算并監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況來實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的控制。財(cái)務(wù)控制的方法財(cái)務(wù)分析05通過財(cái)務(wù)分析，了解企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況，判斷企業(yè)的償債能力和運(yùn)營(yíng)狀況。評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)狀況通過財(cái)務(wù)分析，了解企業(yè)的盈利能力、成長(zhǎng)潛力和現(xiàn)金流狀況，預(yù)測(cè)企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)和未來價(jià)值。預(yù)測(cè)企業(yè)發(fā)展前景通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)，為企業(yè)制定經(jīng)營(yíng)策略、投資決策和風(fēng)險(xiǎn)管理提供依據(jù)。制定經(jīng)營(yíng)決策通過財(cái)務(wù)分析，比較不同企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)績(jī)效，為企業(yè)績(jī)效評(píng)估和管理提供依據(jù)。評(píng)估企業(yè)績(jī)效財(cái)務(wù)分析的目的比率分析將企業(yè)不同時(shí)期的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行比較，分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)績(jī)效的變化趨勢(shì)。趨勢(shì)分析因素分析綜合分析通過計(jì)算各種財(cái)務(wù)比率，如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、存貨周轉(zhuǎn)率等，評(píng)估企業(yè)的償債能力和運(yùn)營(yíng)效率。將各種財(cái)務(wù)分析方法結(jié)合起來，對(duì)企業(yè)進(jìn)行全面、系統(tǒng)的財(cái)務(wù)分析和評(píng)估。通過分析影響企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的因素，找出關(guān)鍵因素并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響程度。財(cái)務(wù)分析的方法ABCD財(cái)務(wù)分析的步驟收集數(shù)據(jù)