醫(yī)院貨幣資金管理制度(醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度)

醫(yī)院貨幣資金管理制度（醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度）

醫(yī)院貨幣資金管理制度

為進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)院資金管理，堵塞漏洞，消除隱患，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督，維護(hù)醫(yī)院資金安全，根據(jù)財(cái)政部印發(fā)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》和衛(wèi)生部印發(fā)的《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定》，以及中國人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則（以下統(tǒng)稱“國家規(guī)定”），特制定本制度。

（一）現(xiàn)金管理

1、根據(jù)國家規(guī)定，現(xiàn)金使用范圍有：

（1）按政策規(guī)定支付給職工個(gè)人的工資、津貼、補(bǔ)貼、各種獎(jiǎng)金、福利等；

（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

（3）出差人員、進(jìn)修學(xué)習(xí)人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)等；

（4）結(jié)算起點(diǎn)（人民幣1000元）以下的零星支出；

（5）因工作需要領(lǐng)用的備用金；

（6）國家規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

另外，按國家規(guī)定，單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)中，支付現(xiàn)金每人一次不得超過一千元，超過限額部分，由銀行轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款或以支票支付。因此，我院給職工發(fā)放工資、獎(jiǎng)金等，原則上都以銀行卡的形式支付，不得到銀行大額提取現(xiàn)金。

2、嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位相互分離的規(guī)定，明確崗位職責(zé)、權(quán)限：

（1）非財(cái)務(wù)人員不得收取現(xiàn)金，財(cái)務(wù)人員收取現(xiàn)金時(shí)，必須出具收費(fèi)收據(jù)，否則，按私收現(xiàn)金論處。

（2）出納人員、收費(fèi)人員及特殊授權(quán)人員以外的其他人員不得經(jīng)管現(xiàn)金；出納人員不得兼任稽核、票據(jù)管理、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員（主要指出納、收費(fèi)人員、授權(quán)經(jīng)辦貨幣資金業(yè)務(wù)的采購人員等），要有計(jì)劃地進(jìn)行崗位輪換。原則上二至三年輪換一次。

（3）現(xiàn)金經(jīng)管人員必須嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)密現(xiàn)金的收支手續(xù)，如實(shí)反映現(xiàn)金收支及結(jié)存情況；當(dāng)日收入現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行，不準(zhǔn)坐支、套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)以“白條頂庫”；不準(zhǔn)私自向單位和個(gè)人出借現(xiàn)金；不準(zhǔn)公款私存；不準(zhǔn)將私人財(cái)物存入單位保險(xiǎn)柜。

（4）為保障安全，現(xiàn)金經(jīng)管人員存取數(shù)額較大的現(xiàn)金時(shí)，必須由保安人員陪同；有大量現(xiàn)金收支時(shí)，必須由保衛(wèi)科派專人護(hù)送。

（5）出納人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)開支審批規(guī)定，嚴(yán)禁辦理無審批的款項(xiàng)支付。

3、對(duì)已辦妥的收付憑證，要及時(shí)按順序登記現(xiàn)金日記賬，并結(jié)出余額。賬面余額要與實(shí)際庫存現(xiàn)金核對(duì)相符，做到日清月結(jié)。若有長(zhǎng)短款要及時(shí)向財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人報(bào)告，查明原因及時(shí)處理。

（二）支票管理

1、出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)賬支票及各種銀行單據(jù)的購買，并設(shè)立購買登記本，分類進(jìn)行詳細(xì)登記，并妥善做好空白票據(jù)的保管工作，因保管不善發(fā)生支票丟失所造成的經(jīng)濟(jì)損失由出納人員負(fù)責(zé)?？瞻字焙拓?cái)務(wù)印章要分別存放保管。

2、支票如有遺失應(yīng)立即向開戶銀行辦理掛失手續(xù)，同時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。醫(yī)院預(yù)留銀行的印簽、印章不得由一人保管，如有遺失，應(yīng)立即向開戶銀行辦理掛失手續(xù)，并書面詳細(xì)說明遺失情況，以及遺失前最后簽發(fā)的支票號(hào)碼，經(jīng)開戶銀行同意后，再填據(jù)新印簽卡片，辦理更新印簽的手續(xù)，在銀行受理掛失前發(fā)生的損失，應(yīng)由過失人負(fù)責(zé)。

3、任何人不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，尤其是不準(zhǔn)攜帶未填寫金額的支票，特殊情況下，必須經(jīng)總會(huì)計(jì)師或院長(zhǎng)批準(zhǔn)，并應(yīng)先在支票上填寫收款單位名稱、具體用途、簽發(fā)日期及限額，由專人負(fù)責(zé)，及時(shí)報(bào)賬。

4、支票簽發(fā)一律記名，簽發(fā)支票必須填寫清晰、項(xiàng)目完整，不得涂改。填寫必須用碳素墨水填寫，填齊所有項(xiàng)目。收款單位名稱、簽發(fā)日期、大小寫金額及用途一律不得涂改，加蓋銀行預(yù)留印鑒必須清晰，帶密碼支票要核清密碼號(hào)，如簽發(fā)錯(cuò)誤不得撕毀，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起妥善保存，并在支票使用登記簿上注明作廢。

5、簽發(fā)貨幣資金票據(jù)必須