智慧化稅費申報與管理 期末試卷及答案 卷二

期末試卷二一、單選題（本大題共10小題，每小題2分，共計20分）1.電子稅務(wù)局的“企業(yè)業(yè)務(wù)”下列人員無法進行登錄進入的是（）A.法定代表人B.財務(wù)負責人C.開票員D.會計助理2.電子發(fā)票服務(wù)平臺開具全電藍字發(fā)票時，需在“我要辦稅”模塊下的（）業(yè)務(wù)進行辦理？A.發(fā)票使用B.事項辦理C.稅務(wù)數(shù)字賬戶D.我要開票3.某增值稅一般納稅人提供運輸服務(wù)，取得含稅收入600萬元，同時取得運輸裝卸費16萬元。該業(yè)務(wù)應(yīng)計算的銷項稅額是（）。A.（600+16）÷（1+9%）×9%=50.86（萬元）B.600÷（1+9%）×9%=49.54（萬元）C.［600÷（1+9%）+16］×9%=50.98（萬元）D.（600+16）÷（1-9%）×9%=60.92（萬元）4.甲公司為一般納稅人，2023年10月采取以舊換新方式銷售黃金手鐲，該批首飾含增值稅價款為330000元，收回的黃金手鐲作價70000元，甲公司實際收取260000元。計算甲公司當月增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.260000÷（1+13%）×13%=29911.50（元）B.330000÷（1+13%）×13%=37964.60（元）C.330000÷（1-13%）×13%=49310.34（元）D.260000×13%=33800（元）5.下列單位中不屬于消費稅納稅人的是()A.零售高檔化妝品的商場B.委托加工煙絲的卷煙廠C.進口小轎車的外貿(mào)公司D.生產(chǎn)銷售貴重首飾(金銀首飾除外)的企業(yè)6.根據(jù)我國現(xiàn)行消費稅的規(guī)定,下列消費品中實行從價定率與從量定額相結(jié)合征稅辦法的是()。A.卷煙B.啤酒C.黃酒D.雪茄煙D.4S店銷售的每輛零售價格130萬元(不含增值稅)以下的小汽車7.下列哪項是查賬征收居民企業(yè)預(yù)繳申報需要報送的資料（）A.中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表及附表（A類）B.中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報表（B類，2018年版）C.中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報表（2019年版）D.中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）8.下列關(guān)于收入確認的時間說法正確的是（）A.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到貨款時確認收入B.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入C.以分期收款方式銷售貨物的，最終收回全部賬款的日期確認收入D銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品時確認收入9.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所的居民取得的下列所得中，屬于綜合所得的是（）。A.經(jīng)營所得B.勞務(wù)報酬所得C.利息、股息、紅利所得D.財產(chǎn)租賃所得10.2021年11月，林某將一套三年前購入的普通住房出售，取得收入160萬元，原值120萬元，售房中發(fā)生合理費用0.5萬元。已知財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為20%，計算林某出售該住房應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中正確的是（）。A.（160－120－0.5）×20%＝7.9萬元B.160×（1－20%）×20%＝25.6萬元C.（160－120）×20%＝8萬元D.（160－0.5）×20%＝31.9萬元二、多選題（本大題共10小題，每小題2分，共計20分）1.下列各項稅費中應(yīng)計入出口貨物完稅價格的有（）。A.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的保險費B.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸費C.貨物出口關(guān)稅D.貨物成交價款2.我國關(guān)稅稅則設(shè)有（）。A.最惠國稅率B.協(xié)定稅率C.普通稅率D.特惠稅率3.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于契稅納稅人的是（）。A.轉(zhuǎn)讓房屋的單位B.出租房屋的個人C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位D.受讓土地使用權(quán)的單位4.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算土地增值稅時，應(yīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的有（）。A.公共配套設(shè)施費B.建筑安裝工程費C.取得土地使用權(quán)所支付的地價款D.土地征用及拆遷補償費5.電子發(fā)票平臺的開票業(yè)務(wù)模塊可以實現(xiàn)以下主要功能()？A.藍字發(fā)票開具B.紅字發(fā)票開具C.紙質(zhì)發(fā)票業(yè)務(wù)D.開票信息維護6.下列需要開具紅字發(fā)票的情形有（）？A.銷售現(xiàn)金折讓B.銷售退回C.開票有誤D.服務(wù)終止7.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點相關(guān)規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，可以選擇適用簡易計稅方法計繳增值稅的有（）。A.電影放映服務(wù)B.文化體育服務(wù)C.勞務(wù)派遣服務(wù)D.住房租賃企業(yè)向個人出租住房8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有()。A.外購貨物用于個人消費B.生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購入的原材料C.被執(zhí)法部門強令自行銷毀的購進貨物的進項稅額D.因管理不善導致被盜的購進貨物的進項稅額9.下列選項中屬于消費稅納稅人的有()。A.進口小汽車的貿(mào)易公司B.銷售高檔化妝品的商場C.生產(chǎn)銷售成品油的企業(yè)D.從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的個人10.在下列環(huán)節(jié)既征消費稅又征增值稅的有()。A.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)B.白酒的生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)C.小汽車的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)D.高檔化妝品的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共計20分）1.實行查賬征收的居民企業(yè)匯算清繳納稅申報適用《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》（）2.企業(yè)將非貨幣資產(chǎn)用于對外捐贈、市場推廣、交際應(yīng)酬等方面時應(yīng)當作為內(nèi)部資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，不確認收入（）3.中國居民張某，在境外工作，只就來源于中國境外的所得征收個人所得稅。（）4.居民納稅人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依法繳納個人所得稅，非居民納稅人從中國境內(nèi)取得的所得，依法繳納個人所得稅。（）5.原產(chǎn)地不明的進口貨物，不繳納進口環(huán)節(jié)的關(guān)稅。（）6.關(guān)稅屬于價外稅，以不含關(guān)稅的價格作為計稅依據(jù)。（）7.環(huán)境保護稅的納稅人為在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的單位和個人（）8.房屋出租不屬于契稅征稅范圍（）9.納稅人跨月出現(xiàn)開票有誤、服務(wù)終止、銷貨退回和其他原因等情形時，納稅人可以對紙質(zhì)藍字或紅字發(fā)票進行作廢。（）10.辦稅員需先到自然人業(yè)務(wù)入口登錄確認授權(quán)，實現(xiàn)人企關(guān)聯(lián)關(guān)系綁定后，再通過新版的企業(yè)業(yè)務(wù)登錄入口登錄，再辦理企業(yè)稅費業(yè)務(wù)。（）四、簡答題（本大題共2小題，每小題10分，共計20分）1.電子稅務(wù)局的主要功能有哪些？2.簡述查賬征收的居民企業(yè)企業(yè)所得稅年度納稅申報表的體系與填寫步驟。五、綜合題（本大題共4小題，每小題5分，共計20分）中國公民張亮2023年取得如下收入：1.每月從任職公司取得工資2萬元，另每月取得加班獎金1000元；2.9月將位于廣州的第二套住房銷售,銷售收入590萬元。該住房于2015年購入，購房發(fā)票注明的金額為320萬元，購房時支付契稅3.2萬元并取得有效憑證；3.11月為境內(nèi)某企業(yè)提供咨詢?nèi)〉脛趧?wù)報酬5萬元；其他相關(guān)資料：張亮每月自行負擔的三險一金為3200元；張亮為獨生子，其母親年滿60周歲；張亮的獨生女兒正在念小學。關(guān)于子女教育支出，張亮與妻子約定由自己一方扣除。根據(jù)上述情況，回答下列問題：1.張亮的年工資收入為（）元A20000*12=240000B20000*12+1000*12=252000C16800*12=201600D17800*12=2136002.張亮出售住房應(yīng)繳納個人所得稅（）元A住房已超過5年，不交稅B應(yīng)納個人所得稅=（5900000-3200000）*20%=540000C應(yīng)納個人所得稅=（5900000-3200000-32000）*20%=533600D應(yīng)納個人所得稅=（5900000-3200000-32000）*10%=2668003.張亮11月份取得的咨詢費收入5萬元，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅（）元。A50000*（1-20%）*20%=8000B50000*（1-20%）*30%=12000C50000*（1-20%）*30%-2000=10000D50000*30%=150004.張亮2023年取得的綜合所得進行匯算清繳，應(yīng)納個人所得稅總額為（）元A（252000-3200*12-3000*12-2000*12+50000*80%-60000）*20%-16920B（240000-3200*12-3000*12-2000*12+50000*80%-60000）*20%-16920C（252000-3200*12-3000*12-2000*12+50000-60000）*20%-16920D（252000-3200*12-2000*12+50000*80%-60000）*20%-16920個人所得稅預(yù)扣率表（居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）級數(shù)累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額預(yù)扣率（%）速算扣除數(shù)1不超過36000元的部分302超過36000元至144000元的部分1025203超過144000元至300000元的部分20169204超過300000元至420000元的部分25319205超過420000元至660000元的部分30529206超過660000元至960000元的部分35859207超過960000元的部分45181920個人所得稅預(yù)扣率表（居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）級數(shù)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額預(yù)扣率（%）速算扣除數(shù)1不超過20000元的2002超過20000元至50000元的部分3020003超過50000元的部分407000綜合所得稅率表級數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)1不超過36000元的額3%02超過36000至144000的部分10%25203144000元——300000元的部分20%169204300000元——420000元的部分25%319205420000元——660000元的部分30%529206660000元——960000元的部分35%859207超過960000元的部分45%181920期末試卷二答案一、單選題1.【答案】D2.【答案】D3.【答案】A4.【答案】A5.【答案】A6.【答案】A7.【答案】A8.【答案】B9.【答案】B10.【答案】A二、多選題1.【答案】ABD2.【答案】ABCD3.【答案】ABC4.【答案】ABD5.【答案】ABCD6.【答案】BCD7.【答案】ABCD8.【答案】ACD9.【答案】ACD10.【答案】ACD三、判斷題1.【答案】正確2.【答案】錯誤3.【答案】錯誤4.【答案】正確5.【答案】錯誤6.【答案】正確7.【答案】正確8.【答案】正確9.【答案】錯誤10.【答案】正確四、簡答題1.【答案】電子稅務(wù)局主要包括我的信息、我要辦稅、我要查詢、互動中心以及公眾服務(wù)等五個業(yè)務(wù)模塊。（1） 我的信息。該模塊功能是維護納稅人自身基本信息和賬戶管理。包括納稅人信息、納稅人電子資料查閱和維護、用戶管理和用戶登錄等具體功能。（2）我要辦稅。該模塊功能是向納稅人提供涉稅事項的辦理。包括納稅人綜合信息報告、發(fā)票使用、各稅費種申報與繳納、稅收減免、證明開具、退稅辦理、稅務(wù)行政許可、核定辦理、增值稅抵扣憑證管理、稅務(wù)代保管資金收取、預(yù)約定價安排談簽申請、納稅信用、涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)管理以及法律追責與救濟事項等具體功能。“金稅四期”上線后，電子稅務(wù)局模塊增加了開票業(yè)務(wù)、稅務(wù)數(shù)字賬戶、特別納稅調(diào)整等功能。（3）我要查詢。該模塊的功能是用于向納稅人提供狀態(tài)查詢。包括辦稅進度及結(jié)果信息、發(fā)票信息、申報信息、繳款信息、欠稅信息、優(yōu)惠信息、定額核定、違法違規(guī)、證明信息、涉稅中介機構(gòu)信息、納稅信用狀態(tài)、電子資料等具體功能。（4）互動中心。該模塊的功能是稅務(wù)機關(guān)與納稅人之間信息互動。納稅人可獲取稅務(wù)機關(guān)推送及納稅人定制的各類消息，以及涉及風險、信用、待辦事項提醒信息；并實現(xiàn)在線預(yù)約辦稅和征納交互。包括我的待辦、我的提醒、預(yù)約辦稅、在線交互、辦稅評價、納稅人需求等具體功能。（5）公眾服務(wù)。該模塊的功能用于向納稅人提供稅務(wù)機關(guān)通知公告、咨詢輔導以及公開信息查詢等服務(wù)，無需注冊登錄即可直接使用。包括公告類，主要有政策法規(guī)通知公告、重大稅收違法案件公告、信用級別A級納稅人公告、欠稅公告、涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)信息公告；輔助辦稅類，主要有納稅人學堂、稅收政策及解讀、辦稅指南、操作規(guī)程、下載服務(wù)、熱點問題、重點專題、辦稅地圖、辦稅日歷；公開信息查詢類，主要有發(fā)票狀態(tài)、重大稅收違法案件查詢、信用級別A級納稅人查詢、欠稅查詢、證明信息查詢、涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)信息查詢等具體功能。2.【答案】查賬征收的居民企業(yè)企業(yè)所得稅年度A類納稅申報表由《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表（A000000）》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）（A100000）》及其附表構(gòu)成，共計37張報表。填寫步驟如下：第一步：填寫企業(yè)基礎(chǔ)信息類表。包括：封面、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》、《A000000企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》等。第二步：填寫企業(yè)財務(wù)信息類表。包括：《A101010一般企業(yè)收入明細表》、《A102010一般企業(yè)成本支出明細表》、《A104000 期間費用明細表》等。第三步：填寫企業(yè)納稅調(diào)整類明細表。包括《A105010視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細表