廣西注冊稅務師《財務與會計》考試試卷

廣西注冊稅務師《財務與會計》考試試卷一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、下列選項中，關(guān)于民法的淵源說法不正確的是__。A．民法的淵源主要以制定法為主B．判例不屬于我國民法的淵源C．國際條約中的民法規(guī)范屬于我國民法的淵源D．在我國在任何情況下都不承認習慣具有習慣法的效力2、人民法院指定管理人后，__。A．法院受理破產(chǎn)申請之前成立的債務人向債務人清償債務，破產(chǎn)受理之后成立的債務人向管理人清償債務B．管理人對破產(chǎn)申請?zhí)岢鲋俺闪⒍鴤鶆杖撕蛯Ψ疆斒氯司绰男型戤叺暮贤袡?quán)決定解除或者繼續(xù)履行，并在破產(chǎn)申請受理之后1個月內(nèi)通知對方當事人C．管理人負責接管債務人的財產(chǎn)D．債務人不能在破產(chǎn)程序中自行管理財產(chǎn)和營業(yè)事務3、某企業(yè)2007年度有注冊資本500萬元，當年1月1日向其控股公司借入資金400萬元，用于購買另一企業(yè)發(fā)行的3年期債券，借款期3年，當年支付利息費用28萬元。假定當年銀行同期貸款年利息率為6%，該企業(yè)在計算應納稅所得額時可以扣除的利息費用為__萬元。A．28B．24C．15D．04、企業(yè)在計算持有現(xiàn)金總成本時，通常不需要考慮的因素是__。A．現(xiàn)金持有時間B．有價證券的報酬率C．全年現(xiàn)金需求總量D．一次的轉(zhuǎn)換成本5、某銅礦企業(yè)2003年5月，開采銅礦石8700噸，向甲省收購未稅銅礦石2800噸，進口銅礦石2500噸；銷售自行開采的銅礦石6000噸，銷售收購的銅礦石300噸；將開采、收購、進口的銅礦石各2500噸加工為精礦，其中的75%對外銷售，25%用于對外投資。該企業(yè)所在地銅礦石資源稅適用稅額為2.4元/噸，甲省銅礦石資源稅適用稅額為3.2元/噸。下列表述正確的是__。A．該銅礦企業(yè)應代扣代繳資源稅4704元，應納資源稅20400元B．該銅礦企業(yè)應代扣代繳資源稅4704元，應納資源稅14280元C．該銅礦企業(yè)應代扣代繳資源稅8960元，應納資源稅14280元D．該銅礦企業(yè)應代扣代繳資源稅8960元，應納資源稅20400元6、在民法理論中，民事法律事實分為自然事實和行為。下列選項中屬于自然事實的是__。A．訂立合同B．自然人的死亡C．侵權(quán)D．不當?shù)美?、稅率是稅收制度的核心和靈魂，它的主要形式包括__。A．產(chǎn)品比例稅率、累進稅率和定額稅率B．比例稅率、超率累進稅率和定額稅率C．比例稅率、累進稅率和定額稅率D．比例稅率、累進稅率和分類分項定額稅率8、某外籍個人2003年1月10日被派往中國工作三年；2004年3月18回國匯報工作，2004年4月14日復入境，2004年12月19日回國度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回國履行有關(guān)職務；2006年12月12日完成任務回國，則該納稅人__。A．2004年度為居民納稅人，2005年度為非居民納稅人B．2004年度為非居民納稅人，2005年度為居民納稅人C．2004、2005年度均為非居民納稅人D．2004、2005年度均為居民納稅人9、金融機構(gòu)拒絕執(zhí)行稅務機關(guān)做出的凍結(jié)存款的決定造成稅款流失的，由稅務機關(guān)處__的罰款。A．一萬元以上五萬元以下B．五萬元以上十萬元以下C．十萬元以上三十萬元以下D．十萬元以上五十萬元以下10、地方各級人民檢察院認為本級人民法院尚未生效的第一審判決、裁定確有錯誤時，應當__提出抗訴。A．向本級人民法院B．向上一級人民法院C．報請上一級人民檢察院向同級人民法院D．報請上一級人民檢察院向原審人民法院

11、美國某建筑工程公司2008年11月5日在中國上海市的廠房建筑工程完成，并于30天后通過了建設單位的驗收，擬于2008年12月25日離開中國，則該公司應于__之間向上海市稅務機關(guān)辦理注銷稅務登記的手續(xù)。A．2008年11月5日至2008年12月25日B．2008年12月5日至2008年12月25日C．2008年12月10日至2008年12月25日D．2008年12月26日至2009年1月9日12、下面屬征稅范圍的是__。A．以房地產(chǎn)進行投資、聯(lián)營，投資、聯(lián)營方式以土地(房地產(chǎn))做價入股進行投資、聯(lián)營條件的B．投資聯(lián)營企業(yè)作為房地產(chǎn)進行轉(zhuǎn)讓的C．一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后不轉(zhuǎn)讓，而是分房自用D．在企業(yè)兼并后，對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中13、根據(jù)我國《民事訴訟法》的規(guī)定，下列關(guān)于民事訴訟級別管轄的說法正確的是__。A．我國《民事訴訟法》確定級別管轄的標準是案件的財產(chǎn)爭議金額大小B．高級人民法院管轄的案件是二審案件21、《行政許可法》規(guī)定：公民、法人或者其他組織依法取得的行政許可受法律保護，行政機關(guān)不得擅自改變已經(jīng)生效的行政許可。這條規(guī)定體現(xiàn)了__。A．法定原則B．便民原則C．信賴保護原則D．救濟原則22、土地增值稅由__征收。A．房地產(chǎn)管理部門B．納稅人所在地主管稅務機關(guān)C．房地產(chǎn)坐落地主管稅務機關(guān)D．納稅人經(jīng)營地稅務機關(guān)23、某生產(chǎn)企業(yè)出口貨物增值稅“免抵退”的會計核算采用按《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報表》的申報數(shù)進行會計處理。2006年3月該企業(yè)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報表》有關(guān)數(shù)據(jù)為：當期免抵稅額80000元；應退稅額為10000元。其正確的會計處理為__。A．借：應收補貼款——增值稅10000貸：應交稅金——應交增值稅(出口退稅)10000B．借：應收補貼款——增值稅10000應交稅金——應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)80000貸：應交稅金——應交增值稅(出口退稅)90000C．借：應交稅金——未交增值稅10000貸：應交稅金——應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)10000D．借：補貼收入——增值稅10000貸：應交稅金——應交增值稅(出口退稅)1000024、甲將自己的房屋出租給丙，后甲急需用錢，就以該房設定抵押向乙借款，甲乙簽訂了抵押合同，并辦理了抵押登記。下列說法正確的是__。A．若甲到期不能清償債務，乙行使抵押權(quán)時不受甲和丙之間租賃合同的限制B．若甲到期不能清償債務，乙要求變賣該房，則丙享有優(yōu)先購買權(quán)C．若甲到期不能清償債務，甲乙協(xié)議將該房折價，乙可以主張鰓除租賃合同D．若甲到期不能清償債務，乙不能行使抵押權(quán)25、某生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2008年4月采購和銷售貨物支付運費取得相關(guān)抵扣憑證如下：1張自開票運費發(fā)票，運費金額15萬元，裝卸費1萬元；1張鐵路運費發(fā)票，運費金額5萬元，建設基金0.75萬元；1張定額運費發(fā)票1萬元；1張國際貨物運輸代理發(fā)票2.5萬元。則該企業(yè)當期可以抵扣的進項稅額為__萬元。A．1.45B．1.59C．1.4D．1.77二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、從稅收的本質(zhì)來看，稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的__。A．社會財富分配活動B．社會剩余產(chǎn)品分配活動C．社會剩余產(chǎn)品分配關(guān)系D．社會產(chǎn)品分配關(guān)系2、稅務代理人代理開業(yè)稅務登記的操作要點是__。A．代理開業(yè)稅務登記申報B．代理填報《稅務登記表》及其附表C．代理領取稅務登記證件D．代理初始納稅申報和繳納稅款E．代理購買發(fā)票3、一般納稅人取得的下列運輸費用憑證，可以計算進項稅額抵扣銷項稅額的有__。A．生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用取得的運輸發(fā)票B．取得的國際貨物運輸發(fā)票C．取得附有運輸清單的匯總開具的運輸發(fā)票D．取得項目填寫不全的運輸發(fā)票4、納稅人將自產(chǎn)的應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，應__。A．在連續(xù)生產(chǎn)的應稅消費品銷售時一并納稅B．在移送使用時納稅C．在移送使用時不納稅D．在連續(xù)生產(chǎn)的應稅消費品產(chǎn)出時納稅5、下列各項中，不應計入相關(guān)資產(chǎn)成本的有__。A．按規(guī)定計算繳納的房產(chǎn)稅B．收購未稅礦產(chǎn)品代扣代繳的資源稅C．委托加工應稅消費晶收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，由受托方代扣代繳的消費稅D．按規(guī)定計算繳納的土地使用稅E．補交的車輛購置稅6、《稅務行政復議規(guī)則(暫行)》在原有稅務行政復議制度的基礎上對__首次作出了明確規(guī)定。A．稅務行政復議申請的形式B．復議中止和終止程序C．推定撤銷制度D．稅務行政復議第三人有權(quán)委托代理人參加稅務行政復議E．稅務行政程序中第三人的單獨申請復議權(quán)7、關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，下列表述正確的有__。A．新辦的服務型企業(yè)不包括娛樂業(yè)、建筑業(yè)、廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧B．新辦企業(yè)是指中發(fā)[2002]12號文下發(fā)后新組建的企業(yè)C．開辦當年新招用下崗失業(yè)人員達到職工總數(shù)30%以上(含30%)，并與其簽訂1年以上期限勞動合同D．下崗失業(yè)人員僅指國有企業(yè)的下崗職工和國有企業(yè)的失業(yè)人員8、根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有__。A．計算股息、利息、紅利的應稅所得額時，不扣除生計費用，但可以扣除相關(guān)的交易費用B．以股票形式向股東個人支付應得的股息、紅利時，應以派發(fā)紅利的股票市值為所得額，計算征收個人所得稅C．以股票形式向股東個人支付應得的股息、紅利時，應以派發(fā)紅利的股票票面金額為所得額，計算征收個人所得稅D．個人投資者從上市公司取得的股息、紅利所得，自2005年6月13日起暫減按50%計入個人應納稅所得額，計征個人所得稅E．證券投資基金從上市公司分配取得的股息、紅利所得，扣繳義務人在代扣代繳個人所得稅時，按全額征稅9、下列項目屬于銷售費用的有__。A．企業(yè)銷售產(chǎn)品代墊的運費B．產(chǎn)品的廣告費C．企業(yè)專設銷售機構(gòu)人員的工資D．產(chǎn)品的展覽費E．銷售機構(gòu)退休人員的工資10、該廠9月應納車輛購置稅為__萬元。A．1.74B．1.86C．2.04D．2.79

11、張某(中國公民)由一中方企業(yè)于2009年10月份派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付其工資1000元和8000元，按派遣單位與張某個人簽訂的協(xié)議，張某每月從外商投資企業(yè)取得的工資應向派遣單位繳納2500元，則下列個人所得稅的稅務處理正確的有__。A．10月份張某應納個人所得稅是550元B．10月份張某應納個人所得稅是475元C．10月份中方企業(yè)代扣代繳張某的個人所得稅75元D．10月份外資企業(yè)應代扣代繳張某的個人所得稅400元E．張某需要自行申報個人所得稅12、按《資產(chǎn)減值》準則規(guī)定，期末對固定資產(chǎn)進行減值測試時，可能涉及的計量屬性有__。A．歷史成本B．現(xiàn)值C．重置成本D．可變現(xiàn)凈值E．公允價值13、稅收法律關(guān)系中的征稅主體，包括__。A．國家稅務局B．海關(guān)C．地方稅務局D．代扣代繳單位14、國家稅務總局發(fā)布的第一部稅務規(guī)章是__。A．規(guī)章制定程序條例B．印花稅暫行條例實施細則C．法規(guī)規(guī)章備案條例D．稅務部門規(guī)章制度實施辦法15、企業(yè)發(fā)行股票，支付給券商的費用應視情況記入以下科目__；A．財務費用B．長期待攤費用C．管理費用D．投資收益E．沖抵資本公積16、根據(jù)我國《企業(yè)效績評價操作細則(修訂)》的規(guī)定，評價企業(yè)償債能力狀況的基本指標包括__。A．資本保值增值率B．凈資產(chǎn)收益率C．己獲利息倍數(shù)D．總資產(chǎn)報酬率E．資產(chǎn)負債率17、企業(yè)無形資產(chǎn)的計價，應當以原價為準，具體規(guī)定是__。A．受讓的無形資產(chǎn)，以按照合理的價格實際支付的金額為原價B．自形開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中發(fā)生的實際支出額為原價C．除了租入固定資產(chǎn)的改良支出之外，主要是企業(yè)的開辦費D．不包括建造、購進固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)的開支，以及根據(jù)合同、協(xié)議、章程的規(guī)定，應由投資者自行負擔的費用E．作為投資的無形資產(chǎn)，以協(xié)議、合同規(guī)定的合理價格為原價18、乙將股份轉(zhuǎn)讓給丁__。A．須經(jīng)股東會全體股東的一致同意B．須經(jīng)全體股東的過半數(shù)同意C．須經(jīng)全體股東所持表決權(quán)的2/3以上通過D．只需通知其它股東19、下列契稅計稅依據(jù)的確定中正確的有__。A．對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，成交價格超過拆遷補償款的，對超過部分征收契稅B．土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，計稅依據(jù)由征收機關(guān)按土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格核定C．土地使用權(quán)交換，計稅依據(jù)為交換雙方確定的價格D．已購公有住房補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產(chǎn)權(quán)的，計稅依據(jù)為補繳的土地出讓金E．以競價方式出讓國有土地使用權(quán)的，其契稅計稅價格，一般應確定為競價的成交價格，土地出讓金、市政建設配套費以及各種補償費用應包括在內(nèi)20、享有行政立法權(quán)的行政主體是__A．國務院B．國務院所屬各部委C．各省、自治區(qū)、直轄市D．省、自治區(qū)的人民政府所在地的E．地級市21、該職工的中介費收入應繳納的個人所得稅為__元。A．80B．240C．60D．022、某油田2005年9月份生產(chǎn)原油40萬噸，其中銷售24萬噸，用于自辦煉油廠加工15萬噸，用于開采原油過程中加熱、修井的1萬噸，該油田適用的單位稅額為15元噸，則該油田當月資源稅應納稅額為__。A．600萬元B．585萬元C．375萬元D．360萬元23、該首飾加工廠甲當月應交納的消費稅為：__A．49508.00元B．47400.00元C．12400.00元D．400.00元24、關(guān)于資源稅課稅數(shù)量的確定，下列表述正確的有__。A．凡直接對外銷售的，以實際產(chǎn)量為課稅數(shù)量B．金屬礦產(chǎn)品原