《現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資》課件

《現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資》ppt課件contents目錄現(xiàn)金流量表概述經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流投資活動(dòng)現(xiàn)金流籌資活動(dòng)現(xiàn)金流現(xiàn)金流量表的綜合分析現(xiàn)金流量表概述01反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表?，F(xiàn)金流量表現(xiàn)金現(xiàn)金等價(jià)物指企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款。指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。030201現(xiàn)金流量表的定義010204現(xiàn)金流量表的目的提供企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的信息。揭示企業(yè)的償債能力和支付能力。分析企業(yè)收益質(zhì)量和財(cái)務(wù)彈性。有助于預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量。03反映企業(yè)通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流投資活動(dòng)現(xiàn)金流籌資活動(dòng)現(xiàn)金流匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流的影響反映企業(yè)通過(guò)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。反映企業(yè)通過(guò)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。反映因匯率變動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流02銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的稅費(fèi)返還收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流的構(gòu)成通過(guò)現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的主要類別直接反映來(lái)自經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量，一般按利潤(rùn)表中的經(jīng)營(yíng)收入和經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的口徑填列。以利潤(rùn)表中的凈利潤(rùn)為起點(diǎn)，調(diào)整不涉及現(xiàn)金的收入、費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收支以及有關(guān)項(xiàng)目的增減變動(dòng)，據(jù)此計(jì)算出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流的計(jì)算方法間接法直接法

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流的分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流質(zhì)量分析分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流是否穩(wěn)定、充足，是否與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的利潤(rùn)匹配，是否存在異常波動(dòng)。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流趨勢(shì)分析通過(guò)比較不同期間的現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)，分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流的變動(dòng)趨勢(shì)，預(yù)測(cè)未來(lái)現(xiàn)金流量的可能變化。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)分析分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流中各項(xiàng)構(gòu)成的比重，了解現(xiàn)金流入和流出的主要用途，判斷現(xiàn)金流量的合理性和安全性。投資活動(dòng)現(xiàn)金流03長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)建與處置01包括購(gòu)買(mǎi)和處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金和支付的現(xiàn)金。權(quán)益性投資與債權(quán)性投資02包括對(duì)子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收到的現(xiàn)金和支付的現(xiàn)金，以及對(duì)被投資單位的利潤(rùn)分配和虧損彌補(bǔ)收到的現(xiàn)金和支付的現(xiàn)金。其他投資活動(dòng)03包括以現(xiàn)金取得的短期投資、長(zhǎng)期債權(quán)投資和認(rèn)購(gòu)或回購(gòu)證券所收到的現(xiàn)金，以及支付的現(xiàn)金等。投資活動(dòng)現(xiàn)金流的構(gòu)成通過(guò)現(xiàn)金流量表中的“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”項(xiàng)目，直接獲取投資活動(dòng)現(xiàn)金流的凈額。直接法通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流凈額減去與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流量?jī)纛~來(lái)計(jì)算投資活動(dòng)現(xiàn)金流凈額。間接法投資活動(dòng)現(xiàn)金流的計(jì)算方法投資活動(dòng)現(xiàn)金流的分析投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析分析投資活動(dòng)現(xiàn)金流入的主要來(lái)源，如長(zhǎng)期資產(chǎn)處置、權(quán)益性投資、債權(quán)性投資等。投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析分析投資活動(dòng)現(xiàn)金流出的主要用途，如購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)、權(quán)益性投資、債權(quán)性投資等。投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量趨勢(shì)分析通過(guò)比較不同時(shí)期的投資活動(dòng)現(xiàn)金流數(shù)據(jù)，分析其變化趨勢(shì)，以評(píng)估企業(yè)的投資策略和效果。投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的關(guān)系分析通過(guò)比較經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流與投資活動(dòng)現(xiàn)金流的凈額，分析企業(yè)是否能夠通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金來(lái)滿足其投資需求。籌資活動(dòng)現(xiàn)金流04籌資流入企業(yè)通過(guò)發(fā)行股票、債券、借款等方式籌集資金所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入?；I資流出企業(yè)償還債務(wù)、支付利息、股息等所產(chǎn)生的現(xiàn)金流出。籌資活動(dòng)現(xiàn)金流的構(gòu)成直接法通過(guò)現(xiàn)金流量表直接計(jì)算籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流入和流出。間接法通過(guò)利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表調(diào)整計(jì)算籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流入和流出?；I資活動(dòng)現(xiàn)金流的計(jì)算方法籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量之比反映企業(yè)通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和籌資活動(dòng)獲取現(xiàn)金的能力。債務(wù)償還率反映企業(yè)償債能力，該比率越高，說(shuō)明企業(yè)償債能力越強(qiáng)。股利支付率反映企業(yè)支付股息的能力，該比率越高，說(shuō)明企業(yè)支付股息的能力越強(qiáng)?；I資活動(dòng)現(xiàn)金流的分析現(xiàn)金流量表的綜合分析05通過(guò)現(xiàn)金流量比率分析，可以了解企業(yè)的償債能力和支付能力，從而評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)金流量比率該比率反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~與凈利潤(rùn)之間的比例關(guān)系，用于評(píng)估企業(yè)的盈利質(zhì)量。盈利現(xiàn)金比率該比率反映每一元銷售收入所能獲得的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~，用于評(píng)估企業(yè)的銷售收現(xiàn)能力。銷售現(xiàn)金比率現(xiàn)金流量表的比率分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~趨勢(shì)分析通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~的趨勢(shì)分析，可以了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的變化情況和發(fā)展趨勢(shì)。投資和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~趨勢(shì)分析通過(guò)對(duì)投資和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~的趨勢(shì)分析，可以了解企業(yè)的投資和籌資活動(dòng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響?，F(xiàn)金流量表的趨勢(shì)分析通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的質(zhì)量分析，可以了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的真實(shí)性和可靠性，以及是否存在異?；蚍钦＝灰?。經(jīng)營(yíng)活