廣西2017年內(nèi)審師《實施內(nèi)部審計業(yè)務(wù)》：分析性復(fù)核技術(shù)考試試卷

廣西2017年內(nèi)審師《實施內(nèi)部審計業(yè)務(wù)》：分析性復(fù)核技術(shù)考試試卷本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.確定審計目標(biāo)已經(jīng)實現(xiàn)是對審計業(yè)務(wù)總體監(jiān)督的一部分，并且是誰的最重要責(zé)任

A：內(nèi)部審計職員(stafftauditor)。

B：審計委員會(auditcommittee)。

C：內(nèi)部審計督導(dǎo)(internalauditingsupervisor)。

D：內(nèi)部審計主任。

2.雖然管理層要求嚴格遵守有關(guān)制度，但是在緊急情況下測試庫程序還是被用于企業(yè)運營。在緊急情況下使用測試庫程序的風(fēng)險是

A：測試庫的完整性可能受到威脅。

B：操作人員可能對程序的輸出不完全滿意。

C：準備測試庫程序的人員可能未被授予編寫和修改程序的權(quán)限。

D：測試庫程序可能未經(jīng)進一步測試就永久投入運行。

3.以下那項屬于內(nèi)部證據(jù)

A：運輸人員的運輸跟單

B：領(lǐng)料單

C：客戶采購訂單

D：供應(yīng)方月末對賬單4.在COSO內(nèi)部控制框架中，內(nèi)部控制的目標(biāo)可分為

A：運營、財務(wù)報告及合規(guī)

B：運營、信息及合規(guī)

C：信息、財務(wù)報告及監(jiān)控

D：運營、信息及監(jiān)控5.為偏僻地域的工作設(shè)置內(nèi)部審計現(xiàn)場辦公制的優(yōu)勢在于

A：提高現(xiàn)場工作人員的客觀性；

B：減少旅行時間和相關(guān)的旅行費用；

C：更容易維持整個公司范圍內(nèi)的統(tǒng)一標(biāo)準；

D：強化與高級審計師的溝通，從而加強控制。6.業(yè)務(wù)范圍的確定應(yīng)足以實現(xiàn)業(yè)務(wù)的目標(biāo)。在制定業(yè)務(wù)計劃時，內(nèi)部審計師應(yīng)該考慮

A：重大的不合規(guī)性的可能性；

B：包括在業(yè)務(wù)工作方案中的信息；

C：業(yè)務(wù)程序的結(jié)果；

D：所需資源。7.在對資金運營的保證審計業(yè)務(wù)中，要求內(nèi)部審計師應(yīng)考慮如下因至少，除了

A：審計委員會要求保證資金運營部門遵守一項有關(guān)金融工具使用方面的新政策。

B：資金運營部門的管理層還沒有制訂任何風(fēng)險管理政策。

C：由于近期出售某分部，資金運營部門所管理的現(xiàn)金和可出售的有價證券增加了350%。

D：外部審計師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。8.內(nèi)部審計師在發(fā)出最終的審計報告前應(yīng)與恰當(dāng)層面的管理層討論結(jié)論和建議。以下哪項是結(jié)束會議應(yīng)由內(nèi)部審計師記錄的主要原因

A：結(jié)束會議記錄是以后的業(yè)務(wù)的依據(jù)

B：專業(yè)實務(wù)標(biāo)準要求記錄結(jié)束會議

C：可能需要信息來修改以后的業(yè)務(wù)工作方案

D：如果引起爭論就可能需要有關(guān)的信息9.某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準訂購并驗收需要定期維修的所有機器的替換零件。內(nèi)部審計師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未退過貨，實際上，經(jīng)理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調(diào)查？

A：分析記入維修費用的替換零件，檢查替換項目數(shù)量的合理性。

B：對零件發(fā)票進行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。

C：將本季度的維修費用與以前時期的相比較。

D：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。10.首席審計執(zhí)行官正在設(shè)法建立一個能用于整個公司的標(biāo)準化的審計程序，公司在各邊遠地區(qū)聘用了許多內(nèi)部審計師。首席審計執(zhí)行官想要選擇一個程序，這個程序能鼓勵多數(shù)內(nèi)部審計師的參與、協(xié)調(diào)不同的觀點，并鼓勵接受因?qū)徲嫵绦驑?biāo)準化而產(chǎn)生的變化。最為有效的實現(xiàn)首席審計執(zhí)行官目標(biāo)的決策過程是

A：程序化決策；

B：應(yīng)急方法；

C：集體輔助決策；

D：決策模型。11.以下哪項最恰當(dāng)?shù)孛枋隽藘?nèi)部審計師審查組織現(xiàn)存風(fēng)險管理，控制和治理程序的目的?

A：為這些程序能有效率和經(jīng)濟地實現(xiàn)為機構(gòu)的目的和目標(biāo)提供合理保證

B：確定這些程序是否能保證會計記錄是正確和財務(wù)報表是公允的

C：有助于確定實現(xiàn)審計業(yè)務(wù)目標(biāo)所必須的工作性質(zhì)＼時間安排＼測試范圍

D：確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的弱點已被修正12.雖然一個組織已經(jīng)決定使用大型機來運行其制造工藝系統(tǒng)，但他們?nèi)匀辉谄渌鼞?yīng)用系統(tǒng)方面尋求降型化的機會。降型化的目的是

A：提高可靠性

B：降低成本

C：降低復(fù)雜性

D：提高安全性13.在了解適用于某城市贈款計劃的法律法規(guī)方面，以下哪種程序效果最差？

A：審查適用的贈款協(xié)議

B：與審計委員會討論該事項，并詢問贈款要求的性質(zhì)以及審計委員會為審計業(yè)務(wù)確定的目標(biāo)

C：詢問該城市的財務(wù)總監(jiān)、法律顧問或贈款管理人員

D：審查過去年份的工作底稿，并就變化情況詢問有關(guān)官員14.某公司最近為采購和賬單業(yè)務(wù)實施了電子商務(wù)系統(tǒng)，該系統(tǒng)嚴重依賴電子數(shù)據(jù)交換、電子資金轉(zhuǎn)移和現(xiàn)時制造技術(shù)。如果該系統(tǒng)得到恰當(dāng)實施，則審計師有望看到諸多變化，但以下哪項除外？

A：應(yīng)收賬款余額減少

B：應(yīng)付賬款余額減少

C：現(xiàn)金流和資金結(jié)余增加

D：存貨余額增加22.某餐館飲食連鎖店有680余家餐館。各餐館所有的食品訂單均輸入一電子設(shè)備；該設(shè)備記錄所有的食品訂單及服務(wù)員名單，并將訂單送到廚房。所有的服務(wù)員均負責(zé)收取他們經(jīng)手訂單的現(xiàn)金，并在換班時上交這筆現(xiàn)金即以其(ID)號碼訂制食品的銷售額。然后由經(jīng)理核對當(dāng)天收取的現(xiàn)金及食品訂單所產(chǎn)生的計算機記錄。一旦存在差異則由餐館立即調(diào)查。公司總部已建立監(jiān)控措施用來確定何時下屬餐館沒有記錄其全部收入而僅以適當(dāng)數(shù)量額的現(xiàn)金上交總部下列陳述中哪項屬于這一監(jiān)控措施的最佳范例?

A：餐館經(jīng)理將收取的現(xiàn)金與計算機記錄的食品訂單核對

B：所有的食品訂單必須輸入計算機，服務(wù)員與廚師有明確分工

C：管理當(dāng)局編制詳細的各商店總利潤分析表并對明顯低利潤的商店進行調(diào)查

D：現(xiàn)金按日送達公司總部23.下列對內(nèi)部審計中使用的“風(fēng)險評價”一詞的陳述不正確的是

A：風(fēng)險評價是將被審計活動中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險的預(yù)期水平用金額表示的一種判斷過程。通過它，首席審計執(zhí)行官可以選取能導(dǎo)致審計節(jié)約額最大的被審計單位。

B：首席審計執(zhí)行官應(yīng)將各種渠道的信息用于風(fēng)險評價過程，包括與董事會、管理當(dāng)局、外部審計人員的討論，審查法規(guī)，分析財務(wù)/經(jīng)營數(shù)據(jù)。

C：風(fēng)險評估是一個評價并匯總有關(guān)可能對組織不利的條件和/或事件的職業(yè)判斷，并為形成內(nèi)部審計日程安排提供手段的系統(tǒng)過程。

D：作為審計或初步調(diào)查的結(jié)果，首席審計執(zhí)行官可以隨時修正被審計單位的估計風(fēng)險水平，并對工作日程表進行適當(dāng)調(diào)整。24.某內(nèi)部審計主管揭示了一項明顯涉及某執(zhí)行副總裁的重大舞弊活動。該副總裁正是內(nèi)部審計主管向其提交報告的高層主管。該主管最好采取下列哪一措施？

A：進行調(diào)查以確定舞弊程度；

B：與副總裁面談以獲得重要證據(jù)；

C：通知執(zhí)行部門和警察；

D：將事實報告給總裁和董事會的審計委員會。25.一個系統(tǒng)應(yīng)有能力使其用戶對所做的工作承擔(dān)責(zé)任，下列哪項控制的實施將最有助于達到這一控制目標(biāo)？

A：程序化終止

B：冗余硬件

C：活動日志考試用書

D：交易出錯日志

26.某大型制造公司的內(nèi)部審計主管考慮修改本部門審計章程關(guān)于審計人員教育與經(jīng)驗最低要求水平的資格規(guī)定。內(nèi)部審計主管希望改為要求所有內(nèi)部審計人員均具有會計方面的專業(yè)訓(xùn)練，以及審計方面的職業(yè)證書，諸如注冊內(nèi)部審計師(CIA)、特許會計師(CA)。這項要求的不利影響包括

A：該政策可能對內(nèi)部審計部門開展公司財務(wù)系統(tǒng)與會計系統(tǒng)質(zhì)量檢查的能力有不利影響；

B：該政策不會促進內(nèi)部審計部門的職業(yè)化進程；

C：當(dāng)內(nèi)部審計部門不具備某些審計情形所要求的技術(shù)與知識時，該政策會阻礙內(nèi)部審計部門使用外部專家；

D：該政策將導(dǎo)致內(nèi)部審計部門專業(yè)特長和背景知識狹隘化，從而限制了該部門可以進行審計的活動領(lǐng)域。27.5、“他開始做假帳”是一種

A：身體征兆。

B：分析性征兆。

C：生活方式征兆。

D：文件征兆。28.生產(chǎn)率統(tǒng)計數(shù)據(jù)每季度向董事會提交一次。某內(nèi)部審計師對最近4次報告中的比率及其他統(tǒng)計數(shù)據(jù)進行查驗。他用草稿和董事會報告的副本來驗證計算的準確性，并比較了計算過程中使用的數(shù)據(jù)及相關(guān)的輔助文件。然后，在工作底稿中做了一個工作說明后就將草稿和報告副本都丟棄了。他的說明是最近一年內(nèi)的季度董事會報告中的比率及其他統(tǒng)計數(shù)據(jù)均已驗證，相應(yīng)的輔助性文件均已查驗，所有賬目看來都是恰當(dāng)?shù)?。在此情況下

A：4個季度的樣本不足于作為得出結(jié)論的依據(jù)；

B：內(nèi)部審計師的工作底稿不充分，不利于對其工作進行有效檢查；

C：內(nèi)部審計師應(yīng)將草稿放在工作底稿內(nèi)；

D：內(nèi)部審計師未考慮董事會報告的信息是否經(jīng)過有效地編輯。29.一位在空氣質(zhì)量問題上很有經(jīng)驗的內(nèi)部審計師在與環(huán)境、安全與健康(ESH)部經(jīng)理交談時發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對有關(guān)控制氣體排放的法律要求了解甚少，他應(yīng)當(dāng)

A：將審計范圍轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注與氣體排放相關(guān)的活動。

B：向ESH經(jīng)理介紹相關(guān)知識。

C：記錄這一弱點，并進一步提問以便確定該弱點的潛在影響。

D：把在這方面有違法可能性的情況向適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)機構(gòu)報告。30.由內(nèi)部審計部門協(xié)調(diào)執(zhí)法檢查員的工作對組織是有益的，因為內(nèi)部審計師能

A：影響執(zhí)法檢查對法律的解釋，以便其與公司實務(wù)相一致。

B：建議執(zhí)法檢查員改變檢查范圍以便限制偏差。

C：幫助執(zhí)法檢查員進行現(xiàn)場工作，以減少其現(xiàn)場檢查時間。

D：通過審計底稿和報告向執(zhí)法檢查員提供足夠的符合性測試的證據(jù)。31.在PERT中，松弛指

A：與最長時間相關(guān)的路徑。

B：在不延遲整個項目的情況下，一項活動能夠推遲的時間。

C：與時間估計相關(guān)的不確定性。

D：最晚開始時間和最早結(jié)束時間的差。32.在以上案例中，下列哪一項無法證明可能存在舞弊行為；

A：不享受年假；

B：對審計人員詢問有問題貸款的問題非常反感；

C：將高質(zhì)量生活水平歸因于成功的投資；

D：提交的車輛燃油和維修支出高于公司平均水平。33.盡管銷售額增加，經(jīng)濟發(fā)展，但某公司的利潤已持續(xù)下降三年。以下哪項屬于公司首席執(zhí)行官喜歡采取的行動？

A：確定一個在今后兩個月內(nèi)大幅度增加利潤的轉(zhuǎn)向目標(biāo)

B：在每個部門裁員10%

C：在非增值部門裁員20%

D：鼓勵在所有工作層次上進行創(chuàng)新，并采用提前退休計劃，來縮小員工規(guī)模34.ABC組織稱一罐蘇打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消費者測試服務(wù)中，檢驗九罐得到下列卡路里的數(shù)量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。這些觀測值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定總體近似于正態(tài)分布。樣本的標(biāo)準差是

A：0.0577

B：0.0612

C：0.0316

D：0.0037535.假設(shè)一個員工承認偷竊了500,000美元的存貨，但是沒有歸還。這一重大欺騙在財務(wù)報表上有什么影響？

A：直接影響留存收益，因為它不帶來收益。

B：歸入損失，在損益表上作為一個項目披露。

C：歸入產(chǎn)品成本。因為貨物不在手，考慮到存貨減值的損失是普遍的，所以沒必要太多關(guān)注。

D：原來被劃分為應(yīng)收賬款，因為員工對貨物負責(zé)，但由于他們無法賠償，這一損失就從應(yīng)收賬款沖銷。

36.對許多工作崗位來說，過度的專業(yè)化可能最終導(dǎo)致缺乏激勵、工作單調(diào)和疏遠工作。為了解決這一問題，管理者應(yīng)當(dāng)

A：關(guān)注員工較高層次的需求，以幫助他們獲得自我實現(xiàn)。

B：消除令員工不滿意的因素，如低工資、不良的監(jiān)管、缺乏職業(yè)保障、惡劣的工作環(huán)境等。

C：實行最優(yōu)化組織報酬制度，并向員工提供所需的培訓(xùn)，使他們不斷地提高個人的技術(shù)水平。

D：更換工作以滿足員工的需要或?qū)T工輪換到能滿足其要求的工作上。

37.在對EDI購貨系統(tǒng)評估時可能成為注意事項的有

A：信息技術(shù)人員工作完成量的增加；

B：業(yè)務(wù)交易活動的增加；

C：市場競爭的增加；

D：市場競爭的減少。

38.審計委員會能夠服務(wù)于幾個重要目標(biāo)，其中有些目標(biāo)直接有利于內(nèi)部審計活動。由審計委員會提供給內(nèi)部審計活動的最明顯好處是:

A：保護內(nèi)部審計活動的獨立性免受管理當(dāng)局的過分影響；

B：審核年度審計計劃并監(jiān)控審計結(jié)果；

C：批準審計計劃、日程表、人員配備，并在必要時與內(nèi)部審計師會面；

D：審核公司既定的經(jīng)營程序手冊的復(fù)印件，并與公司的官員進行討論。

39.下表描述的是某公司三年的應(yīng)收賬款信息第一年第二年第三年應(yīng)收賬款凈額占總資產(chǎn)的比例23.4%27.3%30.8%應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率6.9%6.05%5.21%以下都是對上述變化的合理解釋，除了

A：低計了壞賬準備。

B：賒銷和收款程序無效。

C：可能記錄了虛假銷售。

D：高估了賒銷的銷售退回。

40.在通貨膨脹時期，某國中央銀行可以采取以下哪種方法來穩(wěn)定經(jīng)濟形勢?

A：調(diào)低銀行貼現(xiàn)率

B：鼓勵收取更高的稅率

C：出售政府證券

D：調(diào)低銀行準備金要求

41.作為風(fēng)險分析的一部分。內(nèi)部審計師打算利用某工廠過去30個月的銷售額預(yù)測下個月銷售的增長率。在過去的9個月里，該組織發(fā)生了影響銷售的顯著變化。最適合的分析工具是

A：簡單移動平均。

B：指數(shù)平滑法。

C：排隊理論。

D：線性回歸分析。

42.如果工作底稿所具備的特征是能確保其實現(xiàn)主要的目標(biāo)，那么以下哪項特征最為重要

A：工作底稿必須是標(biāo)準格式和標(biāo)準內(nèi)容；

B：工作底稿必須編制索引并能與最終的業(yè)務(wù)溝通的草稿相互對照；

C：工作底稿必須提供充分、可靠和有用的信息以支持最終的業(yè)務(wù)溝通；

D：工作底稿必須以邏輯次序來安排業(yè)務(wù)工作方案的順序。

43.首席審計執(zhí)行官確保內(nèi)部審計部門擁有充足恰當(dāng)資源的最重要原因是

A：確保內(nèi)部審計部門得到充分保護，無需將業(yè)務(wù)進行外包。

B：展示其有足夠的能力來滿足審計計劃的要求。

C：在審計委員會和管理層面前建立可信度。

D：滿足制定有效接班計劃的需要。

44.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了頭腦風(fēng)暴法?

A：定義

B：分析

C：測量

D：控制

45.一家公司在磁帶上建立數(shù)據(jù)庫業(yè)務(wù)的順序文件日志。對于這些用戶和其他應(yīng)用程序來說，這種辦法似乎延長了系統(tǒng)的反應(yīng)時間。為了改進系統(tǒng)的反應(yīng)時間，應(yīng)該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項?I.索引的順序磁帶文件。Ⅱ.順序的磁盤文件。III.直接訪問磁盤文件。Ⅳ.索引的順序磁盤文件。

A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ

B：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有

C：c.只有l(wèi)、U神lIV

D：d.只有I和Ⅱ

46.如果內(nèi)部審計師關(guān)注因錯誤處理有關(guān)記錄或交易而可能導(dǎo)致的風(fēng)險，那么他們應(yīng)該考慮以下哪項內(nèi)容？

A：公司是否已為擔(dān)任關(guān)鍵職位的員工提供擔(dān)保。

B：即將接受審計的業(yè)務(wù)類別和性質(zhì)。

C：以前風(fēng)險評估的結(jié)果。

D：公司發(fā)生虧損的歷史。

47.內(nèi)部審計師可以通過確定何種事項來評估管理當(dāng)