《財務管理體系及建設方案》課件

財務管理體系設計全案

1精選2021版課件目錄如何設計崗位職責2如何設計工作流程4如何設計管理制度3如何設計執(zhí)行工具5財務管理體系11大模塊設計8財務管理體系設計全案框架1如何設計實用表單6如何設計實施方案7財務管理問題分析與解決工具設計92精選2021版課件

財務管理是企業(yè)組織財務活動、處理財務關系的一項經(jīng)濟管理工作，在企業(yè)管理中占據(jù)相當重要的位置。財務指標是檢驗、衡量企業(yè)所有生產(chǎn)、經(jīng)營活動的最終標準，企業(yè)的所有生產(chǎn)經(jīng)營活動最終都可以反映到財務上來。通過財務活動，企業(yè)可以最大限度地增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益并促進整個管理系統(tǒng)的改善。因此，優(yōu)秀的財務管理本身就是企業(yè)巨大的競爭優(yōu)勢。為了使財務管理工作的各項具體操作及部門內(nèi)部管理井然有序、有據(jù)可依，財務管理人員必須了解并掌握財務管理體系的建立及運作。財務管理體系主要包括11大模塊：預算管理體系、資金管理體系、采購與存貨管理體系、合同與銷售管理體系、資產(chǎn)管理體系、成本管控體系、費用管控體系、投融資管理體系、內(nèi)部審計管理體系、稅務管理體系、財務報告與分析管理體系，如下圖所示。財務管理體系11大模塊資產(chǎn)管理體系采購與存貨管理體系預算管理體系資金管理體系合同與銷售管理體系稅務管理體系財務報告與分析管理體系內(nèi)部審計管理體系費用管控體系成本管控體系投融資管理體系3精選2021版課件１財務管理體系設計全案框架

財務管理涉及的內(nèi)容很多，企業(yè)要想將所有工作細節(jié)都落到實處，就必須將管理工作精細化。財務管理體系由11大模塊構成，每一個模塊都需從六個維度進行設計，這六個維度包括崗位職責、管理制度、工作流程、執(zhí)行工具、實用表單和實施方案，如下圖所示。財務管理人員應從這六個維度入手，熟練掌握并運用每個維度中的各項設計要素，實現(xiàn)企業(yè)財務管理的規(guī)范化、流程化、制度化、工具化、標準化和實務化，從而提高財務管理工作的效率，推動企業(yè)經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)。管理制度崗位職責工作流程實用表單執(zhí)行工具實施方案財務管理體系設計維度4精選2021版課件目錄如何設計崗位職責2如何設計工作流程4如何設計管理制度3如何設計執(zhí)行工具5財務管理體系11大模塊設計8財務管理體系設計全案框架1如何設計實用表單6如何設計實施方案7財務管理問題分析與解決工具設計95精選2021版課件2如何設計崗位職責

崗位職責是指一個崗位要求人員去完成的工作內(nèi)容以及在該崗位上的人員應當承擔的責任。崗位職責作為財務管理每個體系中的第一個維度來設計，通過對財務管理崗位進行合理有效的分工，促使財務管理人員明確自己的崗位職責，認真履行崗位職責，出色完成崗位任務。

工作分析的系統(tǒng)模型：設計崗位職責必須進行系統(tǒng)的工作分析，包括建立系統(tǒng)模型、規(guī)范流程、信息來源、設計方法、模板設計、具體編寫要求和注意事項等。參與者職位信息HRM職能工作說明書職位目的任務職責職位關系工作流程業(yè)績標準工作權限工作環(huán)境必要知識所需技能必要經(jīng)驗勝任能力……戰(zhàn)略傳遞組織設計流程設計工作設計HR規(guī)劃招聘選拔HR配置培訓開發(fā)績效考核職位評價薪酬管理職業(yè)生涯管理……外部專家員工管理者客戶合作伙伴定性方法：文獻研究、問卷、訪談等定量方法：PAQ、FJA等綜合分析法工作概要職責任務KPI組織圖表知識、技能與勝任能力要求、行為標準等組織管理的短板與問題職位分析報告收集信息方法6精選2021版課件2如何設計崗位職責

工作分析的規(guī)范過程，如下圖所示：收集崗位信息全面的訪談實地觀察問卷調(diào)查等信息收集方法整理職責分配分析、溝通和編制書面文件……部門工作說明書崗位工作說明書管理者與任職者的一致理解優(yōu)化職責分配資源輸入過程成果輸出計劃階段設計階段信息收集信息分析結果表達通常會經(jīng)歷下面五個階段組織結構圖職責的分配高層的意見……7精選2021版課件2如何設計崗位職責崗位職責的信息來源：企業(yè)在設計財務管理人員的崗位職責時，首先應了解各項崗位職責信息。崗位職責信息的來源如下圖所示?，F(xiàn)有崗位資料工作陳述記錄現(xiàn)有工作分析崗位職責信息的三大來源8精選2021版課件2如何設計崗位職責崗位職責的設計方法：企業(yè)在設計財務管理人員的崗位職責時，應掌握如下圖所示的設計方法。方法一方法二方法三崗位職責要圍繞工作目標，從工作大類逐類設計，不能將一項很小的工作任務當成一項崗位職責來設計每項職責先用幾個關鍵字來概括該項工作的內(nèi)容，然后再具體描述該如何做，以及所要達成的結果每項職責一般包括行動、完成的標準以及完成的期限等；一般情況下采用動賓結構進行闡述9精選2021版課件2如何設計崗位職責崗位職責的編寫示例填寫原則一般用1～3句話表述說明該崗位存在的目的和意義簡述該崗位的核心職責及重要的限制條件填寫要領填寫的模式如：為了……，在……的指導下（影響下），（負責）……（工作）；完成該崗位的關鍵職責詳述后，再填寫職責概述，會較容易預算會計崗位崗位概述

預算會計的崗位職責是負責制訂本公司的預算計劃，控制公司日常的預算執(zhí)行情況，編制預算調(diào)整方案，為優(yōu)化公司資源配置提供決策依據(jù)。

10精選2021版課件2如何設計崗位職責示例工作職責填寫要求及示例工作職責診斷與優(yōu)化主要是列舉本崗位的主要職責，是一個從輸入，到加工，到輸出的過程描述工作職責應按照工作內(nèi)容的重要性進行排序職責模塊具體的工作職責和工作內(nèi)容主要職責填寫要對該崗位在每一項主要職責中所承擔的具體工作責任進行限定和區(qū)分，即明確應承擔的是領導（工作）、組織開展（工作）、具體執(zhí)行實施（工作）、協(xié)調(diào)（工作）還是監(jiān)督（工作）。

錯誤填寫：制定（編制）生產(chǎn)計劃正確填寫：組織制定（編制）生產(chǎn)計劃目標達成填寫

要對該崗位完成每一項主要職責所應達到的工作要求進行具體描述，從時間要求、質(zhì)量要求、數(shù)量要求和成本要求四個方面進行考慮，不一定四個方面都具備。示例：“于每月25號前提交下個月的月度生產(chǎn)計劃，盡可能滿足銷售需求和新產(chǎn)品試生產(chǎn)的需要，使產(chǎn)品按期按量交付”。…………11精選2021版課件2如何設計崗位職責編寫崗位職責有一些約定俗成的表述詞匯如下圖所示。句式模板管理層面：制定……；安排……；布置……；指導……；批準……業(yè)務層面：執(zhí)行……；完成……；開展……；聽取……；提交……123針對制度、方案、計劃等文件：草擬、起草、擬訂、編制、制訂、擬定、審定、審核、審查、轉呈、轉交、提交、呈報、下達、備案、存檔、提出意見針對信息、資料：調(diào)查、收集、整理、分析、研究、歸納、總結、提供、匯報、反饋、轉達、通知、發(fā)布、維護管理關于某項工作（上級）：主持、組織、指導、安排、協(xié)調(diào)、指示、監(jiān)督、管理、分配、控制、牽頭負責、審批、審定、簽發(fā)、批準、評估思考行為：研究、分析、評估、發(fā)展、建議、倡議、參與、推薦、計劃直接行動：組織、實行、執(zhí)行、指導、帶領、控制、監(jiān)管、采用、生產(chǎn)、參加、闡明、解釋、提供、協(xié)助上級行為：許可、批準、定義、確定、指導、確立、規(guī)劃、監(jiān)督、決定下級行為：檢查、核對、收集、獲得、提交、制作、辦理管理行為：達到、評估、控制、協(xié)調(diào)、確保、鑒定、保持、監(jiān)督專家行為：分析、協(xié)助、促使、聯(lián)絡、建議、推薦、支持、評估、評價、辨明、界定、提議、預測、協(xié)調(diào)、解釋、支援其它：維持、保持、建立、開發(fā)、準備、處理、執(zhí)行、接待、安排、監(jiān)控、匯報、計劃、經(jīng)營、確認、概念化、合作、協(xié)作、主持、獲得、核對、檢查、聯(lián)絡、設計、帶領、指導、評價、評估、測試、建造、修改、執(zhí)筆、起草、擬定、收集、引導、傳遞、翻譯、組織、控制、操作、保證、預防、解決、推薦、介紹、支付、計算、修訂、承擔、支持、談判、商議、面談、拒絕、否決、監(jiān)視、預測、比較、刪除、運用12精選2021版課件2如何設計崗位職責崗位職責編寫注意事項，如下圖所示。123崗位說明書是財務管理的基礎性工作，是人力資源管理的主要內(nèi)容，崗位說明書的編寫，要按照系統(tǒng)思考的原則進行設計。編寫優(yōu)化不是人力資源部門單獨可以完成的，要以其為主，吸收其他管理專業(yè)資深人員參加，也可以請專業(yè)的咨詢公司，而且有時會不可避免地影響到正常工作需協(xié)調(diào)。針對“崗位”，而非針對”個人“；著重那些“應該”做的工作，而非“目前正在”做的；分析崗位的職責，而非崗位的明細。45崗位說明書的編制是一個持續(xù)、漸進的過程，需要不斷地修改、補充和完善才能逐步優(yōu)化與提升。崗位說明書的編制過程復雜，工作量大，涉及人員多，要有足夠的全方位準備。13精選2021版課件2如何設計崗位職責崗位職責設計模板，如下圖所示。

123456××（崗位名稱）崗位職責14精選2021版課件目錄如何設計崗位職責2如何設計工作流程4如何設計管理制度3如何設計執(zhí)行工具5財務管理體系11大模塊設計8財務管理體系設計全案框架1如何設計實用表單6如何設計實施方案7財務管理問題分析與解決工具設計915精選2021版課件3如何設計管理制度

制度是企業(yè)為完成其組織目標、維系其組織穩(wěn)定，針對生產(chǎn)經(jīng)營及管理活動制定的具有普遍約束性、反復適用性、權利義務并存的行為準則。管理制度一般指企業(yè)為完成某項任務或目標，要求相關人員共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則。財務管理制度設計作為財務管理各體系中的一個維度，主要作用是使財務管理人員能夠按照制度的規(guī)定開展工作，確保工作的規(guī)范化、標準化。注：制度必須以公文形式發(fā)布才能正式生效，而用來發(fā)布制度的公文、通知本身不算制度。在企業(yè)財務管理實踐中，屬于制度范疇的有：章程、規(guī)定、辦法、細則、規(guī)范等；不屬于制度范疇的有：公司簡介、指導意見、戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃、年度計劃、工作計劃、說明書、幫助手冊、合格標準、配置規(guī)范等。16精選2021版課件3如何設計管理制度1．管理制度的條款構成良好的財務管理制度不僅可以保障企業(yè)財務部門的運作有序化、規(guī)范化，降低企業(yè)財務部門的運作成本，而且可以防止管理的任意性，保護員工的合法權益。管理制度的條款主要由三個方面的內(nèi)容構成，具體如圖所示。制度應明確規(guī)定制定目的、依據(jù)、適用范圍、解釋部門、施行日期等內(nèi)容根據(jù)內(nèi)容需要，還應明確實施流程，并附流程圖或附錄法律、法規(guī)已明確規(guī)定的內(nèi)容，管理制度在原則上不作重復規(guī)定17精選2021版課件3如何設計管理制度2．管理制度的文書形式財務管理制度一般是由企業(yè)財務部制定，以書面形式表達，并以一定方式公示的針對某項事務的處理規(guī)范。管理制度文書包括如圖所示的五個部分。規(guī)則細則規(guī)定辦法管理制度文書制度18精選2021版課件3如何設計管理制度管理制度框架設計

制度的內(nèi)容結構常采用“一般規(guī)定——具體制度——附則”的模式，一個規(guī)范、完整的制度所需具備的內(nèi)容要點包括制度名稱、總則/通則、正文/分則、附則與落款、附件這五大部分。管理制度設計人員應注意每一要點，以使所制定的制度內(nèi)容完備、合規(guī)、合法。

需要說明的是，對于針對性強、內(nèi)容較單一、業(yè)務操作性較強的制度，正文中可不用分章，可直接分條列出，而總則與附則中有關條目不可省略。

根據(jù)制度的內(nèi)容結構，現(xiàn)給出常用的制度撰寫、文本展現(xiàn)模板，僅供讀者參考使用，如右圖所示?！痢痢痢凉芾碇贫鹊?章總則第1條第2條第3條第2章××××第××條1．2．（1）……第××條第××章附則第××條第××條附件制度名稱擬定◎名稱要求為清晰、簡潔、醒目◎受約單位/個人（可略）+內(nèi)容+文種制度總則設計◎包括制度目的、依據(jù)的法律法規(guī)內(nèi)部制度文件、適用范圍、受約對象或其行為界定、重要術語解釋、職責描述等制度正文設計◎制度的主體部分，主要包括對受約對象或具體事項的詳細約束條目◎正文分章、條目全面、合乎邏輯，語言表述清晰，沒有歧義◎可按對人員的行為要求分章分條或按具體事項的流程分章分條制度附則設計◎說明制度制定、審批、實施、修訂、使用日期，增強真實嚴肅性◎包括未盡事宜解釋，制定、修訂、審批單位或人員，生效條件、日期等制度附件設計◎包括制度執(zhí)行中需要用到的表單、附表、文件，相關制度，相關資料等and19精選2021版課件3如何設計管理制度財務管理制度編制規(guī)范為了設計出一套體系完整、內(nèi)容合理、行之有效的財務管理制度，制度設計人員需遵循一定的編寫要求，即達成“三符合、三規(guī)范”，具體內(nèi)容如下表所示。設計規(guī)范具體說明三符合符合管理者最初設想的狀態(tài)符合企業(yè)管理科學原理符合客觀事物發(fā)展規(guī)律或規(guī)則三規(guī)范規(guī)范制度制定者◎品行好，能做到公正、客觀，有較好的文字表達能力和分析能力，熟悉企業(yè)各部門的業(yè)務及具體工作方法◎了解國家法律、社會公共秩序和員工風俗習慣，明確制度的制定、審批、修改、廢止等程序及權限◎制度所依資料全面、準確，能反映生產(chǎn)經(jīng)營活動的真實面貌規(guī)范制度的內(nèi)容◎合法合規(guī)，制度內(nèi)容不違反國家法律法規(guī)和公德民俗，確保制度有效、內(nèi)容完善，制度體系完善、科學、系統(tǒng)，內(nèi)容需規(guī)范、有效、有的放矢◎形式美觀，制度框架格式統(tǒng)一、簡明扼要、易操作，簡潔、無缺漏◎語言簡練簡潔，條例清晰、前后一致、符合邏輯規(guī)律◎制度的可操作性要強，注意與其他規(guī)章制度的銜接◎規(guī)定制度涉及的各種文本的效力，并用書面或電子文件的形式向員工公示或向員工提供接觸標準文本的機會規(guī)范制度實施過程◎明確培訓及實施過程、公示及管理、定期修訂等內(nèi)容◎營造規(guī)范的執(zhí)行環(huán)境，減少制度執(zhí)行中可能遇到的阻力◎規(guī)范全體員工的職責、工作行為及工作程序◎制度的制定、執(zhí)行與監(jiān)督應由不同人員擔當◎記錄制度執(zhí)行的情況并保留20精選2021版課件3如何設計管理制度財務管理制度設計步驟企業(yè)在設計財務管理制度時，首先應明確需要解決的問題及所要達到的目的，其次要找到制度的角度定位，并開展內(nèi)、外部調(diào)研，明確制度規(guī)范化的程度，統(tǒng)一制度格式等。具體而言，財務管理制度設計的步驟如右圖所示。企業(yè)制定各管理制度的主要目的在于預警性地規(guī)避問題的出現(xiàn)或?qū)⒁寻l(fā)生問題及其危害控制在一定范圍內(nèi)，以避免或減少不必要的損失，保證企業(yè)經(jīng)營活動的正常、有序運行制度設計人員在設計或修訂制度時應選擇好制度設計的立足點，如戰(zhàn)略角度、企業(yè)管理角度、部門管理角度、業(yè)務管理角度、人員角度等制度設計人員應進行調(diào)研訪談，了解企業(yè)實際存在的、業(yè)務運作過程中出現(xiàn)的、需要解決的問題等，從而設計出真正能滿足企業(yè)需求的合適制度制度起草工作包括明確制度類別，確定制度風格和寫作方法，明確制度目的，在調(diào)研的基礎上進行制度內(nèi)容規(guī)劃，形成綱要；擬定條文，形成草案，并進行制度格式標準化制度要為企業(yè)運營和發(fā)展服務，企業(yè)應以適當方式向全體員工公示，以示制度生效，便于員工遵守執(zhí)行制度公示制度草案制定完成后需通過意見征詢、試行等方式獲得相關建議，發(fā)現(xiàn)不足和紕漏時要進行修改完善，直到最終形成定稿且通過審批一套體系完整、內(nèi)容合理、行之有效的企業(yè)管理制度應達到“三符合”、“三規(guī)范”等要求制度公示角度定位調(diào)研訪談統(tǒng)一規(guī)范制度起草制度定稿21精選2021版課件3如何設計管理制度財務管理制度設計模板財務管理相關制度設計的模板如下所示。制度名稱××制度制度編號受控狀態(tài)執(zhí)行部門監(jiān)督部門生效日期第1章總則第1條第2條第2章第條第章附則第條第條編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期22精選2021版課件目錄如何設計崗位職責2如何設計工作流程4如何設計管理制度3如何設計執(zhí)行工具5財務管理體系11大模塊設計8財務管理體系設計全案框架1如何設計實用表單6如何設計實施方案7財務管理問題分析與解決工具設計923精選2021版課件4如何設計工作流程工作流程是指工作事項的活動流向順序，主要包括實際工作中的工作環(huán)節(jié)、步驟和程序。工作流程的組織系統(tǒng)中各項工作之間的邏輯關系是一種動態(tài)關系。工作流程作為財務管理體系中的一個維度，設計時主要以流程圖的方式的進行。工作流程圖主要是以適當?shù)姆柋硎救抗ぷ魇马棧瑏砻枋龉ぷ骰顒恿飨蝽樞虻?。工作流程圖由一個開始節(jié)點、一個結束階段及若干中間環(huán)節(jié)組成，中間環(huán)節(jié)的每個分支要設有明確的分支判斷條件。1．財務工作流程設計考慮的因素企業(yè)設計的財務流程應符合經(jīng)營發(fā)展以及工作需要。在具體設計中需考慮如下圖所示的六個要素。輸入資源活動活動的相互作用（即結構）輸出結果客戶價值流程設計顧客：了解顧客的需要、滿足顧客的需要變化：適應外部市場環(huán)境變化競爭：能規(guī)范企業(yè)的流程，并能對流程不斷地加以改造24精選2021版課件4如何設計工作流程

2．財務工作流程設計的步驟

財務工作流程的設計要從企業(yè)財務管理的目標出發(fā)，對所有財務領域的相關工作展開設計，以便消除沒有以流程目標為中心的作業(yè)。其主要步驟如下圖所示。畫出流程圖，必要的時候標注出關鍵點并加以說明確定工作順序，劃分職責，明確人員明確主要事項（步驟）分析基本因素確定目標，明確任務25精選2021版課件4如何設計工作流程流程分析內(nèi)容進行流程分析，首先要找出、定義需要分析的流程，然后進行分析。流程分析的內(nèi)容如下圖所示。分析業(yè)務流程的瓶頸環(huán)節(jié)，以消除這些瓶頸的消極影響內(nèi)容三分析業(yè)務流程的內(nèi)部控制及控制風險，分析整條流程的控制程序是否設置健全并被遵守內(nèi)容四分析整條流程運行所消耗的資源，包括人力、時間、財務等資源，分析這些資源是否得到了充分運用，是否存在壓縮的空間內(nèi)容二分析業(yè)務流程的顧客及顧客需求，分析業(yè)務流程是否滿足顧客的需求，分析目前的業(yè)務流程是否為最佳解決方案內(nèi)容一分析業(yè)務流程的穩(wěn)定性，分析流程在執(zhí)行過程中由于人為因素的影響而產(chǎn)生的流程變動風險內(nèi)容五26精選2021版課件4如何設計工作流程不良流程的癥狀分析如下圖所示外部癥狀嚴重的客戶投訴增加的保修成本客戶流失率增加市場占有率降低內(nèi)部癥狀溝通不良內(nèi)部不和高返修率/缺陷士氣低落、抱怨員工辭職率增加不良流程癥狀不佳績效與不必要成本源于1．產(chǎn)出不滿足顧客的需求2．低效率、過于繁瑣的流程3．流程中活動沒有直接支持產(chǎn)出4．支持活動沒有給產(chǎn)出帶來附加價值5．流程實際不是從服務顧客的角度出發(fā)6．沒有良好的監(jiān)督、反饋機制來反應流程運行狀況7．沒有促進流程不斷改進的體制27精選2021版課件4如何設計工作流程力場分析模型力場分析模型是業(yè)務流程再造的重要分析工具。它可以有效識別新流程執(zhí)行過程中的各種力量及其作用，作為一個系統(tǒng)的框架，它也能夠全面展現(xiàn)流程的現(xiàn)狀面貌，從而幫助企業(yè)確定流程改進策略，找出最具成功可能性的改進方案和措施。該模型將與組織改善有關的信息分成兩類：在工作中抑制改善的力量和驅(qū)動改善的力量，具體內(nèi)容如下圖所示。對管理成本上升的顧慮利益聯(lián)盟者的反對同行業(yè)企業(yè)的習慣做法缺乏危機意識高層管理者的遠見信心市場和客戶需求的驅(qū)動有效的培訓和決策研討嚴格執(zhí)行賠償和推動目標實現(xiàn)抑制力驅(qū)動力ABCD123428精選2021版課件4如何設計工作流程流程優(yōu)化的工具清單1．停止重復的和非增值的活動2．相關內(nèi)容：（1）簡化（2）消除重復活動停止技能并行輸出準備工作第一時間需求可視性1．如何利用多重技能來消減各部門的界限，提高工作范圍與效率2．相關內(nèi)容：（1）職能擴大（2）職能靈活以及授權1．什么活動能夠并行操作以減少流程處理時間2．相關內(nèi)容：（1）處理時間（2）關鍵路線處理時間1．如何將在一個流程中的人員合理地組織起來，保證提交的質(zhì)量2．相關內(nèi)容：（1）團隊（2）協(xié)作1．如何保證流程的績效可衡量2．相關內(nèi)容：（1）績效評估（2）流程績效評估文化1．如何保證將信息提交到需求者處2．相關內(nèi)容：（1）信息需求（2）無紙化工作1．停止重復的和非增值的活動2．相關內(nèi)容：（1）簡化（2）消除重復活動1．如何保證在事件發(fā)生的源頭錄入數(shù)據(jù)，并保證其質(zhì)量2．相關內(nèi)容：（1）重復工作（2）檢驗（3）檢查全面質(zhì)量管理29精選2021版課件4如何設計工作流程流程圖繪制符號說明

關于流程圖符號，美國國家標準學會（ANSI）給出了相應的規(guī)定。下面對流程圖設計過程中可能用到的符號進行一一介紹，以便規(guī)范使用。具體如下所示。9．作業(yè)過程中涉及的多文檔信息1．流程的開始或結束2．具體作業(yè)任務或工作3．決策、判斷、審批4．單向流程線11．信息來源12．信息儲存與輸出8．作業(yè)過程中涉及的文檔信息5．雙向流程線6．兩項工作跨越、不相交7．兩項工作連接10．與本流程關聯(lián)的其他流程流程圖的繪制越簡潔、明了，操作起來越方便，推進和執(zhí)行人員也更容易接受和落實。所以，一般僅使用其中的5～6種符號就基本可以滿足繪制流程圖的需要了。

30精選2021版課件4如何設計工作流程財務管理流程設計工作要求財務管理流程設計可降低成本、完善服務、促進企業(yè)文化發(fā)展。財務管理流程設計成功必備條件及工作要求如下圖所示。

財務管理流程設計成功必備條件◎獲取高層領導的幫助，企業(yè)核心人員對財務管理流程給予積極的支持◎財務管理流程設計人員對財務管理業(yè)務具有敏銳的洞察力、敏捷的應變能力，能清楚看到問題癥結所在，并能較快地找出解決辦法◎員工對財務管理流程設計與實施充滿熱情，并積極參與◎盡早組織宣傳、交流，使員工清楚并理解流程方案及其實施意義◎員工支持現(xiàn)行流程的改變，并能以良好的心態(tài)接受各種可能的結果財務管理流程設計工作要求◎?qū)⒇攧展芾砹鞒淘O計策略與企業(yè)經(jīng)營目標、信息技術水平相符合◎明確說明新流程的優(yōu)勢和作用，取得高層領導支持◎選擇一個合適的財務管理流程為起點，有效推進流程設計與調(diào)整◎明確新財務管理流程對現(xiàn)存企業(yè)文化的影響，推動企業(yè)文化◎及時評估財務管理流程成果，制定切實可行的評估計劃和方案◎制定保持財務管理流程設計與執(zhí)行的成果并使之擴大化的措施31精選2021版課件4如何設計工作流程繪制財務管理流程流程管理中最重要的一個步驟就是畫出最優(yōu)先工作的工作流程圖，即按照工作的發(fā)展順序，簡明地敘述流程中的每一事件。①每當發(fā)生問題時，員工可以此為依據(jù)對問題進行系統(tǒng)分析。②可以使每位與流程有關或無關的員工都能顯而易見地了解工作的每一個步驟。財務管理流程的實施財務管理流程的實施工作原則如下。①大處著想、小處著手、迅速行動。②充分溝通、信息共享、公開坦誠。32精選2021版課件4如何設計工作流程財務管理流程圖的設計業(yè)務執(zhí)行流程單位審批合理可行合理可行作業(yè)人員作業(yè)人員作業(yè)人員作業(yè)人員33精選2021版課件4如何設計工作流程財務管理業(yè)務執(zhí)行流程關鍵節(jié)點說明的設計如下表所示業(yè)務執(zhí)行流程關鍵節(jié)點說明關鍵節(jié)點相關說明12345634精選2021版課件目錄如何設計崗位職責2如何設計工作流程4如何設計管理制度3如何設計執(zhí)行工具5財務管理體系11大模塊設計8財務管理體系設計全案框架1如何設計實用表單6如何設計實施方案7財務管理問題分析與解決工具設計935精選2021版課件5如何設計執(zhí)行工具執(zhí)行工具設計內(nèi)容財務管理執(zhí)行工具是企業(yè)為了使財務管理人員達到、完成或促進某項財務管理事務的手段，主要包括方法、模型、模式和技巧等相關內(nèi)容。財務管理執(zhí)行工具設計方法方法是指為獲得某種東西或達到某種目的而采取的手段與行為方式模型模型是指用以分析問題的概念、數(shù)學關系和算法序列的表示體系模式是解決問題的方法論，是企業(yè)從工作經(jīng)驗和生活經(jīng)驗中經(jīng)過抽象和升華提煉出來的核心知識體系技巧屬于方法的一種，主要是指對工作方法的熟練和靈活運用模式技巧36精選2021版課件5如何設計執(zhí)行工具執(zhí)行工具設計要點企業(yè)在設計財務管理執(zhí)行工具時，要注意把握如圖所示的三個要點。具有實用性能夠幫助財務管理人員切實解決工作中出現(xiàn)的相關問題具有指導性在實際工作中能夠?qū)ω攧展芾砣藛T起到引導作用具有操作性能夠讓財務管理人員在開展財務管理工作時拿來即用37精選2021版課件目錄如何設計崗位職責2如何設計工作流程4如何設計管理制度3如何設計執(zhí)行工具5財務管理體系11大模塊設計8財務管理體系設計全案框架1如何設計實用表單6如何設計實施方案7財務管理問題分析與解決工具設計938精選2021版課件6如何設計實用表單

財務實用表單主要是指財務人員在管理工作過程中需要用到的各項表單。財務實用表單的設計原則如圖所示。簡單明了一目了然清晰直觀設計原則39精選2021版課件6如何設計實用表單財務實用表單的內(nèi)容設計財務實用表單的內(nèi)容應按照如圖所示的三個要求表述。意思表達要到位，不要模棱兩可簡明扼要、工整、準確表單內(nèi)盡可能少用標點40精選2021版課件6如何設計實用表單實用表單設計方法設計表單就是將表單的行、列看成坐標的橫軸、縱軸，將需要表達的內(nèi)容清晰、簡潔、直觀地置入坐標中予以展現(xiàn)的過程。最常見的表單繪制工具有Word、Excel等，設計人員可根據(jù)工作需要選擇使用。這里僅介紹要Word繪制表單的步驟，如下圖所示。步驟1創(chuàng)建表格運用設定插入法、選擇插入法、手繪法、復制法、文本轉換法等方法創(chuàng)建所需的表單步驟2輸入表格內(nèi)容步驟4表格形式的編輯與修飾輸入時，要運用關鍵詞表達，既簡明扼要、意思表達要到位，又能工整表述具體包括選用表單的樣式，設置表單本身的邊框、底紋、列與行的屬性、單元格的屬性等包括插入、刪除單元格的行和列，改變表單的行高和列寬，移動、復制行和列，合并、拆分單元格，表格的拆分，表單標題行的對齊和調(diào)整，斜線表頭的繪制等步驟3設置表格屬性41精選2021版課件目錄如何設計崗位職責2如何設計工作流程4如何設計管理制度3如何設計執(zhí)行工具5財務管理體系11大模塊設計8財務管理體系設計全案框架1如何設計實用表單6如何設計實施方案7財務管理問題分析與解決工具設計942精選2021版課件7如何設計實施方案

財務實施方案是一種從目標要求、工作內(nèi)容、方式方法及工作步驟等方面對企業(yè)財務工作做出全面、具體而又明確安排的計劃類文書。1．實施方案設計要素

實施方案設計的要素主要包括方案標題、方案目的、方案正文、方案落款四部分內(nèi)容，如圖所示。財務實施方案設計要素1．方案標題4．方案落款2．方案目的3．方案正文43精選2021版課件7如何設計實施方案

（1）方案標題設計企業(yè)可采用如下三種方法設計實施方案的標題。①二要素法，即標題為“實施內(nèi)容+方案”，如“預算編制方案”。②三要素法，即標題為“實施部門/人員+實施內(nèi)容+方案”，如“預算專員績效考核實施方案”。③四要素法，即標題為“實施時間+實施部門/人員+實施內(nèi)容+方案”，如“2012年某房產(chǎn)公司預算方案”。（2）方案目的設計方案目的是指實施本方案能夠為企業(yè)或相關部門帶來什么好處。方案目的要寫得簡明扼要，一般常用“為”、“為了”開頭；然后說明制訂的依據(jù)，常用“根據(jù)……成結合本公司的實際情況，制定本實施方案”。下面是一個方案目的設計的示例：“為了精確核算產(chǎn)品的單位成本，控制原材料消耗，提高公司經(jīng)濟效益，結合公司‘技術先進、成本領先’的戰(zhàn)略，特制定本方案?！保?）方案正文設計方案正文包括主要目標、實施步驟、政策措施、基本方法及要求等內(nèi)容。每部分內(nèi)容都要設計得很具體、詳細，特別是“實施步驟”，各個階段的時間，實施內(nèi)容、負責部門及要求等，以便于各個部門、人員去貫徹執(zhí)行。（4）方案落款設計一般在方案的最后要標明方案的制定部門和制定日期，有時也需要寫上方案的編制人員、審核人員和批準人員，以及相應的日期。44精選2021版課件7如何設計實施方案實施方案內(nèi)容框架設計方案一般包括指導思想、主要目標、工作重點、實施步驟、政策措施、具體要求等內(nèi)容。方案內(nèi)容框架設計如下圖所示。1◎目標和目的：效益、成本、管理提升、效率提升、目標達成、問題解決等234567◎適用范圍：包括時間范圍、人員范圍、部門范圍等◎現(xiàn)狀分析：外部環(huán)境分析、企業(yè)實現(xiàn)現(xiàn)狀分析、面臨問題分析、原因總結◎具體措施：制訂什么計劃、采取什么措施，強調(diào)解決對策和具體建議是什么，會產(chǎn)生什么效果，需要哪些資源給予支持，資源支持包括費用、人力和物力的支持等◎參考附件：本方案涉及到的相關制度、表單、文書等文件◎?qū)嵤┖凸芾恚菏裁慈素撠煂嵤?、實施的時間、實施的步驟、實施的成果，實施中需要注意哪些事項◎考核和評估：考核和評估的主題、考核和評估的內(nèi)容、考核和評估的標準以及指標、考核和評估的步驟、考核和評估的結果45精選2021版課件7如何設計實施方案實施方案的模板設計如下表所示。方案名稱××公司方案執(zhí)行部門監(jiān)督部門一、1．2．(1)(2)①②3．二、三、編制人員審核人員批準人員編制日期審核日期批準日期46精選2021版課件目錄如何設計崗位職責2如何設計工作流程4如何設計管理制度3如何設計執(zhí)行工具5財務管理體系11大模塊設計8財務管理體系設計全案框架1如何設計實用表單6如何設計實施方案7財務管理問題分析與解決工具設計947精選2021版課件8財務管理體系11大模塊設計－1預算管理體系設計預算管理體系維度和要素的設計預算管理是企業(yè)對其未來經(jīng)營規(guī)劃的總體安排。有效的預算管理可優(yōu)化企業(yè)的資源配置，幫助高層管理者開展計劃、協(xié)調(diào)、控制和業(yè)績評估等工作，全方位地調(diào)動企業(yè)員工的積極性，促使企業(yè)實現(xiàn)的效益的最大化。為了改善預算管理不夠規(guī)范的現(xiàn)狀，進一步建立健全的內(nèi)部約束機制，并不斷提高整體管理水平企業(yè)應設計先進、科學、現(xiàn)代化的預算管理體系。預算管理體系可從崗位、制度、流程、工具、表單和方案六個維度進行設計。預算管理體系的設計要素如表所示。設計維度具體設計要素設計維度具體設計要素崗位預算主管崗位職責預算專員崗位職責工具審批金額范圍預算授權體系制度企業(yè)預算管理制度預算調(diào)整管理辦法資金預算管理制度表單財務預算設計表、生產(chǎn)成本預算表 材料采用預算表、市場費用預算表 管理費用預算表、研發(fā)費用預算表 財務費用預算表流程預算編制流程 預算調(diào)整流程 預算考核流程方案銷售預算編制方案 采購預算編制方案 預算考核實施方案 48精選2021版課件預算主管崗位職責8財務管理體系11大模塊設計－1預算管理體系設計1建立、完善預算管理體系，建立相應的執(zhí)行、控制機制，協(xié)作起草、修改配套的規(guī)章制度2根據(jù)預算體系及管理的需要設計修改內(nèi)部管理報表，并對預算表格進行整理分析，理清數(shù)據(jù)關系，改進并改善管理制度及表格3從財務角度對企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略進行可行性分析，制定中長期財務預算規(guī)劃，與相關業(yè)務部門進行溝通，確保預算規(guī)劃能夠有效地實施4根據(jù)企業(yè)短期發(fā)展目標、以往預算制定和執(zhí)行情況，制定企業(yè)年度全面預算綱要，組織編制企業(yè)各項預算，并向各預算責任部門下達預算指標5組織各部門對編制的預算草案進行試算平衡，然后匯編成企業(yè)的銷售預算、采購預算、費用預算，負責編制企業(yè)全面預算書及財務部門費用預算6組織人員共同制定增收節(jié)支的措施，匯集并編制預算控制管理方案，保證成本目標和利潤目標的實現(xiàn)7安排人員通過預算系統(tǒng)跟蹤監(jiān)督和控制預算單位的日常支出和預算執(zhí)行情況8定期反饋，按時、按質(zhì)、按需提供企業(yè)內(nèi)部管理報表，對企業(yè)經(jīng)營狀況和預算執(zhí)行情況進行分析形成預算執(zhí)行報告，并上報有關領導9根據(jù)實際經(jīng)營情況和有關的預算制度定期調(diào)整、更新已編制的預算，及時反映預算基礎的變化，使企業(yè)預算更趨準確10通過對比各預算責任部門實現(xiàn)數(shù)與預算數(shù)，考核評價各責任部門的工作業(yè)績和經(jīng)營效果11完成財務經(jīng)理交辦的其他工作49精選2021版課件預算專員崗位職責8財務管理體系11大模塊設計－1預算管理體系設計1根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預算制度開展工作2協(xié)助預算主管制定預算計劃，能夠按照預算規(guī)劃和預算方案按時完成預算工作3開展市場調(diào)查，收集相關的財務政策、法規(guī)，及時了解相關的財務政策變化，并進行政策分析，做好預算的前期調(diào)研工作4收集企業(yè)往年的年度預算指標、目標成本、目標利潤、預算執(zhí)行情況報告和預算變化因素5根據(jù)本企業(yè)短期發(fā)展目標、預算總體目標及前期分析結果，編制全面預算，并協(xié)助各預算責任部門編制相關部門的預算6初步審核各部門編制的預算草案，并進行試算平衡，加工匯編成企業(yè)的銷售預算、采購預算、費用預算等，協(xié)助預算主管編制公司財務預算7制定出增收節(jié)支的措施和預算執(zhí)行方案，預算執(zhí)行方案經(jīng)領導審批后與預算同時下達，以保證預算目標的實現(xiàn)8通過預算系統(tǒng)監(jiān)督和控制預算單位的日常支出和預算執(zhí)行情況，根據(jù)實際預算執(zhí)行情況，形成預算調(diào)整方案，并上報預算主管9定期反饋，按時、按質(zhì)、按需提供內(nèi)部管理報表，協(xié)助預算主管對企業(yè)經(jīng)營狀況和預算執(zhí)行情況進行分析，并形成預算執(zhí)行報告10協(xié)助預算主管對各責任部門的工作業(yè)績和經(jīng)營效果進行考核評價11完成預算主管交辦的其他工作50精選2021版課件××公司預算管理制度示例－1第1章總則

第1條為加強公司的預算管理和內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風險，提高公司管理水平和經(jīng)濟效益，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標，特制定本制度。第2條預算管理的基本任務。1．確定并組織實施公司的經(jīng)營目標。2．明確公司內(nèi)部各職能部門預算管理的職責和權限。3．對公司經(jīng)營活動進行控制、監(jiān)督和分析。第3條公司預算年度與會計年度一致。第4條本制度中的預算是指以價值形式對公司生產(chǎn)經(jīng)營和財務活動所作的具體安排。預算管理是對預算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理方式的總稱。第5條預算管理的基本原則：量入為出，綜合平衡；全面預算，過程控制；效益優(yōu)先，確保重點；權責明確，分級實施；規(guī)范運作，防范風險。8財務管理體系11大模塊設計－1預算管理體系設計51精選2021版課件××公司預算管理制度示例－2第6條預算管理的組織結構及職責分配。1．公司建立由各預算責任部門、預算管理委員會、董事會構成的三級預算管理結構。各級單位的職責說明如下表所示。預算管理組織體系職責說明8財務管理體系11大模塊設計－1預算管理體系設計單位具體職責權限公司董事會公司董事會作為預算管理的最高決策機構，負責確定公司年度經(jīng)營目標，審批公司年度預算方案及其調(diào)整方案預算管理委員會預算管理委員會由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會計師及各職能部門的主要負責人組成，負責制定、修改、審查有關公司的預算草案、預算調(diào)整草案及預算執(zhí)行情況報告，呈報董事會批準，并組織對公司預算的考核與監(jiān)督工作財務部財務部是預算管理委員會的辦事機構，負責預算的編制、初審、平衡、調(diào)整和考核等工作，跟蹤監(jiān)督預算執(zhí)行情況，分析預算與實際執(zhí)行的差異，提出改進措施和建議各職能部門及公司內(nèi)部核算單位各職能部門及公司內(nèi)部核算單位為公司預算的責任部門，主要負責本部門分管業(yè)務預算編制、執(zhí)行、分析和控制等工作，并配合財務部做好公司總預算的綜合平衡備注必須劃分清楚公司各職能部門之間和部門內(nèi)部課組之間的預算管理權限，明確權責。各職能部門根據(jù)工作需要設置相應的機構或?qū)Ｈ素撠煴静块T分管業(yè)務的預算管理工作52精選2021版課件××公司預算管理制度示例－32．預算管理委員會的組成、職責如下表所示。預算管理委員會的組成、職責說明表8財務管理體系11大模塊設計－1預算管理體系設計組織結構1）公司預算管理委員會

主任委員：總經(jīng)理副主任委員：副總經(jīng)理執(zhí)行秘書：財務組長

委員：廠長、倉儲部主管、加工部主管、管理部經(jīng)理、財務部主管、營業(yè)部主

管2）生產(chǎn)廠預算管理委員會

主任委員：廠長委員：副廠長、各科科長執(zhí)行秘書：班組長預算管理委員會的職責1）決定公司或廠部的經(jīng)營目標及方針2）審查公司各職能部門及生產(chǎn)廠的初步預算，并給予修正3）協(xié)調(diào)各職能部門之間的矛盾或分歧，進行預算的核準4）環(huán)境變更時，修改公司預算及變更經(jīng)營方針5）接受并分析預算執(zhí)行報告預算執(zhí)行秘書的職責1）提供各職能部門編制預算所需的表單、格式及進度表等2）提供各職能部門所需的生產(chǎn)、收入成本與費用等資料，以作為編制預算草案的參考3）匯總各職能部門關于預算的討論意見，督促預算編制的進度并提出建議與措施4）比較與分析實際執(zhí)行結果與預算的差異情況，勸導各職能部門切實執(zhí)行預算有關事宜5）其他有關預算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡事項53精選2021版課件××公司預算管理制度示例－43.必須劃分清楚公司各部門之間和部門內(nèi)部課組之間的預算管理權限，做到權責明確。各部門根據(jù)工作需要設置相應的機構或?qū)Ｈ素撠煴静块T分管業(yè)務的預算管理工作。第2章預算管理的范圍與內(nèi)容規(guī)定第7條公司所有涉及價值形式的經(jīng)營管理活動，都應納入預算管理，明確預算目標，實現(xiàn)預算控制。第8條公司預算管理應當以提高經(jīng)濟效益為目標、財務管理為核心、資金管理為重點，全面控制公司經(jīng)濟活動。公司預算管理的具體內(nèi)容包括如下幾點。1．經(jīng)營預算。經(jīng)營預算是對公司日常發(fā)生的各項基本經(jīng)營活動做出的預算，具體包括銷售收入預算、成本支出預算、投資收益預算、財務費用預算、營業(yè)外收支預算和所得稅預算等。2．投資預算。投資預算是在資本性支出可行性研究的基礎上編制的預算，具體反映何時投資、投資多少、資金來源和投資收益等。3．財務預算。財務預算是反映預算期內(nèi)有關現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務狀況的預算，具體包括經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預算、預算利潤表、預算資產(chǎn)負債表等。8財務管理體系11大模塊設計－1預算管理體系設計54精選2021版課件××公司預算管理制度示例－5第3章預算的編制與審批第9條公司預算編制依據(jù)。1．國家有關的政策法規(guī)和方針、國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境、市場發(fā)展趨勢以及公司有關規(guī)章制度。2．公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略、目標以及經(jīng)營計劃。3．公司確定的年度預算編制原則和要求。4．公司上一年度實際經(jīng)營情況和本年度預計的內(nèi)、外環(huán)境變化因素。5．公司年度預算執(zhí)行情況。第10條公司預算編制程序。1．公司董事會確定公司預算年度的經(jīng)營目標。2．財務部根據(jù)公司預算年度的經(jīng)營目標，于每年××月初制定并印發(fā)公司預算編制綱要，確定公司下一年度預算編制的原則和要求。3．公司各預算責任部門按照統(tǒng)一格式，編制本部門歸口管理業(yè)務的下一年度預算建議方案，于每年××月××日前送至財務部。

4．財務部對各項預算責任部門提交的預算建議方案進行初審、匯總和平衡，并充分協(xié)調(diào)平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題，提出初步調(diào)整的建議，在此基礎上提出公司下一年度預算草案，于××月××日前報公司預算管理委員會審查。

第11條公司預算的審批程序。1．公司預算管理委員會應于××月××日前召開預算管理委員會會議，審查公司下一年度預算草案。對未能通過預算管理委員會審查的項目，有關預算責任部門應進行調(diào)整。2．經(jīng)公司預算管理委員會審查后的預算草案，應于××月××日前報董事會，董事會原則上在××月××日前審批預算。3．公司預算草案經(jīng)董事會審批后，由財務部下達公司各預算責任部門執(zhí)行。8財務管理體系11大模塊設計－1預算管理體系設計55精選2021版課件××公司預算管理制度示例－6第4章預算的執(zhí)行與控制第12條預算一經(jīng)批準下達，即具有指令性，各預算責任部門必須認真組織實施。第13條公司預算作為預算期內(nèi)公司組織內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動、進行籌融資活動的基本依據(jù)，各預算責任部門應會同財務部將年度預算分解為季度計劃或月度計劃，原則上在每季度初10日內(nèi)或月度初5日內(nèi)下達，以確保年度預算目標的實現(xiàn)。第14條預算內(nèi)資金的撥付。1．預算內(nèi)資金撥付的程序。資金使用單位或預算責任部門填寫“付款憑單”，并附上相關文件、合同或資料，然后送至財務部，財務部審批后，辦理撥付手續(xù)。2．財務部根據(jù)資金的周轉情況和項目的進度撥付預算內(nèi)資金。合同或法律文件規(guī)定支付時間的，按規(guī)定的時間支付。3．公司原則上不出借資金。第15條財務部建立預算資金撥付臺賬制度，各預算責任部門建立預算執(zhí)行臺賬，每季度末與財務部核對。

第16條建立預算執(zhí)行情況季度分析報告制度。各預算責任部門應于每季度終了10日內(nèi)將預算執(zhí)行分析報告送至財務部。財務部全面分析季度預算執(zhí)行情況，并提出對策和建議，提交公司預算管理委員會主任，由預算管理委員會主任決定是否召開預算管理委員會會議進行審議。

第17條年度終了，各預算責任部門應清查當年預算執(zhí)行情況，并提出需結轉下年度安排的本年未執(zhí)行完的項目及金額，送財務部初審、匯總，之后由財務部編制當年的公司預算執(zhí)行報告，報預算管理委員會、董事會審批。預算執(zhí)行報告一經(jīng)審批，應注銷未提出在下年度繼續(xù)執(zhí)行的預算項目。8財務管理體系11大模塊設計－1預算管理體系設計56精選2021版課件××公司預算管理制度示例－7第5章預算的調(diào)整

第18條公司正式批準執(zhí)行的預算，在預算期內(nèi)一般不予調(diào)整。在預算執(zhí)行中，由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、國家政策等客觀因素發(fā)生重大變化，致使預算編制基礎不成立的，或?qū)е聢?zhí)行結果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預算。

第19條預算調(diào)整的程序。1．各預算責任部門應在控制總預算的前提下調(diào)整預算。2．預算調(diào)整實行逐項審查、逐級審批制度。3．預算調(diào)整的申請部門（或單位）向財務部提出預算調(diào)整建議。4．財務部對申請調(diào)整項目進行初審、協(xié)調(diào)和平衡，提出預算調(diào)整方案，上報公司預算管理委員會審查，之后報董事會審批。5．預算調(diào)整方案經(jīng)董事會批準后，由財務部下達給各預算部門。8財務管理體系11大模塊設計－1預算管理體系設計57精選2021版課件××公司預算管理制度示例－8第6章預算的考核與監(jiān)督第20條公司建立預算考核制度，具體考核政策由公司預算管理委員會制定。公司預算考核采取年度考核方式，由財務部會同人事部門進行。第21條公司實行年度預算執(zhí)行評價制度，根據(jù)年初預算與年終預算執(zhí)行結果的差異對各預算責任部門的執(zhí)行情況進行評價，評價結果作為各部門負責人年度工作業(yè)績考核的重要依據(jù)。第22條預算監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容。1．預算是否符合國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項預算管理的有關規(guī)定。2．各項財務收支是否全部納入公司預算管理。3．預算資金是否按規(guī)定程序撥付和存放。4．預算資金是否切實按照預算規(guī)定使用。5．各預算責任部門的內(nèi)部控制機制是否健全等。

第23條公司實行預算內(nèi)部稽核制度，由財務部負責對各預算責任部門的預算執(zhí)行情況進行跟蹤檢查?；藞蟾嫔蠄蠊绢A算管理委員會，并與以后年度的預算資金安排掛鉤。第7章附則

第24條本制度由財務部負責制定、修改和解釋。

第25條本制度經(jīng)董事長審批后方可實施。8財務管理體系11大模塊設計－1預算管理體系設計58精選2021版課件預算編制流程示例8財務管理體系11大模塊設計－1預算管理體系設計預算編制流程單位開始①分解預算，擬定并發(fā)布預算大綱根據(jù)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略制定預算目標結束審批審核②召開部門預算會議編制部門預算草案③匯總審核各部門預算草案召開公司預算平衡會議④修正部門預算⑤審議形成企業(yè)年度全面預算方案修正企業(yè)總體預算審批⑥下達企業(yè)年度預算執(zhí)行預算保存預算編制資料財務總監(jiān)預算委員會財務部各部門經(jīng)理59精選2021版課件預算編制流程關鍵節(jié)點說明示例預算編制流程關鍵節(jié)點說明8財務管理體系11大模塊設計－1預算管理體系設計關鍵節(jié)點相關說明①（1）預算委員會根據(jù)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略及年度經(jīng)營目標，確定企業(yè)年度預算目標（2）根據(jù)預算目標，預算委員會擬定各部門的預算目標及編制要求，指導各部門編制部門

預算②（1）各部門根據(jù)預算委員會發(fā)布的預算大綱，組織召開部門預算會議，討論本部門預算的

編制情況（2）各部門根據(jù)預算委員會的要求及本部門上年度業(yè)績和下年度的發(fā)展目標制作本部門預

算草案③（1）財務部編制本部門的預算草案，并匯總其他部門的預算草案（2）財務部在匯總、進一步進行審核各部門預算的基礎上，從財務管理的角度根據(jù)企業(yè)

年度工作目標和計劃，制定企業(yè)年度預算（3）預算委員會召開企業(yè)預算平衡會議，根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和目標，平衡各部門間的預算，并取得各部門的認同④（1）各部門經(jīng)理根據(jù)預算平衡會議內(nèi)容對本部門預算進行修正（2）財務部根據(jù)修正的部門預算修正企業(yè)總體預算⑤（1）修正的企業(yè)總體預算經(jīng)審議后，形成企業(yè)年度全面預算方案（2）修正后的預算方案需報請總經(jīng)理審批⑥（1）預算委員會向各部門下發(fā)預算方案（2）各部門根據(jù)預算委員會的要求執(zhí)行預算方案（3）財務部將預算編制資料歸檔，妥善保存60精選2021版課件預算管理工具設計示例－審批金額范圍預算審批金額與審批范圍設計如下表所示8財務管理體系11大模塊設計－1預算管理體系設計審批范圍審批金額審核審批職責預算分配的審批年度預算——預算委員會審核，董事會或股東大會審批追加預算××萬元以下財務部審核，總經(jīng)理審批××萬元以上預算委員會審核，董事會或股東大會審批調(diào)整預算×萬元以下財務部審核、總經(jīng)理審批×萬元～××萬元財務部和副總經(jīng)理審核，預算委員會審批××萬元以上預算委員會審核，董事會審批日常運營經(jīng)費審批運營經(jīng)費單項不超過×××元部門經(jīng)理審批×××元～××××元部門經(jīng)理審核，財務部經(jīng)理審批××××元以上部門經(jīng)理和財務部經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批資本支出預算審批預算范圍內(nèi)支出財務部經(jīng)理審批，部門經(jīng)理審核預算外資本支出不超過×萬元財務部審核，分管副總經(jīng)理審批×××元～×萬元財務部審核，分管副總審核，總經(jīng)理審批×萬元以上預算委員會審核，董事會審批人力資源預算預算范圍內(nèi)支出人力資源部經(jīng)理審核，財務部經(jīng)理審批預算外低于×萬元財務部審核，分管副總經(jīng)理審批×萬元～××萬元財務部審核，分管副總審核，總經(jīng)理審批××萬元以上預算委員會審核，董事會審批生產(chǎn)預算預算范圍內(nèi)支出財務部審核，生產(chǎn)部經(jīng)理審批預算外低于×萬元財務部審核，分管副總經(jīng)理審批×萬元～××萬元財務部審核，分管副總審核，總經(jīng)理審批××萬元以上預算委員會審核，董事會審批61精選2021版課件預算管理工具設計示例－預算授權體系建立有效的授權體系，既能使企業(yè)高層管理者從繁瑣的日常事務中解脫出來，將精力投入到企業(yè)戰(zhàn)略管理層面，又可以讓下屬分擔工作、承擔責任，有效地激勵下屬。

預算的授權一般是指將每項指標按類別排列，確定各項指標的審批權限，使得每項指標都有執(zhí)行、審核、審批的分級權限。預算授權體系的設計要素如下圖所示。8財務管理體系11大模塊設計－1預算管理體系設計預算授權體系設計預算編制授權審批預算制定、審批與執(zhí)行機構授權審批權限的原則和依據(jù)預算調(diào)整授權審批預算執(zhí)行授權審批預算分析與考核授權審批62精選2021版課件預算管理表單設計示例－材料采用預算表8財務管理體系11大模塊設計－1預算管理體系設計制表人：日期：月份內(nèi)購材料外購材料備注材料名稱計量單位材料數(shù)量預計金額采購費用材料名稱計量單位材料數(shù)量預計金額采購費用1月2月……12月內(nèi)購材料金額和費用合計外購材料金額和費用合計63精選2021版課件預算管理表單設計示例－市場費用年度預算表8財務管理體系11大模塊設計－1預算管理體系設計部門：市場部單位：萬元市場區(qū)域費用預算明細備注××市場A類商場

進場費

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專項產(chǎn)品促銷費

演示臺、條幅、資料費B類商場

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專項產(chǎn)品促銷費

演示臺、條幅、資料費C類商場

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演示臺、條幅、資料費××市場××市場……費用合計64精選2021版課件××公司銷售預算編制方案示例－1一、目的1．確定預算期內(nèi)企業(yè)產(chǎn)品銷售量。2．為產(chǎn)品生產(chǎn)相關資金準備、銷售費用和管理費用的確定提供依據(jù)。二、職責界定1．企業(yè)成立銷售預算編制小組，具體執(zhí)行銷售預算工作。2．銷售預算編制小組由市場部、銷售部、財務負責人或指定人員組成。三、銷售預算的依據(jù)1．企業(yè)競爭戰(zhàn)略。2．企業(yè)所處市場環(huán)境。3．相對準確的銷售預算。8財務管理體系11大模塊設計－1預算管理體系設計65精選2021版課件××公司銷售預算編制方案示例－2四、銷售預算應考慮的因素銷售預算編制小組執(zhí)行銷售預算工作時，應考慮以下四個因素，如下圖所示。8財務管理體系11大模塊設計－1預算管理體系設計宏觀經(jīng)濟環(huán)境及行業(yè)現(xiàn)狀1234企業(yè)目前的銷售水平和過去幾年內(nèi)的銷售水平及變化趨勢目標市場內(nèi)競爭對手的銷售情況、銷售戰(zhàn)略和政策等企業(yè)自身營銷戰(zhàn)略、營銷策略及目標市場情況66精選2021版課件××公司銷售預算編制方案示例－3五、銷售預算編制步驟銷售預算的編制一般包括資料搜集、資料分析、銷售預測與銷售預算四個步驟，如下圖所示。8財務管理體系11大模塊設計－1預算管理體系設計資料搜集◎資料搜集的內(nèi)容包括宏觀環(huán)境、市場情況、競爭情況和企業(yè)自身情況四個部分◎資料搜集方法包括市場調(diào)研、觀察法、二手資料搜集等方法資料分析◎分析企業(yè)的優(yōu)勢和劣勢，確定營銷戰(zhàn)略、銷售目標、競爭策略等◎分析企業(yè)所處市場的競爭情況、銷售者情況等銷售預測銷售預算◎銷售預算編制小組對銷售量做出預算◎銷售預算編制小組對銷售額做出預算◎應用合理的銷售預測方法科學計算銷售預測值，為銷售預算提供可靠的數(shù)據(jù)支撐67精選2021版課件××公司銷售預算編制方案示例－4六、銷售預測方法

銷售預算編制小組計算銷售預測值的方法一般有定量與定性兩種。定性預測方法主要是指預測人員依靠自身的經(jīng)驗和知識進行主觀分析判斷；定量預測方法主要是指預測人員應用數(shù)學分析方法處理數(shù)據(jù)，最終得出預測結果。方法的具體內(nèi)容如下表所示。8財務管理體系11大模塊設計－1預算管理體系設計銷售預測方法方法操作適用情況定性預測方法集體判斷法◆收集相關信息后，組織銷售人員共同討論預測對象市場的影響因素和變化趨勢，從而得出結論◆用于資料不足、難以量化測算情況或?qū)σ蟛粐栏竦馁Y料的大致估算專家意見法◆組織營銷經(jīng)理或行業(yè)專家進行多輪問卷回答，大家匿名發(fā)表意見，在經(jīng)過反復征詢、歸納、修改后，最后匯總基本一致的看法，作為預測結果定量預測方法時間序列分析法◆利用預測變量與時間的關系得出發(fā)展變化規(guī)律，從而預測未來規(guī)模。這種方法通常把時間序列的數(shù)值變動分解為長期趨勢變動、周期變動、季節(jié)變動、隨機變動等◆用于現(xiàn)有資料和歷史資料充足，市場影響因素大概可控、易于量化的情況回歸分析法◆確定影響預測市場的各種因素，找出各因素間的線性或非線性關系，建立回歸方程，分析后得出結果68精選2021版課件××公司銷售預算編制方案示例－5七、銷售預算表

銷售預算應列明預期銷售量、銷售額與由此預計的現(xiàn)金流入狀況，并落實具體負責人。某企業(yè)年度銷售預算表如下所示。8財務管理體系11大模塊設計－1預算管理體系設計產(chǎn)品類型預測銷量預測銷售額預計現(xiàn)金流量預算責任人A產(chǎn)品B產(chǎn)品C產(chǎn)品69精選2021版課件資金管理體系維度和要素的設計資金管理是企業(yè)管控自有現(xiàn)金流的重要手段，能進一步提高企業(yè)資金的利用效率，讓資金得到最大程度的價值提升。而資金價值最大化的實現(xiàn)，有時候甚至比企業(yè)的實體業(yè)務更能創(chuàng)造價值，因此，加強資金管理日益受到各企業(yè)的重視。隨著資金管理概念的不斷深入和資金管理技術的日趨成熟，越來越多的企業(yè)希望通過建立健全的資金管理體系為現(xiàn)有資金創(chuàng)造更好的價值增值，即一方面的保障資金安全、集中、有效地運行，一方面在風險可控的前提下最大限度地提高資金的收益。企業(yè)可從崗位、制度、流程、工具、表單和方案六個維度設計企業(yè)資金管理體系。資金管理體系設計要素如下表所示。8財務管理體系11大模塊設計－2資金管理體系設計設計維度具體設計要素設計維度具體設計要素崗位資金主管崗位職責資金專員崗位職責工具資金管理授權審批資金管理風險控制制度現(xiàn)金管理制度 現(xiàn)金盤點制度 銀行存款管理制度表單貨幣資金匯總表、貨幣資金變動表 現(xiàn)金盤點報告表、資金調(diào)度計劃表 資金調(diào)度控制表、資金差異報告表 周轉資金分析表 流程現(xiàn)金管理流程 現(xiàn)金盤點流程 銀行存款管理流程方案資金管理體系建設方案 資金收支業(yè)務操作方案70精選2021版課件采購與存貨管理體系維度和要素的設計采購與存貨管理是開辟企業(yè)“第三利潤源泉”的重要手段，企業(yè)應采取各種措施降低采購供應與存貨管理成本。存貨過多會占用資金，存貨過少則無法保證供給。恰當?shù)拇尕浛梢约涌炱髽I(yè)資金的流轉，進而在現(xiàn)有資金量下使企業(yè)盡可能多盈利。合理的采購數(shù)量以及采購周轉率應能夠維持存貨增減變化的最小值，從而降低存貨成本，以最少的存貨資金去實現(xiàn)最大經(jīng)濟效益。如今，采購與存貨管理已不再是簡單的訂貨管理，它受到市場發(fā)展、管理理念與技術等諸多因素的影響，因此，建立完備的采購與存貨管理體系對企業(yè)來說十分重要。企業(yè)可從崗位、制度、流程、工具、表單和方案六個維度設計采購與存貨管理體系。采購與存貨管理體系設計要素如表所示。8財務管理體系11大模塊設計－3采購與存貨管理體系設計設計維度具體設計要素設計維度具體設計要素崗位采購主管崗位職責、存貨主管崗位職責 采購專員崗位職責、存貨專員崗位職責工具采購管理風險控制 存貨管理風險控制制度請購審批制度、供應商評價制度 驗收與付款制度、存貨確認與計量規(guī)定存貨驗收與保管制度、存貨領用與發(fā)放制度存貨盤點與處理制度表單采購價格分析表、采購價格審議表 采購補貨計劃表、企業(yè)存量管制表 企業(yè)存貨調(diào)節(jié)表、日存貨量匯總表 存貨盤點與賬面調(diào)解表流程請購審核審批流程、采購價格確定流程 采購付款管理流程、存貨盤點管理流程 存貨領用管理流程、進料驗收管理流程方案采購定價實施方案 采購結算控制方案 存貨盤點實施計劃方案71精選2021版課件合同與銷售管理體系維度和要素的設計銷售是指企業(yè)介紹產(chǎn)品或服務提供的利益，以滿足客戶特定需求的過程。合同是指平等主體的自然人、法人、其他組織之間設立、變更、終止民事權利義務關系的協(xié)議。簽訂銷售合同是銷售人員在銷售活動中常見的一項法律活動。銷售合同簽訂得好壞，不僅關系到銷售人員的個人經(jīng)濟利益，同時也會牽連到企業(yè)的經(jīng)濟效益。因此，建立合同與銷售管理體系對企業(yè)十分重要。企業(yè)可從崗位、制度、流程、工具、表單和方案六個維度設計合同與銷售管理體系，以確保企業(yè)實現(xiàn)銷售目標。合同與銷售管理體系設計要素如下表所示。8財務管理體系11大模塊設計－4合同與銷售管理體系設計設計維度具體設計要素設計維度具體設計要素崗位合同主管崗位職責、銷售主管崗位職責合同專員崗位職責、銷售專員崗位職責工具合同管理風險控制銷售管理風險控制制度合同協(xié)議會審制度、合同授權批準制度合同履行控制制度、客戶信用管理制度發(fā)貨退貨管理制度、銷售回款管理制度表單銷售合同評審表、合同談判記錄表合同草案審核表、合同用章申請表銷售回款管理表、銷售客戶信息單銷售發(fā)貨憑證單流程合同協(xié)議編制流程、合同變更解除流程銷售信用等級控制流程、銷售發(fā)貨環(huán)節(jié)控制流程銷售退貨環(huán)節(jié)控制流程銷售費用延期付款審核流程方案合同專用章管理方案銷售業(yè)務壞賬處理方案72精選2021版課件資產(chǎn)管理體系維度和要素的設計

資產(chǎn)是指企業(yè)擁有和控制的，能夠用貨幣計量，并能夠給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的經(jīng)濟資源。資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)兩大類。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的建筑物、機器、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備。無形資產(chǎn)是指企業(yè)為了生產(chǎn)商品或提供勞務，出租給他人或為了管理而持有的，沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。

為了提高資產(chǎn)的利用率，降低運行維護成本，企業(yè)應建立并不斷完善資產(chǎn)管理體系。企業(yè)可從崗位、制度、流程、工具、表單和方案六個維度設計資產(chǎn)管理體系，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和市場競爭力。

資產(chǎn)管理體系的設計要素如下表所示。8財務管理體系11大模塊設計－5資產(chǎn)管理體系設計設計維度具體設計要素設計維度具體設計要素崗位資產(chǎn)主管崗位職責資產(chǎn)會計崗位職責工具資產(chǎn)管理工作目標與事項固定資產(chǎn)管理風險控制無形資產(chǎn)管理風險控制制度固定資產(chǎn)管理制度無形資產(chǎn)管理制度表單固定資產(chǎn)管理登記表、固定資產(chǎn)增減明細表閑置固定資產(chǎn)明細表、固定資產(chǎn)報廢審批表企業(yè)無形資產(chǎn)明細表、無形資產(chǎn)清查評估表資產(chǎn)增減管理登記表流程固定資產(chǎn)盤點管理流程固定資產(chǎn)處置管理流程無形資產(chǎn)投資審批流程無形資產(chǎn)購置管理流程方案固定資產(chǎn)請購實施方案固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)方案無形資產(chǎn)請購實施方案73精選2021版課件成本管控體系維度和要素的設計成本管控是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中進行的成本核算、成本分析、成本決策和成本控制等一系列科學管理行為的總稱。成本管控是企業(yè)管理的一個重要組成部分，對于促進增產(chǎn)節(jié)支、加強經(jīng)濟核算、改進企業(yè)管理、提高企業(yè)整體水平具有重要意義。為了做好成本管控工作和提高成本管控水平，企業(yè)應建立成本管控體系。企業(yè)可從崗位、制度、流程、工具、表單流程和方案六個維度設計成本管控體系，組織企業(yè)全體員工在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各個環(huán)節(jié)進行科學合理的管理，力求以最低的生產(chǎn)耗費取得最大的生產(chǎn)成果。成本管控體系設計要素如下表所示。8財務管理體系11大模塊設計－6成本管控體系設計設計維度具體設計要素設計維度具體設計要素崗位成本主管崗位職責成本會計崗位職責工具生產(chǎn)成本構成模型、采購成本構成模型質(zhì)量成本構成模型、物流成本構成模型人力資源成本構成模型、成本控制表單設計模型制度員工教育經(jīng)費使用辦法、員工福利成本控制辦法生產(chǎn)成本控制管理制度、采購訂購成本控制制度存貨持有成本控制辦法、質(zhì)量培訓費用控制辦法質(zhì)量評審費用控制辦法、企業(yè)運輸成本控制制度企業(yè)裝卸成本控制制度表單生產(chǎn)成本記錄表、產(chǎn)品成本比較表采購申請審批表、采購價格審議表質(zhì)量成本控制表、物流方案審批表招聘成本預算表、培訓費用預算表流程人才測評費用預算流程、材料消耗定額管理流程采購詢價議價控制流程、產(chǎn)品質(zhì)量問題處理流程物流裝卸工作控制流程方案原材料消耗控制方案、采購成本控制方案質(zhì)量成本控制方案、物流成本控制方案直接人工成本控制方案人力資源成本控制方案74精選2021版課件費用管控體系維度和要素的設計

費用是指企業(yè)日常活動中發(fā)生的會導致所有者權益減少、與向所有者分配利潤無關的經(jīng)濟利益的總流出。本章中涉及的費用主要是指三大期間費用，即管理費用、銷