中國稅制模擬試題一

中國稅制模擬試題一單項選擇題1．下列項目中應征增值稅的有（ ）2．某百貨商店2002年全年銷售額是150萬元。2003年4月銷售給消費者日用百貨一批，收取全部價款為17000元，當月貨物購進時取得增值稅專用發(fā)票注明稅款為10000元，則該納稅人增值稅應納稅額為（）3．下列項目中允許扣除進項稅額的有（ ）4．下列貨物銷售中，免征增值稅的是（）5．下列商品中，應納消費稅的有（ ）6．消費稅主要在（ ）環(huán)節(jié)計征。7．某汽車制造廠的自產(chǎn)小汽車抵償債務，消費稅的計稅依據(jù)應選擇（）8．某酒廠本月銷售自產(chǎn)糧食白酒2000斤，每斤酒售價35元，連同包裝物一起銷售，共取得不含稅銷售額100000元，本月消費稅是（）9．下列業(yè)務應納營業(yè)稅的是（ ）A.房屋的修理 B.自行車修理 10．某餐廳既經(jīng)營飲食業(yè)又經(jīng)營娛樂業(yè)，某月共取得營業(yè)收入500000元，支付給職工工資50000元，則當月應納營業(yè)稅為（ ）娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%11．某旅游企業(yè)組織旅游團境內(nèi)旅游，當月取得旅游費收入500000元，替旅游者支付給其他單位的房費150000元，餐費100000元，交通費100000元，門票50000元，則該旅游企業(yè)當月應納營業(yè)稅稅額為（ ）元。A.25000 12．在音樂茶座中銷售的飲料按（）13．計征企業(yè)所得稅時，不允許稅前扣除的稅金有（）14．某制藥廠2002年主營業(yè)務收入2500萬元，營業(yè)外收入為80萬元（不含資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入），投資收益120萬元，廣告費支出為350萬元，則2002年計算企業(yè)所得稅時的廣告費納稅調(diào)整額為（）A.調(diào)增50萬元B.調(diào)增150萬元15．下列準備金中允許在計算企業(yè)所得稅時稅前扣除的是（）16．某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2001年虧損80000元，2002年盈利150000元，則2002年應納企業(yè)所得稅為（）元17．稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應納稅額減征（）A.10%B.20%C.30%D.40%18．個體工商戶與企業(yè)聯(lián)營而分得的利潤，按（）征收個人所得稅。C.工資、薪金所得D.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得19．下列所得中，以一個月內(nèi)取得的收入為一次納個人所得稅的是（）20．某教授某月因其編著的教材出版獲得稿酬8500元，該年12月教材加印又獲得稿酬700元，則該教授全年應納個人所得稅稅額為（ ）元。多項選擇題1．下列銷售行為不征增值稅的有（ ）2．某企業(yè)某月取得如下收入：生產(chǎn)銷售小汽車取得收入1500萬元；附設飯店取得收入20萬元；附設搬家公司取得收入8000元；修理汽車取得收入7萬元，該企業(yè)應納（）3．納稅人自產(chǎn)的應稅消費品（ ）項目時，應視同銷售計征消費稅。4．某生產(chǎn)企業(yè)下列項目中，可以抵扣進項稅額的有（）外購生產(chǎn)用水、電、氣購進生產(chǎn)設備修理用配件購進生產(chǎn)車間改造用建筑材料外購包裝物5．應征增值稅的應稅勞務是指（）6．下列應稅消費品中，采用復合方法計算消費稅的有（）7．某汽車制造廠本月生產(chǎn)的產(chǎn)品，用于（）應繳消費稅。福利彩票抽獎的小汽車捐贈汽車拉力賽的越野車提供給上級主管部門的小汽車送給檢驗部門做強力試驗的小汽車8．下列項目中屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（）9．下列項目中，按文化體育業(yè)征收營業(yè)稅的有（）A.戲曲、歌舞表演B.電視臺播映廣告10．計算企業(yè)所得稅時，企業(yè)下列開支項目需做納稅調(diào)整增加處理的有（）支付給出租單位的房屋租金B(yǎng).行政性罰款C.非廣告性贊助支出D.無法得到賠償?shù)囊馔馐鹿蕮p失11．下列項目中，應計入所得額計算繳納企業(yè)所得稅的有（）12．下列個人所得中，在計算個人所得稅時，不得減除費用的是（）A.勞務報酬所得B.偶然所得C.稿酬所得D.利息、股息、紅利所得13.某退休職工某月取得的下列所得，不需繳納個人所得稅的有（）A.退休工資1200元B.股票紅利900元14．將個人所得稅的納稅義務人區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人，依據(jù)的標準是（）15．下列所得中免征個人所得稅的有（）個人出租居住房屋的收入.個人協(xié)查違法行為獲得的獎金個人代扣代繳稅款按規(guī)定取得的手續(xù)費.個人參加中央電視臺有獎競猜所獲電腦判斷題某歌星取得一次性的勞務報酬2.3萬元，對此應實行加成征收辦法計征個人所得稅。（）個人取得半年獎金應單獨作為一個月工資薪金，計算繳納個人所得稅，而不能將獎金平攤于每個月計稅。（）個人將其全部所得通過民政部門捐贈給災區(qū)，將不承擔個人所得稅納稅義務。（）某企業(yè)發(fā)生年度虧損，經(jīng)中介機構審查當年不交所得稅，因此不必進行納稅申報（）企業(yè)發(fā)生的工資支出可以在稅前全額扣除。（）納稅人發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用可以按照實際發(fā)生額，在計算企業(yè)所得稅是從應納稅所得額中全額扣除。（）企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于無償對外捐贈，由于沒有取得收入，故不需繳納企業(yè)所得稅。（）甲國某公司在中國將某項專利技術轉(zhuǎn)讓給中國某公司，該專利技術在乙國使用，甲國公司從中國公司取得的收入，應向中國政府繳納營業(yè)稅。（）甲飯店物業(yè)管理部門將飯店營業(yè)面積的一部分出租給乙開設商場，則甲飯店的租金收入應按照服務業(yè)繳納營業(yè)稅。（）電視臺播放廣告取得的收入，應按服務業(yè)繳納營業(yè)稅。（）酒廠將自產(chǎn)白酒用于勾兌低度白酒，自產(chǎn)白酒在移送使用時不納消費稅。（）某汽車制造廠外購輪胎用于小轎車生產(chǎn)，在計算銷售小轎車應納消費稅時可以扣除外購輪胎已納的消費稅稅金。（）某商場銷售卷煙應納消費稅。（）某商店將4月份購進的一種飲料于7月份作為防暑降溫用品發(fā)放給本單位職工，應視同銷售計算增值稅。（）某交通運輸企業(yè)銷售貨物并負責運輸所售貨物的行為，應納增值稅。（）計算題1．某服裝廠為增值稅一般納稅人，當月經(jīng)濟業(yè)務如下：（1）購進布料一批取得增值稅專用發(fā)票，注明價款20000元，稅款3400元。支付運輸費用500元(含裝卸費50元)，取得符合規(guī)定的運輸發(fā)票。（2）購進輔助材料一批，支付貨款3000元，取得普通發(fā)票。（3）委托外單位加工一批飾品，支付費用1000元，取得專用發(fā)票，注明稅款170元。（4）當月支付水、電費2000元，取得專用發(fā)票注明稅款120元。（5）銷售一批服裝給某商場開出專用發(fā)票，收取價款50000元，稅款8500元。另銷售一批服裝給個體商販取得貨款20000元，開出普通發(fā)票。將含稅價150元一套的服裝50套發(fā)給本廠職工作福利。計算當月本企業(yè)應納增值稅稅額。2．某酒廠是增值稅一般納稅人，當月經(jīng)濟業(yè)務如下：（1）自產(chǎn)一批酒精3000公斤用于繼續(xù)加工糧食白酒，已知酒精售價為每公斤3元。（2）銷售自產(chǎn)糧食白酒一批3000公斤，每公斤單價10元，開出專用發(fā)票收取價款30000元，稅款5100元，另收取包裝物押金1000元。同類白酒200公斤用于廣告樣品。（3）用外購葡萄酒生產(chǎn)某藥酒，購進葡萄酒1000公斤，取得專用發(fā)票注明價款2000元，稅款340元，全部用于藥酒生產(chǎn)，本月銷售藥酒2000公斤，開出普通發(fā)票取得貨款4500元。（4）銷售啤酒50噸，每噸售價3500元，取得貨款175000元。開出專用發(fā)票收取稅款29750元。計算本月應納消費稅稅額。（酒精稅率5%，糧食白酒比例稅率25%，葡萄酒、藥酒稅率10%，啤酒稅額2500元/噸）3．某市百貨大樓本月取得商品零售總收入90萬元，代銷商品手續(xù)費收入8萬元，四樓經(jīng)營快餐取得收入4萬元，五樓開設游藝廳取得收入5萬元，六樓歌廳收入有門票費3萬元，點歌費收入1萬元，煙酒、飲料收費2萬元。七樓出租給某公司作寫字樓，當月租金2萬元。計算本月應納營業(yè)稅稅金。4．某食品公司為增值稅一般納稅人，2002年經(jīng)營情況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入1200萬元，其他業(yè)務收入35萬元。（2）增值稅84萬元，營業(yè)稅1.8萬元，城市維護建設稅6萬元。（3）銷售成本700萬元，銷售費用240萬元（其中廣告費用200萬元，其他稅前可以扣除的銷售費用40萬元），管理費用120萬元。支付其他單位借款利息30萬元（超過銀行借款利率計算的利息10萬元）（4）營業(yè)外支出90萬元（其中被質(zhì)檢部門罰款2萬元，向某商場店慶贊助3萬元.計算該企業(yè)2002年度應納的企業(yè)所得稅稅額。5．資料：某中國公民承包經(jīng)營某百貨公司，全年分三次取得承包經(jīng)營收入。三月底取得承包經(jīng)營收入6000元，九月底取得承包經(jīng)營收入8000元，12月底取得承包經(jīng)營收入10000元。另外，該公民每月領取工資收入500元。要求：①計算該公民分次取得收入應預繳的個人所得稅。②計算該公民年終匯算應補繳的個人所得稅?！吨袊愔啤纺M題二單項選擇題1．下列項目中應征收增值稅的有（）賓館預定火車票的手續(xù)費音樂茶座銷售飲料的收入企業(yè)銷售貨物取得的包裝費D.電信營業(yè)廳取得的電話銷售及安裝費收入2．（）應視同銷售并計算增值稅銷項稅額農(nóng)場將外購的農(nóng)藥噴灑于果樹公司將委托加工的禮品送予客戶工廠將外購的鋼材和水泥用于擴建廠房單位將外購的食用油作為福利發(fā)給職工個人3．按照增值稅有關規(guī)定，下列外購項目可以作為進項稅額抵扣的是（）外購大型設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額外購免稅農(nóng)產(chǎn)品支付裝卸費，取得裝卸單位開具的普通發(fā)票購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，有稅務機關批準使用的收購憑證從某機械廠購進廢舊物資，取得普通發(fā)票4．下列支付的運費中不允許計算扣除進項稅額的有（）銷售貨物支付的運輸費用外購免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運輸費用外購設備的運輸費用向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品而支付的運費5．某生產(chǎn)企業(yè)（小規(guī)模納稅人）本月外購貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明價款40000元，稅款6800元。當月銷售貨物，稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票上注明價款為80000元，其本月應納增值稅為（）元。A.4528.3B.48006．某服裝廠將自產(chǎn)的服裝無償贈送給市勞模，該批產(chǎn)品制造成本共計10萬元，利潤率為10%，按當月同類產(chǎn)品的平均售價計算為18萬元，計征增值稅的銷售額為（）萬元。A.10B.10.97．下列商品中，應征收消費稅的有（）。商店出售的化妝品煙草批發(fā)公司批發(fā)的卷煙汽車加油站銷售的汽油啤酒廠銷售的啤酒8．委托加工收回的應稅消費品收回后，直接無償贈送的，應納的稅金有（）消費稅增值稅消費稅和增值稅不交流轉(zhuǎn)稅9．下列情況中（）應視同銷售，繳納消費稅。外購兩輪摩托車用于改裝三輪摩托車委托加工收回的已稅酒精用于繼續(xù)加工白酒自制煙絲用于繼續(xù)加工卷煙自制小汽車投資到外單位用于經(jīng)營活動10．某外貿(mào)企業(yè)從國外進口葡萄酒一批，關稅完稅價格為10萬元人民幣，關稅稅率20%，消費稅稅率10%，其進口環(huán)節(jié)應納消費稅為（）萬元。11．某企業(yè)2001年度發(fā)生虧損17萬元，2002年度盈利10萬元，2003年度盈利10萬元。該企業(yè)三年共計應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。12．某公司（注冊資本180萬元）于2001年7月1日向其關聯(lián)企業(yè)借款100萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，借款兩年，年利率為5%（同期銀行貸款利率為4%），則該公司2003年計算應納稅所得額是可扣除的利息費用為（）萬元。13．企業(yè)的下列支出，準予從收入總額中扣除的有（）。對外投資支出用于購置無形資產(chǎn)的借款利息支出轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的費用糧食白酒生產(chǎn)企業(yè)的廣告費支出14．2002年某企業(yè)經(jīng)市經(jīng)委批準，進行技術改造且以國產(chǎn)設備投資，投資額800萬元。已知企業(yè)2001年所得稅為60萬元，2002年所得稅為90萬元，2003年所得稅為130萬元。按規(guī)定，其投資抵免企業(yè)所得稅為（）2002年抵免30萬元，2003年抵免40萬元2002年抵免30萬元，2003年抵免70萬元2002年抵免90萬元，2003年抵免40萬元2002年抵免90萬元，2003年抵免70萬元15．下列項目中，不計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的有（）將本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程因債權人原因無法歸還的款項出口貨物退還的增值稅將企業(yè)的實物資產(chǎn)用于對外投資多項選擇題1．下列各項中，可不計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的有（）A.納稅人接受的實物捐贈軟件開發(fā)企業(yè)超稅負返還的增值稅C.國債利息收入D.國債轉(zhuǎn)讓收益2．下列各項中，準予在計算應納稅所得額時，從收入總額中扣除的是（）資助關聯(lián)科研機構的科技開發(fā)費用勞動保護支出違反經(jīng)濟合同違約金廣告性質(zhì)的贊助支出3．通過國家機關、社會團體向以下方面的捐贈準予在交納所得稅前的所得額中全額扣除的有（）營利性老年服務中心福利性老年公寓紅十字會村辦初中4．企業(yè)發(fā)生下列（）行為，不論會計是否作為收入處理，均應并入應納稅所得額，計征企業(yè)所得稅。在建工程使用自產(chǎn)產(chǎn)品將自產(chǎn)產(chǎn)品作為實物股利分配給股東將自產(chǎn)成品無償贈送他人將自產(chǎn)產(chǎn)品作為集體福利發(fā)給職工5．企業(yè)所得稅前不得扣除的項目有（）企業(yè)提取的存貨跌價準備支付給購貨方的回扣接受捐贈的固定資產(chǎn)的折舊支出行政罰款支出6．納稅人自產(chǎn)的應稅消費品（ ）項目時，應視同銷售計征消費稅。用于在建工程用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品用于廣告 用于贊助7．納稅人用于（）的應稅消費品，計征消費稅時以其最高售價作為計稅依據(jù)。投資入股抵償債務無償捐贈換取貨物8．納稅人用外購已稅消費品連續(xù)加工應稅消費品，可以按生產(chǎn)領用數(shù)量進行消費稅扣稅的有（）外購汽車輪胎生產(chǎn)的小汽車外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙外購已稅兩輪摩托車改裝的三輪摩托車外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾9．消費稅規(guī)定的應稅消費品的納稅環(huán)節(jié)有（）批發(fā)環(huán)節(jié)零售環(huán)節(jié)進口環(huán)節(jié)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)10．銷售（）等酒類產(chǎn)品而收取的單獨計價核算的包裝物押金，允許不計入其銷售金額納增值稅。啤酒黃酒糧食白酒薯類白酒11．單位和個人提供下列勞務，應征收增值稅的有（）動力設備修理動力設備安裝汽車修配受托加工卷煙12．按照增值稅的有關規(guī)定，某生產(chǎn)企業(yè)下列項目中，可以抵扣進項稅額的有（）。A.外購生產(chǎn)用水、電、氣.購進生產(chǎn)設備修理用備件C.購進生產(chǎn)車間改造用建筑材料D.外購包裝物13．一般納稅人計算應納增值稅時，下列項目中可以在本期應納稅額中抵扣的是（）A.上期期末留抵的增值稅B.本期銷售貨物支付的運輸費用和建設基金C.向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的支出D.簡易辦法征稅貨物負擔的增值稅14．下列活動中免納增值稅的有（）農(nóng)機廠銷售農(nóng)機藥廠銷售避孕藥品個人銷售自己使用過的摩托車農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品15．下列行為中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）家電城銷售大件家電產(chǎn)品并負責送貨到家企業(yè)生產(chǎn)塑鋼門窗并負責安裝藥房銷售藥品并負責提供醫(yī)療服務電信部門銷售電話并提供電信服務判斷題1．某商場去年購進一批茶葉，今年領用一部分發(fā)給職工，發(fā)放時應做銷售計征增值稅，同時作進項稅額專出。（）2．鍋爐廠雖為增值稅一般納稅人，但生產(chǎn)的鍋爐屬于固定資產(chǎn)，所以進項稅額一律不得抵扣。（）３．已經(jīng)抵扣了進項稅額的購進貨物，如果投資給其他單位，應當將進項稅額在投資當期轉(zhuǎn)出。（）４．某鋼鐵廠從廢舊物資回收經(jīng)營單位收回一批廢舊鋼材，按增值稅規(guī)定，收購廢舊物資可以收購金額的１０％從當期銷項稅額中抵扣。５．一日化廠把自產(chǎn)的化妝品作為廣告樣品送給某些單位，應按其成本計征消費稅和增值稅。（）６．某卷煙廠自設一獨立核算的門市部，門市部銷售的卷煙應按門市部銷售額計征消費稅。（）７．小汽車生產(chǎn)商、小汽車進口商都是消費稅的納稅人。（）８．某企業(yè)本年銷售收入４000萬元，實際列支的業(yè)務宣傳費25萬元，所得稅前只能列支20萬元，多支出的5萬元，可向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)期限為五年。（）9．企業(yè)境內(nèi)外業(yè)務之間的盈虧不可以互相彌補，但境外業(yè)務之間的盈虧同一個國家內(nèi)的可以相互彌補。（）10．連同包裝物一同銷售的應稅消費品，一律按包含包裝物價值在內(nèi)的銷售額計稅。（）四、計算題1．A為生產(chǎn)企業(yè)，B為運輸企業(yè)，C為商業(yè)零售企業(yè)。A和C企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2003年9月A企業(yè)與B和C企業(yè)分別發(fā)生以下業(yè)務：（1）A企業(yè)售給C企業(yè)一批貨物，采用委托收款方式結(jié)算，貨發(fā)出并辦妥托收手續(xù)。開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為500萬元，稅金為85萬元，C企業(yè)尚未付款。該貨物由B企業(yè)負責運輸，運輸費為0.5萬元，按合同規(guī)定，該款項應由C企業(yè)支付，但是由A企業(yè)代墊運費，并開具了抬頭為C企業(yè)的發(fā)票，A企業(yè)已將發(fā)票交給C。（2）A企業(yè)當月購進一批生產(chǎn)用原材料，由B企業(yè)負責運輸，已支付貨款和運費，取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨物價款200萬元，稅金34萬元，貨已到并入庫；支付B企業(yè)的運輸費為0.6萬元，取得了運輸發(fā)票。（3）A企業(yè)從C企業(yè)購進一批貨物，取得專用發(fā)票上注明的銷售額為4000元，稅金680元，國慶節(jié)前將價值3000元的貨物發(fā)給職工使用。（4）C企業(yè)其他商品零售總額700萬元。根據(jù)以上資料計算A企業(yè)、C企業(yè)當期應納的增值稅稅額。（增值稅稅率為17%，假定取得專用發(fā)票和運輸發(fā)票均在當月通過認證）2．某日化廠購進原材料生產(chǎn)各種日化產(chǎn)品。2003年10月銷售化妝品取得銷售收入4.68萬元，銷售工業(yè)用清潔劑16萬元，銷售民用洗衣粉和洗潔精12萬元。以上收入均為不含增值稅收入。當期購進的原材料增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額為45萬元，在生產(chǎn)過程中損失了各種外購已抵扣稅金的原材料價值0.8萬元。根據(jù)以上資料計算該企業(yè)當期應繳納的消費稅和增值稅。（化妝品消費稅稅率30%）3．某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2003年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）2003年期初庫存外購已稅煙絲200萬元，當年外購已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款金額1500萬元、進項稅額55萬元，煙絲全部驗收入庫。（2）2003年領用已稅煙絲，生產(chǎn)卷煙4500箱（標準箱），對外銷售4000箱，取得含稅銷售額14040萬元。支付銷貨運輸費用100萬元，取得運輸單位開具的普通發(fā)票。（3）委托B商場代銷卷煙400箱，每箱按不含稅銷售額3萬元與商場結(jié)算。為了占領銷售市場，卷煙廠商定以結(jié)算價為基數(shù)加價3%對外銷售，另外再按每箱結(jié)算價支付商場2%的代銷手續(xù)費。11月份代銷業(yè)務結(jié)束，雙方結(jié)算了價款，并開具了相應的合法票據(jù)。（4）年末庫存煙絲300萬元。（煙絲消費稅稅率30%，卷煙消費稅稅率每標準箱150元，比例稅率為45%，卷煙銷售價格高于調(diào)撥價）要求：計算A卷煙廠2003年應繳納的增值稅、消費稅。B企業(yè)代銷業(yè)務應繳納的增值稅。4．某市一酒廠有職工420人（其中醫(yī)務室人員20人），主要生產(chǎn)各種葡萄酒，2003年經(jīng)營情況如下：（1）銷售收入2000萬元（不含增值稅），國債利息收入15萬元。（2）12月份收取包裝物押金5.85萬元，固定資產(chǎn)出租收入60萬元，已納營業(yè)稅及城建稅、教育費附加3.3萬元。（3）10月份廠慶，自制葡萄酒發(fā)放職工，總成本50萬元。（4）本年銷售成本1400萬元，購進各種貨物準予抵扣的進項稅額275萬元。（5）營業(yè)費用80萬元（其中廣告費60萬元），管理費用120萬元（其中業(yè)務招待費15萬元）；財務費用為：2003年3月1日向銀行借款50萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，借期6個月，銀行貸款年利率6%，已付息；5月1日向非金融機構借款60萬元，用于生產(chǎn)經(jīng)營，借期8個月，已付息4萬元。（6）全年工資薪金支出420萬元，并據(jù)此計提了三項經(jīng)費。請計算該酒廠全年應納的各種流轉(zhuǎn)稅和企業(yè)所得稅（當?shù)赜嫸惞べY標準為月人均800元，葡萄酒成本利潤率5%，消費稅稅率10%）《中國稅制》模擬試題三單項選擇題1．（）應視同銷售貨物并計算銷項稅額。2．下列項目允許扣除進項稅額的是（）3.下列行為應納增值稅的是（）A．超市銷售日用品B。建筑公司承攬建筑工程4．下列行為應納消費稅的是（）A.卷煙廠銷售煙絲B.商店銷售卷煙5．下列商品中，征收消費稅的有（）。A.冰箱B彩電6．以下應稅消費品中，適用定額稅率的有（）。A.酒精B薯類白酒C.藥酒D.葡萄酒7．下列項目中，允許在應納稅所得額中據(jù)實扣除的有（）8．某企業(yè)2003年度發(fā)生虧損5萬元，2004年度盈利8萬元，該企業(yè)2004年度應納企業(yè)所得稅（）元。9.下列收入中應免征營業(yè)稅的是（）10．下列不屬于應征營業(yè)稅的經(jīng)營活動由（）11.下列各項中，計征個人所得稅時，允許在稅前扣除一部分費用的是（）12．下列各項中，屬于勞務報酬所得的有（）多項選擇題1.單位和個人提供的下列勞務，應征收增值稅的有（）2．以下屬于增值稅視同銷售貨物的行為有（）3．下列利用外購已稅消費品連續(xù)生產(chǎn)的應稅消費品中，允許扣除外購已稅消費品已納消費稅稅金的是（）。A.汽油B.酒精C.煙絲D.化妝品4．消費稅規(guī)定的應稅消費品的納稅環(huán)節(jié)有（）A.批發(fā)環(huán)節(jié)B.零售環(huán)節(jié)5.企業(yè)下列已作為開支的項目，企業(yè)所得稅規(guī)定不得稅前扣除的是（）A． 離退休人員的工資支出B． 糧食類白酒廣告費支出C． 違反經(jīng)濟合同支付的違約金“管理費用”開支的稅金（即費用性稅金）有（）。A．城建稅B．房產(chǎn)稅C．車船使用稅D．印花稅7.某退休職工某月取得的下列所得中，不需要繳納個人所得稅的有（）A． 退休工資1200元B． 股票紅利960元C． 咨詢費800元D． 私營企業(yè)顧問1000元8．下列轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所有權應納營業(yè)稅的有（）9．下列行為應按服務業(yè)征收營業(yè)稅的有（）10.下列項目中，按文化體育業(yè)征收營業(yè)稅的有()。

A.戲曲、歌舞表演B.電視臺播映業(yè)務判斷題1．某紡織廠從國外購進一臺監(jiān)測儀，價值1000美元，進口時海關已征收了進口環(huán)節(jié)增值稅，紡織廠取得完稅證。紡織廠可憑此完稅證抵扣當期銷項稅額。（）2.一企業(yè)采取賒銷方式銷售貨物，按合同規(guī)定的收款日期是5月30日，但對方7月6日才付款，所以該企業(yè)在實際收款之日計算銷項稅額。（）3.生產(chǎn)銷售摩托車、委托加工摩托車、進口摩托車都應繳納消費稅。（）4.委托加工收回的應稅消費品，直接銷售不納消費稅；用于非應稅項目，于移送使用時繳納消費稅。（）5.企業(yè)將擁有的建筑物對外銷售或?qū)ν馔顿Y均按規(guī)定計算繳納營業(yè)稅。（）6.娛樂場所為顧客娛樂提供服務和各種煙酒飲料服務，如果煙酒飲料營業(yè)收入與其娛樂活動提供服務的營業(yè)收入能分開核算，則按服務業(yè)征稅；如果不能分別核算，則按娛樂業(yè)征稅。（）7.納稅人接受捐贈的實物資產(chǎn)，應計入企業(yè)的應納稅所得額。（）8.企業(yè)發(fā)生虧損，可以在今后5年內(nèi)彌補虧損，是指以5個盈利年度的利潤彌補虧損。（）9.個人轉(zhuǎn)讓股票而取得的所得可以免征個人所得稅。（）10.個體工商業(yè)戶與企業(yè)聯(lián)營而分得的利潤，以分得的利潤全額按20%的稅率計征個人所得稅。（）四、計算題：1．某工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2004年3月份申報銷項稅額50萬元，進項稅額70萬元，2004年4月發(fā)生如下業(yè)務：銷售自產(chǎn)貨物500臺，每臺售價4000元（不含增值稅），給于購貨方10%的銷售折扣（未在同一張發(fā)票上注明）。將自產(chǎn)貨物200臺用于投資入股，已開具增值稅專用發(fā)票。外購價值10萬元的貨物用于發(fā)放職工福利。向某增值稅一般納稅人購進一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價款80萬元，貨物已全部驗收入庫，但貨款未付。向某小規(guī)模納稅人購進輔助生產(chǎn)用材料一批，取得普通銷售發(fā)票，發(fā)票上注明金額為3.51萬元。假定上述購銷貨物增值稅稅率均為17%，取得的增值稅專用發(fā)票已于當月通過稅務機關認證。計算當月應納的增值稅。2．某酒廠既生產(chǎn)糧食白酒，由生產(chǎn)藥酒。當月銷售白酒500箱（每箱6斤），每箱720元；銷售藥酒200箱（每箱6斤），每箱360元；又將白酒與藥酒組合，制成禮品套盒，每套90元（每套1斤），當月售出800套。已知該企業(yè)對白酒、藥酒和禮品套酒均分別核算銷售額，計算其當月應納消費稅、增值稅各是多少？（上述價格均為不含增值稅價格，糧食白酒消費稅稅率為25%，藥酒消費稅稅率為10%，假設當月無購進貨物，但上月有未抵扣完的進項稅48000元）3．某歌舞團經(jīng)張某（演出經(jīng)紀人）安排，租賃A市體育館舉行演出，協(xié)議規(guī)定由A市體育館負責售票，售票收入共200萬元，在歌舞團、張某、A市體育館間按5：4：1分成。上述各納稅人分別應繳納多少營業(yè)稅，應如何繳納。4．某企業(yè)2004年全年銷售收入為3200萬元，銷售收入凈額為3000萬元，兌付國庫券取得利息收入20萬元，發(fā)生銷售成本2000萬元，財務費用50萬元，管理費用280萬元（其中含業(yè)務招待費17萬元），管理費用100萬元（其中廣告費80萬元，該企業(yè)廣告費扣除比例為2%），繳納增值稅82萬元，消費稅128萬元，城市維護建設稅和教育費附加21萬元，“營業(yè)外支出”中列支有違法經(jīng)營的罰款支出5萬元、非廣告性贊助支出20萬元、通過民政部門向災區(qū)捐贈10萬元。企業(yè)全年平均職工人數(shù)100人，全年計提并實際發(fā)放的工資薪金支出總額110萬元，并按工資薪金支出總額計算并提取了職工工會經(jīng)費2.2萬元、職工福利費15.4萬元和職工教育經(jīng)費1.65萬元，當?shù)卣?guī)定的人均計稅工資標準為每月800元。計算企業(yè)全年應納的企業(yè)所得稅稅額。5．某中國公民王某為高校教師，于2004年7月取得工資收入2200元，月考核獎300元，因出版著作取得稿費收入40000元，為某單位翻譯資料取得報酬30000元。假如上述收入均為稅前收入。計算當月應納的個人所得稅稅額。附：工資、薪金所得個人所得稅稅率表（部分）級數(shù)每月應納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)（元）1不超過500元的部分502超過500元至2000元的部分10253超過2000元至5000元的部分151254超過5000元至20000元的部分20375《中國稅制》模擬試題四1．某商場的化妝品部采取買一送一的促銷活動，買護膚套裝一套送洗發(fā)水一瓶。當月銷售護膚套裝80套，共計銷售金額9945元（含稅），同時贈送洗發(fā)水80瓶（該商場賬面含稅單價17.55元）。商場此項業(yè)務應申報的銷項稅額是（）元。A.1428B.16322．某企業(yè)將使用過的兩輛進口小汽車銷售，每輛銷售額16萬元（原值14萬元），開具普通發(fā)票上注明價格32萬元，應納增值稅為（）元3．下列項目允許扣除進項稅額的是（）商場發(fā)給職工的外購福利用品工廠外購的建筑用材料.商場外購途中損壞的外購材料4.某個體商店為小規(guī)模納稅人，銷售某種商品，含稅價合計1500元，該商品進貨取得的增值稅專用發(fā)票載明了價款1000元，銷項稅額170元。則該商店應繳納的增值稅（）元。A.84.19B.85C.5．下列商品中，征收消費稅的有（）。6．下列應稅消費品中，應在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的有（）。7．委托加工收回的應稅消費品由委托方收回后直接出售，應納的稅金有（）。A.消費稅B.增值稅8．酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售啤酒、黃酒而收取的包裝物押金，逾期未收回包裝物，則押金的稅務處理為（）。A.繳增值稅和消費稅B.兩稅均不繳C.繳消費稅D.繳增值稅9．某外貿(mào)企業(yè)進口一批化妝品，關稅完稅價格為1000萬元。已知關稅稅率20%，消費稅稅率30%。該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應納消費稅（）萬元。10．下列不屬于應征營業(yè)稅的經(jīng)營活動有（）11．下列屬于營業(yè)稅免稅項目的有（）殘疾人福利企業(yè)為社會提供勞務的收入動物園門票收入科研單位從事技術咨詢、技術培訓收入科研單位取得技術轉(zhuǎn)讓收入12.李某于2004年4月出售自住的住宅一套，取得收入40萬元，該住宅是1999年9月花費20萬元購買的。李某的此項行為應納營業(yè)稅（）萬元13.下列項目中，不允許在應納稅所得額中扣除的有（）。14.納稅人計算應稅所得額時，允許作為稅金項目從收入總額中扣除的流轉(zhuǎn)稅金是（）。A．增值稅B．消費稅Ｃ．房產(chǎn)稅Ｄ．進口關稅15.某日化廠2004年主營業(yè)務收入2500萬元，營業(yè)外收入100萬元（不含資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入），投資收益120萬元，廣告費支出300萬元，則2004年計算應納稅所得額時廣告費納稅調(diào)整為（）。A．調(diào)增50萬元B．調(diào)增100萬元 C．調(diào)增200萬元D．調(diào)增300萬元、16.根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，下列所得中，以一個月內(nèi)取得的收入為一次而納稅的是（）。A．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B．稿酬所得C．利息所得D．財產(chǎn)租賃所得17．根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列（）一次收入畸高的，可以實行加成征收。A.稿酬所得B.利息、股息、紅利所得18．下列個人所得，在計算個人所得稅時，不得減除費用的有（）C．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.利息、股息、紅利所得19.除住所標準外，個人所得稅法將納稅義務人區(qū)分為居民和非居民所依據(jù)的標準是（）。A.國籍標準B.經(jīng)濟聯(lián)系標準20．下列項目中計征個人所得稅時，允許從總收入中減除費用800元的有（）。提供咨詢服務一次取得收入2000元二、多項選擇題1．單位和個人提供的下列勞務，應征收增值稅的有（）A.動力設備修理B.動力設備安裝2．以下屬于增值稅視同銷售貨物的行為有（）3.一般納稅人計算應納增值稅時，下列項目中可以在本期應納稅額中抵扣的是（）。上期期末留抵的增值稅根據(jù)本期銷售貨物支付運輸企業(yè)的運費計算的進項稅額本月進口原材料海關代征的增值稅用于職工福利的外購貨物支付的增值稅4．下列行為應按服務業(yè)征收營業(yè)稅的有（）5.某商業(yè)企業(yè)本月發(fā)生的下列經(jīng)營活動中，應交營業(yè)稅的有（）A.為其他單位提供資金取得的利息收入B.以不動產(chǎn)投資入股（共同承擔投資風險）自有車輛運送所售貨物收取的運輸費用代銷商品收取的手續(xù)費6.根據(jù)現(xiàn)行消費稅稅法規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品（）用于對外投資，應納消費稅。用于連續(xù)生產(chǎn)非應稅消費品，不納消費稅。用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，不納消費稅。用于連續(xù)生產(chǎn)非應稅消費品，應納消費稅。7．某汽車制造廠本月生產(chǎn)的產(chǎn)品，用于（）應繳消費稅。福利彩券抽獎的小汽車。捐贈汽車拉力賽的越野車。提供給上級主管部門使用的小汽車。送給檢驗部門做強力試驗的小轎車。8.企業(yè)下列已作為開支的項目，需要在繳納所得稅時作納稅調(diào)整增加處理的有（）。支付給中介機構的合理的傭金無法得到賠償?shù)囊馔馐鹿蕮p失非廣告性贊助支出行政性罰款9.下列資產(chǎn)準備金中，不準予所得稅前扣除的有（）。10.下列個人所得，在計算個人所得稅時，不得減除費用的有（）A．勞務報酬所得B.稿酬所得C．偶然所得D.利息、股息、紅利所得三、判斷題1．已抵扣進項稅額的購進貨物，如果因自然災害而造成損失，應將損失貨物的進項稅額從當期發(fā)生的進項稅額中扣減。（）2．某商場去年購進一批茶葉，今年領用一部分發(fā)給職工，發(fā)放時應作銷售計算銷項稅額，同時作進項稅額轉(zhuǎn)出。（）3．一般納稅人購進貨物支付的運輸費用，可依據(jù)運費結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票）所列運費金額依7%的扣除率計算進項稅額，于收到運輸發(fā)票之日從當期銷項稅額中扣除。（）4．委托加工的應稅消費品，如委托方直接出售委托加工的應稅消費品，不再征收消費稅。（）5．某汽車制造廠銷售自產(chǎn)小汽車計算應納消費稅時，準予按生產(chǎn)領用數(shù)量扣除外購汽輪胎已納消費稅稅金。（）6．公園內(nèi)的游藝場(射擊、砰砰車、游戲機等)按文化體育業(yè)繳納營業(yè)稅。（）7．單位或個人自建建筑物后銷售，其自建行為視同提供應稅勞務；因此分別按建筑業(yè)、銷售不動產(chǎn)繳納兩道營業(yè)稅。（）8．企業(yè)以部分非貨幣性資產(chǎn)對外投資時，應按銷售非貨幣性資產(chǎn)（公允價值）和投資兩項業(yè)務進行所得稅處理。（）9．居民納稅義務人，就來源于中國境內(nèi)和境外的所得，依法繳納個人所得稅；非居民納稅義務人，就來源于中國境內(nèi)的所得，依法繳納個人所得稅。（）10．個人承包、承租經(jīng)營，不論與被承包、承租單位如何簽訂承包承租合同，均應按五級超額累進稅率計征個人所得稅（）計算題1．某煙廠是增值稅一般納稅人，2005年3月發(fā)生如下業(yè)務：（1）外購煙絲620000元，發(fā)票注明進項稅額105400元。（2）將外購煙絲委托外單位加工，收到的專用發(fā)票上注明的加工費為84000元。（3）外購生產(chǎn)用煤478000元，發(fā)票上注明進項稅額62140元。（4）上期外購的生產(chǎn)用煤供應職工取暖用，價款為86000元。（5）倉庫外購甲類煙絲被盜，價值53000元。（6）外購一臺切割機，價款66000元，發(fā)票注明進項稅額11220元。（7）銷售成品煙不含稅收入980000元，從購貨方取得優(yōu)質(zhì)費50000元。上期留抵稅額3000元要求：計算該煙廠本月進項稅額是多少，銷項稅額是多少，進項稅額轉(zhuǎn)出是多少，應納增值稅是多少。2．某汽車制造廠2004年3月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：（1）托收承付結(jié)算方式銷售小轎車50輛，每輛成本為130000元，每輛售價（不含稅）為160000元。（2）分期收款方式銷售大客車（60座）30輛，每輛售價（不含增值稅）為350000元，當月應收貨款2500000元，實收貨款2000000元（3）用自產(chǎn)小轎車5輛與某輪胎廠換取一批汽車輪胎，對方開具增值稅專用發(fā)票，共計819000元（含稅）（4）向某福利院無償贈送小轎車1輛，已辦妥移交手續(xù)。（5）按規(guī)定對在技術革新上做出重大貢獻的楊工程師獎勵小轎車一輛。（6）向歐洲直接出口小客車（18座）100輛，每輛的離岸價格為120000元。假定上述小轎車為統(tǒng)一規(guī)格。計算當月應納的消費稅稅額（小轎車消費稅稅率8%，小客車的消費稅稅率5%）。3．某公司2004年3月下設各業(yè)務部門，發(fā)生以下業(yè)務：(1)建安處自建樓房一棟，施工、建筑安裝總成本4800萬元，將其售給另一單位，總售價8000萬元，本月預收款5000萬元。(2)非獨立核算酒樓營業(yè)收入300萬元，其中卡拉OK包間自娛自樂的收入50萬元。(3)廣告部當月收取廣告業(yè)務收入250萬元，支付給某電視臺廣告發(fā)布費40萬元，支付給某廣告制作單位制作費50萬元。(4)下設非獨立核算運輸隊當月運費收入50萬元，聯(lián)運收入100萬元，支付給其他單位承運費60萬元。要求：計算該公司當月應納的營業(yè)稅（當?shù)匾?guī)定的成本利潤率10%，娛樂業(yè)稅率20%）4.某日化廠2004年產(chǎn)品銷售收入2000萬元；固定資產(chǎn)出租收入100萬元；銷售成本900萬元；繳納增值稅340萬元，消費稅160萬元，營業(yè)稅3萬元，城市維護建設稅和教育費附加50.5萬元；期間費用500萬元，其中：業(yè)務招待費30萬元，廣告費支出200萬元，技術開發(fā)費20萬元（上年為12萬元）；營業(yè)外支出70萬元（其中行政性罰款4萬元，銀行罰息1萬元）；投資收益共40萬元，其中國庫券利息收入6萬元，從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤34萬元（聯(lián)營企業(yè)適用15%的稅率）；以前年度未彌補虧損額30萬元（未超過彌補期）要求：計算（1）該企業(yè)當年納稅調(diào)整前所得（2）納稅調(diào)整后所得（3）應納稅所得額（4）當年應納稅額（本企業(yè)所得稅稅率33%）5.趙某2004年月工資收入為1200元，1-11月已按規(guī)定繳納了個人所得稅。12月份另有四筆收入：（1）領取12個月獎金8400元；（2）一次取得建筑工程設計費40000元，同時從中拿出10000元，通過民政局向災區(qū)捐贈；（3）取得利息收入5000元，其中銀行存款利息2000元，單位集資利息3000元；（4）取得省政府科技獎20000元。問趙某12月份應納個人所得稅是多少？工資個人所得稅稅率表部分級數(shù)全月應納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)1不超過500元的502超過500元至2000元的部分10253超過2000元至5000元的部分151254超過5000元至20000元的部分20375《中國稅制》模擬試題五一、單項選擇題·斯密提出的（）_成為后世負擔能力稅和比例稅的理論基礎。A平等原則B確實原則C便利原則D最小征收費用原則2.（）通常被認為是測度納稅人納稅能力的最好尺度。A收入B財產(chǎn)C支出D投資3．我國稅收走向成熟的標志是()。A貢B助C徹D初稅畝4．一個稅種與另一稅種相區(qū)別的標志是（）5．《增值稅暫行條例》是稅法體系中的（）。A.稅收基本法B.稅收實體法6．按照增值稅規(guī)定，將外購的貨物用于下列項目，其進項稅額準予抵扣的是（）A.用于修建車間B.用于發(fā)放獎品C.無償贈送給客戶D.作為發(fā)放職工的福利7．下列行為應納增值稅的是（）A．超市銷售日用品B。建筑公司承攬建筑工程8．下列行為應納消費稅的是（）A.卷煙廠銷售煙絲B.商店銷售卷煙9．下列商品中，征收消費稅的有（）。A.冰箱B彩電10．以下應稅消費品中，適用定額稅率的有（）。A.酒精B薯類白酒C.藥酒D.葡萄酒11．下列項目中，允許在應納稅所得額中據(jù)實扣除的有（）A.業(yè)務招待費B.企業(yè)財產(chǎn)保險費C.融資租賃的租金支出D.集資利息支出12．某企業(yè)2003年度發(fā)生虧損5萬元，2004年度盈利8萬元，該企業(yè)2004年度應納企業(yè)所得稅（）元。.16萬元萬元.81萬元D.萬元13．（）是稅收征收管理工作的第一個環(huán)節(jié)，也是稅務機關對納稅人及其生產(chǎn)經(jīng)營活動進行登記管理的一項制度。14．納稅人未按照法定期限繳納稅款，稅務機關應從滯納之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金.A.萬分之三；B千分之二;C..萬分之五；D.千分之一15．

增值稅專用發(fā)票由（）指定的企業(yè)印制；未經(jīng)規(guī)定的稅務機關指定，不得印制發(fā)票.省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局國務院稅務主管部門國務院縣（市、區(qū)）級稅務機關16.下列屬于中央稅的有（）。二、多項選擇題1．現(xiàn)代國家普遍適用的稅收原則有（）A.財政原則。B.公平原則C.效率原則D。節(jié)省原則2．稅收的特征可以概括為()。A強制性B無償性C固定性D規(guī)范性3．單位和個人提供的下列勞務，應征收增值稅的有（）動力設備修理動力設備安裝汽車修理受托加工卷煙4．以下屬于增值稅視同銷售貨物的行為有（）將委托加工的貨物用于非應稅項目銷售他人代銷的貨物將購買的貨物用作集體福利將自產(chǎn)的貨物用作投資5．下列利用外購已稅消費品連續(xù)生產(chǎn)的應稅消費品中，允許扣除外購已稅消費品已納消費稅稅金的是（）。A.汽油B.酒精C.煙絲D.化妝品6．消費稅規(guī)定的應稅消費品的納稅環(huán)節(jié)有（）A.批發(fā)環(huán)節(jié)B.零售環(huán)節(jié)7.企業(yè)下列已作為開支的項目，企業(yè)所得稅規(guī)定不得稅前扣除的是（）A． 離退休人員的工資支出B． 糧食類白酒廣告費支出C． 違反經(jīng)濟合同支付的違約金行政罰款支出“管理費用”開支的稅金（即費用性稅金）有（）。A．城建稅B．房產(chǎn)稅C．車船使用稅D．印花稅9．我國稅收的征收機關有（）等部門。國家稅務局B.地方稅務局10．稅務機關征收稅款，稅收優(yōu)先于（）。破產(chǎn)企業(yè)應付職工的工資；未設置擔保的銀行貸款；發(fā)生在納稅人應納稅款以后的抵押權、質(zhì)權、留置權；發(fā)生在納稅人有欠繳稅款時的行政罰款或沒收非法所得。11.納稅人在什么情況下，經(jīng)省級稅務機關批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月.（）遭受自然災害，造成較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的；三角債造成的短期貨款拖欠；現(xiàn)金、財產(chǎn)因被盜、搶劫等意外事故，造成較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的；納稅人當期的貨幣資金扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。12.稅款退還制度中，處理正確的是（）。納稅人自繳款之日起三年內(nèi)要求退回可要求加算銀行同期存款利息因技術差錯可要求退還多繳稅款因稅率下調(diào)可要求退還多繳稅款三、簡答題試說明在稅制設計中如何體現(xiàn)增值稅和消費稅的中性和調(diào)節(jié)功能。稅收征收管理權限的劃分情況如何。試述稅收的三個形式特征，并分析他們之間的關系。四、計算題1.某工廠生產(chǎn)銷售磁磚，并為用戶施工。2004年1月，該廠承包了某飯店的裝修工程，工程總造價為90，000元，其中：該廠提供的自產(chǎn)磁磚計價60，000元，施工費30，000元。工程完工后，該廠給飯店開具了普通發(fā)票，并以銀行轉(zhuǎn)賬方式收回貨款（含施工費）。問該項業(yè)務應交納增值稅還是營業(yè)稅？應交稅額如何確定？2.某電器專賣店買一送一銷售彩色電視機，零售價為3000元，2004年12月銷售量是30臺，無償贈送小家電30臺，小家電單賣零售價120元，若該店是一般納稅人，其當月該項業(yè)務的不含稅銷售額及銷項稅額分別是多少？若該店是小規(guī)模納稅人，其當月該項業(yè)務的不含稅銷售額及銷項稅額又分別是多少？3.作為一般納稅人的某單位2004年8月收購免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，金額為98，000元；購進原材料取得專用發(fā)票，注明增值稅稅金17000，支付運費1000元，取得合法運費發(fā)票；購進輔助材料取得普通發(fā)票，注明購進金額為30000元；購進一臺機器，取得專用發(fā)票，注明價款20000元，稅款3400元。這些業(yè)務可抵扣的進項稅額是多少？4.某汽車廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部，2001年10月該廠將生產(chǎn)的一批汽車輪胎交門市部銷售，計價100萬元，門市部銷售得款128.7萬元（含稅）。請問該廠當月應交的汽車輪胎消費稅是多少？輪胎稅率10%5．某企業(yè)主要生產(chǎn)并銷售摩托車，是增值稅一般納稅人，當月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：（1）銷售一批摩托車共10輛給某長期經(jīng)銷商，單價6000元，開出專用發(fā)票。另外收取運輸費1060元、包裝物押金2000元。（2）銷售5輛摩托車給某使用單位，單價6360元，開出普通發(fā)票。（3）將3輛摩托車用于抵償前欠某廠貨款16000元。（摩托車稅率10%）6、某貿(mào)易公司當年取得的貨物銷售收入3800萬元，貨物進價成本2400萬元，貨物銷售稅金及附加23萬元；支付職工工資總額150萬元（該公司職工總數(shù)50人，計稅工資標準人均600元），按規(guī)定比例提取職工三項經(jīng)費26.25萬元，向其他企業(yè)拆借資金200萬元使用一年，支付借款利息40萬元（銀行貸款年利率為6％），支付業(yè)務招待費20萬元，另支付有關銷售費用600萬元。請計算該公司當年應繳的所得稅稅額。（該公司企業(yè)所得稅稅率為33%）《中國稅制》模擬試題六單項選擇題1．下列稅種中，由全國人民代表大會立法確立的有（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.消費稅2．將外購的貨物用于下列項目，其進項稅額準予抵扣的是（）A.用于修建車間B.用于發(fā)放獎品C.無償贈送給客戶D.作為發(fā)放職工的福利3．某增值稅一般納稅人2003年3月購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購價款10000元，驗收入庫后，因管理人員保管不善損失1/4，則該項業(yè)務準予抵扣的進項稅額為（）元。4．生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購入廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的免稅廢舊物資，可按（）的比率計算準予抵扣的進項稅額。A.13%B.17%C.4%D.7%5.某個體商店為小規(guī)模納稅人，銷售某種商品，含稅價合計1500元，該商品進貨時取得的增值稅專用發(fā)票載明了價款1000元，稅額170元，則該個體商店應繳納的增值稅為（）元。.6．下列商品中，應征收消費稅的有（）商店出售的化妝品煙草批發(fā)公司批發(fā)的卷煙汽車加油站銷售的汽油啤酒廠銷售的啤酒7．下列各項不同用途的應稅消費品在移送使用環(huán)節(jié)應納消費稅的有（）A.委托加工的應稅消費稅品（受托方已代扣代繳消費稅），委托方收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品委托加工的應稅消費稅品（受托方已代扣代繳消費稅），委托方收回后用于直接銷售的。自產(chǎn)的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品自產(chǎn)的應稅消費品，用于在建工程8．下列各項中可以作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的是（）廣告代理企業(yè)向委托方收取的全部價款融資租賃業(yè)務中的租賃費無形資產(chǎn)投資入股時的評估價值分包人為境內(nèi)保險公司時,初保人的全部保費收入9．下列收入中，應免征營業(yè)稅的是（）A． 展覽館的門票收入B． 寺廟出售紀念品的收入C． 公園的門票收入D． 電視臺的廣告收入10．某縣城的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)在2003年已納增值稅35000元和消費稅15000元，在繳納增值稅和消費稅的同時，該企業(yè)還應當繳納城市維護建設稅（）元。A.5000B.3500C.250011．下列項目中，允許在應納稅所得額中據(jù)實扣除的有（）A.業(yè)務招待費B.企業(yè)財產(chǎn)保險費C.融資租賃的租金支出D.集資利息支出12．某企業(yè)2003年度發(fā)生虧損5萬元，2004年度盈利8萬元，該企業(yè)2004年度應納企業(yè)所得稅（）元。.16萬元萬元.81萬元D.萬元13.下列各項中，計征個人所得稅時，允許在稅前扣除一部分費用的是（）分得的紅利所得企業(yè)債券利息所得有獎銷售中獎所得租賃財產(chǎn)所得14．下列各項中，屬于勞務報酬所得的有（）發(fā)表論文取得的報酬退休返聘由原單位支付的報酬將外國小說翻譯出版取得的報酬受托從事文字翻譯取得的報酬15．某銅礦本月將開采的三等銅礦加工成銅精礦，無法準確提供移送使用原礦數(shù)量，已知加工好的銅精礦銷售了500噸，選礦比為1：32，三等銅礦單位稅額為每噸元，該銅礦本月應納的資源稅為（）元。A.490二、多項選擇題1．將購買的貨物用于下列項目的，其進項稅額準予抵扣（）A. 用于固定資產(chǎn)在建工程B. 用于集體福利和個人消費C. 用于分配給股東或投資者D. 無償贈送他人2．下列項目屬于增值稅非應稅勞務的有（）從事裝卸搬運業(yè)務經(jīng)營音樂茶座從事內(nèi)河運輸業(yè)務從事加工修理修配業(yè)務3．納稅人自產(chǎn)的應稅消費品用于下列項目時，應視同銷售計征消費稅（）用于在建工程用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品用于廣告用于連續(xù)生產(chǎn)非應稅消費品4．消費稅規(guī)定，可以按當期生產(chǎn)領用數(shù)量計算準予抵扣的外購消費品已納稅的情形有（）外購煙絲生產(chǎn)的卷煙外購酒精生產(chǎn)的白酒外購汽車輪胎生產(chǎn)的小客車（22座以下）外購鞭炮焰火生產(chǎn)的鞭炮焰火5．下列項目中（）不屬于土地增值稅的征稅范圍。轉(zhuǎn)讓國有土地使用權房地產(chǎn)的繼承房地產(chǎn)的出租單位將房地產(chǎn)互相交換6．企業(yè)下列已作為開支的項目，企業(yè)所得稅規(guī)定不得稅前扣除的是（）A． 離退休人員的工資支出B． 糧食類白酒廣告費支出C． 違反經(jīng)濟合同支付的違約金D． 行政罰款支出7．企業(yè)的下列支出，準予全額從收入總額中扣除的有（）A． 對外投資的支出B． 因外購存貨毀損而不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額（未獲得賠償）C． 按會計制度的規(guī)定計提的壞賬準備 D． 新產(chǎn)品研究開發(fā)費用實際發(fā)生額8．某退休職工某月取得的下列所得中，不需要繳納個人所得稅的有（）A． 退休工資1200元B． 股票紅利960元C． 咨詢費800元D． 私營企業(yè)顧問1000元9．某煤礦12月份生產(chǎn)并銷售原煤50萬噸，為此應繳納以下稅（）A.增值稅B.消費稅C.資源稅D.城市維護建設稅10．下列轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所有權應納營業(yè)稅的有（）個人將私有房產(chǎn)贈與親屬單位將房產(chǎn)贈與他人銷售商品房將房產(chǎn)用于對外投資三、判斷題1．山西某紡織廠從國外購進一臺監(jiān)測儀，價值1000美元，進口時海關已征收了進口環(huán)節(jié)增值稅，紡織廠取得完稅證。紡織廠可憑此完稅憑證確定準予抵扣的進項稅額（）2.一企業(yè)采取賒銷方式銷售貨物，按合同規(guī)定的收款日期是5月30日，