2023年初會職稱《經(jīng)濟法基礎》考試題庫

2023年初會職稱《經(jīng)濟法基礎》考試題庫

學校:班級:姓名:考號:

一、單選題（60題）

1.2021年1月n日，已經(jīng)取得助理會計師專業(yè)技術職務資格的張某到

甲公司應聘會計崗位，經(jīng)面試后被錄取。張某與甲公司簽訂勞動合同，

合同約定，合同期限3年，試用期月工資5000元，如果達到甲公司要

求的標準。可以提前轉(zhuǎn)正。2021年5月10日，甲公司收到一張乙公司

背書轉(zhuǎn)讓的商業(yè)承兌匯票。該匯票的出票人為丙公司，收款人為乙公司，

承兌人為丁公司，保證人為戊公司。戊公司在匯票上記載了“保證”字樣、

保證人名稱和住所、保證日期并進行了簽章，但并未記載“被保證人名

稱"2021年7月30日，張某已經(jīng)完成了2021年度60學分的繼續(xù)教育，

計劃在年底前再取得20學分。2021年12月14日，張某與甲公司在

享受帶薪年休假問題上發(fā)生爭議，雙方分別拿出〈中華人民共和國勞動

法》《中華人民共和國勞動合同法》《職工帶薪年休假條例》《職工帶薪年

休假條例實施辦法》作為各自主張的依據(jù)，在平等協(xié)商的基礎上，張某

與甲公司就帶薪年休假問題達成了一致意見。要求：根據(jù)上述資料，不

考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司收到的商業(yè)承兌匯票的被保

證人是（）查看材料

A.丙公司B.乙公司C.甲公司D.丁公司

2.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年7月從小規(guī)模納稅人乙公司購進

一批農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)食用植物油。取得增值稅專用發(fā)票注明金額10000

元。稅額300元，甲公司購進的該批農(nóng)產(chǎn)品當月申報抵扣進項稅額。已

知農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%,甲公司當月購進該批農(nóng)產(chǎn)品準予抵加的進項稅

額為（）

A.927元B.900元C.300元D.873元

3.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表

述中，正確的是（）

A.采取預收貸款結(jié)算方式銷售應稅消費品的，為納稅人收到預收貸款的

當天

B.采取托收承付方式銷售應稅消費品的，為納稅人發(fā)出應稅消費品并辦

妥托收手續(xù)的當天

C.采取賒銷結(jié)算方式銷售應稅消費品的，為納稅人收訖銷售款的當天

D.委托加工應稅消費品的，為納稅人支付加工費的當天

4.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房產(chǎn)中，應繳納房產(chǎn)稅的是（）

A.名勝古跡自用的房產(chǎn)B.高校學生公寓C.個人出租位于縣城的住房

D.非營利性老年服務機構自用的房產(chǎn)

5.2020年10月12日，申請人甲公司發(fā)現(xiàn)一張出票日期為2020年10月

9日的銀行匯票的解訖通知丟失，立即向簽發(fā)銀行出具單位證明請求退

回匯票款項。甲公司提出的下列請求符合法律規(guī)定的是（）

A.請求退款至甲公司銀行結(jié)算賬戶B.請求退回現(xiàn)金C.請求銀行在3日

內(nèi)辦結(jié)退款事宜D.請求退款至法定代表人個人賬戶

6.甲公司購買一幢舊辦公樓，2021年5月12日簽訂合同并付訖全部款

項，2021年6月3日入駐辦公樓，2021年7月2日辦理完權屬變更登

記。甲公司持有該辦公樓城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務發(fā)生時間為（）

A.2021年8月B.2021年7月C.2021年6月D.2021年05月

7.未按《會計法》的要求設置會計賬簿，縣級以上人民政府財政部門可

以對其直接負責的主管人員和其他直接負責人員處以的罰款金額是（）O

A.1000元以上2萬元以下

B.2000元以上2萬元以下

C.2000元以上5萬元以下

D.5000元以上5萬元以下

8.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定,下列請求權中，適用訴訟時效的是（）。

A.撫養(yǎng)費支付請求權B.損害賠償請求權C.停止侵害請求權D.排除妨

礙請求權

9.甲公司2021年度發(fā)生合理的工資、薪金支出700萬元，為全體員工支

付補充養(yǎng)老保險費40萬元、補充醫(yī)療保險費25萬元，已知補充養(yǎng)老保

險費、補充醫(yī)療保險費分別在不超過職工工資總額5%標準內(nèi)的部分，

在計算應納稅所得額時準予扣除。甲公司在計算2021年度企業(yè)所得稅

應納稅所得額時準予扣除的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費合計為（）

A.60萬元B.65萬元C.55萬元D.70萬元

10.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關于票據(jù)背書行為的表述中，正

確的是（）。

A.委托收款背書的被背書人可以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權利

B.背書粘單上的第一記載人，應當在票據(jù)和粘單的粘接處簽章

C.背書未記載背書日期的，背書無效

D.可以將票據(jù)金額分別背書轉(zhuǎn)讓給兩人以上

11.下列會計工作崗位中，出納可以兼任的是（）。

A.稽核B.債權債務賬目的登記C.固定資產(chǎn)明細賬的登記D.會計檔案

保管

12.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列存款人，不得開立基本存款賬戶

的是（）。

A.臨時機構B.外國駐華機構C.異地常設機構D.境外機構

13.甲公司出納人員曾某因病住院不能親自辦理移交,經(jīng)法定代表人批準,

曾某委托李某將經(jīng)管的會計資料等移交給接替人員王某，會計機構負責

人宋某進行監(jiān)交。王某事后發(fā)現(xiàn)曾某所移交的部分會計資料的合法性、

真實性存在問題。下列人員中，應對該會計資料的合法性、真實性承擔

法律責任的是（）。

A.受托人李某B.接替人員王某C.出納人員曾某D.監(jiān)交人宋某

14.2019年8月甲公司采用直接收款方式銷售貨物給乙公司，9日簽

訂合同，13日開具發(fā)票，20日發(fā)出貨物，28日收到貨款。根據(jù)增

值稅法律制度的規(guī)定，甲公司該筆業(yè)務的增值稅納稅義務發(fā)生時間為（）

A.8月13日B.8月20日C.8月9日D.8月28日

15.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表

述中，不正確的是（）。

A.委托加工應稅消費品的，為納稅人銷售應稅消費品的當天

B.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天

C.采取托收承付方式的，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天

D.采取預收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天

16.2019年3月5日，黃某與甲公司簽訂了為期1年的勞動合同。雙方

在勞動合同中約定:黃某3月20日上班;試用期為2個月;公司每月28日

支付勞動報酬;試用期滿后公司為黃某繳納社會保險費;黃某如提前辭職,

需向公司支付違約金1萬元。勞動合同簽訂后，黃某按公司要求于2019

年3月15日提前到公司上班，3月28日黃某收到首月工資。因公司沒

有為其繳納社會保險費，黃某于2019年7月15日辭職，：要求公司支

付經(jīng)濟補償。甲公司以勞動合同尚未期滿為由拒絕，并要求黃某支付違

約金。雙方由此發(fā)生勞動爭議。已知:黃某在甲公司實行標準工時制，其

月平均工資為5000元，當?shù)芈毠ど夏甓仍缕骄べY為5500元。要求:

根據(jù).上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司與黃某

建立勞動關系的時間為（）o

A.2019年3月5日B.2019年3月28日C.2019年3月20日D.2019

年3月15日

17.王某使用甲支付機構發(fā)行的記名預付卡，可以辦理的業(yè)務是（）。

A.將卡內(nèi)資金轉(zhuǎn)入信用卡還款B.提取現(xiàn)金C.購買其他商業(yè)預付卡D.

在甲支付機構簽約的特約商戶消費

18.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關于支票的表述中，不正確的是

（）

A.出票人可以在支票上記載自己為收款人

B.出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時，付款人應當在見票當

日足額付款

C.申請人開立支票存款賬戶必須使用本名

D.現(xiàn)金支票可以采用委托收款方式提示付款

19.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按“銷售無形資產(chǎn)”繳納

增值稅的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓在建的建筑物所有權B.轉(zhuǎn)讓海域使用權C.轉(zhuǎn)讓建筑物有限產(chǎn)

權D.轉(zhuǎn)讓建筑物永久使用權

20.甲酒廠2021年3月受托加工20噸白酒，收取不含增值稅加工費

80000元，成本300000元的原材料由委托方提供，甲酒廠同類產(chǎn)品不含

增值稅售價為27500元/噸，已知白酒消費稅比例稅率為20%,定額稅

率為0.5元/500克，1噸=1000千克。計算甲酒廠上述受托加工業(yè)務應

代收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）

A.（300000+80000）x20%+20X1000xl000^500X0.5=96000（元）

B.20x27500x20%=l10000（元）

C.300000x20%+20xl000xl000^500x0.5=80000（元）

D.20x27500x20%+20xl000x1000^500x0.5=130000（元）

21.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個體工商戶的下列支出中，在計算

經(jīng)營所得個人所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）。

A.稅收滯納金B(yǎng).贊助支出C.在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的向金融企業(yè)借

款的利息支出D.個人所得稅稅款

22.納稅人應在3月15日繳納稅款30萬元，逾期未繳納。稅務機關責令

在3月31日前繳納。但直到4月24日才繳納，則需要繳納的稅收滯納

金的下列算式中正確的是（）。

A.30x0.5%xl5=0.225萬元

B.30x0.5%xl6=0.24萬元

C.30x0.5%x24=0.36萬元

D.30x0.5%x40=0.6萬元

23.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定,下列情形中,應繳納資源稅的是（）

A.火電廠使用煤炭發(fā)電B.石材廠購進大理巖加工瓷磚C.油田銷售所

開采的原油D.鋼鐵廠進口鐵礦石

24.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關于銀行匯票的表述中，正確的

是（）O

A.銀行匯票的實際結(jié)算金額可以更改

B.申請人應將銀行匯票和解訖通知一并交付收款人

C.未填寫實際結(jié)算金額的銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓

D.收款人為單位的，可以簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票

25.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關于銀行匯票的表述，錯誤的是

()o

A.單位和個人各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票

B.申請人或收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票

C.申請人應將銀行匯票和解訖通知一并交付給匯票上記明的收款人

D.銀行匯票的提示付款期限為自票據(jù)到期日起1個月

26.2021年4月甲公司購置了凈噸位600電的機動船舶和凈噸位300噸

的非機動駁船各2艘。已知機動船舶車船稅適用年基準稅額為凈噸位每

噸4元，計算甲公司2021年度上述船舶應納車船稅稅額的下列算式中，

正確的是()

A.(600x2x4x50%+300x2x4)+12x8-3200元

B.(600x2x4+300x2x4x50%)+12x9=4500元

C.(600x2x4+300x2x4x50%)+12x8=4000元

D.(600x2x4x50%+300x2x4)+12x9=3600元

27.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應

納稅所得額時準于扣除的是（）

A.罰金B(yǎng).合理的勞動保護支出C.向投資者支付的股息D.稅收滯納金

28.下列關于會計檔案銷毀的說法中，不正確的是（）。

A.單位應當定期對已到保管期限的會計檔案進行鑒定，并形成會計檔案

鑒定意見書

B.經(jīng)鑒定，仍需繼續(xù)保存的會計檔案，應當重新劃定保管期限

C.對保管期滿，確無保存價值的會計檔案，可以銷毀

D.會計檔案鑒定工作應當由單位檔案管理機構單獨進行，其他機構或人

員不能參與

29.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關于仲裁審理的表述中，正確的是（）

A.仲裁只能開庭進行B.仲裁應當公開進行C.仲裁庭在作出裁決前，不

得自行和解D.仲裁庭在作出裁決前，可以先行調(diào)解

30.下列主體中，屬于非法人組織的是（）。

A.合伙企業(yè)B.有限責任公司C.基金會D.農(nóng)村集體經(jīng)濟組織

31.甲家具廠的下列業(yè)務中，應視同銷售貨物征收增值稅的是（）。

A.將自產(chǎn)的家具用于辦公B.委托乙商店代銷家具C.外購鋼材用于擴

建廠房D.外購大米用于集體福利

32.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關于會計專業(yè)技術人員繼續(xù)教育的表

述中，正確的是（）

A.具有會計專業(yè)技術資格的，應當自取得資格次年開始參加繼續(xù)教育

B.用人單位不得將參加繼續(xù)教育情況作為會計專業(yè)技術人員崗位聘用

的依據(jù)

C.每年參加繼續(xù)教育應取得不少于120學分

D.參加繼續(xù)教育當年度取得的學分可以結(jié)轉(zhuǎn)當年度以后年度取得的學

分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度

33.劉某經(jīng)人介紹于2018年6月1日到甲公司上班。雙方口頭約定了工

資待遇及2個月試用期等事項。2018年11月1日雙方簽訂了書面勞動

合同，約定了2年期限勞動合同及劉某提前解除勞動合同應承擔的違約

金等內(nèi)容。2019年8月因公司未及時足額支付勞動報酬。劉某解除了勞

動合同，要求公司支付拖欠的勞動報酬及解除勞動合同的經(jīng)濟補償金。

甲公司則以勞動合同未到期以及提前解除勞動合同已給公司造成經(jīng)濟

損失為由，要求劉某支付違約金并賠償經(jīng)濟損失。雙方因此發(fā)生勞動爭

議。已知，劉某在甲公司實行標準工時制.要求根據(jù)上述資料，不考慮

其他因素，分析回答下列小題：因公司未及時足額支付勞動報酬，劉某

解除勞動合同采取的正確方式是（）

A.可隨時通知甲公司而解除

B.無需通知甲公司即可解除

C應提前30日書面通知甲公司而解除

D.應提前3日通知甲公司而解除

34.2019年11月甲公司職工王某向公司提出帶薪年休假申請。已知王某

累計工作已滿15年，在甲公司工作滿2年且本年度未休年休假。王某

依法可享受的當年帶薪年休假為()

A.15天B.0天C.10天D.5天

35.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，代理記賬機構應在每年()之前，向?qū)?/p>

批機關報送代理記賬基本情況表以及專職從業(yè)人員變動情況。

A.1月31日B.4月30日C.6月30日D.12月30日

36.甲鞭炮廠為增值稅一般納稅人，2019年8月受托加工一批焰火，委

托方提供原材料成48025元。甲鞭炮廠收取含增值稅加工費9605元，

甲鞭炮廠無同類焰火銷售價格，已知增值稅為13%,消費稅率為15%.

計算甲鞭炮廠該筆業(yè)務應代收代繳消費稅額下列算式中，正確的是

()

A.[48025+9605/(1+13%)]xl5%=8478.75元

B.[48025+9605/(1+13%)]/(1-15%)x15%=9975元

C.(4025+9605)xl5%=2044.5元

D.(48025+9605)/(1+13%)/(1-15%)x15%=9000元

37.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售白酒50噸，取得含增

值稅銷售額3390000元。已知增值稅稅率為13%,白酒消費稅比例稅

率為20%,定額稅率為0.5元/500克。計算甲酒廠當月應當繳納消

費稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A.3390000x20%=678000（元）

B.3390000^（1+13%）x20%=600000（元）

C.3390000^（1+13%）x20%+50x2000x0.5=650000（元）

D.3390000x20%+50x2000x0.5=728000（元）

38.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，不正確的是（）。

A.合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人

B.事業(yè)單位屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人

C.非居民企業(yè)僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

D.居民企業(yè)就其來源于中國境外的所得應繳納企業(yè)所得稅

39.甲煤礦為增值稅一般納稅人,2019年8月銷售原煤取得不含增值稅價

款435萬元，其中包含從坑口到碼頭的運輸費用10萬元、隨運銷產(chǎn)生

的裝卸費用5萬元，均取得增值稅發(fā)票。已知資源稅稅率為2%o甲煤

礦當月應繳納資源稅稅額為（）

A.8.7萬元B.9萬元C.8.9萬元D.8.4萬元

40.2019年9月甲化妝品廠將一批新研制的高檔香水用于贈送客戶，該

批高檔香水生產(chǎn)成本29325元，無同類香水銷售價格。已知消費稅稅率

為15%,成本利潤率為5%,計算甲化妝品廠當月該筆業(yè)務應繳納消費

稅稅額的下列算式中，正確的是（）

A.29235X（1+5%）+（1+15%）xl5%=4016.25元

B.29235X（1+15%）xl5%=3825元

C.29235x(1-15%)xl5%=5175元

D.29235x(1+5%)+(1-15%)xl5%=5433.75元

41.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關于銀行卡持卡人提取現(xiàn)金的下列表

述中，不正確的是()。

A.貸記卡持卡人與發(fā)卡機構協(xié)議約定通過銀行柜面提取現(xiàn)金限額

B.借記卡持卡人不得通過銀行柜面辦理提取現(xiàn)金業(yè)務

C.貸記卡持卡人在ATM機等自助機具每卡每日累計提取現(xiàn)金不得超過

1萬元人民幣

D.借記卡持卡人在ATM機等自助機具每卡每日累計提取現(xiàn)金不得超過

2萬元人民幣

42.2019年1月中國居民李某取得工資20000元，李某當月專項扣除4000

元，專項附加扣3000元。已知工資、薪金所得累計預扣預增應納所得

額不超過36000元的部分，預扣率為3%,預扣預繳個人所得稅減除費

用為5000元/月。計算李某當月工資應預扣預繳個人所得稅稅額的下列

算式中，正確的是()o

A.(20000-5000-4000-3000)x3%=240元

B.(20000-5000-3000)x3%=360元

C.(20000-4000-3000)x3%=390元

D.(20000-5000-4000)x3%=330元

43.甲公司2019年度利潤總額為3000萬元，當年通過公益性社會團體

捐贈200萬元用于救助災害，直接向某小學捐款120萬元，準予結(jié)轉(zhuǎn)的

上年度未在稅前扣除的公益性捐贈支出100萬元。已知企業(yè)當年發(fā)生以

及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分,

準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。在計算甲公司2019年度

企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出為（）o

A.300萬元B.360萬元C.320萬元D.420萬元

44.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，對于應撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位

銀行結(jié)算賬戶，銀行通知該賬戶的存款人在法定期限內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾

期視同自愿銷戶。該期限是（）o

A.自銀行發(fā)出通知之日起10日內(nèi)

B.自銀行發(fā)出通知之日起5日內(nèi)

C.自銀行發(fā)出通知之日起30日內(nèi)

D.自銀行發(fā)出通知之日起2日內(nèi)

45.2021年1月H日，已經(jīng)取得助理會計師專業(yè)技術職務資格的張某到

甲公司應聘會計崗位，經(jīng)面試后被錄取。張某與甲公司簽訂勞動合同，

合同約定，合同期限3年，試用期月工資5000元，如果達到甲公司要

求的標準?？梢蕴崆稗D(zhuǎn)正。2021年5月10日，甲公司收到一張乙公司

背書轉(zhuǎn)讓的商業(yè)承兌匯票。該匯票的出票人為丙公司，收款人為乙公司，

承兌人為丁公司，保證人為戊公司。戊公司在匯票上記載了“保證”字樣、

保證人名稱和住所、保證日期并進行了簽章，但并未記載“被保證人名

稱”2021年7月30日，張某已經(jīng)完成了2021年度60學分的繼續(xù)教育，

計劃在年底前再取得20學分。2021年12月14日，張某與甲公司在

享受帶薪年休假問題上發(fā)生爭議，雙方分別拿出〈中華人民共和國勞動

法》《中華人民共和國勞動合同法》《職工帶薪年休假條例》《職工帶薪年

休假條例實施辦法》作為各自主張的依據(jù)，在平等協(xié)商的基礎上，張某

與甲公司就帶薪年休假問題達成了一致意見。要求：根據(jù)上述資料，不

考慮其他因素，分析回答下列小題。張某與甲公司主張帶薪年休假依

據(jù)的下列規(guī)范性文件中，效力等級最低的是（）查看材料

A.《職工帶薪年休假條例實施辦法》

B.《中華人民共和國勞動合同法》

C.《職工帶薪年休假條例》

D.《中華人民共和國勞動法》

46.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年11月銷售自產(chǎn)白酒50噸，取

得不含增值稅價款2200000元，同時收取包裝物押金45200元。當月不

予退還3個月前銷售自產(chǎn)白酒時收取的包裝物押金33900元。已知增值

稅稅率為13%；消費稅比例稅率為20%,定額稅率為0.5元/500克；1

噸=1000千克。計算甲酒廠當月上述業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列算式

中，正確的是（）o

A.(2200000+45200)x20%=449040元

B.(2200000+33900)x20%+50x1000x2x0.5=496780元

C.[2200000+33900-(1+13%)]x20%+50x1000x2x0.5=496000

D,[2200000+45200^(1+13%)]x20%+50x1000x2x0.5=498000

47.甲公司向乙公司租賃2臺起重機并簽訂租賃合同，合同注明起重機

總價值為800000元，租期為2個月，租金共計80000元。已知租賃合

同適用印花稅稅率為1%。。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，甲公司和乙公

司簽訂該租賃合同共計應繳納印花稅（）元。

A.40B.80C.160D.800

48.某企業(yè)2019年度實現(xiàn)利潤總額100萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了

通過公益性社會團體向貧困地區(qū)的捐款10萬元.直接向某小學捐款5

萬元。在計算該企業(yè)2019年度應納稅所得額時，允許扣除的捐款數(shù)額

為（）萬元。

A.5B.10C.12D.15

49.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設立機構、場所的非

居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得中，應以收入全額減除財產(chǎn)凈值后

的余額為應納稅所得額的是（）o

A.紅利所得B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得C.租金所得D.利息所得

50.2018年陳某繼承父母的一套住房，當年與王某結(jié)婚并在不動產(chǎn)權證

書上增加王某的姓名。2021年陳某與王某將該套住房轉(zhuǎn)讓給李某，隨后

李某將該套住房出租給鄭某。上述事項中，契稅的納稅人是（）

A.李某B.王某C.陳某D.鄭某

51.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年8月進口貨物實際繳納關稅60

萬元、增值稅80萬元，境內(nèi)銷售貨物實際繳納增值稅100萬元。已知

城市維護建設稅稅率為7%。甲公司當月應繳納城市維護建設稅稅額為

()o

A.4.2萬元B.12.6萬元C.7萬元D.9.8萬元

52.甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務,2021年10月提

供旅游服務取得含增值稅收入720.8萬元,替游客向其他單位支付交通

費53萬元、住宿費25.44萬元、門票費22.26萬元;并支付本單位導游

工資2.12萬元。已知;旅游服務增值稅稅率為6%,甲旅游公司提供旅游

服務選擇差額計稅方法計繳增值稅。甲旅游公司當月提供旅游服務增值

稅銷項稅額的下列計算中，正確的是()。

A.(720.8-25.44-22.26)X6%=40.386(萬元)

B.(720.8-53-25.4-22.26)+(1+6%)X6%=35.1(萬元)

C.(720.8-53-2.12)X6%=39.9408(萬元)

D.(720.8-5325.44-22.26-2.12)+(1+6%)X69%=34.98(萬元)

53.下列關于納稅中報的說法中借誤的是().

A.納稅申報包括直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報等方式

B.采用郵寄申報萬式的以稅務機關收到中報資料的日期為實際申報日

期

C.采用數(shù)據(jù)電文申報的，以稅務機關的計算機網(wǎng)絡收到該數(shù)據(jù)電文的時

間為申報日期

D.自行申報也稱直接申報,是一種傳統(tǒng)的申報方式

54.根據(jù)支付結(jié)算法律制度，簽發(fā)銀行本票時，欠缺下列記載事項不會導

致銀行本票無效的是（）。

A.表明“銀行本票”的字樣B.收款人名稱C.付款人名稱D.出票日期

55.下列關于法人的說法中，正確的是（）。

A.法人即法定代表人

B.法人從事民事活動的法律后果由其法定代表人承受

C.法人合并的，其權利和義務由合并后的法人享有和承擔

D.法人開始清算時，其法人資格終止

56.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月采取折扣方式銷售貨物一

批，不含增值稅銷售額10萬元，由于購買方購買數(shù)量較大給予10%的

折扣。銷售額和折扣額在同-張發(fā)票上分別注明。已知增值稅稅率為13%。

計算甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是

（）o

A.IOx（1-10%）xl3%=1.17（萬元）

B.lOx（1+13%）xl3%=1.469（萬元）

C.10xl3%=1.3（萬元）

D.10xl0%x13%=0.13（萬元）

57.2021年1月甲公司轉(zhuǎn)讓辦公樓，取得不含增值稅收入550萬元。該

辦公樓2017年1月購入，購房發(fā)票注明不含增值稅價格為400萬，購

房時繳納契稅16萬元并取得完稅憑證。甲公間轉(zhuǎn)讓辦公樓不能取得評

估價格，在計算土地增值稅時允許扣除的相關稅費為5萬元。計算甲公

司轉(zhuǎn)讓該辦公樓土地增值稅增值額的下列算式中，正確的是（）

A.550-（400+16）x（l+4x5%）=50.8（萬元）

B.550-400-16-5=129（萬元）

C.550-400-5=145（萬元）

D.550-400x（1+4x5%）-16-5=49（萬元）

58.甲糧油公司為增值稅一般納稅人,2021年10月向農(nóng)民收購一批大豆,

開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上往明買價99190元，從農(nóng)場購進花生，取得農(nóng)

產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價273000元，當月購進的大豆和花生均用于生產(chǎn)

食用植物油，已知購進衣產(chǎn)品按9%的扣除率計算進項稅額，計算甲糧

油公司當月上述業(yè)務準予抵扣的進項稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.99190x9%+273000x9%=33497.1（元）

B.273000+（l-9%）x*9%=27000（元）

C.99190+（l-9%）x*9%=9810（元）

D.99190+（l-9%）x*9%+273000+（l-9%）x*9%-36810（元）

59.女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的，用人單位一律不得解除勞動合同。

（）

A.正確B.錯誤

60.部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致時，采取的解

決方式是（）。

A.以部門規(guī)章為準B.以地方政府規(guī)章為準C.由國務院裁決D.由全國

人民代表大會常務委員會裁決

二、多選題（20題）

61.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于消費稅征稅范圍的有

（）o

A.甲服裝廠生產(chǎn)銷售高檔服裝

B.乙汽車貿(mào)易公司進口小汽車

C.丙煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)

D.丁商場零售金銀首飾

62.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列應稅行為中，應按照“銷售無形資

產(chǎn)”稅目計繳增值稅的有（）

A.轉(zhuǎn)讓采礦權B.轉(zhuǎn)讓專利技術C.轉(zhuǎn)讓土地使用權D.轉(zhuǎn)讓金融商品

63.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關于票據(jù)轉(zhuǎn)讓背書連續(xù)的表述中,

正確的有（）。

A.背書人與被背書人的簽章依次前后銜接

B.最后持票人為最后背書的被背書人

C.第一背書人為票據(jù)收款人

D.中間的背書人為前手背書的被背書人

64.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列支出中，可以在計算企

業(yè)所得稅應納稅所得額時加計扣除的有（）o

A.電信公司研究開發(fā)新通信技術的支出

B.家電制造企業(yè)購進專利技術的支出

C.化工廠購置環(huán)境保護專用設備的支出

D.連鎖超市安置殘疾人員所支付的工資

65.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定,下列各項中，屬于契稅納稅人的有（）o

A.房屋買賣的出售方B.房屋贈與的受贈方C.房屋互換支付差價方D.

房屋租賃的承租方

66.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于混合銷售行為的有

（）

A.商場銷售辦公設備同時提供送貨服務

B.酒店既提供餐飲服務也銷售旅游紀念品

C.商場既銷售商品也提供健身服務

D.家用空調(diào)經(jīng)銷商銷售空調(diào)同時提供安裝服務

67.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務機關的下列具體行

政行為不服時，應當先向復議機關申請行政復議的有（）o

A.發(fā)票管理行為B.加收滯納金C.確認適用稅率D.停止出口退稅權

68.甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其取得的下列發(fā)票，可以作為合法

的進項稅額抵扣憑證的有（）。

A.購進在建工程所用材料取得增值稅專用發(fā)票

B.購進倉儲服務取得增值稅專用發(fā)票

C.購進工程設計服務取得增值稅普通發(fā)票

D.取得注明旅客身份信息的電子客票行程單

69.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定。企業(yè)按照規(guī)定繳納的下列稅金中,

在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的有（）.

A.企業(yè)所得稅B.印花稅C.土地增值稅D.增值稅

70.下列選項中，屬于法律關本系的主體有（）。

A.農(nóng)村集休組織法人B.無國籍人C.國家D.汽車

71.下列糾紛中，可以適用《仲裁法》解決的有（）o

A.周某與王某之間的車輛租賃合同糾紛

B.趙某與錢某之間的確認收養(yǎng)關系糾紛

C.李某與孫某之間的監(jiān)護權糾紛

D.鄭某與吳某之間的借款合同糾紛

72.下列各項中，可以成為法律關系主體的有（）。

A.甲股份有限公司B.乙合伙企業(yè)C.國家D.小學生張某

73.申請人認為稅務機關的行政行為所依據(jù)的規(guī)范性文件不合法，對行政

行為申請行政復議時，可以一并向復議機關提出對該規(guī)范性文件的審查

申請。該規(guī)范性文件包括（）。

A.國務院其他部門的規(guī)章B.其他各級稅務機關的規(guī)定C.地方各級人

民政府的規(guī)定D.地方人民政府工作部門的規(guī)定

74.下列各項中，能成為法律關系客體的有（）o

A.數(shù)字人民幣B.電子商務平臺經(jīng)營者C.支付賬戶D.個人消費信息數(shù)

據(jù)

75.趙某擬在P銀行開通網(wǎng)上銀行業(yè)務,可以使用的開通方式有（）。

A.向P銀行發(fā)送電子郵件簽約開通

B.在網(wǎng)上自助申請后，到P銀行柜臺簽約開通

C.向P銀行發(fā)送傳真簽約開通

D.在P銀行柜臺辦理開通

76.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于原始憑證必須具備的內(nèi)

容有（）o

A.會計科目B.經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容C.填制憑證的日期D.接受憑證單位名稱

77.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關于預付卡使用的表述中，正確

的有（）。

A.記名預付卡可掛失，可贖回

B.有資金余額但超過有效期的預付卡可通過延期、激活、換卡等方式繼

續(xù)使用

C.記名預付卡不得設置有效期

D.不記名預付下有效期可設置為2年

78.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，行政復議機關決定撒銷、變更或

者確認被申請人行政行為違法的情形有（）。

A.被申請人的行政行為明顯不當?shù)?/p>

B.被申請人的行政行為證據(jù)不足的

C.被申請人的行政行為超越職權的

D.被申請人的行政行為適用依據(jù)錯誤的

79.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關于注銷稅務登記程序、稅

務登記證伴的使用及管理,說法正確的有（）.

A.納稅人應當將稅務登記證件正本收存完好，不能在其生產(chǎn)、經(jīng)營場所或

者辦公場所公開懸掛

B.納稅人辦理開立銀行賬戶和領購發(fā)票事項時必須提供稅務登記證件

C.納稅人遺失稅務登記證件的，應當在15日內(nèi)書面報告主管稅務機關，并

登報聲明作廢

D.納稅人辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關提交相關證明文件和資

料，結(jié)清應納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款繳銷發(fā)票、稅務登記證

件和其他稅務證件，經(jīng)稅務機關核準后，辦理注銷稅務登記于續(xù)

80.下列關于法的本質(zhì)與特征的表述中，正確的有（）

A.法由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定

B.法是確定人們在社會關系中的權利和義務的行為規(guī)范

C?法是全社會成員共同意志的體現(xiàn)

D.法是由國家制定或認可的規(guī)范

三、判斷題（20題）

81.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得，免征企業(yè)所得稅。

（）

A.正確B.錯誤

82.企業(yè)進口原油應繳納資源稅。（）

A.正確B.錯誤

83.企業(yè)用不征稅收入購買的固定資產(chǎn)，可以計算折舊在企業(yè)所得稅稅前

扣除。（）

A.正確B.錯誤

84.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包經(jīng)營或承租方式運

營，出租車駕駛員從事客運取得的收入。適用的個人所得稅應納稅所得

項目為經(jīng)營所得。（）

A.正確B.錯誤

85.收款方開具發(fā)票時，付款方不得要求交更品名和金額（）

A.正確B.錯誤

86.船舶噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶，免征船舶噸稅。

A.正確B.錯誤

87.增值稅起征點適用于登記為一般納稅人的個體工商戶。（）

A.正確B.錯誤

88.以外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙，在計征消費稅時準予按當期生產(chǎn)領用數(shù)

量計算扣除外購應稅消費品已納消費稅稅款。（）

A.正確B.錯誤

89.啟用訂本式賬簿，應當從第一頁到最后一頁順序編號，不得跳頁。缺

號。

A.正確B.錯誤

90.勞動者因職業(yè)病請求用人單位給予工傷保險待遇發(fā)生的糾紛，屬于勞

動爭議。（）

A.正確B.錯誤

91.計算職工病休期間的醫(yī)療期時，公休、假日和法定節(jié)日不包括在內(nèi)。

（）

A.正確B.錯誤

92.現(xiàn)金支票持票人為個人的，提示付款時應向銀行交驗本人有效身份證

件。（）

A.正確B.錯誤

93.對限制人身自由的行政強制措施不服提起的行政訴訟,由被告所在地

或者原告所在地人民法院管轄。（）

A.正確B.錯誤

94.非全日制用工的勞動者必須通過其用人單位參加基本養(yǎng)老保險，并與

用人單位共同繳納基本養(yǎng)老保險費。（）

A.正確B.錯誤

95.民事案件不論是否公開審理，一律公開宣告判決。（）

A.正確B.錯誤

96.轉(zhuǎn)讓住房訂立的應稅憑證，免征個人（不包括個體工商戶）應當繳納

的印花稅。（）

A.正確B.錯誤

97.職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費，準予在計算企業(yè)

所得稅時扣除。（）

A.正確B.錯誤

98.享受免稅待遇的納稅人在免稅期間無須辦理納稅申報。（）

A.正確B.錯誤

99.單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

（）

A.正確B.錯誤

100.銀行辦理支付結(jié)算，有合理理由可以壓票。（）

A.正確B.錯誤

參考答案

LD保證人在票據(jù)或者粘單上未記載”被保證人名稱”的，已承兌的票據(jù),

承兌人為被保證人，本題丁公司是承兌人，因此為被保證人。

2.B從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅

人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣

除率計算進項稅額。甲公司當月購進該批農(nóng)產(chǎn)品準予抵加的進項稅額

=10000x9%=900元。

3.BA選項：采取預收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天。C選

項：采取除銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當

天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應稅消費品

的當天。D選項：納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天。

4.C對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

5.A出票銀行對于轉(zhuǎn)賬銀行匯票的退款，只能轉(zhuǎn)入原申請人賬戶;對于符

合規(guī)定填明“現(xiàn)金”字樣銀行匯票的退款，才能退付現(xiàn)金。申請人缺少解

訖通知要求退款的，出票銀行應于銀行匯票提示付款期滿1個月后辦理。

6.A納稅人購置存量房，自辦理房屋權屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)

權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

7.B未按《會計法》的要求設置會計賬簿，縣級以上人民政府財政部門

責令限期改正，可以對單位并處3000元以上5萬元以下的罰款;對其

直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處2000元以上2萬元

以下的罰款。

8.B下列請求權不適用訴訟時效的規(guī)定：(1)請求停止侵害、排除妨礙、

消除危險;(2)不動產(chǎn)物權和登記的動產(chǎn)物權的權利人請求返還財產(chǎn);(3)

請求支付撫養(yǎng)費、贍養(yǎng)費或者扶養(yǎng)費(4)依法不適用訴訟時效的其他請

求權。

9.A補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費的扣除限額均為：700*5%=35萬

元，合計為：35+25=60萬元。

10.B(1)選項A：委托收款背書的被背書人有權代背書人行使被委托

的票據(jù)權利，但被背書人不得再背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權利；(2)選項C：背

書未記載日期的，背書有效(視為在票據(jù)到期日前背書)；(3)選項D：

將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給二人以上的背書屬于多頭背書，背書無效。

n.c出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務

賬目的登記工作。

12.A選項A,臨時機構不得申請開立基本存款賬戶，臨時機構可申請開

立臨時存款賬戶；選項B、C、D中的存款人均可以開立基本存款賬戶。

故選Ao

13.C移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資

料的合法性、真實性承擔法律責任。接替人員應當認真接管移交工作,

并繼續(xù)辦理移交的未了事項。

14.A甲公司于8月13日先開具發(fā)票，其增值稅納稅義務發(fā)生時間應

為2019年8月13日。

15.A本題考查消費稅納稅義務發(fā)生時間。納稅人委托加工應稅消費品

的，消費稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人提貨的當天，選項A錯誤，當

選。選項BCD所述正確，不當選。

16.D勞動關系自用工之日起建立。

17.D預付卡在發(fā)卡機構拓展、簽約的特約商戶中使用，不得用于或變相

用于提取現(xiàn)金，不得用于購買、交換非本發(fā)卡機構發(fā)行的預付卡、單一

行業(yè)卡及其他商業(yè)預付卡或向其充值，卡內(nèi)資金不得向銀行賬戶或非本

發(fā)卡機構開立的網(wǎng)絡支付賬戶轉(zhuǎn)移。

18.D現(xiàn)金支票不能采用委托收款方式提示付款。

19.B銷售無形資產(chǎn)，是指轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權或者使用權的業(yè)務活動。

無形資產(chǎn)，是指不具有實物形態(tài)，但能帶來經(jīng)濟利益的資產(chǎn)，包括技術、

商標、著作權、商譽、自然資源使用權和其他權益性無形資產(chǎn)。技術,

包括專利技術和非專利技術。自然資源使用權，包括土地使用權、海域

使用權、探礦權、采礦權、取水權和其他自然資源使用權。其他權益性

無形資產(chǎn)，包括基礎設施資產(chǎn)經(jīng)營權、公共事業(yè)特許權、配額、經(jīng)營權

（包括特許經(jīng)營權、連鎖經(jīng)營權、其他經(jīng)營權）、經(jīng)銷權、分銷權、代理

權、會員權、席位權、網(wǎng)絡游戲虛擬道具、域名、名稱權、肖像權、冠

名權、轉(zhuǎn)會費等。選項ACD:應按“銷售不動產(chǎn)”繳納增值稅。

20.D委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算

納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。本題

有同類銷售價格，所以按照同類售價27500元/噸計算。實行從價定率和

從量定額復合方法計征消費稅的，其計算公式為:應納稅額=銷售額X比

例稅率+銷售數(shù)量X定額稅率

21.C個體工商戶下列支出不得扣除：（1）個人所得稅稅款；（2）稅收滯

納金；（3）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（4）不符合扣除規(guī)定的捐贈

支出；（5）贊助支出；（6）用于個人和家庭的支出；（7）與取得生產(chǎn)經(jīng)營

收入無關的其他支出；（8）國家稅務總局規(guī)定不準扣除的支出。

22.D企業(yè)應從規(guī)定交納時間的次日起到實際交納當天期間交納滯納金

（3月16日—4月24日共40天）。

23.C資源稅的納稅人，是指在中華人民共和國領域和中華人民共和國管

轄的其他海域開發(fā)應稅資源的單位和個人。油田銷售所開采的原油需要

繳納資源稅。

24.B（1）選項A：銀行匯票的實際結(jié)算金額一經(jīng)填寫不得更改，更改

實際結(jié)算金額的銀行匯票無效；（2）選項C：未填寫實際結(jié)算金額或

者實際結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓；（3）選項D：

申請人和收款人均為個人的，才可以使用現(xiàn)金銀行匯票

25.D選項D:銀行匯票見票即付,沒有到期日的問題，所以,銀行匯票的提

示付款期限為自”出票日*起1個月。

26.B非機動駁船的車船稅減半征收。車船稅的納稅義務發(fā)生時間為取得

當月，2021年度4月份到12月份，一共9個月。所以甲公司2021年

度上述船舶應納車船稅稅額=（600x2x4+300x2x4x50%）+12*9=4500（元）。

27.B罰金、罰款和被沒收財物的損失，稅收滯納金和向投資者支付的股

息、紅利等權益性投資收益款項在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不

得扣除。

28.D會計檔案鑒定工作應當由單位檔案管理機構牽頭，組織單位會計、

審計、紀檢監(jiān)察等機構或人員共同進行。

29.D選項A:仲裁應當開庭進行；選項B:仲裁不公開進行，當事人協(xié)議

公開的，可以公開進行;但涉及國家秘密的除外。選項C:當事人申請仲

裁后，可以自行和解。

30.A非法人組織是指不具有法人資格，但是能夠依法以自己的名義從事

民事活動的組織。包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、不具有法人資格的專

業(yè)服務機構等。

31.B將貨物交付其他單位或個人代銷視同銷售，征收增值稅。（B正確）

將自產(chǎn)貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營等增值稅應稅項目不視同銷售。（AC錯誤）將

自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費視同銷售，這里不包

括外購的情況（C錯誤項）

32.A選項B:用人單位應當建立本單位會計專業(yè)技術人員繼續(xù)教育與使

用、晉升相銜接的激勵機制，將參加繼續(xù)教育情況作為會計專業(yè)技術人

員考核評價、崗位聘用的重要依據(jù)。選項C：每年參加繼續(xù)教育取得的

學分不少于90學分；選項D：會計專業(yè)技術人員參加繼續(xù)教育取得的

學分，在全國范圍內(nèi)當年度有效，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度。

33.A用人單位未及時足額支付勞動報酬的，勞動者可隨時通知解除勞動

合同。

34.C職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天;已滿10年不滿

20年的,年休假10天;已滿20年的,年休假15天。

35.B本題考查對代理記賬機構的管理。代理記賬機構應在每年4月30

日之前，向?qū)徟鷻C關報送代理記賬基本情況表以及專職從業(yè)人員變動情

況。故本題選擇選項B。

36.B委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算

納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。實行

從價定率辦法計征消費稅的，其計算公式為:組成計稅價格=（材料成本

+加工費）/（1-比例稅率），應納稅額=組成計稅價格x比例稅率甲鞭炮

廠該筆業(yè)務應代收代繳消費稅額=【48025+9605/（1+13%）]/（1-15%）x

15%=9975元。

37.C銷售白酒復合征收消費稅。應納消費稅=不含增值稅的銷隹額x比

例稅率+銷售數(shù)量x定額稅率=3390000-（1+13%）

x20%+50x2000x0.5=650000（元）。故選項C正確。

38.C選項C：在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)應當就來源于中

國境內(nèi)的所得和發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所

得納稅。

39.D（1）資源稅應稅產(chǎn)品的銷售額，按照納稅人銷售應稅產(chǎn)品向購買方

收取的全部價款確定，不包括增值稅稅款。（2）計入銷售額中的相關運

雜費用，凡取得增值稅發(fā)票或者其他合法有效憑據(jù)的，準予從銷售額中

扣除。相關運雜費用是指應稅產(chǎn)品從坑口或者洗選（加工）地到車站、

碼頭或者購買方指定地點的運輸費用、建設基金以及隨運銷產(chǎn)生的裝卸、

倉儲、港雜費用。⑶甲煤礦當月應繳納資源稅=（435-10-5）x2%=8.4

（萬元）。

40.D組成計稅價格=成本x(1+成本利潤率)+(1-消費稅稅率)=29235x

(1+5%)+(1-15%)xl5%=5433.75元。

41.B選項B,借記卡持卡人可以通過銀行柜面辦理提取現(xiàn)金業(yè)務。

42.A李某當月工資應預扣預繳個人所得稅稅額=(20000-5000-4000-3000)

x3%=240元。

43.A(1)直接捐贈的120萬元不得扣除；(2)公益性捐贈支出扣除限額

=3000x12%=360(萬元)360萬元＞300萬元(本年發(fā)生額200萬元+上

年結(jié)轉(zhuǎn)額100萬元)，當年準予扣除的公益性捐贈支出為300萬元。

44.C存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷該銀行結(jié)算賬戶。

對于按照賬戶管理規(guī)定應撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶，

銀行通知該單位銀行結(jié)算賬戶的存款人自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理

銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。存

款人撤銷核準類銀行結(jié)算賬戶時，應交回開戶許可證。

45.A憲法〉法律〉行政法規(guī)〉地方性法規(guī)〉規(guī)章，從取名上來看，法律

通常冠以xx法的形式，因此排除BD,法規(guī)通常冠以xx條例的形式，

再排除C,因此答案選擇A。

46.D對酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金,無論押金是否

返還及會計上如何核算，均應并入酒類產(chǎn)品銷售額，征收消費稅。白酒

的應納稅額=組成計稅價格x比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量x定額稅率

=[2200000+45200^(1+13%)]x20%+50x1000x2x0.5=498000元。

47.C(1)租賃合同以合同載明的租金(而非租賃物價值)為計稅依據(jù)；

(2)簽訂合同的雙方均為印花稅的納稅義務人，甲公司和乙公司共計

應繳納印花稅=80000xl%ox2=160（元）。

48.B直接捐款5萬元不允許扣除;扣除限額12萬元（100x12%）＞實際

捐贈10萬元，故允許扣除10萬元。

49.B轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額。

50.A婚姻關系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權屬免征契稅（B錯

誤）。法定繼承人通過繼承承受土地、房屋權屬免征契稅（C錯誤）。契

稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權屬的行為作為征稅對象。出租不轉(zhuǎn)移

權屬（D錯誤）

51.C甲公司當月應繳納的城市維護建設稅=100x7%=7（萬元）。

52.BQ）納稅人提供旅游服務，選擇差額計稅的，不能扣除支付給本單位

的導游工資，排除選項CD;⑵題目明確交代“720.8萬元”是含稅金額，扣

除向其他單位支付的費用后，余額也是含稅金額，要價稅分離，排除選項A。

53.B采用郵省中報方式的以寄出的郵微日期為實際中報日期。

54.C本題考查銀行本票的必須記載事項。表明“銀行本票”的字樣、收款

人名稱以及出票日期屬于銀行本票的必須記載事項，欠缺此類事項，會

導致銀行本票無效，選項ABD錯誤。付款人名稱不是銀行本票的必須

記載事項，欠缺該記載的，不會導致銀行本票無效，選項C正確。

55.C本題考查法人。法人是具有民事權利能力和民事行為能力，依法獨

立享有民事權利和承擔民事義務的“組織”，法定代表人是代表法人從事

民事活動的“負責人”，選項A錯誤。法定代表人以法人名義從事的民事

活動，其法律后果由法人承受，選項B錯誤。法人合并的，其權利和

義務由合并后的法人享有和承擔，選項C正確。清算期間法人存續(xù)，清

算結(jié)束并完成法人注銷登記時，法人終止，選項D錯誤。

56.A"10萬元”不含增值稅銷售額，不需要價稅分離;由于銷售額和折扣

額在同一張發(fā)票分別注明，按折扣后的銷售額(10x90%)征收增值稅。

57.D增值額=收入總額扣除項目金額。其中收入額是550萬元，扣除項

目金額;存量房銷告，按發(fā)票價計稅的，可以扣除的有;(1)購房發(fā)票價每年

加計5%;⑵轉(zhuǎn)讓有關稅金包括城市維護建設稅、教育費附加、地方教育

費附加、印花稅和契稅，因此可以扣除的金額

=400x(l+4x5%)+16+5=501(萬元)。

58.A取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷

售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。因此本題答

案是Ao

59.B本題考查勞動合同的解除。女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的，用人

單位不可經(jīng)濟性裁員或無過錯解除勞動合同，但勞動者有過錯的除外。

故本題表述錯誤。

60.C本題考查法的效力沖突的特殊解決方式。部門規(guī)章與地方政府規(guī)章

之間對同一事項的規(guī)定不一致時，由國務院裁決。故本題選擇選項Co

6LBC(1)選項A:高檔服裝不屬于消費稅的征稅范圍:⑵選項C:煙草批發(fā)

企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)不繳納消費稅。

62.ABC無形資產(chǎn)包括：技術、商標、著作權、商譽、自然資源使用權和

其他權益性無形資產(chǎn)。自然資源使用權,包括土地使用權、海域使用權、

探礦權、采礦權、取水權和其他自然資源使用權。因此答案選ABC,D屬

于銷售服務-金融服務-金融商品轉(zhuǎn)讓的情形。

63.ABCD

64.AD選項A:企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,

未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2018

年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅

前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在

稅前攤銷。選項D:企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資

據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。

65.BC契稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權屬的行為作為征稅對象。土

地、房屋權屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。契稅由權屬的承受人繳納，

選項A不正確。房屋的租賃，權屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不需要繳納契稅。

66.AD選項AD:在同一項銷售行為中同時存在貨物和服務的混合，為混

合銷售行為；選項BC:屬于兼營行為。

67.BC對征稅行為不服的應當先向復議機關申請行政復議，稅務機關作

出的征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、

退稅、抵扣稅款、適用稅