2021年稅收優(yōu)惠細(xì)則出臺(tái)

本文格式為Word版下載后可任意編輯和復(fù)制第第頁2021年稅收優(yōu)惠細(xì)則出臺(tái)作為今年保監(jiān)會(huì)重點(diǎn)推動(dòng)的三大政策保險(xiǎn)之一，稅收優(yōu)待型健康險(xiǎn)的落實(shí)走在前列。8月20日，中國(guó)保監(jiān)會(huì)印發(fā)了《個(gè)人稅收優(yōu)待型健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理暫行方法》。意在通過稅收這個(gè)杠桿，撬動(dòng)健康險(xiǎn)行業(yè)的進(jìn)展。

強(qiáng)調(diào)被保險(xiǎn)人利益

這次稅收優(yōu)待型健康保險(xiǎn)試點(diǎn)產(chǎn)品僅限于醫(yī)療保險(xiǎn)，一方面是盼望保險(xiǎn)公司能夠介入醫(yī)療行為的管控中，降低不合理的醫(yī)療費(fèi)用，推動(dòng)醫(yī)改;另一方面，也是考慮到市場(chǎng)需求。當(dāng)前，排在首位的保險(xiǎn)保障需求就是醫(yī)療保險(xiǎn)，且醫(yī)療保險(xiǎn)的賠付概率比其他健康險(xiǎn)要高，能夠最大限度地調(diào)動(dòng)市場(chǎng)的參加度。產(chǎn)品實(shí)行萬能險(xiǎn)方式，包含醫(yī)療保險(xiǎn)和個(gè)人賬戶積累兩項(xiàng)責(zé)任。

作為醫(yī)療改革大背景下催生的稅收優(yōu)待型健康險(xiǎn)，和其他政策性保險(xiǎn)比，如交強(qiáng)險(xiǎn)、大病保險(xiǎn)、農(nóng)業(yè)險(xiǎn)等相類似，更注意保險(xiǎn)帶來的社會(huì)效益，因此《個(gè)人稅收優(yōu)待型健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理暫行方法》(以下簡(jiǎn)稱《方法》)中的諸多規(guī)定，都強(qiáng)調(diào)了保險(xiǎn)公司“保本微利”的經(jīng)營(yíng)原則以及對(duì)被保險(xiǎn)人的愛護(hù)。

比如，依據(jù)《方法》規(guī)定，保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)長(zhǎng)期健康保險(xiǎn)要求經(jīng)營(yíng)個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)，不得因被保險(xiǎn)人既往病史拒保，并保證續(xù)保，這一規(guī)定突破了商業(yè)健康保險(xiǎn)的一般規(guī)章;醫(yī)療保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額不得低于20萬元人民幣。對(duì)首次帶病投保的，可以適當(dāng)降低保險(xiǎn)金額;被保險(xiǎn)人符合保險(xiǎn)合同商定的醫(yī)療費(fèi)用的自付比例不得高于10%;醫(yī)療保險(xiǎn)簡(jiǎn)潔賠付率不得低于80%;醫(yī)療保險(xiǎn)簡(jiǎn)潔賠付率低于80%的，差額部分返還到全部被保險(xiǎn)人的個(gè)人賬戶。

對(duì)于這些規(guī)定，保監(jiān)會(huì)的解釋是，“一是基于公正性，由于國(guó)家的稅收優(yōu)待政策是針對(duì)全部納稅人的，所以保險(xiǎn)公司不能拒絕帶病投保;二是國(guó)家賜予保險(xiǎn)業(yè)稅收優(yōu)待政策，實(shí)際上是將肯定的財(cái)政收入讓渡給保險(xiǎn)業(yè)，所以保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)主動(dòng)擔(dān)當(dāng)基于行業(yè)的社會(huì)責(zé)任?！?/p>

這些規(guī)定是否會(huì)帶來逆向選擇問題，從而約束保險(xiǎn)公司的盈利空間，打消保險(xiǎn)公司的樂觀性?人保健康天津分公司總經(jīng)理孔迎紅向新金融記者表示，這樣的擔(dān)憂有肯定道理，但是保險(xiǎn)公司有肯定的敏捷選擇空間。據(jù)他介紹，人保健康的稅收優(yōu)待型健康險(xiǎn)產(chǎn)品已經(jīng)上報(bào)保監(jiān)會(huì)，正在審批中，估計(jì)不久將會(huì)有一批稅收優(yōu)待型健康險(xiǎn)產(chǎn)品上市。

“盡管帶病投保不受限制無形中增加了保險(xiǎn)公司所需負(fù)擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，這就使得它不像一般健康險(xiǎn)產(chǎn)品那樣，具有符合精算原則的合理利潤(rùn)。但《方法》同時(shí)給予險(xiǎn)企自主調(diào)整費(fèi)率的權(quán)利，讓險(xiǎn)企在實(shí)際操作中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)把控?！蓖瑫r(shí)，他認(rèn)為，作為經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，更看重的是產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)后帶來的客戶資源。

除了對(duì)稅收優(yōu)待型健康險(xiǎn)的產(chǎn)品設(shè)計(jì)和理賠做出了規(guī)定，《方法》還對(duì)保險(xiǎn)公司的運(yùn)營(yíng)條件提出要求：除專業(yè)健康保險(xiǎn)公司外，其他人身保險(xiǎn)公司應(yīng)設(shè)立健康保險(xiǎn)事業(yè)部;要具備相對(duì)獨(dú)立的健康保險(xiǎn)信息管理系統(tǒng)，并與商業(yè)健康保險(xiǎn)信息平臺(tái)對(duì)接;要配備專業(yè)人員隊(duì)伍，健康保險(xiǎn)事業(yè)部具有健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)從業(yè)經(jīng)受的人員比例不低于50%，具有醫(yī)學(xué)背景的人員比例不低于30%。

改善外部環(huán)境

目前，國(guó)內(nèi)有100多家保險(xiǎn)公司開展商業(yè)健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，備案銷售的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品涵蓋疾病險(xiǎn)、醫(yī)療險(xiǎn)、護(hù)理險(xiǎn)和失能收入損失險(xiǎn)四大類，2300多種產(chǎn)品。在政策的催化下，去年以來，國(guó)內(nèi)的健康險(xiǎn)產(chǎn)品保費(fèi)收入增長(zhǎng)快速，尤其是今年上半年，實(shí)現(xiàn)商業(yè)健康保險(xiǎn)保費(fèi)收入1245.88億元，同比增長(zhǎng)39.53%。

盡管如此，但是健康險(xiǎn)進(jìn)展簡(jiǎn)潔粗放的行業(yè)整體現(xiàn)狀并沒有得到真正改善，這與健康險(xiǎn)長(zhǎng)期以來在監(jiān)管中處于尷尬的地位、市場(chǎng)的認(rèn)知度不高以及受制于醫(yī)改進(jìn)展緩慢等多種外部因素有關(guān)。

因此，改善健康險(xiǎn)進(jìn)展的外部環(huán)境是保監(jiān)會(huì)始終以來的工作重點(diǎn)。據(jù)一位保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)人士向新金融記者透露，目前保監(jiān)會(huì)已經(jīng)口頭承諾，將降低健康險(xiǎn)的監(jiān)管費(fèi)，同時(shí)還將與國(guó)稅總局等相關(guān)部門協(xié)商，降低保險(xiǎn)公司健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)稅，一旦落實(shí)，這將是繼供應(yīng)個(gè)人稅收優(yōu)待激勵(lì)后健康險(xiǎn)的另一大利好。

健康險(xiǎn)的進(jìn)展離不開醫(yī)療改革體系的大背景，增加保險(xiǎn)公司在醫(yī)療行為中的話語權(quán)至關(guān)重要。因此，《方法》鼓舞、支持保險(xiǎn)公司樂觀參加醫(yī)療行為管控，盼望健康險(xiǎn)公司成為醫(yī)療改革的外部監(jiān)督和激勵(lì)機(jī)制。比如，與醫(yī)療機(jī)構(gòu)加強(qiáng)合作，依據(jù)診療規(guī)范和臨床路徑等標(biāo)準(zhǔn)或規(guī)定，通過醫(yī)療巡查、駐點(diǎn)駐院、抽查病歷等方式，做好對(duì)醫(yī)療行為的監(jiān)督管理;對(duì)被保險(xiǎn)人的醫(yī)療費(fèi)用進(jìn)行審核給付，準(zhǔn)時(shí)將發(fā)覺的冒名就醫(yī)、掛床住院、過度醫(yī)療等違規(guī)問題報(bào)告投保人和政府有關(guān)部門。

當(dāng)然，上述行為取決于保險(xiǎn)公司、醫(yī)療機(jī)構(gòu)以及基本醫(yī)療等多方的博弈，將會(huì)是一個(gè)漫長(zhǎng)的過程。但是當(dāng)下，從技術(shù)層面上，實(shí)現(xiàn)商業(yè)健康險(xiǎn)與醫(yī)療、社保機(jī)構(gòu)的信息系統(tǒng)對(duì)接，才是連續(xù)推動(dòng)稅收優(yōu)待型健康險(xiǎn)的當(dāng)務(wù)之急。

據(jù)孔迎紅介紹，目前公司正在建立的信息系統(tǒng)平臺(tái)將會(huì)實(shí)現(xiàn)健康險(xiǎn)直接與醫(yī)院聯(lián)網(wǎng)刷卡結(jié)算，但是目前在很多城市以及廣闊農(nóng)村，很難實(shí)現(xiàn)。這也意味著，稅收優(yōu)待型保險(xiǎn)接入基本醫(yī)療保險(xiǎn)的支配會(huì)受到當(dāng)前社會(huì)保障體系統(tǒng)籌層次參差不齊的制約，而且還涉及與稅務(wù)部門信息系統(tǒng)平臺(tái)的技術(shù)接入。

因此，從試點(diǎn)城市向全國(guó)更大范圍的推廣，還有相當(dāng)長(zhǎng)的距離，這一方面要依靠于基本醫(yī)療保險(xiǎn)體系統(tǒng)籌層次提高的節(jié)奏，也有賴于各部門之間的協(xié)調(diào)進(jìn)度。因此，保監(jiān)會(huì)也明確